（技术经济及管理专业论文）企业项目管理的财务预警概念模型研究.pdf

西北工业大学硕士沦文 摘要 项目管理是现代企业普遍采用的一种运作模式，广泛应用于i t 、会融、服 务以及工程等诸多行业。项目管理至今已有许多成熟的理论成果，但在高度不确 定环境下的企业项目管理方面，国外的研究也不过是2 0 余年的历史。在我国项 闷管理水平相对落后，成功率相对较低，就其原因，主要是受到财务因素的影响。 相关调查显示，成本超支的现象在项目中非常普遍，大约有5 5 的项目成本都 超出了预算，只有不到一半的项目能达到目标成本。对企业项目的财务问题进行 研究具有迫切性和现实意义。 本文在调查的基础上展开对企业项目财务预警的初步研究，以建立一个财务 预警的概念模型，探析在项k l 管理中可能导致财务危机的因素及其它们之问的联 系，识别“危险信息”，评估其对项目则务的危害性质及危险程度。笔者在阅读 相关文献的基础上首先提炼出变量体系。这个变量体系包含了导致项目财务危机 的可能性因素，并据此构建财务预警系统的概念模型以及提出相应的假设。论文 提炼了两种类型变量：环境变量和人为变量，并用9 个指标对两种变量进行了测 度。然后针对模型的假设，搜集相关数据信息，采用因子分析法、相关分析法以 及结构方程模型等方法，利用s p s s l l 0 和l i s r e l 8 5 3 软件对数据进行分析利处 理，对模型和假设进行了初步验证。得出了如下结论：( 1 ) 企业文化跟高层支持 弱相关，而两因子剥人为变是的各因予都存在显著的路径关系；( 2 ) 矩阵式项目 组织形式能够明晰责权，提高突发事件处理能力以及增强财务风险意识：( 3 ) 构 建基于信息化软件的工作网络平台能够大大降低财务风险，提高处理突发事件的 能力；( 4 ) 人为变量对项目财务风险有着非常巨大的影响，是降低项目财务风险 的首要控制变量。并针对这些结论提出了相关的对策和建议，论文最后指出了进 一步研究的疗向和重点。 【关键词】企业项目管理；财务预警；结构方程模型 西北i 业人学硕十论文 a b s t r a c t p r o j e c tm a n a g e m e n ti sa no p e r a t i o nm o d ew i d e l yu s e db ym o d e me n t e r p r i s e si n i t , f i n a n c e ，s e r v i c ea n de n g i n e e r i n gi n d u s t r i e sa n ds oo n s of a rt h e r ea r ep l e n t yo f t h e o r e t i c p r o d u c t i o n s o n p r o j e c tm a n a g e m e n t ，h o w e v e r , o v e r s e a ss t u d i e so n e n t e r p r i s e sp r o j e c tm a n a g e m e n tu n d e rs i g n i f i c a n t l yu n c e r t a i nc i r c u m s t a n c e sh a v ea s h o r th i s t o r yo fa l m o s t2 0y e a r s p r o j e c tm a n a g e m e n ti no u rc o u n t r yw a sm o r er e l a t i v e b e h i n d h a n d ，t h es u c c e s sr a t ew a sl o w e ra n dt h er e a s o nw a sf i n a n c ef a c t o r sm o s t l y i n f l u e n c e s o m er e l a t e ds t u d ) s h o w e dt h a to n l y17 o ft 1 1 ep r o j e c t sa c h i e v e dt h e i r g o a l s ，5 0 c h a n g e dt h e i rg o a l sa n dt h er e s i d u a l3 3 w e r eu s u a l l y c a n c e l e d t h e p h e n o m e n o no fc o s to v e r s p e n d i n gi np r o j e c t sw a su b i q u i t o u s ，t h ec o s t so fa b o u t 5 5 o fa l lp r o j e c t so v e r s p e n tr e l a t i v et ot h e i rb u d g e t s ，o n l yl e s sh a l fp r o j e c t sc o u l d a c h i e v et h e i rb u d g e tc o s t t h es t u d yo nf i n a n c ep r o