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d q 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系研究 摘要 随着全球经济一体化的不断发展，特别是我国已加入w t o 组织以来，我国企业参 与国际市场竞争也逐渐深入，对国外先进管理手段和先进的管理理念有了更深入的认 识。资金集中管理和资金运作在国外的一些大型企业中已发展的相当成熟，不但对企业 内部的管理形成了强有力的支撑，而且对外又衍生出多种金融功能，甚至是可以影响到 局部的经济和金融环境。而我国在资金集中管理的发展上，还处于较为初级的阶段，但 令人可喜的是我们已经认识到资金集中管理的重要性，并且经过十几年的发展，我们的 资金集中管理水平已初具模型。资金结算中心这种很多大型企业集团都采用的模式就是 我们多年来资金管理积累出的成果之一。资金结算中心管理模式是企业资金集中管理中 较为普遍采用的一种形式，从企业角度来看，资金集中管理水平的高低，往往在一定程 度上可以决定一个企业生产运营状况是否健康，是否有能力不断的持续发展壮大等等。 因此资金集中管理作为企业管理的重要内容，尤其是大型企业集团来讲，是我们始终高 度关注的。 本文针对资金结算中心在油田企业当中所起的作用及所具备的功能来展开研究。 本文首先从资金结算中心的业务定位、组织架构、业务运行等角度详细描述了d q 油田 资金结算中心资金集中管理与结算体系的现状，并对存在的问题进行详细分析；其次从 宏观和微观两个角度对d q 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系存在问题的原因 进行分析；然后，提出了d q 油田资金结算中。t 3 资金集中管理与结算体系的优化方案， 包括重新定位资金结算中心的业务功能与范围、在现有体制下寻求组织结构的有益补 充、在业务运行中提出设立虚拟账户、变财务预算为资金计划等，并对这些优化方案进 行了效果分析；最后，指出了d q 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系得以顺利 实施的保障措施。 关键词：d q 油田；资金结算中心；资金集中管理与结算 哈尔滨工程大学硕士学位论文 d e 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系研究 a bs t r a c t w i t ht h ec o n t i n u o u sd e v e l o p m e n to fg l o b a l i z a t i o n ，e s p e c i a lo u rc o u n t r y jo i n i n gw t o ， o u re n t e r p r i s e s p a r t i c i p a t ei n i n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i o n ，w eh a v el e a r n e dm o r ef o r e i g n a d v a n c e dc a p i t a lm a n a g e m e n tm e t h o d sa n di d e a s c e n t r a l i z e dm a n a g e m e n to ff u n da n d c a p i t a lo p e r a t i o ni ns o m el a r g ee n t e r p r i s e sh a v ed e v e l o p e dq u i t em a t u r e ，i tn o to n l ys t r o n g l y s u p p o r t sf o rt h ee n t e r p r i s ei n t e r n a lm a n a g e m e n t ，b u ta l s od e v e l o p sav a r i e t yo ff i n a n c i a l f u n c t i o na n di tc a ni n f l u e n c ep a r to fe c o n o m i ca n df i n a n c i a le n v i r o n m e n ti nt h ee n t e r p r i s e i n t e r n a lm a n a g e m e n t b u ti nc h i n at h ed e v e l o p m e n to fc e n t r a l i z e dm a n a g e m e n to ff u n di s s t i l li nr e l a t i v e l ye a r l ys t a g e f o r t u n a t e l y ，w eh a v er e a l i z e dt h ei m p o r t a n c eo fc e n t r a l i z e df u n d m a n a g e m e n t ，a n dt h r o u g hd e v e l o p m e n to ft e ny e a r s ，o u rc e n t r a l