个案研讨（ppt 37）

個案研討,蔡文賢中央大學企管系教授SAPCertifiedFIConsultant,第十一章,壹、個案公司簡介,ABC台灣分公司成立於1978年。ABC以電力設備起家，ABC向來與電力相關產品息息相關。ABC的自動化設備在台灣產業界扮演的角色越來略吃重。舉例而言，全台百分之七十的鋼鐵廠由ABC的自動化設備所控制，全台灣百分之七十五的工業用紙使用ABC的驅動設備。,目前擁有十六萬名員工，1999年營業額為兩百四十六億八仟萬美元，稅後純益為一億六仟一佰萬美元。ABC的SCADA系統(電力監控系統)掌制大部分進入本島高科技核心重地新竹科學園區的電力。台灣ABC目前擁有約250位員工，提供多元並本土化的服務給本地廠家台灣ABC的服務項目主要有電力的傳輸與配送，自動化設備，空調通風設備的提供及專案服務。,ABC早在1993-1994年間，便積極開發公司內部財務及管理方面的軟體系統。因應業務大幅提昇所造成作業負荷，於是1998年開始思考採用國際觀的整合性企業管理系統。,由於總公司採用SAP系統，因此台灣ABC亦採用相同的策略解決方案。1998年台灣ABC導入SAP系統。,台灣ABC導入SAP後，由於跨國企業特性，因此在帳務的處理上有其特殊性，從FI模組的觀點來看可分為：組織性元素(OrganizationalElements)文件夾原則(Documentprinciple)貨幣的關鍵概念與特殊性,貳、導入SAP後之績效,組織性元素(OrganizationalElements),組織性元素是邏輯性結構，代表組織的IT系統。每個模組均由特殊組織元素所組合，與母公司均在確定的規則下計算。模組之間存在的連結視為整合。,組織性元素(OrganizationalElements),台灣0001,nnnn,台灣ABC,ABC,台灣0001,其他ABC,台灣0002,Client,ChartofAccounts,FICompanyCode,COControllingArea,ClientsinthisSAPinstallation(MCSBS),2,0003,0001,0001,0001,0001,0001,0002,0002,Plant,台灣ABC,FIComp.Code,Storageloc.,MMPurchasingOrganisation,FIBusinessArea,SDSalesOrganisation,組織性元素(OrganizationalElements),IntegrationfromGeneralLedgerperspective,Purchasing,FI-GL,Value,Amount,drcr,Liabilities,Assets,X,Salaries,OrderInvoice,drcr,Receivable,X,Sales,Debitor,Creditor,AssetAccounting,HumanResources,與財務會計有關的組織性元素ABC為例,公司碼(CompanyCode)(Buchungskreis)業務範圍(BusinessArea)(Geschftsbereich)會計科目表(ChartofAccounts)(Kontenplan)會計(Account)(Konto)授信控制範圍(CreditControlArea)(Kreditkontrollbereich)催收範圍(DunningArea)(Mahnbereich),與控制有關的組織性元素ABC為例,公司碼(CompanyCode)控制範圍(ControllingArea),公司碼(CompanyCode)(Buchungskreis),主要建置於財務會計(FI)代表一個獨立、合法的會計個體每個公司碼允許外部報表資產負債表(BalanceSheet)獲利/損失會計(Profit&Lossaccounts)公司碼分享給會計科目表(ChartofAccounts),公司碼(Companycodes)atthisclient(022),業務範圍(BusinessArea)(Geschftsbereich),建構在公司碼之下使用在產品線、業務範圍、國家、銷售地區、代理商跨公司碼分析允許內部成本會計提供個別業務範圍的資產負債表,會計科目表(ChartofAccounts)(Kontenplan),所有主要交易資料予以記錄歸屬透過會計科目的設計，個別計算所需知道的帳務明細,Client,ABC,其他ABC,ChofAcc,0001,0002,Comp.Code,台灣ABC,0003,會計科目表(ChartofAccounts):好處(Advantages),公司會計資料予以集中化在公司碼層級下，顯示公司特殊資訊(貨幣、語言、變化量等等)ABC採用SAP系統，其貨幣運用六種計算方式，如後所示。,會計(Account),顧客與廠商的帳務均計算於總帳與子帳總帳資料來自會計科目表,關鍵概念：調節帳(ReconciliationAccounts),目標：任何時點均即時調節總帳與明細帳之間的交易資料。