（工商管理专业论文）企业社会责任及评价体系.pdf

摘要 企业社会责任在全球化时代目益受到人们的关注，不仅成为学界所共同关心的焦 点，而且在实践中也得到了应用。企业强化社会责任既是应对国际竞争、融入国际市 场的需要，也是提高其竞争力和发展质量的需要。本文由企业社会责任、企业社会责 任相关概念以及企业社会责任评价体系三大部分组成。第一部分阐释了基本的企业社 会责任理论体系。从经济学、法学和伦理学三种视角系统阐述了企业社会责任产生和 发展的理论基础，探讨了企业社会责任的定义及其基本内容。第二部分介绍了与企业 社会责任密切相关的三个基本概念：企业社会回应、企业社会表现和企业公民。然后， 研究了它们之间的区别以及逻辑关系，这有助于我们更好地理解企业社会责任的内 涵。在文章的第三部分，作者通过借鉴前人的研究，建立了企业社会责任评价体系。 该评价体系包括企业社会责任报告的格式和内容以及具体的评价指标和评价标准，对 评价企业履行社会责任有着积极的意义。但是，由于能力所限，本人未能确定每项指 标在评价过程中所占的权重，这一点还有待于以后作进一步的研究。 关键词：企业社会责任企业社会回应评价体系 a b s t r a c t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ( c s g ) h a sb e e np a i dm o r ea n dm o r e a t t e n t i o ni ne c o n o m i cg l o b a l i z a t i o n c s rn o to n l yh a sb e c o m et h ef o c u so f a c a d e m ec a r i n gb u ta l s og e t sa p p l i c a t i o ni np r a c t i c e r e i n f o m i n gc s ri st h e n e e dt oc o m p e t ea n dp a r t i c i p a t ei nt h ei n t e r n a t i o n a lm a r k e t ，a n dt oi m p r o v e t h ec o m p e t e n c ea n dd e v e l o p i n gq u a l i t y t h i sp a p e ri sc o n s i s t e do fc s l l r e l a t e dc o n c e p t so fc s ra n di t se v a l u a t i n gs y s t e m i nt h ef i r s tp l a c e ，t h i s p a p e re x p a t i a t e st h eb a s i ct h e o r yo fc s r i te x p l a i n st h ea c a d e m i cf o u n d a t i o n o fc s r sb i r t ha n dd e v e l o p m e n tb a s e do ne c o n o m i c s ，l a wa n de t h i c s i ta l s o d i s c u s s e st h ed e f i n i t i o na n dc o n t e n to fc s l l t h e ni ti n t r o d u c e s3r e l a t e d c o n c e p t sw h i c hi n c l u d ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i v e n e s s ，c o r p o r a t e s o c i a l p e r f o r m a n c ea n dc o r p o r a t ec i t i z e n s h i p a n di ts t u d i e st h e i rd i f f e r e n c e sa n d l o g i s t i cr e l a t i o n s h i p t h a tc o n t r i b u t e st ot h eu n d e r s t a n d i n go fc s r a tl a s t , t h e a u t h o re s t a b l i s h e st h ee v a l u a t i n gs y s t e mo fc s rb a s e do no t h e r s r e s e a r c h t h es y s t e mi n c l u d e st h er e p o r to fc s ra n ds p e c i f i ce v a l u a t i n gi n d e xw h i c hi s h e l p f u lt oe v a l u a t ec o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c e b u tt h ew