b l e mi np r o j e c tm a n a g e m e n ti s p r e s s i n ga n dh a si t sr e a l i s t i cs i g n i f i c a t i o n l h i sp a p e rs t u d i e dt h ef i n a n c ee a r l y w a r n i n go fe n t e r p r i s e sp r o j e c t sb a s e do n i n v e s t i g a t i o n sa i m i n ga tb u i l d i n gac o n c e p tm o d e lo ff i n a n c ee a r l y w a r n i n g ，d e t e c t i n g t h ef a c t o r st h a t m i g h t1 e a d t of i n a n c ec r i s i sa n dt h e i ri n t e r r e l a t i o n si np r o j e c t m a n a g e m e n t ，i d e n t i f y i n gt h o s es o c a l l e d d a n g e r o u si n f o r m a t i o n a n de v a l u a t i n gt h e e n d a n g e rc h a r a c t e ra n dd e g r e e f i r s t l yav a r i a b l es y s t e mw a sp r o p o s e db a s e do n r e a d i n gr e l a t e dl i t e r a t u r e s ，w h i c hi n c l u d e dt h o s ep r e s u m a b l ef a c t o r sm i g h tl c a dt o p r o j e c tf i n a n c ec r i s i s ，a n dac o n c e p tm o d e lo ff i n a n c ee a r l y w a r n i n gs y s t e mw a s c o n s t r u c t e d ，c o r r e s p o n d i n ga s s u m p t i o n sw e r ea l s op r e s e n t e da n tt h es a m et i m e t h e p a p e ra b s t r a c t e dt w ot y p e so fv a r i a b l e s ：e n v i r o n m e n tv a r i a b l e sa n dh u m a nv a r i a b l e s ， a n dm e a s u r e dt h e mu s i n gn i n ei n d e x e s a f t e r w a r d s s o m ed a t ai n f o r m a t i o nw a s c o l l e c t e da c c o r d i n gt ot h ea s s u m p t i o n sp r e s e n t e db e f o r e , t h r o u g h f a c t o r - a n a l y s i s a p p r o a c h ，c o r r e l a t i o na n a l y s i sa p p r o a c ha n ds t r u c t u r a le q u a t i o nm o d e la n a l y z i n g a p p r o a c h e sa n ds oo n ，u s i n gs p s s l 1 0a n dl i s r e l 8 5 3s o f t w a r et oa n a l y z et h e s e d a t a , t h em o d e la n da s s u m p t i o n sw e r ef i r s t l yv a l i d a t e dt h es t u d yr e s u l t ss h o w e d s o m ec o n c l u s i o n sa sf o l l o w i n g ：( 1 ) c o r p o r a t i o nc u l t u r ei sm i l d l yr e l a t e dt os e n i o r m a n a g e m e n tg r o u p ，b o t hh a v eas i g n i f i c a n tp a t hr e l a t i o n s h i pw i t hh u m a nv a r i a b l e s ；( 2 ) m a t r i xs t r u c t u r eo fp r o j