（专门史专业论文）康雍乾时期陋规问题的研究.pdf

内容提要 内容提要 历来的研究都指明了陋规是官场中相沿的不良成例，这是被广泛认同的。但 研究“陋规必需注意三点：首先陋规有广义、狭义之分。广义上的陋规是指国 家公职人员所有通过非法手段获得的收入，在官员的公文及文人记录中腐败与陋 规通用的情况相当普遍；狭义上特指官僚内部成员之间一定数目的金钱和礼物的 收受，在雍正改革中主要针对的就是这类陋规。其次陋规不是静止不变的，雍正 改革后，之前的部分陋规合法化，当官吏在养廉银之外再有所染指时，就被指为 陋规。再次，尽管火耗收入是官员所有额外收入的最主要来源，但时人往往把火 耗、加派与陋规并称，在他们的观念里倾向于将火耗征收视为州县官的私事，不 能等同于侵贪，今人的研究则倾向于将其归于陋规根本内容之一。 在康雍乾三朝的盛世背景下，陋规大体经历了从康熙中后期的泛滥到雍正及 乾隆前期的规范和调整到乾隆中后期的再度泛滥整个过程。它与当时的制度环境 如财政体制、官俸制度、经济方面的处罚制度、法律制度和社会经济环境如官员 的价值观念、风俗习惯的演变、物价的上涨趋势都息息相关。通过对康雍乾时期 陋规问题的研究，我们会发现一个矛盾的现象：即法律明文禁止，它却堂而皇之 的存在。无论古人还是今人都为此广泛发表过看法。本文借用制度经济学中制度 环境和社会经济环境的理论，重新审视陋规衍生的环境因素，着力追寻陋规存在 和发展必然趋势下隐藏的深层次原因，以期有所收获。 关键词：清代陋规制度环境 t h es t u d yo f c u s t u m a r yf e e si nk a n g x iy o n g z h e n ga n dq i a n l o n gp e r i o d a b s t r a c t t h ec u s t o m a r yf e e sa r et h eb a dp r a c t i c e si nb u r e a u c r a c yc i r c l e ，w h i c hc u r r e n t r e s e a r c hh a si d e n t i f i e da n dw i d e l ya c c e p t e d w h e nc o n c e r no nt h ec u s t o m a r yf e e s t h e r ea r et h r e ea r e a sn e e dt op a ya t t e n t i o n ：f i r s t l y , t h e yh a v eb r o a da n dn a r r o ws e n s e s t h eb r o a d l ys e n s e ，w h i c hr e f e r st oap u b l i co f f i c i a lo ft h es t a t et h r o u g hi l l e g a lm e a n s t og e ta l lo ft h er e v e n u e i no f f i c i a l s p a p e r sa n dl i t e r a t e s b o o k s ，c o r r u p t i o na n d c u s t o m a r yf e e sw e r ee q u a lt oe a c ho t h e r t h i ss i t u a t i o ni sq u i t ec o m m o n t h en a r r o w s e n s e ，w h i c hr e f e r st ot h ep r e s e n t i n ga n dr e c e i v i n gs o m em o n e ya n dg i f t sb e t w e e n o f f i c i a l s ，t h e s ea c t i o n sw e r ea d j u s t e di nt h er e f o r mo fe m p e r o ry o n g z h e n g s e c o n d l y , c u s t o m a r yf e e sa r en o tas t a t i c ，a f t e ry o n g z h e n gr e f o r m ，s o m et y p e so fc u s t o m a r yf e e s w e r el e g i t i m a t e d s i n c et h e nw h e no f f i c i a l sa n dc l e r k sg e tm o n e yb e s i d et h e s u p p l e m e n t a r ys a l a r y , w h i c hm e a n sg e n e r a t en e wc u s t o m a r yf e e s t h i r d l y , d e s p i t e m e l t a g ef e e sw e r et h em a j o ra d d i t i o n a lr e v e n u