（工商管理专业论文）五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究.pdf

摘要 企、州苦息化实质 ：足将企业的生产过程、物料移动、事务处理、现金流动、 客户交互等业务过程数字化，通过拜科r 信息系统网络加工生成新的信息资源，提 供给器层次的人们测悉、观察各类动态业务q 。的“切信息，以作出有利于q i 广一要 素缀俞优化阳决策，使企业资源合理配嚣以使企业能适应瞬息万变的j j 场经济 竞争环境，求得最大的经济效益。 作者从自己所在的企业的现实出发，着重研究了企业改扩建后初期投产时采 购、生产、销售、财务管理所存在的问题。分析中发现，随着企业生产能力的扩 大、管理的业务范畴拓宽，部室及新老厂的生产、管理业务已经不能适应企业目 前发展的需要。物流、信息流、资金流严重滞后，管理手段、工具、方法落后， 企业决策所需要的即时信息不能有效的提取与反馈，滞碍了公司管理的进一步挖 潜、拓深，向管理要效益，已经是很难的事实。解决这一关键问题，既制定以财 务管理为中心的产销一1 体化信息化接口系统方案。通过接口系统方案的研究，将 有效整合采购、生产、销售、财务业务流程，并规范企业生产经营管理。 通过产销一体化系统在企业的运行，将得出了这样一个结论：企业引入现代 信息化管理理论、运用科学的管理方法，并将这些理论、方法与企业的现实相结 合，企业新的产销一体化必将抓住关键业务，以市场为导向，围绕客户需求，打 通订货、采购、生产、质量、计量、库存、销售、结算、成本业务，完成各项生 产经营的数量、质量、价值统计及指标完成情况的统计分析。打破部门、区域界 限，实现产销一体化，提高企业的市场响应速度和应变能力。产销一体信息系统 的建设将全面支撑公司管理业务的变革和创新，提高公司的核心竞争力，实现公 司的价值最大化。同时，可促进管理标准化，并逐步在企业建立管理规范和信息 化标准。企业信息化带来的管理变革和标准化，将成为公司持续高速发展的新动 力。 关键词：产销一体；集中管理；协同商务 a b s t k a c t e n t e r p r i s ei n f o r m a t i o n i z a t i o n i sap r o c e s st h a td i g i t i z e sp r o d u c t i o np r o c e s s ， s u p p l i e sm o v i n g ，t r a n s a c t i o np r o c e s s i n g ，c a s hf l o w i n g ，a n dm u t u a lb u s i n e s so f c u s t o m e r , p r o d u c e st h en e wi n f o m a a t i o nr e s o u r c e st h r o u g hv a r i o u sk i n d so fn e t w o r k s o fi n f o r m a t i o ns y s t e m ，a n do f f e r sa l li n f o r m a t i o ni n a l lk i n d so fd y n a m i cb u s i n e s st o p e o p l e ，i no r d e rt om a k ead e c i s i o nt om a k et h ef a c t o r so f p r o d u c t i o no p t i m i z e d ，m a k e r e s o u r c e so fe n t e r p r i s er a t i o n a ld i s t r i b u t e d ，a n de n a b l ee n t e r p r i s et om e e tt h ef a s t c h a n g i n gm a r k e te c o n o m yc o m p e t i t i v ee n v i r o n m e n ta n dg e tt h eg r e a t e s te c o n o z l 2 j c b e r n ：f i t s t h ea u t h o rs e t so u tf r o mt h er e a l i t yo fh i m s e l fe n t e r p r i s e ，e m p h a t i c a l l y a n a l y s e ss o m eq u e s t i o n se x i s t i n gi np u r c h a s i n g ，p r o d u c i n g ，s a l e ，a n df i n a n c i a l a d m i n i s t r a t i o nw h e nt h ee n t e r p r i s eg o e si n t oo p e r a t i o ni ni n i t i a ls t a g ea f t e re x p a n d e d e m p h a t i c a l l y , a n df i n d st h a tp r o d u c t i o no ft h ed e p a r t m e n tr o o m sa n do l