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安徽地税数据省级集中处理应用研究与软件设计 摘要 安徽省地税系统在2 0 0 5 年实现了征管数据的市级集中处理。但从长远来 看，税收业务数据的省级集中处理，是信息技术发展的必然要求，是当前乃至 今后一段时期内税收信息化建设的一个主题。在这种形势下，从理论和实践上 深入研究，总结国内外税务系统的先进经验和教训，结合安徽省地税系统实际 情况，对安徽省地税系统的征管数据省级集中处理工作从可行性和实施方案等 各方面进行详细的研究与分析，就具有非常现实的意义。 本文首先对国内外税收信息化发展的规律、对全国国税系统和广东、内蒙、 四川等省地税系统的征管数据省级集中的经验进行了较为系统的研究与总结， 为本文的各种论点提供了现实的证据。然后对安徽省地税系统的信息化建设现 状进行了全面的分析，使省级集中工作不至于成为空中楼阁。再从经济发展、 社会效益、精神创建等各方面，论证了安徽地税实施征管数据省级集中的可行 性，并对实施过程中可能出现的问题进行了分析。经过上述工作，在比较充分 的总结经验、摸清现状的基础上，根据研究生课程的学习成果和工作经验，提 出了征管数据省级集中的设计方案，并以登记管理为例，对省级集中的征管系 统进行初步的详细设计与分析。 通过本文，笔者尝试从“理论与实践相结合”的角度，从实践工作需要出 发，对项很可能在近期内实施的税务信息化建设工作在理论上进行分析，从 实际工作出发寻找解决途径，即是对这几年笔者的管理科学与工程的研究生学 习课程的深入学习和全面应用，也尝试去解决笔者工作中的一个大课题。 关键词：地税系统，征管软件，省级集中，数据处理 r e s e a r c ha n ds o f t w a r ed e s i g no nt h ep r o v i n c i a ll e v e l c e n t r a l i z a t i o no f t a x a t i o nm i si na n h u i a b st r a c t i n2 0 0 5 ，t h ea n h u i1o c a l t a x a tio n c e n t r a liz e dp r o c e s s e dt h ed a t ao fc o lle c tio n b u r e a u s u c c e s s f u l y a n da d m i n i s t r a t i o ni n m u n i c i p a ll e v e l i nt h e s ec i r c u m s t a n c e s ，i ti so fg r e a tp r a c t i c a l s i g n i f i c a n c ef o r u st or e s e a r c ha n da n a l y s et h e f e a s i b i l i t y 、 m a n e u v e r a b i l i t ya n de x e c u t i v ep l a no ft h e d a t ac e n t r a l i z a t i o n t h r o u g hl e a r n i n gt h e ( a d v a n c e d ) e x p e r i e n c e so fd o m e s ti ca n d o v e r s e a st a xs y s t e m sinb o t ht h e o r ya n dp r a c tic e ，a n da tt h es a m e t i m ec o n s i d e r i n go u ra c t u a lc o n d i t i o n s s t a r tw i t hs u m m a r i z i n gt h ec e n t r a l i z e dp r o c e s s i n gc a s e sf r o m c h i n aa n d a b r o a d ，t h isp a p e rw ill d e f i n it u d et h er e l a ti o n a l c o n c e p t sc o n c e p t u a ll y ，a n da n a l y s et h es t a t u sq u oo fa n h u il o c a l t a x a t i o ns y s t e m o nt h i sb a s i s ，t h ep a p e rw i1 la n a l y s ea n df u r t h e r d e t a i lt h ed a t ac e n t r a l i z a t i o np r o g r a mi nt h ea s p e c to ff e a s i b i l i t y a n ds o c i a lb e n e f i t ，a n