（工商管理专业论文）中油西夏销售公司加油站建设项目投资控制体系研究.pdf

西北t 业大学m b a 论文 摘要 本文以中国石油大力投资加油站销售网络为背景，提出加油站投资控制的 迫切性。文中以中国石油西夏销售公司近三年加油站投资资料数据为基础，通 过相关分析提出了西夏销售公司加油站投资整体超出投资标近2 0 的事实。据 此本文提出建立加油站投资控制体系，以控制加油站投资在吨油投资标准范围 内，提高加油站投资收益。 本文开篇首先介绍了投资控制研究背景，阐述了加油站投资控制的迫切性 和重要意义。 在接下来的第二章，本文介绍了加油站投资、加油站的成品油同平均销售 量。并通过相关分析与回归分析论证了在理性状况下加油站投资与成品油日平 均销售量间确定线性关系。突出论述了加油站投资控制目标确定的特殊性。 继第二章节之后，本文对投资控制、投资失控和投资控制理论作了较为详 实的阐述，着重阐述了系统论、信息论、控制论的观点，并以此提出了投资控 制体系的主要内容。 在建立投资控制体系之前，着重对加油站投资的构成进行了介绍细分，为 投资控制体系提供了控制内容和信息单元素材，也同时加深了对投资控制研究 对象的理解。 文中在上述章节的研究的基础进行了投资控制体系的研究，运用系统论、 信息论和控制论的理论观点，分别研究建立投资控制目标予系统、投资控制措 施方法子系统、投资控制主要内容子系统、投资控制信息子系统和投资控制评 价子系统。并在研究中以银) t 1 4 楼加油站的投资控制情况为例进行对比分析， 从中深入分析西夏销售公司投资失控的原因，针对性地建立投资控制体系。 本文所研究建立的投资控制体系只是对西夏销售公司加油站的投资控制的 一种积极系统，在理论上有一定的适用性，在实践应用尚待不断总结完善。 关键词 ：加油站建设项目投资控制体系 耍! ! 王些生堂堂堡垒兰苎； a b s t r a c t t h i st e x ti n v e s t si nt h ec o m m e r c i a ln e t w o r ko f s e r v i c es t a t i o na st h eb a c k g r o u n d i nam o r ec o s t e f f e c t i v em a n n e rw i mt h ec h i n e s ep e t r o l e u m ，u r g e n c yo fg e t t i n gt h e s e r v i c es t a t i o no u to fa n di si n v e s ta n dc o n t r o l s s e l lt h ei n v e s t t n e n tm a t e r i a l sd a t ao f s e r v i c es t a t i o no f n e a r l yt h r e ey e a r so f t h ec o m p a n ya st h ef o u n d a t i o nw i t hp e t r o l e u m x i x i ao fc h i n e s ei nt h ea r t i c l e ，t h r o u g hr e l e v a n tt oa n a l y s ea n dp r o p o s ea n ds e l l s e r v i c es t a t i o no fc o m p a n yi n v e s ta n dw a sg o n eb e y o n da n di n v e s t e da n dm a r k n e a r l y2 0 o ft h ef a c t sw h o l l yx i x i a p r o p o s ea n ds e tu pa c c o r d i n gt ot h i st e x tt h i s s e r v i c es t a t i o nm a k et h ei n v e s t m e n ts y s t e mo fc o n t r o l l i n g ，i no r d e rt oc o n t r o lt h e i n v e s t m e n to fs e r v i c es t a t i o nw i t h i nt h er a n g eo f s t a n d a r do f i n v e s t m e n to f t o no f o i l ， r a i s et h ei n v e s t m e n tr e t u r no f s e r v i c es t a t i o n t h i st e x ti n t r o d u c t o r y s o n gr e c o m m e n da n dm a k et h ei n v e s t m e n ta n dc o n t r o l b a c k g r o u n do f s t u d y i n ga tf i r s t e x p l a i n9 眈、，i s t a t i o nm n