（公共管理专业论文）基于bpr的天津海关通关管理问题研究.pdf

中文摘要 当今世界经济正在发生深刻变革和飞速发展，各行各业都在为提高工作效率 增加效益而采取各种措施加强内部管理优化作业流程。守护着国家经济大门的我 国海关也同样面临着深刻的变革。无论是来自社会和企业的外部压力，还是来白 海关自身的内部需要，都对海关的变革提出了迫切的要求。在这样的经济形势下， 海关的监管模式应作出相应的调整，适应世界经济贸易发展的新要求。 本文主要采用实证分析和理论分析的方法，在论文的结构上采用实证分析法 和规范分析法，通过对天津海关现行通关业务流程方面存在的问题进行分析和研究， 在b p r 理论的指导下，借鉴国外海关先进的通关管理经验，结合天津海关实际情况， 进行通关业务流程再造，以此来促进天津海关通关管理的效率化与合理化，提升 把关与服务的水平，有效解决严密监管与高效运作、业务量日益增长与管理资源 相对不足的双重矛盾。 关键词：海关通关流程再造 a b s t r a c t n o w a d a y st h ew o r l de c o n o m y i st a k i n gp l a c ead e e pc h a n g ea n dd e v e l o p i n gf a s t t oi n c r e a s ew o r k i n ge f f i c i e n c ya n db e n e f i t s e v e r yw a l ko fl i f ea d o p t sv a r i o u sm e a s u r e - s t r e n g t h e n i n gi n n e rm a n a g e m e n ta n do p t i m i z e b u s i n e s sp r o c e s s o u rc u s t o m st h a t g u a r d sn a t i o n a le c o n o m i cf r o n td o o ra l s oe q u a l l yf a c e sad e e pc h a n g e n om a u e rt h e e x t e r n a lp r e s s u r et h a tc o m e sf r o ms o c i e t ya n db u s i n e s se n t e r p r i s e ，o rt h ei n t e r n a l d e m a n df r o mc u s t o m si t s e l f , a l lm a k ea nu r g e n tr e q u e s tt ot h ec h a n g eo fc u s t o m s u n d e rt h i se c o n o m i cs i t u a t i o n ，c u s t o m s t a k i n gc h a r g eo fm o d es h o u l dm a k e a h o m o l o g o u sa d j u s t m e n ta n da d a p t t ot h en e wr e q u e s to f t h ew o r l de c o n o m i ct r a d e t h i st h e s i sm a i n l ya d o p t st h em e t h o do fs u b s t a n t i a l e v i d e n c ea n a l y s i sa n d t h e o r i e sa n a l y s i s t h es t r u c t u r ea d o p t st h em e t h o do fs u b s t a n t i a le v i d e n c ea n a l y s i sa n d n o n l la n a l y s i s w i t ht i l er e s e a r c ho nt h ep r o b l e mo ft i a n ji nc u s t o m sc l e a r a n c e a n dt h e d i r e c t i o no fb p rt h e o r i e s ，d r a w i n gl e s s o n sf r o mf o r e i g nc u s t o m sa d v a n c e de x p e r i e n c e c o m b i n i n gt h ea c t u a lc i r c u m s t a n c eo ft i a n j i nc u s t o m s ，c a r r yo nac u s t o m sc l e a r a n c e b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g i tw i l lp r o m o t et h ee f f i c i e n c ya n dr a t i o n a l i z a t i o