（区域经济学专业论文）论中小企业发展的政府行为.pdf

论中小企业发展的政府行为 内容提要：中小企业在我国国民经济中发挥着至关重要的 作用。但从目前的情况来看，中小企业在市场经济中扮演的既 是竞争者又是弱者的双重角色，生存环境相对较差，许多问题 困扰和制约着中小企业的发展，而解决这些问题除了依靠中小 企业自身的努力之外，更重要的是需要政府行为的参与。本文 在借鉴西方发达国家成功经验的基础上结合我国国情，就政府 在构建中小企业的融资市场、法律保护、技术创新、管理与服 务四个方面提出了建议。 关键词：中小企业政府行为 o nt h eg o v e r n m e n ta c t o ns m a l la n dm e d i u m - s i z e d e n t e r p r i s e s s y n o p s i s s m a l la n dm e d i u m - s i z e d e n t e r p r i s e sp l a y v e r yi m p o r t a n tr o l ei nc h i n a sn a t i o n a le c o n o m y i nr e c e n t c i r c u m s t a n c e s ，s m a l la n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e sa r en o t o n l yc o m p e t i t o r sb u ta l s ot h ew e a k ，t h ee n v i r o n m e n to fl h e ：i r s u r v i v a li sr a t h e r p o o ra n dm a n yp r o b l e m sh i n d e rt h e mf i o m d e v e l o p i n gs m o o t h l y s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p l i s e s m u s tr e l yo nt h e m s e l v e st os o l v et h e s ep r o b l e m s ，a n di t i s m o r e i m p o r t a n t t on e e dt h ei n v o l v e m e n to f t h eg o v e r n m e n t t h ea u t h o rm a k e sf o u rs u g g e s t i o n so n t h ef i n a n c i a lm a l k e t 1 e g a lp r o t e c t i o n ，t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n ，m a n a g e m e n ta n d s e r v i c ei n e s t a b l i s h i n gs m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p _ l - i s e s b y t h e g o v e r n m e n to nt h eb a s i so fu s i n gt h e s u c c e s s f u l e x p e r i e n c e o ft h ew e s t e m d e v e l o p e d c o u n t r i e sa n d i n a c c o r d a n c ew i t hc h i n a sa c t u a lc o n d i t i o n s k e y w o r d s ：s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s , g o v e r n m e n t a c t 2 论中小企业发展的政府行为 中小企业是从质和量的规定性界定而来的，由于它机制灵 活，运作方便一：直受到世界各国的普遍关注。改革开放以来，我 国政府高度重视中小企业的发展，并在政策上、资金上给予了大 力支持，取得了显著成效。同时中小企业的崛起又给国民经济带 来了生机与活力，为繁荣社会主义市场经济做出了巨大贡献。 然而，在国民经济进入调整时期，中小企业的生存与发展又 遇到了严重的挑战，其本生的不成熟性和脆弱性开始显露出来。 中央“抓大放小”的系列政策目的在于为中小企业松绑、放权， 使之成为“自助经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的市场 主体，但从目前的实际情况来看，大多数中小企业，特别是国有 中小企业并没有因此一放就活，相反，使国家背上了沉重的包袱。 原因何在? 应该说改革的举措是无可非议的，但是问题却出在“抓 大放小”的过程中产生了断层。换言之，就是新旧体制交替下两 种不同性质的政府行为的“脱节”，表现在中小企业的市场化过 程中没有得到完善的经济和法律的保护。 