（工商管理专业论文）ZB房地产开发公司民营化改制.pdf

哈尔滨工程大学t 商管理硕+ 学位论文 摘要 国有企业一直是我国的主要经济命脉，其经营范围涉及各行各业，是国民 生产总值的主要提供者。近年来，随着经济体制改革的深入，国有企业日益暴 露出诸多潜在的问题。由于国有企业覆盖面过宽，经营范围太广，并且还缺乏 市场机制和与协调机制相适应的能力，在经营方式、人事、财务、管理等各项 措施和制度方面也难以适应竞争的市场环境，从而导致国有企业经营绩效的普 遍低落，进而产生产品积压、职工下岗、城市住房困难、职工上访等一系列社 会问题。所以，国企改革一直是我国经济体制改革不愿面对，但又不得不面对 的棘手问题。 本文通过案例形式，对z b 公司在新的历史条件下的改制工作进行了探讨， 通过对z b 公司历史及现状，公司的组织结构、人力资源、财务状况、工程项 目等进行详细的介绍和说明，在此基础上提出公司发展面临的问题，宏观环境 的变化、可持续发展受限以及主辅分离政策等。然后介绍z b 公司的改制过程 以及改制过程中存在的问题。通过提出企业改制概念等理论，分析z b 公司改 制的影响因素，企业改制的效果，从管理体制、财务状况、人力资源管理和工 程项目等多方面，从而提出企业改制的保障对策，实现改制后的企业的持续发 展。 关键词：z b 房地产开发公司；民营化；改制 哈尔滨t 稃大学t 商管理硕十学伊论文 a b s t r a c t s t a t e o w n e de n t e r p r i s e sh a sb e e nam a j o re c o n o m i cl i f e l i n eo fo u rc o u n t r y , i t s b u s i n e s sc o v e r sa l lw a l k so fl i f ea n dt h eg r o s sn a t i o n a lp r o d u c ti st h em a i np r o v i d e r i nr e c e n ty e a r s ，w i t ht h ed e e p e n i n go fe c o n o m i cr e f o r m ，s t a t e o w n e db u s i n e s s e s a r ei n c r e a s i n g l ye x p o s e dm a n yp o t e n t i a lp r o b l e m s s t a t e - o w n e de n t e r p r i s e sa sa r e s u l to ft h ec o v e r a g ew a st o ob r o a d ，t o ow i d eo p e r a t i n gr a n g e ，a n da l s ot h el a c ko f m a r k e tm e c h a n i s ma n dc o o r d i n a t i o nm e c h a n i s mw i t ht h ea b i l i t yt oa d a p t ，i n m a n a g e m e n t ，p e r s o n n e l ，f i n a n c e ，m a n a g e m e n tm e a s u r e sa n dt h es y s t e mc a nn o t a d a p tt oac o m p e t i t i v em a r k e te n v i r o n m e n t ，r e s u l t i n gi nt h eo p e r a t i n gp e r f o r m a n c e o fs t a t e o w n e de n t e r p r i s e sg e n e r a l l yl o w , a n dh a v ea p r o d u c tb a c k l o g ，t h el a i d o f f w o r k e r s ，u r b a nh o u s i n gd i f f i c u l t i e s ，t r a d eu n i o n sa n do t h e rs o c i a lp r o b l e m sp e t i t i o n t h e r e f o r e ，t h es t a t e - o w n e de n t e r p r i s er e f o r mi nc h i n a se c o n o m i cr e f o r mh a sb e e n u n w i l l i n gt of a c e ，b u th a d t of a c et h et h o m y p r o b l e m t h i sa r t i c l et h r o u g ht h ec a s ef o r m , h a sc a r r i e do nt h ed i s c u s s i o nt ot h ez b c o r p o r a t i o n su n d e rn e wh i s t o r i cc o n d i t i o nr e m a n u f a c t