et oo f f i c i a l s ，p e o p l ea tt h a tt i m eo f t e n t a l ka b o u tm e l t a g ef e e s ，a d d i t i o n a lt a xa n dc u s t o m a r yf e e sa tt h es a m et i m e s ，i nt h e i r o p i n i o n s ，t h em e l t a g ef e e sw e r et h eb u s i n e s s o ft h el o c a lm a g i s t r a t e ，a n dn o tb e e q u a t e dw i t hc o r r u p t i o n h o w e v e r , c o n t e m p o r a r yp e o p l et e n dt ob ea t t r i b u t e dm e l t a g e f e e sa st h em a i nc o n t e n to fc u s t o m a r yf e e s u n d e rt h eb a c k g r o u n do fk a n g x iy o n g z h e n gq i a n l o n gp r o s p e r i t y , t h ec u s t o m a r y f e e sb e g a np r o l i f e r a t ea tl a t e rk a n g x ir e i g n ，t h e nn o r m a l i z e da n da d j u s t e da t y o n g z h e n ga n dp r o p h a s eo fq i a n l o n gr e i g n ，a tl a s tp r o l i f e r a t e da g a i n a tm i d l a t e rt e r m o fq i a n l o n gr e i g n t h r o u g ht h ew h o l ep r o c e s s ，t h ec u s t o m a r yf e e sh a v ec l o s e r e l a t i o n s h i p w i t hi n s t i t u t i o ne n v i r o n m e n ta n ds o c i a l e c o n o m ye n v i r o n m e n t t h e i n s t i t u t i o ne n v i r o n m e n tc o n s i s to ff i s c a li n s t i t u t i o n ，s a l a r yi n s t i t u t i o n ，p u n i s h m e n t i n s t i t u t i o na n dl a wi n s t i t u t i o n ；t h es o c i a l e c o n o m ye n v i r o n m e n tc o n s i s to fo f f i c i a l s v a l u e ，t h ec h a n g eo fc u s t o m s ，t h et r e n do f m a r k e tp r i c er i s e b a s e do nt h es t u d yo f c u s t o m a r yf e e s i nk a n g x iy o n g z h e n ga n dq i a n l o n gr e i g n ，w e w i l lf i n da c o n t r a d i c t o r yp h e n o m e n o n ，i t w a se x p l i c i t l y p r o h i b i t e db yl a w , b u ti t e x i s t e d o b j e c t i v e l y w h e t h e ra n c i e n to rm o d e mp e o p l eh a v em a d et h i sb r o a d v i e w t h i sa r t i c l e i i a b s t r a c t r e e x a m i n et h ee n v i r o n m e n tf a c t o r so nt h ed e r i v eo fc u s t o m a r yf e e s ，u s i n g i n s t i t u t i o n a le n v i r o n m e n tc o n c e p ta n ds o c i a l e c o n o m ye n v i r o n m e n tc o n c e p ti n i n s t i t u t i o n a le c o n o m i c st h e o r ya n d