发达国家非常注重运用政府行为保护中小企业的发展，特别 是在资金上、立法上有很多先进经验值得我们学习借鉴。因此， 我们相信我国中小企业在经历了经济调整时期的阵痛之后，将会 得到健康稳定的发展。同时，改善中小企业生存环境，迅速构建 保护中小企业的市场运怍体系也是政府义不容辞的责任。 一、政府行为对中小企业发展的积极意义 相对中小企业而言，所谓政府行为就是在政策上给予保证、 在法律上给予保护、在资金上给予支持为中小企业创造生存和 发展的必要条件。无论是在发达的资本主义国家还是在发展中国 家，政府行为对中小企业的发展都有着积极的意义。 ( - - ) 发达国家对中小企业的保护与支持 首先在政策与法规方面，发达国家都是通过立法来明确中小 企业在国民经济中的地位与作用，努力克服不利于中小企业发展 的各种经济、社会因黍，从而为中小企业的发展铺平道路。第二 次世界大战后，日本政府为支持中小企业发展以促进本国经济的 复苏，便根据当时中小企业的状况，制订了中小企业基本法， 明确了中小企业的发展方向和目标，并一直沿用至今。此后，日 本政府还相继制订了一系列政策法规，包括中小企业团体组织 法、中小企业指导法，这些法规有效地保证了日本中小企业 的活力。另外，美国也育一系列反垄断、反不正当竞争的法规用 于保护中小企业在市场上的竞争地位。8 0 年代后期，又以立法的 形式，先后制订了社会均等法、中小企业奖励法、中小企 业开展中心法、小企业经济政策法等以支持和保护中小企业 发展的法律法规。德国政府为使中小企业参与平等竞争，也先后 制订并多次修改了反垄断法、反对限制竞争法等法律，并 成立了反对限制竞争局，依法干预经济垄断，保障市场经济的自 由竞争，避免垄断竞争损害中小企业。 其次，在资金方面发达国家扶助中小企业发展的主要手段是 信贷、利率、税收、财政、补贴等各种杠杆。例如美国小企业管 理局的活动重点就是对小企业实行信贷支持，包括向中小企业提 供利率较低的直接贷款、保证贷款。在1 9 5 9 1 9 7 9 年闻，给予 小企业的信贷额增长很快，超过了对其他任何企业的实际信贷支 持的增长速度。目前，小企业每年获得的信贷达：3 0 多亿美元， 是直接受联邦政府信贷支持最多的受益者之。此外美国还利用 降低资金盈利税率的办法，鼓励和刺激私人中小资本投向风险企 业，风险资本在1 9 7 8 1 9 8 0 年增勰了一倍多，达到5 0 亿美元左 右。又如，8 0 年代后期，联邦德国每年向小企业注入的资金约为 4 5 亿马克。德国中小企业的融资主要来自三个方面：联邦政府、 州政府、专业银行。联邦政府的资助包括向落后地区制造企业提 供的1 8 创办费用、向特定行业的拔款、培训补贴和减税。 ( 二) 我国中小企业发展过程中的政府行为 改革开放以来，我国中小企业得到了迅速发展。思想的解放 改变了过去企业单一所有制的特点，多种经济成份并存的政策使 中小企业的发展呈现出了形式上的多样性和分布上的广泛性。除 国有中小企业、“异军突起”的乡镇企业之外，中外合资企业、 民营中小企业也在迅速发展壮大。我国中小企业发展过程中的政 府行为表现在： 1 、从宏观上对中小企业进行指导。 如建立现代企业制度，让中小企业彻底摆脱计划经济的束 缚，使之成为真正意义上的企业法人和自主经营、自负盈亏的市 场主体。再如，中央为搞活国有企业提出的“抓大放小”的政策、 企业创新工程等都为中小企业的发展创造了有利条件。 2 、从资金上对中小企业进行支持。 从八十年代中期至九三年底，近十年的时间是我国中小企业 发展的高峰。这期间政府对中小企业主要是从财政、信贷、利率 上给予支持，每年投放的资金都在近千亿元，并对重点中小企业 的发展给予了无息贷款和财政贴息贷款，为改革开放之后我国中 小企业的起步起到了积极的推动作用。为了进一步完善社会主义 市场经济，从九四年国家开始实行经济调整以来，政府为了解决 中小企业的资金压力。积极出台了一系列政策并在建立中小企 业融资市场方面进行了探讨，鼓励国有中小企业实行股份制改 造，并为有条件的企业上市提供服务。 3 、从法律上对中小企业进行保护。 由于中小企业的弱者地位和我国市场经济发育的不成熟性， 为了使中小企业健康发展，国家先后出台了小型企业租赁暂行 条例、私营企业暂行条例、中外合资经营企业法、乡镇企 业法、城镇集体所有制企业条例、出售国有小型企业暂行办 法等。尽管与发达国家相比我国在中小企业立法方面还有很大 差距，但毕竟作出了偿试，对维护我国中小企业的地位和市场秩 亭发挥了重要作用。 因此，在市场经济条件下，只要拥有积极的政府行为，中小 企业就会健康发展在国民经济中的地位与作用就会凸曼出来。 二、中小企业现状与运用政府行为的必要性 中小企业在推动国民经济发展的过程中其 _ 乍! 用是巨大的，但 中小企业发展的不成熟性也是显而易见的，这些都有待于运用政 府行为来加以解决。 i 一) 我国中小企业在国民经济中的地位和作用 就中小企业在国民经济中的地位而言，摄引中华人民共 和国1 9 9 5 年第三次全国工业普查汇编可以看出，就企业个数 而言，中小企业数为7 2 5 3 4 0 6 个，占工业企业总数的9 9 1 ；就 企业产值来看，中小企业为5 8 6 9 1 9 9 亿元，占工业总产值的 7 2 8 ：从就业人数来看，中小企业为1 1 9 5 7 9 2 万人，占工业 企业总数的8 3 2 3 ；就9 5 年本年度上交国家和地方的税金来看， 中小企业为2 4 2 2 6 9 亿元，占工业企业本年度交纳税金的 5 2 1 7 。