r i t e ri s n ta b l et o c o n f i r mt h ew e i g h t i n e s so fe a c hi n d e xb e c a u s eo fh i sl i m i t e da b i l i t y s oi ti s a l s on e e d e dt om a k ef u r t h e rr e s e a r c h k e y w o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i v e n e s s ， e v a l u a t i n gs y s t e m 刖吾 2 0 世纪9 0 年代中后期，世界悄然兴起了一场“企业社会责任”运动，而且愈 演愈烈。在经济全球化的背景下，企业社会责任成为各跨国公司和大型企业竞相追捧 的国际潮流，已经上升为世界一流跨国公司核心竞争力的重要组成部分，成为大型公 司继价格竞争、质量竞争之后新一轮国际竞争的重要标志。越来越多的跨国公司从追 求利益的本质出发，已经充分认识到了公司利益与公司环境，特别是公司的可持续发 展能力与环境、社会的关系不再是分离的而是相互协调的关系。他们变被动为主动， 对企业社会责任逐渐取得认同，不断提高自己的社会责任意识。近年来，全球各大跨 国公司几乎不约而同地向外界发布了社会责任报告，而且毫不隐晦地“自曝家丑”。 这尽管暴露出了自己的“丑陋”，但企业日渐趋浓的社会责任意识无疑为自己赢得了 未来更大的主动。除此之外，在经济全球化的趋势下，世界市场日益形成相互依存、 彼此互补的完整的产业链、供应链、价值链和市场需求链。企业社会责任不再是一个 企业的单独行为，而是全球供应链包括制造商、供应商、采购商和品牌商共同的责任； 企业社会责任也不再是一个国家的单独行为，而是一种世界潮流和趋势。因此，跨国 公司开始纷纷要求其产业链的合作方、供应商必须接受劳保标准和环保标准等社会责 任守则或标准的审查。由此在国际上形成了一股巨大的企业社会责任运动浪潮，各国、 各企业都无不感到这场社会运动的存在和巨大影响。 i v 第一章绪论 企业社会责任有着深厚的历史渊源。在西方，企业社会责任可以追溯到数百年前 的宗教教义。一些教派明文规定教徒做生意不要在物质上损害邻人、不要在身体上损 害邻人、不要在精神上损害邻人，建议教徒避免超强度和超长时间使用劳动力，严禁 教徒涉足武器、酒精、赌博等生意。在东方，企业社会责任的理念则可以追溯到春秋 战国时期。古人提出了“不义而富且贵，于我如浮云”、“君子爱财，取之有道”等观 点。这些观点后来发展成为儒商文化的思想基石。 第一节企业社会责任的提出与发展 西方市场经济国家最初的企业并没有什么社会责任的概念，他们的存在仅仅是为 了盈利，即企业只需要承担经济责任就可以了。随着市场经济的进一步发展，诞生了 古典经济学。古典经济理论几乎把市场经济下企业的功能等同于企业的社会责任。他 们认为如果企业尽可能高效率地使用资源以生产社会需要的产品和服务，并以公平的 市场价格销售给消费者，企业就算尽到了自己的社会责任。企业唯一的责任就是在法 律许可的范围内，在经营中追求利润最大化。这种认识比较准确地反映了在一个国家 经济发展的初期社会对企业的期望和要求。此时发展经济是一个社会普遍关注的主要 矛盾，企业只要能够促进经济的发展，能给社会提供产品、就业和税收，就实现了社 会对企业的基本期望，就算承担了社会责任。 然而，随着经济社会的不断发展，企业这种以利润最大化为目标的理念日渐显现 出弊端。因为，第一，公司的规模不断扩大，其社会影响力日渐强大。公司在商业领 域里通过有效地配置资源，创造了巨额的财富，形成了有着巨大影响力的公司帝国。 而且其通过对各个领域的渗透和扩张，实现了对整个社会的政治、经济、文化、生活 等方面相当程度的控制和干预。鉴于公司这种经济实力状态，人们理所当然地产生一 种期待：期待公司在利用社会资源的同时能够以某种方式更多地回报社会，这种回报 的方式无疑包括承担社会责任。第二，由于自由资本主义条件下自由放任经济学思潮 的影响，导致了资本家们的盲目追逐私利，而公司在追求利润最大化的过程中不但消 耗了社会整体资源，而且产生了一系列外部问题，给社会造成了威胁或者侵害，例如， 浪费资源、污染破坏环境、制造假冒伪劣产品、对员工利益的漠视态度、进行不正当 竞争破坏社会秩序等，公司对社会的负面影响也日益严重。如果说在公司正当经营的 情况下基于公司实力而请求公司承担社会责任仅仅是一种社会期待的话，那么在公司 的不当经营甚至加害社会的情况下，对公司承担社会责任的呼声，则带着一定的谴责 和强制意味。第三，公司理论的日益成熟，董事中心论、经理革命、利益相关者论等 理论的提出，于此理论背景下，一味地追求利润最大化的理念无疑丧失了扎实的根基。 一、企业社会责任的古典观和社会经济观 人们开始认识到仅仅把利润最大化作为企业的唯一目标是不可取的，企业还应当 对社会其他利益相关者负责，并由此引发了2 0 世纪3 0 年代著名的伯尔和多德以“董 事对谁承担义务”为主题的激烈论战。随后，对企业社会责任的不同认识逐渐形成了 两种相对的观点，即古典观和社会经济观。 ( 一) 企业社会责任的古典观 古典观的最重要倡导者是1 9 7 6 年诺贝尔经济学奖获得者、美国经济学家米尔 顿弗里德曼。