k et h ei n v e s t m e n tu r g e n c y a n di m p o r t a n tm e a n i n gt h a tc o n t r 0 1 i nt h ef o l l o w i n gc h a p t e rt w o ，t h i st e x th a si n t r o d u c e dt h ei n v e s t m e n to fs e r v i c e s t a t i o n ，r e a d y m a d eo i ld a ya v e r a g es a l e sv o l u m eo f t h es e r v i c es t a t i o n a n dt h r o u g h r e l e v a n tt oa n a l y s ea n dc o m eb a c ka n da n a l y s ea n dp r o v eg e t t i n gr e a s o n a b l es e r v i c e s t a t i o nb e t w e e ni n v e s t m e n ta n dd a ys u c ha sr e a d y m a d eo i la v e r a g es a l e sv o l u m e c o n f i r ml i n es e x u a lr e l a t i o n su n d e rt h es t a t e s t r e s st h ep a r t i c u l a r i t yo fe x p o u n d i n g t h ef a c tt h a ti n v e s t m e n tc o n t r o lg o a lc o n f i r m s8 tt h es e r v i c es t a t i o n f o l l o w i n gs e c o n dc h a p t e r , t h i st e x th a sd o n ec o m p a r a t i v e l yf u l la n da c c u r a t e e x p o s i t i o ni ni n v e s t e d d i n gi nc o n t r o l l i n g ，i n v e s t e di nt h ei n v e s t m e n tc o n t r o lt h e o r y o u to fc o n t r o l ，h a v ee x p l a i n e ds y s t e m a t i ct h e o r y , t h ev i e w so fi n f o r m a t i o nt h e o r y , c y b e r n e t i c se m p h a t i c a l l y , a n dh a sp r o p o s e dm a k i n gt h ei n v e s t m e n ta n dc o n t r o l l i n g t h ec o n t e n tm a i n l yo f t h es y s t e mw i t ht h i s b e f o r ee s t a b l i s h i n gt h es y s t e mo f m a k i n gt h ei n v e s t m e n ta n dc o n t r o l ，f o c u s e do n t h ec o m p o s i t i o no fm a k i n gt h ei n v e s t m e n tt ot h es e r v i c es t a t i o na n dr e c o m m e n d e d s u b d i v i d i n g ，h a v eo f f e r e df o ri n v e s t i n gi nt h es y s t e mo fc o n t r o l l i n gc o n t e n ta n d 西北工业大学m b a 论文 i n f o r m a t i o nu n i tm a t e r i a lo fc o n t r o l l i n g ，s t r e n g t h e n e di tt o i n v e s t i n g i nt h e u n d e r s t a n d i n gw h i c hc o n t r o l st h er e s e a r c ho b j e c ta tt h es a m et i m et o o t h ef o u n d a t i o no fr e s e a r c hi na b o v e - m e n t i o n e dc h a p t e r sh a si n v e s t e di na n d c o n t r o lt h es t u d y i n go ft h es