no f c u s t o m sc l e a r a n c em a n a g e m e n to ft i a n j i nc u s t o m st o ，u p g r a d et h el e v e lo fg u a r da n d s e r v i c e e f f e c t i v e l ys o l v et h ed u a la n t i n o m yb e t w e e nt i g h tt a k i n gc h a r g e o fa n d e f f l ci e n t l yo p e r a t e a m o u n to fb u s i n e s sg r o w i n gd a yb yd a y a n dt h eo p p o s i t es h o r t a g e o fm a n a g e m e n tr e s o u r c e s k e vw o r d s ：c u s t o m sc l e a r a n c eb u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ( b p r ) 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得丞鲞盘鲎或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：弓弛等 签字日期：2 舯 7 年6 月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解鑫鲞态堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权鑫鲞盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名： 缈事 签字日期： 加号年6 月日 第一章绪论 1 1 背景和意义 第一章绪论 当今世界经济正在发生深刻变革和飞速发展，各行各业都在为提高工作效率 增加效益而采取各种措施加强内部管理优化作业流程。守护着国家经济大门的我 国海关也同样面临着深刻的变革。无论是来自社会和企业的外部压力，还是来自 海关自身的内部需要，都对海关的变革提出了迫切的要求。在这样的经济形势下， 海关的监管模式应作出相应的调整，适应世界经济贸易发展的新要求。 ( 1 ) 我国经济建设进入了新时期 改革开放以来，我国经济规模和结构发生了深刻的变化，以党的十五大为标 志，我国改革开放和现代化建设进入了一个新的历史时期。社会主义市场经济体 制逐步建立，经济规模进一步扩大，所有制结构和分配形式日益多样化，对外开 放的格局进一步向全方位、深层次方向发展。我国改革开放不断深入发展，对外 贸易也随之迅猛发展，年均增长速度达到1 3 4 ，对外贸易的进出口总值已经从 1 9 8 0 年的3 8 1 4 亿美元增至2 0 0 8 年的2 5 6 1 6 3 亿美元。可以说，对外贸易已经 成为我国改革开放的一个强有力的助推器，也是我国综合实力提高的一个标志。 去年以来，受全球金融危机的影响，我国外贸进出口形势更加严峻。今年开 始，我国一些重要地区的外贸进出口已经出现负增长现象。今年1 月份我国进出 口总值1 4 1 8 亿美元，比去年同期下降2 9 。其中出口9 0 5 亿美元，下降1 7 5 ， 进口5 1 3 亿美元，下降4 3 1 。在这种背景下，外界对海关的通关效率特别敏感， 对海关的服务质量提出了更高的要求。国务院领导也强调海关要与外经贸部门同 心协力、加强协作、千方百计为外贸企业扩大出口创造有利环境和条件，继续保 持对外贸易对国民经济的拉动作用。当前，大力提高通关效率已经成为发达国家 海关压倒一切的主要任务，现在同样的问题摆在了我国海关面前，如果海关不能 达到政府和社会的要求，造成企业不满意，地方不满意，国家不满意，海关承受 的将是来至三方的压力。 ( 2 ) 世界已经迈入新时代 我国已经加入了世贸组织，在经济全球化大潮下更大范围、更深程度地参与 着国际分工。随着我国与世界各国之间的贸易往来变得更加密切，发达国家先进 的管理理念逐渐渗透到我国企事业生产管理各个方面，给我国海关的监管工作带 第一章绪论 来了全面的冲击，这将迫使我国海关的监管规则向国际惯例靠拢，变革那些计划 经济时代形成的监管理念，使我国海关工作实现质的飞跃，从而为我国扩大对外 开放和加快产业结构调整创造良好的通关条件。 随着经济全球化与科技进步，人类已进入信息时代，计算机互联网正在迅速 改变企业发展和个人生活，用专家的话来说就是“地球在缩小，空间在变大”。 这是一个网络时代，也是知识经济的时代，现代通信技术和计算机网络技术的突 飞猛进，促使现代企业从根本上改革传统的生产方式，网上订货开始取代面对面 的谈判，从生产到销售的每个环节都追求零库存。现代企业的这种管理先进、服 务到位的理念给海关传统监管思想带来了新的启示，企业为降低成本，提高效率， 要求海关加快通关速度是最基本、最迫切的要求，海关的行为和反应能力若不够 迅速和有力，不为通关企业提供一个通畅、便捷、高效的通关环境，随时会成为 经济发展的障碍。