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大连理工大学专业学位硕士学位论文 摘要 随着我国进出口业务规模的不断扩大，外贸企业在进出口贸易结算中面临的风险也 日益增多，特别是许多出口企业由于不谙各类国际贸易支付方式，选择不当而导致经济 损失的案例屡有发生。因此，重视国际贸易结算方式的研究，了解其存在的潜在风险， 熟练掌握并灵活运用各种不同的支付方式，来防范出口结算风险，对于每一个从事进出 口贸易的企业都具有极其重要的意义。 本文首先介绍了国际贸易结算及其三种支付方式( 信用证、托收、电汇) 的涵义和 特点，接着介绍了在三种结算方式下出口商面临的结算风险种类，并对这三种结算方式 的特点进行了比较，指出结算方式选择的依据；然后针对所研究的对象中联食品 ( 大连) 公司出口结算业务的现状，采用理论和实际案例相结合剖析的方法，分析中联 食品公司出口结算中存在的主要风险以及各结算方式项下风险产生的原因。针对中联食 品( 大连) 公司出口结算风险的产生，作者总结和探讨了结算风险的防范和控制措施。 最后，文章对不同结算方式下出口方面对出现的不同的风险如何进行防范，采取何种措 施化解风险，减少风险发生带来的经济损失，提出要在做好贸易对手资信调查的基础上， 掌握各种结算方式下的国际贸易规则，学会如何利用贸易规则来化解风险，从而能切实 维护自身利益。 关键词：国际结算方式；结算风险；风险防范措施 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 r e s e a r c ho nr i s k s & p r e v e n t i o no fi n t e m a t i o n a ls e t t l e m e n to fp a c i f i c f o o d ( d a l i a n ) c o ，l t d a b s t r a c t w i t ht h ee n a r g e m e n to fi m p o r ta n de x p o r t ，e n t e r p r i s e se n g a g e di nf o r e i g nt r a d ea r ef a c i n g m o r ea n d m o r ei n t e r n a t i o n a ls e t t l e m e n tr i s k s e s p e c i a l l yt h e r ea r em a n ye c o n o m i c a ll o s s e s c a u s e db yc h o o s i n gw r o n gp a y m e n tm e t h o d sa n di g n o r i n gt h er i s k s u n d e re a c hp a y m e n t m e t h o d s oi ti sv e r yi m p o r t a n tf o re n t e r p r i s e se n g a g e di nf o r e i g nt r a d et os t u d yv a r i o u s p a y m e n tm e t h o d si ni n t e r n a t i o n a lt r a d e ，u n d e r s t a n d i n gt h e i rp o t e n t i a lr i s k su s i n gd i f f e r e n t p a y m e n tm e t h o d st op r e v e n to fs e t t l e m e n tr i s k s t h ea r t i c l ei ss t a r t e df r o mt h ei n t r o d u c t i o nt oi n t e r n a t i o n a ls e t t l e m e n ta n dt h r e em a i n p a y m e n tm e t h o d s ( r e m i t t a n c e ，c o l l e c t i o na n dl e t t e ro fc r e d i t ) i ta l s oi n t r o d u c e si n t e r n a t i o n a l s e t t l e m e n tr i s k sf o re n t e r p r i s e sa n dt h ev a r i o u sr i s k so f t e nf a c e db ye x p o r t e r su n d e rt h r e em a i n p a y m e n tm e t h o d s ，c o m p a r i n gt h ef e a t u r e so ft h e s et h r e ep a y m e n tm e t h o d sa n de x p l a i n i n gt h e e f f e c t i n gf a c t o r so fc h o o s i n gp a y m e n tm e t h o d s t h e nt h e a r t i c l ei n t r o d u c e st h ec