e c to r g a n i z a t i o nc o u l dm a k et h ea u t h o r i t ya n dr e s p o n s i b i l i t y m o r ec l e a r , i m p r o v i n gt h ea b i l i t yo fd e a l i n gw i t hg u s t ya c c i d e n t sa n de n h a n c i n gt h e s e n s eo ff i n a n c e c r i s i s ；( 3 ) c o n s t r u c t i n g aw o r kn e t w o r kp l a t f o r mb a s e do n i n f o r m a t i o ns o f t w a r ec a nt r e m e n d o u s l yd e c r e a s ef i n a n c ec r i s i sa n di n c r e a s et h ea b i l i t y o fd e a l i n gw i t hg u s t ya c c i d e n t s ；( 4 ) h u m a nv a r i a b l e sh a v eav e r yg r e a ti m p a c to nt h e p r o j e c tf i n a n c ec r i s i s ，w h i c hi st h ep r i m a r yc o n t r o l l i n gv a r i a b l ed e c r e a s i n gf i n a n c e c r i s i so fp r o j e c t a n ds o m ec o u n t e r m e a s u r e sa r ep r e s e n t e da c c o r d i n gt ot h e s e c o n c l u s i o n s ，f i n a l l y t h ep a p e rp o i n t e do u tt h ef a r t h e r s t u d y i n go r i e n t a t i o na n d e m p h a s e s k e yw o r d s e n t e r p r i s ep r o j e c tm a n a g e m e n t ；f i n a n c ee a r l y w a r n i n g ：s e m i i 弛北：业火学硕l 论文 1 绪论 1 1 本文研究背景 从理论角度研究，尽管广义上讲人类的历史也可以说是项目管理的历史，然 而真j 下提出“项目”一词并对之进行研究也不过开始于上世纪四、五十年代。 美国“曼哈顿计划”中实施项目管理取得的巨大成功，引起了理沦界的广泛关注， 此后对项目管理的研究逐步趋向系统化、专门化，并使项目管理最终成为企业管 理中一门独立的学科，并广泛应用于i t 、会融、服务以及工程等诸多行业。项目 管理在思维方式、运作方法和管理模式上最大限度地利用了组织的内部和外部资 源，从根本上改善了管理人员的工作流程，并使运营效率得到大幅度提升。虽然 项目管理至今已有许多成熟理论成果，但在高度不确定环境下的企业项目管理方 面，国外的研究也不过是2 0 余年的历史。而我国直至4 j 1 9 8 4 年建设鲁布革水电站时， 才首次采用了项目管理的方法，所有对项目管理的系统研究和行业实践与国际水 平存在相当的差距。我国很多管理人员还没有项目管理的意识，有的在实践中虽 然也采用了比较先进的技术和方法，如：i 二作结构分解、网络技术、关键路线法等， 但由于客观环境或者主观能力的原因，总是不能切实地贯彻下去，实施效果并不 明显，与我们所要达到的目标还有较大差距。项目超支、延期以及达不到顾客要 求的情况屡屡皆是。如何进行有效的项目管理是如今面临的一个重大问题。 根掘s t a n d i s hg r o u p 每年对信息系统项目进行的调查：只有1 ，的项目达到 了其既定目标；有5 0 的项目更改了他们的目标；剩下的3 3 的项目被撤销。 如表卜l 所示的14 组调查数据，成本超支的现象在项目中非常普遍，大约有j 5 的项目成本都超出了预算，只有不到一半的项目能达到目标成本。在我国，项 目状况更加令人堪忧。成本超支、进度延期几乎成为普遍现象，烂尾工程、豆腐 渣工程比比皆是。 表l 一1 项目的成本目标完成情况 成本目标完成情况百分比 严重成本超支 1 7 一般成本超支 3 8 符合标准 2 7 略有节约 1 2 大幅节约 6 从传统的企业管理模式到企业项目管理模式的转变过程中，存在诸多有待解 决的问题：( 1 ) 公司对各项目的优先权界定不明；( 2 ) 有权分配资源的公司职 能经理难以胜任项目管理的重任；( 3 ) 对项目经理的能力要求非常高，因为项 目管理的过程根本无章可循；( 4 ) 公司难以进行多项目管理弛1 。最近的一次调 硬北下业大学硕十论文 查显示( 软件开发项目) ，企业项目管理的实旌结果不甚理想： ( 1 ) 4 0 的启 动项目难以完： ；( 2 ) 至少5 0 的完工项目严重超出成本预算；( 3 ) 不到5 0 的完工项目完全符合预先设计方案“。