u r ew o r k ，t h r o u g ht ot h ez b c o r p o r a t i o n sh i s t o r ya n dt h ep r e s e n ts i t u a t i o n ，c o m p a n y so r g a n i z a t i o n a ls t r u c t u r e ， t h eh u m a nr e s o u r c e s ，t h ef i n a n c i a ls i t u a t i o n , t h ee n g i n e e r i n gp r o j e c ta n ds oo n c a r r i e so nt h ed e t a i l e di n t r o d u c t i o na n dt h ee x p l a n a t i o n ，b a s e do nt h i sp r o p o s e dt h e c o r p o r a t eg r o w t hf a c e st h eq u e s t i o n , t h em a c r o s c o p i ce n v i r o n m e n t sc h a n g e ，t h e s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n ta r el i m i t e da sw e l la st h em a i na u x i l i a r ys e p a r a t i o np o l i c y a n ds oo n t h e ni n t r o d u c e di nt h ez bc o r p o r a t i o n sr e m a n u f a c t u r ep r o c e s sa sw e l l a st h er e r n a n u f a c t u r ep r o c e s se x i s t sq u e s t i o n t h r o u g hp r o p o s e dt h a tt h e o r i e sa n d s oo nr e s t r u c t u r i n go fe n t e r p r i s ec o n c e p t ，a n a l y z et h ei n f l u e n c i n gf a c t o rw h i c hz b c o r p o r a t i o nc h a n g e st h es y s t e m ，t h er e s t r u c t u r i n go fe n t e r p r i s ee f f e c t ，f r o mt h e m a n a g e m e n ts y s t e m , t h ef i n a n c i a ls i t u a t i o n , h u m a nr e s o u r c e sm a n a g e m e n t a n dt h e e n g i n e e r i n gp r o j e c ta n ds o o ni sv a r i o u s ，t h u sp r o p o s e dt h a tr e s t r u c t u r i n go f 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学伊论文 e n t e r p r i s e ss a f e g u a r dc o u n t e r m e a s u r e ，a f t e rr e a l i z i n g t h er e m a n u f a c t u r e e n t e r p r i s e ss u s t a i n e dd e v e l o p m e n t k e yw o r d s ：z br e a le s t a t ed e v e l o p m e n tc o m p a n y ；p r i v a t i z a t i o mr e s t r u c t u r i n g o f e n t e r p r i s e 哈尔滨工程大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下，由 作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献的引用己在 文中指出，并与参考文献相对应。除文中已注明引用的内容外， 本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表的作品成果。对 本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式 标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 作者( 签字) ：互延导 日期：7 崩穹年6 月、f 日 哈尔滨工程大学 学位论文授权使用声明 本人完全了解学校保护知识产权的有关规定，即研究生在校 攻读学位期间论文工作的知识产权属于哈尔滨工程大学。