u r r e n t s e t t l e m e n ts i t u a t i o no fs t u d y i n go b j e c t p a c i f i cf o o d ( d a l i a n ) c o ，l t d a n dt h e ns t u d i e df o rt h et a r g e t p a c i f i cf o o d ( d a l i a n ) c o ，l t de x p o r t st h es t a t u s s e t t l e m e n tb u s i n e s s ，t h eu s eo ft h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a lc a s e sac o m b i n a t i o no ft h em e t h o d so f a n a l y s i s ，t h ea n a l y s i so fe x p o r tf o o dc o m p a n i e st o g e t h e ri nt h em a i nc l e a t i n ga n ds e t t l e m e n t r i s ko ft h ec a u s e so fr i s k t a r g e t e da tt h ep a c i f i cf o o d ( d a l i a n ) c o m p a n yo ft h es e t t l e m e n t r i s ka r i s i n gf r o me x p o r t s ，t h ea u t h o r ss u m m a r i z ea n ds e t t l e m e n tr i s ko fp r e v e n t i o na n dc o n t r o l m e a s u r e s f i n a l l y ，a r t i c l e so nd i f f e r e n ta s p e c t so fc l e a t i n gt h ew a yf o rt h ee m e r g e n c eo f e x p o r to fd i f f e r e n tw a y st og u a r da g a i n s tt h er i s k s ，w h a tm e a s u r e st ot a k er i s k st or e d u c et h e r i s ko fe c o n o m i cl o s s e so c c u r ，w en e e dt od oag o o dj o bt r a d i n gi nc r e d i to nt h eb a s i so ft h e m a s t e ru n d e rav a r i e t yo fs e t t l e m e n to fi n t e m a t i o n a lt r a d er u l e s ，l e a r nh o wt ou s e 仃a d er u l e st o r e s o l v et h er i s k s ot h a ti tc a ne f f e c t i v e l yi n c r e a s ei t sa b i l i t yo fr i s k sp r e v e n t i o n k e yw o r d s ：i n t e r n a t i o n a lp a y m e n tm e t h o d s ；i n t e r n a t i o n a ls e t t l e m e n tr i s k s ；p r e v e n t i n g m e a s u r e s i i 大连理工大学学位论文独创性声明 作者郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究 工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用内容和致谢的地方外， 本论文不包含其他个人或集体已经发表的研究成果，也不包含其他已申请 学位或其他用途使用过的成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献 均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 若有不实之处，本人愿意承担相关法律责任。 学位论文题目：史送盒昌金亘出里箜箕鲍凰险区陵菹盟壅 作者签名：盔塑堕日期：兰! ! !年月j 鱼日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本人完全了解学校有关学位论文知识产权的规定，在校攻读学位期间 论文工作的知识产权属于大连理工大学，允许论文被查阅和借阅。学校有 权保留论文并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，可以将 本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、 缩印、或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 作者签名： 导师签名： 空塑堕日期：兰：12 年月l 日 日期：兰幽年上月日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1绪论 1 1问题的提出 随着经济的发展和科技的进步，当今世界经济一体化的进程正在不断加快。