（管理科学与工程专业论文）基于企业社会责任的商业银行经营有效性研究.pdf

硕士论文基于企业社会责任的商业银行经营有效性研究 摘要 企业社会责任是指企业在谋求股东利润最大化之外肩负的维护和增进社会利益的 义务，是建构企业与社会和谐关系的一种基本思想。商业银行作为经济活动中资金配置 的主要机构，几乎所有的企业都要与其发生联系，银行通过贷款利率、贷款额度限制等 手段引导资金和贷款流入国家支持发展的企业和机构，对环境和资源的有间接地社会责 任，这些都决定了其承担社会责任的必然性和重要性。本文旨在构建将社会绩效作为经 营绩效一部分的商业银行经营有效性评价模型，并据此对我国国有商业银行、全国性股 份制商业银行和城市商业银行的经营有效性进行评价。 本文首先研究了我国商业银行基于不同利益相关者需要承担的社会责任；其次，基 于利益相关者理论构建了商业银行社会责任的评价指标体系，分析得出社会责任包括经 济绩效和社会绩效两个部分；接下来，本文选取国内2 2 家商业银行，运用数据包络分 析对其2 0 0 7 、2 0 0 8 年基于企业社会责任的经营有效性进行了评价研究，评价结果表明 国有商业银行的经营有效性在三类商业银行中表现最好，其中股份制商业银行和城市商 业银行的社会绩效都还存在提升的空间，本文据此提出了相应的改进意见；最后，本文 对商业银行如何更好的实现社会责任从宏观和微观两个层次提出了改进建议。 本研究结合了金融学、社会学和管理学的相关知识，并运用了管理综合评价方法中 的聚类分析法和数据包络分析法对搜集的原始数据进行分析评价，基本上完成了本文的 研究目的，对于促进商业银行更加有效地践行社会责任具有一定的意义。 关键词：企业社会责任，社会绩效，银行经营有效性，聚类分析法，数据包络分析法 a b s t r a c t硕士论文 a b s t r a c t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yr e f e r st ot h eo b l i g a t i o nt h a tm a i n t a i n sa n dp r o m o t e st h e s o c i a li n t e r e s t st a k e nb yc o m p a n i e si nt h e i rs e e k i n gt om a x i m i z ep r o f i t s ，w h i c hi sab a s i ci d e a t ob u i l dah a r m o n i o u sr e l a t i o n s h i pb e t w e e ne n t e r p r i s e sa n ds o c i e t y c o m m e r c i a lb a n k s ，a st h e m a i ni n s t i t u t i o no f f u n da l l o c a t i o ni nt h ee c o n o m i ca c t i v i t i e s ，h a v ec o n n e c t i o n sw i t ha l m o s ta l l t h ee n t e r p r i s e s b a n k sg u i d ef u n d sa n dl o a n st of l o wi n t oe n t e r p r i s e sa n di n s t i t u t i o n st h a ta r e s u p p o r t e dt od e v e l o pb yo u rc o u n t r yt h r o u g ht h em e a s u r e so fl e n d i n gr a t e sa n dl i m i to nt h e a m o u n to fl o a nf u n d s b a n k sh a v ea ni n d i r e c ts o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo nt h ee n v i r o n m e n ta n d r e s o u r c e s t h e r e f o r e ，t h i sp a p e ra i m st ob u i l dt h ee v a l u a t i o nm o d e lo fe f f e c t i v e n e s so f o p e r a t i o n s o fc o m m e r c i a lb a n k sw h i c ht a k es o c i a lp e r f o r m a n c ea s p a r t o fb u s i n e s s p e r f o r m a n c e ，a n da c c o r d i n g l ym a k e sa l l e v a l u a t i o no fe f f e c t i v e n e s so fo p e r a t i o n so f c o m m e r c i a lb a n k si no u rc o u n t r y f i r s t l y ，t h i sp a