（工商管理专业论文）全过程造价管理在建设工程造价控制中的应用.pdf

山东大学硕士学位论文 摘要 随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，对外开放的不断深化， 尤其是加入w t o 后国际化进程的加快，使中国的经济建设迅速发展。在 固定资产投资建设中占有重要位置的基础设施建设正处于迅猛发展时 期，近1 0 年来保持着较强的增长势头。作为一个发展中国家，如何强 化项目造价管理、有效分配和利用有限的建设资金投入，在不变规模、 标准、工期和不降低质量的条件下，降低工程造价、节约投资成本，以 提高建设项目的投资经济效益和社会效益，强化对建设项目进行全过程 造价管理就成为当前迫切需要研究的重要课题。 目前在我国的建设领域普遍存在着严重的“三超”现象、“钓鱼工程” 现象和“烂尾楼工程”现象这些现象均与建设项目各个阶段造价失控 有着必然的联系。由于建设项目投资本身具有的投资额大、投资周期长、 投资一次性的特点，决定了建设项目工程造价管理必须建立一个全过程、 全方位的管理体系。本文旨在通过分析当前我国建设项目中普遍存在的 造价管理问题，探索搞好全过程造价管理的方法和途径，以促进我国建 设项目造价管理的科学化，更便于与国际惯例接轨。 本文的创新体现在两个方面； 9 提出了建立全过程造价管理的观点，探讨了全过程造价管理的 方法和措施。 提出了主动控制的观点，确定一套切合实际的衡量准则，将 “控制”立足于事先主动地采取决策措施，以尽可能地减少以至避免目 标值与实际值的偏离，以达到降低工程造价，提高经济效益的目标。 本文的研究主要从以下几个方面展开： 在全面回顾了国内外工程造价管理理论与实践的历史发展过程 和管理现状的基础上，分析了我国建设项目工程造价管理存在问题。 论述了建设项目不同阶段造价管理的内容和目标设置，进而提 出全过程造价管理的必要性。 山东大学硕士学位论文 探讨了全过程造价管理的方法和措施，提出了建立全过程造价 管理体系的观点。重点分析了建设项目投资决策阶段、设计阶段、招投 标阶段、施工阶段和竣工结算审核阶段工程造价的控制要点；重点论述 了建立全过程造价管理的方法和措施，并提出了各个阶段造价管理的注 意事项。该部分的研究是论文的重点所在。 结合案例进一步分析了建立全过程造价管理的方法和措施，肯 定了建立全过程造价管理的必要性。， 本文采用的研究方法是规范研究与案例研究相结合的研究方法。全 面回顾了国内外工程造价管理理论与实践的历史发展过程和管理现状， 并从建设项目全过程的不同阶段、不同侧面分析我国建设项目工程造价 管理的现状和存在的问题，指出全过程造价管理的必要性，提出了全过 程造价管理的观点，并探讨了全过程造价管理的方法和措施。结合案例 分析提出了建设项目各阶段工程造价的控制要点及其各个阶段造价管理 的注意事项。 本文的研究得出以下主要结论： 我国建设项目全过程造价管理存在阶段性脱节现象； 在建设项目投资全过程中，缺乏具有建设管理经验和实践经验 的第三方代表业主参与全过程造价管理； 要充分发挥全过程造价管理的作用，必须建立投资者主导、第 三方全程参与的造价管理模式。 本文的研究价值体现为；论文的研究结果对建设单位、设计单位， 施工单位在各个阶段开展工程造价的管理和有效控制，以及咨询行业逐 步开展全过程造价管理业务具有一定的理论和实用指导意义。 4 关键词：全过程，造价管理，建设工程，造价控制 山东大学硕士学位论文 - _ _ _ - - _ - _ _ _ _ - _ 。鼍。! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! - _ o ! l _ _ _ ! ! ! ! ! ! 。删i ! ! ! 。! 。o ! ! ! ! ! ! ! ! ! 竺! ! ! ! ! 竺苎! 竺! ! a 8 s t r a c t w i t ht h ec o n s u m m a t i n go ft h ee c o n o m i cs y s t e mi no u rc o u n t r y , c h i n a h a sb e c o m em o r eo p e na n dm o r ei n t e r n a t i o n a l ，e s p e c i a l l ya f t e re n t e r i n gi n t o w t o w i t hg r e a td e v e l o p m e n to fe c o n o m y ，t h ec o n s t r u c t i o n o f i n f r a s t r u c t u r e ，w h i c hi sam a i np a r to ft h ei n v e s t m e n to nf i x e da s s e t s ，h a s r a p i d l yi n c r e a s e di nt h ep a s t 10y e a r s 。