如果把中小企业占统治地懂的商业和服务业包括在内、 中小企业的上述指标将会大大超过。若与发达国家相比，上述 指标也要超出一筹。这些都说明了中小企业在我国国民经济中 具有重要的地位。 就中小企业的作用葡言。主要表现在三个方面：一是吸收 了大部分劳动力。与大企业相比中小企业一般为劳动密集型声 业，又因其众多的数量和分布上的广泛性，为我国的大量劳动 力提供了广阔的就业市场。特别是在国企改革、政府精减人员 的过程中，为大批分流、下岗的干部、职工提供了再就业机会， 缓解了政府的压力，稳定了社会秩序。二是促进国民经济发展， 改善城乡人民物质生活。中小企业对国家财政和地方财政的贡 献是巨大的，有力的支持了国家重点建设和推动了农村经济的 发展。同时城乡市场的商品供应绝大多数来源于中小企业，名、 优、特、新的产品给市场带来了生机与活力。三是为建立适合 我国国情的市场经济模式提供了参考。中小企业和大企业的并 存发展，增强了经济运行中的稳定性和应变能力，在抵御全球 性的金融危机和经济危机方面起到了重要作用。另外，中小企 业在出口刨汇、新技术的推广与应用等方面同样功不可没。 二) 我国中小企业的现状 对于我国中小企业而言，市场经济是一种新的游戏规则，在 经历了两次大的发展和宏观调控之后，中小企业的现状又是如 何? 从总体来讲，尽管部分中小企业在市场经济中脱颖而出并稳 步发展壮大，但大多数中小企业的生存环境依然较差，步履艰难。 随着市场竞争机制的引进，国民经济发展战略的转轨以及国家对 国有经济发展战略的调整，中小企业在竞争中日益处于不利的地 虚。中小企业由于缺乏规模优势和技术优势。在加之融资能力差+ 资金不足，生产经营十分困难。在全国各地都有一批中小企业处 于停产或半停产状态、职工长期放假、工资长期不能兑现，并且 直接影响到社会的稳定，这些状况特别是在国有中小企业中表现 的尤为突出。此外，由于缺乏必要的社会保障，人才大量流失， 造成劳动者素质低下，严重制约者中小企业的健康发展。 ( 三) 运用政府行为维护中小企业弱者地位 中小企业都有一个共同特点，即经营上的灵活性和竞争中的 脆弱性。在我国中小企业的地位与作用是突出的，但其现状又是 不容乐观的：中小企业的前景是广阔的，但面临的问题又是复杂 的。说到底，就是中小企业在客观上的弱者地位问题。发达国家 在改善中小企业的生存环境、保护中小企业的弱者地位方面有很 多成熟的经验值得我国政府借鉴和学习。因此我们要积极认真 造加以研究。 我国中小企业的发展经历过计划经济时期，思想沉积太深， 值得注意的是我们讨论中小企业发展过程中运用政府行为的必要 性，绝不是要走回头路，再搞行政命令，事事政府包办，而是要 在吸收国外经验的基础上，积极探索构建适合我国中小企业发展 的市场运作体系，使中小企业真正成为自主经营、自负盈亏的市 场主体，在竞争中不断发展：臣大。 三、政府应加大对中小企业的资金支持 当前，我国许多中小企业取褥资金的主要渠道是职工入殴、 集资和城乡信用社借贷。在三种获取资金的形式中，股金、集资 款是一个定量，而借贷资金是一个变量。由于银行借贷资金一殴 利率较高，并且对中小企业实行差别利率贷款，所以中小企业借 贷后负担一股较重。因此，资金短缺是当前困扰部分中小企业生 存发展的一个重要问题。 【一) 、政府对中小企业资金支持的具体途径 目前重点是要加大对中小企业的融资力度，建立中小企业融 资网络。拓宽中小企业的融资渠道。具体途径包括： l 、要积极为申小企业提供信贷服务 各商业银行要设立中小型企业信贷；城市商业银行、城乡信 用合作社要把主要的信贷资金用于支持各种所有制( 包括国有中 小企业、城镇集体中小企业，乡镇企业、民营企业和个体私营企 业等) 中小企业的发展。且要会扁有关部门成立中小企业贷款担 保机构及再担保机构，切实解决中小企业融资担保难的问题。同 时各级商业银行要通过信贷支持，引导中小企业改善经营管理， 加快结构调整，提高产品质量和技术水平，防治污染。但要充分 运用法律、信贷手段，做好商业银 亍信贷资产的保全工槔，窃实 防止中小企业悬空、逃废银行债务。 2 、要切实做好申小企业债务安排工作 国家应出台相关政策，允许改制中小企业在一定期限内使用 原有贷款额度和维持原有贷款利率，并适当增加一些贷款。并实 行一定期限内的零所得税政策，规定免税金额只能用于灞偿专业 银行的贷款本息，给改制的中小企业以体养生息的机会。此外， 可以根据中企业过去上交国家利税与现有企业净资产的情况，对 其所欠的贷款给予适当减免，以降低转制中中小企业过高的资产 负债率， 3 、要建立中小企业改革与发展基金 国家应规定各级政府在有条件的请况下，建立中中企业改革 与发展基金。基金来源主要是中小企业产权变动收入、资产受益， 政府贷款等。基金主要应用子国有资本的再投入、中小企业改革 的成本、急需的短期周转资金、自救项目的补助，富余人员再就 业以及培训等等。 4 、要建立地方性中小企业发展银行 它作为国家政策性银行的个重要组成部分，目的是为中小 企业发展提供相当稳定的资金来源，扶持其发展。目前，中央关 于中小企业发展银行量有设想但还尚未建立，谴各逸区应拭本地 区的具体情况出发，在中国入民银行总行的指导下，建立地方性 中小企业发展银行，解决中小企业资金短缺的困难。 