面对新时代，海关只有具备高效的监管才能切实履行好职能， 满足时代发展的需要。 ( 3 ) 改革是海关事业发展的内在要求 我国海关现行的通关管理模式已经运行了很多年，这一模式基本适应了改革 开放初期我国经济发展水平和进出境管理的需要。随着对外交往的快速发展，海 关的业务量也迅猛增长，走私违法活动时有发生，腐败现象滋生蔓延，执法环境 严重恶化。传统的海关通关管理模式已经不能适应新形势的需要，海关工作的深 层次问题不断暴露，加强管理、提高效率的呼声日益高涨，我国海关监管工作必 须进行全面改革，加快现代化建设进程，适应时代发展的要求。 我国海关的工作方针为“依法行政，为国把关，服务经济，促进发展”，从中 不难看出海关必须在严格把关和高效服务两个方面发挥作用，这是海关生存和发 展的首要问题。讲求效率就要不断地发现新情况，研究新问题，引进新技术，应 用新理论，解决新矛盾。通关作业改革是解决海关管理中长期存在的提高通关效 率与严格执法的矛盾的最佳出路，是海关建设和发展的内在要求，也是海关工作 落实胡锦涛总书记构建和谐社会思想的具体体现，海关也只有继续深化改革才能 求得自身的生存和发展，得到社会的广泛理解和支持。 1 2 研究方法目的、创新点和研究内容 1 2 1 研究方法目的 本文采用的主要研究方法是分析法，包括实证分析和理论分析，做到定量与 第一章绪论 定性分析相结合。在论文的结构上采用实证分析法和规范分析法，对天津海关通 关监管工作的评估采用实证分析法，在文章的后半部分提出改进天津海关通关监 管思路采用规范分析法，以流程再造理论结合海关工作的实际进行分析，使理论 紧密联系实际。 目前国内外海关在进出口贸易监管方面普遍采取了风险分析、重点监管的模 式，即突出重点的管理方法与工作机制。我国海关在相关管理方法、管理机制方 面的研究才刚刚起步，应用流程再造理论改革加工贸易监管取得了初步成果。本 文的最终目的是研究海关作为一个公共管理部门，在经济形势出现较大变化时， 如何提升管理理念，找到工作中的薄弱环节，建立一套完备的工作流程。希望通 过本文的研究，能够对改进天津海关通关管理工作有所帮助。 1 2 2 创新点 目前，我国海关对通关管理的研究还停留在理论基础上，还未从实证方面进 行研究。本文从实证分析入手，力图在海关通关管理流程再造方面的理论研究有 所突破和创新。论文从我国通关管理工作现状分析入手，以天津海关进出口货物 通关流程为例，进行实证分析，应用流程再造理论，借鉴西方海关的通关管理模 式，初步构建了适应天津海关通关管理需求的新模式，这是本文最大的创新之处。 1 2 3 研究内容 本文内容分为五部分：第一部分是绪论，提出选题背景、意义和目的，研究 的方法和内容。第二部分是流程再造理论的研究情况。第三部分为国内外海关通 关管理工作概述。第四部分为天津海关通关管理工作研究。第五部分为天津海关 通关作业流程再造。论文的框架为： 图l 1 论文框架结构图 第二章流程再造理论的研究情况 2 1 理论综述 第二章流程再造理论的研究情况 流程再造( b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ，简称b p r ) 理论起源于西方的企 业管理，是2 0 世纪8 0 年代初美国的一些工业企业，在学习、汲收日本制造业全 面质量管理( t o t a lq u a l i t ym a n a g e m e n t ) 、精益生产( l e a np r o d u c e ) 、即时生 产( j u s t _ l n t i m e ) 等先进管理经验的基础上，以管理学的“客户导向”和“绩效 评估”等理论为基石而逐渐形成发展起来的、通过改革经营管理流程提高企业整 体竞争力的一种理念和方法。该理论主张通过对企业的业务流程、组织结构、资 源配置和企业文化进行根本性、彻底性的整合与重新设计，从而使企业在成本、 质量、服务和效率等方面获得进一步的改善，实现以职能为中心的传统经营管理 模式向以流程为中心的新型管理模式的转变，提高企业的竞争力。历经近三十年 的发展，流程再造理论逐渐成为管理学上一个重要理论流派，对企业组织、公共 组织的改革产生了极大的影响。借鉴该理论的思想精髓，尝试政务流程再造，以 促进行政体制改革、转变政府职能、提高行政效率、调动广大干部积极性，已成 为政务改革的一种重要趋势。 上世纪8 0 年代，美国麻省理工学院计算机教授迈克尔哈默( m i c h e l h a m m e r ) 和c s ci n d e x 顾问公司总裁詹姆斯钱皮( j a m e sc h a m p y ) 在企业调 研的过程中发现，一些公司在实施改革后取得了惊人的成就，而究其原因，这些 公司只是改变了某些业务流程，或者取消了某些业务环节。通过进一步的研究， 哈默和钱皮发现追求根本性的变革而不是渐进性的改良是这些企业的特点。它们 首先向自己提出的问题，不是“如何把我们所做的事情做得更快”，也不是“如何 用更低的成本来完成我们现在所做的事情”，而是“为什么我们要做现在正在做的 事情”。围绕“为什么我们要做现在正在做的事情”这一问题，哈默和钱皮向美国 其它公司进行了更广泛地咨询和调研，结果令人诧异：许多公司职员所做的工作 与满足客户的需求无关，他们所做的许多事情并不能创造高质量、低价格的产品 和服务，而只是为了满足本公司内部的规定和要求而已。 