从以上数据可以看出，企业项目管理 中的财务问题非常突出，亟待相关解决方法的提出和专项研究的实施。 1 2 问题的提出及研究意义 本文的题目是“企业项目管理的财务预警概念模型研究”，本文的目的是建 立项目管理的财务预警系统概念模型，弄清楚项目管理的财务预警机理，解析影 向项目财务的因素之间的路径依赖关系。以往的研究文献显示，在所有的预警案 例中，与人相关的大概占到6 6 。比如，文件通常都要由人来撰写。6 2 的预 警信号直接来源于人。经验材料中，6 4 2 的项目问题是人为因素所导致。观察 表明，项目问题的大部分成因赢按来源于人。人的行为是所有问题产生的基础。 赫曼( 1 9 6 3 ) 指出，因为紧张的行为可以导致人们丧失解决问题的注意力，不断 增加决策中的错误，在探索备选执行方案时表现出更大的恐惧、忧虑和退缩，从 这种意义上说危机带来的是消极的影响，人为因素是危机产生的重要诱因。另一 方面，当我们试图分析项目的问题及其基本诱因的时候，我们必须注意，信号跟 其所处的环境密不可分，它们跟环境紧紧联系在一起“。由此可见，项目的财务 管理高度依赖项目环境和处 ：其中的人( 组员) ，特别是项目经理。项目经理的 专业能力、领导能力及管理沟通能力等对项目的财务管理质量起着至关重要的作 用“”。在i l m a r io n i k a n d e r 和e e r oe l o r a n t a 的研究中，已经对人的因素有过提 及和强调，但并未作过深入系统的研究。在财务预警中引入行为学理论是研究的 新方向。 本文结合以往学者的研究成果和项目管理实践，提出项目财务预警的概念模 型，就环境和人为两方面的因素展开讨论，探讨它们对项目财务危机的影响力度 和作用方式，以及因素之问的逻辑联系。提出如下有待验证的问题： ( 1 ) 环境变量和人为变量是否对项目财务危险程度有显著的影响? ( 2 ) 环境变量对人为变量有如何的影响? 强度和方向是怎样的? ( 3 ) 人为变量是否比环境变量对项目财务危险程度有着更为星著的影 响? 项目财务预警问题在国内外并没有系统的专门的研究，国内研究偏重项目成 本控制而非预警，而国外虽有这方面的少量研究，但是内容较为宽泛( 也未见有 财务预警的专项研究) ，方法相对陈旧，且研究视角也有些传统。本文的研究重 点不放在如何处理财务危机，而是如何预警财务危机，并且从宏观的视角考察可 能导致项目财务危机的两种类型变量：环境变量和人为变量。研究它们是如何相 互作用和影响项目财务危机，对危机预警有着重要的指导意义，为企业的项目管 理提供道保障财务安全的屏障。同时对预防项目财务危机提供可行的决策指 西北l 业人学硕士论文 南，将精力和资源投入到关键和重要因素上。从而提高企业项目管理水平，指导 项目经理更好地管理项目财务，增强资金的运营能力，为企业的增值添砖加瓦。 这也是本文研究的意义所在。 1 3 研究内容及思路框架 l _ 3 1 研究内容 本论文分为6 个部分，其中3 5 章是论文的核心部分。 第一章为绪论。首先介绍研究背景，其次提出本文的研究问题、研究意义、 研究内容和思路框架。 第二章是理论综述。由于国内外难以找到关于项1 财务预警的研究文献，本 章中首先介绍了企业预警管理理论，回顾了其研究背景和演变历程，因为本文研 究的对象是企业项目管理中的财务问题，从某种意义上说，是企业预警管理的一 个部分。本章的第二个部分是项目预警管理理论综述，先讲危机再谈预警。没有 危机，预警也就无从谈起。该部分回顾和评述了有关项目的预警问题，在此基础 上，指出了以往研究的不足。 第三章是概念模型设计和假设的提出。首先是变量的提取。变量的提取遵循 参考以往研究文献和笔者假设相结合的标准，归纳出两种类型的影响变量，即环 境因素变量和人为变量因素。然后是项目财务预警概念模型的构建，指出了主要 的和关键的路径关系，并对之进行了详细剖析。该章第二部分是相关假设的提出。 对于这些假设，基本上是按照概念模型的框架来进行。假设的内容分为三个主体 部分：一部分是环境变量对人为变量的影响假设；音b 分是环境变量和人为变量 的因子间内部相关性假设；最后一部分是人为变量对财务危险程度的路径关系假 设。该章是论文主体内容的开始部分。 第四章为问卷设计和数据分析方法。问卷设计是为了获取有关数据。该部分 对问卷和量表的设计进行了规范化，指出了抽样、调查方法，以保证数据最大程 度的有效性。第二节介绍了数据分析方法，本文拟采用的分析方法将涉及到因子 分析、相关分析以及结构方程建模等。 第五章是数据分析和讨论。这一章是论文最核心的部分。主要是对第3 章提 出的概念模型和相应假设进行验证和分析。采用的：i ：具是s p s s l l 0 和 l i s r e l 8 5 3 ，涉及到因子分析、相关性分析阻及结构方程运算几种分析方法。 数掘分析结果表明除个别的分假设未被证实或完全证实外，其余假设都通过显著 性检验，且概念模型的拟合优度满足基准要求，证明理论模型能够很好解释实证 数据，概念模型中构建的路径关系和相关关系基本成立。 第六章为研究结沧。这一部分是对论文研究的一个结论陈述。概括了4 个主 要的研究结论。