do rn e w f a c t o r i e sa n dm a n a g e m e n tb u s i n e s sc a n ta l r e a d ym e e tt h en e e d so fd e v e l o p m e n to f t h ee n t e r p r i s ea tp r e s e n ta st h ee n l a r g e m e n to ft h ee n t e r p r i s e sp r o d u c t i o nc a p a c i t y t h el o g i s t i c s ，i n f o r m a t i o nf l o w , f u n d sf l o wl a gb e h i n ds e r i o u s l y , t h em a n a g e m e n t m e t h o dl a g sb e h i n d ，a n da b s t r a c t i o na n df e e d b a c ko fi n s t a n ti n f o r m a t i o nt h ee n t e r p r i s e n e e d si nm a k i n gp o l i c ya r en o te f f e c t i v e a l lt h e s eb l o c kc o m p a n ym a n a g e m e n t f u r t h e rt ot a pt h el a t e n tp o w e r , s oi ti sav e r yd i f f i c u l tf a c tt om a k em a n a g eb e n e f i t s o l v i n gt h i sk e yp r o b l e mn a m e l yi sm a k i n gai n f o r m a t i o n - b a s e ds y s t e m a t i cs c h e m eo f i n t e r f a c et h a tm a k ep r o d u c ea n ds e l li n t e g r a t e d t a k i n gf i n a n c i a la d m i n i s t r a t i o na s t h ec e n t e r t h r o u g ht h er e s e a r c ho ft h es y s t e m a t i cs c h e m eo fi n t e r f a c e , t h ee n t e r p r i s e w i l lc o m b i n ep u r c h a s i n g ，p r o d u c e ，s e l l ，f i n a n c i a lb u s i n e s sp r o c e d u r ee f f e c t i v e l y , a n d s t a n d a r d i z ep r o d u c em a n a g e m e n t t h r o u g ht h eo p e r a t i o no ft h es y s t e mo fp r o d u c t i o na n ds e l li n t e g r a t e d ，t h ep a p e r d r a w ss u c hac o n c l u s i o n ：i no r d e rt oi n t r o d u c et h en l o d e i t i i n f o r m a t i o n b a s e d m a n a g e m e n tt h e o r y , u s et h es c i e n t i f i co f f i c ep r o c e d u r e ，a n dc o m b i n et h et h e o r y ， m e t h o dw i t hr e a l i t yo fe n t e r p r i s e ，n e wp r o d u c t i o na n dm a r k e t i n gi n t e g r a t e dm u s th o l d t h ek e yb u s i n e s s ，o r i e n t st h em a r k e t ，c e l l t e r so dc u s t o n 2 e rd e m a n d ，s t r e a m l i n e so r d e g p u r c h a s e ，p r o d u c t i o n ，q u a l i t y ，m e a s u r e ，s t o c k ，s e l l ，c l o s e ，a n dc o s tb u s i n e s s ，f i n i s h e s i i i t h eq u a n t i t y , q u a l i t y , v a l u es t a t i s t i c sa n ds t a t i s t i c a la n a l y s i so ft h ei n d e xp e r f o r m