（工商管理专业论文）商业银行信贷风险管理研究.pdf

摘要 加入世贸组织后，中国金融业现己实现全面开放，我国商业银行面临的市场 竞争日益加剧。银行只有不断加强自身核心竞争能力，才能在竞争中处于不败之 地。商业银行作为高风险企业，风险管理能力是其核心竞争能力的重要体现。 信贷业务一直是我国商业银行的主要资产业务，是获取利润的主要途径，因 此信贷风险是我国商业银行的主要风险。近年来我国商业银行的信贷风险管理水 平虽取得长足进步，但仍与国际先进水平存在一定差距，影响了我国商业银行信 贷资产质量，进而降低了银行的收益。 本文力图把商业银行信贷风险管理内容系统化，通过分析我国商业银行信贷 风险管理的现状和不足之处，对比研究国外优秀商业银行的信贷风险管理经验， 探寻提高我国商业银行信贷风险管理水平的方法和对策。 本文主要分为四部分： 第一部分通过简述商业银行信贷风险管理理论，揭示商业银行信贷风险管理 的重要性；同时重点介绍商业银行信贷风险管理流程的主要环节，包括贷前风险 识别、贷中风险决策、贷后风险监控。 第二部分从我国商业银行信贷风险管理流程出发，对我国商业银行在贷前、 贷中和贷后等环节中信贷风险管理的思路和主要方法进行总结和研究，并指出其 中存在的问题和不足。 第三部分整理并归纳了国外优秀商业银行在信贷风险管理理念、组织架构、 流程等方面的成功经验，这些经验是我国商业银行在完善自身信贷风险管理体系 过程中所应当积极借鉴的。 第四部分是在上文分析的基础上，研究我国商业银行识别、防范、化解信贷 风险的有效途径，即通过建立系统、科学的商业银行信贷风险管理体系，达到控 制信贷风险、提高商业银行信贷资产质量的目标。 关键词：商业银行，信贷风险，风险管理 a b s t r a c t w i t ht h ef i n a n c i a li n d u s t r ya l l a r o u n do p e n i n gu pa f t e rc h i n aj o i n e dw t o o u r c o m m e r c i a lb a n k sa r ef a c i n gt h ef i e r c e rm a r k e tc o m p e t i t i o n 。o n l yb yi m p r o v i n g t h e i r c o r ec o m p e t i t i v e n e s s ，c a nb a n k sb ei na l li n v i n c i b l ep o s i t i o ni nm a r k e tc o m p e t i t i o n s m c et h ec o m m e r c i a lb a n kh a sac h a r a c t e r i s t i co f h i g hr i s k ，t h er i s km a n a g e m e n ti sa n i m p o r t a n ts t a n d a r dt oj u d g eab a n k sm a n a g e m e n ta b i l i t y c r e d i tb u s i n e s si s a l w a y st h em a i nb u s i n e s so fc o m m e r c i a lb a n k s ，w h i c hi sa n e s s e l l t i a la p p r o a c hf o rb a n k st og a i np r o f i t s t h e r e f o r e ，c r e d i tr i s k i st h ed o m i n a t i n g o n ei na l lt h er i s k sw h i c ht h ec o m m e r c i a l b a n k sf a c ei nc h i n a a tp r e s e n t ，o u r c o m m e r c i a lb a n k sh a v em a d eg r e a tp r o g r e s si nm a n a g e m e n tl e v e lo fc r e d i tr i s k b u t t h e r ei ss t i l la l a r g eg a pc o m p a r e dw i t ht h ei n t e r n a t i o n a la d v a | 1 c e dl e v e l t h i sp a p e ri n t e n d st os y s t e m i z et h ec r e d i tr i s km a n a g e m e n to f c o m m e r c i a lb a n k s o nt h eb a s i so fc o m p a r i n gw i t ha d v a n c e dm a n a g e m e n tm e t h o d s i nf o r e i g l lb a n k s ，t h e a n a l y s l sa n ds t u d i e sa r em a d eo nc u r r e n ts i t u a t i o na n de