p e rs t u d i e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt a k e nb yt h ec h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k s b a s e do nd i f f e r e n ts t a k e h o l d e r s s e c o n d l y ，b a s e do nt h es t a k e h o l d e rt h e o r y ，t h ei n d e xs y s t e m o fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sb u i l ta n dt h r o u g ha n a l y s i s ，t h ep a p e rg e t st h er e s u l tt h a tt h es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yc o n s i s t st h ee c o n o m i cp e r f o r m a n c ea n ds o c i a lp e r f o r m a n c e t h i r d l y ，u s i n gd a t a e n v e l o p m e n ta n a l y s i s ，t h i sp a p e rw i l ls e l e c t 2 2d o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n k sa n dm a k e s e v a l u a t i o ns t u d i e so ft h ee f f e c t i v e n e s so fo p e r a t i o n si n2 0 0 7a n d2 0 0 8o ft h e s eb a n k sb a s e do n c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h r o u g ht h ee v a l u a t i o n ，t h ep a p e ro b t a i n st h er e s u l t st h a tt h e r e i sr o o mf o ri m p r o v e m e n to fs o c i a lp e r f o r m a n c eo fn a t i o n a lj o i n t s t o c kc o m m e r c i a lb a n k s ，a n d g i v e sc o r r e s p o n d i n gs u g g e s t i o n sf o ri m p r o v e m e n t f i n a l l y ，t h ep a p e rg i v e ss o m es u g g e s t i o n s o nh o wt or e a l i z es o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e sb e t t e rf r o mt h em a c r oa n dm i c r oa s p e c t s u s i n gt h ek n o w l e d g ec o m b i n e dw i t hf i n a n c e ，s o c i o l o g ya n dm a n a g e m e n t ，t h i ss t u d y a n a l y s e sa n de v a l u a t et h er a wd a t ac o l l e c t e di nt h em e t h o d so fc l u s t e ra n a l y s i sa n dd a t a e n v e l o p m e n ta n a l y s i st h a tb e l o n gt o t h em e t h o df o rc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o no ft h e m a n a g e m e n t b a s i c a l l yt h ep a p e ra c h i e v e dt h es t u d yp u r p o s e ，a n di th a sa c e r t a i nm e a n i n gf o r t h ec o m m e r c i a lb a n k st or e a l i z es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ym o r ee f f e c t i v e l y k e y w o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，s o c i a lp e r f o r m a n c e ，b a