文章在最后提出了有待进一步研究的相关问题。 西北1 业大学硕十j 论文 1 3 2 研究思路和论文框架 首先是对论文题目的含义进行细致剖析。清晰地界定研究对象及研究范围 ( 项目财务、财务危机及财务预警) ，本文的焦点集中在“预警”一词，目的是 达到早期预知并提前行动，将财务危机消解于萌芽状态。因此，我们的任务是从 众多的项目信息中整理及识别“危险信息”，评估其对项目财务的危害性质及危 险程度。那么，如何从项目财务的“表象”推知项目财务的实际情况就显得尤为 重要，找出它们之间的作用关系是我们非常关心的话题。笔者在阅读相关文献的 基础上首先提炼出变量体系。这个变量体系包含了导致项目财务危机的可能性因 素，并据此构建财务预警系统的概念模型以及提出相应的假设。论文提炼了两种 类型变量：环境变量和人为变量，并用9 个指标对两种变量进行了测度。概念模 型可以利用路径图来具体说明，而接下来重要和困难的工作就是确定统计模型。 所谓的统计模型，则是指可以利用分析工具来加以检测的操作性模型 ( o p e r a t i o n a lm o d e l ) 。统计模型通常足进行s e m 分析过程中的一些思考概念与 计算原则，而非具体的一个实体模型。然后针对模型的假设，搜集了相关数掘信 息，并用s p s s 11 0 和l i s r e l 8 5 3 软件对数据进行分析和处理。对概念模型进行 了初步验证并得出最终结论。论文的框架安排如图卜1 所示。 图1 1 论文框架结构图 西北一业大学硕十论文 2 相关理论综述 2 1 企业项目管理概述 项目管理作为一种科学的管理方法，在众多大型、复杂项目的管理上所取得 的巨大成功，已经充分证明了这种方法的科学性和有效性。随着外部环境的发展 变化，项目管理方法在长期性组织中的应用已经不再局限于传统的“项目型公 司”，各种不同类型的企业及政府部门等都广泛地实施项目管理，不但对传统的 “项目”型任务实行项目管理，而且还将传统的“运作”( o p e r a t i o n s ) 型业务 当作项目进行项目管理”1 。企业项目管理( e n t e r p r i s ep r o j e c tm a n a g e m e n t ) ，以 下简称为e p m ) 就是伴随着项目管理方法在长期性组织中的广泛应用而逐步形 成的一种以长期性组织为对象的管理方法和模式。 ( 1 ) 概念 根据美国项目管理学会在项目管理知识体系纲要一文中所述，项目管理 定义如下：“项目管理就是指把各种系统、方法和人员结合在一起，在规定的时 闻、预算和质量目标范围内完成项目的各项工作，有效的项目管理是指在规定用 柬实现具体目标和指标的时i l 自j 内，对组织机构、资源进行计划、引导和控制的工 作”“1 。所谓企业项目管理，就是站在企业高层管理者的角度对企业中各种各 样的任务进行项目管理，其主导思想是把任务当作项目来进行管理1 ，是一种 以项目为中心的长期性组织管理方式，其主导思想就是“按项目进行管理” ( m a n a g e m e n tb yp r o j e c t s ) ”1 ，其核心是基于项目管理的组织管理体系，其具体 方式就是把企业的工作任务纵向细分成若干个项目单元，采用当今国际通行的项 目管理法进行管理。 ( 2 ) 特征 企业项目管理有如下的一些特点：一次性。一次性是指每一个项目都有一 个明确的开始和结束。项目达到预定目标或者被证实不可能完成目标时，项目就 结束了。即每个项目所持续的时问是确定的，这是项目与其它重复性的操作、运 行工作的最大区别。需要说明的是：一次性不是针对项目产生的产品和服务，因 为项目产生的影响对社会、经济和环境常常比项目本身更长远。例如，三峡工程 是一个项目，其修建是一次性的，但是其寿命却有很多年，对我国的社会经济影 响深远。另外，项目的机会和市场是一次性的，项目的组织往往也是一次性的， 这就意味着，在对项目进行管理的过程中，没有现成的模式可供遵循。必须要根 据具体情况制定具体措施。独特性。项目所提供的产品或服务具有与众不同的 特性。有些项目即使所提供的产品和服务是类似的，但它们的地点和时间、内部 和外部环境、自然和社会条件都会有所差别，因此项目的过程总具有自身的独特 性。可以说，项目是前人所没有做过的事情，没有现成的模式可供参考，所有做 两北一业犬学硕十论文 项日富有创造性和挑战性。逐步细化。逐步细化是项目将一次性和特定性融台 到起的一个特征。“逐步”意味着“一步一步，渐渐增加”，而“细化”意味 着“仔细而深入的工作，完整开发”。因为每个项目的产品或服务是特定的，每 进行完一步都难以预测下一阶段会遇到怎样的问题。所有项目成员需要时时刻刻 努力应对突发事件，在执行过程中任何一个环节的偏差或者懈怠都可能对项目造 成刁i 可挽回的后果。约束性。项目是一项在特定的时间和地点下所进行的活动， 所以这就受制于当时和当地的社会、经济和自然环境；而另一方面，项目要给企 业带来经济效益，则必须盈利，这就需要在一定的期限、费用、质量的约束条件 下完成任务，否则达不到项目目标。这对指导项目的实施有两方面的含义：第一， 项目必须豳地制宜，因时制宜：第二，项目必须讲求经济性。 项目的定义和特缸e 对项月管理工作的开展提供了一个整体上的视角。