i ti su r g e n tf o ru st or e s o l v et h e p r o b l e m st h a th o w t od e c r e a s et h ec o s to fp r o j e c ta n dt os a v et h ei n v e s t m e n t s o a st oi n c r e a s et h ev a l u eo fm o n e ya n ds o c i a le f f i c i e n c yw i t ht h e u n c h a n g e ds c a l ea n dm e e t i n gt h et e c h n i c a ls t a n d a r d sf o rq u a l i t y , a n dw i t h i n t h es t i p u l a t e dt i m e i t ss a i dt h a tw em u s tw o r ko u tam e t h o do nc o s tc o n t r o l t h r o u g hw h o l ep r o c e s s e s t ou s ea n dd i s t r i b u t et h ei n v e s t m e n tm o r e e f 投c i e n t l ya n dr e a s o n a b l y t h e r ea r em a n yp r o b l e mt h a ta r eb a f f l i n gt h ee f f e c t i v ei m p l e m e n t a t i o n o ft h em e t h o do fc o s tc o n t r o l 。n o w , t h e r ea r em a n yp h e n o m e n o n so ff a i l u r e t ok e e pw i t h i nt h ec o s tb u d g e t f o r e c a s t e s t i m a t e t e n d e ri nc o n s t r u c t i o n i n d u s t r y t h e s ep h e n o m e n o n sa r ea tl e a s tc a u s e di np a r tb yt h ef a i l u r et o c o n t r o lt h ec o s ti n s p e c i f i cp r o c e s s 。c o n s i d e r i n g t h ef e a t u r e so f c o n s t r u c t i o ns u c ha sl o n gi n v e s t i n gp e r i o d ，v a s ta n do n e - o f fi n v e s t m e n t ，t h e c o s tm u s tb ec o n t r o l l e dt h r o u g haw h o l e p r o c e s sa n da l l - a r o u n dc o s t m a n a g e m e n ts y s t e m 。t h ea i m so ft h i sp a p e ra r et ow o r ko u tam e t h o da n d a p p r o a c ho nt h ec o s tc o n t r o lt h r o u g hw h o l ep r o c e s s e s ，b ya n a l y s i so ft h e p r e v a i l i n ge x i s t i n gp r o b l e m si nc o s tc o n t r o l ，s oa st op r o m o t et h es c i e n t i f i c d e v e l o p m e n to fc o s tc o n t r o la n dt h eu n i f i c a t i o no ft h ec o s tm a n a g e m e n t w i t hi n t e r n a t i o n a l t h ea r t i c l ei si nt w oa s p e c ti n n o v a t i o n t h ei n n o v a t i o no ft h ec o n t e n t s t h ea u t h o rp u t sf o r w a r dt ob u i l du p w h o l e - p r o c e s sc o s tm a n a g e m e n ts y s t e m ，i n q u i r y i n gi n t ot h ew h o l ep r o c e s st o b u i l dt h em e t h o da n dt h em e a s u r eo f t h ep r i c en 越l q a g e r n e n t t h ei n n o v a t i o no fm e t h o d t h ea u t h o ru s et h er e s e a r c hm e t h o dt h a tt h e n o r mr e s e a r c ha n dar e s e a r c h e sc o m b i n et o g e t h e r ，a n a l y s e st h e e x i s t i n g c o n d i