通过研究，哈默和钱皮逐渐形成了一套关于彻底而有效地进行企业改革的理 论、方法和步骤。哈默于19 9 0 年在哈佛商业评论中发表了一篇名为再造： 不是自动化，而是重新开始( r e e n g i n e e r i n g w o r k ：d o n ta u t o m a t e ， 4 第二章流程再造理论的研究情况 o b l i t e r a t e ) 的论文中指出，再造并不是过去思维的延续，它要求企业承认一些 构成经营基础的规则和已经过时的假设。除非企业改变这些规则，否则企业的改 进工作就相当于“在泰坦尼克号上重排甲板上的躺椅”，并不能使其摆脱沉没的命 运。所以，仅靠组织精简或现有流程自动化的企业是无法实现绩效上突飞猛进的。 在再造过程中，管理人员应当抛开过时的业务流程和其背后的设计原理，并重新 制订出新的流程和原理，从跨职能的视角审视企业的基本流程。再造工作的目的 是实现重大改进。因此必须摆脱传统思想和组织界限的束缚。它涉及的面应当宽 一点，跨越多个职能。它应当利用信息技术创造一个新流程，而不是仅仅实现 现有流程的自动化。其原则是要针对现代环境制订新规则，最终要求对业务流程 进行全新思考，围绕结果进行组织而不是围绕任务进行组织。 这篇发表后影响极大的文章是流程再造理论早期的重要论文，哈默博士也因 此成为流程再造理论的奠基者和理论权威之一。19 9 3 年，哈默和钱皮把他们多 年的研究成果以改革公司：企业革命的宣言书( r e e n g i n e e r i n gt h ec o r p o r a t i o n ： am a n i f e s t of o rb u s i n e s sr e v o l u t i o n ) ) 专著面世，这本书立即成为美国当时 最畅销的书籍之一，并在出版的当年被译成1 4 种不同语言的版本向世界各国传 播，这足见其轰动影响的国际性范围。 哈默和钱皮的上述理论很快促使管理学界在世界范围内形成一股研究和探 讨企业流程再造理论的热潮。同时，许多企业也开始进行流程再造的尝试，流程 再造在美国几乎形成一股风潮，甚至被称作是“恢复美国竞争力的唯一途径”。这 股风潮还很快波及到德国等其它工业化国家。1 9 9 4 年初，c s ci n d e x 顾问公司 为编写“再造工程实施情况的报告”，抽取了6 2 1 家北美和欧洲最具实力的公司组 成的样本，结果表明4 9 7 家美国公司中有6 9 、1 2 4 家欧洲企业中有7 5 推行了 一项或多项流程再造工程，其余的企业中也有半数已将流程再造排进了议事日 程。资料还表明当时有许多企业通过流程再造取得了喜人的成绩，例如美国f o r d 汽车，a t & t ，i b m ，意大利b a t ，德国西门子的n i x d o r fs e r v i c e 等。此外， 企业流程再造热潮还不断从北美、西欧向亚洲蔓延，其中不乏像泰国的泰华农民 银行、台湾的永大机电工业公司等成功案例。 2 0 世纪9 0 年代以来，流程再造理论除了被人们逐步接受并大量应用于企业 改革外，还被很多西方发达国家引入到了公共管理领域，使该理论得到了空前的 重视和发展。美国维吉尼亚大学博士拉塞尔m 林登( r u s s e l lm l i n d e n ) 所作的 无缝隙政府：公共部门再造指南一书将现代科学技术应用与政府行政改革有 机结合，系统阐述了如何把适用于企业的流程再造理论应用到政府管理之中的思 想观点，明确提出了政府组织将从传统的清晰定义边界的组织向无边界的组织以 至于无缝隙的组织转变。流程再造理论的应用在建立现代化的服务型政府中是非 第二章流程再造理论的研究情况 常重要的一方面，政府再造理论主要包括三个典型的特征：重建、不断改进、精 简。其中的重建就应用到了业务流程再造理论，指政府努力重建组织过程和组织 结构，试图通过对组织流程的激进变革来寻求更高的组织效率。他们认为重建是 改变而非固定现有流程；以过程为基础进行组织设计而不是以职能：以改善服务 质量为焦点，并减少循环时间和成本；将计算机以及其他信息技术置于运作的核 心。流程再造强调改进工作流程，但它从一开始就对工作流程进行重新设计，以 提高效率、效能和质量，通常这种重新设计会撤消或改变人们所从事的工作，并 变革职能部门和职能单位的组织结构1 2j 。 1 9 9 3 年3 月，美国联邦政府开始推进为期6 个月的”国家绩效评估“工作， 成立了“政府再造小组”和“政府再造实验室”以推动再造工程。而美国职业安全 与卫生管理局、新加坡住房发展委员会的流程再造改革，是在流程再造理论专著 中经常被提及的成功案例。在上世纪9 0 年代，许多发达国家的海关也纷纷将流 程再造管理技术引入海关的行政管理改革中来，有些国家还兴起一场以重新设计 ( r e e n g i n e e r i n g ) 为标志的管理革命，如美国、澳大利亚、新西兰海关都实行过 不同程度的流程再造i j j 。 。 我国关于政府流程再造的研究起步较晚，主要成果为出版和发表了一定数量 有关政府流程再造方面的著作和学术论文。其中以四川大学公共管理学院教授姜 晓萍的政府流程再造的基础理论与现实意义最具有代表性。