（工商管理专业论文）优化公务卡制度的问题研究——以广西壮族自治区为例.pdf

弋 广西大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是在导师指导下完成的，研究工作所取得的 成果和相关知识产权属广西大学所有，本人保证不以其它单位为第一署名单位 发表或使用本论文的研究内容。除已注明部分外，论文中不包含其他人已经发 表过的研究成果，也不包含本人为获得其它学位而使用过的内容。对本文的研 究工作提供过重要帮助的个人和集体，均已在论文中明确说明并致谢。 论文作者签名：1 酝愿诫乏一 加l 。年6 月lf 日 学位论文使用授权说明 本人完全了解广西大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即： 按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本： 学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务； 学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文； 在不以赢利为目的的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。 请选择发布时间： 哑磊i 时发布口解密后发布 ( 保密论文需注明，并在解密后遵守此规定) 论文作者签名：侧 导师签名 d o l o r - 6 月“日 n0， 广西大学工商管理硕士掌位论文 优化公务卡制度的问题研究 以广西壮族自治区为例 摘要 公务卡制度是坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账系统为媒介，以国库单 一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑的财政管理制度。推行公务卡 制度，能够减少预算单位现金支付结算，规范单位财务管理、强化财政动态监控，健全 现代国库管理制度。 2 0 0 8 年7 月，广西选定财政厅、卫生厅、农业厅等2 5 个有代表性的预算单位首先 推行公务卡制度。截至2 0 0 9 年底，自治区本级6 6 7 家预算单位和南宁、柳州、桂林、 梧州、贵港、玉林、百色、贺州等8 个地级市启动了推行公务卡制度工作。公务卡制度 推行工作取得了初步的成效，不仅减少了现金使用量，强化了预算单位财务管理，加强 了财政监督，而且在一定程度上改变了公务人员日常消费结算习惯，促进了银行卡产业 发展。但在公务卡制度推行过程中也存在不少问题。 本文以经济学、管理学理论为指导，以广西公务卡制度推行情况为主线，采用规范 分析和实证分析相结合的方法，在坚持公务卡制度推行原则的基础上，研究了国外公务 卡制度及启示，以及各省、市所采用的公务卡推行模式，结合广西公务卡制度推行实践， 系统分析了广西公务卡制度运行中存在的问题及对策。研究认为，公务卡制度推行工作 是一项系统工程，涉及财政部门、人民银行、银联、预算单位、代理银行等很多方面， 并受相关政策、受理环境、用卡观念等诸多因素影响，是协调配合性要求很高的工作， 各部门应当分工协作，研究解决制约推行公务卡制度深化发展的关键问题，积极稳妥的 将制度向纵深推进。 、 ： 关键词：公务卡；公务卡制度；国库集中支付制度 o p tlmiz a t10 np r o b l e mo fp u b llcs e r vle c a r ds y s t e m c a s e0 fg u a n g xi a b s t r a c t p u b l i cc a r ds y s t e mi st ou p h o l dp u b l i cf i n a n c er e f o r mt op u b l i cc a r da n de l e c t r o n i cf u n d t r a n s f e rs y s t e mf o rt h em e d i at ot h es t a t et r e a s u r ys i n g l ea c c o u n ts y s t e mb a s e do nm o d e r n f i n a n c i a la n dt r e a s u r ym a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e mf o rt h e s u p p o r to ft h ef i n a n c i a l m a n a g e m e n ts y s t e m i m p l e m e n t a t i o no fp u b l i cs e r v i c ec a r ds y s t e m ，t or e d u c eb u d g e tc a s h s e