dp r o p o s et h ee x e c u t i v ep l a nw i t ht h ea n h u i l o c a lt a xc h a r a c t e r i s t i c t h r o u g h t h i s p a p e r ， w r i t e r s t r y t o a n a l y s e at a x i n f o r m a t i z a t i o np r o g r a mw h i c hi s1 i k e l yt ob ec a r r i e do u ti nr e c e n t d a y sc o n c e p t u a l l yi nt h ev i e wo f “c o m b i n et h e o r yw i t hp r a c t i c e ”， a n dt r yt os e a r c hs o lu t i o n si np r a c t i c a lw o r k s f o rt h ew r i t e r ，i t isa no p p o r t u n i t yt od e e p l ys t u d ya n dw i d e l ya p p l yt h e g r a d u a t e s t u d e n tc o u r s eo fm a n a g e m e n ts c i e n c ea n de n g i n e e r i n g ，a n di ti sa l s o a na t t e m p tt os o l v eab i gp r o b l e mo ft h ew r i t e r sw o r k k e y w o r d s ：l o c a lt a xs y s t e m ；c o l l e c t i o na n da d m i n i s t r a t i o n s o f t w a r e ： p r o v i n c i a l1 e v e lc e n t r a l i z a t i o n 3 - 插图清单 图1 一l 内蒙古地税数据集中处理实施进度表。1 1 表1 2 国内外税务信息化程序比较1 2 图2 一l 安徽地税系统发展历程示意图1 6 表2 2 安徽地税计算机装备水平对比表1 8 图2 32 0 0 6 年安徽地税信息化投资比例图1 9 图3 1 ：内蒙古地税税收进度增长表2 8 图4 1 省局处理平台结构示意图。3 4 图4 - - 2 税收征收管理系统数据存储技术实现示意图3 8 图4 3 地税征管信息系统总体架构图。4 0 图4 4 分层的技术架构4 1 图4 5 构件的分层4 3 表4 6 基础构件表4 3 表4 7 通用构件表一4 4 表4 8 领域构件表“ 图4 9 全局数据报文总体结构一4 5 图4 1 0 集成架构模型4 6 图4 1 1 内部应用集成平台构成4 7 图4 一1 2 税务登记模块和其子功能模块间的关系5 l 图4 1 3 税务登记模块主菜单一5 l 图4 1 4 税务登记模块主菜单二5 1 图4 1 5 纳税人状态转换图5 3 图4 1 6 纳税人类和它的派生类5 3 图4 一1 7 纳税人派生类的持久化5 5 图4 1 8 开业登记业务流程5 5 图4 一1 9 开业登记模块录入窗口5 6 图4 2 0 停业登记业务流程。5 6 图4 2 l 停业登记主界面5 7 图4 2 2 非正常户登记业务流程5 7 图4 2 3 非正常户登记管理5 8 图4 2 4 迁入迁出登记业务流程5 8 图4 2 5 迁入迁出登记程序流程图5 9 图4 2 6 迁入迁出管理界面5 9 图4 2 7 注销登记业务流程图6 0 图4 2 8 注销登记管理界面6 0 图4 2 9 变更登记业务流程图6 l 图4 3 0 变更登记管理界面6 1 一7 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及 取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标志和致谢的地方外，论 文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得金胆 工些太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作 的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢 意。 学位论文作者签字：谨劫 签字日 期：亏年月7 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解金目曼王些太堂有关保留、使用学位论文 的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允 许论文被查阅或借阅。