x i s t i n gp r o b l e m si nc r e d i tn s k m a n a g e m e n ti nc h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k s ，a n dt h e nt h e a p p r o a c h e sa n dt a c t i c sa r ep u t f o r w a r dt oe n h a n c et h ec o n t r o ll e v e lo fc r e d i tr i s k t h e p a p e ri sd i v i d e di n t of o u rp a r t sa sf o l l o w s ： i nt h ef i r s tp a r t ，b yi n t r o d u c i n g b r i e f l yt h ec o n c e p to ft h ec o m m e r c i a lb a n kc r e d i t r i s k , t h et h e o r yr e v e a l st h ei m p o r t a n c eo fc r e d i tr i s km a n a g e m e n t t h e nt h ep a p e r p 0 i n t so u tt h a tt h e r ea r et h r e ek e ys t e p si nt h ep r o c e s so fc r e d i tr i s km a n a g e m e n t ， i n c l u d i n ge v a l u a t i o nb e f o r el o a n ，d e c i s i o ni nl o a na n d m a n a g e m e n ta r e rl o a n i nt h es e c o n dp a r t ，s u r r o u n d i n gt h ew h o l e p r o c e s sc o m b i n e dw i t ht h em a i np o i n t s a b o u tb e f o r el o a n ，i nl o a na n da f t e rl o a n ，t h ep a p e ra n a l y z e st h e e x i s t i n gp r o b l e l l l so f c r e d i tr i s km a n a g e m e n ti nc h i n e s ee o m m e r c i a lb a n k s i h et h i r dp a r ts u m m a r i z e st h eu s e f u l e x p e r i e n c eo fm a i nc o m m e r c i a lb a n k s a b r o a d1 n c l u d i n gm a n a g e m e n t c o n c e p t ，o r g a n i z a t i o ns t r u c t u r e ，t h ep r o c e s so ft h ec r e d i t n s km a n a g e m e n t ，w h i c hr e v e a l st h e g a pb e t w e e no u rc o m m e r c i a lb a n k s 如da d v a l l c e d f o r e i g nb a n k si nc r e d i tr i s km a n a g e m e n t t h el a s tp a r to ft h ep a p e rm a k e ss o m e s t u d i e so nt h ee f f e c t i v em e t h o d st oi d e n t i a n dp r e v e n tt h ec r e d i tr i s kb a s e do nt h ea n a l y s i sa b o v e t h ec o m m e r c i a lb a j l k ss h o u l d e s t a b l i s hs y s t e m a t i ca n ds c i e n t i f i cc r e d i tr i s km a n a g e m e n ts y s t e m s ot h a tt l l e yc a n a c h i e v et h eg o a lo fc o n t r o l l i n gt h ec r e d i tr i s ka n di m p r o v i n gt h eq u a l i t yo fc r e d i t p r o p e r t yo fc o m m e r c i a lb a n k s 。 