a n c e o fe v e r yp r o d u c t i o na n dm a n a g e m e n t ，b r e a kt h ed e p a r t m e n t ，r e g i o n a ld e m a r c a t i o nl i n e ， r e a l i z et h ep r o d u c t i o na n dm a r k e t i n gi n t e g r a t e d ，a n di m p r o v et h er e s p o n s es p e e d so f m a r k e to fe n t e r p r i s e sa n da d a p t a b i l i t yt oc h a n g e s t h ec o n s t r u c t i o no fp r o d u c e sa n d s e l l si n t e g r a t e di n f o r m a t i o ns y s t e mw i l ls u p p o r tt h ec h a n g ea n di n n o v a t i o no ft h e b u s i n e s si na l la l l r o u n dw a y , i m p r o v et h ek e yc o m p e t i t i v e n e s so ft h ec o m p a n y , a n d r e a l i z et h a tt h ev a l u eo ft h ec o m p a n yi sm a x i m i z e d m e a n w h i l e ，i tc a np r o m o t e m a n a g es t a n d a r d i z a t i o n ，a n dp r o g r e s s i v e l ys e tu pt h em a n a g e m e n ts t a n d a r da n d i n f o r m a t i o n b a s e ds t a n d a r d i nt h e e n t e r p r i s e m a n a g e m e n ti m p r o v i n g a n d s t a n d a r d i z a t i o nt h a te n t e r p r i s e si n f o r m a t i o n i z a t i o nb r i n g sw i l lb e c o m en e wm o t i v e f o r c eo fc o m p a n y ss u s t a i n e da n dr a p i dd e v e l o p m e n t k e y w o r d s ：p r o d u c ea n ds e l li n t e g r a t e d ：c e n t r a l i z e dm a n a g e m e n t ：i n c o o r d i n a t i o nw i t ht h ec o m m e r c i a la f f a i r 大连理工大学m b a 学位论文 原创声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下开展研究工作所 取得的成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含任何其他个人 或集体己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得大连理工大学或其他教育 机构的学位或证书而产生的成果( 如学位论文等) 。对本文的研究做出重要贡献 的个人和集体均已在文中以明确方式标明，本人完全意识到本声明的法律后果， 并愿为此承担一切法律责任。 学位论文作者( 签字) ： 涅消从 日期：2 0 0 5 年0 5 月2 5 日 五矿营铡以财务为中心的信息化方案研究 1 引言 1 1 问题的提出 钢铁工业坚持以信息化带动_ 业化，以 ：业化促进信息化，走出一条科技含 量高、经济效益好、资源消耗低、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化路子， 实现跨越式发展和可持续发展。企业信息化建设的新浪潮正在给我国钢铁企业的 经营管理带来深刻变革，钢铁企业从起步到起飞，逐渐走向了持续、快速、健康 发展的道路，在半个世纪里，钢铁企业完成了以经济效益为核心，出粗放型经济 增长方式到集约型经济增长方式的转变，创造性地推进了品种、质量工作，快速 提高了国产钢材的市场占有率。进入二十一世纪，我国快速发展的经济为钢铁企 业提供了相当大的发展空间，同时，激烈的市场竞争要求企业利用现代化的管理 手段、信息技术加快集团化发展战略实施的步伐，以增强与国际上大型钢铁企业 集团抗衡的实力，调整与优化钢铁企业组织结构，加强内部管理与控制，提高市 场反馈速度将成为2 l 世纪我国钢铁工业结构调整的主流，将为钢铁工业带来革 命性的变化。 信息化和经济全球化正在迅速而深刻地改变着人类的生产和生活方式，改变 着国与国之间、企业与企业之间的生存和竞争环境。