该项目对政府流 程再造所涉及的基础概念、基本原理、具体操作等内容进行了介绍，并且对我国 地方政府服务流程再造建设及其应用的实践进行了较透彻的案例分析。此外，我 国学者在电子政务与政府流程再造之间的联系方面的研究成果比较丰富。电子政 务是政府管理方式的革命，也是改变行政流程的一场革命。传统的政府机构条块 分割，政务流程复杂且分散，由于以前的技术不能实现整个业务条块的联网，整 个业务数据流不得不按地理位置和人力分配被分割在多个部门，增加了交接环节 和复杂程度。电子政务的发展将打破政府部门人为的职能分割，为政府业务流程 的重组和优化提供全新的平台，对政府管理模式的理念、政府治理的结构、政府 的业务流程等各方面都产生巨大的冲击，通过组织功能集成和信息技术集成，极 大地促进了政府管理的现代化、民主化、公开化和效率化。 我国海关近年来一直在管理观念、管理制度、管理手段上不断创新，有效地 提升了把关和服务的水平，从而有力地维护了国家的正常进出口秩序，较好地促 进了经济的发展。在新的形势下，我国海关面临前所未有的机遇和挑战，不能不 重视作为当今管理学重要成果之一的流程再造理论，目前已经应用流程再造理论 初步构建了保税监管货物的新格局，取得了可喜成绩。 6 第二章流程再造理论的研究情况 2 2 流程再造理论的核心思想 亚当斯密在国富论中首次提出的劳动分工原理指导产业管理运行与发 展长达两个多世纪。先是美国汽车业的先驱亨利福特一世设计出世界上第一条 汽车生产流水线，大规模生产从此成为人类社会的现实。而几乎与福特同时代的 通用汽车公司总裁艾尔弗雷德斯隆则在福特成功的基础上，将劳动分工的理论 应用到管理部门的专业人员中。这套分工理论在工业时代被证明行之有效，而且 对人类社会的工业化大生产产生了巨大的推动作用。然而，到了2 0 世纪9 0 年代， 这套分工理论，包括其它许多相关的工业时代的管理理念受到诸多现实问题的挑 战。 哈默和钱皮在那本堪称流程再造理论经典的改革公司：企业革命的宣言书 中指出，企业已不再需要、也不再适宜根据亚当斯密的劳动分工原理去组织自 己的工作。在当前的“- - - c ”( 1 l p c u s t o m e r 顾客、c o m p e t i t i o n 竞争和c h a n g e 变化) 世 界中，以任务为导向安排工作岗位的做法已属过时，取而代之的是公司应以流程 为中心去安排工作。据此，哈默和钱皮在这本论著中将流程再造定义为：“针对 企业业务流程的基本问题进行反思，并对它进行彻底的重新设计，以便在成本、 质量、服务和速度等当前衡量企业业绩的这些重要的尺度上取得显著的进展”。 在这个定义中，有四个核心要素：即“针对业务流程”、“反思基本问题”、“彻底 重新设计”和“取得显著进展”1 4 j 。 针对业务流程，即一切“再造”工作全部是围绕业务流程展开的。“业务流程” 是指一组共同为顾客创造价值而又相互关联的活动，是一个价值链。竞争不是发 生在企业与企业之间，而是发生在企业各自的价值链之间。只有对价值链的各个 环节( 业务流程) 实行有效的管理，才有可能真正获得竞争优势。 反思基本问题，即开展流程再造前，必须对企业的运作，尤其是业务流程进 行重新思考。如“为什么要做现在的工作”、“为什么必须由我们而不是别人来做 这份工作”、“为什么要用现在的方式做这份工作”，等等。通过对这些问题的重 新思考，企业可能发现自己的战略目标和实现方式过时了，甚至是错误的。 彻底重新设计，意味着不仅对既定的现存事物进行肤浅的调整和表面的变 动，而是抛弃所有的陈规陋习与过程，创造全新的完成工作的流程与方法。 取得显著进展，意味着业务流程再造寻求的不是一般意义的业绩提升或略有 改善、稍有好转等，而是要使企业业绩有显著的增长、极大的飞跃。业绩的显著 增长是流程再造成功的标志。 通过对包括上述哈默和钱皮的观点在内的流程再造理论进行诠释和解读，不 难看出流程再造理论实际上是对诞生并广泛运用于工业时代的传统管理学某些 第二章流程再造理论的研究情况 理论和方法的扬弃，并试图建立一种适应后工业社会、信息时代的管理理念和方 式。这种理论归纳起来有如下特征和精髓： ( 1 ) 首先明确一切运营的目标取向，对企业来说就是满足“客户需求”，在 这种目标取向下以流程为中心去安排一切的生产经营，从而为客户提供优质的产 品或高效的服务，而不能只是为了完成企业的一些内部规定而进行工作。 ( 2 ) 从全局的高度，以”流程为主”的理念，通过保持流程的完整和连贯来 实现整体的效益，不能象工业时代的管理理论一样靠讲究过于细致的、甚至是支 离破碎的专业分工，和过分强调具体环节的细化来实现管理效率。 ( 3 ) 必须改变过分层级化和职能化的机构管理模式，尽量减少垂直层级和 横向部门之间的隔阂，从而使组织结构实现扁平化和水平式，通过减少层级过多 和部门隔阂可能造成的信息不畅通，以及工作不协调、不统一，来实现组织业务 操作的高效和顺畅。 ( 4 ) 、要逐渐将员工从工业化社会中对大机器的依赖中解放出来，发挥其 能动性和信息化技术的作用，尤其要借助以智能化为特征的当代信息技术的成 果，真正发挥人的主观创造性。 2 3 流程再造的对象 通常，企业可以针对以下业务流程实施再造：不完整的业务流程；对全局工 作都有影响的核心业务流程；高附加值的业务流程：提供客户服务的业务流程； 属于瓶颈的业务流程；跨职能或职能部门的业务流程。 