本人授权金目巴王些盍堂 可以将学位论文的全部 或部分论文内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等 复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文者签名：得面 导师签名： 韵丢该 签字日期：7 洚厂月，7 日 签字日期：年月 日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位：安徽省地方税务局信息中心 通讯地址：合肥市蒙城路1 0 9 号 电话：0 5 5 1 5 1 0 0 6 8 2 邮编：2 3 0 0 6 1 致谢 本文是在我的导师杨善林教授的悉心指导下完成的。杨老师无论是在学习 上还是生活上都给了我极大的关心和帮助。杨老师在学术上的高深造诣、学风 上的严谨求实、对科学前沿敏锐的洞察力、勇往无前的开拓精神以及对我的严 格要求都使我受益匪浅，在此谨向杨老师致以衷心的感谢和崇高的敬意! 特别感谢马溪骏老师，在学习方面督促我，在研究方面启示我，在实践方 面指引我，我的论文也得到马老师的细心指正。 感谢所有帮助过我的师长和朋友! 感谢我的家人，对我的一切所给予的包容和鼓励。 作者：唐亮 2 0 0 8 年1 1 月 第1 章前言 l - 1 论文选题背景与意义 对于任何行业，信息化建设的发展都可大致分为以下几个阶段：第一阶段： 从简单单机应用到复杂单机应用：第二阶段：从单机应用到网络应用；第三阶 段：从单项应用到系统整合；第四阶段：从追求效率到挖掘效益。 从上世纪八十年代初开始，中国税务系统的信息化建设同样经历了这几个 不可逾越的阶段。追溯历史，税务信息化建设进行了2 0 年，已经由手工电子 化阶段，利用i t 技术统一、规范业务流程阶段，发展到以集中、共享、服务为 目标的电子税务阶段。部分省市已经实现了全省数据集中处理，安徽地税也将 在今后若干年里实现省级数据集中。 1 9 9 4 年，中国税制进行了一次较大的改革，全国省及以下地区的国税、地 税分设，分别对中央财政和地方财政负责【2 】。与税制改革相配套，国家税务总 局确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收， 重点稽查”的新征管模式。各地根据新的征管需要，纷纷上马开发适应新税制 的征管软件。 以税收综合征管软件的全面推广应用为标志，税务系统的信息化发展已经 经历了诺兰模型的第一至第三阶段，正在从第四阶段向第五阶段发展，并逐步 进入第五阶段即数据管理阶段。税收信息化的应用内容从简单应用逐步走向全 面应用，信息处理方式从分散逐步走向集中，对外关系从封闭逐步走向开放。 信息系统的发展，对数据存储、处理的方式和手段要求也就发生了变化，处于 第四、第五阶段的信息系统，必然要求提高数据处理的集中度，以实现现有信 息系统的全面整合和综合业务应用，实现信息系统中各个领域的平衡与协调发 展。 2 0 0 2 年，根据应用发展的需要，国家税务总局对税收信息化建设的总体目 标和原则等重新进行了明确，提出了建设“一个平台、两级处理、三个覆盖、 四个系统”的税务管理信息系统一体化方案，即“金税工程”三期【4 】。金税三 期千头万绪工中，重中之重的一个关键工作，就是实现税收征管数据的省级集 中处理。税收征管数据的省级集中，是信息技术发展的必然要求，是当前乃至 今后一段时期内税收信息化建设的一个主题，也是国家税务总局金税工程( 三 期) 建设的基本目标之一。通过数据集中，逐步实现从以市级为主的集中向省 局和总局的集中过渡，利用网络实现税务机关内、外部信息共享，是将税务工 作由管理型向服务型转化重要手段，也是中国税务信息化发展的必然趋势。在 地税系统，北京地税已于2 0 0 4 年4 月实旌了集中处理系统的上线运行，广东地 税已于2 0 0 5 年实现集中处理。内蒙古地税、四川地税、辽宁地税等一些地方也 分别在2 0 0 6 年陆续开始了省级税务数据集中处理工程的建设和应用。 安徽省地税局从1 9 9 4 年成立之日起，始终把税务信息化工作做为一项重点 工作来抓，并于19 9 9 年在国内率先组织开发了全省统一的征管软件，在2 0 0 3 年实现了全省地税系统的全面推广应用，在2 0 0 5 年实现了征管数据的市级集中 处理。随着信息化管理水平的不断提高，加强管理、加强数据分析的应用需求 也越来越迫切、要求也越来越高。在这种形势下，从理论和实践上深入研究， 总结国内外税务系统的先进经验和教训，结合安徽省地税系统实际情况，对安 徽省地税系统的征管数据省级集中处理工作从可行性、实施方案和可操作性等 各方面进行详细的研究与分析，就具有非常现实的意义。 税务系统的征管数据省级集中处理工程虽然已有很多的成功案例，但由于 这项工作的投资大、周期长、涉及面广、业务复杂，因此不可能照搬其它地区 的成功经验，必须要在总结其它地区的成功经验的基础上，结合安徽地税的实 际情况，从事实出发，扬长避短，才能少走弯路并减少工程建设风险。