5 、要改善投资环境为吸引外资创造条传 在我国的经济发展中，外资对企业的发展壮大有着重大意 义。但我们应该看到外资似乎对我国的中小企业并不十分“感 冒”。我们应当进一步改善投资软、硬环境，吸引外资积极参与 中小企业的发展。我国有着良好的投资环境。但是，也应该看到， 投资环境还有很多不尽人意的地方，还应当进一步完善。在继续 完善必要的基础设施等“硬环境”的同时，要特别注重改善投资 的“软环境”。国外大公司、大财团要进来，往往有长期投资的 打算，他们是朝着中国市场来的，是准备长期获利的，虽然他们 也关心优惠政策，但他们更看重你的“软环境”如何。政府应当 要把治理乱收费、乱摊派、乱集资的“三乱”作为一项重要任务 来抓。涉外管理和服务的制度要公开，政策要透明，让外商心中 有数。要竖决维护良好的社会治安环境，禁止黄、赌、毒等丑陋 现象。当然，对于借投资之名进行非法活动者，要用法律手段予 以严惩。 6 、要在财政税收政策上向中小企业进行倾斜 首先，政府应以国家产业政策为导向，以我国中小企业发展 战略为依据，以增加投入和减免部分税收为内容，重点扶持一批 中小企业。其次，中小企业在实行技术改造高新化、经营管理科 学化、产业结构高度化、主动适应国际市场组建中小企业集团化 时，政府可以适当增加财政补贴和减免部分税收。再次，对外向 型中小企业、老少边穷地区中小企业、购买专利开发的风险企业， 政府应以采取特殊的财税政策。此外，政府应允许中小企业从销 售收入中提取1 - - 2 的数额作为新产品开发基金，从工资总额中 提取不少于5 的数额作为工资储备基金。需要说明的是，我们 在此并非主张实施“放权让利”的前期改革思路去搞福中小企业， 而是强调扶持中小企业最主要的是金融政策。但考虑到我国中小 企业的现状，并参照西方发达国家支持中小企业发展通常的财税 扶持做法，在我国中小企业发展的起步阶段实行若干财税倾斜政 策是完全应该和切实可行的。 ( 二) 提高信贷水平，支持中小企业发展 在中小企业所有的资金来源中，信贷资金尤为重要，但如何 提高信贷水平，促进中小企业更快更好地发展? 从目前具体实践 来看，关键是要注意以下几个方面： 1 、积极营造中小企业信贷的良好氛围 各级金融机构必须改变观念从更深层次上认识支持中小企 业与自身发展的一致性，真正做到多服务、少设障，多支持、少 非难，多引导、少干涉，致力于营造支持中小企业发展的的氛围： 一是制订规章制度，尽快制定支持中小企业发展的信贷实施意 见、办法和计划，明确贷款对象、范围、操作程序与管理措施， 根据可能的情况，做到条件上从宽、服务上从优，推动信贷管理 规范化、正常化、制度化。二是要分块管理，在农、工、商、建 等各个领域，安排一部分中小企业专项贷款规模，能有多大规模 就安排多大规模，能支持多少就支持多少，确保中小企业贷款的 比例和额度有一个合理、稳定的增长：有条件的金融机构要成立 中小企业的专门信贷部门，落实专门经营管理人员，集中精力抓 好对中小企业的全面服务，形成支持中小企业发展的信息和动 向，建立好中小企业档案，作为组织存款和发放贷款的决策依据， 通过超前准备，掌握服务的主动权。 2 、切实把握中小企业信贷尺度 金融机构要从实际出发，切实掌握好中小企业信贷投入的尺 度。目前金融机构在对中小企业贷款时要注意以下几点：方法上 以质押抵押贷款为主，担保为辅；结构上以支持临时性资金需求 为主，以分散经营个体户、专业户为辅的信贷原则。在具体掌握 上，分类指导，区别对待。对规模小、无固定场所、流动性强的 中小企业，尽量实行存单、育价证券质押，担保贷款额度从紧掌 握：对规模较大、有固定场所、生产经营稳定的中小企业，可采 取不动产抵押、担保等各种方式，贷款总额与总资产、贷款总额 与资本金之比应掌握在合适比例以内。贷款应主要用于扩大再生 产的临时资金需要，不能作为资本金。通过合理尺度的掌握，就 可以有效防范和规避信贷风险。 3 、营造宽松外部环境保障中小企业信贷效果 外部经营环境不宽松，常常是中小企业导致经营管理失败， 引发银行信贷风险的主要原因之一。因此各级金融机构要主动协 调有关部门，积极为中小企业创造公平宽松的政策、舆论、法制 外部环境，保障信贷投入的效果。同时要争取其他部门的配合， 对中小企业实行公平的税收政策和特殊的扶持措施，让生产型、 科技型中小企业与大型企业站在同一政策起跑线上；要协同相关 部门建立保护性法规，清理整顿“乱摊派、乱收费、乱罚款”三 乱现象，同时对不讲信用、假冒伪劣、欺行霸市、偷税漏税、坑 蒙拐骗等违犯法律、法规的中小企业要严惩不贷，扶正压邪；针 对中小企业资金来源多渠道( 有商业银行贷款、有自有资、有民 间借贷、有拖欠他人贷款) ，资金使用多流向( 生产资金、消费 资金、积累资金) 的特点，促进中小企业健康发展。金融机构要 搞好与信贷配套的相关服务，如成立中小企业理财服务部，为中 小企业提供信息咨询、投资理财、资信评估等，为中小企业发展 提供全方位的金融服务。 4 、强化信贷管理防范金融风险 由于中小企业贷款涵盖面较广，情况千差万别。因此，必颁 要将强化信贷管理的重点放在基础管理上。第一，要大力促进中 小企业建帐建制。凡在固定场所、有一定经营规模的中小企业都 要督促其建立复式帐，对经营情况不稳定、经营品种不固定、现 金交易多的中小企业，要督促其建立简易帐。