t t l e m e n tu n i t s ，s t a n d a r du n i t so ff i n a n c i a lm a n a g e m e n t , s t r e n g t h e nt h ef i n a n c i a ld y n a m i c m o n i t o r i n g ，s o u n dm o d e mt r e a s u r ym a n a g e m e n ts y s t e m j u l 2 0 0 8 ，g u a n g x is e l e c t e dd e p a r t m e n to ff i n a n c e ，h e a l t hd e p a r t m e n t , a g r i c u l t u r e d e p a r t m e n t , ar e p r e s e n t a t i v eo f 2 5s u c hu n i t si nt h ef i r s ti m p l e m e n t a t i o no ft h eb u d g as y s t e m o fp u b l i cs e r v i c ec a r d a tt h ee n do f2 0 0 9 ，6 6 7r e g i o n a ll e v e lb u d g e tu n i t sa n dn a t m i n g , l i u z h o u , g u i l i n , w u z h o u , g u i g a n g ，y u l i n , b a i s e ，h e z h o uo t h e re i g h tp r e f e c t u r e l e v e lc i t i e s h a ds t a r t e dt oi m p l e m e n tt h ew o r ko fp u b l i cs e r v i c ec a r ds y s t e m c a r ds y s t e mh a sm a d e p u b l i cap r e l i m i n a r yi m p l e m e n t a t i o nr e s u l t s ，n o to n l yr e d u c e dt h ea m o u n to fc a s ht ou s et o s t r e n g t h e nf i n a n c i a lm a n a g e m e n to ft h eb u d g e tu n i t s ，s t r e n g t h e n i n gt h ef i n a n c i a ls u p e r v i s i o n , a n dt os o m ee x t e n t , c h a n g et h ed a i l yc o n s u m p t i o no f p u b l i co f f i c i a l ss e t t l e dh a b i t s ，t h eb a n k c a r di n d u s t r y c a r ds y s t e mi n t r o d u c e di nt h ec o u r s eo fo f f i c i a lb u s i n e s st h e r ea r em a n y p r o b l e m s i nt h i sp a p e r , e c o n o m i c s ，m a n a g e m e n tt h e o r ya sag u i d et ot h ei m p l e m e n t a t i o no f g u a n g x io f f i c i a lc a r ds y s t e mm a i nl i n e ，u s i n gs t a n d a r da n a l y t i c a la n de m p i r i c a la n a l y s i s m e t h o d s ，i nu p h o l d i n gt h ep r i n c i p l e so fp u b l i cs e r v i c ec a r ds y s t e mi m p l e m e n t a t i o nb a s e do n t h es t u d yc a r ds y s t e ma n df o r e i 踮o f f i c i a lr e v e l a t i o n , a sw e l la sp r o v i n c i a la n dm u n i c i p a l o f f i c i a lc a r du s e dm o d eo fi m p l e m e n t a t i o n c o m b i n e dw i t l lt h ei m p l e m e n t a t i o no f p r a c t i c ei n g u a n g x io f f i c i a lc a r ds y s t e m ，a n a l y z e st h eo p e r a t i o no fg u a n g x io f f i c i a lc a r ds y s t e m u 01，j；t 、 广。