加入世界贸易组织之后，我 国钢铁企业正直接地、全面地面对国际市场的全方位竞争。形势要求我们加快采 用现代信息技术和网络技术及与之相适应的现代管理方式来改造和提升传统产 业，推动产业的优化和升级。企业信息化是个大战略，它是钢铁行业自身提高竞 争力、适应新经济、实现现代化的内在需要，是钢铁企业适应国际环境、融入全 球经济的战略选择。企业信息化建设的新浪潮正在给我国钢铁企业的经营管理带 来深刻变革。 随着我国经济体制改革的不断深入，企业管理以财务管理为中心，已成为 企业家和经济界人士的共识。我们之所以说财务管理是企业管理的中心，因为它 是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一一切经 济活动之中。企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关：企业的生产、经 营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控，财务业务一体化管理已成 事实。企业的经济核算、财务监督，更是企业内部管理的中枢，它在企业管理 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 中的中心地位是一种客观要求。财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企 业的各个领域、各个环节之中。企业财务管理的目标，是指企业财务管理在一定 环境和条件下所应达到的预期结果，它是企业整个财务管理工作的定向机制、出 发点和归宿。财务管理直接关系到企业的生存与发展，资金是企业的”血液”。企 业资金运动的特点是循环往复地“流动”。资金活，生产经营就活，一“活”带 百“活”，一“通”就百“通”。如果资金不流动，就会“淀”与“流失”，得 不到补偿增值。正因为这样，资金、成本、核算管理成为企业财务管理的中心亦 是一种客观必然。 当今，企业生产能力扩大、管理的业务范畴拓宽，部室及新老厂的生产、管 理业务已经不能适应公司目前发展的需要，物流、信息流、资金流严重滞后，管 理手段、工具、方法落后，企业决策所需要的即时信息不能有效的提取与反馈， 滞碍了公司管理的进一步挖潜、拓深，向管理要效益，已经是很难的事实。为此， 企业提出了在2 0 0 4 年要以财务管理为中心，明确细分成本项目，提高流动资本 的使用控制成本费用，财务业务一体化管理，并确定2 0 0 4 年为企业的管理年。 在此基础上，企业管理规划部门年初向信息中心提出了本年度做好以财务为中心 的信息化方案研究工作。因此，为有效地利用科学、先进的管理手段，合理组织 采购、生产、销售，有效地进行财务监督与控制，总结管理经验和方法，对于五 矿营口中板有限责任公司控制应收、应付、降低成本、提高财务管理效益、提高 企业自身的竞争能力、保证公司的持续稳定发展有重大的现实意义。 1 2 国内外文献综述 1 2 1 国外信息化发展状况 随着计算机软件、硬件技术的发展，企业管理信息化系统是在不断吸收新的 管理理念，扩大管理范围，逐步发展起来的，企业信息化经历了库存管理、销售 管理、财务管理、生产制造、管理信息系统、企业资源计划管理、协同电子商务 发展。以下按各阶段所处的年代、解决的问题、应用的环境和技术环境等几个方 面进行阐述。 在物资需求计划的第一阶段，是由美国i b m 公司的d r j a o d i c k y 博士在2 0 世纪6 0 年代设计并实旌的。最初的方法是开环的，1 9 7 0 年发展为闭环阶段。它 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 解决了生产计划与控制问题f 1 1 ，大量实践表明，成功的物资需求计划管理能显著 降低库存积压，但该系统属于典型的“孤岛型”应用。 在物资需求计划的第二阶段，此概念是o l i v e rw w i g h t 在1 9 9 7 年首次提出 的【”。此系统解决了物流、信息流、资金流在企业管理方面的集成，实现了财务 帐与实物的同步生成，开始了关注企业内部“孤岛”应用的整合f 2 】舢，采用计 算机网络系统沟通了企业内部各部门的业务联系，实现了信息共享。系统内采用 结构化程序设计方法，并以工程化的方法与思想指导软件设计和开发口删”，软件 系统的复杂程度进一步提高，系统规模及应用领域进一步扩大。 在企业资源计划e r p ( e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ) 阶段，1 9 9 0 美国g a r t n e r g r o u p 公司分析员l w y l i e 在( ( e r p ：设想下一代的物资需求计划i i 的分析报 告中首次提出了e r p 概念。相对物资需求计划i i 而言，e r p 在功能上和技术方 面都进行了很多的扩展，在技术方面采用图形用户界面、关系数据库、第四代程 序语言、客户机朋艮务器体系结构，支持多数据库及软件数据库集成；在功能方 面，主要是从企业经营拓展的角度来拓展应用系统，g a r t n e r g r o u p 公司在1 9 9 3 年发表的e r p ：远景设想的定量化会议报告中明确指出，e r p 是“管理整个 供需链”，权衡供需链上各个实体的价值，实现对制造、财务、客户、分销和供 应商的业务流程管理。