（工商管理专业论文）监狱企业经营者激励约束机制设计.pdf

原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体己经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人 承担。 论文作者签名： 日期： 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅 和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关 数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本 学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：导师签名：日 期： 山东大学硕士学位论文 摘要 党的十四届三中全会明确了中国国有企业改革的方向是“建立适应市场经济 要求、产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。”国有企业建 立现代企业制度的改革，擐本质的内容就是按照现代市场经济的要求，重新确立 国家( 所有者) 与企业的产权关系，建立企业法人财产权，将企业资产的控制权 从政府手中转移到企业的厂长( 经理) 手中，使企业真正成为“自主经营、自负 盈亏、自我发展、自我约束”的市场竞争主体。在现代企业里，随着资本所有权 和经营权的分离，所有者和经营者的关系实质上成为委托人和代理人的关系。委 托人代理人两者的效用最大化目标往往是不一致的。因此，委托人必须设计出一 个代理人能够接受的契约，使得代理人在追求自身效用最大化的同时，实现委托 人效用的最大化，这就是构建经营者激励与约束机制的根本原因。当前，国有企业 两权分离的产权制度改革已全面推开，在这一进程中出现了许多新情况、新问题。 政府由原来直接管理企业变为从宏观层次间接调控企业，企业的经营者掌握了企 业支配权，可以自主选择企业经营目标，在这种情况下，国有资产是否能够保值 增值，取决于经营者的经营行为与业绩。所有者( 国家) 如何对企业经营者进行 激励与约束从而确保国有资产的保值增值，便成为了事关国企改革能否成功的 关键问题。 监狱企业与社会企业相比既有其共性，但又有其特殊性。监狱企业作为国有 企业的一个组成部分，其市场环境与社会企业毫无二致，以科学的企业管理理念、 方法夯实企业基础，来获取最大的经济效益，实现价值最大化，是监狱企业经营 管理的目标之一。但同时监狱企业又不是普通的国有工商企业，而是一个十分特 殊的经济社会实体。作为具有特殊性质的国有独资企业，监狱企业体制与机制的 双重制约，导致监狱企业在建立经营者激励与约束机制方面是相对滞后的。因此， 结合国有资产管理体制的改革，建立健全监狱企业经营者激励与约束机制，已成 为监狱企业深化改革的首要任务。 本文就山东省监狱企业的实际情况，对监狱企业经营者激励与约束机制进行 了探讨和研究。提出当前在监狱企业中普遍存在着激励与约束机制缺失的现象。 如存在所有者“缺位”和“越位”、内部人控制现象、企业经营者短期行为、分配 机制不合理、管理腐败问题、经营者缺乏竞争等，在分析监狱企业及其经营者性 质、特点的基础上，结合委托代理理论及管理学中的激励理论，从报酬、控 制权、声誉、市场竞争等方面入手，设计出监狱企业经营者激励与约束机制的具 体方案。即：建立科学有效的业绩评估体系：推行监狱企业经营者年薪制：完善责 权对等的权力制约机制：提高经营者政治、社会地位：引入经理人才竞争机制。 关键词：监狱企业经营者激励与约束机制问题及对策 山东丈学硕士学位论文 a b s t r a c t t h et h i r dp l e n a r ys e s s i o no ft h ef o u r t e e n t hc e n t r a lc o m m i t t e eo ft h ep a r t y m a d ei tc l e a rt h er e a r m i n go ft h ec h i n e s en a t i o n a le n t e r p r i s e sw a se s t a b l i s h i n g t h em o d e r n - e n t e r p r i s es y s t e mw h i c hs u i t st h en e e d so fm a r k e te c o n o m i c s ，h a s d i s t i n c to w n e r s h i p ，s e p a r a t e sp o l i t i c sf r o me n t e r p r i s e sa n dm a n a g e ss c i e n t i f i c a l l y t h em o s te s s e n t i a lc o n t e n to ft h er e f o r m i n go ft h en a t i o n a le n t e r p r i s e s e s t a b l i s h i n g m o d e r n e n t e r p r i s es y s t e mi s t oe s t a b l i s ht h eo w n e r s h i pb e t w e e nt h ec o u n t r y ( t h e o w n e oa n dt h ee n t e r p r i s e s ，e s t a b l i s ht h eo w n e r s h i po fl e g a lp e r s o n s p r o p e r t y , t r a n s f e rt h ec o n t r o l l i n gr i g h to ft h ee n t e r p r i s e s p r o p e r t yf r o mt h eg o v e r n m e n tt o t h ef a c t o r yd i r e c t o r s ( o rt h em a n a g e r s ) i no r d e rt om a k et h ee n t e r p r i s e sr e a l l y b e c o m et