在条件许可的情况 下，可由商业银行、会计师事务所代理记帐，旨在促进中小企业 加强财务管理的同时，摸清中小企业的真实经营情况，作为动态 选择客户的根据。第二，要强化中小企业资金的跟踪监测。尤其 要密切监控贷款回笼情况和净现金流量，防止中小企业资金的非 正常流失，要建立与中小企业的正常联系制度，密切注视中小企 业的发展动向。第三，要强化贷前审查。重点审查企业经营效益、 企业法人的品行、贷款保证形式、产品条件、自有资金、项目可 行性、技术力量、供销合同等几个方面，把好信贷关口。第四， 耍对中小企业进行经营性的投入产出和贷款边际效益核算，预防 拔苗助长、走入“由小到大，由大到跨”的误区。最后要遵循中 小企业的实际情况，在担保、质押、抵押等方面探索适合于中小 企业的可靠对策，有效防范银行等金融机构对中小企业的信贷风 险。 5 、加强对重点中小企业的信贷支持 金融机构在支持中小企业发展中，要从战略角度来注视中小 企业，培植一批重点企业、重点产品，充分激发中小企业的潜能， 提高中小企业发展的档次。目前，依据国情可优先支持以下五个 方面的中小企业：一是优先支持外向型中小企业，积极支持中小 企业招商引资，创立中外合作、中外合资等中小企业。同时支持 有一定实力的中小企业到国外设立分支机构和开展合资、合作等 国际化经营。二是优先支持中小企业向集团化和生产型企业方面 的转变。集中信贷资金，重点培植批跨地区、跨行业的中小型 企业集团，同时积极支持中小企业以轻工机械、食品饮料、交通 运输、建筑等适合经营的项目为重点，开展家庭作坊式、联合经 营式和股份制等经营方式，在大力支持一批劳动密集型中小企业 基础上，逐步延伸至技术密集型和资本密集型中小企业。三是优 先支持靠近农村的中小企业进入农业产业化主战场，支持各类运 销联合体、民营公司使中小企业为农业产业化增添新的活力， 更好地促进农业产业化的发展。四是优先支持中小企业参与改 制，鼓励中小企业还原资产重组，兼并扩充，横向联合和纵向派 生，凡在资产重组过程中，涉及原有贷款债权转换的，可以实行 先经营、后还贷，或分期还贷等方法，积极为中小企业降低成本、 规模性扩张提供宽松的财政金融环境。五是优先支持科技含量高 的中小企业，实施由经验传统管理向科学现代管理的转变。六是 优先支持以增强市场服务、家庭服务、养老扶幼为内容的社区综 合服务业和文化娱乐行业，使中小企业方便快捷、灵活经营的优 势充分发挥出来。 四一加快制定法律法规保护中小企业发展 他山之石、可以攻玉，探讨国外的中小企业立法对加快我国 中小企业的法制建设，促进其发展具有现实的意义。 ( 一、西方各国中小企业立法保护的基本特征 西方各国在中小企业的立法保护方面已有了较长的历史，但 纵观西方各国的中小企业立法保护，可以看出其主要有以下几个 基本特征： 1 、注重运用法律手段对经济进行调整 西方发达国家索来崇尚市场经济、自由企业制度。企业是一 个真正意义的市场主体，因而其企业法是真正的经济法，而非变 相的行政法。中小企业问题和本质是一个经济上弱者的问题。西 方各国的中小企业立法保护重在用经济性的手段来保证中小企业 的稳定发展，加快中小企业的现代化进程，重在通过财政上、金 融上的优惠等经济杠杆来保护中小企业的发展，维护中小企业弱 者的地位。 2 、注重保护中小企业加快现代化进程 中小企业的弱者地位在于中小企业在市场经济中受大型企业 排挤、兼并而不为消亡的劣势地位，在于中小企业发展的不稳定 性，在于中小企业陈旧的机器设备，落后的技术水平和低下的管 理水平。简言而之，在于中小企业的现代化水平不高。因此，加 快中小企业的现代化进程和保障中小企业的稳定发展也是西方各 国中小企业立法保护的一令基本特征。 3 、注重立法对中小企业的扶持与保护 国外中小企业立法的另一个基本特征就是在于对中小企业的 保护、扶持。例如，美国政府对中小企业的保护侧重于给中小企 业以财政金融支持，管理支持和科技研究与开发支持。韩国中小 企业立法的宗旨则在于贯彻“国家要保护和支持中小企业的经济 活动”这宪法精神。加拿大政府对中小企业的保护主要通过税 收优惠等措施进行，例如加拿大政府制定联邦减免税法、小 企业减税法等对中小企业实行税收优惠的法律来保护和扶持中 小企业。尽管西方国家都注重对中小企业进行保护和扶持，但各 个国家对中小企业的保护与扶持侧重点有所不同，例如日本主要 通过财政、信贷、补偿损失和给予税法上的优惠来保护、扶持中 小企业的发展。 4 ，注重立法的具体性和可掾作性 在市场经济条件下，中小企业的弱者地位决定了对其保护也 应是具体的，两且要有较强的可操作性。过于粗略的法律法规使 中小企业法律的保护措施难以达到预期的效果。例如，日本中 小企业现代化资金促进法在现代化资金自贷款方面就利率、尝 还期限、期限前尝j i 丕、担保或担保人、贷款的额度、违约金等方 面均作了明确而具体的规定。所以明确而具体的法律规定便于保 护措施能有效地贯彻执行， ( 二) 制定法律法规保护中小企业发展 完善法律法规体系是振兴中小企业的重要保证。西方发达国 家管理中小企业是通过国家立法来为其发展铺平道路的。我国在 制定法律规章保护中小企业发展方面还存在的问题主要是：( 1 ) 国家对中小企业的保护与扶持还没有一个统一的法规，许多地区 和部门进行中小企业改制，往往采取先探索试验后实践的办法， 有的是“省政”、“一市一策”，“一厂一规”。