i z e df u n dm a n a g e m e n tl e v e l h a sa l r e a d yb e g u nt ot a k es h a p em o d e l i ti so n eo fo u ra c h i e v e m e n to fc e n t r a l i z e df u n d s e t t l e m e n tm a n a g e m e n ts y s t e mi nm a n yl a r g ea n dm e d i u me n t e r p r i s e s c e n t r a l i z e df u n d s e t t l e m e n t m a n a g e m e n ts y s t e mm o d ei sc o m m o n l yu s e d i nt h ec a p i t a lm a n a g e m e n to f e n t e r p r i s e ，f r o mt h ee n t e r p r i s ep o i n to fv i e w ，t h ec e n t r a l i z e df u n dm a n a g e m e n tl e v e l ，i na c e r t a i ne x t e n t ，c a nd e c i d ew h e t h e ra ne n t e r p r i s ep r o d u c t i o na n do p e r a t i o ns t a t u si sh e a l t h yo r w h e t h e ri th a st h ea b i l i t yt oc o n t i n u et og r o wa n dt od e v e l o p t h e r e f o r e ，t h ec e n t r a l i z e df u n d m a n a g e m e n ts y s t e mi s a ni m p o r t a n tp a r to fe n t e r p r i s em a n a g e m e n t ，e s p e c i a l l yf o rl a r g e c o m p a n yg r o u p ，w es h o u l dp a yc l o s ea t t e n t i o nt oi t w es t u d i e dt h er o l ea n df u n c t i o no ff u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n tc e n t e ri nt h eo i l f i e l d e n t e r p r i s e s f i r s t l y ，t h ea r t i c l e d e s c r i b e st h es t a t u so ft h ec e n t r a l i z e df u n ds e t t l e m e n t m a n a g e m e n ts y s t e mf r o mi t sb u s i n e s sp o s i t i o n ，o r g a n i z a t i o ns t r u c t u r ea n db u s i n e s so p e r a t i o n i nt h ef u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n tc e n t e ro fd a q i n go i l f i e l d t h ea r t i c l e 。a n a l y z e st h ec a u s eo f e x i s t i n gp r o b l e m s s e c o n d l y ，t h ea r t i c l ea l s oa n a l y z e st h ec a u s eo fe x i s t i n gp r o b l e m sf r o ma m a c r oa n dm i c r op o i n to fv i e wo ft h ec e n t r a l i z e df u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n ts y s t e mi nt h e f u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n tc e n t e r w ep u tf o r w a r dt h eo p t i m i z a t i o ns c h e m eo ft h e c e n t r a l i z e df u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n ts y s t e mi nt h ef u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n tc e n t e ro f d a q i n go i l f i e