k e y w o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k s ，c r e d i tr i s k ，r i s km a n a g e m e n t 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均己 在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 特此声明 学位论文作者签名：初f 口 1 年朋f 7 日 学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位 论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的 印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版， 并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有 权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学 校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；在以不 以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内 容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。 学位论文作者签名：彳勿i 口 导师签名： 川年f 月1 e l 叫年j 月) 7 日 曼 l j l - 刖吾 银行业作为高风险行业，其风险贯穿于银行经营活动的全过程。商业银行最 大风险来源于信贷业务，而高质量的信贷资产是商业银行稳健经营的基础，因此， 以控制信贷风险为主要内容的信贷风险管理便成为商业银行经营管理的重要组 成部分，是商业银行解决资本有限性与业务发展无限性之间矛盾的有效工具，有 助于实现用最小成本获得最大风险收益的经营目标。 近年来，我国商业银行信贷风险管理水平大幅提高，但仍与国外优秀商业银 行存在一定差距。而随着国内资本市场的快速发展，多样化的融资渠道使商业银 行失去越来越多资信等级较高的贷款客户，整个信贷市场的平均客户质量呈下降 趋势，给商业银行信贷业务造成巨大的风险隐患。为了获取利润，商业银行被迫 参与到信息不对称且风险复杂多变的信贷市场中，并展丌了激烈的竞争，这给我 国商业银行信贷风险管理带来了更大的挑战，同时也提出了更高的要求。 因此，提高我国商业银行信贷风险管理水平，寻求防范和控制信贷风险的途 径是十分重要的。它不仅有利于商业银行在效益性、流动性：安全性三者统一的 前提下实现有限资源收益最大化，而且有利于整个金融体系的安全。只有信贷资 产质量得到改善，资金运用效率提高了，商业银行才能在激烈的市场竞争中占据 优势，才能更好地为我国经济发展服务。 在当前国内外激烈的竞争环境下，立足于我国商业银行信贷风险管理现状， 加强对其中存在问题的深入分析，研究改进我国商业银行信贷风险控制手段，有 着很重要的理论意义和实际意义。 第1 章商业银行信贷风险管理概述 在社会经济生活中，作为现代金融体系的主体，商业银行通过资金融通和结 算便利实现全社会绝大部分资金的周转流动，并发挥创造价值的功能。特别是在 我国，尽管近年来商业银行利润的来源呈现多元化，但长期形成的以商业银行信 贷业务为主的间接融资模式在社会融资结构中仍居于主导地位，这决定了信贷资 产仍是我国商业银行经营的主要资产和主要收入来源，同样，信贷风险也成为商 业银行最主要的风险。 由于信贷风险具有广泛性和复杂性，管理难度大，因此世界各国的商业银行 无论各自在战略定位、经营模式或业务结构上存在多大差异，均高度重视对信贷 j x l 险的防范和控制。 1 1 商业银行信贷风险含义 所谓风险是指由不确定性因素所引起损失产生的可能性，它包含了损失和不 确定性两个非常重要的因素，正是由于人们难以确定何时、何处、何种程度的潜 在损失，使之构成了种风险。 “商业银行信贷风险，是指商业银行在信贷业务经营过程中，由于各种内外 部不确定因素的影响，导致银行信贷资产蒙受经济损失或获取额外收益的可能 性 。 信贷风险具有复杂性，它不是具体某一类的个别风险，而是诸多风险类型的 综合体。具体包括： 第一，信用风险。 信用风险通常是指在贷款过程中，由于各种不确定性因素，使借款人不能按 时偿还贷款，造成银行贷款本金及利息损失的可能性。信用风险是商业银行所面 临贷款风险中最主要的风险。 第二，市场风险。 市场风险是金融领域中最常见的风险之一，它通常是指市场变量变动而带来 的风险。市场风险又可分为利率风险、汇率风险、股票价格风险及商品价格风险 等等。 第三，操作风险。 操作风险是指金融机构因不完善的内部程序、人员及系统、外部事件等所造 成损失的风险，包括道德风险、技术风险、模型风险等。操作风险引起的主体是 提供贷款的主体即商业银行本身，它与信用j x l 险的引起主体是贷款客户刚好相 反。信贷业务最大的操作风险在于银行内部控制的失效。 第四，其他风险。 其他风险主要包括流动性风险、法律风险、政治风险、政策风险、偶然性风 险。其中流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，从而影 响其盈利水平，信贷资产的流动性风险突出表现在信贷资产负债期限结构的错配 带来的风险。法律风险是指因不完善、不j 下确的法律意见和文件而造成同预计情 况相比信贷资产质量下降的风险。