t i o n sa n dp r o b l e m so ft h ep r o j e c tc o s tm a n a g e m e n ti nt h ed i f f e r e n t 5 山东大学硕士学位论文 s t a g e so fp r o j e c ta n dd i f f e r e n ta s p e c t s ，a f t e rr e v i e w i n gt h ed e v e l o p m e n to f t h et h e o r i e sa n dp r a c t i c e so fc o s tm a n a g e m e n ti nc h i n aa n do t h e rc o u n t r i e s t h e nh ee x p l a i n st h en e c e s s i t yo fc o n t r o l l i n gc o s tt h r o u g hw h o l ep r o c e s s t h ef o l l o w i n ga r et h em a i np a r t so ft h i sp a p e r ： f i r s t l y , b a s i n go nt h er e v i e w i n go ft h eh i s t o r i c a ld e v e l o p m e n to ft h e t h e o r i e sa n dp r a c t i c e so fc o s tm a n a g e m e n ti ni n t e r n a t i o n a la n da n a l y s i n g t h ec u r r e n tc o n d i t i o no fj t ，t h ea u t h o ra n a l y s e st h ee x i s t i n gp r o b l e m so ft h e p r o j e c tc o s tm a n a g e m e n t t h e nt h ec o n t e n t sa n dt a r g e t so fc o s tm a n a g e m e n t i nd i f f e r e n ts t a g e so fp r o j e c ta r ei n t r o d u c e ，a n d t h en e c e s s i t yo fc o s tc o n t r o l t h r o u g hw h o l ep r o c e s s e sa r ee x p l a i n e d o nt h eo t h e rh a n d ，t h ea u t h o rd i s c u s s e st h em e a s u r e sa n da p p r o a c h e s o ft h ec o s tc o n t r o lt h r o u g hw h o l ep r o c e s s e s t h ed i s c u s s i o no ft h em e a s u r e s a n da p p r o a c h e si sa ne m p h a s i so ft h ep a p e r 6 k e yw o r d s ：w h o l ep r o c e s s ，c o s tm a n a g e m e n t ，c o n s t r u c t i o n ， c o s tc o n t r o i 山东大学硕士学位论文 1 绪论 1 1 研究背景 长期以来，我国的建筑业无论在建造技术上，还是在链理水平上均 与发达国家有着较大差距。历经3 0 年管理变革，目静我国已从过去计划 体制下的行政管理模式转变为现在的以项目法人为主体的工程招标发包 体系，以设计、施工，物资供应为主的投标承包体系和以建设监理单位 为主的监理技术咨询体系构成的三元主体。三者之问以经济为纽带，以 合同为依据，相互协作、相互制约，构成项目现行管理体制的新模式。 与此同时，建筑法、招标投标法、建筑工程质量管理案例、合同 法、审计法、工程建设监理规定等一系列相关法律法规的制定， 也对我国建设市场规范管理、监控质量起到了重大作用。 近1 0 年来，随着我国经济建设的迅速发展，固定资产投资规模增 长速度十分迅猛。有资料显示，我国固定资产投资额已从1 9 9 2 年的 7 5 8 2 亿元增加至2 0 0 2 年的4 3 2 0 2 亿元，保持着年均1 2 的增速。中 国的基础设施建设正保持大幅攀升态势。 由于建设项目投资本身具有投资额大、投资周期长、投资一次性的 特点，决定了建设项目工程造价管理必须建立一个全过程、全方位的管 理系统，使其各阶段彼此相互影响、相互制约、相互作用。虽然我们已 经建立了全过程造价管理的理念，认识到全过程造价管理的必要性，但 仍存在许多问题，影响了全过程造价管理的有效开展，根本原因是没有 建立一套科学的全过程造价管理方法。长期以来，我国普遍忽视工程建 设项目l i i 期工作阶段的造价管理，而往往把控制工程造价的主要精力放 在施工阶段，这样做尽管也有效果，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。 