l d ，i n c l u d i n gr e p o s i t i o n o fc e n t r a l i z e df u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n ts y s t e m f u n c t i o n sa n ds c o p e ；a n ds e e kt h eb e n e f i c i a lc o m p l e m e n to fo r g a n i z a t i o ns t r u c t u r eu n d e r e x i s t i n gs y s t e m ，e s t a b l i s h i n gt h ev i r t u a la c c o u n ti nb u s i n e s so p e r a t i o na n df i n a n c i a lb u d g e tf o r 哈尔滨工程大学硕士学位论文 t h ec a p i t a lp l a n n i n g ，a n da n a l y z i n gt h ee f f e c tt h e s eo p t i m a ls c h e m e f i n a l l y ，t h ea r t i c l ep o i n t s o u tt h es m o o t h l yi m p l e m e n t a t i o nm e a s u r e so ft h ec e n t r a l i z e df u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n t s y s t e mi nt h ef u n ds e t t l e m e n tm a n a g e m e n tc e n t e ro fd a q i n go i l f i e l d k e yw o r d s ：d qo i l f i e l d ；c a p i t a ls e t t l e m e n tc e n t e r ；c e n t r a l i z e dm a n a g e m e n ts y s t e mo f f u n d a n ds e t t l e m e n t 第1 章绪论 第l 章绪论 1 1 论文的选题背景目的及意义 1 1 1 论文选题的背景 目前，在我国乃至世界范围内关于企业集团管理的内容研究上，已经将注意力放在 了财务管理上面，使财务管理成为了集团管理内容中核心部分，而财务管理中又以资金 管理为主要核心点继而展开，对该问题的认识应该说无论在企业还是在学术界这已经成 为了一种共识。资金管理是企业在生产经营过程中及企业内部管理中面临的重大问题之 一，资金是企业流动的血液，是企业生存发展的必要条件。随着全球经济一体化格局的 进一步延伸，我国企业参与国际经济的程度逐渐加深，我们中国企业和业界相关学者对 国外资金运动的表现形式、运动规律等方面的内容有了更多的直观观察，也注意到结合 国内自身情况做以相关对比。我们发现实行资金集中管理是企业集团尤其是大企业集团 内部普遍实行的一种资金管理方式，这种管理方式体现出了众多优点，如可以提高现金 流的预判能力、资金的使用效率得到了有效提高、强化了防范资金使用风险的能力等等。 大企业集团资金集中管理的方式有多种表现形式，国内有的是成立企业集团内部财 务公司、有的是成立企业内部资金结算中心，国外有的是成立更加独立的财务公司或者 是金融公司等等。尽管表现形式有所不同，就其含义来讲都是将各个分子公司或分支机 构的资金统一集中到集团公司的层面上来，统一由总部直接对这些归集上来的资金进行 统一管理、统一调度使用，可以看出集中是基础，然后是接下来的管理、调度、使用。 具体的业务是由资金结算中心或财务公司负责集中然后是相应的后续程序，同时对集中 上来的资金为了管理的需要，还要与相关的机构进行密切合作，例如选择相应的商业银 行、应用系统软件开发商等等，对所集中的资金进行后续的管理和使用。就目前来看， 资金结算中心的这种形式是目前我国大型企业集团所采用的主要形式，像海尔集团、海 信集团等都有自己的资金结算中心；中石油集团公司则分别拥有自己的资金结算中心和 财务公司两种机构，而资金集中管理的职能更是由资金结算中心来完成，其规模也是国 内大企业集团之最。 从整体上来看，d q 油田资金结算中心与国际上的一些知名大企业的金融公司或财 务公司相比，资金集中管理在规模、业务深度、管理效益和效率等多方面还存在着较大 差距。且在国内来看，d q 油田资金结算中心在资金集中管理能力方面与现在的经济发 哈尔浜工程大学工商管理硕士学位论文 展状况也表现出了很多不适应的地方，还有一些问题急待解决。造成这种局面的原因一 是中石油集团参与国际化经营的时间比较晚，其国际化经营还没有成型的理论和成熟的 经验作支撑，二是国内的相关软环境还没有形成配套，如政策、法规、税收等等。但随 着国际经济一体化发展，d q 油田参与国际竞争的逐步深入、相关经验的积累、国内经 济环境不断改善，为d q 油田资金结算中心的发展带来了新的契机。油田资金结算中心 如何摆脱这种发展相对滞后的状态，是我们在资金集中管理中所面临的现实问题。 