哈尔滨 工程大学有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件。 本人允许哈尔滨工程大学将论文的部分或全部内容编入有关数据 库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本 作者( 签字) ：复、驴 导师( 签字) ：舞闽7 j 日期： 卅年6 月，日。罗年6 月厂曰 哈尔浮j j 群，：学t 两管理硕十学伊论文 第1 部分案例 1 1z b 房地产开发公司历史 z b 房地产丌发公司成立于1 9 9 2 年，隶属于黑龙江省邮政公司，是从事 专业房地产开发及经营的国有企业。注册资金3 0 0 0 万元，经营范围为，房地 产开发贰级，通信技术服务、技术咨询。下设市场部、前期部、工程部、工 程核算部、计划财务部、人力资源部、器材部、办公室等“七部一室”及黑 龙江中北邮电建设监理有限责任公司、黑龙江宏邮物业管理有限公司、哈尔 滨华宏建筑装饰有限公司三个子公司。 多年来，公司全体员工在总经理及领导班子带领下，遵循“勤政务实、 拼博进取、以人为本”的企业宗旨，恪守“克己奉企、创造一流”的企业精 神，团结拼搏、开拓进取，“以质量求生存，靠信誉求发展，建一项工程，树 一座丰碑，交一方朋友”，赢得了用户的广泛赞誉。先后完成了省邮电医院、 波斯特酒店、山东荣城天鹅湖发展基地、牡丹江邮政综合楼等1 4 个工程项目， 质量优良率达到1 0 0 。其中波斯特酒店、省邮电医院工程被评为沈、长、 哈三市样板工程银杯奖，牡丹江邮政综合楼获“龙江杯”，哈电信枢纽扩建工 程荣获全国最高奖项“鲁班奖”。2 0 0 2 年，z b 公司走向市场，以“生态社区， 庭院人家”为主题，建设了一个大型生态社区一“中北春城”，并积极响应市 政府“建设绿色生态城市”号召，受到了市政府有关部门的高度重视，国家 邮政总局领导在视察时也给予了肯定和好评。该项目一、二期实现当年开发、 当年竣工入住、当年售罄的佳绩。2 0 0 5 年4 月1 2 日哈重型机器厂土地及整 体产权通过市产权中心挂牌，由z b 公司摘牌，2 0 0 5 年8 月中北春城三期工 程开始建设，中北春城丌发建设总规模将达到近8 6 万平方米，为我市江南地 区现阶段建设规模第二大的楼盘。中北春城三期工程的建设更受到哈市购房 者的高度关注，三期( 一区) 己全部售罄，并于2 0 0 6 年1 2 月顺利入住；( 二) 区于2 0 0 6 年8 月1 8 同丌盘销售，并于一周内实现销售额1 4 亿元的佳绩。 中北春城以高品质、高性价比的市场形象和诚信经营的良好口碑，得到了业 主首肯，2 0 0 3 年该小区获“哈尔滨市精品住宅小区奖”、“优秀规划奖”和“优 秀园林绿化奖”；2 0 0 6 年中北春城小区获“黑龙江房地产十大创新名盘”、“生 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学伊论文 i i i i i 态楼盘”和“人气榜十强楼盘”称号；2 0 0 6 年中北春城三期( 一) 区被评为沈 长哈“三市样板工程，1 2 月2 8 日又荣获中国房地产行业最高奖项“金房 奖”。 优良的质量、良好的信誉为z b 公司赢得了诸多荣誉，先荣获“1 9 9 6 年 度全省房地产开发企业综合实力5 0 强”、“黑龙江省五一劳动奖状”、“贯彻 落实城市规划法先进单位”、“省直文明单位标兵”等荣誉，2 0 0 6 年z b 公司又被中国房地产业权威高层会议一北京论坛评为“中国金房奖最具影响 力企业”。总经理郝向义先生于2 0 0 7 年获得全国“五一劳动奖章”。 1 2z b 房地产开发公司现状 1 2 1 组织结构 z b 房地产开发公司总经理、副总经理、副书记、总工程师及1 1 个部门 及所属公司构成。在总经理的领导下，各司其职。z b 房地产开发公司改制前 的组织结构如图1 1 所示。 1 2 2 人力资源 z b 房地产开发公司现有正式职工4 4 人、退休职工8 人、聘用员工2 5 4 人( 含下属所有子公司) 。正式职工中研究生学历有5 人，本科学历2 2 人， 具有高级职称的8 人，中级职称1 5 人。公司改制时只有正式职工与z b 房地 产开发公司签署过劳动合同，其余聘用员工2 5 4 人与z b 房地产开发公司存 在劳务派遣关系。 z b 房地产开发公司设总经理兼党支部书记1 人，副总经理1 人，副书记 兼工会主席1 人，总工程师1 人，正科级干部9 人，副科级6 人，正式职工 平均年龄3 7 岁，其中公司的4 位老总中有三位已经5 9 岁，马上就到法定退 休年龄。在公司日常工作中，总经理主管公司全面工作直接主管器材部、计 划财务部和工程核算部，副总经理主管市场开发部、前期部、宏邮物业公司 和华宏装饰公司。副书记分管办公室和人力资源部。总工程师主管工程部和 监理公司。 2 哈尔滨工程大学t 商管理硕士学位论文 图1 1z b 公司组织结构图 1 2 - 3 公司财务 z b 房地产开发公司现有财务人员4 人，公司的总经理主管财务部门。计 划财务部的孟主任是z b 房地产开发公司9 2 年成立时的公司元老，对z b 房 地产开发公司有很深的感情，由于为人作风正派，有较强的责任心、事业心， 爱岗敬业，在财务主任的岗位上深得领导和职工的信赖，是公司领导的得力 助手。 