因此，各地区、 各行业、各部门的中小企业改制工作进展不平衡。2 ) 田予前一 段时间，在“抓大放小”宏观经济政策的影响下各级政府在搞活 国有大型企业方蘑倾注了很多心血。因此，政策比较配套，政策 到位也比较迅速，使大型企业的扩张相对容易些。而对中小企业 的振兴，由于政策的不配套以及其他诸多原因，遇到的泵缚往往 较多，这给中小企业的制度改革带来了一定的困难。所以，从今 开始，国家有关部门应藿手完善保护中小企业发展的法律法规， 各级政府应在此前提下，制定相应的地方性法规以及具体的实施 细则。全国统一口径，上下整齐联动，使中小企业的发展能在一 个完整的法律体系下正常运行。但在立法保护过程中应摆正国 家、企业、职工三者利益之间的关系。确保各级政府能在支持中 小企业发展过程中毫不动摇地坚持社会主义公有制的主导地位， 保证中小企业资产的保值增值。 随着我国市场经济进程的不断深化，中小企业在同大型企业 的激烈竞争中暴露出了明显的弱者地位。中小企业的问题仅靠 自身努力决不能解决，如果任凭市场的自发调节，那么中小企业 的劣势地位只能会更加恶化。我国的中小企业同样也需要国家的 立法保护。我国有我国的国情，在中小企业立法保护上我们不能 盲目地照抄、照搬西方发达国家的做法，但我们可借鉴其许多成 功的经验， 1 、明确保护中小企业立法的重点 我国是一个人口众多、劳动力资源异常丰富的社会主义国 家，巨大的就业压力一直是影响我国社会发展和经济发展的一个 客观问题。尤其在下岗工人和政府机关下岗分流人员日益增多的， 新情况下，中小企业的劳动力吸纳作用显得更加重要。同西方发 达国家相比，我国企业普遍存在技术水平落后，管理水平低下等 问题，中小企业则更加突出。丽从我国现行的企业法来看，企业 法过于注重对企业的管理，轻视对企业的保护，即管理有余而保 护不足。因此加快中小企业的现代化进程和保障中小企业的稳定 发展应是我国中小企业保护立法的重点之所在。 2 、加快制定我国中小企业保护法 目前我国已经制定了一些关于中小企业的法规。如小型企 业租赁暂行条例、私营企业暂行条例、乡镇企业承包经营责 任制定、中外合资经营企业法、中外合作经营企业法、乡 镇企业法、乡村集体所有制企业条例、城镇集体所有制企业 条例、出售国有小型企业暂行办法等等。但在中小企业立法 保护上，现行立法存在如下缺陷：首先立法权仅侧重于对企业的 生产经营管理，而对中小企业弱者地位傈护力度明显不够。其次， 国家立法按所有制形式分别立法，无专门的中小企业立法。最后 许多法规为国务院或国务院各直属部委制定，法律效力较低且不 系统。因此我们应借鉴西方发达国家的成功经验，制定专门的中 小企业保护法规。笔者建议，当前迫切需要中华人民共和国代表 大会及其常务委员会制定具体的中小企业保护法，从而明确 中小企业在国民经济中的地晓，明确政府对中小企业的基本保护 政策和扶持政策，深证中小企业的键康发展。 3 、运用法律手段维护中小企韭不利的地位 过去在传统计划经济的历史背景下，政府管理着企业的一切 大小事务，企业仅仅是政府的生产经营单位丽没有任何独立自主 的经营权利。因此过去所谓企业法并不是真正意义上的企业法， 而是一种变相的行政法。从目前来看，中小企业问题实质上是一 个市场竞争中的弱者问题：在社会主义市场经济体制下，企业应 成为自主经营、自负盈亏的市场主体，政府应为其刨造一个有利 的市场秩序。因此现在我们仅仅依赖行政手段来解决中小企业弱 者问题是行不通的。应同时在中小企业保护问题上加大法律调整 的力度，减少行政手段的运用，重点采用经济手段来保护中小企 业的弱者地位通过政f f 哥的金融政镶、财政政策、产业政策等经 济手段来解决中小企业问题。另外我国的立法一向讲究原则性、 抽象性的规定，使法规难以贯彻执行或贯彻执行的预期效果较 差。因此人民代表大会未来所制定的中小企业保护法应明确、 具体，具有较强的可操作性。确保法规中对中小企业保护措麓能 得到有效落实。 总之，对于我们法制并不十分健全的社会主义国家来说，研 究中小企业立法保护的确是摆在我们面前的个崭新的课题。所 以政府要傲的工作便是积极研究、大胆吸收西方各国在中小企业 立法保护方面的成功经验，取其精华、去其糟粕，并结合我国处 于社会主义初级阶段这一基本国情，努力探索一条适合于我国中 小企业立法保护之路。 五、支持中小企业技术开发与创新的政府行为 技术开发与创新是以市场为导向，以提高企业竞争能力为目 的，从新产品开发、新工艺的产生，经过技术的获取、工程化和 商业化的生产，到投放市场整个过程的一系列活动的总和，从微 观上看，企业的技术开发与创新，主要是指运用基础研究和应用 研究成果，通过开展研究的物化，创造出可以直接使用的新技术、 新工艺、新设备和新材料等过程。 中小企业通过技术开发与创新，对生产要素、生产条件、生 产组织进行重新组合，建立效能更好、效率更高的生产经营管理 系统，从而实现获得最大利润的目标。因此技术开发与创新就为 推动技术进步，促进经济质量增长的有效手段之。为支持中小 企业积极地开展技术开发与创新，政府应具体做到以下几点： t 一1 在政策上支持中小企业技术开发与创新 因为中小企业在技术开发与创新方面具有的重要作用和在现 实中存在着的许多不利条件，政府应切实制订出有效的经济政策 支持中小企业的技术开发与刨新活动，尤其要支持高技术中小企 业的发展。