《新塘边镇财政财务管理制度》.doc

新塘边镇财政财务管理制度 为进一步规范财政资金管理切实提高财政运行效率严肃财经纪律制定了新塘边镇财政财务管理制度下面是详细内容 新塘边镇财政财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范财政资金管理切实提高财政运行效率严肃财经纪律促进我镇经济社会事业健康发展根据党政机关厉行节约反对浪费条例(中发XX13号)、中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、行政事业单位内部控制规范等上级文件精神结合我镇实际特制定本制度 第二条镇人民政府要建立健全财政财务岗位责任制和内部制约机制明确工作责任;镇政府负责人对本镇财政财务管理工作负领导责任镇财政所人员依照本制度履行具体职责 第二章预算管理 第三条按照构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求镇财政预算编制应充分体现党和国家的方针政策与本地经济社会事业发展规划相一致、与本级政府履行职能相协调、与本级财政年度财力相适应 第四条镇财政预算编制实行综合预算制度编制范围包括各级财政安排和分配用于本镇及下属部门、行政村、企事业等单位和个人的各种财政性资金镇财政预算应有充分依据按统一规范格式编制收支项目按财政部制定的政府收支科目分类口径细化编排到“项”级功能科目和“款”级经济科目做到程序规范、内容全面、方法科学 第五条镇财政所负责财政预算编制、预算调整和年终决算组织财政预算的执行经批准的财政预算未经法定程序不得调整在预算执行中因上级财政补助或转移支付而引起的预算收支变化不属于预算调整范围在镇政府向本级人民代表大会报告预算执行情况时予以说明 第六条镇财政所应当在10月份做好当年预算调整和着手编制下一年度财政预算政府采购预算和政府债务预算按照上级财政部门要求另行同时编制 第七条镇财政预算按照本级政府当年预算支出额的13%设置预备费用于当年预算执行中的自然灾害救助及其他难以预见的特殊开支 第八条财政收支预算草案经镇人代会审批通过后由镇政府组织执行审议通过的预算报市财政备案预算执行情况分析定期抄报市财政局 第九条镇财政所在每一预算年度终了后1个月内进行财政决算决算编审必须符合法律法规做到收支、内容完整、说明详细 第十条镇财政预算编制遵循“依法理财、量入为出、保证重点、科学细化、强化绩效”的原则采取零基预算为主、增长预算为辅的方法包括乡镇财政收入预算和公共财政支出预算 第十一条镇财政收入包括税收收入、非税收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入和上年结余收入 第十二条镇公共财政支出包括基本支出和项目支出 第三章银行存款账户管理 第十三条除上级有明确要求外镇财政在银行机构仅保留财政所和人民政府两个账户分别对镇财政资金和政府经费资金进行账套核算和管理(康庄工程专户和工业基地专户暂时予以保留)今后如新开设、变更开设银行存款账户经镇党政联席会议商定后提出书面申请报经市财政局核准、备案;未经核准、备案不得擅自开设、变更银行存款账户 第四章现金及银行存款管理 第十四条现金使用必须按现金管理暂行条例的规定办理超出现金使用范围的款项一律用现金支票或转账支票、汇票等银行结算方式办理镇财政应采取稳妥措施减少现金支出实行公务卡结算制度 第十五条严格控制现金存量按镇政府35天日常零星开支所需现金确定库存限额原则上日库存不得超过3万元凡超出现金库存限额部分要及时送存银行 第十六条现金收入必须及时送存银行所有收入统一上缴财政所账户严禁公款私存、私借公款和坐支现金 第十七条出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作出纳必须建立健全现金账目逐笔记载现金收支在每日终了应将现金日记账余额和所保管现金进行核对不得以非法凭证抵库财政所长和财政总会计要定期或不定期对出纳保管的现金进行抽查核对银行存款余额抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表核对是否账实相符、账账相符对因出纳原因造成经济损失的要追究当事人的责任 