弗里德曼认为，在自由企业制度中，企业管理者必须要对股东负责， 而股东想尽可能多地获取利润，因此，企业的唯一使命就是要力求达到这一目的。当 管理者将企业的资源用于社会产品时，可能会破坏市场机制的基础。企业承担社会责 任，生产社会产品，实际上是一种资源的再分配，有人必须要为这种分配付出代价。 如果企业的社会行为降低了利润和股利，也就是说，企业管理者在未经股东许可的情 况下把股东的钱花到了公众利益上，那么股东将遭受损失；如果企业通过降低工资来 消化企业社会责任行为的成本，那么员工将遭受损失；如果企业通过提高产品或服务 的价格来补偿其从事社会活动的花费，那么顾客将遭受损失；最后，如果市场不接受 更高的价格，销售额将大幅度下降，那么企业也就不能生存，结果只能是企业的全部 组成要素都将遭受损失。因此，企业承担社会责任将使其成本增加，从而在激烈的市 场竞争中处于不利的地位。更重要的是，弗里德曼指出：当企业管理者追求利润以外 的目标时，他们实际上是将自己置于非选举产生的政策制定者的地位，而他们并不具 有制定公共政策的专长。 ( 二) 企业社会责任的社会经济观 针对古典观的观点，社会经济观明确主张企业应自觉地承担起社会责任。持社会 经济观观点的学者认为：时代的变化使公众对企业的社会预期发生了改变，而企业的 2 法律形式就是对此最好的说明。在美国，企业要经过州政府许可才能成立和经营，同 样，政府也有权解散企业。因此，企业已不再是只对股东负责的独立实体了，它必须 对建立和维持他们的社会负责。在社会经济观论者看来，企业管理者应该关心其长期 的资本收益最大化。为了实现这一目标，企业在创造财富、追求利润最大化的同时， 还要承担起对政府、对员工、对消费者、对社区和环境的社会责任，包括遵守法律法 规和商业道德、注重生产安全、保障职业健康、保护劳动者的合法权益以及保护环境、 节约资源、支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体、倡导良好社会风气等等。 二、企业社会责任的不同定义 尽管企业社会责任问题已经越来越多地受到企业界和理论界的关注，但是由于其 含义本身的模糊性，加之不同学者研究的视角不一样，因此，有关什么是企业社会责 任目前还没有统一的定义。表卜1 列出了西方学者对企业社会责任定义的不同看法。 裘1 - 1 西方学者关于企业社会责任定义的主要观点 时间 代表人物 主要观点 1 9 2 4 生 谢尔顿把企业社会责任与经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系 起来，并认为企业社会责任含有道德因素在内 1 9 6 3 缸 迈克伽尔社会责任的观念意味着企业不仅具有经济和法律的义务，而且还 具有某些超出这些义务之外的对社会的责任 1 9 7 5 盆 塞思社会责任暗指把企业行为提升到这样一个等级，以至于与当前风 行的社会规范，价值和目标相致 1 9 7 9 矩卡罗尔企业社会责任囊括了经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任 1 9 8 5 生霍德盖茨 社会责任是指企业为了所处社会的福利而必须关心的道义上的责 任，要对不同集团承担特定的社会责任，这些不同集团主要有股 东或业主，顾客、债权人、员工、政府、社会 1 9 9 8 焦维尔翰企业具有超出于对其业主或股东狭隘责任观念之外的替其整个社 会所应承担的责任 但是，笔者认为阿奇卡罗尔关于企业社会责任的定义相对来说更加全面、合理。 阿奇卡罗尔的企业社会责任定义包括四个具体方面，即企业社会责任意指某一特定 时期社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望。卡罗尔包括 四个方面的企业社会责任定义试图把社会对企业的经济、法律期望与一些更具社会导 向性的关注联系起来。这些社会关注包括伦理责任和慈善责任。我们将在第三章详细 论述企业社会责任的定义和基本内容。 三、企业社会责任国际标准 ( 一) 社会道德责任标准s a 8 0 0 0 1 9 9 7 年8 月由美国非政府组织社会责任国际( s a i ) 制定的社会责任标准， 即s a 8 0 0 0 ，是全球第一个针对企业社会责任的认定标准，其宗旨是规范企业道德行 为。s a 8 0 0 0 标准的主要内容包括： 1 、有关核心劳工标准 ( 1 ) 童工。公司不应使用或者支持使用童工，应与其他人员或利益团体采取必要 的措施确保儿童和应受当地义务教育的青少年的教育，不得将其置于不安全或不健康 的工作环境和条件下。 ( 2 ) 强迫性劳动。公司不得使用或支持使用强迫性劳动，也不得要求员工在受雇 起始时交纳“押金”或寄存身份证件。 ( 3 ) 自由权。公司应尊重所有员工结社自由和集体谈判权。 ( 4 ) 歧视。公司不得因种族、社会阶层、国籍、宗教、残疾、性别、性取向、工 会会员或政治归属等丽对员工在聘用、报酬、训练、升职、退休等方面有歧视行为； 公司不能允许强迫性、虐待性或剥削性的性侵扰行为，包括姿势、语言和身体的接触。 ( 5 ) 惩戒性措施。公司不得从事或支持体罚、精神或肉体胁迫以及言语侮辱。 