f i n d i n gt h ed e e p s e a t e dr e a s o n so fc u s t o m a r yf e e s i n e v i t a b l et r e n do fe x i s t e n c ea n dd e v e l o p m e n t ih o p et og a i ns o m e t h i n gu s e f u lf r o m t h i sa r t i c l e k e yw o r d s ：c h i n gc u s t o m a r yf e e s i n s t i t u t i o ne n v i r o n m e n t i i i 厦门大学学位论文原创性声明 兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。 本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明 确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。 声明人( 签名) ： 尸月 多日 厦门大学学位论文著作权使用声明 本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大 学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电 子版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学 校图书馆被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索， 有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适 用本规定。 本学位论文属于 1 、保密() ，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密() ( 请在以上相应括号内打“4 ”) 刁年钿夕日 叼年占月了日 第一章绪论 第一章绪论 第一节问题的缘起 历来的研究都指明了陋规是官场中相沿的不良成例，这是被广泛认同的。但 研究“陋规”必需注意三点：首先陋规有广义、狭义之分。广义上的陋规是指国 家公职人员所有通过非法手段获得的收入，在官员的公文及文人记录中腐败与陋 规通用的情况相当普遍；狭义上特指官僚内部成员之间一定数目的金钱和礼物的 收受，在雍正改革中主要针对的就是这类陋规。其次陋规不是静止不变的，雍正 改革后，之前的部分陋规合法化，当官吏在养廉银之外再有所染指时，就被指为 陋规。再次，尽管火耗收入是官员所有额外收入的最主要来源，但时人往往把火 耗、加派与陋规并称，在他们的观念里倾向于将火耗征收视为州县官的私事，不 能等同于侵贪，今人的研究则倾向于将其归于陋规根本内容之一。 本文的研究有以下几点需要说明：首先，为论述的便利取广义上的陋规，忽 略不同场合陋规概念的细微差别；此外，因陋规名目繁多，又处于不断变化中， 文中论述的主体是从中央到地方的整个陋规体系，而非单个或某一类陋规形式； 再次，任何事物都具有两面性，陋规体系曾一度发挥着部分合理的作用，因而文 中努力保持客观公正的评价。 陋规的最早来源很难考证，它在法律中也没有明确的定义，清人章学诚说： “国家律令无文，故日陋规。”对陋规的开始兴起的原因，比较合理的解释是源 于明朝朱元璋奉行的低俸政策。由于俸禄过低，大小官吏纷纷追求正俸以外的其 他收入，以补日用之不足。火耗、节礼、敬礼等陋规形式开始在官场中游荡。久 而久之，官员收受陋规就成了习惯，被广泛的遵循。清朝入关，沿袭了明代的低 俸制，陋规很快就死灰复燃。清初统治层曾明令禁止火耗的征收，但官员依旧私 下征收不断，从康熙中期开始，最高统治者在反对重耗的同时，开始对征收一定 数额的耗羡事实予以默认，到雍正执政时实行火耗归公政策，火耗实际上已取得 半合法的地位，至乾隆十三年各省耗羡章程的制定，意味着耗羡归公制度化 的完成，陋规也开始由隐蔽转向公开。 章学诚：章学诚遗书，北京：文物出版社，1 9 9 9 年。卷2 9 ， 上韩城相公书，第3 2 8 页。 l 康雍乾时期陋规问题的研究 从地方州县官征收以火耗为主要形式的加派，以及盐规、税规、漕规、部费、 饭食银等。尽管有严刑峻法的威慑，陋规仍然展现出顽强的生命力。其名目繁多， 而且处于不断的变化中，为了方便读者，只好暂时借用陋规藏身的衙署级别来大 致界定其存在的场所，大体上将之分为中央部门显贵大员和一般京官部吏所得， 省级督抚司道府等官所得和所送，州县官及所属地方吏役所得和所送，其它有关 军政、盐、关、漕、河道等则与同级行政官并列。 本文研究陋规问题，旨在通过描述其在康雍乾时期发展变化的全过程并分析 这个体系产生的社会经济政治之根源，达到以下认识：第一，国家制度体系出了 问题，陋规作为一种隐形的利益分配制度起到了补偿性的作用，统治阶层的被动 应对是无法从根本上解决问题。在传统社会晚期的政治环境下陋规的必不可除 性，当它所充当的部分正当功能没有找到解决办法时，它本身就成为了一种客观 存在。