第十八条镇财政所账户在银行预留财政所长私章、财政总会计私章、财务专用章三枚印鉴分别由所长、总会计保管;镇人民政府账户在银行预留财政所长、政府单位会计、财务专用章三枚印鉴分别由所长、单位会计、出纳保管印鉴使用时先由出纳填开支票或汇票加盖财务专用章再由会计进行初核并加盖私章然后由所长复核加盖私章形成三人复核制 第十九条会计和出纳应分别逐笔序时登记财政账户和政府账户银行存款日记账做到日清月结 第五章账套管理 第二十条镇人民政府应按照财政总预算会计制度和行政单位会计制度的要求分别设置财政会计和政府会计两个账套镇财政财务在统一建账的基础上对镇财政发生的各项经济业务依法登记和核算保证会计资料、完整做到账账、账证、账实相符 第二十一条镇财政会计账套核算管理全部财政性资金收支状况侧重核算反映预算收入和专项转移支付收支并应建立预算收入分类备查账和专项转移支付收支备查账 第二十二条镇政府会计账套即单位会计账套用于核算反映政府经费支出包括政府日常运转经费和本级用于民生、稳定、发展等经济社会事业专项经费上级下拨的专项转移支付收支一般不在政府会计账套反映 第二十三条财政会计和政府会计两个账套的核算科目设置必须与财政预算科目相一致严格按照财政预算口径进行归类和编制记账凭证不得擅自改变核算方向 第二十四条镇财政财务必须将本期内发生的经济业务全部登记入账做到月结月清会计人员工作调动或因故离职前必须办理好移交手续编制移交清单请市财政局业务科室派人监交 第六章资金收入管理 第二十五条镇财政资金收入是指经财政账户流转的资金除上级财政部门拨款资金外还包括需填开收据收取的自筹和统筹类收入、土地出让类收入、代收代付(缴)类收入、履约保证类收入、项目征迁费收入等代上级执收单位收取的违章罚没收入、计生社会抚养费收入、城乡居民养老医疗保险统筹收入等 第二十六条镇财政资金收入必须统一缴存或转账至财政所账户再由财政所账户按时间和进度办理拨付 第二十七条镇财政应区别不同的资金性质和内容分别填开浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款收据和行政事业单位资金往来结算票据并在收据联加盖“财政所财务专用章”票款缴解时要求票款相等、及时缴存、月结月清 第二十八条下属单位在经济社会事业发展中如需由镇财政垫付资金应书面提出报告经镇长同意然后予以垫付 第七章经费管理 第二十九条镇政府经费必须按照年初预算执行所有财政经费支出坚持镇长一支笔审批制度镇长个人经费支出的发票报销由党委书记审批 第三十条镇政府经费是指镇政府为履行政府职能而预算安排的公共服务支出按经济性质分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、其他资本性支出等 第三十一条工资福利支出必须严格按照人事劳动和财政部门等上级文件规定执行不得擅自改变享受对象和分配标准工资单类的支出应统一由政府单位会计进行造册或审核造册时要对发放的项目作详细、准确的说明对收集的各类支出依据及方案要按年度进行统一装订归档;非经单位会计造册或审核的出纳应予拒付 第三十二条商品和服务支出应根据预算定额结合本单位实际进行从严控制有控制指标的必须控制在指标数以内不得突破 (一)因公出国(境)费用严格履行因公出国(境)审批备案制其费用报销必须附出国(境)任务批件、单位内部出国任务审批表、护照(包括签证和出入境记录)复印件、因公临时出国用汇相关凭据、以及国际旅费和国外城市间交通费原始凭证、各项需分摊费用的原始凭证或复印件各种有效票据凭证报销时须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等并由出国人员签字与出国(境)公务无关的开支和超标准、计划外发生的费用(如旅游项目费用)不予报销 (二)会议费会议费开支坚持简朴节约原则确需发生会议费的应在每次召开会议前编制会议费开支方案经镇长审批同意后予以安排会议费报销时除合法票据外还应提供会议审批依据、会议通知和实际参会人员签到表、以及会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证 (三)公务接待费公务接待活动要坚持必需、节俭公务接待原则杜绝铺张浪费严格执行工作餐制度市机关部门干部到镇从事公务活动和乡镇之间的公务活动确需在镇就餐的原则上在机关食堂安排工作餐严格控制在镇机关食堂以外招待用餐如遇特殊情况确需在外招待用餐的不论数额大小均应征得镇党政主要领导同意上级领导和市外兄弟单位来镇检查指导工作的应按照市委、市政府有关公务接待规定制度执行严格控制陪同人数接待对象在10人以内的陪餐人数不得超过3人;超过10人的不得超过接待对象人数的三分之一工作餐应当供应家常菜不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴不得提供香烟和酒水不得使用私人会所、高消费餐饮场所不得超过上级规定的接待标准公务接待时接待人员应如实填写审批单经办公室负责人签字、综合办主任审核后再送镇长审批如遇特殊情况可先电话联系事后及时补办审批手续接待经费需凭“三单合一”(审批单、原始清单、税务发票)方可报销经财政所长审核签字后送镇长审批对内容不全、手续不全的一律不准报销公务接待费用实行年度总量控制和进度控制镇财政所对超过预算控制数的公务接待费一律先行退回处理 (四)公务用车运行维护费公务车辆严格实行“按规使用、维修定点、保险采购、燃料考核、停放定点”的管理制度镇政府的非专职驾驶员无论因公因私一律不得驾驶公车镇政府工作人员应严格执行公务用车管理“四个严禁”的规定：严禁酒后驾车;严禁将公车用于迎亲、接送子女上学、观光旅游等私人活动;严禁长期借用、占用下属单位、企业、服务对象的车辆或未经允许将单位公车长期借入、借出;严禁领导干部动用公款、公车学习驾驶技术双休日、节假日确因工作需要用车的必须经单位主要领导同意后方可使用并做好行车情况记录以备检查公车在未执行公务时一律停放在本单位停车库(位);确需在市区停放的应选择安全固定的停车位定点停放公车停放地点应上报市纪委党风室备案停放地点发生变动应在变动后10天内报市纪委党风室备案车辆保险、车辆用油和车辆维修实行统一定点车辆运行费用根据上级下达的指标进行控制实行单车费用核算 (五)差旅费实行公务差旅审批制度出差必须按规定报经批准从严控制出差人数和天数控制差旅费规模严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动严禁以任何名义和方式变相旅游严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研 住宿费在批准的出差天数和规定的限额标准之内凭发票据实报销 伙食补助费按规定的出差目的地标准报销在途期间伙食补助费按当天最后到达目的地标准报销 出差人员应乘坐公共交通工具凭住宿费发票和城市间交通费票据报销伙食补助费和公杂费 差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车船票、住宿费发票等凭证 工作人员到常驻地以外地区参加会议、培训应当事先咨询、了解经费开支情况对要求分摊费用的应拒绝参加举办单位统一开支费用的往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销报销时提供会议、培训通知 住宿费、机票支出等出差相关费用按公务卡使用规定结算 镇财政所应当严格按规定审核差旅费开支对未经批准以及超范围、超标准开支的费用不予报销由出差人员个人自理 (六)办公费办公用品的购置统一由镇综合办负责采购落实正常性办公用品如笔、灯管、墨水、笔记本、纸张等由综合办统一采购各办公室直接到综合办领取综合办做好登记;特殊岗位的耐用性办公用品如皮尺、计算器、U盘等由各办公室主任填写购物单经镇长审批同意后由综合办负责统一采购建立领用清册领用人签字后方可领出并在调岗或调动时交回;大件用品的采购如电脑、摄像机、照相机、空调等由所需办公室提出意见经书记镇长商量同意报市控办审批后由综合办采购 电脑、打印机、空调等的维修实行统一管理制度各办电脑、打印机、空调确需维修的报综合办由综合办指定专人上门维修或指定地点维修未经同意擅自将电脑、打印机、空调放到其它店维修的费用自理造成损坏的照价赔偿 (七)各线开展活动须拨款的应书面汇总到综合办报经镇长批准后拨款严格控制非正常性大额支出一次性支出在5000元以下的事前应征得镇长同意;5000元以上的应同时征得书记镇长同意;2万元以上的由镇长提交党政班子集体讨论决定非正常性大额支出财政所须凭会议纪要或抄告单才能办理支出 (八)经费报销要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定当月的票据当月报销最迟不得超过一个月购买物品、订阅报刊杂志及日常修缮等必须凭正式发票报销非正式发票不得报销原始发票应具备以下内容：单位名称、填制日期、款项内容、金额、填制单位发票专用章每张发票或附单上都要有经手人签字以及分管领导审核并注明事由及用途有清单的还要附上完整的原始清单并加盖开具单位的发票印章超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据确保与经济业务事项相符 第三十三条对个人和家庭的补助应按规定标准执行不得擅自增加补助项目和提高补助标准 第三十四条镇财政所应建立健全“两公开一监督制度”(即财务管理制度公开、财务执行结果公开实行民主监督)定期公布镇财政财务收支情况接受社会和群众监督 第八章项目资金管理 第三十五条项目资金包括工程建设、专项补助(专项转移支出)、重大征迁等三类镇财政所负责项目资金财务活动的监督管理其他相关办公室负责项目实施的业务监督管理 第三十六条镇财政所和实施单位应严格按照年度支出预算和规定的用途使用项目资金不得挪用、移用项目资金不得在项目支出中违反规定发放现金、实物、有价证券及其它与本项目无关的费用 第三十七条项目资金使用实行“全程监督跟踪问效”管理镇财政所应当加强与建设项目承建单位的沟通准确掌握建设进度加强价款支付审核按照规定办理价款结算镇财政所通过以下方式行使资金使用监督管理职责： 1、参与项目实施过程中公开招投标、建设工程验收、竣工财务决算、配合审计监督等各环节相关工作 2、根据资金管理需要不定期地对项目资金使用情况进行现场和账务的检查监督 3、村级实施项目在申请资金拨付时要求提供相关的原始支付凭证复印件 4、镇本级实施的项目在办理资金拨款手续时建设项目承建单位应提供下列资料：工程合同建设项目承建单位提供并经监理单位和业主审核的已完成工程量文件监理单位签发的工程款支付证书主管本镇的税务机关开具的正式发票项目资金应直接转帐到工程中标单位不得支付现金财政所不得接受委托手续在工程建设期间工程进度款支付比例应控制在合同约定的工程价款80%以内 第三十八条项目资金在竣工决算或造价审计后其余额由镇财政所填报项目资金余额结转报告附相关的结余结转依据拟定具体结转方案经镇长或党政联席会议审批后办理结转手续结转方案报市财政局乡财科备案 第三十九条工程建设项目严格按工程建设招投标管理办法对外公开招标采购实施工程建设合同书及在实施过程中发生的工程量增减联系单等涉及资金变动的相关资料应送镇财政所进行备案工程量增减超10%以上的需经党政联席会议审批单项投资5万以上的工程项目实施完工后必须经有资质的中介机构进行造价审计后才能办理工程款结算并保留不低于工程结算价款10%的质量保证金待工程质保期满后清算 第九章固定资产管理 第四十条固定资产是指使用期限超过一年单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准但耐用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理 第四十一条镇财政所是负责固定资产管理的职能部门对本镇固定资产实行财务管理;镇综合办对固定资产实施实物管理 第四十二条固定资产管理的内容包括：资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、产权登记、资产核算、资产清查和资产统计报告等 第四十三条固定资产配置应当遵循以下原则：(一)严格执行法律、法规和有关规章制度;(二)与履行职能需要相适应;(三)科学合理优化资产结构;(四)勤俭节约从严控制对有规定配备标准的资产应当按照标准进行配备;对没有规定配备标准的资产应当从实际需要出发从严控制合理配备;在本镇现有资产中能通过调剂解决的原则上不重新购置新的资产 第四十四条固定资产配置完成后应填制固定资产使用变动登记表同时在“固定资产管理系统”上作相应调整 第四十五条政府单位会计应按照行政单位会计制度规定对固定资产进行总账和明细分类核算并确保账账、账表和账实相符同时充分依托固定资产管理系统实现对固定资产的动态三级明细管理 