此外由于我们国家建设体制的问题，使得目l ；i 建设项目各阶段的造价 管理处于各自为政的状态，不能很好地衔接，出现阶段性脱节现象，往 往使建设项目的工程造价管理处于失控状态。因此，开展对建设项目全 过程造价管理方法的深入研究就成为当务之急。 7 山东大学硕士学位论文 在我国现有建设资金匮乏的情况下，如何合理利用有限资源，搞好 建设项目的工程造价管理成为当前一项重要的研究课题。做好建设项目 的工程造价管理对于提高固定资产投资额使用效率、节约固定资产投资 总额起着至关重要的作用，这有助于从整体上改善社会经济效益 1 2 选题意义 通过实施全过程造价管理，可以促进建设单位对建设工程的监督和 管理；促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责并相互配合， 尽量避免和减少实施中的暗箱操作和违纪违规铲为；提高建设工程实施 的透明度和公信度，强化了对资金来源、使用及效果的审计监督，降低 了工程成本，提高了投资效益；能够对领导干部在建设工程实施中瞎指 挥，乱签证、随意变更等现象有效控制；对建设市场的净化和规范，能 够发挥重大作用。 论文的研究成果会对我国工程造价管理体制的深化改革具有一定的 指导作用。对建设单位、设计单位、施工单位在各个阶段开展工程造价 的管理和有效控制，以及咨询行业逐步开展全过程造价管理业务具有一 定的理论和实用指导意义。同时，对加快与国际惯例接轨、开展对工程 造价管理方法的研究、有效控制工程投资、提高建设项目的投资经济效 益及今后我国的工程造价管理工作和建筑行业的健康发展，都具有较大 的理论意义。 1 3 本文的研究思路与研究内容 本论文主要内容是建设项目全过程造价管理的研究，分别从投资决 策阶段、设计阶段、招投标阶段、项目实施阶段的不同侧面，针对目前 管理现状和存在的主要问题进行分析研究，并从管理措施和具体实施两 个方面构建了全过程造价管理体系。 论文主要从以下几个方面展开： 第一，分析了工程造价管理的内涵提出了工程造价管理的目标、任 务和基本内容； 第二，在全面回顾了国内外工程造价理论与实践的历史发展过程和 管理现状的基础上，分析了我国建设项目工程造价管理存在问题，从而 8 山东大学硕士学位论文 指出阻碍全过程工程造价管理有效开展的原因； 第三，分析了建筑工程成本控制现状以及建筑工程成本超支的原因， 进而提出了全过程造价管理的必要性； 第四，针对工程造价管理中存在的问题，提出建立全过程工程造价 管理体系的概念，并将全过程造价管理划分为若干阶段； 第五，详细分析全过程造价管理各个阶段存在的问题，并提出了解 决方法和控制要点； 最后，通过案例分析了全过程造价管理在实际工程项目中的应用。 山东大学硕士学位论文 2 工程造价管理概述 2 1 工程造价的概念 ， 工程造价有两种含义。工程造价管理也有两种管理。是工程项目 投资管理，二是工程项目价格管理。工程项目造价计价依据的管理和施 工项目造价专业队伍建设的管理是为这两种管理服务的。 施工项目的投资费用管理属于投资管理范畴，更明确地说，它属于 工程建设投资管理范畴。这种管理侧重于投资费用的管理，而不是侧重 工程建设的技术方面。工程项目投资费用管理的含义是，为了实现投资 的预期目标，在拟定的规划、设计方案的条件下，预测、计算、确定和 监控施工项目造价及其变动的系统活动。这一含义既涵盖了微观项目投 资费用的管理，也涵盖了宏观层次投资费用的管理。 作为工程项目造价第二种含义的管理，即工程项目价格管理，属于 价格管理范畴。在社会主义市场经济条件下，价格管理分两个层次。在 微观层次上，是生产企业在掌握市场价格信息的基础上，为实现管理目 标而进行的造价控制、计价、订价和竞价的系统活动。它反映了微观主 体按支配价格运动的经济规律，对商品价格进行能动的计划、预测、监 控和调整，并接受价格对生产的调节。在宏观层次上，是政府根据社会 经济发展的要求，利用法律手段、经济手段和行政手段对价格进行管理 和调控，以及通过市场管理规范市场主体价格行为的系统活动。这种双 重角色的双重管理职能，是工程项目造价管理的一大特色。区分两种管 理职能，进而制定不同的管理目标，采用不同的管理方法是必然的发展 趋势。 2 2 工程项目造价管理的目标与任务 工程项目造价管理的目标是：按照经济规律的要求，根据社会主义 市场经济的发展形势，利用科学管理方法和先进管理手段，合理地确定 造价和有效地控制造价以提高投资效益和建筑安装企业经营效果。 工程项目造价管理的任务是：加强工程项日造价的全过程动态管 1 0 山东大学硕士学位论文 理，强化工程项目造价的约束机制，维护有关各方面的经济效益，规范 价格行为，促进微观效益和宏观效益。 2 3 工程项目造价管理的意义 加强工程项目造价管理，有利于解决我国建设资金的巨大需求与有 限供给之间的尖锐矛盾。我国人口多，底子薄，生产率低，每年能提供 的建设资金极为有限。工程造价管理的重要意义就在于合理使用人力、 物力、财力，求得最大的投资效益。 加强工程项目造价管理，有利于降低生产造价，提高经济效益。对 工程项目造价进行管理意味着在达到必要的生产功能前提下，可降低交 付使用财产的原值，即降低各个生产部门固定资产的原值，同时降低建 设工程全寿命费用。这样，摊入生产造价的固定资产折旧费、维护费和 修理费将相应降低，最终表现为各个行业经济效益的提高。 加强工程项目造价管理，国家可以从宏观上控制和调节固定资产投 资。