该阶段企业所处的是一个以客户为中心的、动荡的、全球 化的外部市场，企业之间的竞争已不是在单体层面上的竞争，而是企业所参与的 供应链层面j 二的竞争【8 】1 9 1 【。在2 0 0 0 年，g a r t n e r 公司又提出了e r pi i ，而二二的 定义是：通过支持和优化企业内部及企业之间的协同运作与财务过程，以创造客 户和股东价值的一种商务战略和一套面向具体行业领域的应用系统。e r pi i 对传 统的e r p 在角色、领域、功能、过程、构架、数据等方面都进行了本质上的扩 展口】。重点解决为面向具体行业、强调企业之间的业务协同。 在e r p i i 阶段，e r p i i 的概念是g a r t n e r 公司于2 0 0 0 年在e r p i ir o l l u p c i o m a g a z i n e 中提出的，并且预言，到2 0 0 5 年之后，e r p 将取代e r p 而成为企 业信息化管理的发展趋势之一。g a r t n e r 给e r pi i 的定义是：e r _ pi i 是通过支持 和优化企业内部及企业之阃的协同运作与财务过程，以创造客户和股东价值的一 种商务战略和一套面向具体行业领域的应用系统【1 1 1 ，e r pl i 对传统的e r p 在角 色、领域、功能、过程、架构、数据等方面都进行了本质上的扩剧挖1 。 在行业应用领域方面，德国蒂森克虏伯公司是世界著名的钢铁生产企业之 一。2 0 0 0 年，在北美分公司实施了财务管理会计、固定资产管理、物料管理、 生产管理、质量管理和销售分销管理系统，集成了从供应链到财务的所有数据； 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 浦项是世界最大的钢铁公司之一，从1 9 7 4 年开始建设企业的管理信息系统，1 9 9 9 年，随着设备的不断扩充和对市场分析的需要，重新构筑以客户为中心的销售体 系及e r p 系统，包括了从综合销售计划开始到订单的处理、生产制造管理、发 货流程管理直至售后管理等经营管理全流程，缩短了交货期，提高客户满意度： 美钢联和台湾中钢建成了新一代钢铁企业信息系统。该系统以订单( 合同) 处理为 龙头，以生产销售为主线，以财务为中心，质量监控贯穿全线，实现了物流、资 金流、信息流动态同步。这个系统以销定产、以产定料、资源优化配置，降低了 库存，缩短了交货周赣，改善了客户服务，降低了成本，显著的改善经营管理。 中钢再加上管控一体化的优势，提高了信息的抗干扰性，优化了资金监控的细度 和力度。 1 2 2 我国钢铁企业信息化发展现状 中国钢铁二【：业协会在推进企业信息化中，明确提出了钢铁企业信息化要“整 体规划、分步实施”的指导原则，选择适用企业特点的信息化技术、系统或解决 方案建设自己的信息系统平台。提出了信息化要有量化效益，这些都是经过几年 来对钢铁企业信息化的调研分析，证明是符合钢铁企业实际情况。效益量化不但 能够检验信息化项目成功与否，而且在规划阶段就能凝聚企业决策者的目光，正 确实行“效益驱动、重点突破”的方针，抓住有显著效益的目标，提出具体任务， 采取全面措施，达到重点突破。 国内钢铁企业界，对e r p 钢铁行业化也迸行了积极的探索，研究途径主要 是对具体企业实施e r p 的经验教训进行总结、对不同类型的钢铁企业的e r p 需 求特点进行提炼。这方面典型的研究，如参考文献1 1 9 对钢铁行业的生产及产品特 点进行了分析，并设计了可以应用于钢铁企业不同类型的e r p ，在以下企业中， e r p 得到广泛的研究与应用。 在马钢信息化建设中。马钢信息化一期工程马钢管理信息系统2 0 0 1 年 通过了国家经贸委和国家冶金局的验收，并于2 0 0 3 年获得了中国钢铁工业协会 冶会科学技术二等奖和安徽省人民政府科学技术三等奖。建成了覆盖全公司2 0 0 多公罩接入7 0 多个局域网络的光纤主干网络，生产实时监控、经营销售、能源 管理，物资供应、办公自动化等2 0 多个应用系统同网运行。2 0 0 4 年，马钢的信 息化二期工程随着新的生产线的建成已经正式上线，在生产管理与生产制造的全 4 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 流程中，对成本、物料、质量的监控和管理，实现管理水平、装备水平和技术工 艺的同步提升。 在鞍钢信息化建设中，通过与美国最大的钢铁公司美钢联合作，开发鞍钢综 合管理信息系统。鞍钢借助与国际接轨的现代管理理念、管理模式和管理规范， 达到更新管理理念、优化管理模式，得到跨越式的发展。该系统以炼钢、连铸、 热轧和冷轧等主流程生产线为突破口，建成以生产、销售、质量技术和成本管理 为核心的企业基本运营管理信息系统，包括从订单到成品发货全过程的生产销售 管理系统，并以此培养一批信息化复合型人才。 在首钢信息化建设中，经过将近两年的前期工作，首钢信息化项目e 式启动。 该项目提出了建设集团公司信息平台和实现钢铁主流程全面资源规划的总目标 和阶段性目标。结合引进具有先进管理理念的信息管理平台，实现对集团公司管 理流程的优化重组，使管理更加透明、业务流程更加顺畅，业务活动更加高效。 1 3 本文研究的思路和方法 本文首先通过对信息化理论、财务控制理论、生产管理理论、企业管理现状、 内部控制规则以及国内外信息化研究、发展及管理应用现状的分析，清楚了我国 国内钢铁行业在信息化方面目前存在的问题，明确了我国钢铁企业产销一体化信 息化发展趋势，重点地阐述了产销体化信息化在企业各个生产管理层面上的纵 横向关联作用。 