1 1 2 论文选题的目的及意义 高效的资金集中管理水平是提升企业集团管理能力的重要手段，研究资金集中管理 问题是我们必须面对的问题，如何保障整个集团公司的资金有效运营要从多个角度入手 来解决。从目前来看，企业集团的资金问题主要表现在沉淀严重、结构问题突出、结算 速度偏慢、运转效率不高等，这些问题在相当大的程度上制约着中石油集团的发展和参 与国际竞争。d q 油田作为中石油集团的一个主力油i t l ，其油气产量占整个集团的半壁 江山，作为这样一个大油田来说，其资金的集中管理也或多或少的存在着这些问题。本 文的研究目的，就是要对油田资金集中管理与结算体系中存在的问题作以归纳和分析， 运用管理学、统计学等专业知识，并结合油田企业实际提出解决办法，提高油田资金结 算中心的资金运营能力，为国内各个油田的资金集中管理提供一种有参考价值和实用价 值的资金集中管理解决方案。 对油田资金结算中心的研究主要意义是：( 1 ) 资金结算中心在资金集中管理中的职 能尽管还不完善，但已初步形成了自己的独特体系，本文通过理论研究与实际相结合的 办法对体系中存在的问题进行探讨解决，使该体系得到了进一步的完善。( 2 ) 通过对油 田资金结算中心进行多层面、多角度的研究，可以完善并丰富资金结算中心的理论体系， 为油田资金结算中心的未来发展提供相关的理论支撑与实践指导。( 3 ) 结合相关理论与 具体案例的研究，对油田资金结算中心的业务进行探讨，可以对其他油田资金结算中一t 5 在管理上提供借鉴作用。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 国外的资金集中管理是随着全球经济一体化而逐渐发展起来的，而且要付诸于实 践，许多的知名跨国企业在施行本国和跨国经营时对资金的运转需求产生了多种诉求， 在这种背景下，很多的跨国银行及第三方服务提供者或是金融咨询服务公司积极的参与 2 第1 章绪论 进来，使资金集中管理的步伐大踏步的向前迈进。此时的资金集中管理已经形成了一种 有效模式，而且针对这种模式甚至形成了以资金管理者协会为表现形式的相关研究组 织。这些国外的企业对资金运营提出的要求是：减少资金管理成本、提高资本运营效率、 形成合理的结算支付体系等等，其主要动因就是要通过资金管理水平的提高，来巩固国 内已有市场份额，同时又不断提高国外竞争能力，占领更多的国外市场。与之相关的研 究都以实践为基础，目前国外在资金管理方面的研究更加倾向于这样几个方面： ( 1 ) 开发集中资金的专业化运作新领域。由于企业集团自身有着非常严格与高效的 资金管理体系，从资金的收入开始归集，形成母公司的“资金池”，对“资金池”内的所有 资金调度均由母公司统一完成，所以不再形成沉淀。虽然资金的集中归集已经完成，但 为了发挥池内资金的效用，在资金的使用中不仅仅局限于集团内部使用，还要让资金实 现自身增值，如研究让其参与到外部金融市场的活动中去，以剩余资金为基础购买和发 行金融衍生品、对外投资于证券市场等等领域。 ( 2 ) 建立高效、低成本的支付结算系统。国外的经济环境和金融环境的不断完善 更加促进了这种资金集中管理模式的发展。欧元区作为全球第二大经济体，对国际经济 领域的发展变化拥有相当大的主宰力量，他们对资金管理的需求会导致全球范围内金融 环境、金融政策、银行结算体系等发生一系列的变化。例如早在十年前欧盟委员会就提 出建立单一欧洲支付区( s i n g l ee u r o p e a np a y m e n t sa r e a ) 的设想，目的是统一欧盟各国银 行的结算系统，并且在2 0 11 年明显加快了s e p a 的建设步伐，4 月欧洲央行已经在讨论 关于s e p a 的立法问题了，说明在客观环境上已经具备了足够条件。一旦s e p a 开始施 行，将意味着跨国公司在欧盟范围内任意一点的内外部结算都会如同在本国结算一样方 便，不会存在跨国交易的区别了，本地的交易费率与跨国的交易费率实现了统一，结算 成本大大降低，结算效率也必然得以大幅提升，同时实现了区域内结算交易平台的标准 化，进一步优化了欧元区的金融环境。 ( 3 ) 建立更加完善的第三方服务。国外的跨国公司在资金运营管理上相比较国内 企业而言，效率及复杂性上有如此之高，与为其提供金融服务的第三方有着密切的联系， 通过实践研究表明，第三方服务提供者可以提供更加高效的资金管理方案，1 包括存贷、 发行债券、融资等等，因此国外的资金管理研究领域已把大力发展第三方服务作为一种 重要的研究领域，使其在功能上不断发展，甚至是有的国外跨国集团直接成立自己的金 融咨询服务公司，既为本公司提供服务也为其他外部集团提供相关的金融咨询服务。 3 哈尔浜工程大学工而管理硕士学位论文 1 2 2 国内研究现状 随着我国的改革开放和经济建设不断深入，我国企业越来越多的参与到国际市场中 来，我们对外国企业的了解以及对市场经济规则的理解也在不断加深，国外先进管理理 念和管理手段也被我们更加深入的学习和理解，相应的在上世纪9 0 年代我们国家开始 了对资金集中管理的研究，一些国内学者、大企业经营管理人员、财务人员在理论上开 始了对国外资金集中管理理念进行了探讨，总结出一些规律性的论点，表现出了一种时 段性的特点，也就是我国资金集中管理的实践性研究从9 0 年代至今大致经历了三个时 段： ( 1 ) 第一阶段，如中石油集团总会计师王国梁在1 9 9 6 年提出了“石油企业改变财 务管理现状应从加强资金集中管理入手”的论点，尤其是一些有条件的企业开始了初步 的尝试，对企业的下级资金进行归集，然后进行初步的管理和使用，在这一时段主要针 对的问题是企业集团的财务管理体制不完善、资金管理较为松散、资金使用风险较大等 问题。 ( 2 ) 第二阶段，随着时间的推移，以及大家对资金集中管理认识的加强，使企业 界和学术界对资金集中管理的研究向更深层次迈进，开始了对开展资金集中管理模式的 探究，这一时段企业大致有这样几种资金集中管理模式：成立内部银行、财务公司、资 金结算中心，还有较为少见的拨付备用金制、统收统支制等等；到目前为止，我国大企 业集团通常使用的模式是建立资金结算中心和财务公司的这种常见模式，尤其是资金结 算中心是最主要的资金集中管理与结算的职能部门，财务公司则更多的是体现在银行服 务功能上。 ( 3 ) 第三阶段，即现时，结合我国企业资金结算中心近1 5 年来的发展历程，目前 的研究总体上处在内部功能模块的设计与建设阶段，在此基础之上为结算中心的功能模 块设计出了相应的技术分析指标，形成了一定的理论基础，同时又从资金结算中心在企 业管理中的作用、功能等不同角度提出了许多客观问题，并对这些问题进行了分析与阐 述，如资金结算中心在归集下属单位资金时产生的户名不符的问题、以及资金结算中心 的运行模式与我国税法相矛盾的地方等等，如： 薛春霞( 2 0 1 0 ) ，在企业集团资金集中管理方法研究中提出企业集团应该根据 已选定的资金集中管理模式，对内部下属企业管理分类方式进行重新调整的观点。 王建梅”( 2 0 0 9 ) ，在企业集团资金集中管理的方法中指出了由于结算中心只是 企业集团内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能 4 第1 蕈绪论 力。 莫许剥6 1 ( 2 0 1 0 ) ，在企业集团资金结算中心管理模式探索中提出了在组建集团 资金结算中心的过程中需要协调集团与成员单位之间的关系，做到利益共享的观点。 张立群 7 1 ( 2 0 i 0 ) ，在企业集团资金结算中，t 3 相关问题探讨中指出了要关注纳税 处理的问题。 刘海祥1 5 1 ( 2 0 1 0 ) ，在基于经济指标的资金结算中心运营状况分析中提出了可 以借助商业银行的些指标，结合企业实际状况，建立结算中心的工作效果考核评价体 系的观点。 李光富刚( 2 0 1 0 ) ，在财务管理在企业管理中的核一c , t g 位中提出了企业财务管 理目标与企业目标的一致性，决定了企业财务管理在企业经营中的核心地位的观点。 张建p0 。( 2 0 1 0 ) ，在加强e r p 在企业财务管理中合理应用的措施一文中指出， 在e r p 的普及应用中如果仅仅考虑技术因素，而轻视管理需求，必然将直接导致项目 失败。 另外，随着国家信息产业技术的发展，一些信息技术、数据库网络技术已经在企业 经营管理中得到了广泛应用，资金集中管理与信息技术紧密结合，呈现出了相辅相成共 同发展的态势，一些著名软件供应商像金蝶、普联、用友等成为了资金集中管理技术的 重要研发力量，同时也为企业资金集中管理与结算的发展形成了强有力的支撑。现在， 业界已开始了利用网络技术和信息技术来攻克资金集中管理、资金结算中难点问题的研 究历程。 1 2 3 国内外研究现状总结 从国内及国外的研究状况可以看出，资金集中管理涉及的内容十分丰富，而且对资 金集中管理的认识是一个渐进的过程，同时还伴随着客观环境的变化而变化。目前国外 对资金集中管理的研究已到了一种较高的层次，无论是对企业内部资金的归集统一，还 是支付结算体系，还有为之服务的第三方咨询、服务等领域的研究已发展的很全面，我 1 i 1 匡i 内企业在资金集中管理的研究上尽管经过了十几年的发展，但还是处在较为初级的 阶段，体现出了内部的管理职能还不强、结算支付体系较单一、第三方服务还没发育完 善等问题，但笔者认为随着我们参与外部竞争的不断深入、继续加强学 - j ，我们的资金 集中管理能力一定会在不断深入研究的基础上，使我们在功能与效率上取得长足的进 步，使资金集中管理手段成为企业发展的原动力之一，同时我们也坚信资金集中管理以 及所采用的相关模式是我们必须坚持的，更要对其不断地深入研究。 5 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 1 3 论文的研究内容和研究方法 1 3 1 论文的研究内容 本文针对油田资金结算中心在资金集中管理与结算中的功能、定位进行系统的研 究，指出现行体系中存在的问题，并进行相关分析，提出解决方法。本文分为五个部分 进行详细论述 第1 章绪论。本章是全文内容的简要概括，对论文的选题背景、研究的内容、研 究的思路和方法等内容进行了详细阐述，起到了引领全文的作用； 第2 章油田资金结算中心资金集中管理与结算体系存在的的问题。本章节在全面 介绍目前油田资金结算中心的概况，提出在资金结算中心在管理定位、组织构架、结算 业务方面存在的问题，为论文的后续论述提供现实依据。 第3 章油田资金结算中心资金集中管理与结算体系存在问题的原因分析。本章是 问题的原因分析，即对文章前述部分提出的问题在宏观层面和微观层面进行分析，宏观 层面包括政策与现行体制的原因分析，微观层面包括技术、人员、网络设备等的原因分 析。 第4 章油田资金结算中心资金集中管理与结算体系存在问题的优化方案设计及实 施效果分析。本章在总结问题的产生及原因分析的基础上，提出了在实际工作中问题解 决方案的设计目的、原则和具体方案的实施，以及实施方案的简要分析。 