在国民经济管理中，价格研究是最有效的调节手段，作为价格管理 重要组成部分的工程造价管理，同财政、金融、税收、劳动工资管理一 样，是国家控制全社会投资总规模和调节投资结构、地区结构、项目结 构以及减少盲目建设、重复建设的重要经济手段。 2 4t 程项目造价的合理确定与有效控制 工程项目造价管理的基本内容就是合理确定和有效地控制工程项目 造价。 2 4 1 工程项目造价的合理确定 所谓工程项目造价的合理确定，就是在建设各个程序的各个阶段， 合理确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价、竣工 决算价。 在项目建议书阶段，按照有关规定，应编制初步投资估算。经有 权部门批准，作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制 造价： 在可行性研究阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有关职能 部门批准，即为该项目控制造价； 山东大学硕士学位论文 在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计总概算，经有关 职能部门批准，即作为拟建项目工程造价的最高限额。对初步设计阶段， 实行建设项目招投标承包制签订承包合同协议的，其合同价也应在最高 限价( 总概算) 相应的范围以内； 在施工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶 段预算造价是否超过批准的初步设计概算； 对麓工图预算为基础招投标的工程，承包合同价也是以经济合同 形式确定的施工项目造价； 在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基 础，同时考虑因物价上涨所引起的造价提高，考虑到设计中难以预计的 而在施工阶段实际发生的工程和费用，合理确定结算价； 在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费 用，编制竣工决算，如实体现该施工项目的实际造价。 2 4 2 工程项目造价的有效控制的原则 所谓工程项目造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的 基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施把工程项目造 价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。具体说，要采用投 资估算价控制设计方案的选择和初步设计概预算造价；用概预算造价控 制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价控制施工图设 计和预算造价。以求合理使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益。 控制造价在这里强调的是控制项目投资。 有效控制工程项目造价应体现以下三原则： 以策划阶段、设计阶段为重点的建设全过程造价控制。工程项 目造价控制贯穿于项目建设全过程，但是必须重点突出。很显然，工程 项目造价控制的关键在于项目实施前的投资决策和设计阶段而在项目 做出投资决策后，控制工程项目造价的关键在于设计。据西方一些国家 分析，设计费一般只相当于建设工程全部寿命费用的1 以下，但正是这 少于1 的费用却对施工项目造价的影响度占7 5 以上。由此可见，设计 质量对整个项目建设的效益是至关重要的。 山东大学硕士学位论文 长期以来，我国普遍忽视工程项目前期工作阶段的造价控制，而往 往把控制工程项目造价的主要精力放在项目实施阶段一审核施工图预 算、结算建安工程价款，算细账。这样做尽管也有效果，但毕竟是“亡 羊补牢”，事倍功半。要有效地控制建设工程造价，就要坚决地把控制重 点转到建设前期阶段上来，当前尤其应抓住策划阶段，设计阶段这两个 关键阶段，以取得事半功倍的效果。 主动控制，以取得令人满意的结果。一般说来，造价工程师的 基本任务是对建设工程项目的建设工期、工程项目造价和工程质量进行 有效的控制。为此，应根据业主的要求及建设的客观条件进行综合研究， 实事求是地确定一套切合实际的衡量准则。只要造价控制的方案符合这 套衡量准则，取得令人满意的结果，则应该说造价控制就达到了预期的 目标。 自2 0 世纪7 0 年代初开始，人们将系统论和控制论研究成果用于项 目管理后，将“控制”立足于事先主动地采取决策措旌，以尽可能地减 少以至避免目标值与实际值的偏离，这是主动的、积极的控制方法，因 此被称为主动控l t i 4 。也就是说，我们的工程项目造价控制，不仅要反映 投资决策，反映设计、发包和施工，被动地控制工程项目造价，更要能 动地影响投资决策，影响设计、发包和施工。主动地控制工程项目造价。 工程项目造价的确定和控制之自j ，存在相互依存、互相i t i 0 约的辩证 关系。首先工程项目造价的确定是工程项目造价控制的基础和载体。没 有造价的确定，就没有造价的控i t i 9 ；没有造价的合理确定，也就没有造价 的有效控制。其次，造价的控制寓于工程项目造价确定的全过程，造价 的确定过程也就是造价的控制过程，只有通过逐项控l t i 0 、层层控制才能 最终合理确定造价最后，确定造价和控制造价的最终目的是同一的。 