西大掌二- ：商管理硕士学位论文 优化公务- g - 制度的问题研究一以广。锤r 壮苈；自治区为例_-_。_-_j_-_ p r o b l e m sa n dc o u n t e r m e a s u r e s s t u d i e ss u g g e s tt h 缸t h ei m p l e m e n t a t i o no fp u b l i cs e r v i c ec a r d k s y s t e mi sas y s t e m a t i cp r o j e c t ，i n v o l v i n gt h ef i n a n c i a ls e c t o r , t h ep e o p l e sb a n k ，u n i o n , i l l b u d g e t 疵协，c o 唧n d 咄b 幽a n dm 删。忻a r e a s ，觚d 州e 髓幻r e l e v 锄p o l i c i e s ， a c c e p t i n ge n v i r o n m e n t ，t h ec o n c e p to fu s i n gc a r d sa n dm a n yo t h e f a c t o r s ，i st oc o o r d i n a t e w i mt h ed e m a n d i n gw o r ko fd e p a r t m e n ts h a l lw o r ka n dc o o r d i n a t er e s e a r c ht oa d d r e s st h e c o n s t r a i n t st oi m p l e m e n tt h ed e v e l o p m e n to fp u b l i ck e yc a r ds y s t e mt od e e p e nt h ep r o b l e m , p o s i t i v ea n ds e c u r et h es y s t e mt od e p t h k e y w o r d s ：o f f i c i a lc a r d ；o f f i c i a l c a r ds y s t e m ；c e n t r a l i z e dt r e a s u r yp a y m e n t s y s t e m i i i 目录 摘要i a b s t m i i 第一章导论1 1 1 研究背景和研究意义1 1 1 1 研究背景1 1 1 2 研究意义4 1 1 3 研究内容和方法5 1 2 国内外研究现状6 1 2 1 国外相关研究6 1 2 2 国内相关研究6 第二章公务卡制度概述及理论基础9 2 1 公务卡制度概述9 2 1 1 公务卡制度的主要内容9 2 1 2 推行公务卡制度的原则1 0 2 1 3 公务卡制度的运作流程1 1 2 1 4 推行公务卡制度有关各方的职责1 3 2 2 公务卡制度的理论基础1 4 2 2 1 公共财政理论1 4 2 2 2 委托代理理论1 4 2 2 3 博弈理论1 4 第三章国内外推行公务卡制度的经验及启示1 6 3 1 国际经验比较分析1 6 3 1 1 美国公务卡制度1 6 3 1 2 英国公务卡制度1 7 3 1 3 澳大利亚公务卡制度1 7 3 1 4 韩国银行卡发展1 7 3 1 5 国外公务卡制度的启示1 8 i v 3 2 国内公务卡推行方式对比1 9 3 2 1 使用发卡行的公务卡管理系统1 9 3 2 2 财政部门自行开发公务卡管理系统1 9 第四章广西推行公务卡制度运行分析2 1 4 1 广西推行公务卡制度的操作方式2 l 4 1 1 制度设计2 1 4 1 2 系统建设2 2 4 2 广西推行公务卡制度的主要做法2 3 4 2 1 精心组织周密部署2 3 4 2 2 大力加强宣传和培训2 3 4 2 3 跟踪保障推行效果2 4 4 3 广西公务卡制度的推行情况2 4 4 3 1 自治区本级的推行情况2 4 4 3 2 各主要地级市的推行情况2 5 4 4 广西推行公务卡制度所取得的成效2 6 4 4 1 完善国库集中支付制度，提高财政支出透明度2 6 4 4 2 丰富支付结算工具，方便预算单位用款2 6 4 4 3 促进银行卡产业发展，提高区域形象2 7 4 5 广西公务卡制度推行过程中存在的问题2 8 4 5 1 预算单位和持卡人积极性不高2 8 4 5 2 国库集中支付范围有待扩大2 8 4 5 3 缺少限制提现量的依据2 9 4 5 4 缺少对发卡行的约束机制2 9 4 5 5 市场受理环境有待进一步改善。