各国经 济互相依存，互相拉动，不仅发达国家之间商品、服务、资金、技术和市场高度融合， 而且发达国家和发展中国家的经济关系和往来也在加强。世界各国把自身经济发展与衰 退的影响以及由此而产生的经济和金融的波动通过国际贸易传递给其他国家。我国从二 十世纪八十年代改革开放至今，经济已保持了将近三十年的高速发展，特别是在一九九 五年以后，每年的进出口贸易总额都保持了1 8 的年增长速度，预计到明年，我国的贸 易额将仅次于美国排在全球的第二位，成为真正的全球贸易大国。 在我国国际贸易高速发展的同时，国际贸易给我们带来的巨大风险也不能忽视。国 际贸易市场面广、环节多、情况复杂、环境多变，潜在的风险多；随着环境、条件的变 化，贸易风险一旦显现出来，就可能给企业和国家带来不可估量的经济损失。商务部研 究院对5 0 0 家外贸企业的抽样调查表明，中国出口业务的坏帐率高达5 ，而在发达国 家，该数字一般为0 2 5 一0 5 。虽然国际、监务中出现收汇风险的原因很多，但其根本 原因在于许多进出1 2 1 企业对国际贸易的风险认识不足川；国际贸易本身是一个高风险的 行业，几乎在业务的每个环节都隐藏着各种各样的风险，从客户联系时要考虑的政治、 经济和信用风险，到签约时的合同风险，生产过程中的产品质量风险，货物运输的运输 风险，再到最重要的结算风险和合同执行后期的汇率风险，以及在整个业务流程中都要 随时提防的欺诈风险，可以说整个国际贸易业务流程中时时处处都存在着风险，对任何 一个环节的风险估计和防范不足都可能给国家和企业带来巨大损失。 结算环节是国际贸易中的最后一环，也是国际贸易流程中的关键环节，企业的经营 成果必须通过国际结算来实现。国际贸易结算也是我国国际结算业务的主体，能否顺利 的结算，不仅仅关系到企业自身的经营和发展，而且还关系到我国的外汇储备和国际收 支平衡。对于出口方来说，结算和风险比其它任何风险都重要，现实中很多国际贸易的 损失都与国际结算有关。特别对于我国一些急于扩大海外市场的企业来说，对于国际结 算风险的认识和把握不够，由此遭受缺失的现象十分突出。为此我们必须对国际贸易结 算环节的风险进行研究认识，建立健全风险防范体系，这样才能在复杂多变的国际贸易 环境中做到游刃有余，决胜千里。 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 1 2 国内外文献综述 国际结算的产生是不同国家之间的进出口商在进行商品贸易时产生的。当一个国家 的商品跨越国界形成国际贸易时，国际贸易结算也随之产生。最初的国际贸易结算方式， 交易手段会采用易货贸易的形式，只是把双方的货物进行交换即可，随着金银等货币等 价物的出现，国际贸易逐渐采用金银等贵金属做为等价物，进口商交钱，出口商交货， 但这种结算方式由于存在携带不便等弱点而逐渐被以银行为中介的国际结算体系所代 替，经过长时间的发展，形成了现代国际结算方式。现代结算方式是国际贸易结算内容 之一，是指货币收付的手段和渠道，它主要包括电汇、托收、信用证、银行保函、备用 信用证、福费廷、票据贴现及国际保理业务。但目前国际贸易中使用最广泛的结算方式 主要有三种：即信用证、托收和电汇。自信用证产生以后，因为它特有的银行信用作为 保证，很多企业为了资金和货物的安全，采用了以信用证为主要结算方式。但近几年随 着经济全球一体化进程的加快，电子信息技术的发展，贸易竞争的日趋激烈，造就了全 球性的买方市场，买方更愿意选择对自己有利的托收和电汇作为国际结算的主要方式。 而信用证的使用比例逐年减少，而托收和电汇结算方式因其具有费用低廉、操作简单、 涉及的当事人少等优点而被广泛接受，其份额呈逐年扩大的趋势 2 1 ， 从理论研究上看，西方发达国家对国际贸易结算风险的研究是从风险管理的研究开 始的。7 0 年代后期，由于国际贸易结算风险的不断加剧，英法美德日等国都相继展开研 究。目前，针对银行和企业间进行的国际贸易结算问题，美国的学者提出了最新的 c l s ( c o n t i n u e sl i n k e ds y s t e m ) b a n k 方法，它是通过建立一个银行集团，利用 银行之间的信息和资源优势，信息共享，达到分散甚至避免企业转嫁的国际贸易结算风 险的目的。这些理论的共同点在于将现代信息技术、风险管理论和国际贸易结算风险紧 密结合，因其操作性极强。 我国对国际贸易结算风险的研究略显滞后。但是，经过二十多年的发展，经济贸易 领域，对结算风险的研究也取得了一定的进展。其中包括预警管理理论，商务风险管理 理论等；显而易见，贸易结算风险属国际商务风险范畴，已经有学者尝试发展新的国际 贸易结算风险管理理论。 1 3 论文的思路与框架 国际贸易中企业所处的环境极其复杂，影响企业出口结算顺利完成的因素也多种多 样，从而导致中联食品( 大连) 公司在出口结算业务中面临各种各样的风险，而且出口 企业在结算环节所面临的风险，实际是产生于整个经营管理的各个环节的，因此，对于 大连理工大学专业学位硕士学位论文 中联食品( 大连) 公司出口结算风险的研究应该运用系统科学的方法进行分析，理论与 实践相结合，才能更好地发现其中的规律和问题，从而对症下药，找到适合自身特点的 解决办法。 