h em a i nm a r k e t c o m p e t i n gb o d yw h i c h “m a n a g e st h e m s e l v e s ，a s s u m e s s o l er e s p o n s i b i l i t yf o ri t so w np r o f i t so rl o s s e s ，d e v e l o p st h e m s e l v e sa n dr e s t r a i n s t h e m s e l v e s ”i nm o d e r ne n t e r p r i s e s ，a st h es e p a r a t i o no ft h eo w n e r s h i pa n dt h e m a n a 画n gr i g h t o ft h e c a p i t a l ，t h e r e l a t i o n s h i p b e t w e e nt h eo w n e r sa n dt h e m a n a g e r si sb e c o m i n g t h ee n t r u s t e d - a g e n tr e l a t i o ne s s e n t i a l l y t h eb i g g e s ta i mo f t h ee f f e c t i v e n e s so ft h ee n t r u s t sa n dt h ea g e n t si s o f t e nn o ti d e n t i c a l s ot h e e n t r u s t e dm u s td e s i g nac o n t r a c tw h i c ht h ea g e n tc a n a c c e p ts ot h a tt h ea g e n tc a n r e a l i z et h em o s te f f e c t i v e n e s so ft h ee n t r u s t e da sh ep u r s u e st h em o s te f f e c t i v e n e s s o fh i m s e l f , w h i c hi st h ee s s e n t i a lr e a s o nt h a tc o n s t r u c t st h ee n c o u r a g i n g - r e s t r a i n i n g s y s t e mf o rt h em a n a g e r s a tp r e s e n t ，t h et w o - r i g h t s e p a r a t i n gs y s t e m sr e f o r m i n g o ft h en a t i o n a le n t e r p r i s e sh a s a l r e a d yb e e np u s h e df o r w a r dt h r o u g h o u t t h e c o u n t r y ，a n dt h e r ec a m em a n y n e ws i t u a t i o n sa n dm a n yn e w p r o b l e m sd u r i n g t h e c o u r s eo fi t t h e g o v e r n m e n t h a s c h a n g e d i t sf u n c t i o nf r o m m a n a g i n g t h e e n t e r p r i s e sd i r e c t l yt oc o n t r o l l i n gt h e m f r o mm a c r o s c o p i cl e v e l s ，a n dt h em a n a g e r s o ft h ee n t e r p r i s e sh a v em a s t e r e dt h ea l l o c a t i o nr i g h to ft h ee n t e r p r i s e sa n dc a n c h o o s et h em a n a g i n ga i mo ft h ee n t e r p r i s e st h e m s e l v e s i nt h i ss i t u a t i o n ，i td e p e n d s o nt h em a n a g i n gb e h a v i o ra n da c h i e v e m e n t so ft h em a n a g e r sw h e t h e rt h en a t i o n a l p r o p e r t i e sc a um a i n t a i nt h e i rv a l u ea n di n c r e a s et h e i rv a l u e s oi tb e c o m e sak e y p r o b l e mt h a tb o w t h eo w n e r ( t h ec o u n t r y ) e n c o u r a g e sa n dr e s t r a i n st h em a n a g e r s o ft h ee n t e r p r i s e ss oa st oe n s u r em a i n t a i n i n gt h en a t i o n a lp r o p e r t i e s v a l u ea n d i n c r e a s i n gt h e i rv a l u e t h i sp r o b l e mc a ni n f l u e n c ew h e t h e rt h er e f o r m i n go ft h e n a t i o n a le n t e r p r i s e st ob es u c c e s s f u lo rn o t i nc o m p a r i s o nw i t ht h es o c i a le n t e r p r i s e