因此， 本文首先对国内外集中处理案例进行总结，然后从理论的角度对数据处理省级 集中的相关概念进行明确，然后对安徽地税系统的现状进行分析，在此基础上， 对安徽地税的数据集中处理工程从可行性、社会效益等多方面进行分析，并进 一步加以细化，提出了适合安徽地税特点的数据集中处理的具有可操作性的建 设与实施方案。通过本文，笔者尝试从“理论与实践相结合的角度，从实践 工作需要出发，对一项很可能在近期内实施的税务信息化建设工作在理论上进 行分析，从实际工作出发寻找解决方案，耳口是对这几年笔者的管理科学与工程 的研究生学习课程的深入学习和全面应用，也解决了笔者工作中的一个大课题。 1 2 税务系统数据集中处理的基本概念 “数据集中处理”的说法，旨在与过去的“数据分散”和“有限集中”的 模式相区别。实际上，数据集中处理的内涵可以用八个字来概括，即：“数据集 中、系统整合”。集中是主流数据的集中，是数据的“相对”集中；整合是数据 集中基础上的应用整合和系统整合。 “数据集中处理”会涉及多个层面，比如数据集中、资源集中、管理集中， 同时风险也会集中。从长远的实践来看，“数据集中处理 是若干年后中国新一 代电子税务的战略性、全局性布局的一个新起点，是构建和谐社会、纳税人、 国际化和现代科学技术相适应的中国现代化税收管理体系与服务体系的一个阶 石。从这个意义上说，税收数据、税收信息、税收业务的管理重心的“上移” 是不可避免的，并将因此带来税收管理模式、税收服务方式以及税收管理组织 体系的系列深刻变化。 为便于对”数据集中处理 进行分析，我们可以将其分解为“机构集中( 组 织设置扁平化) ”、“应用集中( 业务处理或管理的集中) ”、“数据集中等相互 关联的多个层面。 税务数据集中处理是指税务数据的区域集中、省级集中甚至全国集中。实 现税务数据集中处理的关键，取决于我们在网络状况、服务器的处理能力、数 据库管理系统对大数据量的支持能力以及应用系统能否支持数据集中处理等四 方面是否具有足够的能力。其中，应用系统对数据集中处理的支持尤为关键， 它将涉及到业务重组、网站建设、税务代理、应用体系结构、软件设计、数据 规划、安全机制等一系列的要素。 在税务数据集中处理的过程中，需涉及的工作内容包括数据和应用的集中、 业务再造和机构重组等几个方面。数据集中指的是数据的物理和逻辑集中，应 用集中是应用系统的整合、规范和优化；业务流程再造就是根据信息化带来的 科技进步改造税务业务，简化和优化业务流程，实现业务流程的科学化：机构 重组是根据信息化和流程的再造实现组织结构从直线型向扁平化、网络化的发 展。 1 2 1 机构集中( 组织设置扁平化) “机构集中”即组织设置扁平化，这一层面的集中体现为税务机构改革。在 “数据集中”和“应用集中”的推进下，借助广域网络下所有信息的高度共享机制， 对税务机构改革进行改革，对机构的层级和数量进行适当缩减和归并，按照专 业化分工原则重新设置机构，各级机构各司其职，实现“扁平化”管理。 按照目前的税务机构设置，由上到下依次是总局、省局、地市局、县区局、 县区局下属各分局。通过这种体系结构，数据级级收集和上报。到了省一级和 国税总局，原则上已经不直接面对纳税人和具体事务，更多的是进行宏观调控 和管理工作。省级数据集中后，全省的会计账单和纳税报表都可从其设置的大 型数据库服务器上一次性输出、处理和分析，目前由各地市、县区一级完成的 报表收集和上报工作可全部取消，随之而来的应是机构的集中，不必要的中间 机构被重组，省级管理层和基层工作人员届时可直接对话，整个管理流程被精 简压缩，高效、透明的税务管理目标有了实现的可能。 1 2 2 应用集中( 业务处理或管理的集中) “应用集中”即业务处理或管理的集中，这一层面的集中是指发挥信息集中 优势，强调信息共享和在其基础上的业务流程的改进。 应用集中的具体体现是同城( 省) 税务登记、同城( 省) 申报、同城( 省) 缴款、同城( 省) 购票、同城( 省) 统一核算、同城( 省) 文书申请与文书回 馈等等。为方便纳税人申办涉税事宜，最基层的税务机构延伸点应该是分散的， 其前台工作人员仅负责受理业务，业务的审核处理和批量加工由计算机程序自 动完成或者由后台业务岗位集中处理或管理。显而易见，要实现应用集中，必 须以数据集中为前提。 “应用集中”的另一个层面是业务管理、信息管理、信息系统和信息化资 源由高层税务机关统一、集中地进行规划、实旖与管理。 也是实现整个税务系统与时俱进发展的一种战略性、全局性的布局，它既 是税收信息化发展阶税务数据集中处理的目标不仅仅是数据和应用的集中，而 是旨在以数据的省级集中管理为契机，在最新i t 技术的支撑下，对现行的税收 业务流程进行再造和完善，促进管理进步和业务创新，实现管理水平和工作效 率的大幅度提高。对税收管理现状的正确研判和对未来改革的科学设计，是成 功实施数据集中处理的基础。税务系统目前应用水平难以提高的“木桶效应”中 包括管理因素、技术因素，但最短的板子实际是管理。 在数据集中处理的实施过程中，相关的业务部门必须适应信息化管理需要， 进一步优化和重组税收业务，科学设计业务流程，明确职责分工，建立完善的、 操作性强的岗责体系和切实有效的征管制度。