n km a n a g e m e n t e f f e c t i v e n e s s ，c l u s t e ra n a l y s i s ，d a t ae n v e l o p m e n ta n a l y s i s i i 声明尸l 刃 本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在 本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发 表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学 历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均 已在论文中作了明确的说明。 研究生签名：皇塞丝 洳，口年易月墨且 学位论文使用授权声明 南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅 或上网公布本学位论文的部分或全部内容，可以向有关部门或机构送 交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容。对 于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。 研究生签名：k o j o 年多月 硕士论文 基于企业社会责任的商业银行经营有效性研究 1 绪论 1 1 研究背景和意义 1 1 1 研究背景 改革开放以来，随着市场经济体制不断地完善，我国企业的发展空间也在不断地扩 大，但是随着规模的扩张，企业的经济利益与社会整体利益之间的矛盾日显突出。企业 在实现自身发展并获取收益的同时，承担相应的社会责任，已经成为国内外企业群体的 共识。在追求自身经济效益、保护股东利益的同时，企业更应该重视对利益相关者、社 会、环境保护、资源利用等社会责任方面的非商业贡献。虽然如此，但是从短期效应来 看，企业承担社会责任确实会增加企业的营业成本，这是阻碍目前国内企业践行企业社 会责任的主要原因。商业银行是一种特殊的企业，在一国金融乃至经济体系中的地位是 非常重要的。从金融体系来说，商业银行是中央银行货币政策的首要传递者。从经济体 系来看，商业银行是现代社会经济运转的枢纽之一。企业作为社会经济的重要主体，也 是企业社会责任的具体执行者，而企业仅仅依靠自身资金是很难得到长远的发展的，它 们或多或少地都要和银行通过资金发生千丝万缕的关系。因此，商业银行履行社会责任 具有双重意义，除了自身之外，它还可以通过金融市场的资源配置功能间接地影响一般 企业的社会责任的承担。而目前商业银行也是以营利为主要目的，追求股东利益最大化 仍然是它主要的经营目标。因此如何引导商业银行更加注重社会责任方面的贡献，是一 个很有意义的研究方向。 通过研究发现，目前关于商业银行的经营效率的评价主要的还是停留在经济绩效之 上。纵观目前对商业银行的经营绩效、经营效率的评价都是从盈利能力、经营增长能力、 资产质量、偿付能力等方面着手，主要考虑的还是企业的经济绩效，而忽视了一个重要 的方面，那就是企业的社会绩效。所谓的社会绩效就是指企业一定时期内履行社会责任 所创造的社会价值。建立一个以社会责任为基础的经营有效性评价模型有利于引导银行 从传统的单一的利润最大化的财务目标转向经济、社会和生态全面发展的绩效目标。 所以，为了引导商业银行实现经济绩效与社会绩效之间的协调发展，本文尝试基于 企业社会责任的视角对商业银行的经营有效性展开评价。这样不仅可以提高商业银行本 身的社会责任的履行，同时还能间接地影响其他企业社会责任的履行状况。 1 1 2 研究意义 1 1 2 1 企业承担社会责任的意义 1 9 9 7 年8 月美国非政府组织制定了全球第一个针对企业社会责任的认定标准 s a 8 0 0 0 。这个标准的制定让持续了将近一个世纪之久的企业社会责任的理论研究可 1 绪论硕士论文 以量化的运用到实践中去。目前我国的经济发展还处于以劳动密集型产业为主要增长点 的时期，产品的比较优势主要体现在低廉的劳动力成本上，人力成本的上升对发展中国 家企业的打击将是灾难性的，无异于将发展中国家的产品逐出国际市场。s a 8 0 0 0 等倡 导的企业社会责任标准的推行，无疑对我国的对外贸易出口、企业的国际竞争力等方面 产生了巨大的影响。但是从长期看，这也是我国提升国际竞争力的动力。s a 8 0 0 0 倡导 的赢得消费者的关注和认同、增强投资者的信心、改善企业人力资源管理、完善企业的 管理体系、促进企业参与国际分工等方面都会促进我国企业国际竞争力的提高( 曲建忠、 刘国华，2 0 0 4 ) l l j 。从间接影响方面讲，由于s a 8 0 0 0 倾向于文化价值理念、意识形态 和劳动制度等方面的关注，从较深层次提供了企业作为一个社会组织所应具有的模式， 这对我国企业摆脱某些落后传统文化价值观念的束缚、适应国际市场游戏规则会产生较 大促动，进而对企业长远发展和国际竞争力的提升产生间接影响( 王丽萍、吴进红、蒋 兰陵，2 0 0 5 ) 【2 】。因此，现阶段我国企业承担社会责任的意义包括以下几个方面： 第一，加快我国产业结构优化的步伐，使经济发展模式更加符合可持续发展的要求。 我国的经济发展模式属于高投入型，即持续加大资金和资产的投入，以经济规模的扩张 带动经济发展。