2 、工时与工资 ( 1 ) 公司应在任何情况下都不能经常要求员工一周工作超过4 8 小时，并且每7 天至少应有一天休假；每周加班时间不超过1 2 小时，除非在特殊情况下及短期业务 需要时不得要求加班；且应保证加班能获得额外律贴。 ( 2 ) 公司支付给员工的工资不应低于法律或行业的最低标准，并且必须足以满足 员工的基本需求，并以员工方便的形式如现金或支票支付；对工资的扣除不能是惩罚 性的；应保证不采取纯劳务性质的合约安排或虚假的学徒工制度以规避有关法律所规 定的对员工应尽的义务。 3 、健康与安全 公司应具备避免各种工业与特定危害的知识，为员工提供安全健康的工作环境， 采取足够的措施，降低工作中的危险因素，尽量防止意外或健康伤害的发生；为所有 4 员工提供安全卫生的生活环境，包括干净的浴室、洁净安全的宿舍、卫生的食品存储 设备等。 4 、管理系统 公司高管层应根据本标准制定符合社会责任与劳工条件的公司政策，并对此定期 审核；委派专职的资深管理代表具体负责，同时让非管理阶层自选一名代表与其沟通； 建立适当的程序，证明所选择的供应商与分包商符合本标准的规定。 ( - - ) 全球契约 在1 9 9 9 年1 月召开的达沃斯世界经济论坛上，联合国秘书长科菲安南提出了 “全球契约”计划，并于2 0 0 0 年7 月正式启动。“全球契约”计划的目的是要在人 权、劳动权和环境方面通过、坚持和实施一整套必要的社会规则，使得各企业与联合 国各机构、国际劳工组织、非政府组织、以及其他有关各方一起结成合作伙伴关系， 以建立一个更加广泛和平等的世界市场。 “全球契约”的核心是要求企业在各自的影响范围内遵守、支持以及实施一套在 人权、劳工标准及环境三个方面的9 项基本原则：一是人权方面：l 、企业应该尊重 和维护国际公认的各项人权；2 、绝不参与任何漠视和践踏人权的行为。二是劳工标 准方面：3 、企业应该维护结社自由，承认劳资结社谈判的权利；4 、彻底消除各种形 式的强迫劳动；5 、废除童工劳动；6 、杜绝在就业和职业方面的任何歧视行为。三是 环境保护方面：7 、企业应对环境挑战未雨绸缪；8 、主动增加对环保所承担的责任： 9 、鼓励无害环境技术的发展与推广。九项原则分j j | j 来源于世界人权宣言、国 际劳工组织关于工作中的基本原则和权利宣言以及关于环境和发展的里约原则。 第二节企业履行社会责任的时代意义 企业为了自身的可持续发展应该向社会负责。现代管理学之父德鲁克指出：一个 健康的企业和一个病态的社会是很难共存的，况且社会之所以进入病态，企业本身负 有不可推卸的责任。如果企业想要实现持续健康的发展，那么社会状况的恶化就必须 得到遏制，企业现在就必须采取从长远来看具有可行性的行动。 一、m a r k 三圆交互模型 、 企业履行社会责任需要多方面因素的驱动，这些因素既来自于企业内部，也来自 于社会环境等外部因素。m a r ks s c h w a r t z 提出了三个相交圆模型来描述企业社会责 任的动因( 如图卜1 ) 。他认为企业承担社会责任的动因可以归结为三个方面：经济、 制度和道德，并指出同时满足经济道德制度的动因状态是一种理想状态。m a r k 的 模型中对企业社会责任的划分是比较全面的，但现实中企业纯粹出于道德动因承担社 会责任的十分少见，而纯粹出于制度动因承担社会责任则往往是对制度的被动适应。 另外道德和经济动因往往难以区分，因为很多道德的动因可以被解释是为了企业的长 期经济利益1 。 图1 _ i 企业社会责任的动园 资料来源：m a r ks s c h w a r t za n da l r c h i eb ，c a r r o l l ，c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ：a t h r e ed o m a i na p p r o a c h ，b u s i n e s se t h i c sq u a r t e r l y ，2 0 0 3 二、企业社会责任与企业业绩之间的正相关 企业履行社会责任绝对不是为企业增加负担，虽然从短期来看可能会增加企业的 成本，降低企业的利润空间。但从长期来看，由此所形成的良好声誉、产品品牌和持 续的创造力是企业可以持久利用的无形资产。这将有助于改善企业与员工之间的关 系，例如：有利于招聘人才和留住人才，有助于提高员工的道德水平、积极性以及对 企业的忠诚度，有利于提高生产率；有助于改善企业与消费者之间的关系，例如：有 利于提高顾客对企业的忠诚度；有助于提升企业的长期盈利能力，能够使企业在激烈 的市场竞争中获得更加有利的地位。越来越多的企业实践和研究证明，在企业社会责 任与企业业绩之间存在着正向的关联度，企业完全可以将社会责任转化为实实在在的 竞争力2 。国家环保局副局长潘岳讲过：“我们的企业家应该明白，有财富没有责任， 有资本没有道德，有地位没有良知，都是残缺不全的社会力量。只有财富和社会责任 ：车海婴，翟运开。董芹芹，企业社会责任：层次模型与动囡分析，当代经济管理，2 0 0 6 0 6 2 ；来爱武，论企业社会责任与提， 企业竞争力的关系，企业经济，2 0 0 6 0 1 6 相结合，才能把一个赚钱的机器变成一个富有影响力的阶层，才能够赢得真正的力量 和尊重。” 第三节研究意义与思路 一、研究意义 企业社会责任自其诞生之日其就饱受争议、褒贬不一，大家仁者见仁，智者见智。 