政治风险是指因为贷款对象所处的政治环境变 2 化而使贷款不能按时收回而给银行带来损失的风险。政策风险是指国家政策变化 导致贷款不能按时收回而给银行带来损失的风险。偶然j x l 险主要足指一些偶然因 素使贷款不能i f 常收回而给银行带来损失的风险，如火灾、地震等自然灾害导致 企业不能偿还贷款而给银行带来损失的风险1 。 如果单纯地从减少损失的角度理解信贷风险，就会失去风险与收益的平衡本 质，因为拒绝或回避风险也就意味着拒绝和回避盈利。收益与风险具有对称性。 商业银行信贷业务从始至终都充满着风险，且风险与其收益成正比例关系，信贷 风险越高，银行遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会也随之增加。商 业银行的本质就是在管理风险的前提下追逐利润最大化。因此，商业银行信贷风 险管理的目标并不在于彻底规避和消除风险，而是在承担适度风险的条件下实现 利润最大化。利润是对承担风险的回报，盈利性与安全性应该在商业银行总体信 贷经营策略下，认真地加以权衡。商业银行也正是通过对信贷风险进行卓有成效 的管理而获取盈利的。 1 2 商业银行信贷风险产生的原因 在现代市场经济条件下，信贷风险产生的原因多种多样，既有客观原因也有 主观原因，主要包括会融市场因素的波动引发信贷资产的金融市场风险( 如利率 风险、汇率风险、通货膨胀等) ，信贷对象违约引发信贷资产的信用风险，内部 控制失效引发信贷资产的操作风险，违规信贷活动引发信贷资产的合规性风险， 贷款交易引发信贷资产的价格j x l 险等。 商业银行信贷风险产生的深层原因在于经济活动中交易双方信息的不对称 性2 。 从申请贷款、使用贷款到偿还贷款的全过程中，企业都比银行更清楚自身经 济状况、发展前景、贷款资金使用情况、贷款偿还能力等，如果企业刻意对某些 不利因素有所隐瞒，则银行难以完全知晓，造成借贷双方的信息不对称，为银行 信贷业务带来风险隐患。从信贷业务的不同阶段来看： 首先，在贷前阶段，存在对客户实际情况的信息不对称。 客户对于自身经营情况、财务状况、竞争实力、发展前景、所在行业状况等 孔艳杰，中国商业银行信贷风险全过程控制研究，中国金融 n 版社，2 0 0 6 年第一版，第1 5 1 7 页。 2 李家军，信用风险控制的博弈，西北t 业大学出版社，2 0 0 6 年第一版，第3 5 - 5 0 页。 3 拥有信息优势。当它向银行申请贷款时，为了能获得贷款或降低贷款成本，实现 自身利益最大化，可能会出现主观故意隐瞒自身缺点或提供不实信息的情况，就 形成了贷前的信息不对称，这会影响甚至误导银行对贷款风险的判断，使得商业 银行发放贷款的实际风险要大于其所识别的风险，令信贷质量存在不确定性。 其次，在贷中阶段，存在贷款用途的信息不对称。 客户获得贷款后，由于利益的驱使可能会不经银行同意而将贷款挪作他用， 或投机性地将贷款投向风险更大的领域以赚取高利润，一旦失败，则将风险转嫁 给银行。类似这种由于客户故意隐瞒，使商业银行很难准确掌握已发放贷款的具 体用途和使用情况，即造成借贷双方对贷款用途的信息不对称，使银行被迫承受 与收益不对称的额外风险。 再次，在贷后阶段，存在对企业抵( 质) 押品或第三方担保情况的信息不对称。 目前商业银行为了加强对债权的保障，当客户申请贷款时，往往会要求客户 提供抵押、质押或第三方担保等作为第二还款来源，但是可能会出现由于客户故 意隐瞒相关情况而造成的信息不对称，从而导致信贷风险。例如，第一种情况， 客户用质量较差的资产作贷款抵( 质) 押品，或设法高估抵( 质) 押品的价值， 而银行则由于信息不对称无法准确判断这些抵( 质) 押资产的真实价值。当银行 贷款不能收回时，这些抵押物的价值并不足以抵偿债务，导致贷款风险的出现。 第二种情况，客户私自将抵( 质) 押资产出售给他人并投入实际使用，使银行无 法通过获得抵( 质) 押资产来弥补不能偿还的贷款。第三种情况，受信息资源限 制，银行可能无法准确了解客户提供的第三方担保人的情况，若客户选择的担保 人资信水平较差而银行却没有察觉，则当客户不能清偿债务时，银行可能会无法 向担保人进行追偿，使银行出现信贷风险： 1 3 商业银行信贷风险管理的主要内容 一般来讲，信贷风险管理包括宏观和微观两个层次。宏观的信贷风险管理指的 是商业银行对整体信贷业务的风险管理问题，主要是商业银行在信贷风险管理方 面一些大的方针政策、组织形式和方法制度等。微观的信贷风险管理指的是对某 一笔贷款或对某一客户的贷款进行风险管理，通过建立一系列非常具体的贷款操 作制度等手段，对贷款全过程的各个环节的风险进行预防、评估、回避、分散和转 移，其中既包括贷前对客户及贷款项目本身的多方面审查评估，也包括贷后对客 4 户及项目的跟踪调查等3 。 1 4 商业银行信贷风险管理的重要性 承担风险是银行存在之源，管理风险是银行生存之本。在银行的各种风险中， 由于信贷业务是商业银行的核心业务，信贷资产占商业银行总资产的绝对比重， 所以信贷风险管理是银行风险管理的核心内容之一。从本质上说，信贷风险管理 是解决银行资本的有限性与业务发展无限性之间矛盾的有效工具。其重要性可以 从以下几个方面来阐述： 1 4 1 商业银行经营的特殊性 商业银行经营的特殊性，使其比一般的企业经营具有更大的风险，这表现在： 第一，商业银行信贷行为是价值的单方面转移。