企业社会责任要求企业更加重视投入产出的效率。在资源有限的情况下， 我们要通过提高生产效率来发展经济，这是可持续发展的根本所在，也是建设节约型社 会这种可持续的社会发展模式的精髓所在。企业社会责任是可持续发展战略在企业层面 上更加具体的要求。它要求企业按照可持续发展的要求，贯彻生态效益经营理念，平衡 财务绩效与利益相关者之间的利益关系【3 】。近年来基于企业社会责任的投资指数在欧美 国家迅速的发展起来，如道琼斯可持续发展指数( d j s g i ) 、公民指数( c i ) 、金融时 报四号社会指数( f t s e 4 g w s i ) 、多美年社会指数( k l dd o m i n i ) 、我国去年公布的 上证社会责任指数，这些指数都从金融层面促进了资金向可持续发展产业的流动。 第二，企业承担社会责任存在间接的经济效益。目前国内外很多学者致力于研究企 业社会责任与其财务绩效的关系，很多学者都证明了两者之间存在正相关的关系。例如， w a d d o c k 和g r a v e s ( 1 9 9 7 )总资产、净资产收益率、负债比率、总销售、资产收益率衡 量财务行为，以多美年社会指数( k l d ) 衡量社会责任，得出两者正相关的结论 4 1 。产生 这种结果的原因主要是因为社会公众对企业的期望越来越高，希望企业在追求经济目标 的同时也要追求社会目标，这就要求企业妥善处理社会责任和经营绩效之间的关系，一 旦没有权衡好两者之间的关系，就会丧失社会对企业的支持。因此，一般企业都会通过 向顾客提供优质的产品和服务，重视生态环境并积极支持公益事业等一系列行为向公众 传递一个良好的企业形象，从而提高社会声誉、建立良好的品牌偏好，增进公众对企业 的尊重。这种值得信赖的企业形象使企业形成一种差异化优势，赢得顾客的忠诚，在不 增加成本的基础上为产品和服务创造了更多的附加值，从而为企业的发展创造更广阔的 市场，为企业创造更多的价值。 第三，改变我国企业落后传统的文化价值观念，更加适应国际市场的游戏规则，提 2 硕_ 量：论文 基于企业社会责任的商业银行经营有效件研究 升中国企业的国际形象。s a 8 0 0 0 首先由西方人士和跨国企业提出，并被有些人视为是 专门针对中国的人权生产标准，但细思其理，其实不然。不管是在主观理念上还是在客 观环境中，中国企业都应该义不容辞的承担社会责任。将企业社会责任理念纳入企业文 化体系，使企业文化更加多元化，并且更加适合社会可持续发展；形成企业社会责任报 告，接受社会各界的监督，这样不仅可以塑造良好的企业公民形象，还可以提升企业的 品牌价值，增强企业可持续竞争力。 1 1 2 2 商业银行承担社会责任的意义 上一个章节所讨论的s a 8 0 0 0 主要是针对制造性企业的社会责任所提的要求。随着 企业社会责任研究的进一步深入，它已经渗透进各行各业，金融行业就是一个重要的研 究行业。由于金融行业本身的特殊性，尤其是金融行业中的银行业，它在现代社会中起 着经济资源分配的重要作用，国家的经济政策和财政政策都要通过它执行，所以银行业 的社会责任不仅牵涉到自身，而且还牵涉到整个社会经济的持续健康发展。从宏观方面 来讲，央行是各种政策的制定者，而商业银行是政策执行者，政策推行的效果直接由商 业银行的执行力度决定。几乎所有的企业都要和银行发生联系，银行通过贷款利率、贷 款额度限制等手段引导资金和贷款流入国家支持发展的企业和机构。金融业本身就是风 险与机遇并存的行业，风险控制一直是金融业的重要内容，自从1 9 3 0 年的经济危机之 后，美国经济一直处于一个高速发展的状态，华尔街一度成为所有很多人的梦想之地。 2 0 0 8 年9 月雷曼兄弟的倒闭，使多米诺骨牌效应不断释放，引发金融风暴，究其原因不 少金融机构只顾追逐经济利益最大化，使虚拟经济过度膨胀，从而酿成恶果。这次金融 危机造成的直接和间接的失业人数及经济损失无法估量，民众的生活水平下降，社会也 会因此动荡不安。因此，商业银行尤其不应该片面的追求经济利益最大化，而要关注社 会的整体利益，它们履行社会责任对经济的可持续发展具有更加重大的意义。因此，本 文基于企业社会责任对商业银行的经营有效性进行评价。 1 2 研究目标及研究方法 1 2 1 研究目标 在1 1 2 2 中，笔者已经对商业银行承担社会责任的重要性和迫切性做了详细的剖 析。但是商业银行首先是企业，它跟所有企业一样追求股东利益的最大化，经营绩效是 它们首先要考虑的问题，如果一个企业连最基本的生存都受到威胁，很难想象其在社会 责任方面能发挥多大的作用。本文着眼于企业社会责任，并基于企业社会责任对商业银 行的经营有效性进行评价，试图为商业银行建立更加全面的经营绩效观关注经济绩 效的同时更加要注重社会绩效。本文将通过实证分析，并根据实证结果分别在宏观层面 和微观层面提出更加有效的意见和建议，以使商业银行在承担社会责任的同时能创造更 多的经济效益，为我国经济持续健康发展提供动力。 1 绪论 硕士论文 1 2 2 研究方法 为了使商业银行在企业履行社会责任过程中发挥积极正面的作用，本文从企业社会 责任这个侧面重新界定银行业经营效率的投入、产出指标，并运用数据包络分析( d e a ) 对商业银行的经营有效性进行评价。