如今，企业社会责任已经不仅仅是一个存在重大争议的理论问题，它已成为一个具有 重大现实意义的全球性闯题。在国外，企业社会责任问题虽然在理论上早已确立，但 在实际的实施过程中，违背企业社会责任的事件却时有发生。近年来，美国披露了一 系列令世人震惊的财务丑闻，例如：美国世通公司和安然公司的虚假财务报告，这引 发了全球范围内的诚信危机。在中国进入2 0 世纪8 0 年代后，由于转型期体制的不完 善、政策的漏洞、道德和法律意识不强等原因，企业制售假冒伪劣产品、偷逃国家税 款、损害员工利益、浪费资源、污染环境、忽视公益慈善事业等缺失社会责任的闯题 相当严重。总之，无论在国内还是在国外，企业社会责任问题都是不容乐观的，令人 非常担忧。 对于企业来说，社会责任是一个重大而又不可回避的问题。随着全球经济一体化 的到来，它已经成为全球每一家企业的必修课，这门课程修得好坏将直接关系到企业 能否持续健康地发展下去。因此，我们完全有必要深入剖析企业社会责任的实质及其 内涵，建立企业社会责任评价体系，使得企业社会责任的履行情况能够量化地表现出 来并为广大公众所知，从而形成全社会对企业履行社会责任的多层次、多渠道的监督 体系，并最终形成积极履行企业社会责任的良好氛围。 二、基本思路 本文以企业社会责任及其评价体系为研究对象，按照什么是企业社会责任、如何 履行企业社会责任以及如何评价企业社会责任履行情况的思路进行撰文。本文由企业 社会责任、企业社会责任相关概念以及企业社会责任评价体系三大部分组成。第一部 分阐释了基本的企业社会责任理论体系。从经济学、法学和伦理学三种视角系统阐述 了企业社会责任产生和发展的理论基础，探讨了企业社会责任的定义及其基本内容。 第二部分介绍了与企业社会责任密切相关的几个基本概念：企业社会回应、企业社会 表现和企业公民，可以说它们都是企业社会责任的派生概念，并重点讨论了企业如何 对社会事项和利益相关者进行回应。然后，研究了它们之间的区别以及逻辑关系，这 有助于我们更好地理解企业社会责任的内涵。在文章的第三部分，作者通过借鉴前人 的研究，建立了企业社会责任评价体系。该评价体系包括企业社会责任报告的格式和 内容以及具体的评价指标和评价标准，对评价企业履行社会责任有着积极的意义。但 是，由于能力所限，本人未能确定每项指标在评价过程中所占的权重，这一点还有待 于以后作进一步的研究。 第二章企业社会责任的理论基础 对于企业社会责任的理论基础，学者们提出了各种学说，它们都从某一侧面说明 了企业社会责任存在的合理依据。但是，一种学说的诞生，并不是某单一因素作用的 结果，而是各个因素合力作用的必然，这种必然体现在多个学科和领域中。 第一节企业社会责任的经济学基础 随着经济社会的发展，公司的快速成长导致了公司股权的分散，随之股东的核心 控制地位也日益受到威胁，公司权利不再完全操纵在股东手里。对于公司权力的转移 理论，美国经济学家阿道夫贝利和米恩斯1 9 3 2 年合著了经典著作现代股份 公司与私有财产，提出了“贝利米恩斯假说”。“贝利米恩斯假说”认为， 大公司的高速成长导致公司股权的日渐分散，从而弱化了股东权力，与此同时，经营 者取得了公司的控制地位。因此社会应当朝着“新的公司活动”和“置公司于社会利 益之下”的方向发展。所谓新的公司活动，是指公司既不像过去那样单纯地为股票持 有人的利益服务，也不像现在这样被公司管理者用来为自己谋利益，而是为社会利益 服务，所有者的要求或管理者的要求都不能反对社会的持久利益。贝利和米恩斯指出： 大公司的管理应当发展为一种纯粹中性的技术统制，把各个社会集团的各种要求加以 半衡，并且按照公共政策，而不是根据私人的贪欲，赋予每一个集团以一部分收入。 这一观点，成为2 0 世纪8 0 年代利益相关者论的前身。古典经济学家之所以认为公司 经理运用种种权力时必须顺从股东所期待的行为标准，是因为公司经理依赖于其投入 的资本，也就是说公司经理必须使企业活动经得起股东的考察和判断，因此市场判断 限制了公司企业家的活动。但是现在市场判断已经丧失了大部分效力，因为限制大公 司的力量不在于股东，而在于舆论的压力和政府的干预。这两个主要力量的存在，使 得公司不能任意行使其权力，而必须从公司顾客和整个社会的利益出发，从而使现代 公司成为一个服务性的组织，而不至于成为专横的机构3 。 1 9 4 1 年，美国制度经济学家詹姆斯白恩汉在经理革命：世界上正在发生什 么一书中第一次提出了经理革命的概念，将公司中经理的地位提升到了社会统治阶 3 ：邻进文，公司理论变迁研究，湖南人民出版社2 0 0 0 版，p p 7 2 - - 8 8 9 级的高度。白恩汉认为，虽然从法律角度，所有权和管理是可以分开的，但从社会学 的角度来看，所有权本身就意味者管理，因此真正的所有者( 而不是名义的所有者) 必然是接近生产手段和产品分配的人，经理阶级正是这样的人，而对大多数股票持有 人来说，所有权有着非常次要的性质，因为他们很少有接近生产手段的管理权，而且 没有比较决定性的管理权，故经理阶级是社会上最有权力的人，既是管理者，又是实 际的所有者4 。 1 9 6 7 年新制度学派重要代表人物加尔布雷斯在出版的新工业国一书中指出： 现代公司的权力已经从资本家手里转移到技术结构阶层手里，因为谁掌握了最不可或 缺的或最重要的生产要素的供给，谁就拥有权力。