第二，由于陋规的趋利性，它自身有着自我膨胀和自我腐蚀的必然趋势， 因此必然就成为传统社会末期的一大痼疾。同时，它与社会其他弊病相互影响， 使诸多社会问题日趋尖锐，这一切说明社会已发展到了大变革的边缘。陋规本质 上是政治体制的滋生物，学界早期研究清朝贪污腐败问题时多有涉及这一问题， 后来的研究者们开始关注到它与清代俸禄制度改革的关系，随着经济史和社会史 研究的兴起，为陋规问题的开辟了新的领域和提供了新的理论及方法，越来越多 的研究已经深入到陋规自身的运作当中，从国家经济制度、财政状况、社会风俗 等方面分析其客观存在的作用和危害。 第二节学术史回顾 我在研究生阶段阅读过一些关于清代政治制度及赋役制度方面的著作，发现 其中都有对陋规方面的探讨，这激发了我探讨清代陋规体系的兴趣，为此先将学 术界一批颇具影响的研究成果列举如下： 韦庆远先生清代官场的陋规从正面分析陋规入手，按照衙署级别大小 来分别阐述清代陋规的各种名目及在不同政治环境下的运作特点。同时又以单独 的篇幅介绍清历代皇帝对陋规的不同态度及对策，说明陋规经历了“从非法到半 合法，不可行到可行的过程”。他大致厘清了陋规运行的各级体系，使其简单明 韦庆远： 明清史新析清代官场的陋规，北京：中国社会科学出版社，1 9 9 5 年。 2 第一章绪论 了，为之后的陋规研究提供了便利。韦庆远认识到政治权利大小与陋规厚薄的关 系，因此全文主要从政治制度方面来论述陋规的发展史，略显不足的是未能在赋 税制度方面来进一步解释陋规产生的根源。 董建中的清代耗羡归公起始考、耗羡归公的制度化进程、耗羡归 公政策究竟是如何出台的 ，他指出地方上为应对高度集权化的中央财政分配 体系造成的紧张局面，在私下形成“火耗一节礼一部费”为主要形式的陋规分配 体系，这“是与国家条文规定的表面的财政分配体制并存”，这种分配体系既部 分的弥补地方财政的缺口，同时又模糊了贪贿的界限。雍正帝改革的“客观效 果上却是将体制外的东西纳入体制内 ，到乾隆五年“归公的耗羡完全纳入了中 央财政体系管理之中，不折不扣的成为整个封建国家财政的一个组成部分”。董 建中从分析火耗归公政策的实行过程，发现了官场陋规体系的运作特点，“陋规 分配体制”的提法，解释了陋规存在的现实必然性。由于他的文章重点是火耗归 公，故而只是对以火耗为主体的陋规有突破性的认识，没有进一步深入，但对陋 规问题研究者而言，陋规不仅仅是政治的附产品这么简单，它关系到官员薪俸、 地方行政甚至国家政策的实施。 瞿同祖先生的清代地方政府 一书，在学术界有着重要的地位。他采用 社会史的研究方法，讲述地方州县官“一人政府”体制的运作情况。他的研究亮 点是特别突出在政治或政府体制中的个人和群体的行为，其中有关非正式因素在 地方行政中所起的作用，给本文以很大启发。 美国汉学家曾小萍的州县官的银两1 8 世纪中国的合理化财政改革 以雍正的火耗归公改革为中心，上承康熙，下启乾隆，终结于嘉庆。在这部著作 中，她把地方官员应对中央集权的财政体制的种种行为称为“非正式经费体系”， 这一概念类似于“陋规分配体制”。她指出雍正的改革不仅是对火耗征收进行调 整，同时对火耗以外的陋规形式因各地情况的多样性而采取不同的处理，“正是 吸纳了以前的陋规和商业、关税赢余收入，才扩大了养廉的范围并使火耗归公有 董建中：清代耗羡归公起始考，清史研究，1 9 9 9 年第1 期。 董建中：耗羡归公的制度化进程，清史研究，2 0 0 0 年第4 期。 董建中：耗羡归公政策究竟是如何 i 台的，清史研究，2 0 0 2 年第2 期。 清代并没有类似现在意义上的地方财政，清代只有中央财政，地方没有自己的岁入，它的财政职能体现 在起运和存留，地方上的开支按规定由存留部分来支用。本文出现“地方财政”特指地方上的经费支出 情况。 瞿i 司祖：清代地方政府，北京：法律j l j 版社，2 0 0 3 年。 ( 美) 曾小萍：州县官的银两1 8 世纪中国的合理化财政改革中国人民大学出版社，2 0 0 5 年。 3 康雍乾时期陋规问题的研究 了成功的可能”。在阐述康雍乾时期火耗问题的大争论时，她特别指明了除了利 益团体反扑外，儒家传统的“轻徭薄赋 观念对君臣上下的冲击，也是使得政策 出现反复的重要因素。这本书是近年来清代火耗归公研究的代表性著作，在方法 和思路上对研究康雍乾时期陋规体系的发展历程有很大的裨益。 何平在清代赋税政策研究：1 6 4 4 1 8 4 0 年中阐述了由于传统社会国 家每年正常的财政收支都有相对固定的额度，即所谓“出入有经，用度有制” 。 清代前期军需开销巨大，因此不断侵夺地方的财权以充国用，这造成官吏薪俸的 低微和地方公费的极度缺乏，此种情形使地方官有“合理”的借口，私下征收火 耗及其他浮收加派来应对地方财政支出的缺口，而中央在管理和处罚上不得不步 步退让，从而为陋规的泛滥提供了可能。 郭成康、郑宝风的论清代“不加赋”及其对社会经济的影响 ，该文指 出，就国家正项钱粮的岁入情况而言，“不加赋”国策的理念“确是坚持贯彻下 来了 ，由此在乾隆时最终形成定额化的赋税征收体制。但实际上清朝又存在着 税重民贫的客观现实，这表现在政府默许官吏以“陋规弥补廉俸之不足”的额外 加派以及百姓必须忍受因物价上涨而转嫁到他们头上的各种负担。 