本文选择包括国有商业银行、股份制商业银行和城 市商业银行在内的2 2 家银行2 0 0 7 、2 0 0 8 ( 由于2 0 0 7 年1 月1 日开始实施新的会计准则， 2 0 0 7 年以前的数据没有可比性；同时，很多银行2 0 0 9 年的财务报告还没有公布，因此 就选择2 0 0 7 、2 0 0 8 年的数据) 数据，对2 2 家银行基于企业社会责任的经营有效性进行 评价，从而了解银行横向的和纵向的经营效率差异。利用d e a 方法从产出的角度给出 非d e a 有效时银行的经营有效性改进方案，找出有利因素和不利因素，并给出相关的 政策建议。 1 3 研究思路以及内容构架 1 3 1 研究思路 在阅读了大量的国内外的文献基础上，结合企业社会责任的理论和知识，将理论研 究与实证研究相结合，研究基于企业社会责任的商业银行经营有效性。本文的研究思路 如下： 4 硕十论文基于企业社会责任的商业银行经营有效性研究 图1 1 研究技术路线图 1 3 2 内容构架 本文各章节的安排如下： 第一章：绪论。首先，阐述企业承担社会责任的重大意义；其次，商业银行作为企业 融资的主要渠道，在经济发展中起着举足轻重的重用，重点描述商业银行承担企业社会 责任的必要性和紧迫性；最后，确定本文的研究目标和具体的研究思路和方法。 第二章：相关理论基础与文献综述。首先对本文的基础概念进行梳理总结，包括两个 方面：企业社会责任的定义和目前国内外企业社会责任的权威的标准体系，并归纳出了 一个内容体系框架，为本文后面章节的研究做铺垫。其次，对本文涉及的基本概念进行 定义，使研究的思路更加清晰。最后是关于，银行业的企业社会责任和经营效率的评价 1 绪论 硕士论文 研究，结合中国现阶段的基本国情和金融行业的发展状况，明确我国的银行业企业社会 责任利益相关者。 第三章：构建商业银行企业社会责任的评价指标体系。首先，基于利益相关者理论 选择相关评价指标；其次，采用聚类分析法对选择的指标进行归类，根据聚类的结果对 每一类的指标进行定义。 第四章：实证研究。首先，以商业银行为样本，选择2 0 0 7 、2 0 0 8 年的数据做实证 分析；其次，根据中介法并结合本文的研究目的构建基于企业社会责任的经营有效性模 型，确定数据包络分析法下的投入产出指标；第三，用d e a 对搜集的数据进行分析， 对各个银行的d e a 有效性进行评价，并且根据输出结果评价商业银行的在经济绩效和 社会绩效方面的不足和需要改进之处。 第五章：商业银行履行社会责任的对策建议。分别从微观和宏观两个层次对商业银 行承担社会责任的实现进行分析和总结。 第六章：结论与展望。 本章小结 本章的第一节概括叙述了企业承担社会责任已经成为一个毋庸置疑的话题，同时还 提出了商业银行在国民经济发展中的关键作用，商业银行积极承担社会责任能间接的影 响经济的发展模式，因此重视商业银行的企业社会责任意义重大。第二节对本文的研究 目标和方法做了简单的介绍，明确笔者的研究目的。第三节是整篇文章的结构框架和内 容安排，以确保研究的思路清晰，逻辑清楚。 6 硕士论文基于企业社会责任的商业银行经营有效件研究 2 相关理论基础与文献综述 2 1 企业社会责任研究综述 2 1 1 国外研究现状 企业社会责任作为一个学术问题在上个世纪二十年代登上历史舞台。最早是由谢尔 顿在1 9 2 4 年提出，他把企业社会责任与经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系 起来，并认为企业社会责任含有道德因素在内。上世纪二十到五十年代，哥伦比亚大学 教授贝利( a a b e r l e ) 与哈佛大学教授多德( m d o d d ) 之间发生了一场争论，此次争论的 本质在于企业是否应该承担社会责任。以贝利为代表的一方认为公司的管理者与股东之 问是受托委托关系，管理者的主要任务是为股东创造价值，而不是利用股东赋予的 权利采取与股东利益不相关的活动【5 1 ；而多德则认为企业管理者的权利来源于所有利益 相关者，除了要维护股东的利益之外，在社会压力之下企业应该承担对员工、消费者甚 至公众的社会责任。这是企业社会责任的发展雏形，尚未形成系统的理论研究，研究还 停留在企业是否要承担企业社会责任上面。 那么企业社会责任的到底包括什么呢? k e i t hd a v i s ( 1 9 6 0 ) 认为社会责任是指企业在 决策和行动时除了考虑直接的经济收益和技术能力之外还要考虑的因素1 6 j 。与此同时， e e l l s 和w a l t o n ( 1 9 6 1 ) 提出企业社会责任是“当企业走上社会这个舞台时，需要处理与社 会之间的基于道德原则的等一系列问题”。1 9 7 1 年，经济发展委员会使用了“三个同心圆” 的方法定义了企业社会责任：最里面的圆包括了最基本的经济因素，它包括企业的成长 性、产品和工作等；中间的圆强调经济效益的实现必须要关心社会之间的交互关系；最 外面的圆规定的是企业应该更加积极地参与到社会环境的改进之中1 7 j 。之后c a r r o l l 对企 业社会责任做了更加明确的定义，c a r r o l l ( 1 9 7 9 ) 对企业社会责任的定义为商业的社 会责任涵盖了在一个特定的时间点，社会对企业的经济、法律、伦理和自由决定的期 望”【8 l 。c a r r o l l ( 1 9 8 3 ) 对1 9 7 9 年提出的理论进行了调整，将企业社会责任概括为以下 四个方面：经济、法律、伦理和自愿或慈善责任。