2 0 0 多年前，土地是最重要的生产 要素，所以地主掌权；后来，资本代替土地成为最重要的生产要素，故权力也就转移 到资本家手里。现在由于资本的供给日益丰裕，资本失去了决定性生产要素的地位， 取而代之的是专业知识成为企业成功的决定性生产要素，于是权力转移到专门知识的 拥有者技术结构阶层的手中。原来掌权的资本家成为了正在消失的形象，虽然公 司的章程将权力置于资本所有者手中，但技术和计划要求把这种权力转移到技术结构 阶层那里。那些未拥有专门知识的股东，对现代生产、技术和业务活动越来越不了解， 所以对公司经营无权过问。随着股东人数的增多，每一个股东的投票权所起的作用日 渐减少。由于权力的转移，现代公司的结构发生了重大变化，由原来的金字塔式变为 圆圈式。因为资本家不再掌权，所以现代公司的目标已经发生了根本的变化。加尔布 雷斯认为：凡是权力转移到“技术结构阶层”的公司即为“成熟的公司”，丽“成熟 的公司”并不一定要使它的利润最大化，它也不会这样做。理由之一是技术阶层的收 入主要是薪水和奖金，而不是股息。如果企业追求最大限度的利润，得到好处的是最 不忠于本企业的股东们，而技术结构阶层却要为此承担风险，所以出于自身利益的最 基本考虑，技术结构阶层不得不把防止亏损放在获取最大限度利润之前，因为亏本会 搞垮技术基层，赚得多却使别人受益5 。因此，公司的目标已不再是追求最大限度的 利润，而是公司持续稳定的发展。 到了8 0 年代，利益相关者理论勃然兴起，它对股东本位主义发起了强有力的挑 战。其核心就是公司的目的不能局限于股东利润最大化，而应同时考虑其他利益相关 者员工、债权人、供应商、用户、所在社区及经营者的利益，企业各种利益相关 ：邻进文，公司理论变迁研究，湖南人民出版社2 0 0 0 版，p p 8 9 9 i 5 ：邹进文，公捌理论变迁研究，湖南人民出版社2 0 0 0 版，p p 9 2 - - 9 8 1 0 者利益的最大化才应是现代公司的经营目的，这不仅公平而且具有社会效率。因为企 业与各利益相关者的真诚合作可以为企业赢得竞争优势。利益相关者理论认为，经济 关系具有典型的合作博弈或囚犯难题的特征。完全合作可以使参与者的总支付最大， 然面背叛在一次性博弈中却是一种优势战略。但企业在真诚合作方面赢得的声誉在长 期内可以使合作的结果取代背叛的结果，在鼓励专用投资、互惠交易、吸收新的交易 伙伴和投资者方面获得优势，利益相关者的治理由于促进利益相关者之间的合作关 系，因而是有效率的。希尔和霍恩斯建立了一个利益相关者代理模型，他们指出， 当真诚合作使长期利润最大化时，股东应鼓励经济采取这一战略。但由于契约的不完 善和机会主义行为，股东的背叛行为随时可能会出现，为了在该模型中维护合作战略， 企业必须与其员工和交易伙伴建立一种有形的、长期契约和制度保障。 从上述公司理论的发展历程可以看到，随着公司规模的发展和随之而来的股权分 散，股东与公司之间的密切关系日益松弛，股东必将丧失只为自身利益运营公司的权 利。因此，公司的目标将不再是股东利益最大化，而是公司利益相关者的利益最大化。 第二节企业社会责任的法学基础 随着社会由封建制度过渡到资本主义制度，个人主体意识日益受到重视，于是产 生了以保护个人权利、崇尚个人自由、尊重个人意识自治的以个人为本位的中心观念。 与此相呼应，法律在设计上极度尊重个人财产和坚持所有权绝对的原则。在这个时期， 个人利益作为一种绝对的利益被法律自始至终地推崇和保护着，对个人利益的尊重， 就是对社会利益的尊重，因为个人利益和社会利益是一致的，亚当斯密提出的个人 利益与社会利益的一致性为人们追求个人利益提供了理论基础。亚当斯密认为：“个 人追求自己的利益，往往能使他能比在真正出于本意的情况下更有效地促迸社会利益 。”边沁也认为“社会是一个个人的总和，社会利益是个人利益的总和只要每 个人真正在追求他自己的最大利益，最终也就达到了社会最大利益7 。”然而，个人 本位思想的泛滥终究导致了劳资对立等严重的社会后果。到了1 9 世纪末期，随着人 们对社会利益的关注，加上以庞德、耶林等为重要代表提出的社会利益理论的推动， 人们逐渐认识到“社会利益包括并高于个人利益”。法律的目的就是社会利益，社 ：哑当斯密，圈民财富的性质和原因研究( 下卷) 商务印书馆，1 9 7 4 ，p 2 7 7 ：林树德，西方近代政治思想史。华中师范大学出版社，1 9 8 9 ，p 2 1 0 1 1 会利益是法律的创造者，是法律的唯一根源，所有的法律都是为了社会利益的目的而 产生。社会利益理论的崛起为法律或国家限制个人自由、干预个体行为创造了理论基 础，个人利益的极度膨胀及过分追求导致的社会问题被人们越来越重视，制止纯粹利 益取向的市场短期行为和机会主义已成为法律不可推卸的责任。社会利益观念的兴起 与企业责任的提出是一脉相承的，其平衡协调个人与社会利益，将个体对利益的追求 置于社会整体利益的发展上进行评价，最后实现对个体利益可持续最大化追求，这已 成为社会责任发展和相关立法活动展开的基础。 公平和效率都是法律的基本价值。法律往往通过保证机会公平来实现公平，通过 缩小贫富差距来实现公平；通过确立和保障市场经济制度来保证经济效率，通过解决 市场失灵来提高效率：通过法律的可确定性，确立和保障市场经济制度、降低成本， 运用确定的科学方法来提高效率。