第四十六条固定资产的日常管理是指在日常行政工作或业务活动中对所需及占用的固定资产实施不间断的管理固定资产由综合办和财政所进行统一编码订上号牌做到“资产定号、登记定人、管用定责”固定资产使用人或保管人变动时(含工作人员调动)应办理变动登记工作人员工作调离时在其使用保管的固定资产移交后才能办理工资、组织关系调动手续 第四十七条每年至少对固定资产进行一次清查盘点对于盘亏、盘盈的固定资产应说明原因填制固定资产清查盘亏盘盈报告单由使用办所主任签署意见经镇长审核同意最后办理相关手续 第四十八条固定资产处置是指对固定资产产权的转移及核销包括各类固定资产的调拨、转让(变卖)、报废、报损(盘亏)等固定资产处置应按规定审批不得随意处置防止国有资产流失审批办法为：土地、房屋、建筑物、车辆及单位价值在1000元以上(含1000元)的仪器设备的处置报市财政局审批同意;规定标准以下的固定资产处置经综合办和财政所组织技术论证后填报国有固定资产处置审批表由财政所、综合办签署意见报镇长审批同意同时抄报市财政局备案 第十章财政票据管理 第四十九条财政票据是指由财政部门监(印)制、发放、管理镇财政依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时向公民、法人和其他组织开具的凭证 第五十条镇财政总会计兼任票据管理员具体负责财政票据的购领、领用和管理工作并建立健全票据管理台账严格票据领、用、销等手续票据管理人员要配置单独的保险柜等保管设备并做到人走柜锁 财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度财政票据管理员凭财政部门发放的财政票据购领证办理财政票据购领并提供前次票据使用情况包括票据的种类、册(份)数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容单次购领后镇财政的票据结存量不得超过6个月的使用量 票据管理员发生变动时由镇财政所出具书面证明由原票据管理员陪同新任票据管理员到市财政局办理有关交接手续财政票据填开人领用时应持票证票款结报手册向票据管理员领取双方当面清点核对无误后双方在手册上签名 财政票据结报时填开人应将已填开的票据收入及时持银行解款单、票据记账联与财政总会计核销如收入款项没有明确的入账科目应由财政所人员共同分析后明确入账科目再入账 第五十一条财政票据购领实行计划管理和控制镇财政在每年12月20日前报送下一年度分季度的财政票据购领计划表 第五十二条镇财政在使用财政票据时要严格按财政票据购领证核定的事项准确使用、填开票据不得串用和扩大票据的使用范围收入项目按照国家规定需要依法纳税的应按税务部门的规定使用税务发票 第五十三条财政票据应当按照规定填写做到字迹清楚、内容完整、印章齐全、各联次内容和金额一致填写错误的应当另行填写因填写错误等原因而作废的财政票据应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样并完整保存各联次不得擅自销毁不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据不得擅自扩大票据适用范围 第五十四条财政票据使用完毕使用单位应当按照要求填写相关资料按顺序清理财政票据存根、装订成册、妥善保管财政票据存根的保存期限一般为5年保存期满需要销毁的报经原核发票据的财政部门查验后销毁保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的应当报原核发票据的财政部门批准 第五十五条尚未使用但应予作废销毁的财政票据使用单位应当登记造册报原核发票据的财政部门核准、销毁 第十一章公务卡的使用规定 第五十六条镇财政根据上级公务卡制度改革的要求实行公务卡结算制度镇政府工作人员应规范使用公务卡办理公务支出支付结算业务镇政府新增工作人员应及时办理公务卡的申领因调动、离职、退休等原因离开工作单位应清理公务卡下债权债务停止公务卡使用 第五十七条单位公务卡按预算单位专用存款账户进行管理仅用于同城委托收款业务不得用于消费等其他支出和提取现金个人公务卡以在职工作人员