八十年代，w a r t i c k 和c o e h r a n ( 1 9 8 5 ) 对c a r r o l l 提出的“责任一响应一社会问题”三维模型进行了拓展，主要的贡献就是把“企 业社会责任一企业社会响应一社会问题”的结构拓展为“原则一过程一政策”的模型引。 霍德盖茨( 1 9 8 5 ) 指出，社会责任是指企业为了所处社会的福利而必须关心的道义上的 责任，要对不同集团承担特定的社会责任，这些不同集团主要有股东或业主、顾客、债 权人、员工、政府、社会等；维尔翰( 1 9 9 8 ) 提出，企业具有超出于对其业主或股东狭 隘责任观念之外的替其整个社会所应承担的责任。九十年代，c a r r o l l ( 1 9 9 1 ) 对他的企业 社会责任四部分定义进行了完善，把自由决定的责任正式确定为慈善责任，并构建了企 7 2 相关理论基础与文献综述硕十论文 业社会责任的金字塔模型，其中经济责任处于金字塔的最底层，遵守法律法规是企业存 在的最基本要求，所以它也构成金字塔的一部分，之后是社会责任的伦理方面，它是指 企业应该做出正确、公正并且合理的行为来阻止或减少对股东、雇员、消费者、环境以 及其他方面的伤害；最后，c a r r o l l 认为企业要发挥社会公民意识，积极投身公益事业【l0 1 。 c a r r o l l 的金字塔模型如今己经成为企业社会责任研究领域的经典模型，国内学者对企业 社会责任的研究基本上都是在c a r r o l l 的社会责任模型基础上的延伸。 2 1 2 国内研究现状 我国对企业社会责任理论的研究起步较晚，企业社会责任在袁家方( 1 9 9 0 ) 主编的 1 9 9 0 年出版的企业社会责任首次被提出【l 。该书将企业社会责任定义为“企业在争 取自身的生存与发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，为维护国家、社会和人类 的根本利益，必须承担的义务。另一位较早涉猎企业社会责任的刘俊海认为，以其受激 励与约束的行为规范为准，公司社会责任可以分为道德意义上的责任( m o r a l r e s p o n s i b i l i t y ) 和法律意义上的责任( 1 e g a lr e s p o n s i b i l i t y ) 1 1 2 1 。他对公司的社会责任下的 定义是这样的：“所谓公司社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们营利或 赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利 益”。台湾学者刘连煜则是从公司实际决策中对公司社会责任的内涵加以确定的，他说： “所谓公司社会责任者，乃指营利性的公司，于其决策机关确认某一事项为社会上多数 人所希望者后，该营利性公司便应放弃营利之意图，并符合多数人对该公司之期望”【l3 1 。 陈志昂和陆伟( 2 0 0 3 ) 将企业社会责任分为法规区、习俗和社会规范区，企业战略区和道 义区，分析影响企业社会责任行为的供给与需求因素，提出了如何在企业战略中体现战 略性社会责任的原则，他们认为促进与阻碍企业社会责任行为供给的因素最终都是从经 济上来考虑的，由于企业社会责任行为供给存在着经济上的约束，而对其需求却没有经 济上的约束，使得在数量上企业社会责任性行为的供给小于需求，这就是造成供需矛盾 的主要原副1 4 】。卢代富( 2 0 0 1 ) 更倾向于采信早期企业社会责任的倡导在使用“企业社会责 任”一语时所表达的基本概念，即企业社会责任是指企业在谋求股东利润最大化之外所 负有的维护和增进社会公益的i ”j 。 2 2 企业社会责任理论基础研究 从2 0 世纪7 0 年代开始，国外学者不断探讨企业社会责任的理论基础。他们各自从 不同的角度出发，阐述了企业承担社会责任的现实基础与理论依据、理论内容以及理论 主题等。并形成了以经济学、管理学为代表的利益相关者理论、以伦理学为核心的企业 伦理理论、以社会学、政治学为依托的企业公民理论等派别。 8 硕士论文基于企业社会责任的商业银行经营有效性研究 2 2 1 利益相关者理论 利益相关者理论的提出对传统的企业管理理论强调企业的主要功能是使股东 的投资回报最大，是一项很大的挑战，它要求企业承担起除了股东之外的与企业发生关 系的群体的利益。从理论基础来看，利益相关者理论结合了契约理论、产权理论和社会 交换理论，所以它自从提出以来一直是经济管理领域的研究热点。利益相关者理论从“企 业是一组契约”这一基本论断出发，将企业理解为“所有利益相关者之间的一系列多边 契约，【1 6 l 。1 9 8 4 年，弗里曼( f r e e m a n ) 在战略管理利益相关方法一书中对利益相关 者做了明确的定义：能够影响组织行为、决策、政策、活动或目标的人或团体，或是受 组织行为、决策、政策、活动或目标影响的人或团体1 1 7 j 。之后，m 克拉克( m a xc l a r k s o n ， 1 9 9 5 ) 将企业的利益相关者分为首要( 一级) 利益相关者和次要( 二级) 利益相关者， 首要利益相关者直接影响企业的生产能力和服务能力的相关群体，包括投资者( 股东) 、 债权人、员工、供应商、经销商和顾客等：企业的次要利益相关者即社会中与企业基本 行为和重要决定有直接或间接影响的个人和组织群体，包括社会公众、各级政府、社会 团体组织( 政府的和非政府的) 、媒体、所在社区和其他群体等【l 引。