伴随着数据集中处理所开展的业 务流程再造必须具有以下几个优点，即：有利于提高税收征管质量和效率，有 利与降低税收成本，有利于上级机关对下级机关实施有效监控，有利于税务干 部队伍的建设。 数据集中处理”不仅仅是数据集中或者系统整合的过程，段中 不可逾越的过程，又是走向税收管理现代化的必由之路。”数据集中处理”并不 是税收信息化的完结，而是税收信息化过程中的一个有机环节，是新一轮税收 管理信息化的序幕。 “业务驱动技术发展，技术推动业务变革 是对税务部门正在实施数据集 中处理的最贴切的描述。税务数据集中处理的实现，将使税务部门的业务更规 范、操作更简化、管理更有效、监控更严密、服务更优质。 1 2 3 数据集中 这一层面的集中对应于数据中心的构建和管理。 “数据集中是技术层面的信息存储和应用方式，指数据集中存储到较高 层级的税务机关，其所下辖的税务机关原则上不存放数据。将基层业务运作环 节的所有数据通过网络实时传输并集中存放到高层税务机关( 数据中心) 后， 就能更好发挥信息系统的整体效率，有利于统一实施业务监控和减少数据失真。 “数据集中 是“应用集中”、“机构集中的前提和基础。后两个层面的“集中” 牵涉面广，难以一步到位。数据集中的目标可以先行达到，然后再不断反向作 用于业务应用和机构设置的相对集中j 。 像银行的集中处理一样，税务集中处理首先是数据的集中。在国外发达地 区，目前己普遍采用数据集中处理的方式，数据最终要集中到国家数据中心； 在国内的许多省份，也正在进行省级数据集中的探索性建设。 “数据集中”是一种技术策略或技术手段，它最终是服务于业务战略的持 续发展需要，它是“应用集中 和“机构集中 的前提和基础。“数据集中”可 以做到透明，无关于业务流程及业务机构，或者说应用系统设计可以做到无关 于业务流程和税务机构。但是，应用系统的生命力必须通过业务变革来进行体 现。所以首先应该进行“数据集中与“应用集中的结合设计。整个集中处 理是一个持续的过程，应用集中以及机构重组都不可能一步到位。因此，在一 个相当长的时期内，应用系统的设计必须支持不同层级的管理基础和机构设置 模式。 根据国内税务部门的应用基础和现状，第一步应该先从税收征管数据在省 一级的集中和管理做起。首先需要建立省一级的数据处理中心，在全省税务系 统推广应用数据省级集中的统一的税收征管业务系统，实现对下属各地市税务 部门异构数据库的统一、数据的管理以及业务的整合，建立统一的数据交换平 台，改变多种软件孤立、信息隔离的应用现状。在此基础上，逐步实现数据分 析、数据挖掘等功能，建立征管信息决策分析系统。在实现数据集中处理的基 础上，税务部门应该能够进一步推行跨区域税务征缴、网上报税、网上纳税等 各种新业务，这样既可以方便纳税人履行纳税义务，又可以为税务部门提供更 有效的管理稽查手段。然后，税务部门就可以着手建立省一级的决策信息服务 系统，为主管部门提供管理和决策的支持信息。此外，省级税务信息的集中和 整合也为税务部门与其他政府部门进行信息交换提供了标准、规范的接口和统 一的平台。 当数据集中到省级后，业务处理的集中也会逐步跟进。实际上，纳税人并 不关心数据最终存储和处理位置的改变，但他们却关心诸如纳税地点、纳税方 式的简捷和快速。省级数据集中的意义可以银行为例，就如银行在省内或全国 范围内的通存通兑一样，税务数据集中之后一个最典型的变化就是：纳税人可 不受税务机关地点所限，在最方便的地方、以自己喜欢的方式申报纳税。例如 北京市税务数据实现全市集中后，北京人就可以到市内任何地方去申报，到任 何一家银行去交款，到任何一个卖发票的地点去买发票，而不再受地域场所的 局限。自然，纳税以及申报管理、数据处理等相关业务模式也会随之发生变化， 从而引发业务处理的集中。 1 3 国内外税务系统信息化应用现状研究 1 3 1 发达国家的税收信息化建设现状 1 3 1 1 美国：通过现代化工程逐步实现从“收入 到“服务 的使命转移 美国的税收管理体制由联邦、州、地方三套互不相干、仅有业务关系的税 务机构组成。美国国税局是财政部下属的1 1 个局之一，也是美国最具权威的政 府机构，所取得的税收收入占总收入的8 0 以上。国税局下设联邦办事处、七 大区办事处、地区办事处及1 0 个数据处理中心。 在美国，大量先进的科技手段已广泛应用于政府公共管理中。美国的税收 管理是建立在严密的信息监控网络之上的。这个网络是以一个贯通上下级税务 部门和工矿企业、银行、海关和保险等关联部门的计算机网络为依托的。美国 的税务部门从6 0 年代起就逐步在全国范围内建立了统一的计算机网络。系统由 三个层次构成，包括国税局中心、大区服务中心和6 3 个地区税务局及近7 0 0 个基层单位的计算机系统。数据采用集中式管理，1 9 9 5 年以前全国设立了l o 个数据处理中心，1 9 9 5 年精简合并为3 个大区数据处理中心和1 个总部税务信 息处理中心，每年处理个人和公司所得税申报表2 亿多份、相关税源信息1 3 亿份。在税务登记、纳税申报、报税审核、税款征收、税务审计选案及操作过 程控制、税源监控等环节广泛地依托计算机处理并已部分地将计算机技术与 光电技术、自动化技术结合起来运用于税收征管中。