然后从五矿营口中板有限责任公司改扩建的实际情况出发，借鉴国内外信息 化方面的成功经验，着重研究了公司改扩建后从采购、生产、销售、财务收付款、 财务控制方面存在的问题。通过对存在问题的详细分析，提出产销一体化信息化 的相应对策。 最后得出了这样一个结论：抓住关键业务，信息化与流程管理科学化有机结 合，以市场为导向，贯彻以客户为中，f l , 的思想、打通销售、质量、生产、财务、 存货和发运的关键管理流程，把客户订单自动转换为生产计划，质保书、发货装 箱单联网开票，提高交货期和交货准时率，全面提高企业的市场响应速度和应变 能力。 产销体化信息化系统将跨过管理和控制的接合部，打破部门、区域界限， 实现采购、生产、销售、财务收付、财务控制一体化，此信息系统的建设将全面 支撑公司生产、管理业务的变革和创新，提高公司的核心竞争力，实现公司的价 5 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 值最大化。同时，可促进管理标准化，并逐步在企业建立管理规范和信息化标准。 信息化带来的管理变革和标准化，将成为公司持续高速发展的新动力。 由于作者水平有限，本文中的缺点错误在所难免，欢迎专家批评指正。 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 2 理论综述 2 1 财务管理理论 财务管理是一项以资金运动为对象，利用资金、成本、收入等价值形式组织 企业生产经营中的价值形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系 的综合性管理活动1 3 】。 2 i 1 财务应收账款信用原则 应收账款既赊销产品，是企业购买商品暂未付款而形成的对销货方的欠款， 既销货方允许购货方在购货后一定时期内支付货款的一种信用形式，也是最常见 的商业信用形式。 ( 1 ) 应收账款的信用形式：免费信用、有代价信用、展望信用 免费信用：免费信用是指企业无需支付任何代价而取得的信用，一般包括法 定付款期限和销货方允许的折扣期限。全部货款必须在三f 天内付清。 有代价信用：有代价信用是指企业需要支付一定的代价而取得的信用。 展望信用：展望信用是指购销企业在赊销企业提供的信用期限届满后，以拖 延付款的方式强行取得的信心用。 ( 2 ) 应收账款的信用政策：个企业可以通过提供商业信用，在销售中大 量利用赊销，分期付款等方式来增强本企业产品的市场竞争能力，从而扩大企业 产品的销售数量。根据商业信用的直接后果是应收账款的增加，由于应收账款占 用资金要付出代价，因此，在进行应收账款管理时，需要在实行应收账款信用政 策后所增加的销售利润和实行这种政策的成本之间作出权衡。通常一个企业的应 收账款信用管理由三个要素组成：信用标准、信用期限、现金折扣。 信用标准：信用标准是指企业同意授权顾客信用所要求的最低标准。信用过于严 格，企业遭受坏账损失和应收账款的机会成本都比较小，但企业可能会因此失去 部分信用稍差的顾客，从而降低这部分销售收入的利润。企业制定信用标准的 原则是比较丧失利润的损失与它希望避免的坏账损失加应收账款的机会成本素 孰大孰小。 信用期限：信用期限是企业允许顾客从购货到付款的时间，信用期限长，表 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 示企业给顾客的信用条件优越，可以增加销量。但延长信用期限会增加平均收账 期，从而占用在应收账款上的资金和发生坏账损失的可能性都增加了。应否延长 信用期限，要看延长信用期限能否为企业取得最大的利益。 现金折扣：企业延长信用期限，必然增加应收账款。应收账款占用资金的水 平，又取决于商品的赊销额和平均应收账款时间这两个因素。企业为加速资金周 转，及早收回货款，减少坏账损失，一般在延长信用期限的同时，还规定顾客提 前偿付货款的折扣率折扣期限。一般现金折扣为1 5 ，折扣期为1 0 天 2 0 天。 ( 3 ) 应收帐款的收账政策：收账政策是指企业催讨已过期限的应收账款所 采取的措施，收取应收账款是信用管理的最后一步。收账政策措施包括：书信催 讨、电话催讨、上门催缴以及诉诸法律。收账政策的宗旨是：既要能维护本企业 的利益，减少损失，又要尽可能维护与客户良好的信用关系。 2 1 2 财务预收账款信用原则 预收账款是指销货企业按企业合同或协议规定，在交付商品之前向购货企业 预收部分或全部货款的信用形式。预付账款实际上是购货企业向销货企业提供一 笔款项，对销货企业来说也是一种筹集短期资金的形式，而且这种筹集资金的方 式一般无需支付任何代价，完全属于免费信用。 2 1 3 财务控制原则 控制是指对一个组织的活动进行约束和指导，使之按既定目标发展。财务控 制是指对企业财务活动的控制，也就是对资金的提取、投放、使用和分配的控制 6 ( 1 ) 财务控制体系：财务控制和财务计划有密切联系，计划是控制的重要 依据，控制是执行计划的手段，它们组成了企业财务管理循环。 