在效率和公平这对矛盾中，效率一般占主导地位， 为了实现营利最大化的目标，公司应追求尽可能高的效率。但同时，也要考虑公平的 道德因素，如果公司一味追求高效高利而破坏社会的公平正义观，最终社会中所有的 个体将不得不为此付出沉重的代价。 第三节企业社会责任的伦理学基础 2 0 世纪5 0 年代末6 0 年代初美国出现了一系列企业经营中的丑闻，包括受贿、 规定垄断价格、欺诈交易、环境污染等等。公众对此反应强烈，要求政府对此进行调 查。1 9 6 2 年，美国政府公布了一个报告对企业伦理及相应行动的声明。2 0 世纪7 0 年代初期，企业伦理问题引起了美国公司更为广泛的关注。美国企业越来越 多地卷入了非法政治捐款、非法股票交易、行贿受贿、弄虚作假、窃取商业机密等活 动，人们感叹企业中相当一部分管理者已经达到了道德沦丧的地步。由此引发了整个 社会对企业伦理问题的关注。 伦理学是关于道德的学说，是道德思想、道德观念的系统化和理论化。它所要解 决的问题既多又复杂，但伦理学的基本问题则是道德和利益的关系问题。用中国传统 思想家的话来说，就是义和利的关系问题。这个问题包括两个方面：一方面是经济利 益和道德的关系问题，即是经济关系决定道德，还是道德决定经济关系以及道德对经 济关系有无反作用的问题。另一方面，也是与上述问题直接相关的，就是个人利益和 1 2 社会利益，或者说局部的、单个组织的利益和社会整体利益之间的关系问题。伦理学 论证了为什么单纯追求利润最大化作为企业社会责任是不合适的，尤其是论证了为什 么企业社会责任应该包含道德责任。无疑，伦理学的产生和发展为企业社会责任理论 奠定了基础8 。 ：苏勇，现代管理伦理学理论与企业的实践j ，石油工业出版杜，2 0 0 3 ，p 3 4 1 3 第三章企业社会责任的内容与要求 第一节什么是企业社会责任 企业社会责任意指某一特定时期社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和自由决 定( 慈善) 的期望，即企业需要同时履行经济、法律、伦理和慈善四个方面的责任。 一、经济责任 企业必须承担经济责任，把经济责任称为社会责任看起来有点不可思议，但是， 实际情况就是如此。美国社会规定企业首先是一个经济机构。也就是说，企业应该是 个以生产或提供社会需要的商品和服务为目标，并以公平的价格进行销售的机构。 二、法律责任 既然社会已准许企业负起前面提及的生产职责，去履行有关的社会契约，那么， 社会就会相应制定一些基本规则法律，同时希望企业在法律的框架内开展活动。 遵从这些法律是企业的社会责任，但是，法律责任涵盖不了社会对企业的所有期望行 为。其主要原因是：第一，法律应付不了企业可能面对的所有话题、情况或问题；第 二，法律常常滞后于被认为是合适的新行为或新观念；第三，法律是由立法者制定的， 可能体现了立法者的个人利益和政治动机。 三、伦理责任 法律是重要的，但永远不够用。伦理责任包括那些为社会成员所期望或禁止的、 尚未形成法律条文的活动和做法。消费者、员工、股东和社区认为公平、正义的，同 时也能尊重或保护利益相关者道德权利的，凡能反映如此信义的所有规范、标准、期 望都是伦理责任所包括的。从某种意义上讲，伦理规范或价值观的变革在立法之前。 从另一个意思讲，即使伦理责任可能反映出的行为标准比眼下法律所要求的要高，也 可能只被看作包含和反映新出现的、社会期待企业去迎合的价值观和规范。 四、慈善责任 企业的慈善活动或行为被视为责任是因为它们反映了公众对企业的新期望。这些 活动是自愿的，也就是说，是非强制性的，并非法律要求的，也不是寄予企业一般伦 理方面期望的，只取决于企业从事这些社会活动的意愿。不过，社会确实期望企业多 行善，慈善从而成了企业与社会之间契约关系中的一个构成部分。这样的一些活动包 1 4 括企业捐赠、赠送产品和服务、义务工作、与当地政府和其他组织的合作，以及企业 及其员工自愿参与社区或其他利益相关者活动。 表3 1 和表3 2 是2 0 0 7 年胡润慈善捐赠的排行榜，分为个人和企业两部分。 表3 - 12 0 0 7 胡润慈善榜( 个人) 挥名姓名捐赠金额捐赠方向公司总部出生地年龄 ( 0 3 - 0 7 ) 元 l 余彭年2 ，0 0 0 ，0 0 0 ，0 0 0健康、高等教育彭年实业广东湖南 8 5 2 朱孟依1 ，0 8 8 ，7 0 0 ，0 0 0教育、健康合生刨展广东广东 4 8 3 牛根生 6 5 0 ，0 0 0 ，0 0 0社会公益 蒙牛集团内蒙古内蒙古5 3 4 黄如论 6 4 5 ，2 0 0 ，0 0 0教育、扶贫、健康 金源集团北京福建5 6 5 杨澜、吴征 5 5 6 ，0 0 0 ，0 0 0教育、文化事业 阳光媒体上海北京3 9 夫妇投资4 2 6 陈德勋3 6 0 ，0 0 0 ，0 0 0文体现代后勤 江苏湖南5 2 产业集团 7 李书福2 7 8 ，0 0 0 ，0 0 0教育、社会公益 吉利控股浙江浙江4 4 集团 8 段永平2 5 2 ，9 6 0 ，0 0 0教育、救灾步步高广东 江西4 6 9 黄拨1 8 7 ，5 4 l ，1 5 2文俸、社会公益中坤集团北京甘肃 5 1 1 0 杨休1 2 9 。