（工商管理专业论文）中小银行中小企业信贷的操作风险研究.pdf

南京理t 人学_ 顷l 学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 摘要 对于商业银行从业人员而言，操作风险是一个既熟悉又陌生的领域。自商业银行 诞生开始，就伴随其左右。并时时刻刻存在于商业银行的运行过程中，如果没有操作 j x l 险，信用风险和市场风险就很难转化成损失。因此操作风险是当前商业银行三大风 险的关键领域，本文以巴塞尔委员会关于操作风险管理和监管的稳健做法为基本 理论，以中国银监会的一系列风险管理文件为依据，首先分析了n j 中小银行信贷的 操作风险管理现状及提高中小企业信贷的操作风险管理的必要性，其次认为中小企业 信贷的操作风险控制在于完善组织结构、业务流程、评级方法与系统授信、审批环节 等内控制度建设。最后按照业务流程的顺序：信贷调查、信贷审批、信贷发放和贷后 管理四个环节，提出了完善中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策，详细阐述了 各环节应包括的主要内容和操作风险所在，目的在于创建中小企业信贷操作各环节的 标准。 关键词；操作风险中小商业银行中小企业 南京理1 = 大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 a b s t r a c t f o rt h ec o m m e r c i a lb a n k ss t a f f , t h eo p e r a t i o n a lr i s ki so n ef i e l ds e e m i n g l yb o t h f a m i l i a ra n ds t r a n g e s i n c et h ec o m m e r c i a lb a n kw a sb o r n ，t h eo p e r a t i o n a lr i s kf o l l o w sa l l a l o n gi t sd e v e l o p m e n t ，a n dt h a ti sw h y t h eo p e r a t i o n a lr i s ki sv i e w e da so n ec r u c i a lp a r tf o r t h et h r e er i s k st h ec o m m e r c i a lb a n k sa r ec o n f r o n t e dc u r r e n t l y w i t h o u tt h eo p e r a t i o n a lr i s k s ， i ti sh a r df o rt h ec r e d i tr i s ka n dm a r k e tr i s kt u r ni n t ol o s s e s t a k e nt h eo p e r a t i o n a l 臌 m a n a g e m e n ta n dr e g u l a t o r yp r u d e n tp r a c t i c e si s s u e db yb a s l ec o m m i t t e ea st h eb a s i c t h e o r y , a n db a s e do i lc b r cs e r i e so fr i s km a n a g e m e n td o c u m e n t s t h ep a p e ra n a l y z e st h e c u r r e n tc r e d i to p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ts i t u a t i o no fo n es m a l l a n d - m e d i u ms i z e db a n k a n dt h en e c e s s i t yt ou p g r a d et h eo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti ns m a l l - - a n d - m e d i u ms i z e d e n t e r p r i s e s i ti l l u s t r a t e st h a tt h eo p e r a t i o n a lr i s kc o n t r o ll i e si ni m p r o v i n gt h ei n t e r n a l c o n t r o ls y s t e mc o n s t r u c t i o n i n c l u d i n go r g a n i z a t i o ns t r u c t u r e ，b u s i n e s sp r o c e s s ，r a t i n g m e t h o da n ds y s t e m a t i cc r e d i tl i m i td e t e r m i n a t i o n ，a sw e l la sc r e d ra p p r o v i n g p r o c e s s a n d t h ep a p e rf i n a l l yr a i s e st h