2 9 第五章进一步完善广西公务卡制度的建议3 0 5 1 财政部门方面3 0 5 1 1 建立健全相关制度，提高公务卡报销比例3 0 5 1 2 加强业务指导和舆论宣传，进一步深化用卡观念3 l 5 1 3 建立代理银行考核机制，提高服务水平3 l 5 2 人民银行方面3 l v 饿化密务卡制度的问题研究一一以，“。细壮j 良r 治群0 幻例 _ _ - 一_ - _ _ _ - _ _ _ _ _ - _ _ _ - _ _ _ - _ _ _ - - - _ - 上。，。一，- _ 。_ 5 2 1 加快社会信用体系建设。3 l 5 2 2 建立合理的利益驱动机制3 2 5 2 3 多措并举，防范公务卡风险。3 2 5 3 银联公司及发卡行方面3 2 5 3 1 加快银行卡受理市场建设，创造良好的公务用卡环境3 3 5 3 2 加强宣传教育，提高公务人员对使用公务卡的积极性3 3 5 3 3 防范发卡行内部风险，提高服务质量3 4 5 4 预算单位方面3 4 5 4 1 完善单位内部管理制度3 4 5 4 2 督促持卡人使用公务卡3 4 结束语3 5 参考文献3 6 致谢3 9 攻读学位期间发表学术论文目录4 0 第一章导论 1 1 研究背景和研究意义 1 1 1 研究背景 ( 1 ) 现行财政资金收付管理方式有待改进 实行财政国库集中支付制度改革的重要目标就是将财政支出的全过程置于财政、财 务部门的监督之下，实现财政资金的规范、透明和有效运作。改革实施几年来，虽然建 立了财政支出的控管机制，预算执行管理信息的来源基础也发生了根本性的变化，但受 制于支付结算手段，国库集中支付效率不高和信息不全的问题仍然比较突出。 国库集中支付制度对现金缺乏有效的监管手段。实行国库集中支付制度以后，财 政部门能够及时通过国库支付监控系统跟踪、查询到预算单位每一笔资金转账业务的具 体金额、用途、收款人等信息，从而有效监督财政预算指标的执行情况。但是，由于现 金结算的特殊性，财政部门无法监控预算单位从零余额账户提取现金的具体用途和去 向。一些预算单位利用这一薄弱环节，通过零余额账户大量提取现金，逃避财政管理和 监督。 单位财务部门工作难度大。在国库集中支付制度下，预算单位的支出主要通过财 政直接支付和授权支付两种方式实现，而这两种方式都是事后支付，需要知道消费行为 实际发生的消费金额、收款人、账号等准确信息后才能开具相应的直接支付申请或授权 支付凭证进行支付。在消费地点和金额不确定的情况下，预算单位只能采取预借现金或 赊销方式，增加了财务人员的工作量。同时，财务人员也无法监控其公务支出的现金具 体使用情况，难以防范和杜绝“假发票、“多开发票 等违法违纪行为，不利于加强单 位财务管理。在这种形势下，推行公务卡结算方式，逐步以公务卡结算取代现金支付， 则可以有效避免上述情况的发生，是当前加强财政管理和防治腐败工作的重要举措。 市、县银行清算系统难以适应提高财政资金支付效率的要求。由于受人民银行清 算时间的限制，市县代理银行办理财政资金支付业务的时间普遍过短，影响预算单位正 常用款。为此，许多单位不得不采取设立“备付金的变通办法，来解决清算时间过后 预算单位急需用款的问题。实行公务卡结算方式，充分利用银行信用卡先透支后还款的 融资功能，可以在一定程度上解决预算单位清算时间过后的资金支付问题。 l 广俄冀学了w 管理硕士掌位论文 。代玳公务卡制度的问题研蜜一一以- 事溉毒旗辞治区嚣铡 一 - - - 哪_ 一州罐? ，t 4 鼍。岬 - 一一 ( 2 ) 推行公务卡制度的优势 、 。 公务卡既是一种现代化的支付结算工具，也是一种有效的财政财务管理手段。在预 算管理制度改革全面推行、银行卡产业快速发展的时期，银行卡以其独有的易携带、可 查性等独特优势，已经成为当前规范现金管理最有效的工具和手段。在加强财政财务管 理，推进源头防治腐败工作等方面，公务卡制度都能发挥重要作用。 进一步完善了国库集中支付改革 国库集中支付改革的目的之一在于让每一笔财政资金在阳光下实现支付，接受人 大、财政、审计的监督，是真正的“阳光工程 。实行公务卡制度，在进行零星、小额 商品服务采购时，单位持卡人员可通过刷卡消费，现场完成交易，实现“钱货两清的 同步结算，提高了工作效率，还可利用信用卡的融资功能，在一定程度上解决预算单位 清算时间过后的资金支付问题。大大减少了单位向自有账户反拨资金的现象，基本解决 了国库改革初期预算单位大量提取现金的问题，对国库改革起到了很好的促进作用。同 时，也有利于解决预算资金分散到各预算单位问题，为将闲置资金集中留存国库，发挥 规模效益，便于财政部门进行调度、分存，促进预算资金的保值、增值创造条件。 