商业银行在借出资会时，得 到的只是未来偿付本息的承诺，而承诺的实现受各种不确定因素的制约，因此信 贷业务的风险比一般商品交换的风险要大得多。信贷风险管理对于银行保证利润 的稳定性来说是非常重要的。 第二，商业银行经营高度依赖于外部资金。商业银行平均自有资本率不到 1 0 ，因此商业银行用自有资本弥补风险的能力很弱，比一般工商企业面临着更 大的资不抵债风险。如果商业银行不注重信贷风险管理，形成大量的呆帐、坏帐， 那么，银行的资本金很快就会被用光，银行濒临破产倒闭的命运就在所难免。 1 4 2 信贷风险是各种经济风险的集中反映 在现代经济中，商业银行作为金融中介，已成为整个经济活动的中枢，其触 角广泛渗透于经济社会的各个角落。一旦商业银行与其他经济主体发生信贷关 系，那么经济主体的风险就会通过信贷关系转化为银行信贷风险。 3 江其务，周好文，银行信贷管理学，中国金融i i ：版社，2 0 0 0 年第二版，第2 5 页。 5 1 4 3 银行信贷风险的爆发具有极大的破坏性 一旦商业银行信用风险累积到一定程度，大量贷款无法收回，资本金被吞噬， 便可能爆发恶性的流动性风险和资本金不足j x l 险。从银行自身来看，可能导致该 行的破产倒闭；从银行业来看，可能引起整个银行业的挤兑，扰乱金融形势；从 经济全局来看，金融危机的爆发，使公众的心理预期极不稳定，而且由于银行业 提前收回信贷资产，又会伴随生产萎缩，整个经济形势可能陷于混乱之中。因此， 商业银行自身的信用风险管理是抵御风险的第一道也是最根本、最有效的防线， 对经济社会的安全具有极其重要的意义。 1 4 4 信贷风险管理是商业银行核心竞争力的重要体现 商业银行最重要的职能之一就是经营和管理风险，其本质特征就是在风险中 寻求生存与发展的机遇，从风险中榨出利润。西方商业银行经过三百多年的发展 历程，目前其贷款占银行全部资产业务的比重仍为3 0 5 0 ，贷款利息收入占全 部收入的比重高达4 0 之多；而在我国转型时期，商业银行的贷款利息曾几乎占 银行全部收入的9 0 以上，虽然目前我国商业银行正在不断拓宽其他收入来源， 但信贷收入仍是主要收入来源。因此，无论国内或国外，信贷风险管理仍是商业 银行经营管理的核心和基石，是提高竞争力、建立战略优势的基础4 。 1 5 商业银行信贷风险管理流程 商业银行信贷风险管理流程是指从管理组织的整体出发，以防范信贷风险、 加强内部管理、降低运营成本、提高决策效率为目的，按照以客户和市场需求为 中心的原则，围绕具体信贷业务涉及的从贷前、贷中至贷后的信贷业务全过程， 而设计的从风险识别、决策到监控的各职能运作过程。 具体流程如下： 4 凌江怀，商业银行风险论，人民i i j 版社，2 0 0 6 年第一版，第2 3 2 6 页。 6 贷前风险调查 贷前风险度量 贷中风险决策 贷后风险管理 客户申请 上 客户情况凋奇分析 一一一一一一一一 1 l 客户信川评级 上 限额授信 - 一一一一- 一 土 信贷审查审批 上 发放信贷 一一一一- 。上 贷后资产质量分类 上 风险监控与处置 1 5 1 商业银行贷前风险识别 贷前风险识别，包括贷前风险调查和贷前风险度量两个阶段。贷前风险识别 作为信贷风险管理的第一步和出发点，是对尚未发生的、潜在的各种信贷风险进 行全面分析，并对其发生概率的大小进行预测。 首先是贷前风险调查阶段，由商业银行信贷业务部门的客户经理选择目标客 户或根据借款人中请，采取查阅资料与实地调查相结合、定性分析与定量分析相 结合的方法开展对客户的调查和初审工作，分析借款人的偿债能力和贷款潜在风 险，对客户所提供资料的合法性、真实性、有效性进行核实，撰写分析报告并形 成对客户评级和授信限额的初步意见，提交授信业务部审议。 贷前调查主要内容包括：借款人基本情况，所在行业和区域情况，财务状况， 7 财务报告质量，经营状况，非财务因素( 如行业风险、信誉状况、有无未决诉讼、 劳资纠纷、环保问题、第三方保证等) ，经营者素质，担保人或抵( 质) 押品， 关联企业等。 其次是贷前风险度量阶段，包括贷前客户信用评级、授信额核定。 针对新贷款客户，该阶段是由专职评级授信部门根据客户经理对借款人的分 析报告，参考客户经理提出的评级授信初步意见，对客户资信状况给予信用级别 评定，并在进行综合风险评估的基础上核定出银行愿意给予客户的最高融资总 量，即授信额度。 对于原有客户在授信额度内的贷款业务，则无需对每笔新贷款都重新进行客 户评级授信工作，可在客户经理提交分析报告后，直接交由信贷审批部门进行贷 中审查审批。但对老客户要进行信息跟踪和更新，并定期重新进行评级授信，对 于重大变化或出现风险预警信号，要及时调整信用风险级别和授信额度。 1 5 2 商业银行贷中风险决策 贷中风险决策：是指按照审贷分离的原则，由专职的信贷审批部对业务部门 提交的调查报告和初审意见的真实性、全面性和合理性进行判断，并参考借款企 业信用评级，在授信额度内对具体业务的风险进行分析和审查，对影响还款的可 能性因素进行综合分析和判断，最终在审查结果的基础上由决策部门做出是否发 放贷款的决定。 贷中审查的主要内容包括：贷款申请金额的合理性，贷款申请用途，批贷条 件落实情况，财务报表的真实性，担保人及抵( 质) 押品等贷款安全保证的可靠 性等。 1 5 3 商业银行贷后风险监控 贷后风险监控：是指在贷前、贷中两个阶段的风险分析基础上，从融资发放 开始直至信用收回为止，利用现场检查、系统监控等手段，有效地跟踪、评估客 户在融资期间出现的可能影响还款能力的风险，并进行防范、控制、消除风险的 一系列监督管理行为。