em e t h o dt oi m p r o v et h eo p e r a t i o n a lr i s k se m b e d d e di nt h e s m a l l a n d - m e d i u ms i z e de n t e r p r i s e sc r e d i to ft h es m a l l a n d m e d i u ms i z e db a n k si n s e q u e n c eo fc r e d i ti n v e s t i g a t i o n ，c r e d i ta p p r o v i n g ，c r e d i td i s b u r s e m e n ta n df o l l o w - u p m a n a g e m e n t ，a n dd e p i c t si nd e t a i l st h em a i nc o n t e n t sa n dt h eo p e r a t i o n a lr i s kp o i n t si n e v e r yp h a s e ，a i m i n ga tc r e a t i n gt h es t a n d a r df o rt h ed i f f e r e n tp h a s e si ns m a l l a n d m e d i u m s i z e dc r e d i to p e r a t i o n k e yw o r d s ：o p e r a t i o n a lr i s k ss m a l l a n d - m e d i u ms i z e dc o m m e r c i a lb a n k s s m a l l a n d m e d i u ms i z e de n t e r p r i s e s 声明 本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在 本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发 表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学 历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均 已在论文中作了明确的说明。 研究生签名 。眵年6 月矿7 日 学位论文使用授权声明 南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅 或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送 交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对 于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。 研究生签名： 护7 年6 月刁日拉 南京理t 大学硕i 。学位论文 中小银行中小企业信贷的操作风险研究 l 引言 由于中小商业银行在成立伊始就面临着如规模小、风险大、资金成本高、业务范 围单一、股权结构不合理、管理制度不健全等诸多问题。随着银行业开放程度的加深、 银行市场化经营进程的加快，工商银行、中国银行、建设银行三大国有商业银行整体 上市。中小商业银行的生存压力越来越大。因此中小商业银行加强风险管理，既有利 于自身竞争力的提高，又有利于我国银行体系的稳健运行。 长期以来，我国会融体系的主体是工、农、中、建四大国有商业银行，其金融资 产份额约占总量的8 0 左右。但随着改革丌放。在我国的会融机构组织体系中，中小 银行却是发展最迅速、最具活力的一个群体。大体而言这个群体包括：城市商业银行、 农村信用合作社和跨区域股份制银行。虽然中小银行的实力与四大国有商业银行相比 相距甚远，但它们却以其特有的生机与活力，活跃于整个经济会融领域，它们适应了 社会主义市场经济发展的要求，加速了会融业主体多元化的进程，进一步打破了国有 商业银行的垄断局面。它们在为中小企业服务、促进地区经济有效增长、扩大社会就 业、保持宏观经济的稳定和持续增长等方面发挥着极其重要的作用。 无论发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。 因此，近年来我国对中小企业发展重视程度越来越高，2 0 0 3 年1 月1 日中小企业 促进法j 下式实施，把促进中小企业发展作为我国经济发展的重要组成部分。然而我 国大部分商业银行，在业务发展过程中，只注重对大客户的业务拓展，信贷资金投向 大客户倾斜，缺乏对中小企业的信贷支持。银监会在2 0 0 3 年就向商业银行发出贷款 预警，要求商业银行注意贷款发放中的“贷大、贷长、贷垄断”等不良倾向。但是实际 上商业银行贷款集中化问题至今仍未得到有效解决。尤其是随着商业银行对大客户竞 争的加剧，加大了银行业务潜在的风险。目静部分中小商业银行，已经发现了这种不 良趋势，提出了优化贷款结构，分散资金风险，开始注意中小客户融资业务。但是由 于大多数中小商业银行对中小企业信贷操作缺乏有一个全面、系统的认识，没有相应 的针对中小企业特点的业务发展组织措施，缺乏有效的操作风险控制手段。 本文结合自己的实际工作经历，从风险控制角度来探讨中小商业银行对中小企业 信贷的操作风险控制问题。