明細帳自動過入總分類帳。限制不能手動過帳不會代出借貸明細，系統只會代出餘額，若要查詢交易明細可至主檔資料或交易明細帳查詢。,關鍵概念：GR/IR帳,GR/IRmeans”goodsreceived/invoicereceived”帶給管理者實質好處是稽核截斷點測試(cutofftests)此GR/IR帳做法，是ABC過去所沒有的做法；透過GR/IR帳讓ABC在執行暫存區的帳款有所遵循，簡化帳務處理的時間。,GR/IR帳以ABC為例,Goodsreceipt2000(1)Invoicereceipt1000(2)12/31/2000:Atthebalancesheetclosingdayadjustmentpostingindicateopeninvoices.Theprogramdebits1000totheGR/IRcorrectionaccount(3).Theaccountthatshows“Goodsdeliveredbutnotinvoiced”iscredited.Aftertheclosingdaythelastpostingisreversed(4).,過帳期間,過帳期間圖示(Postingperiods),ABC選擇16accountingperiodsCanbeindividuallyconfigured:Closing/openingofperiodsdifferentlyforeachaccounttypedifferentlyforsingleaccounts/accountintervals,FI/COOrganization,台灣ABC的架構,CompanyCode,ControllingArea,ChartofAccounts,Client,ChartofAccounts,CompanyCode,CompanyCode,ControllingArea,文件夾原則(Documentprinciple),1Businessdocument,=,1SAPdocument,=,Documentnumber1800000025Debitor1.100Revenue1.000Tax100,CompanyMillerLite,Invoice1800000025Date25.03.JJJJAmount1.000Tax100Total1.100,文件夾原則(Documentprinciple)ABC為例,設定唯一(unique)的文件夾號碼每個文件夾標頭(Header)均需：一般資訊：日期、號碼、型態、貨幣加(plus)：過帳交易、對象、時效主要屬性：文件夾型態Lineitems至999LineitemsarethesinglepositionsonadocumentSpecificinformation:postingkeys,accountshit,amount,costcenter,project,order,etc.Mainattribute:Postingkey,文件夾原則(Documentprinciple)ABC為例,號碼範圍(Numberranges),編碼方式與會計年度有關(全ABC一致)能夠檢查目前號碼(採用共同編碼原則)能夠查詢到使用號碼的範圍只輸入些許內部資料便能夠查出文件,文件類型的功能(Functionofdocumenttypes),Customersubledger,Document-No.,1800000025,accounttype,D,S,XXXXXXXXXXXXXX,Transactiondata,Customerinvoice,Vendor-invoice,Bankstatement,SB,KR,DR,Postingkeys,Bankchargesexpenses,Postingkeys,Accountshit,Accountnames,Amounts(creditsarenegatives),Customerinvoice,VATkey,貨幣的關鍵慨念與特殊性,ABC的文件夾可辨識六種貨幣,當地貨幣(Localcurrency)交易貨幣(Transactioncurrency)Group(client)currencyGlobalcompanycurrency熱錢(Hardcurrency)指數貨幣(Indexcurrency),ForthecompanycodeTransactiondataentry(any)Clientlevel(forconsolidation)Comprisesseveralclients(morethanoneSAPbox)Incountrieswithhighinflation(fictitious)index,e.g.ECU/uro,ABC的貨幣,any,TransactioncurrencyLocalcurrencyGro