（工商管理专业论文）工程项目全过程造价确定与控制方法研究.pdf

摘要 人类在进入了2 1 世纪的过程中社会经济发生了重大变化，新经济形态的出现对传统 产业形成了巨大的冲击，也为全球社会经济注入了崭新的内容，并带来了空前的活力。在 此基础上形成的全球经济一体化浪潮一浪高过一浪，持续地给我们的经济带来巨大冲击， 全面接受国际惯例则成为一种必然。2 1 世纪的冲击是全面的，工程造价管理领域也毫不例 外。为此人们需要尽快研究出属于新世纪的工程造价理论与方法。在新世纪的建设项目中。 如何确保控制工程造价已经成为我们的当务之急。 作者在本文中将对工程项目全过程造价确定与控制方法进行研究，所谓工程造价的全 过程管理包括：建设工程投资决策阶段的工程造价管理、建设工程设计阶段的工程造价管 理、建设工程承发包阶段的工程造价管理、建设工程施工与竣工阶段的造价管理。通过对 工程项目全过程造价管理的成因分析和问题研究，找出全过程造价的确定方法和控制方 法，从而在根本上对建设项目的成本进行控制。 本文共分四章，其中第一章绪论主要讨论本文的研究动机与目的以及本文的研究范围 与限制和研究流程；本文的第二章是关于相关理论的综述和文献回顾，主要讨论了工程项 目全过程造价管理的起源与发展背景和现有相关理论评价与现有工程项目全过程造价管 理方法中存在的问题及其成因分析；本文的第三章给出了作者有关工程项目全过程造价管 理技术方法的研究成果，这包括全过程造价的计价特征及全过程造价的合理确定方法的研 究和工程项目全过程造价控制方法的研究；本文的第四章使用案例分析的方法全面论证了 本文提出的工程项目全过程造价管理方法的有效性。 工程项目全过程造价管理是一项艰苦而又充满希望的事业，我们应尽快研究和掌握新 经济条件和信息技术飞速发展前提下，在工程造价管理应采取的新技术和新方法，以期建 筑行业永续发展。 关键词：工程项目，全过程，工程造价，造价确定，造价控制 a b s t r a c t i nt h e2 1 ”c e n t u r y ，c h i n e s ee c o n o m yi se x p e r i e n c i n gg r e a tc h a n g e sa si t i n t e g r a t e si n t ot h eg l o b a ls y s t e m t h e s en e we c o n o m i cc h a n g e sn o to n l yi m p a c tt h e d o m e s t i ct r a d i t i o n a li n d u s t r y ，b u ta l s oi n j e c tb r a n dn e wc o n t e n ta n du n p r e c e d e n t e d v i g o ri n t ot h ee c o n o m y i no r d e rt of u r t h e ri m m e r s ei n t ot h eg l o b a l i z a t i o np r o c e s s ， w es e ean e e dt of o l l o wt h ee x i s t i n gi n t e r n a t i o n a lr e g u l a t i o n sa n dp r a c t i c e sf o r a ni n d u s t r i e s p r o j e c tc o s tm a n a g e m e n ti sn o ta ne x c e p t i o ni nt h i sn e wt r e n d i nm yo p i n i o n ，w en e e dt ou p d a t et h em a n a g e m e n tt h e o r i e sa n dm e t h o d st oc o p ew i t h t h ec h a n g e sa ss o o na sp o s s i b l eb e c a u s ec o n t r o l l i n gc o s te f f e c t i v e l yi sc r u c i a l f o ra l lo u rn e wc o n s t r u c t i o nd e v e l o p m e n t s m ye s s a yf o c u s e so nt h ea n a l y s iso fh o wt od e t e r m i n et h ep r o j e c tc o s ta n d m e t h o d so nc o n t r o l l i n gc o s t t h ec o s tm a n a g e m e n tc o v e r st h ew h o l ep r o j e c t d e v e l o p m e n tp r o c e s s ，r a n g i n gf r o mt h ev e r yi n i t i a li n v e s t m e n ts t a g e ，t od e s i g n ， t oh i d i n g ，t oi m p l e i i 