研究的主要内容是从操作风险的概念、特征出发，结合中 小企业的特征提出完善中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策，希望能够帮助中 小商业银行找到切实可行的中小企业的信贷业务的操作风险控制途径，推动中小企业 信贷业务健康发展，同时也为中小商业银行拓展新的业务领域，分散资金风险做出一 定的贡献。 南京理工人学硕i ：学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 2 操作风险概述 国际银行业的整体实践表明，有什么样的操作风险认识，就有什么样的操作风险 管理。因此建立健全操作风险管理体系，必须首先从理论上对操作风险的含义和范围 进行界定，并从本质上对其有别于市场风险、信用风险的特征进行认识和把握。 2 1 操作风险的界定 1 9 9 5 年巴林银行倒闭案为全球会融机构敲响了警钟，金融理论界和实业界开始 研究影响闩益巨大的操作风险问题。但对操作风险的界定仍未有一个全球统一的标 准。国际上关于操作风险的界定有三种观点：一是广义的操作风险定义。该定义把市 场风险和信用风险以外的所有风险都视为操作风险。即操作风险= 所有风险市场风险 信用风险。二是狭义的操作风险定义。即操作风险是由于控制、系统及运营过程中 的错误或疏忽而导致潜在损失的风险。按照这一定义与银行中运营部门相关的风险才 是操作风险。三是介于广义和狭义之i 丑j 的操作风险中问定义，即操作风险是由于内部 程序、人员、系统的不完善或失误或外部事件造成直接或间接损失的j x l 险。 上述关于操作风险界定的三种观点中，广义的定义因为对操作风险界定模糊，往 往使得人们无法进行准确计量。而狭义的定义因为缩小了操作风险管理的范围，而往 往使得银行遭受到一些意想不到的损失，如自然灾害、输电中断等。巴塞尔银行监督 管理委员会则采用了中间定义，即操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完善或 失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险。本文分析过程中除特殊声明外均采用 中间定义。 2 2 操作风险的分类 操作风险可从不同的角度进行分类 2 2 i 按产生风险的因素划分 操作风险可以划分为操作性杠杆风险和操作性失误风险。前者是指外部因素引起 的操作风险，如为外部冲击导致商业银行收益的减少：后者是指因为商业银行内部因 素引起的风险，内部因素主要包括人员、流程、系统等方面的失误。 2 2 2 按操作风险导致损失原因划分 从此角度出发操作风险可分为七类( 见表2 1 ) 。 2 南京理t 人学顾i ：学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 表2 i 按操作风险导致损火原冈划分 类型性质举例 有内部人员参与的诈骗、盗用资产、配合信贷欺诈、挪用公款、盗窃 内部欺诈 违犯法律以及公司规章制度的行为尾箱等 第二方的诈骗、盗川资产、违犯法律盗窃密码、抢劫、伪造以及黑客 外部欺诈 的行为行为对计算机系统的攻击等 就业政策和r 员1 ：赔偿要求、违犯员一r 的健康 作场所安全性由于不履行合同、或者不符合劳动健 安全规定、有组织的罢上以及各 带来的风险事康、安全法规所引起的赔偿要求 件 种麻对顾客负有的责任 客户、产品以及有意或无意造成的无法满足某一顾 受托人违约、滥用客户的秘密信 业务操作引起客的特定需求或者是由丁产品缺陷 息、银行账户上的不止确的交易 行为，洗钱、销售朱授权产品以 的风险事件造成的火误 及未按规定审壳客户资料等 实体资产的损 由于火难性事件或其他事件引起的恐怖袭击和地震、火灾、洪灾等 火实体资产的损坏或损火白然火害 业务中断和系 业务中断雨l 系统导致的火败 软件或者硬件错误、通信问题以 统火败及设备老化 交易火败、过程管理出错、与合 涉及执行、交割 作伙伴及卖方的合作失败、交易 以和内部流程 交易处理或流程管理失败和冈交易 管理的风险事 对手方及外部销售商关系导致的失 数据输入错误、间接的管理失误、 败 不完备的法律文件、未经批准访 件 问客户账户、合作伙伴的不当操 作以及卖方纠纷等 资料来源：根据巴塞尔新资本协议附录7 整理 2 2 3 按发生频率和可能导致的损失程度划分 根据此标准操作风险可分为三种类型：( 1 ) 预期损失风险。即银行在日常营运中 比较频繁发生的失误或错误所导致损失的风险，这些风险的严重程度一般不大，银行 的经营收入足够抵补这些可预期的损失，它们通常被列入银行的营业费用之中；( 2 ) 非预期损失风险。即银行在经营中发生了严重的超乎寻常的失误或者错误所导致损失 的风险，这些风险发生的概率比较小，但严重程度一般很高，银行当期的营业利润无 法完全抵补这些不可预期的损失，它们必须依靠银行的资本来抵补。但是一般而言， 这种风险虽然导致银行发生巨大损失，但是其程度还不足以使银行破产或倒闭；( 3 ) 极端损失风险。即银行在经营中所遭受的突如其来的内部或外部对银行的生存产生直 接影响的风险，这种风险发生的概率极低，但是其后果非常严重，足以使银行破产或 者倒闭。 南京理1 = 丈学硕十学位论文 中小银行中小企业信贷的操作风险研究 2 3 操作风险的特征 与信用风险、市场风险相比，操作风险具有以下特点：( 1 ) 内生性。操作风险中 的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作，属于银行可控范围内的内生风险。