如使用光电扫描技术来加 快信息( 报表) 录入的速度，计算机可以自动地在有关程序的控制下通过电话 通知纳税人一些办税事宜 5 3 。 自1 9 9 8 年起，美国国税局发起了现代化工程( i r sm o d e r n i z a t i o n ) 。在技 术方面实现了由主文件系统向现代大型数据库系统的转换；在组织架构上由分 区域税收管理的大框架组织结构，改革成为了直接面向纳税人税收管理的大框 架组织结构，建立了一个类似于在私营部门中广泛应用的组织一一面向顾客需 求的组织，在这里，税务机构的顾客是纳税人。美国现代化工程的战略目标是 更好地服务于纳税人、税务人员，通过核心数据系统和组织架构的重新构建， 实现从“收入到“服务”的使命转移。 在美国国内收入局总部的局领导班子中，有一名副局长专职主管信息化建 设工作并兼任首席信息官( c i o ) 。收入局设有两个专门负责信息化建设的工作 部门，个负责业务需求，另一个负责技术开发管理，都接受主管副局长兼首 席信息官直接领导，相互协调、配合，统领全国税务信息化建设工作。根据最 近统计，至2 0 0 2 年底，收入局全部人员1 0 0 2 2 9 名，信息技术人员有7 7 7 2 名， 信息技术人员占全体人数的比例已经由1 9 9 8 年的6 7 上升到2 0 0 2 年的7 7 5 。 在经费支出方面，2 0 0 2 年美国国内收入局全部经费支出9 0 6 亿美元，其中信 息技术支出占15 8 亿美元，信息化建设经费高达l7 4 。实际上，从1 9 9 8 年 至2 0 0 2 年，信息技术经费占总经费比例一直在1 7 1 8 。收入局系统现在硬件 设备有l5 0 多台大型机，16 2 0 余台中型机，1o 万多台个人计算机，以及3 万多 台笔记本电脑。j 1 3 1 2 西班牙：为纳税人提供成熟的网上税务服务 西班牙税务管理局的总部和5 6 个省级中心都具有数据处理和存储功能，其 他税务所的所有外围设备、终端都与这些中心的处理系统相联接。税务数据处 理局的总部负责软件的开发和维护，向5 6 个省级中心发放软件，并负责专业人 才的聘用工作，是西班牙税务计算机管理系统的核心。西班牙的税务应用软件 系统包括：税务管理系统( 用于税务登记、自我申报、年终税申报、通知) 、国家 数据库( 主要但不仅仅用于纳税稽查，包括身份识别、信息处理、纳税人选择3 个部分) 、国家征税系统和自动化海关管理系统( 目前，正在把这两个系统并入 税务管理系统) 、地方行政经济法庭系统、 统的覆盖面最广，包括税务当局的评估、 赔款和延迟交纳等功能 6 1 。 大型企业监控系统。其中国家征税系 纳税人纳税、强迫缴纳、法令通知、 西班牙财政部税务管理局( a e a t ) 提供的网上税务服务，是西班牙电子政 府最引以为豪的电子服务。a e a t 提供了从税务信息咨询、税务申报、在线支 付的一个完整流程。它运用了安全的数字签名技术，公民可以实行各种税种的 在线申报、在线支付以及退税补税。西班牙的电子税务服务也是迄今为止全球 应用最为成熟的电子政府服务。获得了国际级大奖，在国际上享有相当高的口 碑。2 0 0 1 年到2 0 0 2 年间，西班牙又投资10 0 多万美元，对国家的税务门户网 进行改造升级。新的税务网站于2 0 0 2 年4 月正式发布，并受到了公众的热烈欢 迎。网站发布的第一周，税务局就收到了超过5 0 0 ，0 0 0 份关于在线递交税务申 报的信息查询。 1 3 1 3 意大利：通过信息交换和资源共享，加大监控力度，提高税收征管效率 意大利是欧洲最后实现税收征收征管计算机化的国家，但它却有欧盟国家 中最成功也是最大的税收信息系统i t i s ( i t a l yt a xi n f o r m a t i o ns y s t e m ) ，i t i s 数 据处理中心设在首都罗马，财政部借助i t i s 对意大利全国税务工作进行管理， 并通过意大利公用数据网和欧洲公用信息数据网，实现税务机关与纳税人、政 府有关部门及欧盟各国信息交换和数据共享【_ 7 1 。 i t i s 由1 6 个系统构成，主要包括：税务登记注册子系统、所得税子系统、 增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统均以 税务登记代码体系为连结点，进行税务机关与纳税人之间、各子系统之间、税 务信息系统与其他公共部门之间的信息交换。意大利的税收计算机系统己经构 成了一个遍布全国的税务信息通信网络，各种资料集中存放，各地区之间、各 应用系统之间的信息交换十分频繁，每天的连网业务超过2 0 0 万笔，建立了严 密的监控体系。 信息集中处理并高度共享、功能覆盖全面、运转高效快捷的税务管理信息 系统应用，大大提高了税收征管的效率，降低了税收成本。意大利各大税务服 务中心每年处理上千万份纳税申报单，高峰期每天处理近20 万份，这一切都 是通过计算机“管道化”流水式作业实现的。 1 3 1 4 新西兰：应用先进技术，提高税收管理工作的效率和质量 新西兰于19 8 8 年制定了计算机发展十年规划，经过十多年的开发，计算机 得到了广泛的应用。