即合理使用建设资金，提高投资效益，遵守价格运动规律和市场运行机 制，维护有关各方合理的经济利益，可见两者相辅相成的。 技术与经济相结合是控制工程项目造价最有效的手段。要有效 地控i t l 4 工程项目造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组 织上采取的措施，包括明确项目组织结构，明确造价控i t l 者及其任务， 山东大学硕士学位论文 明确管理职能分工：从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格 审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术 领域研究节约投资的可能：从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计 划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措 施等。 技术与经济相结合是控制工程项目造价最有效的手段。在项目建设 过程中，把技术与经济有机结合，通过技术比较、经济分析和效果评价， 正确处理技术先进与经济合理两者之日j 的对立统一关系，力求在技术先 进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制工程项目 造价观念渗透到各项设计和施工技术措施之中。 山东大学硕士学位论文 3 我国建设项目造价管理的现状 建设项目造价的合理确定和有效控制是建设项目管理的重要组成部 分。控制项目造价的目的不仅仅在于控制项目投资不超过批准的造价限 额，更积极的意义在于合理使用人力、物力、财力，以取得最大的投资 效益。尤其在我国正处于大规模基础设施等项目的建设时期，全社会固 定资产投资都得通过造价管理来确定数据和认定花销。 3 1建设项目造价管理的发展历程 在国外，1 6 世纪至1 8 世纪，随着资本主义工业化的发展，促使 了大量厂房等设施的兴建。许多农民在失去土地后向城市集中，需要大 量住房，从而推动建筑业的发展，设计和施工逐步分离为独立的专业。 工程数量及工程规模的扩大要求专业人员对己完的工程量进行计量、计 算工料和迸行估价。从事造价工作的人员逐步走向专业化，并被称为工 料测量师，他们的任务是帮助施工工匠对他们完成的工程量进行测量和 估价，以确定应有的报酬，并以工匠小组的名义与工程委托人和建筑师 进行洽商。从1 9 世纪初期开始，资本主义国家在工程建设中，开始推 行招标承包制，形式要求工料测量师在工程设计以后和开工以i i ，就进 行工料测量和估价。并根据图纸计算实物工程量，汇编出工程量清单， 为招标者确定标底或为投标者确定标价。从此，工程造价管理逐步发展 为一个独立的专业。1 8 8 1 年英国皂家测量师协会成立，这是工程造价 管理的第一次飞跃。起初，工料测量师只在开工前预测算投资额，但无 法就设计阶段所需的投资额进行较为准确的预算。这样的结果往往使得 工程实际成本过高，投资不足，不能按预定目标完成工程。业主为提高 投资的效率，提高资源的有效配置，不得不把投资决策和设计阶段考虑 在造价管理的范围内，同时把技术和经济综合运用到造价管理中。这样， 在1 9 世纪4 0 年代，“投资计划和控制制度”在英国等发达国家产生， 从而完成了工程造价管理的第二次飞跃。到2 0 世纪7 0 年代，造价管 理又有新的突破，其他领域的理论和方法开始被引用到工程造价管理中 山东大学硕士学位论文 来，对工程造价的研究也更为深入。这一时期，英国提出了“全生命周 期造价管理( l i f ec y c l ec o s tm a n a g e m e n t - - l c c m ) ”的思想和方法。稍 后，美国推出了“全面造价管理( t o t a lc o s tm a n a g e m e n t - - t c m ) ”从此， 国际上的建设项目造价管理研究和实践进入了一个全面的发展阶段。在 国外，建设工程项目一般分为政府投资项目和私人投资项目。对于政府 投资项目，采取的是一种谁投资谁管理，即由政府投资部门直接管理的 模式。对私人管理项目，政府一般不予干预，但对工程的技术标准、安 全，社会环境影响和社会效益等则通过法律，法规、技术标准等加以引 导或限制。在这种模式下，投资主体承担投资风险，因此他们对造价管 理极为重视。从建设项目造价管理发展的历程，可以看出，建设项目造 价管理的特点是；从事后算账发展到事先算账；从被动反映设计和旌工 发展到能动地影响设计和旌工；从依附于建筑师或旅工发展成一个独立 的专业。建设项目造价管理是一个系统工程，具有整体性、全过程、全 方位、动态等性质特征。 我国的工程造价管理制度是随着生产力的发展逐渐产生、发展和完 善的。我国是一个文明古国，在科学技术和文化发展等方面有着光荣的 历史。据辑古篡经等书记载，我国唐代就已有夯筑城台的用工定额 功；公元1 1 0 3 年宋代李诫所著营造法式一书共3 6 卷、3 5 5 5 条， 包括释名、工作制度、功限、料例、图样共五部分。其中“功限”就是 现在所说的劳动定额，“料例”就是材料消耗限额。该书实际上是官府颁 布的建筑规范和定额，它汇集了北宋以前的技术精华，吸取了历代工匠 的经验，对控制工料消耗，加强设计监督和施工管理起了很大作用，并 一直沿用到明清。明代管辖官府建筑的工部所编著的工程做法则一 直流传至今。两千多年来，我国也不乏把技术与经济相结合，大幅度降 低工程造价的实例。 