由于各种原因z b 房地产开发公司财务管理依然使用手工账，但财务管 哈尔滨1 = 程大学t 两管理硕士学位论文 理井然有序，多年来在上级主管部门、审计部门、税务部门的检查下，经得 起考验。计划财务部作为z b 房地产开发公司职能科室，能够认真贯彻执行 国家的各项财经法规，紧紧围绕公司经营发展战略，整章建制采取切实有效 的措施使得公司的财务管理水平稳步提高，受到上级主管部门及外界同行的 好评，多年来在z b 公司的发展历程中，起着举足轻重的作用。计划财务部 积极参与项目的可研、立项、招投标、合同的谈判、签订、工程建设过程中 资金的筹集，运作，直至销售资金回笼等各个环节，工作贯穿于整个项目的 始终。计划财务部在人员少、工作量大，难度大的情况下，团结一致，相互 协作，加强财务管理，收到了良好的效果，成为领导的得力助手，工作让领 导放心，群众满意，真正起到了当家理财的作用，切实维护了公司及职工的 利益。 z b 房地产开发公司本部截至2 0 0 7 年6 月末资产总额5 2 ，7 0 0 万元；负债 总额4 3 ，0 8 4 万元；所有者权益总额9 ，6 1 6 万元。见表1 1 1 2 4 工程项目 z b 房地产开发公司目前只有开发“中北春城三期”一个项目，中北春城 位于香坊区香滨路4 号，民生路、香滨路、和平路、中山路环绕四周。中北 春城一二期是z b 房地产开发公司在2 0 0 2 年哈尔滨市第一次进行公开土地挂 牌交易时，独家中标的地块，当时土地出让金为7 1 0 0 万元，土地占地8 5 万 平方米，z b 房地产开发公司一次性缴纳所有土地出让金，当年开发中北春城 一期工程。一期工程总建筑面积1 2 万平米，年底入住，随即售罄。二期工程 于2 0 0 3 年4 月份开工建设，建设面积8 万平方米，也同样于2 0 0 3 年年底入 住，随即售罄。良好的服务，优秀的工程质量为z b 房地产开发公司赢得丰 厚的经济效益和社会效益，使z b 房地产开发公司在哈尔滨房地产市场占有 一席之地，赢得百姓的和政府的认可。 2 0 0 5 年哈尔滨市重型机械厂z b 房地产开发公司剩余的厂区用地公开挂 牌出售，此部分地块占地1 5 万平方米，土地出让底价2 7 亿元。由于这部分 地块紧邻z b 房地产开发公司开发的中北春城一二期( 一二期用地也为哈尔 滨市重型机械厂在2 0 0 2 年挂牌出售土地) ，z b 房地产开发公司非常想得到这 个项目，如果这个项目成功得到，对企业的今后发展将起到推动作用，而且 4 哈尔滨t 稃大学t 商管理硕十学伊论文 表1 1 资产负债汇总表 2 0 0 7 年6 月3 0 曰 单位：万元 项目名称 期初余额期末余额 流动资产： 货币资金2 0 。9 8 8 1 5 6 3 9 应收股利 2 3 c 应收账款1 4 6 9 1 1 6 8 其他应收款2 ，3 7 7 1 7 8 0 存货 2 1 2 4 03 2 2 2 9 流动资产合计：4 6 ，3 0 5 5 0 8 1 6 非流动资产： 长期股权投资1 ，1 1 5 1 1 】5 固定资产原值1 ，1 4 71 ，1 4 7 累计折旧3 4 0 3 7 9 固定资产净值 8 0 77 6 8 固定资产合计： 8 0 7 7 6 8 非流动资产合计： 1 9 2 21 8 8 3 资产总计： 4 8 ，2 2 85 2 ，7 0 0 流动负债： 应付账款2 ，8 3 5 - 4 8 2 预收账款 1 3 1 0 6 2 1 ，8 0 5 应付职工薪酬 3 2 82 8 8 应交税费 6 7 2 1 5 2 2 其他应付款 1 7 0 6 4 1 7 , 4 1 1 未交上级收支差额 5 5 8 35 5 8 3 流动负债合计：3 8 ，2 4 34 3 ，0 8 4 负债总计：3 8 ，2 4 3 4 3 ，0 8 4 实收资本 2 。0 0 0 3 0 0 0 资本公积 2 5 2 8 盈余公积7 0 2 5 6 0 2 5 上级拨入资金 9 3 4 9 3 4 未分配利润 3 7 1 所有者权益合计：9 ，9 8 59 , 6 1 6 负债和所有者权益总计： 4 8 ，2 2 85 2 。7 0 0 5 哈尔滨下程大学t 商管理硕士学位论文 此项目建成后与中北春城一二期和在一起总体规模可达8 6 万平方米，是哈尔 滨市江南地区第二大社区。公司领导对此项目志在必得，经过多方努力，于 2 0 0 5 年4 月1 2 日成功摘得此地块，并于同年8 月开工建设中北春城三期。 由于此地块土地出让金一次性缴纳，交完款后，z b 房地产开发公司为缓解资 金压力和规避市场风险决定对三期项目进行四次开发建设，即分四个区开发 建设，原则上每年开工建设一区。 中北春城三期一区于2 0 0 5 年1 0 月开盘预售，合计1 4 0 0 余套房屋。由 于中北春城一二期的成功开发，以及购房者对中北春城三期一区项目的认可， 开盘当天即销售2 0 0 套，截至2 0 0 6 年年底进户时全部售罄。中北春城三期二 区于2 0 0 6 年4 月开工建设，8 月开盘预售，一周内实现销售额1 4 亿元的佳 绩，二区项目于2 0 0 7 年1 0 月进户，并已销售8 0 。2 0 0 7 年6 月中北春城三 期三区项目开工建设，并于2 0 0 7 年1 1 月份预售。 z b 房地产开发公司的子公司监理公司在对中北春城项目监理的同时，还 在哈尔滨市邮政局办公楼项目、黑龙江建筑职业技术学院江北校区项目进行 工程监理。 