新西兰也十分重视先进技术的应用，9 0 年代初，国家税务 局投资2 亿新元，研制开发了基于o r a c l e 税务数据库，运用先进的s u nu n i x 小型机和数据转换技术，构成南半球最大的税务处理系统及电话申报咨询系统。 在日常税收征管中，还充分利用电子扫描和拆信机等机器操作，目前，新西兰 共设有3 个数据处理中心，全国所有的税收申报和征缴全部集中在3 个中心， 各中心与税务局实行计算机连网，税务局与银行、社会保障等部门也可通过网 络相互采集有关数据，各类数据的自动化传递相当快速，大大提高了工作效率 和质量 8 1 。 1 3 2 国内税务部门的数据集中应用现状与研究现状 1 3 2 1 广东省国税局：实现税收业务的“阳光作业 ，提高税收服务质量 2 0 0 2 年初，广东省国家税务局提出了“统一开发、统一应用 的方针，确 定了“征管数据市级集中处理，三级协同作业，全省数据集中利用”的应用目 标。按照这个目标，广东省国税系统在除深圳、佛山外的全省2 0 个地市推广使 用了全省统一征管软件，将所有市局、县局、分局的税收业务全部纳入到征管 软件管理。县级以下单位不设征管数据库，市级以下的所有征管数据都被集中 到市局处理，实行市局、县局、分局三级协同作业。各市的征管数据实时复制 到省局综合利用。 2 0 0 2 年1 1 月，广东国税系统顺利实现了税收征管数据全省集中的应用模 式，全省1 2 0 多万纳税人的征管数据全部进入省局数据中心的直接监控范围。 在征管数据全省集中的基础上，省局领导通过税收决策支持系统，不仅可以实 时、全面地了解各地的税收工作情况，还可以从多个角度对税收情况进行分析， 从而使省局的决策更富针对性，更加科学化。同时，通过征管数据集中处理系 统的应用，实现了税收征管信息的及时传送、集中处理和高度共享，强化了对 税收执法的动态监控管理，有利于减少执法的随意性，提高执法规范性，实现 了税收业务的“阳光作业”，从而有效地提高税收服务质量，维护纳税人的合法 权益。 1 3 2 2 安徽省国税局：数据省级集中处理，带来税收征管的大变革 为彻底解决税收征管主体软件难以满足税收管理需要的状况，安徽国税系 统于2 0 0 4 年4 月1 日实现了总局统一征管软件c t a i s 的成功上线，并在全国 率先采用省集中模式，将数据全部集中在省局，各类数据的存储、查询、考核， 口径一致，标准统一，实现了对税收征管情况的实时监控，既提高了征管质量 和管理效率，又适应了垂直系统行政管理的特点和需要，同时改变了全省征管 软件林立的局面，满足了税收信息一体化的要求，为数据增值利用创造了条件。 为进一步拓展其应用范围，提高税收管理水平，自2 0 0 4 年下半年起，安徽 省国税局开始着手进行其他应用的省级集中准备工作，其建设目标为：先期实 现防伪税控系统省级集中，继而实现稽核协查系统的省级集中，最终将税收征 管信息、防伪税控信息、稽核协查信息、出口退税系统等全部集中到省局管理， 以解决全省以及各项主体应用间的信息共享问题，提高税收管理整体运行质量 和管理效率。 在税收征管主体应用系统省级集中的基础上，安徽省国税局开始逐步实现 业务处理工作的省级集中。一是会统核算及报表处理工作省级集中。自2 0 0 4 年7 月起，将传统的核算方式、会计报表由三级核算、分别加工转变为统一核 算，集中生成，分级查询。二是纳税评估工作省级集中。在全省统一规范评估 模型、评估项目、数据采集范围的基础上，完成评估分析，并利用科学的评估 方法，从省集中的各类涉税信息中发现异常户，根据评估项目，将异常户信息 按所属税务机关清分，将评估结果在内网上发布，供基层国税机关利用，从而 实现省局统一进行纳税评估的操作。三是推行省集中“一户式管理工作。采 用省集中管理模式，将综合征管、防伪税控、稽核、出口退税四个系统的数据 集中到省局服务器，利用总局统一推行的“一户式”查询系统，以及该系统上 扩充的些综合查询功能，面向全省各级国税人员提供查询服务。 1 3 2 3 广东省地税局：以规范管理和优化服务为基础，实现全省数据和业务”数据 集中处理 19 9 7 年广东地税与中科院计算所联合开发了“全省地税统一征管信息系 统”。至2 0 0 2 年6 月底，统一征管软件已经推广到全省( 除广州、深圳外) 所 有19 个地级市的基层税所。其中，珠海、中山、佛山等10 个( 含顺德市) 经 济较发达地市实现税收征管信息的市级集中，梅州、清远等1 0 个经济欠发达地 市实现了省级物理集中( 即这1 0 个地市的征管数据库直接安装在省局中心主 机，在各市局不再配置小型机) 。 2 0 0 1 年，广东地税提出了建设以省级集中为主要特征的信息化”数据集中 处理工程的设想和方案。为保证项目的高起点和高质量，广东地税在2 0 0 2 年4 月聘请了国际知名的普华永道顾问咨询公司，历经5 个月的时间，完成了 业务、技术和实施的论证规划，同时聘请国内外的知名公司和专家对规划报告 进行充分的论证。在项目建设过程中，广东地税采用了“总监+ 开发商+ 地税 的项目组织模式，聘请i b m 作为系统开发的总监，中软、东软等公司共同参与 了主体软件的开发一】。 