新中国诚立后，工程造价管理制度有很大的发展，但未形成个独 立的系列学科。1 9 4 9 年新中国成立后，国民经济开始进入恢复时期。 我国当时的建筑业拥有约2 0 万人的施工队伍，经济建设投资总额约为 l o 亿元。由于需要迅速恢复和发展国民经济并在全国范围内大规模进 1 6 山东大学硕士学位论文 行基本建设，而建国前在长期战争的特殊环境下实行的供给制又不可能 为合理确定工程造价、管理基本建设投资提供可借鉴的成功经验，因而 从原苏联学习和引进了基本建设概预算的整套制度。 这套制度是原苏联实行高度集中的计划经济、国家直接参与和管理 经济活动的体制产物。其基本内容是确定概预算在基本建设中的作用， 规定在不同的设计阶段必须编制概算或预算；制定预算的编制原则、内 容、方法和审批办法；制定概预算定额、费用定额和设备材科预算价格 的编制、审批、管理权限等。整个概预算制度在我国的建立和健全时期 为1 9 5 1 - - 1 9 5 7 年。以后随着政治风云几落几起，特别是从1 9 7 8 年以 后，随着经济改革的不断深入，经过恢复、改革和发展，造价管理丌始 步入正轨。1 9 8 5 年成立了中国工程建设概预算定额委员会，1 9 9 0 年在 此基础上成立了中国建设工程造价管理协会，1 9 9 6 年国家人事部和建 设部已确定并行文建立注册造价工程师制度，对学科的建设与发展起了 重要作用，标志着该学科已发展成为一个独立的、完整的学科体系。同 时，在发展的过程中也暴露了它自身的许多弱点。 3 2 我国建设项目造价管理存在的问题 随着我国社会主义市场经济的建立和发展，以及人们对建设项目造 价管理的深入理解和认识，建设项目造价管理的观念和方法都在进行着 深刻的变革。我国学者开始从系统的角度对建设项目造价管理进行分析 和研究，结合国际建设项目造价管理的经验提出了“全过程造价管理” 和“全方位造价管理的概念”。但在我国的建设项目造价管理中仍然存在 着许多不足，主要原因是没能把现代管理先预测、后控制的思想与方法 纳入建设项目造价管理体系之内，工程造价管理缺乏系统管理模式，业 主、设计、施工等参与主体缺乏统一的造价目标及相互沟通，全过程造 价管理存在阶段性脱节现象，因此我国的造价管理一直没能发挥出应有 的作用。 概预算制度建立的初衷，就如陈云同志1 9 5 1 年指出的那样，“以 前我们的经济工作搞的是供给制，不是经济核算制。现在要改变，要 针对供给制的思想，提出一个经济核算制”。也如1 9 5 2 年中财委在 1 7 山东大学硕士学位论文 第一次全国建筑工程会议总结中提出的那样，“纠正不计成本或单纯赢利 的观点，实行经济核算制度”应当肯定。核算制相对于供给制的完全不 计算成本和效益，已是一个飞跃，但它受当时社会、科学和管理水平的 限制，其指导思想足传统会计记账式管理、事后核算的思维方式，而不 是近三十年来发展起来的事前预测、专为决策、管理、控制服务的“管 理会计”的思想。这种观念反映在造价管理上就是轻决策、重实施，轻 经济、重技术，先设计、后算账或只设计不算账。这种几十年沿袭下来 的在方案和图纸确定后只把设备材料等法定价格汇总起来的事后核算式 造价管理方式，不仅使得工程技术人员的技术经济观念和造价意识淡薄， 也使得造价管理人员的素质和地位难于提高。更重要的是，不能防止和 解决决策及设计阶段的失误，解决决策及设计阶段比施工阶段更为严重 的“潜浪费”问题。后来的有关文件虽然也曾提到工程经济专业要能动 的影响设计、协助设计做好方案比选和限额设计，但由于事后核算的习 惯已经形成，又没有切实的约束机制和制度保证，也使得造价管理追求 的“合理确定”工程造价的目标长期难以实现，造价管理的应有的作用 难以发挥。由此导致在建设项目各个阶段存在以下问题。 3 2 1重视施工阶段的造价管理，忽视前期阶段的造价管理 我国长期以来，普遍忽视项目前期工作阶段的造价管理，往往把主 要精力集中在施工阶段，审核施工图预算，算细账，虽然也有效果，但 事倍功半要有力地控制工程造价，大幅度地节约工程投资，就必须把 工作重点转到建设i i 期阶段上来，即项目的计划阶段，尤其是抓住设计 阶段这个关键阶段，才能作到事半功倍的效果。这一点我们可以从建设 项目全过程造价管理的重要性中得到说明。 项目建设单位常常主观臆断，随意确定建设规模；工程咨询单位不 能独立、公正、客观、科学地进行估算，往往主动迎合建设单位意图或 为方便立项而躲避国家有关政策规定和审批权限；审批部门审查把关不 严，未委托评估咨询机构进行项目评估或通过专家评审，对建设项目的 可行性论证和工程造价重视不够。由于上述原因所造成的投资损失或浪 费十分惊人。 1 s 山东大学硕士学位论文 3 2 2 忽视投资决策阶段工程造价的确定与控制 投资决策是产生工程造价的源头，这一阶段耗资约占总投资额的 0 5 3 ，但能有效提高项目的投资效益。对建设项目进行合理的选择 是对经济资源进行优化配置的最直接、最重要的手段，项目投资效益影 响到整个国民经济的效率和效益。发达国家对投资决策阶段工程造价的 确控十分重视，不惜花大本钱，大力气进行投资决策阶段的工程造价研 究，做出相对比较准确的工程造价，进行控制。 长期以来，我国的工程建设存在投资膨胀严重的现象，造成工期越 拖越长，工程造价越来越高，原因是缺乏建设前期确定工程造价的有效 依据，只能依据专家、决策者们借鉴已完成的项目工程造价进行估算。 目前我国虽有一套投资估算指标体系，通过它计算的投资额具有一定的 科学性和预测性，但指标本身仍存在一些问题。