我国大多数中小企业技术开发与创新能力水平不高， 缺乏技术开发与创新能力已经成为中小企业发展和提高市场竞争 力的主要制约因素。为此政府应采取适当的政策加以支持是必要 和可行的。如为中小企业技术开发与创新提供各种财政税收优惠 政策；设立针对中小企业的政府采购制度：进一步运用金融政策， 为中小企业的研究与开发、产学研联合等提供资金支持和信贷担 保；以及为中小企业产品进入国际市场提供出口信贷、贷款担保 等。近些年，我国各地通过设立高技术开发区和科技创业中心， 在区域范围内，实施各种配套政策和措施，培育和帮助中小科技 企业，推动中小企业的技术开发与刨新，成效是比较明显的。应 及早总结其经验教训。 其次，建立风险投资机制支持中小企业的技术开发与刨新。 风险投资是二战以后随着高新技术产业的兴起而出现的一种 投资形式。实践证明，风险投资实际上是对中小企业技术开发与 刨新最有效的支持方式之一。近些年美国克林顿政府和欧盟都把 发展风险投资作为促进中小企业技术开发与创新的有效手段。我 国在这方面尽管也作了很多努力，并取得了一些成就，但总体来 说效果不佳，在风险投资的设计和规范等诸多方面，都有待于完 善和改进。我们应结合我国实际情况，不断研究和探索其有效的 形式，并在法律、法规与机制上不断规范和完善。 此外，大力发展资本市场，为中小企业市场融资提供更好的 便利条件，这是近些年各国政府部在为之努力的。1 9 9 6 年1 2 月 份的欧盟部长理事会通过的“欧盟第三个中小企业多年度计划 ( 1 9 9 7 2 0 0 0 ) ”就把“鼓励发展面向中小企业的欧洲资本市场” 作为重要内容之一；法国政府则在证券交易所设立专门机构，帮 助中小企业迅速上市。9 0 年代以来，随着我国资本市场的发展， 通过资本市场进行融资成为越来越多企业的选择。还有一些企业 开始到海外资本市场上融资；但面向中小企业的资本市场还很缺 乏，中小企业通过市场融资仍存在不少困难，我们应不断拓宽现 有资本市场的范围，发展面向中小企业的资本市场。 ( 二) 在法律法规上支持中小企业技术开发与创新 目前我国的中小企业大多是在计划经济或计划经济向市场经 济转轨的过程中诞生发展起来的，因而他们不免带有传统计划经 济体制的种种弊端，在产权、管理体制、分配方式等方面存在很 多问题。因此，如何建立健全适应市场经济体制、符合中小企业 利益的法律法规体系，是支持中小企业技术开发与创新的关键。 尽管近些年我国针对中小企业也陆续制定了一些法律法规，但我 国中小企业立法仍存在很多问题，而西方发达国家中小企业的立 法起步较旱，体系也比较完善，? 既有中小企业基本法，也杳针对 不同方面、不同内容的法律法规，尤其关于技术发明、技术开发 与创新、技术转移和技术推广等方面的立法比较缝全。近些年， 一些新兴工业国家在这方面作了很多努力，如韩国通过近几十年 的努力，已形成套从宪法的有关条款到中小企业基本法较为健 全的法律体系。我们应对此加以学习潜鉴，加快立法步浅，加大 立法力度，充分运用法律手段，为中小企业技术开发与刨新活动 刨造更好的宏观经济环境。 ( 三) 充分发挥民营高科技中小企业的积极作用 中国民营高科技企业是中国经济体制和科技体制改革的重要 产物，至今已发展成为我国经济建设中一支重要力量和高技术产 业的主力军。中国民营高科技企业始终是技术开发与刨新的主 体，由于其深厚的科技背景，从创业初期的技术贸易、技术服务 到“技工受一体化”，再到“二次创业”的产业l k ，投术开发与 刨新一直具有鲜明的特色。它们在高技术产业，尤其在近些年发 展起来的些新兴产业，如在计算机、通信、电子等产业中，都 扮演了重要角色。其中些有代表性的企业，如联想、北大方正 等企业还曾在中国的改革开放和民族高技术产业的发展中发挥过 巨大的导向和示范作用。从法律法规、经济政策等方面维护其利 益，鼓励支持其发展，对于发展我国的民族高技术产业，增强我 国企业在国际市场的竞争力是菲常必要的。 为此我们建议，民营科技企业进行技术刨新其当年直接用 于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，按照财政韶、 国家税务总局关于促进企业技术进步有关财政税收f 1 题的规定， 实行税前扣除，民营科技技术企业进行技术改造和产品开发购置 的测试仪器、设备等固定资产，经批准可实行加速折旧；民营科 技企业开发的薪产品，自出售之日起，经有关部门审核，可按国 家级产品0 年内、市级产品2 年内，将所得税新增部分全部留给 企业：科研单 立、大专院校进行技术合作，购买技术专利、引进 国外先进技术合作，购买技术专利、引进国外先进技术所发生的 费用可分期摊入成本。 ( 四) 制定中小企业技术开发与刨新的科技计划 近几年来，我国陆续实施的一系列中小企业技术开发与创新 的科技计划，对中小企业的技术开发与创新活动产生了巨大的促 进作用。但这些计划都有一个共同特点，即仅仅以支持技术开发 与创新的商业化阶段为主。事实上，中小企业技术开发与创新的 每一个阶段都存在很大风险，政府在技术刨新活动还不能产生商 业利益之前就应给予少量支持，随后再支持创新成功企业技术成 果的商业化，这种分阶段的支持即有利于降低技术开发与刨新的 风险，又有利于提高持久铋新能力。