y s t e mi nt h ea r t i c l e ，u s et h es y s t e m a t i ct h e o r y ，t h e t h e o r yv i e w so f i n f o r m a t i o nt h e o r ya n dc y b e r n e t i c s ，s t u d ya n ds e tu pt h ec o n t r o lg o a l s u b s y s t e mo fi n v e s t m e n ts e p a r a t e l y , t h ec o n t r o lm e a s u r em e t h o ds u b s y s t e mo f i n v e s t m e n t ，i n v e s t m e n tc o n t r o l sm a i nc o n t e n ts u b s y s t e m ，i n v e s t m e n ta n dc o n t r o l s i n f o r m a t i o ns u b s y s t e ma n di n v e s t m e n ta n dc o n t r o l l e da n da p p r a i s et h es u b s y s t e m c o n t r o lw i t hy i n c h u a nx i a o l o ui n v e s t m e n to fs e r v i c es t a t i o ns i t u a t i o nc o m p a r ef o r t h ee x a m p l ew i t ha n a l y s i n gu n d e rs t u d yf o ra c t i o n ，a n a l y s e di nd e p t hi nx i x i aa n d s o l dt h ec o m p a n ya n di n v e s t e di nt h er e a s o no u to fc o n t r o lf r o mi t , e s t a b l i s h e dt h e s y s t e mo f m a k i n gt h ei n v e s t m e n ta n dc o n t r o lp o i n t e d l y i ti st os e l lak i n do fp o s i t i v es y s t e mc o n t r o l l e di ni n v e s t m e n to ft h es e r v i c e s t a t i o no ft h ec o m p a n yt ox i x i at h a tt h ei n v e s t m e n ts t u d i e da n ds e tu po ft h i st e x t c o n t r o l st h es y s t e m ，t h e r ei sc e r t a i ns u i t a b i l i t yi nt h e o r y , u s ew a i t i n gt os u m m a r i z e c o n s t a n t l yp e r f e c t l yi np r a c t i c e f k e yw o r d s ：s e r v i c e s t a t i o nc o n s t r u c t i o ni t e m ， i n v e s t m e n tc o n t r o l ，s y s t e m 西北t 业大学m b a 论文 1 绪论 1 1 研究背景 1 1 1 投资管理的起源及发展 投资管理是随着社会生产力的发展，随着商品经济的发展和现代管理科学 的发展而产生和发展的。投资管理最初来自经验，然后有北宋营造法式、 清工部工部做法则例、近代梁思成营造算例等成文法则，它们是投资 管理的雏形。 近代投资管理产生于英国，1 6 一1 8 世纪出现工料测量师。1 9 世纪初，资本 主义国家在工程建设中推行招标承包制，推动了1 8 8 1 年英国皇家测量师学会的 成立。2 0 世纪4 0 年代末“投资计划和控制制度”在英国等发达国家应运而 生，完成了投资管理的第二次飞跃。在投资控制方面，国外采用政府间接调控 方式一制定了有章可循的计价依据，如建筑工程工程量计算规则( s 姗) 。 建立了多渠道的工程造价信息，如e n r ( e n g i n e e r i n gn e w - r e c o r d ) 。投资控 制一般由造价工程师完成，实行动态估价，重视实施过程中的投资控制，并制 定了通用的合同文本。 1 ，2 建设项目投资控制管理在我国的发展水平 长期以来，建设项目投资概算超估算、预算超概算、决算超预算的情况是 我国固定资产投资领域非常普通的现象。 自8 0 年代中期以来，在总结我国基本建设投资几十年实践的经验和教训的 基础上，我国在建设领域进行了一系列的改革，尤其是自1 9 8 8 年8 月开始，在 全国范围内逐步推行建设监理制度，对扭转建设项目投资失控的现象起到一定 的积极作用。