1 5 2 ，0 0 0教育、社会公益天地集团江苏江苏 4 6 资料来源：胡润百富网h t t p ；聊eh a r u n ，n e t 。 表3 吨2 0 0 7 胡润慈善榜( 企业) 企业名称金额( 0 3 - 0 6 ) 万元 中石油7 2 0 0 0 国家电网4 1 2 0 0 金光纸业 3 1 0 0 0 中石化 1 8 7 0 0 中海油 1 2 9 7 0 富力地产 1 2 0 0 0 中远集团 1 1 7 5 0 世茂集团 1 1 0 0 0 汇丰银行1 0 0 0 0 西门子8 4 0 0 资料来源：胡润百富网h t t p ：胛* h u r u n n e t 企业社会责任定义的实质内涵是由经济、法律、伦理和慈善这四个方面责任构成 的。如表3 - 3 所示。 衰3 3 企业社会责任定义理解 i 责任类别社会期望例子 【经济的社会对企业的要求盈利。尽可能扩大销售，尽可能降低成本。制定正确 的决策。关注股息政策的合理性 法律的社会对企业的要求遵守所有的法律、法规，包括环境保护法、消费者权 益法和员工保护法完成所有的合同义务。承兑保修 允诺 伦理的社会对企业的期望避免成问题的做法。对法律的精神实质和字面条文做 出回应。认识到法律能够左右企业的行为做正确、 公平和正义的事。合乎伦理的开展领导工作 慈善的社会对企业的期望成为一个好的企业公民。对外捐助，支援社区教育， 支持健康人文关怀、文化与艺术、城市建设等项目的 发展。帮助社区改善公共环境。自愿为社区工作 资料来源：阿奇b 卡罗尔，安k 巴克霍尔茨，企业与社会：伦理与利益相关者，机械工业出 6 版社，2 0 0 4 ，p 2 6 。 另外，卡罗尔的企业社会责任的定义可用一个四个层次的金字塔图加以形象说 明。如图3 一l 所示。 慈善责任 成为一个好的企业公民 给社区捐献资源 改善生活质量 伦理责任 行事合乎伦理 有责任做正确、正义、公平的事 避免损害利益相关者的利益 法律责任 守法 法律是社会关于对错的法规集成 遵守“游戏”规则进行活动 经济责任 盈利 几乎所有的活动都建立在盈利的基础 图3 _ 1 企业社会责任金字塔 资料来源：a r c h i eb c a r r o l l ，“t h ep y a m i do fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ：t o w a r d t h em o r a lm a n a g e m e n to fo r g a n i z a t i o n a ls t a k e h o l d e r s ，”b u s i n e s sh o r i z o n s ( j u l y a u g u s t 1 9 9 1 ) 4 2 c o p y r i g h t 1 9 9 1 b y t h ef o u n d a t i o nf o rt h es c h o o lo fb u s i n e s sa ti n d i a n a u n i v e r s i t y 该金字塔图描绘了企业社会责任的四个层次。经济责任是基本责任，处于这个金 字塔的底部。同时，社会期望企业遵守法律。法律是社会关于可接受和不可接受行为 的法规集成。再上去就是企业伦理责任这一层次。这一层次上，企业有义务去做那些 正确的、正义的、公平的事情，还要避免或尽量减少对利益相关者( 员工、消费者、 环境等) 的损害。在该金字塔的最上层，寄望企业成为一位好的企业公民，也就是说 期望企业履行其慈善责任，为社区生活质量的改善做出财力和人力资源方面的贡献。 1 7 但是，从这个金字塔图中不应该得出这样的理解：企业按由低到高的次序履行其 责任。恰恰相反，企业是同时履行其所有的社会责任的9 。 卡罗尔关于企业社会责任的定义以及构建的金字塔图相当于一个利益相关者模 型。在模型中，每一种责任对应体现着与不同利益相关者的关系。其中，经济责任对 所有者和员工的影响作用最大。法律责任对于所有者来说无疑是重要的，但是，如今 对企业构成诉讼威胁的主要来自于员工和消费者。伦理责任虽然影响着所有利益相关 者群体，但是与消费者和员工相关的伦理问题是最多的。慈善责任对社区的影响作用 是最大的，同时企业的慈善行为对其员工的士气也有着重要影响。表3 4 提出了一个 关于企业社会责任的利益相关者观点，还列出了企业某种社会责任行为对不同利益相 关群体的影响程度。 表3 - 4 企业社会责任的利益相关者观点 企业社会责 所打交道和受影响的利益相关者群体 任的构成 所有者消费者员工社区其他利益相关者 经济责任 14235 法律责任 32 l 45 伦理责任41235 慈善责任 342l5 资料来源：阿奇b 卡罗尔，安k 巴克霍尔茨，企业与社会：伦理与利益相关者，机械工业出 版社，2 0 0 4 ，p 2 7 。 第二节企业社会责任的基本内容 企业社会责任的本质内容就是要求企业必须履行其对社会的道德责任。目前，人 们所接受的企业社会责任的具体内容十分广泛，大致可以概括为以下几个方面： 一、企业对员工的责任 员工是企业财富的创造者，企业的发展离不开员工的贡献。一个富有社会责任感 的企业应该善待自己的员工，充分尊重员工的价值，发挥员工的创造性。 ( ) 为员工提供安全、健康的工作环境是企业的首要责任。员工为企业工作是 ：阿奇8 卡罗尔，安k 巴克