财务管理循环包括：制定财务决策，即针对企业的各种财务问题决定方案， 也就是制定项目计划；制定预算和标准，即针对计划期的各项生产经营活动拟定 用具体数字表示的计划和标准，也就是制定期间计划；记录实际数据，即对企业 实际的资金循环和周期进行记录，它通常是会计的职能；计算应达标准，既根据 变化了的实际情况计算 h 应达到的工作水平；对比标准与实际，即对前二项数额 进行比较，确定其差额，发现例外情况；差异分析与调查，即对足够大的差异进 行具体的调查研究，以发现产生差异的具体原因；采取行动，即根据产生问题的 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 原因采取行动，纠正偏差，使活动按既定目标发展；评价与考核，即根据差异及 其产生原因，对执行人的业绩进行评价与考核；激励，即根据评价与考核的结果 对执行人进行奖励，以激励其工作热情；预测，即在采取行动和激励后，经济活 动发生变化，要根据新的经济活动状况重新预测，为下一步决策提供依据。 ( 2 ) 财务控制体系的构成：一个企业的财务控制系统包括组织、信息系统、 考核制度、激励制度等内容。 组织系统：组织是指人们为了一个共同目标而从事活动的一种方式。在企业 组织中，通常将目标划分为几个子目标，并分别指定一个下级单位负责完成。每 个自目标可再划分为更小的目标，并指定下级的部门去完成。财务控制系统必须 与企业组织机构相适应，既企业财务预算是由若干分级的小预算组成的，每个小 预算可以代表一个分部、车间、科室或其他单位的财务计划。与此有关的财务控 制，如记录实际数据、提出控制报告，也都足分小单位进行的。 信息系统：财务控制系统的另一组成部分是信息系统，它是责任会计统计。 责任会计系统是企业会计系统的一部分，负责计量、传送和报告财务控制使用的 信息。 考核制度：考核制度是控制系统发挥作用的重要因素，主要内容有规定代表 责任中心目标的一般尺度；规定责任中心目标的唯一解释方法：规定业绩考核标 准的计量方法：规定采用的预算标准；规定业绩报告的内容、时间、详细程度等。 奖励制度：奖励制度是维持控制系统长期有效运行的重要因素，规定明确的 奖励办法，让被考核人明确业绩与奖励之间的关系，奖励制度是调动人们努力工 作、以求实现企业总目标的有利手段。 2 2 信息化理论 进入2 1 世纪，信息技术越来越深刻地影响着人类社会的发展。吴邦国指出： “企业信息化，是一项系统工程，涉及到企业的方方面面，能否与企业各项工作 相融合，关系到企业信息化工作的成败”1 。 企、舭信息纯实质l 是将企、p 的q 过摇、物料移动、事务处理、现金滚z 巩、 客户交甄等业务过程数字化，递过各；f 【 一倍息系统| 捌络加 。茂新的信恩资源，提 供给备层次的人们洞悉、观察荇类动态、i ：务t m q 切惦息，以仔育j 制f - ，l 二，沁簦 素组台优化的决策，使企业资源合理配谶以使企、l e 能适应瞬息万变的巾场纾济 宽争环境，求得最大的经济效益瞰“ 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 企业信息化的核心是建立一套符合企业实际的、能被企业接受并有效运作的 信息系统。指导系统建设的核心理论经历了技术系统理论、人机系统理论和社会 技术系统理论三个发展阶段，它反映了信息系统理论随着信息化建设的不断深化 而发展完善的动态过程。 社会技术系统理论是目的企业信息化实施的基本理论。社会技术系统理论 认为信息系统的基础是出技术、管理和组织三个要素组成。 三者之间的关系是相互依存、互为因果的。三者间的协调与平衡是信息系 统稳定运行的前提；三者间稳定关系的突破，既可能推动信息系统的发展，也可 能带来一定的风险，导致系统的失败。信息化的过程实际上是轮番稳定地提升这 三个基础要素的过程，是企业有计划的变革过程“”。为确保变革的成功，不仅需 要依靠和利用先进的技术手段，更需要领导者具备高超的领导艺术，因时因地因 人地把握变革的时机和幅度。 社会技术系统理论的核心是对组织要素的理解。组织要素的内涵主要是指组 织成员的素质、观念、态度、习惯等人的因素，也包括直接导致和影响这些因素 产生的企业环境和社会环境。 管理要素与组织要素的界限可以这样柬理解：管理是解决“无章可循”的问 题，组织要解决“有章不循”的问题。 每一个具体的信息系统从开发到停用都要经历系统分析、系统设计、系统实 施和系统运行这样一个类似的循环过程，称之为信息系统的生命周期。每一个循 环都会或多或少地改变原有的工作方式、操作习惯、业务流程甚至组织结构，造 成对支撑信息系统平台的“三条腿”的冲击。“三条腿”如果能在新系统条件下 取得新的平衡，系统开发即告成功，任何一条腿过高( 一般都是技术) 或过低( 管 理或组织) 都会使系统平台倾覆，导致失败。 企业信息化的过程就是一个企业内各种大小信息系统不断交替、循环往复的 过程，他们可能会不断地集成成为一个或几个较大的系统，却不会终结在某一个 “理想的”“完美的”“高度集成的”系统上。 ( 1 ) 企业信息化的定义 企业信息化：既挖掘先进的管理理念，应用先进的计算机网络技术去整合企 业现有的生产、经营、设计、制造、管理，及时地为企业的“三层决策”系统( 战 术层、战略层、决策层) 提供准确而有效的数据信息，以便对需求做出迅速的反 应，其本质是加强企业的“核心竞争力”。 ( 2 ) 企业信息化的内涵 1 0 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 目标：企业进行信息化建设的目的是“增强企业的核心竞争力”；手段：计 算机网络技术：涉及的部门：企业的各个部门，包括：企业的生产、经营、设计、 制造、管理等职能部门；支持层：高级经理层( 决策层) 、中间管理层( 战略层) 、 基础业务层( 战术层) ；功能：进行信息的收集、传输、加工、存储、更新和维 护；组成：企业信息化是一个人机合一的系统，包括人、计算机网络硬件、系统 平台、数据库平台、通用软件、应用软件、终端设备( 如数控机床等) 。 ( 3 ) 企业信息化的外延 企业信息化的基础是企业的管理和运行模式，而不是计算机网络技术本身， 其中的计算机网络技术仅仅是企业信息化的实现手段；企业信息化建设的概念是 发展的，它随着管理理念、实现手段等因素的发展而发展；企业信息化是一项集 成技术：企业建设信息化的关键点在于信息的集成和共享，既实现将关键的准确 的数据及时的传输的相应的决策人的手中，为企业的运作决策提供数据；企业信 息化是一个系统工程：企业的信息化建设是个人机合一的有层次的系统工程， 包括企业领导和员工理念的信息化；企业决策、组织管理信息化；企业经营手段 信息化；设计、加工应用信息化：企业信息化的实现是一个过程：包含了人才培 养、咨询服务、方案设计、设备采购、网络建设、软件选型、应用培训、二次开 发等过程“。 ( 4 ) 企业信息化的分类 信息化可分为：城市信息化、政府信息化、企业信息化、教育信息化等。而 企业的信息化建设可以按照不同的分类方式，常用的分类方式有按照行业、企业 运营模式和企业的应用深度等进行分类：按所处行业分：制造业的信息化、商业 的信息化、金融业的信息化、服务业务的信息化等；按照企业的运营模式：离散 型企业的信息化建设和流程型企业的信息化。 五矿营钢以财务为中心的信息化方案研究 3 公司管理现状与信息化分析 3 1 公司的历史与现状 营口中板厂1 9 7 2 年建厂，是中厚板生产专业厂，国有大二型企业。产品以 普通碳素结构钢板为主，同时生产优质碳素结构钢板、锅炉用结构钢板、低合金 结构钢板、汽车用大梁结构钢板、压力容器钢板、不锈钢复合钢板和水电用耐磨 不锈钢板等高附加值专用钢板。产品品种、规格比较齐全。锅炉、压力容器、造 船板等专用钢板获国家生产许可证。1 6 m n 低合金板、不锈钢复合板、造船板、 碳结构板分别获省、部优质产品称号，而低温冲击、高级碳素结构钢板、合金工 具钢填补了国内空白，分别获得辽宁省优秀产品金奖和银奖，造船板获得了英国 劳氏认可。产品主要应用于机械、冶金、石化、电子、电力等行业。产品以内销 为主，以出口为辅，可白营出口。2 0 0 2 年6 月2 1 日，由营口中板厂作为主要发 起人，吸纳中国五矿及6 家民营企业共同发起设立了五矿营口中板有限责任公司 ( 以下简称五矿营钢) 。公司注愿资本为1 5 8 0 0 万元。其中，营i ：3 中板厂以净资 产6 5 8 0 万元投入新公司，占注册资本的4 1 6 4 中国五矿龙腾科技股份有限公 司以现金3 2 2 0 万元投资，占总投资的2 0 3 8 ；大连金华等6 家民营企业各出资 1 0 0 0 万元，占总投资的3 7 9 8 。2 0 0 2 年实现工业总产值6 4 亿元，同比增长 2 6 3 ；中板材产量4 6 万吨，同比增长1 7 7 ；销售收入l o 8 亿元，同比增长 1 3 1 ：利税1 3 亿元，其中实现利润8 0 8 0 万元，同比增长6 1 3 4 。2 0 0 3 年7 月4 日，五矿营钢增资扩股，注册资本由1 5 8 0 0 万元增加到6 亿元，公司的综合 实力和融资能力进一步增强。 改制后，五矿营钢完成了双机架技术改造和中板配套改造工程，公司已成为 联合生产体，公司内下属主体厂矿有炼铁厂( 球团、烧结、炼铁) 、炼钢厂、中板 厂、动力厂，厂区占地二百多万平方米，现有f 式职工1 6 0 0 多名。主要设备有 球团作业区的1 0 平方米竖炉；烧结作业区的1 3 2 平方米烧结机、炼铁作业区的 两座4 5 0 立方米高炉：炼钢作业区的1 0 0 吨转炉及精炼炉( l f l 0 0 ) 吨各一座、 连铸的大板坯连铸机( 厚度2 5 0 m m ) ；热轧作业区的2 4 5 0 m m 四辊可逆式精轧机等。 二期烧结、炼铁、炼钢、中板剪切线正在建设中。主要中厚板产品规格4 5 3 0 m m 钢板。主要钢铁牌号有炼钢生铁、铸造生铁；q 2 3 5 a b 、q 3 4 5 a b 、2 0 9 、2 0 r 、1 6 m n r 、 e e s a 、c c s b 等板坯、板材，产品畅销国内。中厚板生产能力一期由4 0 万吨提高 2 五矿营钢默财务为中心的信息化方案研究 到7 8 万吨，产量、经济益显著增加，2 0 0 3 年i 1 2 月，产量、销售收入、利润 总额、税金分别完成6 4 万吨、2 0 4 9 4 亿元、1 3 5 6 2 亿元和7 2 9 8 万元，2 0 0 4 年 卜1 2 月，产量、销售收入、利润总额、税金分别完成7 8 万吨、3 8 6 6 1 亿元、1 5 3 2 9 亿元和2 0 8 6 万元比上年同期提高2 2 、8 9 、1 3 和1 8 6 。2 0 0 5 年公司二期 投产后，可年产1 8 0 万吨铁、1 8 0 万吨钢、1 6 0 万吨中板，实现销售收入1 0 0 亿 元以上。 3 2 财务管理现状与信息化分析 目前的会计电算化( 用友u 8 财务软件) 仅仅完成了计算机代替手工工作的任 务( 原管理业务流程见下图) ，已经滞后于现代信息技术的发展，远远不能适应 改扩建后公司管理的需要，其暴露出来的问题主要有以下几方面： 现金流量表 l 图3 1 现财务管理业务流程图 f i g u r e 3 1c u r r e n tf i o wc h a r to ff i n a n c 8m