加强了对预算执行的管理和监督 实行公务卡结算方式，财政部门和行政事业单位通过电子支付信息对公务支出进行 全方位、全过程的监控，有利于增加预算执行信息的透明度，堵塞各种管理漏洞，提高 财政资金使用的安全性和规范性，从机制上防范腐败行为。 改变了行政事业单位公务消费的习惯 以往政府机关、事业单位工作人员出差、会议、公务接待，小额采购等公务活动时， 都需要随身携带大量的现金或支票，风险非常大，容易被偷、被抢，发生人身安全问题。 推行公务卡制度，免去了公职人员携带大量现金和支票的风险，大大方便了用款个人， 有利与逐渐改变行政事业单位公务消费的习惯。 降低预算单位现金管理风险 使用公务卡后，免除了预借现金的程序，将公务开支由原先的预借款、报销两道程 序，变为报销一道程序，简化了财务开支流程和财务人员的工作量。同时，财务人员不 需存取现金、核对现金、保管现金，有利于控制现金管理风险、避免支付差错、杜绝假 钞，减轻财务人员的工作压力、维护会计资料的真实性。 促进银行卡产业的发展 ， 银行卡是集消费、结算、信贷、理财等功能于一体的电子支付工具，银行卡产业的 2 广西：? 学j 商管褒；顶士尊玎蚧套文，：优化公务一伽囊l 皮的问题研兜_ 1 一以，翟r 让簇酝；淞为删 二，一- - - _ - - - _ _ - - - - - _ _ i _ 一l - - _ l h _ _ - 。_ 一- 发展程度也成为衡量地区经济和社会发展水平的重要标志。发展银行卡产业有承i 子促进 金融业的进一步发展，减少社会现金流量，规范市场支付行为。银行卡应用水平是衡量 一个地区经济发展水平和信息化水平的重要指标，推进银行卡产业的发展，对调整和优 化经济结构，建设现代化中心城市和区域性金融中心城市具有重要意义。政府带头使用 银行卡，对企业、乃至全社会使用银行卡起到很好的带头示范作用，有利于逐步转变市 民“用现金消费的观念，提升广西用卡环境，向国际化城市接轨。 ( 3 ) 推行公务卡制度的条件 顺应公共财政改革与发展需要 推行公务卡制度是顺应公共财政改革与发展需要，在财政财务管理领域作出的又一 次制度创新。2 0 0 5 年中国人民银行与发改委、公安部、财政部等九部委联合下发了关 于促进银行卡产业发展的若干意见( 简称意见) 。在意见工作重点的第二条第 一款明确提出了鼓励推广公务卡的要求，“各级政府部门及所属预算单位积极带头使用 银行卡，在行政经费、差旅费等公务支出中使用银行卡支付，提高预算资金支出的透明 度，加强对公务支出的监控”。意见的政策意图显然是在推动公务消费的公开化、透 明化，这为我国公务卡市场的发展开辟了一片前景广阔的空间。2 0 0 7 年5 月中旬，财政 部和中国人民银行联合召开全国公务卡应用推广工作会议，决定在中央和地方各级预算 单位推行公务卡制度。这是认真落实科学发展观，建立健全公共财政体制，推进银行卡 支付体系建设，共建和谐社会的重要决策。会议提出2 0 0 7 年下半年启动中央预算单位 试点工作，2 0 0 8 年在总结经验基础上，积极扩大试点范围；同时要求地方按照规范化的 要求积极推进公务卡试点，争取2 0 1 0 年之前，在全国建立起比较完善的公务卡管理制 度，并在所有中央预算单位和地方省市两级预算单位全面推行公务卡管理。 2 0 0 8 年1 月3 0 日，中纪委、财政部、中国人民银行再次联合召开全国公务卡改革电 视电话会议，财政部张通部长助理、中国人民银行王洪章纪委书记作了重要讲话。会议 强调了推行公务卡制度的重要意义，明确了工作目标和方向，对进一步深化公务卡推广 应用工作作了全面动员和部署。会议要求各省、自治区、直辖市2 0 0 8 年要全面推行公 务卡制度，并逐步推广到市、县级，力争到2 0 1 0 年在全国建立起“使用方便、操作规 范、信息透明、监控有力 的公务卡管理新机制。 国库集中支付制度和“金财工程 的广泛应用 国库集中支付制度和“金财工程的逐步完善为公务卡制度的推行提供了有力的支 撑。 3 广西大掌工商管理司n b 尊吁乞论文 ， 优化公务卡制度的问题研兜：一噶l j 露搿娟熵 治区为守g 一t r t ：+ - - 一二一叫一_ 一 一是覆盖广西的国库集中支付制度已基本建立并逐步完善。国库集中支付制度作为 公务卡制度运行的基础，现已覆盖了广西1 4 个地级市、1 0 8 个县( 区) ，超过个基层 预算单位，在此基础上推行公务卡制度，实行分步骤推进，可以在全区形成公务卡结算 系统。国库集中支付制度为公务卡值得的推行提供了基础性支持。 二是“金财工程 为公务卡制度提供了技术支持。推行公务卡制度最主要的目的是 实现“可监控性 ，这也是公务卡制度优越性的重要体现。“金财工程”构建了强大的信 息处理平台，可对众多预算单位的公务卡信息进行处理、监控。经过多年的实践，这套 现代化的政府财政管理信息系统已逐步投入使用并出具规模。“金财工程的建设和使 用为公务卡使用信息的处理提供了技术支持。 银行卡产业的快速发展 目前，银行卡已成为中国最重要的非现金支付工具。