但是，经过近二十年的发展，由于多种原因工程监理还是较普遍 地存在“重施工阶段监理、轻设计阶段监理，重旌工质量监理、轻投资控制和 进度控制，重监理工作的技术方面、轻监理工作的经济方面和管理方面，重监 理的现场工作、轻监理的内业工作”的现象m 。 9 9 年，按照国务院办公厅关于清理整顿经济鉴证类社会中介机构的通 知( 国办发 1 9 9 9 1 9 2 号，以下简称通知) 精神，工程造价咨询行业进行 脱钩改制，按照“法律规范、政府监督、行业自律”的模式推进了工程造价控 西北工业大学m b a 论文 制的社会化和专业化。近年来在一些发达地区，如北京正在推行以造价咨询行 业为主的全过程造价控制，并已取得一些积极经验，但现仍处于尝试阶段，主 要集中在一些港资和房地产项目上，并未得到大范围的推广。 总体来讲，我国的投资控制正发生一些积极的变化，但限于历史和投资体 制的原因，投资控制并不理想。 1 1 3 中国石油加油站建设项目投资控制情况 据相关统计，在2 0 0 0 - - 2 0 0 3 年间，中国石油天然气股份有限公司 ( p e t r o c h i n a ，以下简称中国石油) 成品油销售网络建设投资共2 7 0 亿元，累 计新增加油站8 4 3 1 座，后续年度中国石油继续加大加油站投资建设力度，计划 到2 0 0 8 年再新增加油站1 0 0 0 0 座。 2 0 0 0 年，中国石油的加油站建设是以“抢”字为主要特色，2 0 0 1 年在总结 2 0 0 0 年经验的基础上提出了一些基本的投资要求，2 0 0 2 年起就要求加油站投资 项目要编制可行性研究报告，要求投资回报率，并制定了一个销售量吨油投资 标准。2 0 0 3 年末，开始强调投资高效市场，并计划进行加油站投资项目后评 估。2 0 0 5 年起开始大幅度削减西北、西南等内地市场的投资，严格控制以华 东、华南为首的发达地区加油站项目投资，并在今年的上半年表现出投资观 望，计划严格控制的情形。 中国石油近五年来加油站投资的总体情况表现为加油站项目投资控制的要 求更加严格，而各年度加油站投资超计划的比例有增无减，尤以2 0 0 4 年度最为 严重，从而导致了2 0 0 5 年上半年投资严控的局面。 1 2 研究的迫切性与意义 中国石油持续以年投入七、八十亿元的投资强度进行加油站建设，目的是 要拓展销售网络，打造成品油销售网络的黄金终端。中国石油在历年投资建设 的实践中不断总结正反两方面的经验教训，严把投资计划关，制定了严格的加 油站销售量吨油投资标准，但在实际工作中超投资计划，超吨油投资标准的两 超现象还比较严重。在成油品市场价格不断走高和销售量业绩指标的双重带动 下，各销售分公司都争相对加油站加大投入，以换取近期销售量的增加，把投 资回收的风险留到后期。 西北t 业大学m b a 论文 中油西夏销售公司地处西部，区域经济相对落后，前些年加油站的投资基 本都放在建站比较容量的省城周边市( 县) ，及交通主干道。这些地区由于经 济基础较差，为了提高销售量，便出现了多建站，以站量促销量，吨油投资严 重超标准的情况。今年以来，中油西夏销售公司把加油站投资重点放在了银川 市，但银川市建站土地成本较高，而且在主客观上都容易出现超投资标准的豪 华站。为了保证投资收盏，研究如何把加油站建设项目投资控制在批准的投资 范围内的情况，降低吨油投资额已是客观存在的现实问题，尤其在中心城市 单站投资不断趋高的情形下更具有积极意义。 现在国民经济出现了对能源的高需求整个石化行业近年来利润不断攀 高，成品油价大幅提升。中国石油的利润得益于行业优势以涨价的方式把自身 增加的成本全面转摊给能源消费者，从而得到大额的实现。如果任由投资膨 胀，石化行业成本居高不下，势必给国民经济造成破坏性损伤，产生虚增的国 民生产总值而事实上降低国民生活水平。中国石油作为一个负责任的石油能源 企业，以战略的高度不断强调投资调控，加强行业生产各环节的投资控制，努 力减少吨油成本，降低对成品油涨价的市场期望，提高利润空问、积累财富， 提高市场抗风险能力，保障成品油市场的平稳供给。 在销售环节，资金的占用除去经营销售必需的流动资金外，最大的就是加 油站网络建设投资，它理所当然地成为销售企业投资控制的重点，并成为销售 环节考察吨油成本，衡量市场抗风险能力的重要指标。只有把吨油投资水平控 制在适当的指标之下，中国石油的销售企业才有长久的市场生存空间，在成品 油完全由市场定价的全面市场经济条件下才有强大的抗风险能力。成品油市场 价格的高涨更凸显投资控制的必要性和紧迫性，否则大量超投资标准的投资项 目在市场低迷徘徊时将难以承受市场带来的冲击性后果。 1 3 研究的主要内容与研究思路 本文以中国石油西夏销售公司加油站投资控制为主要研究对象，围绕投资 控制控制体系的建立展开了多方面研究 1 。3 。1 加油站建设项目投资与加油站销售量的关系研究 文中详细介绍了西夏公司加油站投资和成品油日平均销售量的相关数据。 以这些数据为基础，通过运用统计手段进行相关性分析和回归分析，证实在理 以这些数据为基础，通过运用统计手段进行相关性分析和_ 回归分析，证实在理 鹾北上业大学m b a 论文 状况下加油站投资与加油站销售量间有确定的关系。