2 0 0 4 年1 月，第一个上线税局一一广州地税按原计划顺利启用“广东省全 省集中式地方税收征收管理信息系统”。2 0 0 4 年9 月上旬，佛山市地税也已上 线；经过广州、佛山两市税局的试点上线，系统中亟待改善之处在应用中暴露 显现，项目组就这些问题进行了有针对性的优化和改进；优化改进后，东莞、 中山、珠海于2 0 0 5 年二季度上线；到2 0 0 6 年初，广东省各地市税局已全部上 线。 省级数据集中处理项目与早先广东地税的“全省地税统一征管信息系统” 相比较，具有“一个中心 的特点，即乡( 镇) 、县、市各级地税局将数据直接 统归到广东地税，由广东地税一个数据中心直接管理数据，这样可以杜绝各级 税局对数据再加工的情况发生。省局通过系统的查询、统计、分析等功能，可 直接地、实时动态地掌握各级税局所有数据，直到税收入库最后一刻，并监测 国库上税的完成情况，最终实现税收基础数据的全省集中， 省税收业务的监控力度，保证税收数据的准确性和完整性， 人为扭曲和操控的可能性，堵塞各种可能的征管漏洞。 1 3 2 4 北京市地税局：以科技创新带动管理创新 北京市的地税系统分三级，市地税局下面有各区分局， 朝阳、海淀，分局下面还有税务所。在实现集中处理以前， 存放的，严格来说市局没有任何的数据。 从而全面强化对全 提高透明度，避免 比如东城、西城、 税收数据都是分散 2 0 0 2 年6 月，北京市地税局按照“重应用、重需求、重规范、重管理的 四项工作方针全面肩动了信息系统集中式改造工程，开始建设以“四网一库加 安全”为目标的北京地方税务综合服务管理信息系统。“四网一库加安全”， 即i n t e r n e t 服务( 面向纳税人的服务体系) 、i n t r a n e t 服务( 面向各级税务干部 的内部服务体系) 、政府间财、税、库、银协同服务体系和发票税控体系；一库 是指各类数据的集中存放和管理；安全是指北京地税综合服务管理信息系统是 构建在安全的系统架构之上，并满足应用系统的安全服务要求的。 2 0 0 4 年4 月1 日，北京市地税局综合服务管理信息系统全面上线运行。新 系统实现了应用集中处理，即全市税收征管各项业务集中处理，为纳税人提供 了一个公正、平等、透明的法律平台。税务机关执法的一致性，征管的力度和 依法治税得到了加强，使得税款增收率大幅提高。新系统在数据集中处理的基 础上，实现了与国库、银行以及与部分政府部门的横向联网。横向联网的实施， 避免了重复建设，重复投资，减少重复劳动，节约了成本，提高了数据的准确 性，实现了各部门的数据共享。 新系统的应用带来了部门职能分工、机构设置、人力资源分配、税务所功 能等方面的调整和优化。纳税人不受时间、空间限制，可以在任何地方、任何 时间与地税局沟通，申报缴税、购票、征管、稽查、税收统计分析、纳税服务、 纳税评估等都变得直接而简单。 北京市地税局的集中处理工程做得非常彻底，体现在四个方面：第一个方 面是数据集中处理，第二个方面是应用集中处理，第三个方面是管理集中处理， 第四个方面是风险集中处理。新的征管系统实现集中处理以后，地税系统采用 的是一种扁平化的管理，加强了内部管理，提高了工作效率，降低了总体税收 成本。同时，为纳税人提供了方便、透明的纳税平台，实现了政府的人性化服 务，降低了纳税人的纳税成本。 1 3 2 5 内蒙古自治区地税局：以广东成果为基础，短平快上线 内蒙古地税系统19 9 7 年至2 0 0 1 年组织开发了全区统一的税收征收管理软 件和行政办公自动化软件，并在全区地税系统得到了全面推广应用。从2 0 0 4 年开始，内蒙古地税系统在中国软件与技术服务股份有限公司开发的广东地税 版数据集中处理系统的基础上，通过全面的差异分析，开始了自己的税收征管 数据集中处理工程，至2 0 0 5 年i i 月，已初步实现了全区地税系统征管数据的 省级集中。 内蒙古地税局税收征管数据集中处理系统的全面实施太体经历了启动、试 点上线和全面推广三个阶段。 图i 一1 内荣古地税数据集中处理实施进度表 ( 一) 肩动阶段的基本情况 通过区局领导小组会议和专家论证会，综台分析比较了省级集中和地市级 集中的风险和资金投入，按照国家税务总局金税工程( 三期) 的发展思路考 虑到内蒙古地税局人力、物力、财力相对薄弱的实际，要想实现省级数据集中， 必须采取“拿来”的办法，有效发挥后发优势，才能实现信息化建设的跨越式 发展。2 0 0 4 年5 月，内蒙古地税局在对广东、南京、北京三个省市地税局的数 据集中处理专项考察学习的基础上，作出了“直接引进广东版数据集中处理软 件，使其本地化”的重要决策。 为了使其能够满足和适应内蒙古地税系统的税收征管业务，自治区地税局 召集了系统内优秀的业务和技术骨干，集中封闭编写了税收征管数据集中处理 软件需求，并对广东版数据集中处理软件进行了全面的差异分析。从2 0 0 4 年 1 0 月开始，由中软公司对广东地税集中处理软件进行本地化开发，形成了用于 内蒙古地税系统的数据集中处理软件版本。同时，将信息化建设水平相对较高 的包头市地税局的三个分局确定为数据集中处理系统试点上线单位。