第5 章油田资金结算中心资金集中管理与结算创新方案的实施保障措施。本章对 创新方案的实施提出了四个方面的保障措施，包括资金投入、政策研究、信息建设、人 才培养等。 1 3 2 论文的研究方法 ( 1 ) 理论研究与实践相结合。本文通过管理学，统计学、内部控制规范等相关知 识的运用，同时结合油田实际，对资金结算中心业务体系所开展的研究进行方案设计与 评价。 ( 2 ) 定性分析与定量分析相结合。通过定性研究与相关数据统计，找出资金集中 管理与结算的内部规律，得出相关结论，并对结论的可行性进行客观分析，以期对资金 结算中心的后续发展起到指导性的作用。 6 第l 蕈绪论 ! 【4 论文的创新之处 ( 1 ) 重新设计了d q 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系的运行方案。本 文从三个角度，即资金结算中心的业务功能定位、组织架构、业务运行来论述资金集中 管理与结算的现状及问题，并阐明各种问题对资金管理体系的影响，进而设计出相关的 解决方案，实现了资金管理体系的优化目的。 ( 2 ) 提出了油田资金结算中心的发展必须朝向专业化方向迈进的观点。资金集中 管理与统一结算是油田资金结算中心的核心功能，而资金的集中管理与结算对企业而言 既是一种行政管理手段，同时更是一门专业技术，因此在实现了行政管理目的以后，专 业化的技术发展必须是我们主要的精力投入方向。 7 哈尔滨工程大学t 商管理硕士学位论文 第2 章d q 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系 的现状及存在的问题 2 1 油田资金结算中心概况 d q 油田资金结算中心成立于1 9 9 7 年1 2 月1 日，是d q 油田有限责任公司机关总 部的职能部室之一，隶属于d q 油田有限责任公司财务资产系统。d q 油田资金结算中 心是油田管理机关中专业的资金管理机构，行使专业的资金管理职能，中心实行集体领 导的主任负责制。资金结算中心总部设有四个科室，即会计科、综合管理科、内部结算 科、外部结算科。从2 0 0 0 年至2 0 1 1 年，随着d q 油田资金结算中心的不断发展，对 d q 油田行使资金管理与结算的能力快速壮大，为了适应自身的不断发展逐步设立了多 个结算中心分理处，至此，d q 油田资金结算中心的资金集中管理与统一结算职能覆盖 了整个d q 油田，其规模及管理能力在中石油集团所属全国所有油田中居首位。 作为d q 油田公司机关总部的一个专业管理职能部室，油田资金结算中心对整个 d q 油田行使着资金集中管理与统一结算的职能，中心可以按照d q 油田内部发布实施 的d o 油田货币资金付款规定及d q 油田资金结算中心业务守则来组织实施规 定范围内的所有业务。业务类型分为四大类：分别是结算业务、存借款业务、资金上划 业务，账户监管业务。结算业务指的是d q 油田内外部结算业务，既包括油田内部单位 之间的往来结算，还包括油田外部付款；存借款业务是指油田公司内部单位在资金结算 中心的存款业务以及发生借款时的业务，油田公司内部所属各单位的货币资金全部存放 在资金结算中心后，就完成了由货币资金转换成内部结算存款的过程，在本单位生产经 营过程中如果发生资金紧张并且需要借款时，向油田公司财务部提出申请，获批后持获 批通知到资金结算中心办理借款事宜；资金上划业务是油田资金结算中心按照中石油集 团资金集中管理的要求，对d q 油田所属各单位收入资金按照规定进行统一上收的一种 业务处理，实现了各油田所属单位的收入账户即口袋账户每天下班之前余额归零的管理 方式，当然这也是油田公司机关总部对下级单位的资金集中管理手段的一种具体表现， 此种业务所依托的是现代化的信息系统提供的功能来实现的；账户监管是资金结算中心 在资金集中管理中重要的工作职能之一，对全油田所有纳入统一管理、统一结算的各个 收入账户和支出账户进行时时监管，包括账户的开立与撤销等等，d q 油田所属各单位 8 第2 章d q 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系的现状及存在的问题 一 只在本单位设立收入账户即口袋账户，没有支出账户，支出账户统一在资金结算中心设 ：蓝，虽然各单位的口袋账户的开户权由本单位自行决定，但要在结算中心备案并随时接 受油田资金结算中心的监管。在d q 油田资金结算中心的这主要四种类型的业务中，其 结算业务和存借款业务是中心的基础业务，随着油田资金结算中心的成立就开展起来的 业务，而资金上划业务与账户监管业务则是随着资金集中管理水平的提高而逐渐开展起 来的，并且是在信息化系统逐步完善与提高的基础上才有可能使之实现。 2 2 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系的现状 2 2 1 资金结算中心的业务范围与定位 d q 油田有限责任公司通过 d o 油田货币资金付款规定及 d q 油田资金结算中 心业务守则这两项基本规定，将油田资金结算中心的主业定位为负责全油田主体单位 ( 主体单位指油气田勘探开发、油气生产、油气储运销售、油田工程建设、水电讯供应 企业等) 的资金集中管理及油田主体单位的资金结算，以明确规定的方式确立了资金结 算中心在全油田行使资金集中管理与结算的职能，此举将极大的促进资金结算中心在资 金管理方面向着专业化领域不断的发展与迈进。