本文从国际贸易结算和支付方式的基本理论以及国际贸易结算风险理论入手，采用 理论分析与实践分析相结合的方法，针对中联食品( 大连) 公司出口结算现状，结合公 司在出口结算中的实际案例，发现并分析了公司出口结算中存在的主要风险和风险产生 的原因。然后，采用经验分析方法，提出具体结算方式下的风险防范措施来降低结算风 险，以达到规避业务风险的目的。扩大贸易的发展。 具体论文结构如下表： 图1 1 论文的主要框架与结构表 f i g 1 1m a i ns t r u c t u r ea n df r a m e w o r ko f t h et h e s i s 同时本文也存在不足之处，如对贸易各方面的风险分析不够深刻；对各贸易环节风 险防范措施的研究还不够全面等。 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 2 目前主要的国际结算方式概述 2 1国际贸易通用的结算方式 目前，国际贸易结算方式主要有信用证( l c ) 托收( o c ) 和电汇( t t ) 等，其中信 用证结算方式，因其以银行信用作为付款保证，曾是国际贸易中最主要的支付和结算方 式，但随着国际贸易的发展和竞争的日趋激烈，结算方式发生了明显的变化。竞争的加 剧造就了全球的买方市场，买方更愿意选择对自己有利的托收和电汇结算方式，据统计， 欧美企业间托收和电汇结算方式使用比例己达贸易量的8 0 9 0 ，亚太国家的信用证 使用比例也在逐年下降，我国的信用证结算比例也由前些年的3 5 左右降低到近年的 2 5 左右，国际贸易结算方式的发展变化，没有使贸易争端和贸易风险降低或减少，反 而有日趋增加的趋势p j 。 信用证结算方式虽然风险较小，但由于其复杂的条件约束，近年来围绕信用证的纠 纷不断，而托收和电汇结算方式更是因其属于商业信用，买卖双方对对方的约束度较小， 整个贸易过程的成败，几乎完全依赖进出口双方的信誉，参与各方都存在较大风险。 那么，国际贸易进出口双方如何针对不同结算方式的不同特性、各自的优劣势来有 效地防范不同结算方式下风险，促进国际贸易的健康发展，是国际结算领域的重要课题。 随着我国对外贸易的快速发展，对外交往的不断扩大，怎样利用好国际结算工具，促进 进出口业务的发展，减少风险，也是摆在各进出口企业面前的重要课题。 国际贸易的快速发展和结算方式的不断变化，各结算工具的弱点使其风险暴露无 遗：信用证手续复杂，技术性强，费用高等特点显示出它在贸易结算中的不足和局限性， 世界各国有关信用证方面的法律和法规既不完善，也不统一，仅有国际商会第6 0 0 号出 版物跟单信用证统一惯例( u c p 6 0 0 ) ，虽已为各国各地区的银行广泛采用和接受， 但其并非一项国际性的法律法规，特别是近年来，国际贸易中欺诈案件不断发生，使其 在国际贸易结算中的局限性更为突出。 托收业务虽有国际通用的托收统一规则( i c cu n i f o r mr u l e sf o r c o l l e c t i o n s5 2 2 ) 规则性文件约束，同时兼有手续简单费用较低等优势，但它基本属 于商业信用的范畴。供货的质量，商品的数量，货款的收回几乎完全依靠进出口双方的 信誉，这就为双方提供了进行欺诈的条件，致使托收项下贸易纠纷案件不断发生。电汇 对卖方来说是风险最大的结算方式，买方一般是在收到货经检验无误后，再对卖方付款， 这就为买方提供了长期拖延或拒绝付款的条件，可能给卖方造成钱货两空的不利局面； 大连理工大学专业学位硕士学位论文 而对于预付款的买方来说，卖方收到钱拖延或拒绝发货，可能给买方造成预付款无法追 回的风险。随着电汇成为国际贸易的主要结算方式，贸易纠纷案件也呈快速上涨趋势。 因此，三种结算方式虽各自有其自身的优势和劣势，但各结算方式下收汇风险不断发生， 却不利于国际贸易的健康发展。因此，研究不同国际结算方式下不同的风险类型及防范 措施，使进出口企业提高其风险意识，防范业务风险的发生，采取积极有效的措施减少 风险造成的损失，是国际贸易结算研究的一项重要内容，有很大的理论价值和实际意义。 2 2 信用证( l e t t e ro fc r e dit ，简称l o ) 的涵义及特点 国际商会对信用证的定义为：就该惯例而言，“跟单信用证 和“备用信用证”( 以 下简称“信用证”) 意指一项约定，不论如何命名或描述，系指一家银行( 开证行) 依 照客户( 开证申请人) 的要求或指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下凭规 定单据 ( 1 ) 向第三者或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或 ( 2 ) 授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该支票，或 ( 3 ) 授权另一家银行议付。 也就是说信用证是在国际贸易中进口方向当地银行提出申请，银行开出给出口商的 有条件的保证付款的书面文件。这里，我们可以用一句通俗的话来概括信用证的定义， 即信用证是银行有条件的付款承诺。这个条件是所提交的单据必须与信用证的条款和条 件相符合。只是提交了与信用证相符的单据，就满足了信用证和条件，开证行就必须履 行信用证项下相应的付款责任。