s ，t h ep r i s o ne n t e r p r i s e sh a v eg e n e r a l 4 当奎丕主堡主兰蹩笙苎 c h a r a c t e r s ，b u tt h e yh a v es p e c i a lc h a r a c t e r s ，t o o a sac o m p o n e n to ft h en a t i o n a l e n t e r p r i s e s ，t h e i rm a r k e te n v i r o n m e n th a sn od i f f e r e n c ew i t ht h a to ft h es o c i a l e n t e r p r i s e s i ti so n eo f t h em a n a g i n ga i m so ft h ep r i s o ne n t e r p r i s e st oa c h i e v et h e b i g g e s t e c o n o m i c a lb e n e f i t sa n dt or e a l i z et h e g r e a t e s t v a l u e b y s c i e n t i f i c e n t e r p r i s e m a n a g i n gt h e o r y a n dm e t h o d b u ta tt h es a m et i m e ，t h e p r i s o n e n t e r p r i s e sa r e n to r d i n a r yn a t i o n a li n d u s t r i a la n dc o m m e r c i a le n t e r p r i s e s t h e y a r eav e r ys p e c i a ls o c i a lc n t i t y a ss p e c i a lc h a r a c t e r i s t i cn a t i o n a lm o n o p o l y c a p i t a l e n t e r p r i s e s ，t h ed o u b l er e s t r i c t i o n s o ft h ep r i s o ne n t e r p r i s e s s y s t e m sl e a dt ot h e b a c k w a r d n e s so fe s t a b l i s h i n gt h e e n c o u r a g i n ga n dr e s t r a i n i n gs y s t e m f o rt h e m a n a g e r s s oc o m b i n i n g t h e r e f o r m i n g o ft h en a t i o n a l p r o p e r t i e s m a n a g i n g s y s t e m ，e s t a b l i s h i n ga n ds t r e n g t h e n i n gt h ee n c o u r a g i n g a n d r e s t r a i n i n gs y s t e m s f o r t h ep r i s o ne n t e r p r i s e s m a n a g e r sh a sb e c o m et h em o s ti m p o r t a n tt a s kf o rt h e p r i s o ne n t e r p r i s e st od e v e l o pr e f o r m i n g a c c o r d i n g t oa c t u a lc o n d i t i o n so f t h e p r i s o ne n t e r p r i s e s o f s h a n d o n g p r o v i n c e ，t h i s a r t i c l em a k e sar e s e a r c ha b o u tt h ee n c o u r a g i n ga n dr e s t r a i n i n g s y s t e mf o rt h ep r i s o ne n t e r p r i s e s m a n a g e li tp u t sf o r w a r dt h a tt h e r eg e n e r a l l y e x i s tt h ea b s e n tp h e n o m e n ao ft h ee n e o u r a g i n ga n dr e s t r a i n i n gs y s t e ma tp r e s e n t f o re x a m p l e ，t h em a n a g e sa r ea b s e n to ro f f s i d e ，p e o p l ei n s i d ec o n t r o lt h ep r i s o n e n t e r p r i s e s ，t h ee n t e r p r i s e s m a n a g e r sb e h a v i o ri n as h o r tt i m e ，t h ed i s t r i b u t i o n s y s t e mi su n r e a s o n a b l e ，t h ea d m i n i s t r a t i o ni sc o r r u p t ，t h em a n a g e r sa r cs h o r to f c o m p e t i n g ，a n ds oo n o nt h eb a s i so fa n a l y z i n gt h en a t u r e ，c h a r a c t e r i s t i co ft h e p r i s o ne n t e r p r i s e sa n dt h e i rm a n a g e r s ，c o m b i n i n gt h ee n t r u s