郭成康先生的十八世纪的中国政治回阐述了康雍乾时期最终形成的高度 集权政治体制的种种表征，并试图从十八世纪的世界大环境背景下解释这一现 象。其中关于陋规的腐败性他从法律角度上斥其“罪与非罪的界限模糊不清”， 而作为拥有最高立法权的皇帝在对待陋规问题上立场暧昧，这使得司法监督总是 落后一拍，处于“不败露则苟免，败露则应问”的境地，无助于官场的整肃。 张研、郭成康的十八世纪的中国社会 一书揭示出十八世纪的统治者面 对的世界性的新问题，即人口高峰和通货膨胀。统治层从维持农业经济和社会结 构稳定的目标出发，以传统的手段应对挑战，结果收效甚微，使国计民生和吏治 面临空前严重的困境。而国家公职人员囿于“经制有常”的限制，在物价上涨时 其薪俸却几乎维持原额不变，不得不更依赖于廉俸以外的陋规收入，而朝廷上下 对此只能心照不宣。 何平：清代赋税政策研究：1 6 4 4 1 8 4 0 年北京：中国社会科学版社，1 9 9 8 年。 贺长龄：清经世文编，北京：中华书局，1 9 9 2 年。户政一论理财书。第6 5 0 页。 郭成康、郑宝凤：论清代“不加赋”及其对社会经济的影响，社会科学辑刊，2 0 0 1 年第4 期。 郭成康：十八世纪的中国政治台北：云龙出版社，2 0 0 3 年。 清实录清高宗实录北京：中华书局，1 9 9 2 年。卷3 4 1 ，乾隆十三年九月乙卯，第9 8 2 页。 张研、郭成康：十八世纪的中国社会台北：云龙出版社，2 0 0 3 年。 4 第一章绪论 黄惠贤、陈锋中国俸禄制度史中阐述了清初从顺治元年以来承袭明代 低俸制而稍加增革，到雍正初年各省提解耗羡，再以“养廉”的名义发给地方文 官，这一做法经乾隆的不断完善，遂“养廉银渐成为有清一代与正俸并行的俸禄 制度”。与此同时清代的罚俸制度也日趋完备，官员被罚俸、裁俸的现象屡见不 鲜，甚至官员经常被迫捐俸和摊扣养廉。官员的合法收入尚不能保证，“势必取 之百姓以作补偿，这也是当时清廷对官员私征耗羡行为的回应。此外，艾永明 清代文官制度圆揭示了皇权对官员任用的最终决定权和行政处分权，他指明 通常情况下对官员处以经济的惩罚是为了避免最严重的革职处分。 陈锋清代中央财政和地方财政的调整 阐述了清代前期地方财政不断被 侵夺的情况，最终形成高度中央集权的财政体系，他指出雍正朝的财政改革一定 程度缓解了地方财政混乱的局面，但很快随着乾隆朝各省耗羡章程的建立， 地方财政再度面临紧张的局面。在清代的钱粮征解与吏治论文里，他提及 了胥吏在钱粮催征过程中的盘剥及其对吏治的危害，统治层通过完善立法加强对 胥吏阶层的管理，但效果有限，事实上“种种条文的不断颁布，意味着种种弊端 的不断滋生”。 学界的研究成果业已肯定清代胥吏实际上代表着社会对专业行政入员的隐 性需求，但由于传统社会的局限性，胥吏阶层得不到国家和官僚组织的正式认可 和获得应有的待遇，胥吏阶层位卑而权重，往往借此营私舞弊。日本学者宫崎市 定的清代的胥吏与幕友 一文，指出“胥吏依赖陋规维持生活便得到默认” 的事实，他们几乎没有政治前途，而所掌握的威权与弊病相通，因此更加肆无忌 惮，借陋规而肥己，污浊官场风气。而国家力量对他们的威胁微乎其微，不得不 说，“有清一代，这种弊病有随着岁月的推移而日益加深的趋势。 清代中央所掌握的实际岁入除了定额化的赋税收入外，还包括其他的途径， 如盐商捐输，报效 、捐纳、摊征、议罪银 等。这些非财政范围内的收入，其 黄惠贤、陈锋：中国俸禄制度史武汉：武汉大学出版社，1 9 9 6 年。 艾永明：清代文官制度，北京：商务印书馆，2 0 0 3 年。 陈锋：清代中央财政和地方财政的调整，历史研究，1 9 9 5 年第7 期。 陈锋：清代的钱粮征解与吏治，社会科学辑刊。1 9 9 7 年第3 期。 刘俊文：日本学者研究中国史论箸选译( 第六册) 清代的胥吏与幕友，北京：中华书局，1 9 9 2 年。 陈锋：清代盐政与盐税，郑州：中州古籍i j 版社，1 9 8 8 年。 许大龄：叫清史论集清代捐纳制度，北京：北京大学出版社，2 0 0 0 年。 萧一山：清代通史上海：华东师范夫学，2 0 0 6 年。 郭成康：十八世纪的中国政治台北：云龙出版社，2 0 0 3 年。 康雍乾时期陋规问题的研究 用途早在经费筹措前就已经确定，对应付国家临时性支出甚至补救财政起到不容 忽视的作用，但是以上种种措施从根本上说是饮鸩止渴，这已被学界广泛地认同。 这些弊端随着时间的推移而愈发严重，最终加剧了传统社会的崩溃。 皇帝带头追求享乐对官场及整个社会的危害无可估量，郭成康先生的十八 世纪的中国政治和董建中的清乾隆朝王公大臣官员进贡问题初探，都指 明进贡制度在乾隆时期发展到顶峰。皇帝多欲索求，内外王公大臣投其所好，以 进贡之名向属员勒索，官场上行下效，危及吏治民生，故而乾隆一朝数项侵贪大 案均与进贡有关，此外工程建筑、巡游、庆典也屡屡不断，嘉庆帝亲政后，便立 即取消督抚贡献惯例。 台湾学者王业键清代经济史论文集留和庄吉发清世宗与赋役制度的改 革 均指出清代的赋税制度沿袭明代的一条鞭法，财政上中央与地方的划分， 是分成税法和附加税法兼行的混合制。因明清中央集权加强，国家赋税主导权归 于中央，直省存留额数太少，造成地方财政基础薄弱。正是这种不健全的财政格 局，使得地方官为应付支出缺口而瞩目于耗羡和陋规的收受。 