这种分类对利益相关 者理论的后续运用提供参考依据。他还认为主张利益相关者是“指企业中投入了一些实 物资本、人力资本、财务资本或一些有价值的东西，并由此而承担了某些形式的风险， 或者说他们因企业活动而承担风险”。米切尔、阿格尔和伍德( m i t c h e l l ，a g l e a n dw o o d ， 1 9 9 7 ) 在他们的研究中认为利益相关者的本质是它的道德合理性，以及基于其对企业的 影响作用，企业据此决定随后应该在多大程度上去应对利益相关者的要求l 】9 1 。 虽然提出利益相关者理论的最初目的是用于企业的战略管理，但是这些研究成果对 企业社会责任具有重大的意义，它将企业社会责任概念由抽象的“对社会负责”变成具体 的对“利益相关者负责”1 2 0 l 。利益相关者理论的提出使企业社会责任的概念更加的清晰， 也使关于社会责任的评价体系更加完善。它将企业社会责任纳入到更大的社会系统之 中，使企业不仅仅关注本企业的利益，而且要关注其它利益相关者的利益，甚至也要去 关注那些表面上利益无关者的利益，从而让社会责任融入于企业自身乃至整个社会有机 体的一个组成部分，以便更好地解释和分析企业所开展的社会行动，说明企业社会责任 在社会整合与社会团结中的重要价值【2 1 】。基于利益相关者的最有影响力的评价模型为 j e f f r e ys o n n e n f e l d ( 1 9 8 2 ) 的外部利益相关者评价模式和c l a r k s o n ( 1 9 9 5 ) 的r d a p 模式。 基于r d a p 可以将企业社会责任战略分为：对抗型、防御型、适应型和预见型。它们在 社会责任观和承担责任的多少上逐渐由消极被动接受到主动施行、由尽量少履行责任到 做的比要求的多。 2 2 2 企业伦理理论 企业伦理是企业在经营活动中所形成的各种道德关系的反映和概括，在企业伦理的 作用之下，通过社会舆论、传统观念等非强制性手段协调企业与外部的关系。林恩夏 9 2 相关理论基础与文献综述硕士论文 普佩因的研究表明：一套建立在合理的伦理准则基础上的组织价值体系也是一种资产， 它可以带来多种效益。这些效益表现在以下三个方面：组织功效、市场关系和社会地位 【2 2 】。欧阳润平认为企业伦理是企业生产、经营过程中的伦理关系、伦理意识、伦理准则 和伦理活动的总和，也是企业在处理内外部关系时所遵循的伦理原则、道德规范及其实 践价值的总和【2 3 1 。周祖城认为：管理与伦理的本质、核心、重心密切相关，更重要的是 它与社会的进步，人生的完善这一人类孜孜以求的目标相吻合，表明管理与伦理结合有 着深厚的存在与发展基础1 2 4 】。成中英认为，企业伦理是指任何商业团体或生产机构以合 法手段从事营利活动时，所应遵守的伦理规范【2 5 1 。王小锡认为企业伦理就是活跃在企业 经营管理中的道德意识、道德准则、道德行为活动的总和，它构成了企业生产经营活动 的一个组成部分，促进企业更好地开展生产经营活动【2 6 1 。 企业伦理是企业在按照法律法规规范经营活动的同时，还要按照道德规范的要求考 虑利益相关者的利益，这样可以帮助企业建立良好的经营秩序，更好的整合内外部资源， 从而提高企业的经营绩效。企业伦理通过社会期望与企业社会责任相通，社会主流的伦 理规范代表了社会期望，企业社会责任行为是对社会期望的响应。在企业的伦理的准则 与社会期望一致时，企业就处于对社会负责的状态。在性质上，企业伦理具有一定的自 愿性，而企业社会责任除了自愿之外还有非自愿的部分；其次，企业伦理行为的主体较 多，包括企业、员工等，企业社会责任的主体一般就是指企业。因此，企业行为符合企 业伦理的要求时一般都符合企业社会责任的要求，反之企业承担了社会责任不一定符合 企业伦理的要求。 2 2 3 企业公民理论 1 9 9 7 年，z a d e k ，p r u z a n 与e v a n s ( 1 9 9 7 ) 等人提出了“企业公民基本原理三角模型”， 指出企业好公民的绩效是由三种力量所形成的：首先是企业经理需要理解外部环境，并 产生与之进行协调的动力；其次来自社会的要求与压力，促使企业改进在社会和环境方 面的绩效；第三是道德价值，强调企业在经营管理活动中被赋予了对等的权利和义务怛。 罗殿军( 2 0 0 6 ) 认为企业公民包含好的公司治理和道德价值、对人的责任、对环境的责任 和对发展的广义贡献四个方面，他又定义了可持续发展的四个维度产业力纬度、创 新力纬度和制度力纬度和市场权力纬度，在由企业公民与可持续发展的构成的二维表 中，作者给出了企业应该采取的行为模式1 2 引。 企业公民是将企业人格化，在企业公民理论之下，社会责任融入了企业文化之中， 表现为企业的道德修养和人格属性。企业公民在履行社会责任时不是因为强制性的要求 或者被迫而承担的，而是在企业特有的良知驱动下自觉履行公民义务，它将企业社会责 任从在社会期望之下而被动采取的行为，变成一种法定的自觉承担的义务；其次，在企 业公民理论中，处于利益相关者中心位置的不再是企业而是社区，企业作为社会公民的 一份子，与其他利益相关者相互依存，不仅要对其他利益相关者负责，其他利益相关者 l o 硕士论文基于企业社会责任的商业银行经营有效性研究 也要对企业负责，相互之间存在相互促进的作用。 2 3 企业社会责任标准体系 从社会责任概念提出以来，许多国际组织基于企业社会责任提出了不同的标准体 系。