经过多年的发展，我国的银行 卡受理条件得到了明显的改善，中国银联受理网络加速延伸向中小城市、中小商户和广 大农村地区。2 0 0 9 年，银行卡联网商户、a t m 机和p o s 机数量分别达到1 5 7 万户、2 0 万台和2 4 1 万台，同比增长3 3 、1 8 和3 0 。同时，银联境外受理网络已经覆盖了五大 洲的8 3 个国家和地区，世界上的主要区域和重要国家基本都能受理银联卡业务。一系 列银行卡风险管理体系有效的打击了各类银行卡违规犯罪行为，如：银行卡风险信息共 享体系、银行卡管理与风险报告系统、商户风险监控系统、银行卡欺诈侦测系统、银联 卡反欺诈服务中心和风险管理公共服务平台系统等，这些措施的应用维护了广大持卡人 的用卡安全，有效保障了银行卡产业的健康发展，也为公务卡制度的推广应用打下了坚 实的基础。 国外经验的参考借鉴 当今世界经济全球化的趋势，导致商品、资金、技术等要素不分国界的流动，也促 进了各国管理方式、行政规则的相互学习和影响。在一些发达国家，银行卡已经作为新 型的财务管理工具被广泛采用，利用发达的电子信息系统，高效的对财政资金支付进行 监控。伴随着世界经济全球化加速，我国的经济不断开放，我们可以更多的借鉴国外先 进的财政管理经验、争取国际组织的支持，这样可以使我国的改革少走弯路，推进我国 财政国库管理制度尽快取得成效。 1 1 2 研究意义 推行公务卡制度，是对财务管理方式的一种创新，也是对个人消费习惯的一种变 革。公务卡结算方式在增加公务消费透明度的方面发挥了重要作用，在一定程度上能够 4 翻珥匕公务球。翎；度的乒1 题研疑：_ 蕾b “西葺二? 族自治区努例， 一一一一一-帅-。一一?-一-一一 抑制现金无序使用而滋生的腐败现象。但是在制度推行过程中仍存在很多问题，要完善 相关的配套制度，才能真正发挥公务卡的作用。 从广西推行公务卡制度的情况来看，公务卡制度的积极作用并没有得到充分发挥， 预算单位大量提取现金的现象依然存在。以自治区本级一级预算单位为例，2 0 0 9 年现金 提取金额为2 8 2 6 4 万元，而是用公务卡办理报销业务的金额仅为2 8 9 7 万元。公务卡制 度的推行工作涉及财政部门、人民银行、银联、预算单位、代理银行等很多方面，并受 相关政策、受理环境、用卡观念等诸多因素影响，是协调配合性要求很高的工作。因此， 分析推行公务卡制度的制约因素，提出提高公务卡使用量具有理论及实践意义。 1 1 3 研究内容和方法 ( 1 ) 研究内容 目前，各级财政部门把工作重点放在“扩面上，而忽视了对制度推行效果的跟踪。 本文从注重推行公务卡制度的实施效果入手，剖析我区现有公务卡制度存在的问题，在 借鉴国内外成功经验的基础上，提出完善我区公务卡制度的若干意见和建议。本文主要 研究内容：首先，从推行公务卡制度的背景、内容和理论基础入手，系统分析推行公务 卡制度的意义，分析政府、银行、单位等各方对该制度的敏感性，得出推行公务卡制度 能够使各方达到共赢的结论。其次，从国外实施经验和国内推行方式入手，深入评析国 外推行公务卡制度的经验和教训，以及国内各种推行方式的利弊，为我区推行公务卡制 度提供借鉴和启示。最后，结合国库集中收付工作的实际及推行公务卡制度的方式和特 点，分析公务卡使用在日常业务中存在的问题以及风险，提出加强公务卡制度建设，转 变持卡人消费习惯，提高公务卡使用量的意见和建议。 表1 - 1论文框架图 5 ( 2 ) 研究方法 多种方式开展研究活动：一是访问座谈，召开发卡行、预算单位的座谈会，采用访 谈、汇报经验等形式进行交流；二是实地考察，领导带队到单位进行实地调研，掌握约 束我区公务卡制度发展的主要问题，形成感性认识；三是比较借鉴通过借鉴国内外的先 进经验，结合我区的实际情况，提出适合促进公务卡制度发展的建议。 本文主要是以文字论述，利用图表进行比较，结合数据加以证实。理论基础从多方 面收集数据资料，大量查阅相关网站、文献、著作、报告、报刊等相关资料及国家、财 政的统计资料，加以整理、归纳、分析、总结作为论文写作的定性及定量分析的参考资 料，确定与本研究有关的方法与理论依据，同时运用公共财政理论、委托代理理论和博 弈理论进行分析，并结合财政国库管理制度的实际情况，提出深化公务卡制度的建议。 1 2 国内外研究现状。 1 2 1 国外相关研究 “g o v e r n m e n tc r e d i tc a r di m p r o v ec a s hf l o wf o rv e n d o r s 介绍了公务卡的使 用情况及取得的效果。主要观点认为公务卡能够起到节约成本的目的。 “p u r c h a s ec a r du s eb yt h eu sg o v e r n m e n t ：g r o w t ha n df u t u r eo p p o r t u n i t y 介绍了美国政府采购卡历经二十多年的发展历程。美国政府公务卡历经了十年的高速发 展时期，但是由于监督机制以及政府会计体系的不完善，出现了很多违规使用公务卡的 现象，造成了很大的损失。