并引入吨油投资标准的概 念，揭示了西夏销售公司加油站投资控制整体上处于失控的状态。以此为基 础，提出运用系统论、信息论和控制论的理论建立加油站投资控制体系模型。 1 3 2 投资控制体系研究 文中首先介绍了投资控制与失控的涵义，进一步研究系统论、信息论和控 制论的理论观点，并对西夏销售公司加油站投资构成进行了统计分析，为控制 体系的建立提供信息重点和数据支持。 以数据和三论观点为基础，按照控制体系的子系统分别建立控制目标子系 统、投资控制措施方法子系统、投资控制主要内容子系统、投资控制信息子系 统和投资控制评价子系统，并对投资控制系统的适用性进行了评估。 1 3 3 研究思路 本文主要以加油站投资控制为研究对象，首先通过加油站投资资料数据分 析加油站投资控制的情况，以暴露出投资失控问题。在暴露问题的基础上以提 问题解决问题的观点提出以系统论、信息论、控制论的观点建立投资控制体 系。 随后以三理论为基础，在案例分析的基础建立投资控制各子系统，以针对 性适应西夏加油站建设项目投资控制的需要。 1 3 4 研究框架 本文的研究框架见图1 - 1 。 两北上业大学m b a 论文 图1 - 1 本文研究框架示意图 西北工业大学m b a 论文 2 加油站建设项目投资与成品油日平均销售量 2 1 中国石油加油站建设投资的总体情况 上个世纪末中国一直在为加入w t o 而努力不懈。为加入w t o ，中国在石油 石化市场领域主要承诺包括：1 、减让关税；自2 0 0 2 年起，原油关税从1 6 元 吨降为零，汽油关税税率从9 降至5 ，柴油关税税率不变；2 、取消配额许可 证非关税壁垒，成品油( 含燃料油) 初始准入量为1 6 5 8 万吨( 签约生效) ，并 按每年1 5 的速率递增( 2 0 0 2 年为2 2 0 0 万吨) ，至2 0 0 4 年1 月1 日取消进口 配额：3 、实旋非国营贸易，除保留国营贸易外，加入w t o 第一年，非国营贸 易进口原油7 2 0 万吨，年增1 5 ( 2 0 0 2 年8 2 8 万吨) ，1 0 年后重议；非国营贸 易进口成品油4 0 0 万吨( 含燃料油) ，年增1 5 ( 2 0 0 2 年4 6 0 万吨) ，2 0 0 4 年 重议：4 、放开分销领域。( 1 ) 批发：加入w t o 后5 年内开放原油、成品油 批发领域； ( 2 ) 零售：加入w t o 后3 年内开放成品油零售领域。即外商设立零 售企业的地点没有限制；设立专营个供应商、一个品牌成品油的加油站没有 数量限制且可以控股，否则可控股加油站只限3 0 座，超出者不允许外资控股； 对特许经营无任何限制。 山雨欲来风满楼，中国成品油零售市场面临着前所未有的挑战。必须抢在 外国成品油经销商进入中国市场之前占领所有有利地势，抢建零售网络。基于 同样的认识，2 0 0 0 年5 月中国石油、中国石化两大成品油经营集团同时行动， 以其自有的传统经营优势、政策优势、资金优势，在全国范围内掀起了成品油 零售网络建设的狂潮。一夜之间，大江南北，长城内外，加油站如雨后春笋般 从各种公路两边猛地冒了出来。林林总总的社会加油站也被高额收归两大集团 旗下。 2 0 0 1 年1 1 月1 1 日中国签署入世议定书，成为世贸组织正式成员国。世界 市场终于向中国开放，中国市场也同时向世界开放，中国加入l r r o 的承诺将逐 一兑现。这更刺激了成品油零售网络的建设。 据相关统计，自2 0 0 0 - - 2 0 0 3 年来，中国石油在销售网络建设上共投资2 7 0 亿元“”，累计新增加油站8 4 3 1 座，中国石油加油站总数达到1 5 2 3 1 座，占全国 加油站7 5 0 0 0 座的2 0 3 ，与2 0 0 0 年前比提高了1 2 3 个百分点。2 0 0 4 年中国 西北一i ：业大学m b a 论文 石油继续投入8 0 亿元进行加油站网络建设，计划新开发加油站2 5 4 5 座。加油 投资的力度与势头有增无减。 巨大的投入需要良好的市场回报，中国石油销售企业2 0 0 0 年亏损6 1 9 亿 元。2 0 0 1 年亏损3 0 8 3 亿元，2 0 0 2 年盈利1 8 5 5 亿元，2 0 0 3 年实现利润3 3 7 5 亿元。这无疑更加强了加油站投资的信心。 中国石油是石油资源上中下游一体化的现代股份制上市公司，其各个环节 的利润根本来源在于终端销售市场。国外发达国家的市场经济已经表明，石油 公司石油产品8 0 的利润来源于成品油零售。中国石油一直以石化行业的老大 哥自居，但其成品油零售在1 9 9 9 年石化行业重组以前几乎为零。重组后从中国 石化( 国内另一家与中国石油旗鼓相当的大型石油化工企业) 手中得来的也是 一些瓜棚小站。当时，中国加入w t 0 在即，外资即将进入成品零售市场，中国 石油感到了前所未有的危机。所以在过去的四年中投入巨资突击建设零售网 络。提出了加油站零售网络是生命工程，是饭碗工程，全力打造加油站零售黄 金终端。加油站投资也从2 0 0 0 年的粗放管理，过渡到强调投资收益，强调投资 控制，提高投资回报率上来，并把资金向投资效益好的地区倾斜。 