主要特点是： ( 1 ) 开证行负第一性的付款责任 信用证结算方式把本该由进1 ：3 商履行支付货款的任务转嫁到银行使进出口双方的 商业信用通过信用证的媒介作用变为了有条件的银行信用，保证了出口商能够及时的收 到货款，进1 3 商按时收到货物单据提取货物。开证行的付款依据是单证相符、单单一致， 信用证的主旨在于向受益人提供了一个付款保证，受益人一旦向开证行提供了符合信用 证要求的单据后，就能从开证行取得偿付。 信用证是开证行有条件的付款承诺，是开证行以自己的信用作出的付款保证。这种 保证与一般担保业务不同，在一般的担保业务中，只有被担保人不履约时，担保人才承 担付款义务。而信用证是开证行首先承担付款义务，只要单据相符，开证行就要对议付 行、承兑行、付款行付款，受益入也可直接向开证行提交单据，只要单据相符，开证行 必须付款，开证行的付款不以进1 ：3 人的付款为前提条件。所以说“开证行负第一性的付 款责任”。 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 ( 2 ) 信用证是独立于贸易合同之外的一种文件。 信用证的开立虽然是以贸易合同为基础的，但是银行并未参与合同的签订，不是合 同的当事人。信用证与合同是相互独立的两个契约。信用证一经开出，就成为独立于贸 易合同的另一种契约，不受贸易合同的约束。银行向受益人付款的依据是与信用证相符 的单据。 信用证的基础首先是买卖合同；第二是买方与开证行的申请书和担保协议；第三， 在这两个文件的基础上开证行才向受益人开立信用证。但是。这些文件是相互独立的， 每个文件只能约束有关当事人。正如( ( u c p 6 0 0 ) ) 指出，信用证的特点就是独立于合同， 并不受合同的限制【4 j 。这就是说，在信用证业务处理过程中各当事人的责任与权利都以 信用证为准，“信用证是一个与买卖合同分离的独立文件”。 ( 3 ) 在信用证业务中，银行处理的是单据业务。 在信用证业务中，开证行是凭单据付款的，议付行凭单议付。银行仅负责谨慎核查 所提交的单据，确认它在表面上是否与信用证条款一致，从而凭相符单据付款，而不管 交易事实如何。因此，在信用证方式下，受益人要保证收款就一定要提供相符单据，开 证行要拒付也必须要凭单据上的不符点进行拒付。因此信用证交易与买卖合同中的货物 交易有本质的区别，它只是一项单据业务。 综上所述，信用证解决了贸易双方互不信任的矛盾。对出口商来说，信用证可以保 证出口商在履约交货后，按信用证条款的规定向银行交单取款，即使在进口国实施外汇 管制的情况下，也可保证凭单收到外汇。对进口商来说，信用证可以保证进口商在支付 货款时即可取得代表货物的单据，并可通过信用证条款来控制出口商按质、按量、按时 交货。同时，信用证便于交易各方融通资金。所以在国际商会跟单信用证业务指南 中明确信用证的用途归纳为以下四种：第一，它是为购买外国货物和外国设备融通资金 的极好工具；第二，它有助于开证行向进口商融通资金，并控制资金用途；第三，它是 为商业和有关方面在交易中提供信心的安全因素的有效办法：第四，如果不为额外的复 杂条款所牵掣，它将成为保障出口商得到货款的常用工具1 5 j 。 2 3 托收( c o l l e c t io n ) 的涵义及特点 托收是出1 ：3 方把单据或光票交给银行，委托银行代为收取货款的行为j 根据票据是 否附有货运单据，它分为跟单托收( d o c u m e n t a r y b i l lf o rc o l l e c t i o n ) 和光票 托收( c l e a n b i l lf o r c o l l e c t i o n ) 两种方式。光票托收是指出口商仅开立汇票而不 一6 一 大连理工大学专业学位硕士学位论文 符任何商业单据，委托银行收取货款的一种托收方式。其中跟单托收最为普遍，它又分 为两种： 一是d p 即付款交单，是卖方的交单须以买方的付款为条件，即出口商将汇票连同 货运单据交给银行托收，指示银行只有在进口方付清货款时才能交出货运单据；由于付 款后才交出货运单据，若汇票遭拒付，出口方对货物仍有所有权，所以风险较小，有利 于出口方。在付款交单中，经常发生两个闳题：一是对“见票的理解”。国外商入往往 认为托收是出口商给进口商的一种商业信用，目的在于使进口商不必长期垫付资金，因 此不论即期和远期，见票应在货到以后，即货到见票。这种解释对出口商是非常不利的， 也缺少理论上的依据。国际商会在托收统一规则中，对这种情况作了规定，即当托 收为付款交单时，不应含远期付款的汇票。这样就可以避免远期付款交单时，受票人在 货物抵港后无法提货而不得不支付保险费、仓储费，而用提货担保又会使代收行承担付 款人不付款赎单、货物却被提走的风险。同时还规定：“如托收包括一张远期付款的汇 票，托收委托书上注明是付款交单，单据只能在付款后放行，而代收行将不对由于交单 延误而产生的任何后果负责”。 二是d a 也就是承兑交单，是指出口人的交单以进口人的承兑为条件，进口人承兑 后，即可向银行取得货运单据，待汇票到期后再付款。在承兑交单下，只使用远期汇票， 付款期限通常为3 0 1 8 0 天。这种方式对买方是十分有利的，因为它只需承兑就能得到 货权凭证去提货，不必现行垫款或筹资，如期限在1 8 0 天，郧可以做无本生意，就是可 在货物销售以后以货款来清偿汇票之款。但卖方的风险相对较大，买方提货后若拒付， 则钱货两空。虽然卖方可凭买方的承兑汇票起诉，但在国外诉讼，费时费钱，而且有时 付款人已经倒闭破产无力偿付，所以收效不大。因此，对资信不好或不甚了解的客户一 般不宜采用此方式。