单 个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。所以，对于 操作风险，具体业务部门应当承担第一责任，董事会应承担最终责任。( 2 ) 复杂性。 从覆盖范围看，操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。既包括 发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏，也包括发生频率低、 但一旦发生就会造成极大损失，甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。因 此，试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。( 3 ) 高不确定性。 对于信用风险和市场风险而占，风险与报酬存在一一映射关系，但这种关系并不一定 适用于操作风险，因为不能保证长时间、持续地获得回报，而且操作上引起的损失很 多情况下与回报的产生没有任何关系。( 4 ) 难以计量性。市场风险和信用风险的损失 分布，基本呈现正态分布，而操作风险的损失分稚是很歪斜的，当风险资本正常分配 于一个置信度很高水平时，损失分布的“尾巴”将很极端配置资本不可行。因此，对于 防范操作风险，仅靠资本覆盖是不够的，还必须配套采取其它的措施。( 5 ) 广泛性。 操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门， 因此操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。 2 4 操作风险与信用风险、市场风险的关系 操作风险与信用风险、市场风险的关系。由于操作风险的内容相当广泛，操作风 险与信用风险、市场风险并不是截然分开的，相反，它们在很多地方是相互交融的。 在目前风险管理的实践中，往往把操作风险的很多内容纳入到信用风险和市场风险的 范围里面。因此，重新认识操作风险与信用风险及市场风险的关系就变得极为重要。 2 4 1 操作风险与信用风险的关系 信用风险是指商业银行的借款人或交易对手不能按照事先达成的约定履行其义 务的潜在可能性。银行经营实践及理论往往认为，对绝大多数的商业银行而言，信用 风险是最主要的风险，而信贷风险则是最大、最明显的信用风险。另外商业银行的其 他业务，如：承兑、同业交易、贸易融资、外汇交易、金融期货、掉期、债券、股权、 期权、承诺、担保和交易的结算等都面临着信用风险。对银行的管理，尤其是我国银 行风险的管理就理所应当地以信用风险管理为核心。但上述信用风险的定义是从违约 结果的角度来解释的，不管对方违约是什么原因造成的，也不管在交易时银行是否已 经审慎地进行了资信审查和控制，都笼统地归入了信用风险之中。在前面对操作风险 的定义及内容中，我们很容易发现，对银行信用风险的管理过程中出现的风险本身就 4 南京理t 大学硕 ：学位论文 中小银行中小企业信贷的操作风险研究 属于操作风险的范畴，对信用风险的分析是否准确属于操作风险，运用模型对信用风 险进行计算是否确切属于操作风险，对信用风险进行检查与控制是否有效属于操作风 险，金融机构也常常难以清楚地区分其日常信用风险中面临的“正常的”不确定性和操 作风险，金融机构甚至都没有清楚的区分一个客户不能偿还贷款，是由于“| 下常的” 信用风险导致的，还是由于信贷人员本该认真审查而没有审查造成的。也就是说在目 前的风险测量体系中，有相当一部分所谓的“信用风险”实质上应属于“操作风险”。 2 4 2 操作风险与市场风险的关系 市场风险是指由于市场价格波动而导致资产负债表内和表外头寸遭受损失的风 险。市场j x l 险主要包括利率风险、汇率风险、会融市场中股票、债券、基余价格变动 的风险：动产或不动产等商品价格变动的风险。在我国目前银行的市场风险并不突出， 因为市场风险主要集中在金融工具及会融衍生品市场，而我国商业银行在该领域的业 务并不大。操作j x l 险与市场风险的关系跟操作风险与信用风险的关系是一致的。操作 风险与市场风险本身也有高度的相关性，同时目前所谓的“市场风险”中有相当一部分 就属于操作风险。 从操作风险与信用风险和市场风险的关系的分析中我们不难得出：目前商业银行 风险分类中，有一部分信用风险和市场风险本质上是操作风险。而且商业银行在进行 风险管理的过程中出现的风险也是操作风险。操作风险是商业银行面临的主要风险。 总的来说，国际上，典型银行资本的分配比例一般是操作风险约占2 0 ，市场风险约 占1 0 ，信用风险约占7 0 ( 马克洛尔2 0 0 2 ) ，而在未来的资本比例分配中，操作 风险至少应占4 0 ，信用风险占4 0 ，市场风险占2 0 。因此，操作风险的控制将 成为银行风险管理的主要内容。 南京理1 = 大学硕l ：学位论文 中小银行中小企业信贷的撵作风险研究 3n j 中小银行信贷的操作风险管理现状分析 3 1n j 中小银行概况 n j 中小商业银行成立于1 9 9 6 年，是中国最早成立的城市商业银行之一。成立时 注册资本为3 5 亿元，后经2 0 0 0 年、2 0 0 2 年两次增资扩股，目前注册资本为1 2 0 6 7 亿元。其中，2 0 0 2 年引进国际余融公司入股。2 0 0 5 年又引进巴黎银行入股，现两家 外资共持有本行2 4 2 的股份，分别为该行的第四和第二大股东。 