这是信贷风险过程控制体系的最终环节，具有重要意义。 8 信贷业务发生后，随着信贷资金的使用权发生变化，客户直接支配贷款资会， 风险也随之而来。信贷存续期问是整个信贷业务流程中风险发生频率最高的阶 段，不论是因为贷前调查不严，贷中审查决策失误：还是贷后监管不力，所有环 节中形成的潜在风险都有可能在此环节变成实质性信贷风险，信贷风险控制难度 也变得更大。 贷后信贷风险管理包括贷后检查和贷后分析两部分。 首先是贷后检查工作，由前台客户经理负责。 前台客户经理通过系统监控、电话会谈、走访客户、信息收集等方式，按照 规定的检查内容和间隔期对客户经营状况及贷款使用情况进行动态跟踪，加强对 贷后现金流的管理以及对贷款担保的贷后检查，进而发现风险隐患，形成贷后检 查报告，并提出贷款质量分类初步意见。 贷后检查内容包括：信贷资金用途，客户经营状况、管理情况、财务状况， 担保情况，还款能力及本息收回检查等。 其次是贷后分析工作，由后台的信贷风险管理部门监督人员负责。 贷后分析是信贷风险管理部门监督人员根据前台信贷业务人员的贷后检查 报告和资产分类初步意见，以非现场监测为主、现场检查为辅的方式，通过信贷 管理信息系统提供的数据对客户信贷业务的变化情况进行跟踪分析，对每一笔贷 款的风险程度和按期还款的可能性做出判断，并在此基础上形成贷款质量分类审 查意见，提交权利人最终确认。若发现风险，则要拟定j x l 险防范措施，向业务部 门发出风险提示或预警，若风险较大，还需上报上级行信贷风险管理部门。 监督人员分析的主要内容包括：借款人财务状况、经营效益状况，担保风险， 非财务因素( 如宏观经济、所属行业、企业内部管理、重大投资效果) 等。 在贷后分析中，分析人员应密切关注并尽早发现客户的预警信息，准确识别 问题贷款，及时制定和实施风险防范措施，力争将损失降到最低4 。 5 蒋建华，商业银行内部控制与稽核，北京人学l l 版社，2 0 0 2 年第一版，第1 5 0 - 1 6 1 页。 9 第2 章我国商业银行信贷风险管理现状及存在问题 长期以来，我国商业银行由于历史和体制原因，盈利能力和资产质量都比较 低。近年来，在国家政策支持和银行自身改革的推进下，我国商业银行信贷风险 管理水平不断提高，不良贷款余额及不良贷款率持续保持“双降”。据中国银监 会统计，2 0 0 5 年末，我国境内商业银行不良贷款余额1 3 1 3 3 6 亿元，不良贷款率 为8 6 ，而到了2 0 0 8 年末，我国境内商业银行不良贷款余额为5 6 8 1 8 亿元，比 2 0 0 5 年末下降7 4 5 1 8 亿元，不良贷款率为2 4 5 ，比2 0 0 5 年术下降6 1 5 个百分 点，信贷风险管理成效显著。但是，若剔除农行股改剥离和地震因素，我国境内 商业银行2 0 0 8 年末实际不良贷款率为5 3 2 ，仍与国际优秀商业银行不良贷款率 在3 以下的水平有一定差距。特别是在2 0 0 8 年爆发的金融危机影响下，国内商 业银行不良贷款反弹压力很大，给信贷风险管理能力带来更大的挑战。 随着中国经济持续快速发展，我国商业银行已不再承担政策性职能，真j f 成 为一个独立经营、自负盈亏的经济实体，已开始渐渐意识到信贷风险管理的重要 性和必要性，并在积极借鉴国外优秀商业银行风险管理经验的基础上，逐步建立 并实施了一系列信贷风险管理制度和办法，信贷风险管理水平大幅提高。但是， 不可否认，目前我国商业银行信贷风险管理整体水平仍与国外优秀商业银行有一 定差距。 2 1 我国商业银行信贷风险管理现状 目前，我国商业银行已对信贷风险管理工作给予了全面关注和重视。在市场 竞争环境的约束下，我国商业银行通过对组织结构、业务流程、管理制度等多方 面的建设，使信贷风险管理水平取得质的飞跃。 2 1 1 构建了全过程信贷风险管理体系，设立垂直型管理线 参照国际优秀商业银行的普遍做法，结合自身实践经验，目前我国商业银行 已初步构建出全过程信贷风险管理体系，即各级分支行的所有信贷业务都要按照 全过程风险控制流程，顺序经过从客户申请贷款开始，贷前风险识别、评级授信、 贷中审查与决策、贷后资产分类、贷后风险监控、收回信用等步骤进行信贷风险 l o 管理；同时，为了确保全过程信贷风险管理工作的效果和效率，我国商业银行建 立了垂直的业务拓展线、风险管理线和监督线，并在各分支行分设各线的基本部 门，使三条线上的各个部门在信贷风险管理全过程的每一个环节都能各负其责， 提高了管理效率。 三条线各自具体职责如下： 业务拓展线：包括个人业务、公司业务等前台业务部门。其主要职责是拓展 市场、客户服务和维护客户关系等，并在信贷j x l 险管理工作中负责贷前调查、提 出评级授信初步方案、信贷业务执行及贷后跟踪管理等风险控制工作。 风险管理线：具体分为两条线，一条是职能风险管理线，该线只在总行设置 相应职能部门而不向分行延伸，主要负责制定全行风险管理政策和标准，对业务 风险管理线进行指导，但不参与具体业务的决策；另外一条是业务风险管理线， 是根据具体业务单元而对应设置的，分为零售业务线和和非零售业务线，主要负 责按照职能风险管理线所制定的风险标准、信贷政策等，运用各种风险管理工具 对具体信贷业务的风险进行控制，包括客户信用等级评定、信贷任务审批、资产 质量分类认定等，对应部门为授信业务部、信贷审批部等。 