它指导 项目管理者从项目的总体特征出发，针对项目的具体特点，采取适合不同情况的 措施，持续努力，使项日在满足约束条件的前提下达到项目的特定目标。 那么，究竟什么是项目的目标昵? 长期以来，人们将进度、成本和质量作为 项目的目标。即通过对进度、成本和质量的实际与计划进行比较而衡量项目执行 的好坏。一个有效的控制系统除了通过设定预算来监控成本、根据预算测评支出 以及识别差异外，还要监控进度计划和质量，以确保支出合理，必要时采取纠i f 措施。三个资源参数( 进度、成本、质量) 必须作为一个整体来分析，否则我们 会“赢得战役而失去战争”。要提供对项目的管理水平，必须三管齐下，单独改 变个别要素没有实质意义。 ( 3 ) 内容 项目管理从层次上划分为企业层次和项月层次。企业对项目的管理主要集中 在项目的选择、项目分析预测、项目经理选聘、项目宏观控制和项目结束考核上。 项目层次的管理主要是项目工期控制、项目质量控制、项目费用控制、项目的细 分和项目的分包管理等“0 1 。 每一个项目都有其生命周期，即启动阶段、规划阶段、实施阶段和结束阶段。 每个阶段资源的投入量不一样，管理的重点也不一样。所以把握好项目的运行阶 段对项目的成功是很重要的。 启动阶段：即项目在立项及司行性研究阶段，企业重视这一阶段是因为它关 系到项目是否得到认可和资金支持量，关系到企业的发展后劲。 规划阶段：确定项目的主要成员，实施方案、资源、环境、经费、程序等项 目保障的制定阶段，企业在项目可行性研究报告批复后，从内部管理入手，调动 企业内部的各种资源，详细制定项目的规划。 实簏阶段：按照计划启动实施项目工作，企业在项目实施过程中应按照项目 时间进度计划，加强对招投标、施工、采购、质量、成本的控制。 西1 ki i 业火学硕十论文 结束阶段：项目竣工验收、审计、建设档案清理及归档、资产转固等工作。 企业只有完善以上各项工作，才能为项目划上句号。因此，在项目实施过程 中应对项目的全过程重视，而不只是重视项目的某一阶段，审批项目的部门也应 调整工作重心，不能给企业造成重视前期审批，不重视实施和竣工验收的印象。 ( 4 ) 组织形式 e p m 有3 种组织形式：职能式、项目式、矩阵式。职能式。职能组织 形式是由按管理职能划分的工作部门所组成的层次性管理组织，如图2 1 所示。 这是一个标准的金字塔结构，高层管理者位于金字塔的顶部，中层和低层管理者 则沿着塔顶下分布。这种层次化的职能式组织形式也是世界上最普遍的组织形 式。其优点在于：将类似的资源集中使用，为相互支持创造了条件。其缺点是： 当涉及多个项日时，这些项目在资源使用的优先权上必然会产生冲突，项目协调 比较困难。 图2 一l 职能式组织形式示意图 注：图中阴影部分为项目组成女 项目式。项目式组织形式系统中的部f j 全部是按照项目进行设置的，是 个单目标的垂直组织形式，如图2 2 所示。在项目式组织形式中，为达到某一特 定e l 标所必需的所有资源按确定的功能结构进行划分( 项目式组织的内部结构仍 然是功能化的) ，并建立以项目经理为首的自控制单元。项目经理可以调动整个 组织内部或外部的资源。项目式组织的优点是：同标的o - - - * n 命令的协调：决策 速度快：结构上简单灵活，易于操作。项目式组织的缺点是：由于资源独占，可 能造成资源浪费；临时项目结束时的工作保障问题；各部门之间的横向联系少。 矩阵式。项目的矩阵组织形式是备取项目的职能组织形式和项目的线性组 织形式的特征，将各自的特点混合而成的种项目的组织形式，是一种多元化结 构，力求最大限度地发挥项目式和职能式结构的力量并尽量避免其弱点。它在职 阿北1 业大学硕：f ：论文 能式组织的垂直层次结构上，叠加了项目式组织的水平结构。矩阵式中又分为弱 矩阵式、平衡矩阵式、强矩阵式( 如图2 - 3 所示) 和复合矩阵式。 、- _ _ - - - - _ 图2 - 2 项目式组织形式示意图 注：图中阴影部分为项目组成自 注：图中阴影部分为项目组成女 矩阵式组织的优点：通过项目协调员或项目经理使各项目目标平衡、各个功 能部门条块之间的协调、以及项目目标的可见性。能够避免资源的重置矩阵化组 织的缺点：中层管理人员为两个以卜的主管工作，当有冲突时，可能处于两难困 境；处理不好会出现责任不明确、争抢功劳的现象。 砥北r 业犬学硕士论文 2 2 企业预警理论研究综述 2 2 1 预警理论的沿革及综述 ( 1 ) 企业预警理论研究背景 在企业管理的研究中，许多学者都着重于探讨如何使企业获得成功，对如何 防止企业遭受失败则注意不够。但是大量的企业管理案例研究都表明，由于客观 环境的不确定性和人们对这种不确定性的认识能力的限制，有可能会产生造成企 业管理失败的风险。为此我们应当认真研究企业管理中风险的来源及影响，探讨 企业管理失败的原因及预防措施，从而能够预见企业即将面临的危机，并采取相 应的对策。在当前管理科学界对这类问题尚未形成共识的情况下，我们可暂且称 之为“企业预警管理”。 对管理失败的研究可以追溯到2 0 世纪6 0 年代美国学者r b l a k e 及i m o u t o n 关于领导行为的有效性研究。他们率先从企业组织因素的角度来考察有效领导和 无效领导的行为差异，建立了一个指针系统来评价企业内部的不信任行为、冲突 行为、无效行为、沟通障碍和失误等现象。