对于那些为了选择b p r 切入点，或在众多的有待改进的业务流程面前倍感 苦恼的b p r 实践者来说，马蒂拉和詹姆斯提出的绩效表现重要矩阵是一个简单 但非常实用的工具，它能够帮助企业发现最需要且是当前最适合实施改进的领 域。见图2 1 。 图2 - 1 绩效表现一重要性矩阵图 第二章流程再造理论的研究情况 如图所示，纵轴的“重要性”指标和横轴的“绩效高低”分别代表流程的重要程 度及运行结果的好坏程度。结合各种组织内部的数据和顾客反馈信息来界定各类 流程在矩阵上的位置，往往会有助于b p r 操作者得出意想不到的结论。 与绩效表现一重要性矩阵方法相似、且用途相似的矩阵分析方法强调根据一 项流程对顾客的重要性和对该流程进行再造所需花费的资源多少，来确定是否将 其作为流程再造对象。 如图2 2 所示，第一类流程是业务流程再造的优先目标，其实施成本较小而 对顾客的重要性有较大，因此，应该成为企业倾其资源来确保成功实施的对象。 第二类流程是对顾客重要性较高而再造成本也较高的流程，它们一般是融入了企 业核心能力的核心流程；从长远看，这类业务流程的再造对企业可持续发展意义 深远，因此应该结合企业战略规划的要求，有计划的把这类流程的再造项目作为 增加顾客满意度的有效手段来实施。第三类流程是对顾客满意度影响不大，而再 造成本较低的流程，这类支援性流程可以被作为那些资金充裕的企业的再造后选 对象。第四类流程对顾客满意度影响不大且再造成本偏高，属于企业应尽早放弃 或取消的流程。 其中，流程对顾客的重要性可以通过该流程对顾客满意度影响的大小的评价 来衡量。一个有效的工具是由价格、产品质量、服务质量、变革、企业形象五项 价值要素构成的顾客价值包。此外，借助供应商、员工、外部咨询顾问的知识、 经验以及对业内领先企业的标杆瞄准的作业成果，对选择b p r 的切入点而言， 也是非常有益的。 图2 2 流程再造对顾客的重要性及其成本的矩阵分析图 9 第二章流程再造理论的研究情况 2 4 流程再造的主要步骤 流程再造理论自提出以来经过不断的发展，在实施步骤和方法上有较大的突 破。通过对大量的理论进行总结以及对有关的案例进行分析，可归纳出流程再造 的步骤一般分为以下四个阶段： ( 1 ) 战略决策 流程再造的起始阶段是对企业( 或其它组织) 的使命和目标进行评估和重新 确定，尤其是对各分项的目标进行具体描述，以此确立流程再造的方向、目标和 机会。 ( 2 ) 流程诊断 流程再造要求以流程为核心，因此，对流程进行描述和分析是关键。此阶段 包括两部分：一是准确、详细地描述原有的流程。二是客观、全面地分析原有流 程存在的问题，着重探明病灶和病源，这是进行流程设计的基础性工作。 ( 3 ) 重新设计 此阶段的重点：一是设计新流程。如前所述，新流程不仅要应用新科技，同 时更要重视流程中各环节的必要性、各程序的合理性等方面的改革。二是设计新 的人事结构和组织机构。新流程可能会对原有的组织结构造成冲击，原本讲求分 层负责、部门壁垒分明的传统分工，职能式的组织结构可能被扁平化、横向整合 的新组织形态所取代。三是最终推出新流程模型。 ( 4 ) 实施再造 此阶段的重点：一是安排再造的配套。要对改革旧流程，建立新流程可能涉 及的各方面进行认真的考虑，尤其是在机构、信息条件、制度等方面的支持和保 障。二是明确改革步骤。确定再造的时间安排，保障再造活动在改革成本较低的 条件下循序渐进地进行。 通常，再造之后的业务流程将呈现出以下特点：组织扁平化，决策权下放或 外移；审核与控制明显减少；取消装配线式的工作环节；同步工作代替了顺序工 作方式；通才主导型的工作方式：管理者的工作职责转变为指导、帮助和支持。 1 0 第三章国内外海关通关管理工作概述 第三章国内外海关通关管理工作概述 3 1 西方海关通关管理工作概述 3 1 1 美国海关通关管理工作概述 2 0 0 3 年10 月起，美国海关和边境保护署开始启动“自动化商业环境”，替代 其现行的自动商业系统，将此作为其现代化计划的一部分。2 0 0 5 年初海关和边 境保护署在布莱恩、华盛顿两地应用该系统，截至2 0 0 6 年9 月共有4 9 个美国口 岸采用了该系统，美国计划到2 0 0 9 年，所有口岸将使用“自动化商业环境”系统。 该系统有三大特征，一是该系统链接了海关和边境保护署、从事贸易相关方以及 有关政府机构，是处理进口货物的单一网络通道，进口商等可以利用该系统办理 有关进出口手续：二是具有定期支付功能，使用该系统的进口商和代理人可以月 度形式向海关和边境保护署支付关税和其他费用，而无需按照货物批次来缴纳； 三是电子提单，所有使用该系统的陆路口岸都可以通过电子方式提交载有承运 人、货物等相关信息的提单，承运人可以事先提交电子提单，提高通关效率。2 0 0 7 年起，海关和边境保护署开始分阶段强制实行提交电子提单，并提前9 0 天公布 强制实行提交电子提单的口岸名单1 5 j 。 其进口货物基本通关流程为：货物运低美国后进口商( 收货人) 凭出口商的发 票向进口港或水陆关卡办理报关手续、提货手续或存栈报关手续。应完税的货物 在报关时应按估计数额预缴税款。