哈尔滨华宏建筑装饰有限公司承揽黑龙江省邮政公司办公楼装饰以及 中北春城三期部分项目施工。 黑龙江宏邮物业管理有限公司承揽黑龙江省邮政公司、易通大厦、香坊 移动大楼、中北春城一二期的物业管理与部分包烧服务等项目。 1 3z b 房地产开发公司发展面临的问题 1 3 1 宏观环境的不断变化 z b 房地产开发公司属于房地产行业，受国家宏观经济政策调控影响很 大，随着国家“六次加息”、“第二套房贷新政”、“建筑面积1 4 0 平方米以上 非普通住宅征收双倍契税 等各种政策相继出台，宏观经济调控趋紧且监管 严格，投资者、改善居住条件的二次置业者和普通购房者一定程度上受到抑 制和冲击，购房日趋理性直接将导致企业盈利能力较以前年度有所下降。 1 3 2 可持续发展受限 企业目前无地块储备，未来的可持续发展能力有待进一步观察。随着哈 6 哈尔滨工程大学工两管理硕士学位论文 尔滨市区域面积和格局的变化，繁华地段的土地资源、房源渐少，商品房开 发重点已经逐步转向城市周边区域和新城区。各开发商抓住机遇，纷纷抢摊。 哈西、群力、江北、东南四大板块凭借政府政策的倾斜以及配套的日渐推进， 发展尤为迅速，众多知名开发企业不断涌入。 自阿城撤市设区后，东南板块已经成为连接新区的重要版图。同时，也 是2 0 0 9 年大冬会的必经之路。政府对东南板块尤其是进乡街、哈阿公路的综 合整治工程日前己陆续启动。东南板块区域内有很多老厂区，根据城市发展 规划，将陆续拆迁，是哈尔滨未来房地产最为重要的热点区域之一。现阶段， 东南板块房地产项目以立汇美罗湾、玉翠秀府等为代表，以其中低价位、 中高端品质冲击哈埠楼市，赢得了消费者的热烈追捧。东南板块危棚拆迁改 造正如火如荼，市民对东南板块的关注与日俱增，板块发展前景光明。与此 同时，东南板块未来房地产市场提供量将会巨大，竞争也会日益加剧。私有 开发公司的出现直接导致国有房地产生存困难。 1 3 3 主辅分离政策 主辅分离是国家进行国有企业改革的一项重要内容，z b 房地产开发公司 也在其列。企业职工对于完全脱离邮政主业走向市场化存在一定的顾虑，但 随着国家推进企业主辅分离辅业改制有关政策的实施，根据国家邮政公司的 有关规定要求，如果z b 房地产开发公司不在2 0 0 7 年年底前完成改制，其进 行政策性关闭，其人员回流主业，予以安置。在这种背景下z b 房地产开发 公司的职工以及企业面临生死抉择。 1 4z b 房地产开发公司民营化改制过程 1 4 1 改制的目标和原则 z b 房地产开发公司的改制目标是建立全民营有限责任公司。 2 0 0 7 年8 月份正值北方最炎热的时候，z b 房地产开发公司民营化改制轰 轰烈烈的进行了。由于前期职工摸底工作进行的比较顺利，在国家邮政集团 公司指定的中介公司中华会计师事务所咨询有限公司到来之时，z b 房地产开 发公司4 4 名职工中有2 名明确表示回主业由省公司另行安排工作，1 名参加 改制但不入股改制后公司外，其他4 1 名职工基本都同意参加企业改制并入股 7 哈尔滨工程大学t 商管理硕士学位论文 - i i i 改制后企业。即按照中华人民共和国公司法和其他有关法律法规的规定， 参加改制的职工享受解除劳动关系的经济补偿金，并根据自愿原则，可用经 济补偿金参股改制后的企业，不足部分以现金支付。 z b 房地产开发公司通过改制企业内部员工持股方式，改制为全民营有限 责任公司，用z b 房地产开发公司现有资产构建一个市场化的企业平台，以目 前经营的业务为改制后企业的主营业务，积极开发新市场，成为可持续发展 的法人实体。同时对z b 房地产开发公司持有股权的三家子公司黑龙江宏邮物 业管理有限公司、哈尔滨华宏建筑装饰有限公司、黑龙江中北邮电建设监理 有限责任公司，通过z b 房地产开发公司所有权形式的变更，完成三家子公司 从国有控股企业向全民营企业的转变。改制完成后国有资产全部退出z b 房地 产开发公司。另外，改制后的企业为独立法人，要继续承担原有的债权债务 关系。 方案的制定基本做到以下几原则： 1 、符合国家有关改制政策的方针 2 、符合国有资产处置的规定 3 、遵循劳动法和公司法 1 4 2 改制方案的设计与实施 改制涉及的事项较多，尤其是z b 房地产开发公司目前来说是全国邮政中 资产最大的企业改制，其资产的处置、人员安置等诸多方面，无论哪个方面 解决不好，都会造成改制工作功亏一篑、前功尽弃。因此改制方案的设计无 疑是企业改制中最重要的环节，是企业改制过程中的指导性文件。 为此，中国邮政集团公司谨慎部署。本次z b 房地产开发公司的改制基准 日定为2 0 0 7 年6 月3 0 日。2 0 0 7 年8 月中介公司进驻改制企业，z b 房地产开 发公司的改制工作进入到具体操作中。中华会计师事务所咨询有限公司做过 很多国家邮政集团公司指定的企业改制工作，所以对邮政企业也非常熟悉。 对z b 房地产开发公司改制工作中华公司分了三个组：一组进行基准日的净资 产审计工作；二组结合审计进行国有资产的评估工作；三组进行职工改制摸 底及改制方案设计工作。三个小组同时展开。 由于z b 房地产开发公司在改制基准日是正在建设中北春城三期二区，工 哈尔滨t 稗大学工商管理硕+ 学位论文 程尚未竣工，项目正在预售阶段，所以对当时的成本难以准确核实，这对中 介公司是一个很大的考验，截至6 3 0 基准日z b 房地产开发公司账面上也没 完全反映出实际的施工进度。