】e n t a t i o na n df i n a l l yt oc l o s i n g b ya n a l y z i n gt h ec a u s e sa n d p o t e n t i a lp r o b l e m si na l lt h e s ea s p e c t s ，i ti se s s e n t i a lt oh a v eam o r ee f f e c t i v e m e t h o do nd e t e r m i n i n gp r o j e c tc o s t ， t h e r ea r ef o u rc h a p t e r si nm ye s s a y c h a p t e ro n eisa b o u tt h ep u r p o s e ，c o v e r a g e ， a n d1 i m i t a t i o no ft h ea n a l y s i s i na d d i t i o n i td e 册o n s t r a t e st h ef l o wo ft h e a n a l y z i n gp r o c e s s c h a p t e rt w og i v e sa no v e r v i e wo ft h ee x i s t i n gr e l a t e dt h e o r i e s a n dc i t i n gf o rt h i se s s a y 。m o r e o v e r ，i tf o c u s e so nt h eo r i g i na n dd e v e l o p m e n to f t h ep r o j e c tc o s tm a n a g e m e n ta n dt h ee x i s t i n gp r o b l e m sa n dt h e i rc a u s e s 。c h a p t e r t h r e ec o v e r st h er e s e a r c hr e s u l t st h a ti n c l u d et h ec h a r a c t e r i s t i c so ft h ec o s t c a l c u l a t i o n ，t h em e t h o do nd e t e r m i n i n gc o s t ，a n dt h ew a y so fc o n t r o l l i n gc o s t f i n a l l y ，t h e a s tc h a p t e ri sac a s es t u d yt h a tf u l l ys u p p o r t st h ec o n c l u s i o nf r o m c h a p t e rt h r e e i tp r o v e st h a tt h ep r o j e c tc o s tm a n a g e m e n tt h e o r yi se f f e c t i v e t h em a n a g e m e n to fc o n s t r u c t i o np r o j e c tc o s ti sav e r yc o m p l e xi s s u e b u ti tw i l l b ew o r t h w h i l e a p p l y i n gt h eu p t o d a t ei n f o r m a t i o na n dt e c h n o l o g yt ot h ea n a l y s i s w i l lb e n e f i to u rc o n s t r u c t i o ni n d u s t r yt r e m e n d o u s l y k e y w o r d ：t h ew h o l ep r o c e s so fc o n s t r u c t i o np r o j e c t ，c o s to fp r o j e c t ，c o s td e c i d i n g c o s tc o n t r o l li n g u 图表索引 图卜1 研究框架4 图卜2 研究流程5 图2 1 工程造价的基本构成图2 0 图2 2 工程项目全过程造价的构成2 4 图3 1 基于活动的工程项目造价确定模型3 6 图3 2 工程项目全过程活动分析方法流程图3 9 图3 3 活动关系图4 3 图3 4 具体活动造价确定方法的流程图。4 4 图3 5 基于活动的工作分解结构图4 8 图3 6 活动分析流程图6 0 图3 7 基于过程的工程项目造价控制方法模型5 6 图3 8 工期造价曲线图6 9 图4 - i 概算编制程序图。，7 7 图4 2 降低营建成本的方法8 2 图4 3 工程施工作业流程图。