会计信息系统(上).ppt

会计信息系统,授课教师：钟宜彬kj8556,目标,会计信息系统是一门讲授计算机在会计领域的应用原理、技术和方法的课程,是会计学与IT技术相结合的产物.课程目标：能够掌握和了解计算机技术在会计领域的应用，实现用计算机替代手工来完成会计工作,对大家的期望,1掌握会计信息系统的基本概念、基本理论和基本方法2使用会计软件进行基本的会计核算工作,先修课程,基础会计学中级财务会计学计算机基础课程数据库知识。,课程主要内容,1会计信息系统概论2账务处理系统3业务系统4报表处理系统5会计信息系统的实施、管理、审计,产生：企业大环境变化,市场全球化需求多元化风险扩大化机会周期变短资本市场发达要素流动技术变化（计算机、软件、网络、数据库、电子商务）,7,计算机系统的组成,8,计算机数据库管理系统,生产调度与存货管理数据库,9,数据库系统的基本特征,1数据独立性强：存储与使用相分离2数据标准化3数据的输入和储存：输入一次存储一处4数据整合性5数据共享6集中式数据管理,数据库系统的优点,10,11,企业信息系统结构,12,会计数据与会计信息,13,会计信息系统示意图,14,会计信息系统的特点,1综合性2复杂性3会计信息的及时性、准确性和可靠性4内部控制严格,会计信息系统基本功能,（1）会计数据的采集（2）会计数据的存贮（3）会计数据的加工（4）会计信息的传输（5）会计信息的输出,16,会计信息系统应用层次,1、核算型会计信息系统2、管理型会计信息系统3、决策支持型会计信息系统,会计信息系统组成,硬件软件：操作系统、数据库、会计软件信息资源：基础数据文件、会计文件、临时文件会计人员,会计信息系统结构图,介绍K3系统构成,账务处理系统的范围、过程,范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系统管理过程数据采集数据加工与存储报告信息,20,账务处理系统的特征、目标,特征：1规范性强，一致性好2综合性强3集成性要求高4控制要求严格，正确性要求高目标：1及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性2高效、正确地完成记账等数据处理过程3输出各种会计信息4和其他系统进行数据传递和数据共享5留有必要的审计线索,总账功能,22,原始凭证汇总表,原始凭证,填制,手工系统账务处理流程图,记账凭证,日记账,总账,明细账,记账,对账,对账,会计报表,23,电算化系统账务处理流程图,数据处理逻辑结构,25,手工账务处理流程的缺点,数据大量重复登记会计信息提供不够及时准确性差工作强度大,26,手工账务处理和计算机账务处理的区别,1数据处理的起点和终点不同2数据处理方式不同：记账3数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质4对账方式不同5会计资料的查询和统计方式不同6账务处理的效率、准确性和及时性不同,27,会计科目编码,会计科目编码的目的1反映会计科目间的层次关系2保证会计科目的唯一性3便于计算机分类处理4节约存储空间5提高处理速度6简化会计数据的表现形式会计科目编码设计方案1编码方式：群码2编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性3编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码4编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性,会计科目编码设计,定长定位：级次和级长固定（用友软件）优点：简单、容易判断其上级代码缺点：编码方案设计不好时很麻烦不定长方式优点：不受位长的限制，可以任意增加科目缺点：不容易判断其上级代码立体科目：科目和辅助核算相结合，将科目中重复的科目分离出来,29,账务处理系统的结构,账务处理系统,初始化,凭证管理,账簿管理,账表输出,银行对账,系统服务,凭证类型设置,科目设置,凭证类型设置,其他设置,人员权限设置,凭证输入,凭证审核,查询打印,自动转账,记账,期末处理,日记账输出,明细账输出,总账输出,报表输出,综合查询,初始化调节表,获取对账单,自动对账,手工对账,输出调节表,会计数据备份,会计数据恢复,系统维护,修改口令,获取外部数据,账务处理系统文件,结合K3软件介绍总账系统文件,帐套管理,建立帐套设置人员和权限启用帐套,基础设置,33,会计科目设置,会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算设置权限：具有建账权限的操作人员原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合,立体科目设置,如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核算，则可以进行立体科目设置。