台湾学者全汉升先生中国经济史论丛收入了有关清前期米价和物价上 涨问题的论文，他发现从十七世纪末直到十八世纪终了，粮食和其他物价有长期 上升的趋势，而且这种上升的趋势和当时美洲白银的大量进口有很大的关系。他 的研究从侧面说明了当时大小官吏在廉俸固定的情况下，必定更加肆无忌惮地索 取陋规以应付支出扩大的需求。关于清代前期白银大量流入的情况，日本学者百 濑弘清代西班牙元的流通一文亦有介绍，他揭示其原因是康熙乾隆盛世时， 清朝的国家财政和商业发展对银的需求增加，因此依赖对外贸易的补充。银元的 大量输入是造成物价上涨的一个重要原因。 吴思先生的隐蔽的秩序：拆解历史弈局 中提出“潜规则 的概念，这 与本文陋规体系有很多相同之处，表现为：第一，是与正式制度并存的一套被广 泛认可的规矩；第二，本质上都依附于权力，有逐利性、不对等性、非正义性、 伤害性、隐性等共同特点。同时二者之间有明显的区别，表现为：第一，陋规体 簧建中：清乾隆朝手公犬厣官员进贡问题初探，社会科学辑刊，2 0 0 0 年第2 期。 王业键：清代经济史论文集，台北：稻乡出版社。民国9 2 年( 2 0 0 3 年) 。 庄古发：清世宗与赋役制度的改革，台北：学生书局，民国7 4 年( 1 9 8 5 年) 。 伞汉升： 中国经济史论丛，香港：新亚研究所出版，1 9 7 2 年。 刘俊文：日本学者研究中国史论著选译清代西班牙元的流通，北京：中华书局，1 9 9 2 年。 吴思：隐蔽的秩序：拆解j 力史弈局，海口：海南出版社，2 0 0 4 年。 6 第一章绪论 系是专制政治制度的副产品，有一定存在的合理性，它的历史时效随着专制体制 而起消亡；而潜规则更表现为一种社会现象，即所谓的不良风气，可以看作是 旧时代残留的余毒，无任何合理因素；第二，吴思的潜规则是一种如何解释历史 的方法，有主观的任意性，而本文的陋规是典型的历史学的研究，分析其在历史 时期的实际情况。总之，吴思的文章往往入木三分，让人受益良多。 通过以上对陋规及相关问题研究成果的回顾，可以使大家很明白的看到，之 所以选择康雍乾时期作为研究的时间段，首先，康雍乾时期是清代各项政治制度 开始成型的重要阶段，直至清季未有制度性的根本变化。三位君主特别是雍正对 传统政治实行卓有成效的改革，以皇帝为首的统治阶级通过积极的作为应对了各 种统治危机，并带来了传统社会最后一个盛世景象。正如魏丕信言道“雍正朝 ( 1 7 2 3 1 7 3 5 年) 所进行的改革和振兴官僚的作风确实起到了一定的较为持 久的功效。它的作用可能持续了五十年，而就其制度来讲持续的时间则更长”。 其次，陋规体系在这一时期大体经历了泛滥调整规范再泛滥的三阶段， 康熙晚年大小官员放纵，造成亏空加剧，陋规横行的局面，到雍正即位后，私派 和陋规的收受成为改革的主要对象，一些经费项目被保留并合法化，另一些陋规 形式则被皇帝明谕禁止。随着时间的推移火耗归公和养廉银制度的功效渐渐丧 失，原先的陋规体系继续充当了“非正式经费体系 ( 曾小萍语) 的作用，到乾 隆中后期陋规的消极作用弥漫，开始成为清代一大秕政。再次，康雍乾这一百年 间正是西方国家向东方的蔓延、侵蚀和扩张的时期，中国日益受到世界形势的影 响。反映在贸易方面，十八世纪中国和西方的贸易，特别是和英国贸易的增长， 大量的白银以及西洋商品流入国内，刺激了商品经济的繁荣，同时也引起了经济 领域的通货膨胀，引起了商品甚至是最基本的商品价格上涨。而传统型国家由于 自身的局限性在履行经济领域职能时应对失当，使得国家财政日益困难。而物价 的持续上涨，使养廉银所代表的价值减少，各级官吏不得不再次面对薪俸微薄和 地方支出缺失的窘境，这使得官员更加依赖不合法的收入，以陋规为名的贪贿处 处皆是。本文的写作试图把陋规的历史进程放到制度环境、社会经济环境下来综 合考察，旨在说明社会大环境的变化对陋规小环境的影响，当高度集权的专制制 度尚发挥着积极作用的时候，陋规处于合理调整的范围内，维持社会的稳定和繁 ( 法) 魏丕信：( t 8 世纪中国的官僚制度与荒政，南京：江苏人民 f j 版社，2 0 0 3 年。 7 康雍乾时期陋规问题的研究 荣；当这种制度愈来愈显露出它的落后和僵化时，陋规便失去了约束甚至恶性膨 胀，成为社会的秕政之一。通过分析，可以看出陋规是现实需求的产物，传统社 会步入末期，面临着亘古未遇的挑战，一些新的因素的出现使旧的统治层无法准 确应对，陋规身处其中充当着替代者和破坏着的双重身份，见证了传统社会兴衰 的历史命运。 总之，清代前期大大小小的陋规已遍布于社会各个角落，就其自身的发展演 变来看，俨然成为一种奉行于朝野之间的制度和规范，正如瞿同祖所说：“中国 政府中的这种惯例值得我们特别注意，它必须被看成一种制度，并须把它与政府 的财政制度放到一起来考察。”不论道学之徒如何申斥，经世之士饱含忧患，在 位之人坦然收受，还是学者的持平之论，都莫衷一是，陋规依然表现出顽强的生 命力。因此，下文将从制度环境和社会经济环境的角度入手探讨陋规存在的现实 土壤，以及它所充当的实际功能和影响，以期有所收获。 瞿删祖清代地方政府，第4 8 页。 8 第二章康雍乾三朝陋j ! i ! 的演化 第二章康雍乾三朝陋规的演化 第一节康熙朝陋规的渐趋泛滥 明史食货志有云：“自古官俸之薄，未有若此者”。朱元璋严格禁止 他的子孙更改祖制，敢有妄议者，杀无赦。