该行实行一级法人体制，总行下辖多家支行、l 家营业部及3 个直属经营机构， 共有员工近1 6 0 0 人。该行建立了较为规范的三会一室( 见图3 1 该行组织结构图，“三 会一室”是指股东会、董事会、监事会和行长室) 公司治理架构，并制定管理制度和 议事规则，在完善公司治理方面一直走在中国城市商业银行群体的前列。 萋瓣羔 董事会秘1 5 处 关联交易控制委员 风险控制委员会 圈 五习 资料来源：n j 银行年度内部资料 图3 i 该行组织结构 特殊资产经营中心 党群监察部 6 篓一 一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一 股寨 犬会 南京理工大学碗f 学位论文 中小银行中小企业信贷的操作风险研究 目前该行的业务涵盖了存款业务、贷款业务、结算业务、资金业务、国际业务、 中间业务和信用卡业务等范畴，业务集中在省会地区，在成立之初即确立了“地方银 行”、“中小企业银行”、“市民银行”的市场定位，主要服务于城市居民及优秀的中小 企业，逐步树立了“市民银行”及“中小企业银行”的良好品牌形象。基于“中小企业银 行”定位，该行通过为广大中小企业、民私营企业提供多样化的金融服务，来做大做 强。2 0 0 6 年为进一步解决中小企业融资难的问题，已经与市、区两级共1 3 家中小企 业担保基会，建立了贷款担保合作关系。有效地促进了中小企业的发展。 在准确定位基础上，十年来，该行各项业务持续健康快速发展取得了良好的经济 效益。该行的经营业绩一直在中小商业银行中处于领先地位。具体而言，可从以下几 个方面看出该行的发展状况： 第一、资产规模不断扩大。由表3 1 可见该行的资产由成立时的4 1 6 亿元，提高 到2 0 0 6 年的5 9 0 亿元，年均增长达到1 3 0 。在全国城市商业银行中名利前茅。 表3 1 历年资产规模 单位：亿元 i 时间成立时 1 9 9 6。1 9 9 71 9 9 81 9 9 92 0 0 02 0 0 l2 0 0 2 2 0 0 3 2 0 0 4 2 0 0 5 2 0 0 6 i 规模 4 1 66 27 9 61 0 81 4 81 7 22 1 0 2 3 92 9 73 8 1l4 4 25 9 0 资料来源：n j 银年度i j 4 部资料 第二、存贷款余额大幅度增加。由表3 2 可见该行的存款由成立时的5 2 1 亿元， 增加到2 0 0 6 年的4 3 7 亿元。贷款由成立时的2 0 5 亿元增加到2 0 0 6 年的2 5 5 亿元。 表3 2 历年存贷款余额 单位：亿元 i 时间成立时1 9 9 61 9 9 71 9 9 81 9 9 92 0 0 02 0 0 l 2 0 0 22 0 0 32 0 0 42 0 0 52 0 0 6 l 存款 5 2 1 5 3 96 5 18 09 6 11 1 0 41 3 5 81 4 0 62 2 8 32 8 3 43 5 8 44 3 7 l 贷款2 0 53 0 63 6 94 46 6 36 9 26 5 98 1 41 3 21 5 4 9 2 0 0 92 5 5 资料来源：同上 第三，创造的利润稳步增长。由表3 3 可见该行创造的利润由1 9 9 6 年的4 1 6 亿 元，增长到2 0 0 6 年时的7 7 亿元。 表3 3 历年利润 单位：亿元 l 时间i1 9 9 6 1 9 9 71 9 9 81 9 9 9 2 0 0 02 0 0 l2 0 0 22 0 0 32 0 0 42 0 0 52 0 0 6 l 利润j1 3 5 1 4 61 1 0 21 0 41 0 81 6 72 3 42 8 34 17 7 资料米源：同上 目前j 下在积极筹备a 股上市和跨区域经营问题。2 0 0 4 年底中国证监会即受理了 该行的上市申报材料。 7 南京理丁大学硕f 学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 3 2n j 银行对中小企业信贷资产发展状况 3 2 1n j 中小银行经营发展战略 随着金融市场大客户直接融资渠道的不断扩大及议价能力的不断提高，对银行贡 献度的下降速度逐渐加快，商业银行通过依托大客户维持高速增长的局面难以再现。 特别是央行在2 0 0 4 年l o 月放开人民币贷款利率上限后，银行有可能在收益覆盖风险 的基础上向中小企业放贷。2 0 0 5 年银监会主席刘明康和中国人民银行行长周d , ) 1 1 分 别就大力发展中小企业贷款业务表明态度。2 0 0 5 年7 月，为推动中小企业贷款业务， 中国银监会专门出台了银行开展小企业贷款指导意见，内容是在贷款政策、贷款 条件、客户结构、产品结构、监管政策等方面，体现出对中小企业贷款业务的鼓励和 支持，并提出建立和完善利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的贷款审批机制、 激励约束机制、专业化的人员培训机制、违约信息通报机制等六项机制的要求。而且 我国中小企业市场资源丰富、发展潜力巨大，对银行的贡献度随着银行风险控制能力 的增强正在逐步上升，并同益成为银行调整结构、增加竞争力、实现稳定发展的战略 选择。对一开始就定位于发展中小企业而成立的n j 中小商业银行来说，大力发展中 小企业客户更是现实的选择。 3 2 2n j 中小银行经营情况介绍 2 0 0 6 年随着该行次级债的成功发行，该行经营空自j 得到更大拓展，突破了该行 发展过程中“资本充足率”的约束瓶颈。