报关后海关抽取小量货样检验以决定：货物的 价值以便征收关税；货物的原产地标志和其它标志是否合法；货物中是否含有禁止 进口的物品；货物的发票是否属实；运到的货物与货单载明的数量有无出入；货物 是否符合美国有关法律的规定。到货后5 个工作日内未办理报关手续则自动存入 候领仓，一切责任和费用概由进口商负责，一年内未报关海关有权将货物公开拍 卖；易腐货物价值会减低的货物和爆炸物品未按时报关者可随时拍卖。流程图 如下： 第三章国内外海关通关管理工作概述 图3 1美国海关进口货物通关流程图 美国海关的进口监管通关制度的最大特色就是充分发挥计算机系统和担保 制度的作用，实现提货和纳税的分离，从而最大限度地缩短货物处于海关监管状 态的时间。1 9 7 8 年实行海关改革简化法后，只有进口人向海关提供担保，才能 在通关手续中将进口货物的归类、估价、关税等的征收手续与进口许可手续相分 离。现在，进口人通过计算机系统利用即时提货制度，海运货物可以在到港前5 日内，航空货物在出口国飞机起飞后即可获得暂定提货许可。 美国海关重视风险管理的应用，他们认为：导致进出v i 贸易、国内产业或公众 蒙受损失或危害的不守法情事发生的机会或可能性程度都可称为风险。美国海关首 先将收集到的企业经营情况和守法情况存入数据库，并对相关数据进行风险分析 评估，按照风险的不同将企业分成高中低3 类，根据类别确定其货物查验率。 ( 1 ) 低风险企业：该类企业的守法率达到了美国海关设定的标准，有良好 的内部控制机制。这类企业违法风险最低，适用最低的查验率。 ( 2 ) 中风险企业：该类企业的守法率达到了美国海关设定的标准，但内部 控制机制存在一些问题。这类企业具有中等程度违法风险，适用平均查验率。 ( 3 ) 高风险企业：该类企业的守法率未能达到美国海关设定的标准，而且 内部控制机制存在问题，未能通过守法评估。这类企业具有最高违法风险，适用 高查验率。 美国海关监管通关模式的启示在于海关的监管模式已经摒弃了传统的、不计 成本的细查细验模式，更加注中通过风险管理保证其行政执法行为的有效性。而 其风险管理的核心在于加强与企业的联络协调，详尽掌握企业守法情况，在此基 础上加强对企业的分析和分类；从美国海关的进口申报、通关制度可以看到其允 许货物抵达港口前进行申报，符合相关要求的企业可以快速提货，后期再进行纳 税申报。通过二次申报，海关的监管重点放在了货物抵港前和放行后，最大程度 的减少了货物的滞港时间，符合“哑铃型”监管模式的要求；而其自动划帐缴纳制 度( a c h ) 则强调了企业与海关签订契约，以此建立信任关系，以这种信任关 系来换取通关便利。可以说美国海关监管通关模式的最大特点在于“守法”和”分 第三章国内外海关通关管理工作概述 类”，守法等于拥有较高的分类等级，较高的分类等级等于较高的贸易便利，故 企业守法意味着将享受较高的贸易便利，美国海关通过市场经营中最普遍的费用 问题来规范管理企业，最终促成企业自觉守法。 3 1 2 欧盟海关通关管理工作概述 ( 1 ) 欧盟海关立法概况 欧盟的特点是超越国界，各成员国把自主的立法权拿出一部分给欧盟，同时 欧盟的立法直接适用于各成员国。因此，欧盟各成员国8 0 9 0 的海关立法是 在欧盟这个层面制定的。欧洲共同体负责制定法律，同时给各成员国留下空间予 以细化。欧洲共同体立法分为三个层面：一是条例。对所有成员国都适用，是一 个普遍的措施。欧盟统一海关法典及其实施细则都属于条例的范畴。欧盟统一海 关法典是由欧洲部长委员会提议，欧洲理事会审查同意，并经欧洲议会表决通过； 欧盟统二海关法实施细则则是由欧洲部长委员会直接制定，是对欧盟统一海关法 典的细化规定。二是指令。只对成员国有效，也是普遍的措施。指令只设定一个 成员国需达到的目标，具体怎么实施由各成员国自己制定，即需由各成员国将其 内容转换为国内立法实施。三是决定。只对具体的某一公民、企业或成员国有效。 现行有效的欧共体海关法典( 以下简称海关法典) 和欧共体海关法 典实施细则( 以下简称实施细则) 是1 9 9 2 年、1 9 9 3 年制定，1 9 9 4 年1 月1 日起生效，最新一次修改版本是2 0 0 4 年5 月1 日发布的。2 0 0 5 年，欧共体审定 了海关法典担保制度修订案，2 0 0 6 年1 0 月2 3 日担保制度实施细则定稿。 关于欧共体海关法典现代化的提议已列入欧洲委员会的议事日程，现已进行了二 审。随着世界经济贸易一体化进程的加快，特别是“9 1 1 ”事件爆发后，为因应形 势变化，欧共体委员会提出了海关立法四项任务规划，即扩大海关职责任务、实 行欧盟外部边界集中式监管、通关便利和无纸化，以及电子海判6 1 。 ( 2 ) 欧盟海关通关管理模式 荷兰海关的管理手段、通关速度等方面均优于欧盟其他国家海关，下面本文 将以荷兰海关为代表，介绍欧盟海关通关管理模式。 目前，荷兰海关进出口货物9 9 实现了电子申报，转运货物1 0 0 实现了电 子申报。根据有关法律，进口货物申报时限为：空运货物2 0 天，海运货物4 5 天。申报方式主要分为两类：一类是舱单申报，即货物在抵达荷兰前通过电子系 统向海关提供相关信息，便提早进行风险分析，做好安全防范，加快通关速度， 此类申报也被视为提前申报或预申报。