2 2 中油西夏销售公司加油站建设项目投资情况 2 2 1 近六年来加油站建设项目投资总体情况 中油西夏销售公司是中国石油在宁夏回族自治区内专事成品油经营的销售 企业。宁夏全区面积仅6 6 4 万平方公里，人口不足6 0 0 万，全区g d p 不过4 0 0 亿元( 2 0 0 4 年统计数) 。就在这弹丸之地，自2 0 0 0 - - 2 0 0 3 年来，中油西夏销 售公司共投资3 7 亿元，新建加油站1 1 8 座，截止2 0 0 3 年末加油站总数达到 2 5 1 座，占全区7 6 0 座加油站的3 3 ，较2 0 0 0 年末统计数增加了1 9 。2 0 0 4 年 计划投资4 5 0 0 万元，实际投资1 2 亿元继续大力开发加油站网络建设。中油西 夏销售公司历年投资加油站建设项目数量及投资额见图2 一l 、图2 2 ，各年度单 站投资额见图2 - 3 。图2 - 3 显示，单站投资额从2 0 0 3 年起发生大幅度的跃升， 在2 0 0 4 年达到单站6 0 0 万元的水平，仅仅从投资额的角度分析，它表现出了最 近两年，中油西夏销售公司对加大投资提高加油站销售量的强烈期望。 西北工业大学m b a 论文 图2 - 1中油西夏销售公司历年加油站建设项目数量 1 2 1 9 9 9 年2 0 0 0 年2 0 0 1 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年 图2 2 中油西夏销售公司历年加油站建设项目投资额 1 9 9 9 矩 图2 - 3 2 0 0 0 年2 0 0 1 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年 中油西夏销售公司历年加油站建设项目单站投资额 ；4 ， 、 o 7 6 一趟一播龌曩罄辐 - 4 5 ，、 、 | 、 0 l 一 - 7 | 侣佗伯8 6 4 2 0 一暇售00：斌辎越廿 3 6 3 2 吃嗫 堇瞄舌耋枷善|毫伽。 一憾善。辎辎越廿 西北工业大学m b a 论文 2 2 22 0 0 2 、2 0 0 3 年加油站建设项目具体投资情况 加油站项目建成后，一般在次年经营将会进入正常，为了合理统计加油站 日销售量，方便进行吨油投资额比较分析，我们选取2 0 0 2 、2 0 0 3 年投资的加油 站建设项目作为统计分析对象。2 0 0 2 、2 0 0 3 年加油站建设项目具体投资情况如 表2 - 1 、2 - 2 中内容所示。 表2 - 12 0 0 2 年加油站建设投资项目及成品油日平均销售量表 计划投资实际投资2 0 0 3 年平均 2 0 0 4 年平均 序号 加油站名称备注 ( 万元)( 万元)日销售量( 吨)日销售量( 吨) 1吴忠甘城 3 4 04 5 655 2 uf 2 吴忠金星 4 4 05 1 47 27 2 3 灵武东塔 2 2 03 8 05 5 6 4 灵武崇兴 2 2 02 6 24 8 5 5 盐池盐兴 1 9 22 5 65 4 6 6 盐池古王1 8 0 4 4 4 6 46 4 7 中宁枣园4 8 05 8 01 2 61 2 8 中宁鸣沙2 2 03 3 266 4 - ，一 9 中卫西台 1 8 02 5 644 2 1 0 中卫营盘 2 4 05 2 48 8 4 1 1同心县城 1 6 01 9 655 2 1 2 同心银兴5 0 0 6 7 6 1 21 2 4 1 3 固原北苑2 2 03 8 6 6 4 6 1 4 固原七营 2 0 03 l o6 6 6 1 5 西吉新营 1 4 01 4 4 34 1 6 银川i 北京 2 6 03 6 04 4 8 v 1 7 银川西环 3 6 06 4 08 4 1 0 1 8 贺兰常信 2 8 03 6 05 26 1 9石嘴山会 3 0 02 5 68 48 2 0陶乐红墩 1 6 01 5 44 2 ) 2 l 固原蒿店 1 4 01 5 04 4 4 2 2 隆德东门 3 4 63 6 66 6 砖北工业大学m b a 论文 表2 22 0 0 2 年加油站建设投资项目及成品油日平均销售量表 计划投资实际投资2 0 0 4 平均日销售 序号加油站名称备注 ( 万元)( 万元) ( 吨) 1 银川中心 1 0 0 01 0 2 0 2 6 2 银j i l 永青 1 1 8 59 9 52 1 3 石嘴山高 4 5 08 2 0 1 5 4 平罗长青 3 5 04 0 0 6 5 平罗沙湖 4 8 06 1 8 1 2 6 吴忠峡口 3 0 03 4 8 6 7 吴忠火车 3 0 04 2 8 8 8 吴忠转盘 3 8 0 4 3 31 1 9 吴忠古王 3 3 03 6 8 l o 1 0 吴忠兴塘 3 5 04 0 8 1 1 1 1 中宁余丁 4 5 05 2 5 8 1 2 中宁新堡 6 0 07 7 3 1 4 2 2 4 吨油投资及吨油投资标准 我们注意到在表2 - 1 和表2 2 中的加油站建设项目实际投资额都无一例外 地超计划投资额。由此可以说明中油西夏销售公司在投资计划的执行上是比较 松散的。但仅仅单纯地从投资额分析，并不能说明加油站投资存在问题。因为 中国石油的加油站投资控制标准是按吨油投资额来考察的。 