跟单托收的基本特征是商业信用，而商业信用的可靠性一般低于银 行信用，因此，在国际贸易中，只能是有条件地谨慎使用。 主要特点如下： ( 1 ) 托收业务中的银行不承担付款的责任。 托收业务属于银行参与的商业信用，但银行在参与的过程中不会像信用证那样使之 变为银行信用的结算。银行只是在其中接受客户委托办理委托业务的性质，此过程中不 承担付款和收回货款的责任。银行在传递单据、收取款项的过程当中，不保证付款人( 进 口人) 一定付款，对单据是否齐全、是否符合买卖合同规定可不负责任，即使有的银行 按“单同一致”( 单据与合同一致) 的原则来审核单据，但仅仅是出于对委托人( 出口 方收款人) 的“善意 和额外服务，若单据与合同不一致，托收行仅是提请委托人注意 “单同不一致“的情况，是否要修改，由委托人自行作出决定，银行对此没有强制性燃。 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 对货物到达目的地后，遇到进口人拒不赎单而导致的无人提货和办理进口手续等情况， 除非事先征得银行同意，否则银行也无照管货物之责。因此，跟单托收作为一种国际结 算方式，对出口方收款人有较大的风险，对进口方付款人也有一定的风险。 ( 2 ) 在跟单托收中，出口商以控制“货权”的单据来控制货物。 银行的“交单”，是以进口商的“付款 或“承兑 为先决条件。因此，在一般的 情况下，托收结算方式，出口商是有一定保障的，不会受到“财货两空的损失。进口 商只要付了款，或者进行了“承兑”，就能得到代表“货权”的单据，也就能取得货物。 ( 3 ) 托收结算是以商业信用为基础的。 在托收业务中，进口商是否付款与银行没有关系；出口商提供的产品质量有问题或 提供虚假单据，出口商仍将面临如下风险：进口方无力偿付，或商品行情发生变化时进 口商无力可图或进口国外汇，外贸管制，进口商蓄意欺骗等原因，拒不付款或拒不承兑， 导致出口商迟收货款，收不到货款的风险。相对来说，对出1 3 商来说d a 承兑交单比 d p 付款交单风险大，因为进口商有可能不承兑，或者签署了承兑书，取走了单据，提 走了货物之后，到期日不来付款，或少付款。 2 4电汇( t e l e g r a p hiot r a n s f e r s ) 的涵义及特点 电汇是汇款结算方式的一种。汇款，也称汇付，是指买方按合同约定的条件与时间， 主动将货款通过银行，汇交给卖方。 电汇是指由汇款人( 进1 3 商) 委托当地银行将一定金额的款项汇交给国外收款人 ( 出1 3 商) 的一种结算方式。一般的程序是买卖双方签订购销合同，规定以电汇方式结算， 汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，汇出行通过加押电传或s w i f t 方式将款 项汇到汇入行；汇入行解付汇款给收款人。采用电汇方式，资金转移的速度快、效率高， 收款人可以迅速收到款项。目前，在通常情况下，世界上任何一笔款项电汇到另一方， 仅需1 3 个工作日。因此，随着电讯事业的发展和讲求实效，采用电汇结算方式的越来 越多。其特点如下 ( 1 ) 电汇方式属于商业信用。 在电汇方式下，双方合同的履行，货款的汇付完全依靠进出品双方的信誉，如果一 方有诈骗的想法并付诸实施，对另一方可能造成巨大的经济损失。 ( 2 ) 电汇业务具有简便、快捷、费用低的特点。 一8 一 大连理工大学专业学位硕士学位论文 由于银行在办理国际汇款业务时并不处理贸易双方货物转移的有关单据，所以国际 汇款业务具有简便、快捷、费用低等特点。正是由于这一特点，使得国际汇款业务在国 际结算中所占比重一直处于稳步上升的趋势。 ( 3 ) 电汇业务的安全性较差、风险较大。 进出口双方由于缺乏对另外一方的有效制约，与跟单托收和跟单信用证这两种结算 方式相比，安全性最差，风险最大。 综上所述，国际贸易结算的三种传统方式中，习惯上将电汇和托收称为无证结算业 务，而把信用证方式称为有证结算业务，以商业信用基础的结算方式( 电汇和托收) 的 特点是：出口商的交货与发运主要依据与进口商签订的贸易合同，其信用基础在于进口 商能否遵守合约收货并履行付款。如果进1 ：3 商资信欠佳，受托办理结算的有关银行不承 担保证付款人义务，而只能负责“及时寄出付款方拒付通知，此外并无其他责任。如 果进口商接受“预付货款”的约定，但付款后能否收到货物，则只能依靠出口商履行合 约并发货。当出口商不履行合约而违约发货或拒不发货时，有关办理结算业务的银行也 无保证出口方履约的义务。由此可见，这类国际结算方式是以商业信用为基础的，办理 结算的各有关银行对买卖双方的交货、履约、付款过程中的一切风险都不承担保证责任， 而只按买卖双方的委托，承当支付中介的免色。无证结算业务意味着要承担风险，因为 使用电汇或托收方式办理出口，银行是不能保证进口方履约付款的。 由于商业信用的不可靠性，银行信用应运而生。信用证支付方式是随着国际贸易的 发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算过程中逐步形成的【7 】。信用证支付方式把由 进口人履行付款责任，转为由银行来履行付款，保证出口人安全迅速收到货款，买方按 时收到货运单据。因此，在一定程度上解决了进出口商之间互不信任的矛盾；同时，也 为进出口双方提供资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快， 并在国际贸易中被告广泛应用。