另一类是货物到港后的申报方式，企业可 以根据实际情况采用以下几种方式：一是不完全申报，指企业可以向海关先行提 第三章国内外海关通关管理工作概述 供资料对进出口货物进行描述，随后再向海关递交信息齐全的补充申报，并补齐 单证( 许可证件除外) ；二是简单申报，指对于企业申报时，无法提供海关所需 的所有信息或随附单证，经批准可以采用的申报方式，但企业需在一个月内向海 关补齐相关申报信息或单证，这种申报方式作为一项优惠措施，仅适用于海关指 定的相关企业；三是属地申报，该类申报是给予企业最优惠的措施，企业申报后， 可以自行提货处理( 海关确定需查验的除外) ，仅适用于海关认可的、资信好的 企业。 荷兰海关通过计算机系统对9 9 的进出口货物实行电子审放。涉及海关监管 的计算机系统主要有两个，一是进出口申报系统。目前向荷兰海关申报的进出口 数据9 9 是通过此系统进行无纸化处置，进出口收发货人或其代理人向海关申报 进出口报关单电子数据，由系统对其进行逻辑检控，通过审核后按程序流转，现 场海关根据系统提示信息进行选择查验。如果在审核中发现申报有误，系统可以 根据海关录入的原因向报关人发送公告信息，告知企业下一步该如何办理。如果 逻辑检查未能通过，系统会自动将报关单数据退回报关人，由其核对后再次申报。 该系统还与申报人的银行账号相联，海关可以从中了解企业的资金状况，确保税 款应收尽收。二是转运系统。转运是指进口货物尚未办结海关手续，在海关施封 监管下由欧盟境内一个地点运往欧盟境内另一地点，该转运系统也是欧盟境内海 关统一使用的电子转运系统，其信息中心设在布鲁塞尔，目前，欧盟境内的转运 货物必须在信息中心开设保证金帐户，并1 0 0 采用该系统，用电子信息交换代 替了纸质关封的传递和反馈。 荷兰海关对进出口货物的平均查验率为2 2 5 ，查获率达1 0 ，纠错率达 4 0 - - 5 0 。荷兰海关确定货物查验的重点是在货物到港前通过风险管理手段实 施的，其主要依据是舱单。海关要求船公司在货物抵港前4 8 小时内向海关发送 舱单信息，舱单的内容不仅包括货物船舶运输的详细信息，还包括货物本身的基 本信息。通过对舱单的风险分析，荷兰海关对抵港前的货物通过系统设置自动计 算风险分值，并根据风险值大小，将货物划分为3 个区域，针对每个区域，海关 开展有针对性的选择查验。一是白色区域货物，表示低风险，该区域货物不需查 验；二是红色区域货物，表示高风险，不需要风险分析，必须通过实际查验核实 货物与单证，货物查验后方可结关放行。三是橙色区域货物，表示需重点核实的 货物，也是货到前风险分析专家要开展风险分析的货物。通过风险分析把货物再 归入白色区域或红色区域，也就是作出是否查验的决定【6 】| 7 】。 荷兰海关监管通关模式的启示在于海关的监管通关模式以风险管理为基础， 与美国海关的监管模式相比较，透出一种更强烈的意识成本意识。海关在执 法过程首先要考虑企业的成本，尽量减少在通关环节对企业的干预，节省企业的 第三章国内外海关通关管理工作概述 支出；同时要考虑海关的行政成本，要让有限的行政资源发挥出最大的效益，避 免行政资源的无限制投入。风险管理虽然是基础，但也仅仅是手段，其受众企业， 才是海关管理的抓手。 3 1 3 启示 ( 1 ) 建立健全相关法律法规 这些年来，我国海关业务改革形势日新月异，而相应的立法和法规清理工作 却相对滞后，没有完全跟上业务形势发展的需要，存在着执法依据过多，内容交 叉甚至相互矛盾，关区间操作规程不尽统一，执法透明度不高等现象，在某种程 度上造成了海关与管理相对人之间的相互不理解、不配合、不信任，同时还在一 定程度上存在廉政隐患。西方国家立法的实践给了我们很好的启示和提醒，法律 法规和制度是各项业务改革工作的基础和保障，正确认识和解决好业务改革与法 律保障的关系，做到法制先行，将不仅有助于全面提高海关执法能力和服务水平， 而且有利于海关队伍廉政建设，同时也是对整体通关环境的改善，进而真正树立 起中国海关科学、文明、高效、廉洁的良好形象。 ( 2 ) 优化通关监管模式，做好风险管理工作 我国海关通关监管重点集中在口岸的实际通关时段，由于时间有限，人力资 源和相关监管信息有限，很容易造成通关“瓶颈”，影响通关效率。要打开通关“瓶 颈”，就要实现监管模式的根本转变，努力实现管理时空上的前推后移，把有限 的监管资源从现场监管为主转向对企业进出口行为的全过程监管，把切实发挥海 关通关监管整体效能作为衡量各业务线条改革成效的重要指标。目前急需整合统 一和由虚变实，同时进一步健全和完善符合风险管理理念和我国国情的企业分类 管理制度，并直接应用于通关系统。 ( 3 ) 加强国际合作，实现信息资源共享 随着对外交流深化，我国海关职能不断拓展，加强国际海关间合作、实现信 息与资源的共享已势在必行。在欧盟的统一体系中，各国海关的沟通与协调正是 合作与共享的绝佳范例。各国海关加强沟通与交流、开展多渠道的信息交流，对 双方都有着重要意义，外方进口查获的相关信息反馈可成为我方出口选查布控的 重要参照，我方的信息共享又可为中国诚信守法企业进入海外提供重要的保障。 3 2 我国海关通关管理工作概述 第三章国内外海关通关管理工作概述 3 2 1 海关工作概述 中华人民共和国海关法明确规定，“中华人民共和国海关是国家的进出 关境监督管理机关。海关依照本法和其他有