所以中介公司一方面要求z b 房地产开发公司提 供准确的6 3 0 基准日的项目施工进度结算，另一方面结合实际销售情况准确 计算出截至6 3 0 的销售情况，并派专人现场抽查核实，对相关项目负责人进 行询问，等等诸如此类的工作。同时也对z b 房地产开发公司的三个控股子公 司进行审计、评估。经过一个多月夜以继目的紧张工作，中介公司终于将z b 房地产开发公司6 3 0 基准日的净资产审计及评估工作做完，并为改制方案的 设计铺平了道路。 z b 房地产开发公司基准日的资产审计、评估工作结束后，很快方案组将 最后提交职工大会讨论的改制方案也制定出来。 在改制初期的时候z b 房地产开发公司的总经理郝总曾经彻夜难眠，当然 他有自己的想法和顾虑。这次改制可以说一波三折，今年自己已经都5 9 岁了， 还有一年就退休了，突然企业要改制，本来自己可以不参加，而且自己还是 副厅级干部，如果不参加企业改制，一年后退休，副厅级待遇还会保留，后 半生不用发愁，但一旦参加改制，自己奋斗了半生的副厅级身份就不复存在， 有心不参加改制，但看到自己一手带起来的企业，从原亏损上千万，到如今 盈利上亿元，还有那些看着自己的手下，一个个都盼着自己继续领导他们进 行企业改制，郝总很犹豫，最后终于下定决心要与企业共存亡。 2 0 0 7 年1 2 月1 0 日改制方案经过职工大会讨论通过，获得黑龙江省邮政 公司和国家邮政集团公司批准，并下达正式批复。z b 房地产开发公司依据国 家邮政集团公司的正式批复到黑龙江省劳动厅办理了解除劳动关系及改制职 工经济补偿金的正式批复。2 0 0 7 年1 2 月2 0 日z b 房地产开发公司持此两样 正式批复和其他相关文件向黑龙江省工商行政管理局申请因企业改制变更企 业名称、经营性质、股东的名称预审核申请。黑龙江省工商行政管理局当天 下达名称预审核批准书，z b 房地产开发公司立即组织改制职工与原企业解除 劳动关系，支付补偿金，缴纳首期3 0 的注册资金，并立即聘请验资机构验 资出具验资报告。2 0 0 7 年1 2 月2 5 日黑龙江省工商行政管理局收到改制企业 的全部手续后，本着特事特办的原则，在局办公会上特别讨论z b 房地产开发 公司改制相关手续，并认为符合法定手续，于2 0 0 7 年1 2 月3 1 日向该改制企 9 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 = - iliniiiiiiiii 业颁发改制后企业的营业执照，z b 房地产开发公司正式更名为z b 房地产开 发集团有限公司。z b 房地产开发公司终于在2 0 0 7 年的最后一天完成了企业 从国有向民营化的转变。z b 房地产开发公司的改制工作的最重要部分终于完 成。 在z b 房地产开发公司获得国家邮政集团公司批准后，国家邮政集团公司 又指定中华会计师事务所有限公司进行了用国有净资产支付的经济补偿金的 专项审计，出具专项审计报告。同时又指定另一家中兴新世纪会计师事务所 有限公司对z b 房地产开发公司自改制基准日到公司制企业设立登记日的有 效期内的净损益情况进行专项审计，原则上原企业实现利润而增加的净资产， 上缴国有资本持有单位：对原企业经营亏损而减少的净资产，由国有资本持 有单位补足。此项工作于2 0 0 8 年1 月l o 完成，经过专项审计，在此期间z b 房地产开发公司又形成净利润2 7 3 2 5 4 万元，应全额上缴黑龙江省邮政公司。 值得一提的是改制后的企业依然存在党支部和工会组织，经改制后企业申请 及众职工的意愿，上述两组织依然接受省公司领导。至此z b 房地产开发公司 民营化改制终于全部完成。 1 5z b 房地产开发公司改制过程中存在的问题 z b 房地产开发公司在改制过程和其他国企改制一样也或多或少存在问题 和不足之处。 1 、从上级决定z b 公司改制，到完成仅仅用了不到半年时间，对z b 公 司来说迅速完成改制，不仅节约时间、节约成本，而且使z b 公司很快投入 到新的工作中，有利于新公司的发展。但对于省邮政公司来说，短时间完成 对z b 公司的改制，虽然完成了中国邮政集团公司布置的任务，但对z b 公司 的资产评估等一系列改制问题，是否做的到位，有没有漏项，存不存在其他 问题，从中国邮政集团公司在z b 公司6 3 0 改制基准日到完成日的期间损益 又换了一家审计公司过程中，不难看出中国邮政集团公司对z b 公司改制过 程的担忧。同时，z b 公司对于上级对改制基准日到完成日的期间损益又换了 一家审计公司行为也感到困惑。 2 、被改制企业是一家房地产公司，改制过程中又有正在开发的项目，资 1 0 哈尔滨工程大学t 而管理硕士学位论文 产评估难度可想而知，如何确保评估准确，并且在改制基准日到完成日之间 又有项目竣工交付使用和新项目的开发建设，这都是对中介审计单位、省邮 政公司和z b 公司一项考验，稍有不慎就会造成国有资产的流失，这是双方 都不愿意看到和出现的。所以，对于改制时间点的选择，双方也比较谨慎。 3 、当国家邮政集团公司对z b 公司的改制方案批复后，就在新公司要注 资时，突然有原同意改制的职工不参加改制，要求回主业。这件事给改制企 业带来很大的打击，很被动的去处理这件事，主要原因是时间非常紧张，正 式批复下来的时候已经到了2 0 0 7 年1 2 月1 0 日，留给改制企业办理其他工商 注册手续的时间很短。 