8 4 表2 1 工程造价的构成表2 l 表3 1 项目过程具体活动造价清单范例4 7 表3 2 物料采购活动的成本动因实例5 1 表4 一】工程项目数据表7 3 表4 2t y p ei 罗马柱成本分析表8 5 表4 3 t y p ei 线板石材成本分析表8 5 表4 4 t y p e 】i 罗马柱成本分析表8 6 表4 - 5t y p e i i 线扳石材成本分析表8 6 表4 6 t y p ei 与t y p e i i 成本效益比较分析表8 7 v 第一章绪论 一谈到建设项目工程造价的管理和控制，人们便习惯地想到是工程预决算，这固然是 必要和有用的，但我们也看到，当工程预决算人员编制施工图预算或竣工决算时，建设方 案和设计图纸都已经确定了，这时预算人员所做的工作就只是计算设计变更所产生的费用 变化以及防止高估冒算，而假如一个项目在经济上是不合理的，在决策上存在失误，在设 计方案上是不可行的或不是最优的，则工程预算人员只能消极反映工程量和被动地反映设 计和施工的错误，这显然是不够的，我们必须对建设项目工程造价全过程的每一个阶段与 活动送行监控窥管理。在工程项耳管理的过翟中。成本( 造价) 管理占有极重要的她盈。 所以各国都将其视为工程项目管理中一门专有的技能，既有政府颁布的相关法规与工程造 价数据，更须有专业的执业资格认证，人们只有获得相应的执业资质后才得以从事该项工 程管理工作。作者以目前服务的单位作为研究比较个案，以探讨工程项目中造价与成本控 管所形成的问题与决策因素。本章之内容主要在于阐述本研究之研究动机与目的、研究范 围与限制、研究方法与研究流程。 第一节研究动机与目的 市场经济和全球经济一体化趋势将使社会分工更加精细，由社会资源有效利用原则决 定对建设项目全过程造价进行控制变得非常必要和急切。在有限的资源下，有效的造价管 理可避免资源浪费。如能在工程造价管理的各个重要环节进行科学地确定和严格地控制， 将是对社会资源的良好使用。 、研究动机 工程项目全面造价管理是2 0 世纪9 0 年代中期以来，国际工程造价管理学界提出的一 个全新课题，虽然通过这几年的研究，工程项目全面造价管理的基本理念已经建立起来了， 但是相应的工程项目全面造价管理理论的研究却十分欠缺，相应参考的方法论也未建立起 1 来。而在台湾，由于土地私有的政策及政府高门坎的法规限制，过去的四、五十年的岁月 里，营建产业一直很赚钱，而且是获利率相当高的产业，不论是从事政府公共工程的承揽 或是一般消费性建筑的开发，都是一样的。这一产业同时还带动了其它关联性产业的发展， 如水泥业及水泥制品业、钢铁产业等建筑材料的蓬勃发展。 景气好，市场热络时，为了开发新市场或是产品，许多管理者也无暇思索外在问题， 或是对市场有过多的臆测：但是如何因应重大变化，突破传统经营模式，解决问题，创造 弹性的利润空间，永续发展，唯有注重工程品质，改善建材质量，提升质量管理系统，将 施工制程标准化，如建制i s o 标准系统，减少耗损与浪费，降低生产成本，减少修缮成本， 无形之中提升客户对产品的肯定与信任，满足顾客的需求成为市场导向的组织，才是营建 产业的唯一长久生存之道。 所以，如何因应市场变化，在工程项目进行的过程中，于各施工环节中与采购过程中 进行有效管理，降低生产成本，建立一个有效、简便、可行的造价控管的管理模式，以引 导营建产业面对f 微利时代j ，走向现代化管理，此即为本论文的研究动机。 二、研究目的 基于上述研究动机之说明，本文希望透过各种社会科学研究的方法，对主题进行研究， 而所希望能够达成的目的有下列三点： ( - - ) 探讨现行造价管理制度，就现行工程项目进行中的劳务和材料成本发生之方式进行 分析，在活动与过程中进行相关预算与结算的有效控管，与成本管理概念加以结合，并找 出可应用的相关架构，并加以说明与整合之。 ( 二) 藉由建立之造价管理架构，结合企业多元化管理的趋势，以成本控制的概念等，界 定衡量工程项目过程中之成本控制指针。 ( 三) 改善传统的造价管理制度与各合作厂商之关系结构，建立公开、透明的造价管理模 式，引导营造产业走向现代化管理，提升成本管理执行绩效。 本论文希望能够将“基于活动的成本确定”和“全过程造价管理”理论引入到现代 项目的成本管理当中，建立一套“基于活动的全过程造价管理”方法，这套管理方法包括 2 一套“基于活动的工程项目造价成本确定”方法和一套“基于活动的工程项目造价成本控 制”方法。作者希望通过这套方法能够实现更加有效的项目成本的控制。 第二节研究范围与限制 由于上述的研究动机和目的，特将工程项目全过程造价管理的研究范围和限制做如下 规定和叙述。 一、研究范围 本研究的对象是针对工程项目的成本管理，其研究范围包括：一是工程项目的全过程 造价费用确定，即是为了实现投资的预期目标，在拟定的规划，设计方案的条件下，预测， 计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动所产生的费用成本。二是本研究重点在于 能从全过程中有效地对各阶段产生的项目成本做更精确合理的控制。 作者根据所服务公司的民用商品房项目的开发，通过全过程造价管理理论的运用，对 工程项目各活动过程费用成本的确定和监控，从而使利润最大化，工程质量最优化。 二、研究限制 任何研究工作，虽然都尽可能希望文献研究与实证调查并重，质化与量化配合，但常 因实际上主客观条件无法配合，而使研究者受至0 若干限制，致有疏漏及未臻完各之处，兹 将本研究的限制说明如下： ( 一) 由于时间与学术能力的限制，仅能在能力范围及时间允许之条件下，进行资料搜集 与分析研究。