截止2 0 0 6 年未，该行总资产5 9 0 亿元，存款 余额4 3 7 亿元，贷款余额2 5 5 亿元，年实现利润7 7 亿元，存款规模在省会地区的市 场占有率仅次于工、农、建、交行资产规模和经营效益在国内1 1 4 家城市商业银行中 均居| j i 列。 由表3 4 可见在该行贷款结构中，不断提高中小企业贷款比重。大型及公共事业 的贷款比重，从2 0 0 5 年的7 3 6 压缩到目前的6 6 ，下降了七点六个百分点。而中 小企业的贷款比重，从2 0 0 5 年的1 3 2 提高到目前的2 0 ，上升了六点八个百分点。 表3 4 该行贷款结构表单位：万元 项目2 0 0 5 年末 贷款l o i 比 2 0 0 6 末 贷款i i 比2 0 0 7 年3 月贷款f i 比 贷款总额1 6 5 6 2 1 91 0 0 2 2 7 5 6 2 41 0 0 2 4 4 5 1 4 61 0 0 人型及公共事业1 2 2 0 3 i37 3 6 1 5 8 8 6 9 07 0 1 6 1 0 6 5 16 6 中小企业2 1 9 3 9 l1 3 2 3 8 7 1 9 11 7 4 9 3 4 9 72 0 个人贷款2 1 6 5 1 51 3 2 2 9 9 7 4 31 3 3 4 0 9 9 81 4 注：本表不含贴现 资料来源：n j 银行内部统计资料 8 南京理工大学硕i ：学位论文 中小银行中小企业信贷的操作风险研究 3 3n j 银行对中小企业信贷的操作风险管理模式 由于商业银行是以盈利为目的的金融企业，根据中国人民银行统计显示，我国商 业银行信贷资产的收益是全部收益的主要来源，信贷资产质量如何，直接影响银行的 盈利能力和安全性。在各类操作风险中，信贷的操作风险损失占各类操作风险损失比 例最大。因此，该行在对中小企业提供信贷的过程中，深刻认识到信贷的操作风险存 在及其对该行可能产生的影响，并采取了一系列措施加强对信贷的操作风险管理。它 们是：制订了一系列中小企业信贷的操作风险管理办法和制度；明确了内部控制与操 作风险管理部的工作职责：制订了相对独立的中小企业信贷业务运作流程包括适应中 小企业特点的高效率的评级方法与系统授信等防范操作风险管理模式。 3 3 1 制订了一系列中小企业信贷的操作风险管理办法和制度 该行根据巴塞尔的操作风险管理和监管稳健体系、银监会的关于加大防范 操作风险力度的通知、人民银行的商业银行内部控制指引、银行开展小企业贷 款业务指导意见，制定了一系列的中小企业信贷的操作风险的管理办法和制度，它 们是：( 1 ) ( n j 商业银行中小企业信贷风险管理办法；( 2 ) ( n j 商业银行操作风险管 理政策；( 3 ) ( n j 商业银行内部控制体系框架与要求；( 4 ) n j 商业银行小企业授信 工作尽职指引等。 3 3 2 明确了内部控制与操作风险管理部的工作职责 在该行组织管理控制体系( 见图3 1 ) 中，其中董事会下成立了风险控制委员会， 行长室下成立了风险控制部。风险控制部内设部门为：综合研究部、市场风险管理部、 内部控制与操作风险管理部、信用风险管理部、法律与合规风险管理部。为推动小企 业的发展效率和加强小企业信贷风险防范。先后在信贷管理部下设信贷审批中心和放 款审核中心，在两中心下专门配置了小企业专职审贷人员和放款审核人员，以保证小 企业贷款审批、放款手续和放款条件的落实、以及贷款合同和法律文本完善。与此同 时，还制定了内部控制与操作风险管理部工作职责。具体而言主要包括： ( 1 ) 负责拟定本行的内部控制政策、操作风险管理政策，并对其实施情况进行 检查监督。 ( 2 ) 负责对本行内部控制体系、操作风险管理体系的充分性、有效性进行持续 监测、检查和评估并提出完善建议。 ( 3 ) 参与本行内部控制和操作j x l 险事件的尽职调查，并对涉及的重大风险因素 和重要控制事项提出管理建议。 ( 4 ) 负责对本行各类风险管理及内部控制制度进行风险审查。 9 南京理下大学硕i ：学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 3 3 3 制定了有别于大企业相对独立的中小企业授信业务办理流程 ( 1 ) 该行从中小企业的特点出发，建立了较为合理的小企业评级和授信体系与授 信业务办理流程。图3 2 是该行对办理小企业授信业务的流程，对中型企业习惯参照 此业务流程。 由图3 2 可见，该行对中小企业授信业务可分为3 步： 首先支行信贷员授信实地调查( 双岗) ，将调查信息录入企业评核决策系统，具 体包括进行小企业认定、信用评级、系统评定授信额度。 其次信贷员根据调查情况，双人形成调查报告，支行行长签署意见( 非试点中心 支行) 或市场营销部总经理签署意见( 试点中心支行) 。原因是该行管理层次分为三 层：总行8 家中心支行( 各分管7 家支行) 各家支行。其中在一家中心支行己进行 试点，单独成立了中小企业市场营销部门，另外的还没有试点，中小企业的市场营销 仍在支行。 i i i i 一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一l 图3 2 小企业授信业务办理流剃 资料来源：n j 银行内部资料 i o 南京理_ 大学硕 ：学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 最后信贷审批中心根据上报的信贷资料，进行分析、评价与决策。具体分为三种 情况：系统认可直接批准、由于评核系统的不完善需通过人工干预调整决策、系统不 认可直接否决。 ( 2 ) 小企业信用评级指标体系 1 ) 小企业界定标准 本体系中所称小企业，是指符合国家经济贸易委员会中小企业标准暂行规定 及n j 商业银行对公授信客户划分实施意见( 试行) 对小型企业的划分标准( 见表 3 5 ) 。且授信余额低于人民币1 0 0 0 万元的企业或从事生产经营活动、申请经营性授 信业务且授信余额低于人民币1 0 0 万元的个体工商户和自然人。 表3 5 小型企业的划分标准 行业名称指标名称计算单位指标数值 从业人员数人3 0 0 以f 机械制造、化工、电子、 销售额万元3 0 0 0 以卜 轻f ：、建材、其他f ：业 资产总额万元4 0 0 0 以卜- 从业人员数人6 0 0 以卜 建筑施1 ：企业销售额万元3 0 0 0 以卜 资产总额万元4 0 0 0 以下 从业人员数人l o o 以下 商业、外贸企业 销售额万元3 0 0 0 以下 从业人员数人5 0 0 以下 交通运输业企业 销售额万元3 0 0 0 以。f 从业人员数人4 0 0 以下 服务业企业 销售额 万元2 5 0 0 以下 其他行业( 综合)销售额万元3 0 0 0 以_ 卜| 资料来源：国家经济贸易委员会制定的中小企业标准暂行规定标准 2 ) 小型企业信用评级内容 首先是根据企业的经营期限、信用记录情况，将小型企业信用评级指标体系分为 新建小型企业、首笔小型企业、一般小型企业三类。新建小型企业评价指标体系适用 于经营期限未超过一年的小型企业；首笔小型企业评价指标体系适用于经营期限超过 一年的新开户小型企业：一般小型企业评价指标体系适用于经营期限超过一年的非新 开户小型企业。 其次是小企业客户信用评级指标，主要介绍一般小型企业评价指标体系( 见表 3 6 ) 。 南京理t 人学顾l 。学位论文 中小银行中小企业信贷的操作风险研究 表3 6 一般小型企业评价指标体系 评价项目指标指标解释 经济实力母公司或控股投资个人的经济实力 股东 还款信誉股东的还款记录 同定资产状况母公司或控股个人拥有的同定资产 品质谈吐行为，诚实程度 从业经验企业经营管理者从事本行业的经营年限 管理层 经营能力管理能力与经营方针 财务制度财务报表状况 产品供求( i ：业)根据产品的预期销售情况判断 产品技术( i ：业)据其与同类产品相比的科技含餐来判断 购销渠道( 商业)依据供货商平购货商的实力而定 发展前景 地理位置( 商业)根据经营场所的地理位置进行判断 盈利能力( 非一商)预计企业的盈利能力与同行业同规模企业相比 客户群体( 非j ：商)融资企业的客户的消费能力和集中度 销售收入增欧情况通过销售收入增跃率确定得分 经营状况销售收入以评级前一年的全年销售收入总额为依据 纳税情况以评级前一年全年实际缴纳的流转税款为依据 年销售归行额本行账户贷方销售发生额( 包括法人代表个人账户) 信誉状况存贷比日均存款日均贷款 还款记录还款记录 有形净资产可变现资产扣除负债后合计价值 资产负债率与本行业相同规模的企业标准值进行对比 偿债能力 经营现金流的稳定性每月经营现金流的稳定性 经营现金流的可监测性银行对公或储蓄存折收款与销售收入的筹异性 资料来源：n j 银行内部资料，具体的小企业的信用评级有系统评定内部参数指标涉及该行商业机 密朱阐述。 ( 3 ) 系统授信内容 首先是小企业所有授信业务的办理执行n j 商业银行统一授信管理办法的规 定，纳入系统统一授信管理，合理确定其授信额度。 其次是小型企业授信额度的确定 1 ) 对于提供抵( 质) 押物的，直接根据抵( 质) 押物市场价格的7 0 ，确定 1 2 南京理t 人学顾i 学位论文 o e , b 银行中小企业信贷的操作风险研究 其授信额度。 2 ) 对于不能确定可以提供抵( 质) 押物的：工业类小型企业，授信额度不超 过企业授信月份之前1 2 个月销售归行额的6 0 ；商贸类小型企业，授信额度不超过 企业授信月份之前1 2 个月销售归行额的4 0 ：其他类小型企业，授信额度不超过企 业授信月份之i i 1 2 个月销售归行额的5 0 ；成立未满一年的小型企业，授信额度不 得超过客户的实收资本扣除已有的银行敞口风险额。 3 ) 对于小型企业的首笔授信业务，年销售归行额的计算可参照他行销售归行 额或企业销售收入。 最后是在办理小企业授信业务时，根据其贷款担保方式确定其可使用的授信额 度。对于保证方式，可使用的授信额度不得超过全部授信额度的8 0 ；对于抵( 质) 押方式，可使用的授信额度不得超过全部授信额度的1 0 0 。 南京理t 人学硕 学位论文 中小银行中小企业信贷的操作风险研究 4 提高中小企业信贷的操作风险管理的必要性 4 1 中小企业已成为中国经济发展的主体 无论发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。 亚太经合组织2 1 个国家和地区的中小企业户数占各自企业总量的9 7 一9 9 0 , 4 ，就业占 5 5 7 8 ，g d p 比重占5 0 以上，出口总量占4 0 0 , 4 6 0 。从我国情况看，目前，在 工商注册登记的中小企业己经超过4 0 0 0 万家，占全国注册企业总数的9 9 0 , 4 ，大约相 当于g d p 的6 0 。此外，全国8 0 左右的城镇就业岗位也是由中小企业提供的。近 年来随着2 0 0 3 年1 月1 同中小企业促进法正式实施，中小企业在我国当前经济 社会中有着极为重要的作用。