4 、z b 公司典型的资金密集型企业，改制后除了要偿还上级的2 亿多欠 款外，还要进行中北春城三期三区的项目投资，而且还不能进行银行贷款， 如果2 0 0 8 年上半年销售情况不好的话，也就是没有回笼资金，z b 公司即将 面临资金紧张的困境，恐怕改制后不久的z b 公司就会资金链断裂，后果可 6 日匕t ：, ，4 氏1 3 严重。z b 公司的全民营化改制就很失败了。 5 、改制方案中中国邮政集团公司要求对原z b 公司中的“对于改制人员 中工伤人员所涉及的工伤补偿，由改制后企业负担”这一项明显是对被改制 企业的不合理做法。 哈尔滨t 程大学丁商管理硕十学位论文 第2 部分案例分析 2 1 国企改制的基本理论 2 1 1 国企改制的含义及必要性 企业改制是改革企业体制的简称。企业改制的核心是经济机制的转变和 企业制度的创新，实质是调整生产关系以适应生产力发展的需要，也指企业 所有制形式的改变。 体制原因是许多传统国有大中型企业的各种弊端的根源，其基本特征是 政企不分、经营低效。正基于此，国企改革始终是我国经济体制改革的一条 主线，国有企业改革的目的是使传统公有制企业成为现代市场经济的微观主 体。通过国有企业改制方式使国有企业快速向市场经济主体转变，是众多改 革方案中最有效的方法。国有企业通过正当地程序或手段对企业自身进行改 造设计，达到改制的要求，并依托逐渐完善的资本市场改进公司的运营机制， 通过资本运作的方式来完善公司法人治理结构、健全企业的各项制度、选拔 并充分激励优秀的经营者。这个过程其实质就是一个在法律框架下的财务设 计与改造过程。将长期处于国有企业体制下的一块优质资产转变为现代企业 制度下的利润源泉，这些都是改制重组过程中必须时刻考虑的问题，而且也 是成功赢得潜在投资者信任的前提条件。 工业革命以来近代经济的发展，从一定意义上说就是我们所称的“市场 经济”的发育和发展过程。当今西方的发达国家，在早期工业革命的推动下， 由中世纪的封建经济制度逐步过渡到近现代的市场经济制度。在这个过程中， 尽管不同的国家由于历史背景不同呈现出过渡的差异，例如，由于国家介入 程度的差别而有所谓的“美国式道路”和“德国式道路 的区分，但在总体 上，自由企业制度和主张自由竞争、抵制国家过多干预的意识形态占主流地 位，向市场经济的过渡具有“自然发育”的特点。十月革命以后特别是二战 以后相继走上社会主义道路的一批国家，在其初期则采取了计划经济体制。 其中的一些国家，如前苏联和东欧国家，此前资本主义经济曾经获得过一定 程度的发展，另一些国家如中国，整个经济发展水平较低，资本主义经济关 系只是在局部地区有所发展，更大范围内则处在萌芽状态。在实行计划经济 哈尔滨t 程大学t 商管理硕士学传论文 的初期和中期，这些国家曾有过工业和经济的高度增长，但体制内部不可克 服的矛盾，最终促使这些国家以不同的方式开始了向市场经济的“转型 。 不论理论和政策上采取了何种“说法”，中国国有企业改革从开始实际上 就是“市场导向 的。改革之初，企业对生产什么、生产多少、按什么价格 出售无法自主决定，国家计划“管得过多，统得过死”，被当成是企业体制上 的一大弊端而需要改变，因而要求企业“面对市场组织生产 。企业首先进入 的是商品市场，在商品市场中则首先进入的是消费品市场。决非偶然的是， 价格改革构成了8 0 年代经济改革的重点，首先得以放开的是大多数消费品价 格，尔后通过“双轨制 的调放结合，到8 0 年代末、9 0 年代初又放开了大 多数投资品价格。中国国有企业首先经受了商品市场的竞争洗礼，产生了一 系列重要成果。 1 、明确并初步学会按照市场需求组织生产。 2 、刺激了供给增加和买方市场的形成。 3 、产品和企业的分化加快，一批有竞争力的优势企业脱颖而出。 4 、在剧烈的市场竞争中涌现出一批企业家。 总之，商品市场的一个时期的发展，使包括国有企业在内的所有企业乃 至整个国民经济发生了某些实质性变化，那种完全指靠国家吃饭过日子的企 业已少见了( 尽管不能说完全没有) 。对国有企业改革来说，商品市场所带来 的变化给资本市场的发展创造了不可缺少的前提。这里我们关注的是前面述 及的市场发展的顺序问题。理论上可以假设资本市场先于商品市场发展，或 者二者同步推进，但资本市场上的经营者很快将会发现企业不会按照市场需 求生产和销售产品，不知道那些企业能在市场竞争中生存和获利，并成为优 势企业，不知道企业重组中谁去兼并谁，也不知道哪些企业领导人是真正的 而非冒牌的企业家。在这种情况下资本市场能有什么样的发展是不言而喻的。 在商品市场取得重要进展、解决了一些问题的同时，它所不能解决的问 题则越来越显而易见。这些问题有些是根源于传统体制的老问题，在新的形 势下趋于明朗和尖锐，有些是随着商品市场发展而引出的新问题。国有经济 的这种战略性调整所涉及的是国有经济在新体制中的“定位 问题。近年来 在国有经济问题上存在着强调“产权改革”、强调经营者作用和强调建立竞争 性环境等不同的观察角度，彼此有一些争论。在“产权改革”论那里，或明 哈尔滨工程大学工商管理硕+ 学位论文 或暗地遵循了“公家的东西不可能象私人的东西那样受到关心和爱护”这样 一条简单、朴实的逻辑，其结论的倾向性也是较为清楚的。强调经营者作用 的论者则考虑到近现代企业中职业经理阶层出现且重要性上升的趋向，近来 又受到人力资本理论和中国实践经验的支持。