监督线：负责根据金融法规、内部规章制度等，对各项业务风险控制情况、 执行层的风险管理能力及尽职情况进行监督检查，具体包括监督合规操作情况的 内控部门和独立的内部审计部门6 2 1 2 贷前风险识别采用统一客户信用评级制度 随着我国商业银行信贷风险管理水平的不断提高，在进行信用风险评估方 面，已经改变过去应用6 c 要素( 品格c h a r a c t e r 、能力c a p a c i t y 、资本c a p i t a l 、 担保c o l l a t e r a l 、经营环境c o n d i t i o n 、持续性c o n t i n u i t y ) 分析法，对贷款企 业信用进行定性评价，而是普遍采用国际常用的客户评级方法，建立了统一客户 信用评级制度。 客户信用评级是对商业银行现有或潜在客户进行全面评价的总结性判断，从 客户的市场竞争力、管理水平和发展前景等方面，采用以定量分析为主，定量分 析与定性分析相结合的方法，对客户信用等级做出综合评判，不同信用等级之间 6 魏国雄，信贷风险管理，中国金融出版社，2 0 0 8 年1 月第一版，第1 5 4 页。 的本质区别在于客户的偿债能力和违约概率。统一的客户信用评级仿佛一把尺 子，帮助商业银行在贷前对客户进行全方位的客观衡量和比较，发现潜在信用风 险，进而为商业银行决定是否为客户提供信贷服务以及制定针对具体客户的信贷 政策提供重要参考依据。 为了准确判断客户的信用等级，我国商业银行各自建立了本行客户评级指标 体系，分为定量指标和定性指标，并按不同银行所关注的重点内容设定不同指标 和权重，在计算各项指标得分后，按照加权得到的总分来确定客户的信用等级。 通常不同商业银行的客户信用等级表示符号及其含义各不相同，一般不能拿 来直接比较，但往往都会采用类似标准普尔或穆迪的信用等级符号。 以国内某商业银行的信用评级为例，其定量指标包括偿债能力、财务效益状 况、资金营运状况和发展能力四方面；定性评价指标包括市场竞争力、管理水平、 经营状况、信誉状况和发展前景五个方面。客户信用等级主要分为： a a a 级：客户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有很好的 发展前景，管理水平很高，有很可靠、可预见的净现金流量，具有很强的偿债能 力，对融资银行的业务发展很有价值，信誉状况很好。 a a 级：客户市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金流 量，偿债能力强，对融资银行的业务发展有价值，信誉状况良好。 a 级：客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量一 般，偿债能力一般，对融资银行的业务发展有一定价值，信誉状况一般。 b b b 级：客户市场竞争力较差，发展前景较差，管理水平较差，现金流量 紧张，偿债能力较差，客户存在需要关注的问题，具有较大风险。 b b 级：客户市场竞争力、财务效益、管理水平差，偿债能力弱，风险大。 b 级：客户市场竞争力、财务效益、管理水平很差，偿债能力很弱，风险很 大。 f 级：不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策的客户，或贷款 分类结果为可疑和损失的客户，不予信贷支持。 一般而言，对于信用评价为a a a 、a a 、a 级的客户，商业银行将重点考虑 这部分客户的信贷要求；对于信用评价为b b b 、b b 的客户，商业银行在决定是 否对其提供信贷时，会保持足够的谨慎；对于信用评价为b 、f 级的客户，商业 银行则不考虑给予信贷。 t 2 2 1 3 贷中决策实施审贷分离，个人审批与集体审议相结合 通过建立垂直型管理线，我国商业银行已开始实施审贷分离、权责分明的信 贷业务管理体系。前台业务营销部门负责拓展业务并对贷款项目进行j x l 险初评， 而后台风险管理部门则负责评级授信、后续审查审批等工作，两部门分工各有侧 重，使贷前调查和贷中审查两个环节相互制约，实现了信贷风险的垂直管理。 与此同时，我国商业银行在贷中审批决策时采用个入审批与集体审议相结合 的方式，在授信审批部门内设置信贷审查委员会来履行集体审议职能。对于超过 一定额度的授信，必须经相应层级的信贷审议委员会讨论，通过集体审议和投票 表决方式确定是否发放贷款后，方可交由信贷审批人审批，以辅助信贷审批人决 策。对于一些重大项目，还要聘请外部专家作为顾问参与贷款评审。集体审议制 在一定程度上弱化了个人意志对贷款结果的影响。个人审批制与集体审议制的有 效结合，在强化审批人责任的同时防范了个人道德风险7 。 2 1 4 贷后采用五级分类法强化信贷资产管理 在贷后管理阶段，根据中国人民银行2 0 0 1 年颁布的贷款风险分类指导原 则，我国商业银行自2 0 0 2 年起统一采用以风险为基础的分类方法评估信贷资产 质量，把贷款按其将来偿还的可能性分为五类，这不仅有利于揭示贷款的风险程 度，加强银行对信贷资产贷后风险的监督控制，同时还有助于银行发现自身信贷 管理、内部控制和信贷文化中存在的问题，从而有利于改善信贷管理水平。具体 分类流程是：客户经理负责对客户的日常经营情况进行定期检查并形成贷后检查 报告，同时提出信贷资产质量分级的初步意见，信贷风险管理部门在贷后分析的 基础上，结合初步分类意见，形成质量分级审查意见并提交相关负责人进行最终 确认。 