使得美国政府被迫减少公务卡的数量。 “g o v e r n m e n tr e d u c e sf r a u di na g e n c yu s eo fc r e d itc a r d 介绍美国公务卡 由于制度监管不严，导致众多诈骗行为的产生，不得不减少公务卡的的数量，严重影响 了政府对公务卡使用的信心。 国外的文献大致分为两个阶段，一是早中期对公务卡制度的研究，主要是肯定公务 卡在财政管理中的作用，并研究如何更好的使用；二是中期以后对公务卡制度的研究， 由于大量公务卡违规使用情况的产生，此时主要是分析滥用公务卡的危害及预防。 1 2 2 国内相关研究 我国对公务卡的推行做了多年的探索。早在2 0 0 2 年财政部就开始着手研究公务卡 制度，人民银行，发改委，公安部等九部门联合出台了关于促进银行卡产业发展的若干 意见( 银发 2 0 0 5 1 0 3 号) 提出要鼓励推广公务卡，各级政府部门及所属预算单位应 积极带头使用银行卡，在行政经费、差旅费等公务支出中使用银行卡支付，提高预算资 6 金支出的透明度，加强对公务支出的监管。 李迎春发表的公务卡：艰难破茧，介绍了澳大利亚昆士兰政府从1 9 9 3 年起在所 有的政府部门和机构推行政府公务卡项目的情况。由于有完善的制度体系支持，因此昆 士兰政府推行的公务卡制度不仅提高了公共事务处理的速度和效率，每年可节省100 万澳元的支票使用成本，也大大提高了公务支出的透明度，强化了现金流量管理以及各 项支出的效率。 潘晓娟小小公务卡推动支出透明化介绍了韩国政府为推行公务卡、发展银行卡 所推行的一系列措施。公务卡制度的推行带动了韩国信用卡产业的快速发展，在推行初 期有效的刺激了韩国经济发展，然而因监管机构对信用卡业务急速扩张的副作用估计不 足，疏于防范，没有及时采取防范措施，最终导致信用卡危机的爆发。 我国是世界上现金使用量最大的国家，在社会商品零售总额中有8 0 的交易是用现 金来结算的，而西方发达国家比如美国，现金交易只有2 0 9 6 。大量的现金交易，不但从 携带、交易、防伪等方面带来不便，同时也消耗巨大的管理成本，特别是给政府部门的 监管带来难度，容易滋生一些腐败现象。因此，在2 0 0 5 年人民银行、财政部等九部委 联合下发的关于促进银行卡产业发展的若干意见( 银发 2 0 0 5 1 0 3 号) 中就提出要 鼓励推广公务卡。推行公务卡制度，在整个社会推广使用非现金支付工具具有很强的导 向作用。对全球5 0 个银行卡产业比较发达的国家的研究表明，电子支付工具在消费支 付中的比重每增加1 0 ，就能给g d p 带来o 5 的增长。在美国、英国和新加坡等国的公 务支出中，均普遍使用公务卡进行结算，韩国政府还专门立法规定政府部门的公务消费 必须使用银行卡结算。在一定程度上，公务卡制度的推广和应用反映着一个国家政治文 明的程度，对全社会的用卡习惯也具有示范作用，直接关系到全社会的整体用卡环境。 南京市财政局国库处稳步推进规范透明一南京市公务卡改革的做法及完善改革的 思路；湖南省财政厅湖南省公务卡结算改革的做法与建议；广东省财政厅国库处精 心组织周密部署一广东省推进公务卡改革试点的做法及成就；黑龙江省财政厅国库 处稳步推进公务卡制度改革等文献从财政部门的角度介绍了各省、市为推行公务卡 制度所制定的措施、办法，以及在制度推行过程中所取得的成效及遇到的问题。 朱国芳，朱永芳推广应用公务卡全力打造“阳光财政”；钱途，王永钢公务卡缘 何“冰火两重天”；朱久霞积极推进公务卡的使用提高预算资金的使用效率等 文献认为，在我国行政成本偏高是一个长期未能根治的顽疾。推行公务卡消费制度，可 以在一定程度上切实堵塞公务消费环节中由于使用现金结算的漏洞，防止公务人员浪 7 费、贪污问题的发生，减少行政管理费用支出，从而降低行政成本，节约国家预算资金。 通过对文献的分析不难发现，我国的公务卡制度尚处于起步阶段，国内的学者多在 探讨公务卡制度的积极意义，并介绍推行公务卡的方式选择，对制度推行过程中出现的 问题分析较少且不全面，也未提出深化公务卡制度的相关措施。 广盯大掌? 商蕾理硕士掌位论文 第二章公务卡制度概述及理论基础 2 1 公务卡制度概述 公务卡制度实现了国库单一账户体系和银行卡的有效衔接，是体现制度创新和技术 创新的有机融合。使用公务卡对防范和堵塞各种管理漏洞、减少违规操作具有重要意义。 在各预算单位中推广使用公务卡是促进经济发展，提高城市形象、与国际接轨的必然要 求。2 0 0 7 年7 月，财政部和中国人民银行联合印发了中央预算单位公务卡管理暂行办 法( 财库 2 0 0 7 1 6 3 号，以下简称办法) ，该办法对我国的公务卡制度做了基本 界定，标志着我国公务卡制度正式启动。 2 1 1 公务卡制度的主要内容 办法对公务卡制度的主要内容做出了具体的规定。公务卡是指预算单位工作人 员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。