具体可见以下几个方面： 4 1 1 激活市场竞争、增进效率促进经济增长 完全竞争市场是最有效率的市场形态，而完全竞争的条件之一是市场存在众多的 企业。为数众多的中小企业参与市场竞争，能提高市场效率，促进经济增长。从我国 情况看，正是中小企业的长足发展才保证了国民经济整体素质的不断提高，2 0 0 0 2 0 0 5 年我国国民经济保持了9 左右的增长速度，而以中小企业为主的非国有经济增长速 度达到6 0 以上。 4 1 2 创造就业机会缓解经济周期冲击 在市场经济中，中小企业在创造就业机会方面的作用越来越重要。随着工业化的 发展，大企业趋向于以资本代替劳动，而中小企业成为新增劳动力的主要吸纳者。据 我国劳动部2 0 0 5 年底对全国7 0 个城市劳动力就业状况调查显示，目前国有企业下岗 失业人员中8 0 在个体、私营企业中实现了再就业。此外，中小企业还以其特有的灵 活性，在经济周期冲击中发挥了越来越重要的稳定作用。 4 1 3 增加农民收入转移农村富余劳动力 农民收入增长缓慢一直是困扰农业和农村工作的一个突出问题。农民收入上不 去，农村市场就难以启动，整个国民经济发展就受到制约。而以中小企业为主体的乡 镇企业是农民增加收入的主渠道。 因此，我国对中小企业发展重视程度越来越高，把促进中小企业发展作为我国经 济发展的重要组成部分。 4 2 中小银行是中小企业贷款的主体 发展中小企业贷款业务对于该行非常重要，具体表现为： 1 4 南京理工大学硕+ 学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 4 2 1 可以分散风险 近年来，该行在公司治理、内部控制、资本充足建设和贷款质量管理等方面有了 很大的改善，整体实力和抗风险水平得到了较大提高。但是还没有完全摆脱粗放式的 经营，突出表现为仍然没有摆脱依靠赚取息差收入的“高风险、高耗能”型发展方式。 因此，该中小银行的经营发展战略迫切需要加以调整信贷资产结构。积极开展中小企 业会融服务，可以改变银行“傍大款、垒大户、过独木桥”的经营发展思路，来促进该 行大力发展多元化金融服务，从而可以分散经营风险。所以大力发展中小企业金融服 务势在必行。 4 2 2 利率市场化的必然结果 公平的竞争环境离不开利率市场化的实现。利率是资金的价格，而银行是经营资 会的商业机构。如果经营者不能自我决定产品的价格，那么经营者就无法通过价格差 别实现竞争。随着利率市场化脚步的不断临近，大型商业银行争夺大客户的竞争必将 愈演愈烈。根据发达国家的经验，考虑到为大型企业提供贷款几乎已无利可图的实际 情况，商业银行最终不得不将视线投向过去一向被认为是风险高的中小企业贷款业 务。因此，该行作为中小银行，本身的市场定位就应该着眼于服务中小企业，更应该 抓住时机，理顺自身机制，迎接挑战。 4 2 3 利润最大化的要求 众多中小企业由于长期面临融资困难的问题，在和银行对话的过程中常常处于弱 势地位，同时他们从其他渠道获得资金时通常需付很高的成本，有时月息可达到l ， 所以往往能够接受较高的利率，能为银行带来更大的收益。有了银行的支持，可以帮 助中小企业抓住机遇，建立市场信誉。有利于培养中小企业的忠诚度，从而使之成为 该行稳定和优质的客户。 4 3 操作风险正逐渐成为中小银行信贷的主要风险 与四大国有商业银行相比，我国中小商业银行既缺乏竞争优势，又缺乏国家政策 的倾斜，更应关注风险管理水平的提高。尤其是对于中小银行都把中小企业作为信贷 投放重点的发展战略和市场定位，中小银行在面对中小企业信贷风险包括市场风险、 信用风险以及操作风险前提下，由于面l 临多种因素影响，使得中小企业信贷操作风险 j 下逐渐成为中小银行信贷的主要风险，具体包括银行内部环境对中小企业信贷操作风 险管理水平的影响和中小企业特点等外部环境对中小企业信贷调查的的影响。 4 3 1 银行内部环境对中小企业信贷操作的影响 南京理工大学硕i j 学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究 主要表现对操作风险认识不清、基础工作薄弱、缺乏对员工职业道德的培养、 缺乏有效健全的内控体系、外部稽核不足和信息披露不强。 ( 1 ) 对操作风险认识不清 在我国的银行业界内，一些中小银行还没有在全行内部对各业务线上的操作风险 进行明确定义和分类，未制订完善的操作风险管理手册，以便一线员工对操作风险进 行辨识和防范。银行员工也不关心操作风险，认为操作风险管理是风险管理部门的事， 与自己无关。银行的高层管理者对操作风险的认识也只限于概念阶段，对于具体的量 化管理还缺乏深入的认识。从各上市银行年度报告中可知，操作风险几乎很少在它们 的风险报告中被提到，更没有考虑针对操作风险提取准备金。即使银行意识到了操作 风险的存在，也并未提取针对于操作风险的有关准备金，所提准备金仍是按照贷款五 级分类所提取的贷款呆帐准备金以对付信用风险。 ( 2 ) 基础工作薄弱 进行操作风险的量化管理需要有专业的风险管理人才、独立的风险管理机构、有 关损失事件的经验数据库及过硬的i t 技术平台，在这些方面，我们银行界的基础工 作还很薄弱。首先，我国中小银行业界整个风险管理的专业人才比较缺乏，诸如资金 计划配置、风险分析和资产风险管理等方面：其次，中小银行业在组织结构上给操作 风险管理提供独立的组织支撑力不够。许多银行虽说成立独立的风险管理部门，但各 职能部门既是风险管理制度的制订者，又是执行者，这使得应有的监控不能到位，且 各职能部门之间往往缺乏有效的协调合作，对同一控制点易产生不同的标准和办法， 使一线操作人员无所适从：第三，大多数商业