圆尽管明代的低俸制度尽管有朱元璋 的严刑酷法甚至法外用刑来推行，官吏贪污受贿至六十两银子以上的枭首示众 并处以剥皮之刑， 却受到了官场中不显山不露水的“软抵抗 。不久，低俸制 度就彻底失效，官吏变本加厉地追求俸外收入。清初沿袭明代的低俸制度，甚 至更低。这样陋规很快死灰复燃，这时官员收礼也有了比较固定的称呼，一般 叫做陋规，正式一点称作常例、规例或规费。国家的正项收入除了田赋( 地丁) 外，还包括盐课、关税和杂赋等。在传统社会里赋税收入的主要部分来自土地 生产，它带来最大宗且数目相对稳定的赋税收入，因此于地丁钱粮外附带征收 的附加税火耗 成为其他一切陋规形式的利薮所在。 顺治元年( 1 6 4 4 年) 七月，天津总督骆养性启请“豁免明季加派钱粮，但 征正额及火耗，每两加火耗三分，这其实反映了地方对征收少量附加税的客观 需要，但清初统治者并不熟悉实情，摄政王多尔衮以“贪婪积弊，严行禁革，如 有违禁加耗者，即以犯赃论，审实论斩 作为回应。此后顺治、康熙均以明谕 形式禁止火耗等私征。满族政权入主中原，迫切需要争取民心，因此一开始就 占据着道义的制高点，但是现实行政往往嘲讽着道德理念，官员在筹措地方经费 时不得不犯轨越禁，顺康名臣张玉书在请杜设法名色疏中称：“方今民穷财 尽，多因有司私派。在廷诸臣，人人能言之。而有司敢行私派，无所顾忌者，每 张廷玉等：明史食货六，北京：中华书局，2 0 0 0 年，卷8 2 ，第2 0 0 3 页。 朱元璋：明朝开国文献皇明祖i j i l ，台北：学生书局民国5 4 年( 1 9 6 5 年) ，“擅改祖制者，以奸 臣论，格杀匆论! ”第7 页。 朱元璋：明朝开国文献醒贪简要录，台北：学生书局民国5 4 年( 1 9 6 5 年) ，官吏贪污受贿至六 十两银了以上的枭首示众并处以剥皮之刑。第3 4 页。 顺康时期官俸极低，据薛瑞录清代养廉银制度简论载清史论从第五辑，分析“明朝正一品官的 俸额约为清朝正一品的3 8 7 倍，明朝最低的正九品官的俸额为清正九品官的1 3 倍。” 曹f 二虎等：皇朝文献通考，光绪二一l - ) t 年上海鸿宝书局石印本，卷3 ，田赋三载“由本是变而折 银，其取之于民也，多寡不一；其解之于部也，成色有定。此销熔之际，不无折耗。而州县催征之时， 不得升i 稍墩盈以补其折耗之数。”第4 8 7 2 页。 清实录清世祖实录，北京：中华书局，1 9 8 5 年，卷6 ，顺治元年七月辛丑，第6 7 页。 王庆云：石渠余纪，j 匕京：北京古籍出版社，1 9 8 5 年，卷3 ，纪耗羡归公顺治元年令：“官吏征收 钱粮，私加火耗者，以赃论。”第1 4 0 页。另据钦定火溃会典事例卷1 7 2 ，户部赋载康熙十 七年规定：“州县官克取火耗、加派私征及司、道、府徇情彳i 报者，皆革职提问，徇私不参之督抚革职。” 9 康雍乾时期陋规问题的研究 借口督抚之宪檄与内部之咨文。盖每年正供赋额，各有抵消，遇有别项费用，部 臣辄请敕该督抚酌量设法，不得动用正项钱粮。在部臣之意，原以各省事难遥度， 须本地方官从长商榷，庶无贻累小民。法非不善，但百姓除正供粮税外，别无余 物可以设法，名为设法，实则加派而己。夫额外因事量增，原因一时不得以之用。 独是部文一下，贪婪官吏借端侵渔，本因设处者十之一，而私派则已十之五。 盖州县是真正地“治民之官”，火耗等私派皆由此出，再转而逢迎上级，顺治十 年( 1 6 5 3 年) ，林起龙奏陈州县之弊说：“参谒上司，则备贺礼；题受保荐，则 备谢礼；升转去任，则备别礼。州县之大小，分礼物之多寡，以馈送厚薄，定官 评之贤否。 顺康时期战事不断，不仅一再削减地方公费，甚至一度停发府州县的俸银， 这迫使地方官把目光放在了便利而隐蔽的火耗和私派等收入上面。康熙二十四年 ( 1 6 8 5 年) ，河北灵寿县知县陆陇其在奏疏中说：“自兵兴之际，司农告匮，将 存留款项尽行裁减，由是州县掣肘，贪墨无忌，私派公行，不可禁止。” 地方官 是为了完成应尽职守和个人日用需要而谋求俸禄以外的收入，虽违法却有情理可 言，统治者法不则众，只好放松监管。康熙朝官员薪俸微薄，既不足以养家，也 无法正常办公，而且随时有被侵夺的可能。于是以各种名色的陋规帮贴日用办公， 则成必然之势。上官索于下属，下属转而索于商、民。久而久之，下属既把馈送 上司的规礼银视为每年的必需支出，上司也把它视为经常性收入，陋规渐渐成为 常规。康熙四十四年( 1 7 0 1 年) 监察御史李发甲感慨地说：“上司之诛求者众， 如之何民力有不竭，库项有不亏也? 循良之州县，出于无奈，势不能不派，虑其 祸之即己也。在不肖之州县，从中射利，固乐于派，以夤缘钻刺为才能，以妖媚 逢迎为巡卓，患得患失，无所不至，廉耻丧尽，官箴扫地。所以督抚仗有司 之胆，有司藉督抚之庇，公然私派，略无忌惮。每岁民间正项钱粮一两，有 派至三两、四两、五两、六两、以至十四两，是何名也? ” 这些描述说明了至 少从康熙中期起，官场陋规的收受就已经十分普遍。 康熙在解决国内叛乱后开始奉行以柔治国的策略，这起到了稳定大局，恢复 元气的作用。而且他十分满意自己政策的效果，即使晚年因宽政引发的弊端不断 贺长龄等： 清经世文编，北京：中华书局，1 9 9 2 年，卷2 6 ，户政一请杜设法名色书，第6 6 3 页。 琴川居士：皇清奏议，清刻本，卷7 ，严贪吏以肃官方疏，第2 7 页。 