所谓吨油投资额就是按日平均销售量来考察，计算一吨成品油销售量所对 应的加油站建设投资额，可用公式表示为：吨油投资额= 单站建设投资总额 日平均销售量。吨油投资标准就是中国石油规定的吨油投资额，中油宁夏销售 公司的吨油投资额中国石油在2 0 0 2 年以前规定为不大于3 0 万元吨，2 0 0 3 年 起考虑经济发展因素调整为不大于4 0 万元吨。 西北工业大学m b a 论文 2 3 成品油销售量情况 2 3 1近六年来中油宁夏销售公司成品油销售量情况 随着加油站投资的加大和整个国民经济能源的需求，成品油逐年旺销。9 9 年，中油西夏销售公司成品油销售量仅2 0 万吨，而且主要是批发量，通过加油 站站零售的量很小。2 0 0 0 年起零售量逐渐攀升，到2 0 0 4 年中油西夏销售公司 成品油销售总量达到5 0 万吨，其中零售量达到8 4 。在图2 - 3 中，成品油销售 量保持了平稳的增长势头，尤其是零售量突破2 0 0 1 年的拐点表现出高速增长的 势头。 。 ，| ，一 _ 厂 成晶油锖售量 其中零售量 图2 3中油西夏销售公司1 9 9 9 - - 2 0 0 4 年成品油销售量 2 3 2 加油站成品油日销售量对于投资的意义 ， 任何投资的实质都是为了获利的资金垫付行为，资金与收益之间存在着密 切的关系，否则作为理性的行为谁也不会投资。资金与收益之间的相关程度这 是投资者所关心的。投资者总是希望把资金投入到尽可能少的资金换取更可能 多的收益的项目上，或者理论地讲上相关程度更高的项目上。 中油西夏销售公司作为中国石油的成品油专营企业是市场经济的参与者， 是独立核算的经济单元。在市场经济中，中油西夏销售公司的加油站建设项目 投资行为是理性行为，是追求利润回报的。中国石油是集原油勘探开发、炼制 两北工业大学m b a 论文 加工、成品油批发销售上下游为一体的石油化工集团企业。原油从被勘探到开 采，再由炼制精制成清洁成品油这之间的一系列交易一般都限于中国石油上下 游各企业之间的，上述一系列活动投入的价值并末从市场上得到实现，相互的 交易只是利益的内部分配。最终把石油商品流入市场赚取利润，实现投资收益 回报的是销售环节。这种内部交易关系如图2 - 4 所示。前面一系列的投资回报 的压力都传递到了销售公司，销售公司为了实现市场的销售还需要进行投资， 这都期望市场能有理想的回报。 图2 - 4 成品油全部利润空间示意图 成品油销售公司作为中国石油的下游单位，其所经营的成品油市场零售价 受国家发改委统一定价指导，只具有上下浮动8 的市场调控权力，自主调控的 空间极小。这就是说要取得收支平衡或是利润回报就必须在已有投资的情况下 尽可能地提高单站日销售量，或是成品油单站日销售量的增长幅度远大于投资 增长幅度来实现投资利润。这也就是必须对加油站建设投资项目吨投资进行控 制的根本原因所在。 2 4 加油站建设项目投资与成品油日平均销售量的关系 2 4 1 建设项目投资 在前面的分析陈述中引入了投资及建设项目投资的概念，在进一步分析投 资与成品油销售量间的相关程度前，先作一个概念上的阐释。 a 投资 西北： 业人学m b a 论文 投资在资本主义社会里，通常指向国内外企业投放资本或资金的行为，也 有采取购买企业发行的股票、债券的形式。在我国，投资主要是指为购置和建 造固定资产、储备流动资产而垫付资金的活动，也包括购买股票、债券等【3 】。 b 建设项目投资 加油站建设属于工程建设项目，工程建设项目是指需要一定量的投资，经过 前期策划、设计、施工等一系列程序，在一定的资源约束条件下，以形成固定 资产为确定目标的一次性事业【2 3 1 。所谓建设项目投资，亦称建设项目造价。一 般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该建设项目( 工程项目) 有计划 地进行固定资产再生产和形成最低量流动基金的一次性费用总和。它主要由设 备工器具购置投资、建筑安装工程投资和工程建设其他投资组成。 设备工器具购置投资是指按照建设项目设计文件要求，建设单位自制或购置 达到固定资产标准的设备和新、扩建项目配置的首套工器具及生产家具所需的 投资。在生产性建设项目中，设备工器具投资可称为“积极投资”，它占项目 投资费用比重的提高，标志着技术的进步和生产部门有机构成的提高。 建筑安装工程投资指建设单位用于建筑和安装工程方面的投资，包括用于建 筑物的建造及有关设备、清理等工程的投资，用于需要安装设备的安置、装配 工程的投资，是以货币表现的建筑安装工程的价值，其特点是必须通过兴工动 料，追加活劳动才能实现。 工程建设其他投资是指未纳入以上两项的由项目投资支付的为保证工程建 设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用总和嘲。 2 4 2 加油站成品油日平均销售量 加油站根据汽车燃油市场的需求一般销售各品号的清洁汽油和清洁柴油， 一部分城市中心加油站因为没有柴油车的需求而只销售汽油。加油站的成品油 都储存在卧式地埋油罐里。销售时通过电脑自动加油机以体积单位进行交易。 进行会计核算时则按一定的密度修正系数换算为吨。一座加油站一天2 4 小时内 销售的各种成品油不区分品号和品类按总吨量合计，称为日销售量。