当今，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种支 付方式。 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 3 出口商在不同国际结算方式下的风险 在进出口贸易中，无论采取何种结算方式，出口商总是处于弱势一方，风险较大。 对出口商来说，采取信用证结算，有可能因单据不符点而被拒付，或者被诈骗货物；采 用托收方式，可能面临货物被提而货款不能收回；采用电汇方式，货物到达对方之后， 付款与否完全取决于进口方的信誉。因此，出口方在国际贸易中大多扮演受害人的角色， 因此，出口商必须对国际贸易中存在的风险引起足够的重视，认真学习各种国际贸易规 则，严格按照规则办事，分析各种结算方式下风险发生的可能性，根据贸易对手的资信 状况、合作期限、企业属地等情况确定合理的结算方式，才能有效地防范风险，促进国 际贸易的发展。 3 1 信用证业务中出口商面临的风险 开证行开出信用证后，进出口双方的商业信用转化为有条件的银行信用，这个条 件就是出口商出1 2 1 货物后向银行开出的单据应跟开证行开具的信用证条款完全相符，而 且单据之间本身也应一致，这样开证行就可以保证付款。因此，相对于其它结算方式而 言，由于有银行信用的保证，进出口双方在信用证结算方式下面临的风险相对减少。但 是最大的问题是出1 2 1 商能否满足信用证要求的条款能否与其提供的单据一致，进口方和 银行是否会在信用证条款上做文章拒付货款，这是出口商面临的最大风险。综合起来出 口商面临的风险主要有以下几方面： 3 1 1 假信用证诈骗的风险 这种情况一般发生在信开信用证的情况下，进口方伪造签字开立信开信用证，银行 在核对密押的过程中可能出现失误，而把信开信用证通知了出口方，出1 2 1 方按照假信用 证的要求进行了货物的生产，组织好货物后按照进1 2 1 商的要求装船发货，进1 2 1 商收到货 物后，可以立刻变现货物或转让属于物权凭证的提单，得到货款后而消失，给出1 2 1 商带 来巨大损失。 3 1 2 开证行丧失支付能力的风险 开证行因破产或其它原因丧失支付能力，无力对信用证付款。在信用证交易中，开 证银行是责任中心，只要出1 2 1 商和议付银行提供的单据符合信用证条款的要求，而且单 据之间没有矛盾的出现，按照国际商会u c p 6 0 0 及各国法律的要求，开证银行就必须付 款【引。开证行若倒闭无法履行付款承诺，不能对单据进行偿付，将直接威胁到出口商的 大连理工大学专业学位硕士学位论文 利益，即使议付银行对单据做了贴现、押汇等议付业务，出口商暂时拿到了款项，也存 在被议付银行追索款项的风险。例如：1 9 9 3 年广东省某银行曾议付了欧洲一银行开立的 信用证项下的单据，对客户做了出口单据的贴现业务，金额为1 7 5 万美元。尽管所有的 单证相符，单据一致，但由于开证银行倒闭，议付行基本无从偿付，议付银行遭到拒付 后，直接对出口商进行了货权的追索，出口商落得了钱货两空的局面。 3 1 。3 出口商遭到开证银行拒付的风险 在所开信用证条款较为繁琐的情况下，要做到单据的完全相符，没有一点纰漏是不 太容易的，因此在信用证结算的实务中，信用证拒付现象时有发生，但如果进口商确有 诚意或的确想要该批货物，他会放弃该不符点，赎单付款，然后提取货物。拒付是出口 商最为担心的，也是其往来银行不希望发生的。因为在信用证交易中，银行办理付款、 承兑业务是以单据为依据，但在实务中因单据内容复杂或开证银行开立的信用证条款表 述不清以及各国贸易习惯不同等因素，虽有国际商会的u c p 6 0 0 作为原则性的规定，但 因理解不同，适用条件不同或者买方根本就不想付款等，发生拒付是很正常的，只有严 格按u c p 6 0 0 中的规定去做，以减少及至杜绝拒付现象的发生，才能在国际贸易中争取 主动，避免贸易纠纷和经济损失。常见的遭开证行拒付的情况主要有： 单证不符：就是信用证要求提供的单据内容与信用证条款规定不同。经常出现的单 证不符主要有以下几点：( a ) 迟装运( l a t es h i p m e n t ) ，提单的签发日期晚于信用证 规定的日期：( b ) 迟交单( l a t ep r e s e n t a t i o n ) ，提交单据的日期超过信用证有效期； ( c ) 信用证金额超支( o v e r d r a w n ) ，装船货物金额超过信用证金额；( d ) 超装或短装 ( o v e r l o a do rs h o r t l o a d ) ，货物装船数量多于或少于信用证的规定；( e ) 信用证中规 定为普惠制产地 = i e ( f o r m a ) - - 般产地证；( f ) 提交的单据上的商品名称、数量等与信用证 不符。 单单不符：就是信用证要求提供的单据之间内容不完全一致。( a ) 发票上的货物描 述与提单上的货物描述不一致；( b ) 装箱单上的货物数量与发票上的数量不一致；( c ) 提单 和保险单上没有按照信用证规定标明信用证号码：( d ) 提单和保单要素不符：( e ) 提单和装 箱单要素不符：( f ) 保单与发票要素不符：( g ) 提单与产地证要素不符等等。 3 1 4 进口商拒付的风险 市场商品价格大幅变动，进i s l 方认为进口货物无利可图或者会给企业带来亏损，进 口商就会想方设法拒收货物。买方在开立信用证时希望取得预期的利润，但由于市场价 格剧烈变动的原因，致使在该批货物到达目的地时，市场价格下跌，定赔不赚。