7 0 年代，如加拿大学者r h o u s e 及 e f i e d l e r 以环境因素为主变量来考察无效领导的行为，并试图用领导过程中的不 良行为来论证领导方式的权变特性。8 0 年代末，美国学者在研究企业危机现象 时，提出将管理失误作为危机起源来研究其过程机理。他们认为企业管理的失漠 来自两个方面，是外部环境突变所造成的冲击，二是内部决策不当所导致的问 题。8 0 年代初，有一些学者开始将政治科学中的危机管理理论扩展到经济及管 理领域，探讨企业在陷入危机后的紧急对策问题。从总体上来看，国外学者对企 业管理失败的界定、原因及预防等方面虽然进行过一些研究，但尚未能形成系统 的理论。 我国学者对企业预警管理的研究可以说是从2 0 世纪9 0 年代初开始的。当时 国家自然科学基金委员会管理科学组曾先后支持余廉等人从事“企业逆境管理一 一管理失误成因分析与企业滑坡对策研究”及“企业危机的预警原理与方法研究” 两个基金项目的研究，并取得了相应的成果。1 9 9 6 年国家自然科学基金委员会 管理科学组升格为管理科学部后，仍继续关注这方面的研究。 ( 2 ) 预警管理的依据与科学思想 企业预警管理理论，是在实证考察和分析我国企业效益滑坡、经营亏损、停 产半停产等逆境现象的活动规律基础上，探寻企业在逆境状态下的识错防错机理 和在逆境状态下的治错纠错机理的理论。 企业预警管理的基本科学思想认为，企业的逆境和顺境是交互作用于企业经 营过程的客观现象，两者的产生与发展受到企业活动中的两对基本矛盾关系的支 配。一是企业同外部环境的矛盾关系，即“正功负功”、“效益弊端”； 9 硝北一：业入学硕士论文 二是企业内部管理i 司企业经营绩效的矛盾关系，即“促进促退”、“有效 无效”、“成功失败”。这些矛盾要素对企业经营的作用是同等重要的。 现有的管理理论，长期注重研究“正功、效益、促进、有效、成功”等要素 的支配规律( 即企业经营成功的机理) ，忽视、疏漏了“负功、弊端、促退、无 效、失败”等要素的支配规律( 即企业经营失败的机理) 。这是的现有理论难以 全面科学地解释企业逆境现象。企业预警管理理论，就是将经营失误、失败视为 一个相对独立的过程并将其置入现有理论框架中进行新的思考，多层次多角度地 研究企业逆境的客观发生规律及其同企业顺境的矛盾转化关系，揭示企业经营不 失败或摆脱失败的管理规律，这可称为企业经营的“安全”机理。企业预警管理 研究是通过规范性的定性与定量分析，来提出预警管理的概念、原理与方法的系 统学浣，以全面阐释企业的成功机理与失败机理。 企业预警管理的科学意义在于，将企业逆境与危机视为一个相对独立的活动 过程进行系统思考，在实证基础匕研究企业危机的客观发生规律及其同企业顺境 的转化关系，揭示企业避防或摆脱危机的预警管理机理。所倡导的预警管理系统 与方法，对企业在复杂环境下防止逆境或扭转危饥具有苴接操作价值，并且对构 建企业现代化的经营管理机制和提高现有管理水平具有普适性意义。 ( 3 ) 国内外企业逆境及危机的相关研究 国际上从事同预警管理相关的研究，主要是2 0 【廿纪8 0 年代中期在美国开始 的企业危机管理研究和策略震撼管理研究( 更譬的可以追溯到2 0 世纪7 0 年代美 国学者对领导行为有效性的研究) 。日本在2 0 世纪8 0 年代末和2 0 世纪9 0 年代 初开始研究企业危机管理问题( 主要针对地震灾害、气象灾害及环境污染所导致 的企业危机) 。国外的研究内容主要是企业危机发生后如何应对和如何摆脱危机 的策略问题，至于危机的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究。而企业 预警管理理论所确立的研究主线，是对经营失败、管理失误的“成因机理发 展过程预警控制”的机理性分析，所追求的目标是建立一套新的企业管理结 构和新的组织方法。 我国的相关研究是从2 0 世纪8 0 年代术和2 0 世纪9 0 年代初开始的。在此期 间，我国学者余廉等做过一些初步的研究，企业避入陷进技巧、企业逆境管 理等就是其研究成果。其中企业逆境管理一书开始从理论体系上考虑企业 逆境管理问题。它是在国家自然科学基金支持下所做的系统性研究工作，在研究 思想、分析结构和应用手段上表现出较为完整的逻辑体系。 “企业预警管理”是“企业逆境管理理论”的系统开拓和应用。国家自然科 学基金项目“企业危机的预警原理与研究方法”有如下的发现：各种企业危机的 出现具有再现性。不沦是外部环境突变还是内部管理失误或两者综合作用而成， 其形成必然表现为企业内部的- $ b 逐渐扩展或传导过程，且反映在内部管理流程 西北工业大学硕十论文 一_ _ _ l ! - ，黑烹烹鼍! ! 1 鼍黑黑，胃黑麓晨舞咤专静纂苎寰烹寰鼎嘲赏烹黑曼曩烹曩_ 黑鼍曩曩曩_ _ 黑黑曼曩，曩_ 与管理行为的重要环节中。这种扩展活动的征兆及其过程具有再现性和可逆性。 因此，可建立监测系统和预警指针，对不断再现的、易突变的管理环节进行预报 和预控。该项研究发现，尽管企业内部各部门的业务及其重点不同，但预警指标 对他们的测评效果却是一致的，即预警活动表现为系统的和有内在规定的活动， 表现为稳定的功能，而且它的作用超越了对危机的单纯预报作用。