陆陇其：陆稼书先生文集灵寿陈时务，北京：中华书局，1 9 8 5 年，第4 7 页。 琴川居士：皇清奏议，清刻本，卷2 3 ，澄清吏治严禁科派疏，第1 2 页。 l o 第二章康雍乾三朝陋规的演化 显现，也不肯轻易否定自己。康熙六十一年( 1 7 2 2 年) 九月，他和身边的臣子 谈及陕西巡抚奏请明令用火耗弥补亏空事说“火耗一项，特以州县官用度不敷， 故止于正项之外，量加些微，原是私事。 官员方面因收支紧张，几乎没有哪 一位官僚能完全做到一尘不染，即使像彭鹏这样的清官也不得不上疏，请求“于 征粮之内，明收加一火耗，一切陋规概行禁止。 对这种现状，康熙不是想方设 法予以纠正，而是采取默认的态度，他甚至说：“外边汉官有一定规礼，朕管不 得。 圆康熙朝汉文朱批奏折汇编载康熙四十三年( 1 7 0 4 年) 十月十三日， 曹寅奏言道：“闻巡盐御史于每年额引之外，有盐二十斤，名为院费，故御史与 笔贴式有三十万两羡余，用此条充织造衙门钱粮。其承差发收，系上年漏( 陋) 规，于二十斤之外又增七斤，其中委曲难逃天鉴。”康熙皇帝并未因此下谕禁革， 反而朱批道：“生一事不如省一事，只管目前之计，恐后尾大难收，遗累后人， 亦非久远可行。” 另康熙四十三年( 1 7 0 4 年) 十一月二十二日，曹寅在奏折里 向圣祖罗列两淮盐课的院费、省费、司费和杂费四大项陋规，其中仅送江苏省督、 抚、司、道，各衙门的规礼即达三万四千五百余两，皇帝却批示：“此一款去不 得。必深得罪于督抚，银数无多，何苦积害。鲫正是由于统治者疏于管理，陋规 在官场十分盛行，“文武官员向官弁索取陋规、节礼，州县必至横征私派”，固康 熙朝后期陋规有日趋泛滥之势。 第二节雍正朝的陋规改革 雍正在险峻的皇位争夺中胜出，造就了果敢决断的性格和崇尚严猛的治世思 想。他深悉时弊故而畅言道：“人心玩憩已久，百弊丛生。若不惩创，将来无所 底止。” 为此反复要求“亟宜文武共相振作一番，庶几改革颓风积弊。”他在 位十三年依靠皇权权威强力实行清查亏空、火耗归公养廉银制度以及全面实行摊 丁入亩等政策。 雍正朝留给人们的印象是以改革著称，他动用国家力量对利益所得进行重新 清实录清圣祖实录，北京：中华书局。1 9 8 5 年，卷2 9 9 ，康熙六十一年九月戊子，第8 9 1 页。 康熙朝汉文朱批奏折汇编。北京：档案h 版社1 9 8 5 年，第7 册，第7 3 9 页。 康熙朝汉文朱批奏折汇编，北京：档案出版社】9 8 5 年，第l 册，第1 2 7 页。 康熙朝汉文朱批奏折汇编。北京：档案出版社1 9 8 5 年，第1 册，第1 3 4 页。 蒋良骥：东华录，济南：齐鲁书社2 0 0 5 ，第3 0 9 页，4 0 6 页。 上谕内阁雍正七年初五u 谕，转引自冯尔康雍正传，北京：人民出版社，2 0 0 4 年，第8 3 页。 雍正朝汉文朱批奏折汇编，南京：江苏古籍出版社1 9 9 1 ，第1 册，第7 0 8 页。 l l 康雍乾时期陋规问题的研究 划分，这一时期不论火耗还是陋规收受都在一定程度上被规范化，国家开始正视 地方文员的公私需求，把火耗转化为养廉银，希望以厚禄绝贪贿。在雍正二年 ( 1 7 2 4 年) ，朝议火耗归公政策后皇帝明谕：“朕非不愿天下州县丝毫不取于民， 而其势有必不能行，且历来火耗皆在州县，而加派横征，侵蚀国帑，亏空之数不 下数百余万，原其所由：州县征收火耗，分送上司，各上司同用之资，皆取给于 州县，以至耗羡之外，种种馈送，名色繁多，故州县有所借口而肆其贪婪，上司 有所瞻循而不肯参奏，此从来之积弊，所当剔除者也。与其州县存火耗以养上司， 何如上司拔火耗以养州县? 为防止中央部门侵扰地方，他明令禁止部费，盖 因“部费陋规由来己久，人共知闻。大约部员取之于缺主，缺主取之于督抚藩司， 督抚藩司取之于州县，州县取之于火耗。”为补偿京官及属员收入之不足，雍正 六年( 1 7 2 8 年) 前后，分别下令给吏、户、兵、刑、工五部尚书、侍郎发双俸， 给兼管部务的大学士得双份俸银和禄米，另拨“饭银 九万两给户部作养廉之用， 对各部院司所属小京官也增加一定的俸银俸米。 厚给养廉是从制度上来杜绝陋规的生存空间，雍正同时辅之以刑罚，对当时 仍然贪恋陋规的官员严加处理。他为此谕令全国，“倘再有私受规礼者，将该员 置之重典，其该管之督抚，亦从重治罪。 于是各省陋规或次第裁革，或归公成 为官吏养廉银的一部分，或将之前部分陋规改为交由藩库以充公费。例如：雍正 二年( 1 7 2 4 年) 河南巡抚石文焯奏称所有司、道规例及府、州、县节礼俱已革 除；雍正三年( 1 7 2 5 年) 山东巡抚陈世倌奏称所有粮道、驿道、盐道规礼均令 停送，并未收受；雍正五年( 1 7 2 7 年) 署理湖广总督福敏奏称一切陋规尽已革 除，仅留武昌厂税及盐商小礼银两项，由前任总督留为养廉之用；雍正六年( 1 7 2 8 年) 甘肃、陕西布正使孔毓璞奏称相沿税规已经屏除，仅留州县钱粮平规四千余 两以充养廉；雍正六年( 1 7 2 8 年) 河东总督田文镜奏陈其治下的七府六州各项 陋规俱已革除，之前各官盐规所得自愿一并归公以充运漕之用。固当然，地方官 为了取悦皇帝，夸大地方改革的成果是显然易见的，但不管怎么说，雍正正是借 助国家的强权，试图对陋规进行掌控，还是取得了一定的效果