于是， 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 买方设法在单据上寻找不符点，以便拒付或以退货相要挟，迫使卖方做出让步，只有在 卖方做出大幅让价之后，买方才考虑提取货物。 3 1 5 信用证软条款欺诈 所谓信用证软条款就是开证申请人和开证银行在信用证中加列不符合国际惯例明 显有失公允的条款。受益人对该条款不易执行或者执行后存在巨大风险，开证行也很容 易解除第一性的付款责任【9 】。比如商品检验证书必须由进口方指定人员或者机构出具； 装运港，卸货港，装运日期等需要以后再通知等，信用证有这些软条款后，很容易遭到 拒付，为进口方拒付款项埋下了伏笔。 3 2 托收业务中出口商面临的风险分析 在跟单托收业务中，出口方收款人采用托收作为结算方式，所依靠的是进口方付款 人的信誉，相信进口人在被提示汇票和单据时，会履行合同规定的付款及承兑付款义务。 若进口人能按时履约，贸易结算能顺利进行：但如果进口方付款人违约，拒绝承兑或拒 绝付款，或因种种原因无力付款，则出口方收款人将陷于极为被动的局面。 3 2 1进口商的信用风险 一是买方因市场发生对自己不利的变化而借故毁约、拒付。如当前市场产品价格大 大低于原合同价格，进货后明显会造成自身的利润下降，进口商干脆毁约不提货。二是 买方破产或丧失偿还能力，这主要是指进口商的企业因经营不善而破产，或其企业虽然 继续存在，但没有足够的能力向出口商支付货款，造成出口商的货款不能收回。在f o b 价格条款下以托收方式办理货款结算，使出口方承担了较大的风险。安全主动的支付方 式可以在一定程度上消除或减轻f o b 价格条款所带来的风险。先收钱后给货的付款方 式应该是无风险可言，但要记住眼见为实，不要仅凭所谓的银行付款单的传真件就将货 付运，最起码要通过银行核实到货款确实是已付往你的帐户。 目前我国外贸出口合同中，有相当大比例是按f o b 或c & f 价格条件成交的，其中 有很大一部分的客人来自于中东、南亚、非洲、美洲等地区，他们往往以中国的货运险 费率过高为由，坚持按f o b 或c & f 成交，而实际操作中他们又往往不按规定去办理货 运保险，而是待货物到港后直接赎单提货，以躲避保险费用的支出，而一旦货物在运输 中发生任何损失，皆由出口人来承担，在这种情况下，出口人将要承担更大的风险。 大连理工大学专业学位硕士学位论文 3 2 2 进口国的政治风险和法律风险 进口商所处国家的政治风险通常也会影响进口商的对外支付。主要表现为：进口国 因战争、骚乱、罢工等原因造成进口商不能按时付款；进口商未能取得进口许可证而不 能付款：由于进口商加强外汇管制导致进口商无法取得足够的外汇；海关管理的新规定 使进口手续受到影响；政治变化带来的影响，诸如新政府的新经济政策、针对出口国的 敌对性法案等。虽然国际商会的托收统一规则己于1 9 7 9 年1 月1 日生效，但某些 地区或某些国家的银行仍有一些特殊的规定和做法，如某些欧洲和拉美国家的银行基于 当地的法律和习惯、对来自他国按远期付款交单方式的委托收款业务，习惯上均在付款 人承兑汇票后立即把单据交给进口人，将远期付款交单( 远期d p ) 一律按承兑交单 ( d a ) 处理【l o 】。d p 远期( d o c u m e n t sa g a i n s tp a y m e n ta f t e rs i g h t ，d pa f t e rs i g h t ) 是指当代 收行向付款入提示汇票和单据要求承兑时，付款人应在汇票上签字承兑，承兑后代收行 收回汇票和单据，于到期日再向付款人提示汇票要求其付款，待付款人付款后，代收行 才交单给付款入。采用这种方式时。卖方须一开具远期汇票。d p 远期托收是目前我国 出1 3 业务中较常见的结算方式，是托收业务中d p 付款交单的一种。d p 远期的一般做 法是当托收单据到达代收行柜台后，代收行向进口商提示单据，进口商承兑汇票后，单 据仍由代收行保存，直到到期日代收行才凭进1 ：3 商付款释放单据，进口商凭以提货。 采用d p 远期方式办理结算，对出口方来讲存在较大风险。一是国外商人往往认为 做d p 远期实际上是出口商已经打算给予进口商资金融通，让进口商在付款前取得单 据，实现提货及销售的行为。这是给进口商的一种优惠，使其不必见单即付款，如进口 商信誉好，还可凭信托收据等形式从代收行获得融资，因此不论即款和远期，见票应在 货到以后，即货到见票。这种解释对出口商是非常不利的，也缺少理论上的依据。 远期付款交单这种先承兑后付款的做法其目的是给付款人准备资金的时间但由于 承兑后又不交付单据，作用不大，故欧洲大陆国家的不少银行至今仍声称不做远期付款 交单业务，有的则按即期处理：因为出口商同意远期付款交单，本是给予进口商资金融 通的一种方式，如果付款期限长，运输期限短，货到以后进口商因为没有付款不能提货， 也没法出售货物，虽然期限长，但进口商并没有多少好处。进口商虽可以用担保提货， 但已失去了原来要求的期限较长的本意。所以，实务中，使用即期付款交单的多。此时， 不法进口商可凭承兑汇票提取货物，此后，又借口推卸责任，造成出口商货、款两空。 3 。2 。3 承兑交单( d a ) 的风险 在承兑交单条件下，进口商只要在汇票上办理承兑手续，即可取得了货运单据并提 取货物，出1 ：3 商收款的保障只是进口人的信用。如果进口商只是拒绝承兑汇票，其风险 中联食品公司出口结算的风险及防范研究 相当于d p