信贷资产质量五级分类具体为： 正常类：债务人能够严格履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和其他债务 不能按时足额偿还。 关注类：尽管目前贷款企业没有违约，但存在一些可能对其财务状况产生不 7 周云伯，信贷风险管理策略，湖南师范人学出版社，2 0 0 7 年第一版，第6 7 - 6 8 页。 1 3 利影响的客观因素，如果这些因素继续存在，可能对贷款企业还款能力产生影响。 次级类：贷款企业的还款能力出现了明显问题，依靠其j 下常经营收入已经无 法保证足额偿还贷款本息。 可疑类：贷款企业无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要 发生一定能够的损失。 损失类：采取所有可能的措施和一切必要的程序后，贷款仍然无法收回8 。 其中前两类统称为正常贷款，后三类统称为不良贷款。 目前，我国商业银行在实践中将五级分类法与贷后风险管理工作结合起来， 在针对不同分类信贷资产的管理上各有侧重：对于正常类贷款客户，主要评估客 户的经营状况、市场竞争能力、财务状况、融资能力和还款意愿等，分析其经营 和财务状况下滑的可能性；对于关注类贷款客户，重点评估影响客户还款能力的 相关因素以及担保是否合法、足值、有效，切实加强对第二还款来源的管理，确 保其对贷款本息的保障；而从j 下常或关注类贷款劣变为不良贷款的客户，以及在 不良贷款之间变化的客户，则重点确定原因、分清责任、制定化解和清收不良贷 款的措施。 2 2 我国商业银行信贷风险管理存在的问题 近年来，我国商业银行信贷风险管理水平显著提升，但由于长期以来在公司 治理等深层次问题一k 存在内在缺陷，与国外优秀商业银行相比，我国商业银行在 信贷风险管理体制、运行机制、管理技术、信贷文化等方面仍存在一定差距。 2 2 1 贷前客户风险识别观念偏颇 第一，缺乏对客户行业、区域等系统性风险的分析。一般而言，客户风险由 系统性风险和非系统性风险两部分组成。客户系统性风险包括行业风险和区域风 险等，非系统风险则指客户自身风险。目前我国大部分商业银行在贷前进行客户 风险识别时，对客户所在行业、区域等系统性风险缺乏深入分析和研究，而过于 侧重对客户自身具体风险的分析，尤其是财务分析，并将对客户财务数据的分析 结果作为风险度量的主要依据。财务分析虽然便于商业银行直观了解企业的经营 。中国人民银行，贷款风险分类指导原则，2 0 0 1 年。 1 4 状况和还款能力，但是也存在一定局限性：首先，财务报告中反映的是企业过去 的经营成果，无法对未来情况进行准确预测；其次，财务报告反映的是借款企业 自身的经营情况，并没有与行业平均水平进行比较，若按照统一的标准对由企业 个体财务报表计算出的结果进行评价是不客观的，无法准确判断企业优劣；再次， 当行业政策、区域环境等因素发生变化时，会在很大程度上影响企业的经营，形 成无法躲避和应对的系统性风险。 第二，国内一些商业银行在贷前选择客户并进行风险识别时，仍存在传统偏 见。例如，简单将大客户与好客户划等号，将地方上知名度高的客户等同于好客 户，将各家银行竞相争夺的集团客户简单视为好客户。 第三，忽视客户风险差别。目前我国商业银行在客户风险识别方面，普遍采 用统一信用评级模型和标准来确定客户风险等级，并将企业规模和在行业中的地 位作为客户信用评级的主要参考指标。这种指标的设置缺乏对不同类型客户风险 特征进行细分，并不适合广泛存在的中小企业，因此使商业银行不仅容易错过众 多优质的中小企业客户，也无法根据不同客户特点进行有针对性的风险管理。 2 2 2 贷中决策没有完全规避“审贷合一”的问题 近几年，我国商业银行通过分别设置前台业务营销岗位和后台审查审批岗 位，实现“审贷分离”，有效提高了贷款决策水平，是防范信贷风险的重要举措。 但是，目前我国商业银行虽然对信贷前、后台岗位职能进行了分离，“审贷分离” 却还不够彻底，后台审查审批部门人员虽然工作上要向上一级审查审批部门汇 报，却仍受本行领导的行政管理，实际上是出现了双重领导的模式，必然令信贷 审查和决策工作无可避免地受到其他因素的干扰。我国商业银行实行的是行长负 责制，各级行长既要对经营业绩负责，又要对风险管理负责，但在现行偏重对经 营业绩指标考核的激励机制下，各级行的行长往往为了追求经营业绩，而难免不 对本行负责审批的风险管理人员施压，影响他们的判断和决策。因此，只有真正 实现风险的垂直化管理，建立相互独立、相互制衡的前后台部门，才能令信贷风 险管理人员独立、客观的进行信贷审查和决策工作。 1 5 2 2 3 贷后风险监控薄弱，资产五级分类没有实现预期效果 长期以来，我国商业银行“重贷轻管 的意识非常浓厚。受其影响，我国商 业银行在进行信贷风险管理过程中，比较注重在贷前和贷中对信贷业务进行风险 防范，已建立起相对严格的审贷制度和流程。但是，我国大部分商业银行却一直 忽视贷后风险管理环节的重要性，缺乏科学有效的贷后风险监管措施。薄弱的贷 后风险监控能力使我国商业银行信贷风险管理的整体实力无法与信贷业务发展 相匹配，制约了信贷业务发展速度和质量。 我国商业银行贷后风险监控环节薄弱主要体现在以下四个方面： 第一，贷后监控流于形式。在我国商业银行信贷风险管理的全过程中，普遍 重视贷前调查、贷中审查两环节，采取严格的多环节控制流程对客户信贷风险进