我国现在使用的投资估 算指标是以定型化的典型工程，利用预算、概算及其他方法分析编制而 成，是以量价合一的形式表现出来的指标性数据。而拟建项目由于时间、 地点、规模、标准等方面的差异，以致投资额与估算总有一定距离。如 果不准确加以调整，投资估算就会有较大出入 我国的造价管理一直是侧重于工程实施阶段，放松了前期的投资估 算管理。有的项目为了争取立项，满足审批条件，往往把投资估算报得 非常低，不能反映拟建项目的真实情况。当项目批准后，为满足使用功 能要求，在设计阶段，任意超标，超额编制设计概算。由于概算与实际 情况出入较大，导致施工图预算不可避免的超概算；在施工阶段，任意 变动设计、扩大建设面积，提高建设标准，造成结算超预算现象发生。 3 2 3 “三边”工程频繁出现 “三边”工程指的是边设计、边施工、边变更的工程。有许多项目 由于多种原因如项目计划下达较晚，建设单位为了早日开工，尽快竣工， 采取边设计边旌工的办法，由于设计仓促，深度不够，造成施工困难， 并在施工过程中不断地变更，从而使设计概算与施工图预算出入较大， 造成施工图预算远远大于设计概算。 1 9 山东大学硕士学位论文 3 2 4 行政干预多，串标、围标现象普遍，规避招投标现象屡禁不止 在现实生活中的招投标实际操作中，深入建筑市场的行政干预无所 不在，无时不有。最终由谁中标，往往取决于行政权力的角逐。有些企 业与业主串通，搞量身定做，甚至挂靠其他合适企业，串标、围标现象 十分普遍。有的工程本来可以公开招投标，却人为以。保密”为由变为 邀标，甚至直接发包 3 2 5 评标方法不完善 现行招投标工作存在的问题主要反映在“评标办法”上目前采用 的评标办法主要有：经评审的最低价法、综合评估法和法律法规允许的 其它评标办法。 “经评审的最低价法评标”和“综合评估法评标”人为因素的随意 性较强，不能从根本上保证评标过程的公开、公平、公正。 3 2 6 施工阶段的造价管理时隐时现 目前在建设项目施工阶段的管理主要是通过监理来实现的，在此阶 段监理的内容和范围包括：协助建设单位编写开工报告；确认施工单位 选择的分包单位；审查施工单位的施工组织设计、施工技术方案和施工 进度计划，提出改进意见；审查施工单位提出的材料和设备清单；检查 工程使用所需的材料、构件、设备的规格和质量；检查施工技术措施和 安全防护设施；主持协商建设、设计、施工和其他有关单位提出的工程 设计变更；监督承包合同的履行情况，主持协商承包合同条款的变更， 调解合同双方的争议，处理索赔事项；检查工程进度和施工质量，审查 工程计量，验收分部分项工程，签署工程付款凭证；督促整理承包合同 文件和技术档案资料组织设计单位和施工单位进行初步验收，提出竣工 验收报告；核查工程结算等。这也就是人们常说的“三控”、“两管”、“一 协调”，。三控”即是质量控制、进度控制、造价控制；“两管”即是合同 管理、信息管理、。一协调”即是组织协调。 但从现状来看。现有的监理机构的从业人员一般都是监理工程师和 从事施工技术的管理人员，主要对施工阶段的质量安全加以监督，即对 建设工程项目进行质量和进度控制及施工过程中的一些组织协调。对合 2 0 山东大学硕士学位论文 同管理及信息管理，在很大程度上均不到位，甚至有些脱节。而所谓理 论上操纵的全方位，也仅仅是对中间付款，变更工程，决算审核时的分 散管理对工程质量问题尚未验收通过的有权提请建设单位暂缓付款， 有待于进一步的严阵以待后才确认、管理、结算。而就这一节点的控制 对优化造价，改变事后审查为事前控制并无多大的意义，也就是说在施 工阶段的造价管理是时隐时现的，没有真正监控。所以说在施工阶段要 强调全过程造价管理，即对目标、内容进行全方位的监控，彻底改变那 种合同开口、事后算账、最后审价斩一刀的做法 此外，在项目实施过程中，有的建设单位不重视控制设计变更，不 办理设计变更的审批手续，没有正式的设计变更通知单，没有设计变更 引起的工程量与投资增减的记录，设计变更事后签证。建设单位还常常 提出超过设计标准的过高要求，如办公设施面积增大，装修超标准等， 造成过多的设计变更，也是结算超预算、造成突破原有预算的原因。 3 2 7 工程竣工结算阶段的工程造价高估、冒算现象严重 工程计量不按规定。工程量不按国家统一规定的计算规则和竣 工图尺寸计算。如建筑工程土方外运按开挖量，不扣除回填土数量；砌 墙体未扣0 3 m 以上洞孔和钢筋险圈梁、柱等体积；框架问墙体规定按 净长线计算，却用中心线长度计算，多算框架柱部分；综合脚手架应按 建筑面积计算，却把不能计算建筑面积的杂物问面积也计入，少扣，重 叠交叉、多算工程量也时有出现等等。由于没有按规定计算，造成竣工 结算工程量增加而多报工程价款。 结算单价随意高套。不认真执行规定的定额( 或合同约定的) 单 价，随意高套，造成结算投资虚增。 取费计算多加少扣。间接费和利润等计算，往往出现规定应扣 减的项目少扣或不扣，而规定不允许增加的项目又尽量增加。如挂靠高 套，按施工企业资质等级取费的项目，有的施工单位四级企业挂靠二级1 企业，用二级企业的介绍信与建设单位签合同，结算时按二级企业取费， 各项费率从四级企业提高到二级企业标准，造价明显增加，而实际施工 质量还是四级施工企业的水平。这种挂靠高套至今仍时有出现，有的已 2 l 山东大学硕士学位论文 发展到借用一级施工企业的名义参加招投标，以便取费高套和争取项目。 差价为负值的不计，只计算差价为正值的材料，造成负差少扣，