因而在素材的广博性、周延性方面，可能致使部分议题无法做深入研究，为 本研究限制之一。 ( 二) 工程项目全面造价管理是一个全新的课题，相应的理论还未建立和成熟，有关的文 献和资料也甚少，因此本文的研究也还处于摸索和探讨的过程中，难免有不到之处。 第三节研究框架与流程 研究框架的建立和流程的确定如下： 一、研究框架 本文通过对工程项目全过程造价管理的动机和目的进行研究，经过文献的搜索和探 讨，运用个案实例，在基于活动的造价管理原理的指导下，建立一整套“基于活动的工程 项目全过程造价确定与控制”的方法，本论文的具体研究框架如下： 资料来源：作者自行编制。图1 - 1研究框架 本文首先针对现有工程项目全过程造价确定方法中的问题，将基于活动的成本确定方法引 入到工程项目成本管理中，建立一套“基于活动的工程项目全过程造价确定”方法，同时， 针对工程项目成本控制方法中的问题，结合基于活动的管理思想，建立一套t 基于活动的 工程项目全过程造价控制，方法。最后根据工程项目全过程管理的思想，建立一整套工 程项目全过程造价控制理论”。 4 二、研究流程 通过对研究动机与目的的界定，制定如下图所示研究流程图 资料来源：作者自行编制。 图1 ，2研究流程 作者通过对研究目的和动机的界定，根据工程项目全过程造价确定理论和工程项目全 过程造价控制理论，经过文献资料的搜集和探讨，对个案实例进行验证，从而建立个全 新的工程项目全过程造价管理模式，从中得出结论与建议，以期对建设工程项目的成本管 理有所贡献。 5 第二章相关理论综述与文献回顾 工程造价的直接含义就是工程的建造价格，它有两种含义：第一种含义是工程造价是 指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用，也就是一项工程通过建设 形成相应的固定资产、无形资产、流动资产、递延资产及其它资产和所需用一次性费用的 总和。从这个意义上说，工程造价就是工程投资费用，工程项目造价就是工程项目固定资 产投资。第二种含义是工程造价是指工程价格。即为建成一项工程，预计或实际在建设各 阶段( 土地市场、设备市场、技术劳务市场以及有形建筑市场等) 交易活动中所形成的工 程价格之总和。它通常以工程发包与承包价格( 即建筑安装工程造价在具体项目上的表现 形式) 为基础。工程造价的两种含义是从不同角度把握同一事物的本质。从管理性质来看， 前者属于投资管理的范畴，后者属于价格管理的范畴。降低工程造价是投资者始终追求的 目标。相对于工程造价的两种含义，工程造价管理也有两种管理，一是工程项目投资费用 管理，二是工程造价管理。工程造价管理是工程项目管理中的一个非常重要的环节，由于 它在许多方面与一般企业管理的财务与成本会计管理不同。所以一般企业管理中的一些财 务管理方法、会计核算方法和成本控制方法是不能够直接应用到工程项目造价管理之中 的。这样人们就不得不针对工程项目造价管理的特性，去研究针对工程项目造价管理的专 门理论和方法，由此也就产生了造价工程( c o s te n g i n e e r i n g c e ) 这一独立的工程管 理专业。本章通过对工程项目全过程造价管理的起源和发展背景进行研究。对现有理论进 行分析评估，从而找出现有工程项目全过程造价管理方法的问题及其成因。 第一节工程项目全过程造价管理的起源与发展背景 施工项目成本的控制是对施工项目成本发生的全过程控制，是在成本发生和形成的过 程中。对成本进行监督检查，随时发现偏差，纠正偏差，因此它是一种过程控制。由于成 本发生和形成是一个动态的过程，因此成本的过程控制也是一个动态过程。由于这一个特 意，使成本发生的过程控制既或为成本管理的重点，也是成本管理的难点。如何攀握成本 6 发生和形成的规律，如何将成本控制在预定目标范围之内成为研究的重点。m 一、项目全过程的界定 现代项目管理认为，项目是由一系列的项目阶段( 即决策阶段、设计阶段、招标阶段、 揸工阶段、竣工阶段) 所构成的一个完整过程( 或叫全过程) ，而各个项目阶段又是由一 系列活动构成的个工作过程。此处的所谓“过程”是指：能够生成具体结果( 或叫可度 量结果) 的一系列活动的组合。一般一个项目由两种类型的项目过程构成 ( - - ) 目的实现过程 项目的实现过程是指人们为创造项目的产出物而开展的各种活动所构成的过程( 一般 也将此简称为：项目过程) 。项目的实现过程一般用项目的生命周期来说明和描述它们的 活动和内容。不同专业领域的项目，它们的项目实现过程是不同的。 ( 二) 目的管理过程 项目的管理过程是指在项目实现的过程中，人们所开展的项目计划、决策、组织、协 调、沟通、激励和控制等方面的活动所构成的过程( 一般称为：项目管理过程) 。在大多 数情况下，不同项目的实现过程需要不同的项目管理过程，但是这里要讨论的是适用于大 多数项目的项目管理过程。 在整个项目的进程中，项目管理过程和项目实现过程从时间上是相互交叉和重叠的， 从作用上是相互制约和相互影响的。例如，如果对于项目产出物的界定不清楚，那么就不 可能很好地定义项目的工作范围，也就无法开展项目的范围管理，也就无法很好地开展项 目的实现活动；如果对一个项目的工作内容和所需资源界定的不清楚，项目的计划工作和 控制活动就很难开展。相反，如果项目的计划工作很差，那么项目实现过程成功的可能性 就会很小。m ：椽蓉、王旭峰扬勤著t ( 土木工程施工项