全年日销 售量总和按日平均就是该站日平均销售量。 日平均销售量不仅仅是加油站建设投资的简单产出，它还受市场营销因素 和区域经济发展因素影响。市场营销因素和区域经济发展因素是发展变化的元 西北一i = 业人学m b a 论文 素，鉴于本文的研究需要，我们把这些动态元素按静态来考虑。把考察项目的 日平均销售量都视作一座加油站正常经营状态下的理想日平均销售量来进行考 察研究。 2 4 3 单站建设投资与1 3 平均销售量的相关关系 按照中国石油加油站建设项目吨油投资标准要求，加油站建设投资与该站 日平均销售量间必须是相关的。设某加油站日平均销售量为y 吨，建设投资为 x 万元，k 为吨油投资，设定y 与x 两者间存在如下一次线性关系： y = x 瓜+ t ： ( 公式：2 - 1 ) 当x = 0 时，严0 ，所以t = 0 ，则有： y = x ，k ； ( 公式：2 - 2 ) 按中国石油的吨油投资标准，在公式2 - 2 中，k 值范围应4 4 0 ，k 值越小投资 控制效果越好。 a 建设投资和日平均销售量散点图 为了考察中油西夏销售公司加油站建设投资与日平均销售量间的关系，准 确分析其吨油投资控制的平均水平，我们以单站建设投资为横坐标，以其日平 均销售量为纵坐标，按表2 - 1 ，2 - 2 中加油站建设投资和2 0 0 4 年单站日平均销 售量绘制散点图( 图2 - 5 ，2 _ 6 ) ，进行回归分析和相关分析。 一一一 一一 一 j 01 0 02 0 03 0 04 0 05 0 06 0 07 0 08 0 0 单站投资额( 万元) 图2 5 加油站单站建设投资与日平均销售量( 2 0 0 2 年项目) 4 2 o 8 6 4 2 o 一管一嘲驻躲霉叮格碍 西北工业火学m b a 论文 。 邑 撼 撒 器 露 辩 正 智 牡 一 一 01 0 02 0 03 0 04 0 0500o ? 0 0 a 0 09 0 01 0 0 0i l o o 单站投资额( 万元) 图2 - 6 加油站单站建设投资与日平均销售量( 2 0 0 3 年项目) 回归分析和相关分析是研究及度量相关变量之间关系的统计方法。这种存 在不确定性关系的变量之间不是杂乱无章、天规律可循的。大量的偶然中蕴含 着必然性的规律。经过多次实践和调查研究表明许多变量之间存心某种客观规 律。讨论变量之间是否相关，相关程度，寻其规律，就是相关分析和回归分析 的主要工作严。 从广义上说相关分析包括回归分析，严格地说，相关分析与回归分析又有 区别。 回归分析是研究一个或几个变量的变动对另个变量的变动影响程度的方 法。根据资料，提出它们之间的关系式。用自变量的已知值、推测因变量的信 或范围。 相关分析是研究诸变量间联系的紧密程度的方法，相关分析常以回归分析 作补充，如果变量间存在密切豹相关关系，则通过求回归方程式找出它们间的 经验公式。 b 回归分析 根据相关分析和回归分析的原理，考虑本文的研究目的，设定加油站建设 投资( x ) 为自变量，日平均销售量( y ) 为因变量。 扮踮m弛埔埔h他加0 0 0 o 两北工业大学m b a 论文 根据图2 5 、2 - 6 中散点的分布特征，我们认为中油西夏销售公司加油站建 设投资与日平均销售量间存在线性关系。为进一步分析，利用m i c r o s o f to f f i c e 软件，我们作出其趋势线，并自动求出直线公式，如图2 7 ，2 8 所示。 通过自动作图分析，我们得到两条不同的回归直线： ( 1 ) y = 0 0 1 7 2x ，判定系数r 2 = 0 5 3 8 8 ；( 2 0 0 2 年项目) ( 公式3 ) ( 2 ) y = 0 0 2 1x ，判定系数r 2 = 0 8 3 9 1 ；( 2 0 0 3 年项目) ( 公式4 ) 它们表明，中油西夏销售公司加油站建设投资与日平均销售量间确实存在 公式2 假定的直线，x 与y 间应存在着上述确定的关系。 o 0 1 7 2 r 2：0 5 3 8 8 - 一r jy 01 0 02 0 03 0 04 0 05 0 06 0 0 7 0 08 0 0 单站投资颧( 万元) 图2 7 加油站建设投资与日平均销售量回归直线( 2 0 0 2 年项目) 4 2 o 8 6 4 2 0 一誓一錾翠嚣皿趣斟 两北工业大学m b a 论文 督 蒯 拙 舔 霉 斗 皿 餐 ：卦 v2a0 2 1 x n 2n j 一 j ，7 厂一 一， ， 一 一 01 0 02 0 0 3d口ob dt e 0 00 01 0 0 0 单站投资额( 万元) 图2 - 8 加油站建设投资与日平均销售量回归直线( 2 0 0 3 年项目) c 相关分析 考察公式3 、公式4 中建设投资与日平均销售量间关联的紧密程度，只有 当其相关关系较密切，在给定的显著水平下显著相关该公式才有意义，该公式 变量间的关系才能确定，为此我们作相关性分析。 我们考察两种显著水平下( n = o 0 5 ；= 0 0 1 ) 建设投资与日平均销售量 显著关系。相关系数检验表给出了对不同的样本量( n ) 在两种显著水平下 相关系数达到显著的最小值。 在公式3 、4 中r 2 称为判定系数，吲称为相关系，吲值