这个结论，为 我国企业建立预警管理体系并使其发挥预警预控作用提供了理论依据。 2 2 2 企业预警管理理论简介 所谓企业预警管理，是指能够对企业经营失败、管理失误现象进行早期警报 和早期控制的一种管理活动”。所谓企业预警管理理论，是将经营失败和管理 失误视为一个相对独立的发生发展过程，并戤入现有管理理论模型中进行统一分 析，揭示企业逆境现象( 经营失败、管理失误) 的客观活动规律以及逆境同顺境 的矛盾转化关系，进而揭示企业经营不失败及摆脱失败的管理机制。因此，它是 一门研究企业如何识错、防错、纠错、治错的系统理论方法，是一门全面解释企 业成功机理与失败机理的系统学说。 企m p 预警管理理论认为，企业整个管理体系应当具有识错防错、纠错治错的 功能，即管理预警功能。就企业应用而言，关键是如何建立企业预警指标，即用 什么方法来检测可能发生失误的经营管理环节，用什么警报方式来警告可能的错 误会导致什么打击，用什么预控方法来制止、减少和转移失误失败的风险，企业 预警管理理论对此都有系统的解释。该理论建立预警指标的基本方法是，检测并 预控各种经营风险和管理失误的致错环境，通过对致错环境中的各种内部和外部 的主要致错因素( 行为) 进行有效测评，进而控制错误的发生或发展，把实效、 失误控制在早期，把各种经营风险程度降到最低限度。 企业预警管理理论所涉及的范围非常广泛，企业在预警管理过程所要处理的 关系也非常复杂。因此，必须在描述预警管理如何纷繁复杂的过程中，寻找它的 内在的基本矛盾线索。否则对企业预警管理的研究，就可能会陷入只从各个方面 去发现预警管理的复杂矛盾，而没有研究它的全过程。因此需要对所研究的命题 进行抽象概括和哲学思考，从而揭露企业预警管理研究所应遵循的基本矛盾关系 及其运动的分析结构。其实，预警管理研究企业中各种非优现象，其目的是使企 业由非优向优转化，因此非优与优之间的关系即其基本的矛盾关系。在企业系统 中，这一基本矛盾关系运动决定企业的生存和发展。根据这一基本矛盾，企、i p 预 警管理理论的研究模式可用图2 - 4 表示。 两北1 业犬学硕十论文 顺 境 轨 迹 图2 - 4 企业预警管理理论的研究模式 逆 境 轨 迹 在上图中，描述了企业的顺境发展轨迹和企业逆境发展轨迹，以及两条轨迹 通过预警管理的转换过程。要素非优、企业逆境等非优现象通过预警管理的作用 转化为要素的正常行为、企业目标的实现。此处，有必要对要素非优这个概念作 简要的解释，所谓的要素非优是指组成企业的要素宋能实现管理目标的一种状态 或非希望的行为及状态。其具体表现是，企业要索在企业外部环境与内部条件突 变状态下未能完成管理周期活动的一种状奄；或企业要索在外部环境与内部条件 发生突变时，囡应变不力而使企业目标无法实现的错误性状态。 依照企、l k 预警管理理论所提出的原理，管理预警预控包括对要素非优、企业 逆境等非优现象进行监测、识别、诊断、评价、预控等。企业预警系统的主要管 理对象以及活动方式，可以描述为图2 5 所示。 幽2 - 5 企业预警管理系统运行模式 两北j 业大学硕士论文 在图2 5 中，企业预警管理系统的运转围绕着企业逆境、要素非优等现象开 展其活动。对各种非优的企业活动或状态的预警管理，会产生两种结果：正确有 效的管理过程使企业由逆境状态转入经营顺境状态，而错误失败的管理过程使企 业由一般逆境状态转入企业危机状态。从而引起预警系统对企业危机采取“危机 管理”方式，此种状态下，预警系统活动的成功结果是企业转入经营顺境状态， 失败后果是企业的消亡即破产倒闭。一；论企业是由逆境状态还是由危机状态转入 经营顺境状态，其活动过程和结果的参数都将回馈输入到预警管理系统中的信息 系统和对策库，i 工合理调整和优化下一过程的预警活动。由此，整个预警管理活 动形成一个循环。如果企业由危机状态转入破产境地，这个循环过程即告终止， 企业生命就此完结。这就是预警系统的运行方式的内容，其运行过程的组织可由 特别设置的预警管理机构来实施。 企业预警管理在逻辑上应按以下顺序进行，具体包括：明确警义，寻找警源， 分析警兆，预报警度，应对方案“”。 ( 1 ) 明确警义：警义主要从两个方面考察，一个是警素，一个是警度。所 谓警素是指构成警情的指标是什么；所谓警度是警情的程度。 经济警素不同于自然预警的警素。在自然预警中，般可以用单指标测度。 例如火灾的警素是火势，地震的警素是震波，风灾的警素是风力等。而在经济预 警中，经济的警素难以用单指标刻l 莉，往往涉及到经济内部结构、战略目标、外 部环境等因素。因此，要内外兼顾，长短结合。 ( 2 ) 寻找警源：警源是警情产生的根源，从其生成机制看，警源可分为自 然警源，外生警源，内生警源三种。对其可控性而言，分为a 类警源和b 类警 源。a 类警源是指可控性较弱的警源，如企业外部经营环境；b 类警源是指可控 性较强的警源，如企业内部环境。 ( 3 ) 分析警兆：警兆分析是预警过程中的关键环节，警兆也可叫做先导指 标，是警情爆发之前的先兆。确定警兆之后，需要进一步分析警兆与警素的数量 关系，以确定对应的警区。分析警兆是危机预警过程的关键环节。警源产生警情 是一个动态的过程，它包含着警情的孕育、发展、扩大、爆发等阶段。若按时间 划分，这个过程可以分为：潜伏期、崩溃期、灾难期。警情在爆发之前的先兆， 成为“警兆