在日常使用中，公务卡与 普通信用卡一样具有授信消费的特点，持卡人可以方便快捷的办理支付结算业务，同时， 公务卡的使用必须遵循银行卡管理的有关制度规定和管理要求。但是，公务卡有别于普 通的信用卡，它是结合了财政财务管理要求和银行卡独特优势的一种新型财政财务管理 工具。公务卡有专门的管理制度，对卡种选择、组织申办、额度设定、报销办法、信息 管理等方面都作出了专门的规定。 ( 1 ) 公务卡制度的构成要素 公务卡发卡银行( 以下简称发卡行) 。发卡行一般是指办理国库集中支付业务的 代理银行。为保证制度的平稳推行，广西在公务卡制度推行初期仿效财政部及部分省市 的做法，规定发卡行就是预算单位国库集中支付代理银行，即指定预算单位在零余额账 户卡户行办理公务卡。然而，随着制度的不断深化，这种指定发卡行的弊端逐渐暴露出 来。为促进发卡行不断改进服务、引入竞争竞争机制，更好的方便预算单位和持卡人， 在充分论证可行性的基础上，广西财政厅会同人民银行南宁中心支行制定了关于执行 ( 广西壮族自治区预算单位公务卡管理暂行办法) 的补充通知( 桂财库 2 0 0 8 4 7 号) 。 从2 0 0 9 年起，允许预算单位在国库集中支付代理银行( 以下简称“代理行”) 范围内自 主选择一家作为发卡行。自治区本级的代理行有：工行、农行、中行、建行、交行、光 大等六家。 9 广西大掌工商管理硕士掌位论文 推行公务卡制度的预算单位。公务卡的定位是现行授权支付业务中现金结算方式 的替代、补充和完善，因此，纳入公务卡制度推行范围的预算单位也必须是已推行国库 集中支付制度，开设有零余额账户并办理财政授权支付业务的预算单位。由于公务卡具 有信用额度高的特点，发卡行为规避发卡风险往往是根据是否开设有零余额账户来审核 预算单位是否有资格办理公务卡业务。针对一些差额拨款的预算单位以及财政只补助离 退休人员经费的预算单位，如物资集团、总工会等单位，目前广西的做法是允许预算单 位根据自身需要自主选择是否推行公务卡制度。 公务卡持卡人。公务卡是为预算单位工作人员办理的，属于个人信用卡。因此公 务卡的申办人资格必须经预算单位确认，且必须在人民银行征信系统中无不良信用行为 才能够办理。目前广西并不要求每个工作人员必须办理公务卡，工作人员是否办卡属于 个人行为，申办成功后卡片归个人保管、使用，因个人原因产生的罚息、滞纳金等费用 也由个人承担。持卡人如有个人信息变动，自行通知发卡行变更即可，如：手机号码变 更、对账单邮寄地址变更等；如遇持卡人工作调整需变更公共信息时，应由单位财务部 门通知发卡行，由发卡行根据本行管理规定做出相应变更。 公务卡支持系统。公务卡支持系统是用于办理日常公务卡结算的应用软件，该系 统主要完成公务卡管理、消费信息下载，还款信息录入、还款明细生成、还款数据发送 等功能。公务卡支持系统可由发卡行提供并安装，也可由财政部门统一提供。 财政动态监控系统。财政动态监控系统是供财政部门使用的，基于国库集中支付 动态监控系统，增加了对公务卡消费信息的实时监控。该系统可发现可疑交易能够及时 报警，并可对预算单位现金使用及公务卡业务办理情况进行比对分析。 ( 2 ) 公务卡的使用范围 预算单位授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出原则上应当使用公务卡 结算，包括差旅费、招待费、会议费和5 万元( 以人民币为单位，下同) 以下的零星购 买支出等。原使用转账业务办理的支付业务，可由预算单位财务人员视情况决定是否改 为用公务卡结算。 2 1 2 推行公务卡制度的原则 公务卡制度是是现代财政国库管理制度体系的组成成部分，使用银行卡刷卡消费， 通过国库集中支付系统还款的新型结算方式。推行公务卡制度必须坚持以下基本原则： ( 1 ) 完善国库单一账户体系的原则。 按照财政国库管理制度改革关于账户管理的有关要求，推行公务卡制度，不能设立 1 0 f - 西。大掌工商管理硕士掌位论文 实有资金账户转拨资金，而是要以国库单一账户体系为基础，通过单位零余额账户向公 务卡直接划款，要将资金最大限度的保留在国库，实现公务卡制度与国库单一账户体系 的有机衔接。这也是现代财政国库管理制度的核心内容和根本要求。 ( 2 ) 加强财政支出动态监控的原则。 实现对财政收支的实时动态监控，是提高预算执行透明度的关键环节和核心内容。 长期以来，我国各级财政部门一直缺乏对预算单位现金使用的监管手段，虚假发票报账 等违法违规行为是有发生。实行公务卡结算方式，财政部门和预算单位财务部门可以详 细查询到公务卡支付的具体金额、时间、地点、收款人名称、账号等信息，进而能够全 面审核其真实性、合法性与合规性。通过电子支付信息对公务支出进行全方位、全过程 的监控，增加预算执行信息的透明度，堵塞各种管理漏洞，提高财政资金使用的安全性 和规范性，从机制上防范腐败行为。 ( 3 ) 方便预算单位用款的原则。 方便预算单位用款，是推行国库集中收付制度遵守的原则，这一原则也同样适用于 推行公务卡制度。推行公务卡制度的目的是要减少现