油田资金结算中心在业务定位、发展定 位上完全符合中石油集团公司对资金集中管理的不断需求，使油田资金结算中心在资金 集中管理业务的核心地位已然得到了充分的确立。从中石油集团公司在全国各地规模以 上油田( 年产原油2 0 0 0 万吨以上) 来看，同时结合油田资金结算中心成立伊始近1 5 年 的发展历程，我们发现凡是在所在油田的业务开展的越全面、功能越完善的都在不断的 发展壮大，而且对油田发展中所需的资金也给予了有力的保障，反之亦然。从长远来看， 油田资金结算中心要想继续获得足够的发展，其业务领域就必须朝着更加专业化的方向 不断拓展。 资金结算中心的设立与运行在我国各行业集团公司层面来看，已经有了很大的发 展，从学习国外先进管理经验角度，我们已经充分接受了这种管理方式。油田资金结算 中心作为特定行业的结算中心，所依托的领域是油气田勘探开发、油气生产、油气储运 销售、油田工程建设、水电讯供应等，其行业特点是油气产能巨大，投资额巨大、利润 回报通常丰厚，特别是d q 油田，其油气年产量5 0 0 0 万吨以上。而且随着国家石油安 全战略的紧密实施，使我们的油气生产、储运、销售已经参与到了全球石油经济的竞争 行列，同时随着油气勘探成本的不确定性及国际石油价格的剧烈波动，使油田的资金持 9 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 有量经常会发生较大变化，如何保证资金在此种情况下的有效运营就必须依赖专门的资 金管理部门，油田资金结算中心的业务开展就定位于油田的专业资金管理，从而确立了 油田资金集中管理与结算体系中的核心地位，通过对全油田的资金进行集中归集进而统 一结算，在此过程中设计出适合油田企业发展的资金集中管理与结算的方案，使之有效 的服务于油田企业对于资金的迫切需求。 2 2 2 资金结算中心的单位组织结构 d q 油田资金结算中心是d q 油田公司机关的一个行使管理职能的部门，并且隶属 于油田财务系统，其组织机构图如图2 1 所示。按照油田公司机关总部及油田公司党委 的统一要求，资金结算中心总部设立领导班子成员岗位4 个，分别是中心主任一人、中 心党委书记一人、中, t i , m l j 主任一人、中心主任会计师二人，其中主任会计师负责结算中 心业务及技术管理工作、副主任负责结算中心事务性管理工作，党委书记负责结算中心 党政事务及监督工作，主任负责结算中心全面工作，中心实行集体领导的主任负责制， 由此形成了资金结算中心的权力核心层。资金结算中心总部设立四个科室：分别是内部 结算科、外部结算科、会计科、综合管理科。d q 油田主营业务分为上市部分业务板块 和未上市部分业务板块，内部结算科负责未设立分理处的上市单位业务的结算工作，外 部结算科负责未设立分理处的未上市单位业务的结算工作，会计科负责全中心的账务结 转、账务设置、会计科目使用、油田所属各单位包括资金结算中心总账户的监管工作， 综合管理科负责所有事务性工作，中心总部的四个科室同时还负责中心下设各分理处的 巡视工作。结算中心总部以外下设1 6 个分理处及四个监管组，分别是采油一厂分理处 至采油十厂分理处，物资分理处、钻探分理处、建设分理处、电力分理处，油田矿区服 务事业部的四个资金监管组，这1 6 个分理处及4 个资金监管组全面覆盖了d q 油田所 有的下属单位的资金集中管理和结算工作。这些结算中心所属的各分理处及资金监管组 是中心行使权力和义务的有效延伸工具，凡是在油田公司层面制定的各项资金管理规定 及有效运行都要通过结算中心本部的四个科室及中心下属的分理处和监管组进行传达 和执行。结算中心的所有业务处理都是通过油田专用服务器统一进行处理，在统一的财 务信息系统中进行集中记账，结算中心的本部和下属分理处及监管组每天要在规定时间 内结账并上传标准的资金数据。这种运行模式使全油田的资金量可以得到清晰、及时的 反映。 1 0 第2 章d o 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系的现状及存在的问题 图2 1 组织机构图 2 2 3 资金结算中心日常业务的运行 2 2 3 1 资金集中归集的现状 油田资金结算中心对d o 油田行使资金管理职能的基础之一就是实行资金集中管 理，而资金集中管理最重要的是要对全油田所有的业务单位产生的资金进行集中归集， 归集的资金统一存放在资金结算中心，在油田的顶端形成一个庞大的“资金池”。油田各 所属单位不再拥有银行存款，其所拥有的银行存款在资金结算中心被兑换成等量的内部 结算存款，资金结算中心为每个单位开立一个内部存款户，并在油田内部发行内部结算 证，各单位被上划归集走的资金通过等量兑换增加其在结算中心内部存款户上的内部结 算存款余额，而各单位的资金支出会相应减少其内部存款户上的内部结算存款余额。操 作流程图如图2 2 所示。具体的操作流程如下： ( 1 ) 取消各单位结算账户，开立收款账户。取消油田所属各单位的银行结算账户， 同时在各所属单位开立收款账户，考虑到油田所处地理位置的关系，油田覆盖面积范围 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 巨大，甚至包括外围油田如海拉尔、吉林探区等地的油田所属单位，资金结算中心不可 能对所有地区的银行状况进行充分了解，所以由所属各单位自行选择银行开立收款账 户，又叫e l 袋账户，简称e l 袋户。 ( 2 ) 各单位收入资金统一汇划。