据国际劳工组织2 0 0 3 年估计，全球当时有近3 0 0 个企业社会责任标准。目前己发 布且影响比较大的还有：美国的公平劳工协会( f l a ) 标准、全球负责任的服饰生产( w r a p ) 标准、英国的道德贸易行动( e t i ) 标准、德国的外贸零售商协会( a v e ) 标准、荷兰的清洁 服装运动( c c c ) 标准等等。这些非政府组织标准一般都成为第三方认证标准。但没有一 个标准是公认的权威标准。其中对制造企业影响最广泛的是s a 8 0 0 0 社会责任标准体系； 对金融业来说，赤道原则对商业银行的社会责任的规范是最全面的，也是目前国际上商 业银行采用最广泛的准则。 2 3 1s a 8 0 0 0 企业社会责任是一个宽泛的概念，其内涵带有相当大的模糊空间。最近几年兴起的 企业社会责任标准化的研究和实践，在使企业社会责任朝着可操作的方向前进方面取得 了积极进展。在这方面影响较大的是s a 8 0 0 0 ，即社会责任标准。s a 8 0 0 0 是由美国的一 个民间机构发起和制定的。它是一个可用于第三方认证的社会责任国际标准，主要依据 是国际劳工组织公约、联合国儿童权利公约及世界人权宣言。s a 8 0 0 0 作为一个社会责 任方面的认证体系，不仅明确了社会责任规范，而且也提出了相应的管理体系要求，将 社会责任与企业管理结合起来，在一定程度上可以规范组织尤其是企业的道德行为，有 助于改善劳动条件，保护劳工权益。s a 8 0 0 0 颁布后，很快获得了西方发达国家政府和 跨国公司的支持。必须指出的是，s a 8 0 0 0 只是众多企业社会责任标准中的一个。 自从跨国企业用s a 8 0 0 0 标准来要求我国企业时，国内学者掀起了一股研究s a 8 0 0 0 的热潮。其中主要的观点有分为以下两种：一部分学者认为s a 8 0 0 0 是国际市场竞争失 衡后的产物，是发达国家以道德作为借口对发展中国家设置的另一种贸易壁垒，它会降 低由于低成本为发展中国家带来的竞争优势，但同时发达国家却因此进一步提高了差异 化优势f 2 9 】：另一种观点是从发展的角度来看s a 8 0 0 0 ，它执行的程度如何，取决于压力的 大小和企业的成本一收益比较，机会与挑战并存【3 0 1 ，一方面看来构成了贸易壁垒，但是它 也构成了参与国际竞争的优势资源，从长远来看，它对我国企业的国际竞争力有积极地 作用【3 l 】。 实施s a 8 0 0 0 标准的目的在于协助公司建立、维持和改善公司政策和程序，在公司 可以控制或影响的范围内，管理有关社会责任的事务：证明公司政策、程序和措施符合 s a 8 0 0 0 标准的要求，从而实现社会责任目标与经济目标的统一，保护劳动者的基本权 利。这也是s a i 制定和实施这一标准的根本出发点，它是为公司实施标准，建立管理体 2 相关理论基础与文献综述 硕士论文 系的最终目的。该标准不仅强调了公司应达到什么要求，更重要的是协助公司建立一套 持续改进的管理体系。公司实施s a 8 0 0 0 标准，可以区别于同行业竞争者，改善企业形 象。实施标准同时有助于消除国际贸易中各国在劳工问题方面设置的非关税壁垒，有利 于我国向发达国家出口产品，由于我们出口大部分产品属于劳动密集型产品，s a 8 0 0 0 国际标准的出台，为发展中国家在管理体系的建立和认证方面提供了较大的空间，同时 也为发展中国家的劳工标准提出了较高的目标，创造了跟上国际社会责任运动形势的契 机。s a 8 0 0 0 标准由9 个要素组成，每一个要素由若干个子要素组成，这样构成了社会 责任管理体系的基本要求，其标准要求内容如下图2 1 ： l , t - b 堂 tz 仁时忙订 j 叹柬上1 ：h 1 1 日j 管理评估童工里上 强迫劳动 公司代表 s a 8 0 0 0 计划与实施健康与安全 结社自山和集体谈 供货商与分供商的监管 判的权利 f 处理考虑和纠纷行为歧视j 饿l 九 核实渠道惩戒性措施1 及犬术上巴 ：丁罩 t 达士珥剐 旺水上贸寸民册 图2 - 1s a 8 0 0 0 标准体系 2 3 2 赤道原则 随着s a 8 0 0 0 管理体系的出台，很多制造性和服务性企业积极参加了相关认证，企 1 2 硕十论文基于企业社会责任的商业银行经营有效性研究 业履行社会责任有了重要的参考依据。金融业作为一个特殊的服务性行业，它的企业社 会责任问题困扰着全球金融机构。对金融机构企业社会责任的忽视和评价标准的缺失阻 碍了金融业的可持续发展。赤道原则的出现为这一问题的解决提供了一个良好的契机。 赤道原则( e p s ) 是由世界主要金融机构根据国际金融公司和世界银行的政策和指南建 立的，旨在判断、评估和管理项目融资中的环境与社会风险的一个金融行业基准。 赤道原则是在国际金融界为了推动全球经济向低碳经济的方向发展而建立的。赤道 原则要求贷款人提供一系列证明申请贷款的项目不会造成不良的环境以及社会问题，金 融机构根据申请材料进行审核才能对确定是否可以向该项目融资。赤道原则适用于融资 金额在1 0 0 0 万以上的项目。按照赤道原则的标准，将需要融资的项目分成了三类：a 类项目即高风险项目，指那些被认为可能造成“重大不利”环境与社会影响的项目；b 类 项目，即中等风险项目，是指那些被认为对人类种群或环境的重要领域具有“潜在或者 较少不利”环境与社会影响的