具体设置步骤1在设置科目时，选择相应的辅助核算2设置相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、个人档案、项目档案）3输入凭证时输入相应信息立体科目设置优点1简化会计科目2便于输入数据3提供更多详细信息,35,科目设置图,36,初始数据录入,进入初始数据输入模块：企业门户-总账-录入期初数据原则：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据输入完成要试算平衡：资产=负债+所有者权益总账=下属明细科目之和借方合计=贷方合计,37,初始数据输入图,38,初始数据输入图（辅助核算）,39,凭证输入,账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修改、记账等凭证处理是账务处理的最关键环节记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息,40,输入图示,选项,选项设置,43,凭证输入（续）,日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入会计科目输入原则（计算机自动检查）1输入的会计科目必须是已经存在的会计科目2只能输入最末级会计科目3输入的会计科目和凭证类别相吻合会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入金额输入：要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-”，“”调整金额方向，“=”取借贷平衡差额,辅助信息输入,银行账外币核算数量核算供应商往来客户往来个人往来部门核算项目核算,45,凭证修改,A审核前直接修改修改无痕迹B审核后记账前取消审核后修改修改无痕迹C记账后首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证修改有痕迹,46,修改、删除凭证,权限控制,增加操作员设置权限：只具有填制报销凭证权限（科目：管理费用、营业费用、现金、银行存款），而且金额控制在10000元以下模拟,48,凭证审核,要求1具有审核权限2凭证输入人员和审核人员不能是同一人审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法审核模块应具有的控制功能1审核人和制单人不能是同一人2审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才能修改、删除3取消审核签字只能有审核人自己进行4作废凭证或标错凭证不能被审核5所有凭证必须被审核,49,账簿,作用：手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的依据之一计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能临时产生的。记账的区别：手工状态下产生各种账簿计算机状态下产生各种数据库文件,记账条件,首次记账1期初余额平衡2总账系统结束初始化3凭证已审核非首次记账1上月已结账2凭证已审核,51,记账过程,记账凭证的检验：病毒或非法操作数据保护选择记账凭证开始记账记账结束工作：删除临时凭证,52,期末业务凭证的特点,业务在期末进行，周期性强没有原始凭证，会计人员自己编制凭证数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入账处理顺序严格凭证要经过审核,53,机制凭证的要求,重复性有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变,汇兑损益,原因:由于汇率变动导致外币帐户账面人民币金额不等于期末人民币金额调整方法：调整帐面人民币金额，使之等于期末人民币金额手工填制凭证需要的数据？手工计算的公式汇兑收益=外币数量*外币期末汇率-外币账面人民币会计分录借银行存款贷财务费用如汇兑收益为负数，凭证金额如何变化？,外币数量2000,外币账面人民币12900,外币期末汇率6.3,期末调汇1,期末调汇1,计算利润,特点：计算机自动产生凭证要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账,58,计算利润图,59,定义机制凭证,60,产生自定义凭证,信息输出,影响信息输出量的因素：1软件功能2软件初始化设置3数据输入量4查询要求信息质量影响因素：1软件质量2输入质量3信息安全（通讯、篡改等）,62,简单查询凭证,63,综合查询凭证,64,账簿查询,65,总账查询,66,明细账查询,67,部门核算,目的:提高管理水平和经营效率途径:将企业经营的总体目标进行层层分解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理实行过程:1将相应会计科目设置为部门核算2输入凭证时输入相关信息3核算、查询、分析、输出相关信息,68,往来业务核算,核算方式：1模仿手工的处理方式：设置明细科目2辅助核算方式目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益辅助核算过程：1设置相关会计科目为往来核算2填制凭证时输入相关往来核算信息3处理往来核算信息，分析、输出相关信息,银行对账,银行存款日记账和银行对账单核对，检查错漏项和未达账项，掌握企业实际可以使用的银行存款金额主要步骤：1引入银