口袋户的开立要在资金结算中心备案接受监管， 并且所有的口袋账户必须纳入资金结算中心网上银行管理，每日日终，结算中心会计科 在网上银行统一执行收入资金上划，这样各单位的资金头寸就被归口管理了。 ( 3 ) 收入款项兑换成内部结算存款。结算中心在油田各个单位所设立的分理处依 据中心本部的网银归集划款进行账务处理，增加或减少所在单位的内部结算存款余额， 并将账务处理的票证送达各单位同时进行平行账务处理。 d e 油田在设立资金结算中心之前，并没有对油田所属各单位的资金进行完全的归 集，各单位只是按规定上缴费用，各单位形成的资金头寸归各单位白行调度使用。成立 资金结算中心以后通过这种资金集中管理方式使原来的资金多管路流通变成统一归集 分级有序流通的方式，实现了资金集中管理的有效模式。 各单位收入 网银划款 r 、 增加各单位增加各单位 的内部存款的内部存款 j 收tt 收 审审 十：下 资金池卜 l i ii 书 支i i | 1 1 支 出上上出 减少各单位 减少各单位 的内部存款 的内部存款 图2 2 资金集中归集流程图 2 2 3 2 资金结算业务的现状 资金结算中心对油田所属各单位的资金进行统一归集以后，最重要的事项就是如何 有序使用资金池内的数量庞大的资金，据统计d q 油田全年资金平均流量为1 5 0 0 亿 元左右，这1 5 0 0 亿元左右的资金就是通过资金结算中心进行归集并使用的。收款的过 1 2 第2 章d q 油田资金结算中心资金集中管理与结算体系的现状及存在的问题 ：程就是前述的资金归集过程，付款即为资金结算的过程。结算的过程是d q 油田资金结 算中心曰常发生的业务最多也是最主要的工作。各单位的内部结算业务相对简单，因为 取消了各单位的银行存款账户，即结算账户，油田各所属单位内部在发生内部经济往来 事项的时候，凭借资金结算中心在油田内部发行的内部结算证进行往来结算，并在所在 的结算中心分理处进行账务处理，这种内部结算方式因为不涉及到银行存款的增减可以 使结算效率大大提高，且手续简单，易操作，结算风险相对降低，对财务部门来说对账 工作也极大的简化了；油田各单位对外结算程序相对复杂，需要委托资金结算中心及各 分理处进行委托付款，这种委托付款首先要由各结算单位出具委托付款单并送达至结算 中心结算科或各分理处，结算科与分理处接受委托并审核相应单据是否符合相关结算规 定，审核通过以后对油田单位外部单位在规定的时间内给予付款，同时减少申请单位的 内部结算账户上的内部结算存款及资金结算中心的银行存款，需要说明的是这种委托付 款是一种“要式”上的委托，与银行的托收承付不同，不发生代理费用等相关费用。采用 这种资金结算管理方式有这样几个好处： ( 1 ) 发生各单位内部经济往来结算时，不发生银行存款的增减，结算手续简洁， 有利于提高结算效率。 ( 2 ) 发生内部结算时由于不涉及银行存款，使大量的货币资金仍然存留于资金结 算中心，可以使大量的货币资金在其他用途再次发挥作用，同时又使油田内部各单位之 间的经济往来业务不受影响的正常开展。 ( 3 ) 发生内部结算时不使用银行存款等货币资金，外部结算时虽使用银行存款， 但由资金结算中心统一支付，由于有强大的资金保障可以提高油田整体对外议价能力。 ( 4 ) 各单位内部结算使用结算证不用开具发票，起到了合理避税的作用。 2 2 3 3 银行账户使用的现状 由于采取了资金集中管理与统一结算的模式，资金的收入支出归h 到资金结算中心 集中办理，取消了d q 油田所属各单位的对外结算账户。当前，资金结算中心为了结算 的需要，在中国银行、工商银行、建设银行、交通银行四大国有商业银行开立了银行结 算账户，专门用以负责被取消了银行账户的油田所属各单位的对外结算事宜，并且为了 完成关联交易结算在中油财务公司开立了关联交易结算账户，中油财务公司账户在资金 结算中，t 3 视同外部银行进行使用和管理。油田各所属单位在现行的资金集中管理模式下 被取消了资金结算账户，没有了银行存款，按照资金结算中心的要求开立口袋户，并且 可以自主选择服务银行开立，口袋账户的开立按照相关规定，必须选择在中国银行、工 商银行、建设银行、交通银行这四大国有商业银行中选择开户，在开户时还要与银行签 订协议，该账户只能资金流入不能资金流出，而且要在资金结算中心备案，接受监督和 管理。选择在这四大国有商业银行开户是因为这些银行的经济实力与商业信誉较高，而 且最重要的是这四家银行具有网上银行功能，因为各单位的口袋收入账户实行零余额管 哈尔浜工程大学工两管理硕士学位论文 理，通过这四家银行的网银专线系统可以使各单位的口袋户与资金结算中心的银行账户 进行连接，实现了网上实时监控与汇划，达到了让油田各生产单位每天产生的经营收入 在存入口袋账户的当天即可汇缴至资金结算中心层面的目的，减少了资金沉淀，防范了 资金风险。由于四大国有商业银行开展的网上银行较早，技术上比较成熟，所以在功能 及安全性上是有充分保障的。 2 2 3 4 财务信息系统使用的现状 d q 油田资金结算中心隶属于d q 油田财务系统，因此资金结算中心的财务信息系 统也遵循油田统一的原则，与财务部门共同使用一套信息管理系统，目前全油田使用的 财务信息系统是f m i s 7 0 ( f i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m7 o ) 。该系统是从早 期f m i s 2 0 经过不断地升级改造而来，从最初