重视竞争性环境的观点则认为 最重要的是创造平等的竞争环境，以获得评价企业业绩的充分信息。对同一 问题从诸多角度开展讨论，对问题本身的理解无疑是有益的，同时也表明了 问题的复杂性。对强调产权改革者来说，需要对这样一个事实提出解释，即 在最崇尚私人资本、最“自由放任 的国家，如美国，也都存在着一块“国 家资本 或“社会资本”。对强调经营者作用的论者来说，需要对国有企业经 营者代理成本普遍高于非国有企业的现象做出解释，而且将会发现重组后的 国有经济经营者不同于一般意义上的企业经营者。对强调竞争性环境者来说， 也将会发现重组后的国有资本大部分并不处于竞争性领域。如果继续用一般 的产权和企业理论来分析国有经济问题，将难以摆脱逻辑上的困境，因为其 隐含的前提是把国有企业仍然当成一般意义上的企业。显然，对立足于解决 “市场失效 问题、大部分将处于非竞争性领域的国有资本来说，或者说实 行战略性重组的国有经济来说，需要一组更切合实际的理论，其中包括国家 理论、外部性理论、政府管制理论等，以对问题本身提出更好的说明。如果 说十几年来产品市场的发展使国企经济改革取得了突破性的进展，并且推动 了社会主义市场经济改革目标的确立，伴随着资本市场的培育和发展而对前 面分析过的诸多矛盾的解决，将使我国国企体制转轨发生一个质的进步，从 一定角度看，它将意味着我国社会主义市场经济体制框架的基本确立。 2 1 2 国企改制的基本模式 从目前国企改制的手段上看，我国的国有企业改制模式一般分以下六种 模式： 1 、向外商转让国有股权 2 、向民营企业和混合所有制企业转让国有股权 3 、向公司经营管理人员和员工转让国有股权 4 、采取配股、发行新股形式，降低国有股比重 5 、转让上市公司母公司的国有股权( 产权) 1 4 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 6 、上市公司依法回购国有股权。 在上述企业改制案例中采用的是第三种模式，即向公司经营管理人员和 员工转让全部国有股权，将原国有企业全部民营化。 国有企业改制为民营化企业各有利弊，但总的来说利大于弊。 首先，民营化有助于微观企业效益的提高。提高企业经营效率，是国有 企业改制的长期动机和最终目标，而民营化则从多方面能有助于微观企业效 益的提高。( 1 ) 它强化了企业产权约束，迫使经营者不得不去提高经营效益； ( 2 ) 提高了职工的工作积极性，也改善了所有者、管理者与劳动者三者之间 的相互关系；( 3 ) 国有企业一方面从上级组管部门的控制下彻底摆脱出来， 经营自主性和灵活性空前提高。 其次，民营化有助于改善主业的财政状况。国有企业改制后，可以减轻 主业负担，优化主业的资金结构，使主业有更多的资金和精力进行主业经营 项目的发展。 再次，民营化有助于优化主业的部门结构。( 1 ) 国有企业民营化有助于 国有资产配置结构的优化。资产存量的调整弹性一般是很小的，而通过出售 已有的国有存量资产，即可将所获收入重新投资于其他适合技术进步和经济 结构变化从而更具有发展潜力的部门，实现国有资产配置结构的优化；( 2 ) 国有企业民营化还有助于民营资本和民营企业进入原由国有企业垄断的产业 部门，增强此类产业部门的活力，从而改变其在技术进步和经营管理等方面 的落后状态。( 3 ) 国有企业民营化使一些不适应技术进步和经济发展趋向的 落后部门失去了国家的保护，产业结构调整的优胜劣汰进程随之加快。 但另一方面改制企业民营化后使改制企业丧失了主管部门的保护，直面 激烈的市场竞争而不得不提高经营水平和竞争能力，同时企业改制后很可能 面临巨大的资金压力，使企业无力对外扩张发展，尤其上述案例中的z b 房 地产开发公司是一个资金密集性的企业，尤为明显。 2 1 3 国企改制完成的标准 关于国有企业改制完成的标准，各个地方都有自己的判断和看法，大体 上可以归纳为以下几个方面。 1 、产权制度改革要到位 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 1 不论是什么样的改制模式，要根据具体情况决定。改制不是一个一刀切 的概念，要确实从实际出发。 2 、理顺职工劳动关系 在大企业主辅分离辅业改制的8 5 9 号文件出台后，理顺和改变职工劳动 关系，就非常明确了。即与原企业解除劳动关系，取得经济补偿，而后与改 制后企业签订新的劳动合同。 3 、企业资产、债务要落实。包括划入改制企业的所有资产和债务，如 职工的劳动债务、福利债务、企业的金融债务、法人债务。不是说完全解决， 但至少要将底数摸清，主要矛盾基本解决，剩余的债是可控的。 4 、企业离退休人员要妥善处理安置 这几个方面基本到位才能说一个国企改制工作基本完成。实践中按这几 个方面的目标衡量，许多国有企业改制还没有完全做到，或者说大多数国有 企业改制只是实现了部分目标，要完全做到还有相当难度，所以还要做出进 一步艰苦的努力。在上述案例中z b 房地产开发公司这几方面已全部完成， 应该说达到完成改制标准。 2 2z b 房地产开发公司改制的影响因素分析 2 2 1 政策因素分析 为深化国有企业改革和结构调整，原国家经贸委等八部位联合制定了关 于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法( 国经 贸企改【2 0 0 2 】8 5 9 号) 文件，并出台了一系列相