以美国为例，美国小企业管 理署设立“小企业创新研究计划”和“小企业技术转移研究计划” 就是以商业化阶段之前的技术开发与创新活动为支持对象，美 国审计总署近几年的评估表明，尽管两计划实施时间不长，但产 生了较高的商业价值，成效是j 二较显著的。我们应加以借鉴，并 结合现有各开发性计划，或在原有基础上加以改进和完善，或设 立专门针对中小企业的科技发展计划，以加强对中小企业技术开 发与创新全过程的支持。 ( 五) 加强对中小企业技术开发与创新的信息交流 ， 通过对中小企业提供咨询、信息和技术培训等服务，推动中 小企业的技术开发与刨薪活动，是西方发达国家成功的经验。近 些年，各国政府不断加强在这方面的投入，如欧盟近年来就不断 加强对中小企业的信息、技术培训等服务，不断改进服务的内容 和质量：德国经济部在9 0 年代初，制定了“适应欧洲”计划， 主要为中小企业提供咨询、信息和培训等帮助，资助中小企业参 加各种交易会，促进其相互交流，德国财政部每年为该计划拔款 2 5 0 0 2 7 0 0 万马克。目前，随着全球信息产业的发展和i n t e r n e t 等信恳高速公路的建设，积极为中小企业提供便利的信息、咨询 服务已成为各国政府的主要政策之一一。 尽管我国近l o 年来在信息交流等方面已取得了一定的成绩， 但在信息的沟通、服务质量等方面仍存在很多问题，尤其存在着 部门和地区间的条块分割状况不符合信息网络化的发展趋势。 因此加以调整是当务之急。就目前而言建议在现有三大科技开 发计划( 里火计划、火炬计划、成果推广计划) 数据库的基础上 集中建立一个面向中小企业提供技术开发与创新服务、非赢利的 数据资料库，并向中小企业提供直接服务，数据资料库亦可为国 家政策的制订提供参考：进而再与各有关机关单位、信息中心、 网络公司及国际互联网站，最终建立起完整的信息服务系统。 ( 六) 积极推动中小企业国际闻的科技交流与合作 目前，推动中小企业的国际间的科技流与合作已经成为许多 西方发达国家的国策，如美国明确提出到本世纪末要较大幅度地 增加中小企业在国家对外贸易中的份额、欧盟也已实施专门计划 推动中小企业向海外，尤其是向发展中国家投资，此外，英国、 法国等发达国家和东盟一些新兴工业化国家还频频向我国政府和 企业界暗送秋波”，希望加强与中国中小企业的联系和合作， 这为我国中小企业进入国际市场、参与国际竞争、学习国外先进 技术和管理经验、提高自己的创新能力和竞争能力的提供了良好 的机遇。政府有关部门有必要制定相应的措施，推动中小企业的 国际技术交流与合作。在这方面应该说已经做了许多工作，如1 9 9 7 年7 月7 日，美国犹他州政府和国家科委合作建立美中生产力中 心就是一例，此举将充分运用和发挥两国生产力中心的功能和网 络系统，促进两国企业尤其是中小企业间的经济技术交流，各有 关部门应将这些工作纳入国家外交政策的整体布局之中，统一布 署，制订推动中小企业加强国际间的科技交流与合作的有关对 策。 六、健全管理机构完善服务体系 ( 、一) 健全中小企业管理机构 为了使中小企业健康有序地发展，许多发达国家都十分注意 强化政府经济职能，完善中小企业服务体系，努力实施宏观调控 和国家干预。例如德国政府为了便于对中小企业的宏观管理，在 经济部下设了中小企业局，且在各帆电设有类似的管理机构，专 门负责对中小企业的管理，并规定其职能是：负责研究中小企业 政策，通过对不同企业，行业工人的政策承受能力及企业的实际 j 状况进行调查，为中小企业的发展制订相关政策，刨造有利于中 小企业的市场竞争环境。日本在二战后初期设立了中小企业审议 委员会，负责研究审议有关中小企业的政策和法律。日本同时也 成立了许多中小企业中介服务机构，政府就是通过这些机构，实 行对中小企业的扶持。美国在国会参议院建立了相应的管理机 构，联邦政府成立了小型企业管理局，下设1 0 个地区分局和1 0 2 个支局。这些机构是各级政府管理小企业的主要部门，其基本职 能是维护中小企业利益，帮助解决资金、管理方面的问题，此外， 鼓励和帮助中小企业开拓国际市场，扩大产品出口。 尽快建立功能完备的中小企业管理机构。明确中小企业管理 机构的职能和权限是支持中小企业发展的当务之急。但从我国目 前的情况来看我国管理中小企业的机构有乡镇企业局、国家经 济贸易委员会等。这些机构职能多有交叉，容易产生相互争夺权 力、相互推卸责任和政出多门的现象，不利于中小企业的健康发 展，应该建立统一的机构如目前建立的国家经济贸易委员会中小 企业司。从实践来看，中小企业自下而上和发展的条件在不同行 业和地区间有较大的差别，政府的政策也在相当大程度上能够影 响到不同地区和行业的中小企业的发展，例如，不同的经济开发 区政策，不同的行业政策等。因此，如何为中小企业创造一个相 对平等发展的机会，以及如何促进中小企业的稳定发展应该成为 政府所成立的中小企业管理机构的重要内容之一。未来成立的中 小企业管理机构应具备以下基本职能： 1 、鼓励大中小企业之间建立分工协作关系 在现代化分工协作体系中，大、中、小企业并存的企业组织 结构模式居于主导地位，中小企业的发展离不开大企业的帮助， 大企业的发展也离不开中小企业支持。例如，日本制造业中的中 小企业，约有4 0 是独立经营的，而6 0 是直接或间接纳入大企 业的经营体系中的，大部分中小企业依赖或借助与大