t a c tt h e o r ya n dt h e e n c o u r a g e m e n tt h e o r yo f t h ea d m i n i s t r a t i o n ，s t a r t i n gw i t h p a y m e n t , t h ec o n t r o l l i n g r i g h t ，r e p u t a t i o na n dm a r k e tc o m p e t i n ga n d s oo nt h i sa r t i c l ed e s i g n sac o n c r e t e p l a n o ft h e e n c o u r a g i n g a n d r e s t r a i n i n gs y s t e m f o rt h e p r i s o ne n t e r p r i s e s m a n a g e r s t h a t i s ：t h a t i s ：e s t a b l i s h i n g s c i e n t i f i ca n de f f e c t i v e s y s t e m o f a c h i e v e m e n t s e s t i m a t e ；c a r r y i n go u ta n n u a lp a y m e n t so fs a v a g e so ft h ep r i s o n e n t e r p r i s e s m a n a g e r s ；p e r f e c t i n ge q u a lr c s p o n s i b i l i t y a u t h o r i t yp o w e r - r e s t r a i n i n g s y s t e m ；p r o m o t i n g t h ep o l i t i c a la n ds o c i a ls t a t u so ft h em a n a g e r s ；l e a d i n gi n t ot h e m a n a g e r - c o m p e t i n gs y s t e m k e y w o r d s ：t h e m a n a g e r s o ft h ep r i s o ne n t e r p r i s e s ； t h e e n c o u r a g i n g a n dr e s t r a i n i n gs y s t e m ； p r o b l e m sa n ds o l u t i o n s ； 5 山东大学硕士学位论文 引言 我国是一个公有制占主导地位的国家，改革开放以来，非国有经济虽然有较 大发展，但国有企业依然是国民经济的支柱，是我国财政收入的主要来源。如何 搞好国有企业的改革，实现国有资产的保值增值，党中央、国务院历来非常重视。 经过多年的努力，国企改革取得了令人瞩目的成就，“产权明晰、权责明确、政企 分开、管理科学”的现代企业制度得以初步确立。但由于受旧体制的影响，国有 企业仍面临着许多问题，诸如防止国有资产流失、增强国有企业活力和提高企业 运营效率等等，都困扰着改革进程的继续深化。因此，怎样在建立企业法人产权 制度的同时建立起有效的经营者激励和约束机制，便成为一个亟待改革和完善的 问题。监狱企业作为特殊性质的国有企业，其市场环境与社会企业毫无二致，以 科学的企业管理理念、方法夯实企业基础，来获取最大的经济效益，实现价值最 大化，同样也是监狱企业经营管理的目标之一。下面拟结合山东省的实际情况就 监狱企业这一特殊的国有独资企业经营者的激励与约束问题进行具体分析。 山东大学硕士学位论文 1 监狱企业发展概况 1 1 监狱企业、监狱企业经营者的定位及监狱企业发展趋势 1 1 1 监狱企业、监狱企业经营者的定位 监狱是国家机器的重要组成部分，是刑罚执行机关。我国监狱的重要特点之 一就是把劳动作为改造罪犯的重要手段，有了“劳动改造”，就派生出了监狱企业 和监狱经济。企业是“以营利为目的而从事生产经营活动、向社会提供商品或服 务的经济组织”，要成为企业应同时具备5 个条件：即生产经营上的独立性；占有 一定的生产资料和劳动力，并具有自主支配、使用、收益、处分的权利；独立核 算、自负盈亏；有某种形式的组织机构；具有法人地位。监狱企业与社会企业相 比既有其共性，但又有其特殊性：一是劳动力主体是不具有人身自由的罪犯和具 有公务员身份的监狱人民警察；二是生产经营活动的目标是社会效益最大；三是 生产经营决策要根据改造罪犯的需要来进行，没有独立性；四是收入分配除纳税 外全部用于改造罪犯。这些特性决定了监狱企业既不同于普通国有工商企业，又 不同予农村集体经济组织，而是一个十分特殊的经济社会实体国。准确地说，监狱 企业既是罪犯劳动改造的场所，又是罪犯学习技能的载体，还是监狱事业发展的 重要经济支柱。 根据刘诗白对经营权的定义：“一是对企业日常生产与经营活动的管理权，二 是对企业的生产、营销、分配等方面的大政方针的决策权”。，我们可以对监狱企 业经营者进行角色定位，那就是企业中可以行使管理权和经营决策权的人员。在 目前已进行了公司制改造的监狱企业中，企业的经营者是指董事会和总经理。 1 1 2 监狱企业发展趋势 在计划经济年代，国家实行单一的公有制体制，工厂是国家拨款统购统销。 生产靠计划，原料靠供应，产品靠调拨，不需要成本核算，也根本不存在什么竞 争。这与监狱企业集中领导、半军事化管理、封闭式运行的体制十分适应。但随 着改革开放的深入和全国经济的转轨变型，由于监狱企业的特殊性，致使监狱企 胡平主螭中国市场经济全书华夏出版社第2 2 3 、2 2 4 页1 9 9 5 辣量安阵志海监狱生产管理体翱改革犯罪与改遗研究2 0 0 2 ( 8 ) 第柏页。 捌诗白产权新论成瓤西南财经大学出菔社9 9 3 7 山东太学硕士学位论文 业生产靠计划，原料靠供应，产品靠调拨，不需要成本核算，也根本不存在什么 竞争。这与监狱企业集中领导、半军事化管理、封闭式运行的体制十分适应。但 随着改革开放的深入和全国经济的转轨变型，由于监狱企业的特殊性，致使监狱 企业在这一过程中，出现了种种的不适应，全国监狱系统所属企业亏损面高达7 0 以上。鉴于此，国务院在关于研究解决监狱困难有关问题的会议纪要中第三 部分“关于监狱企业发展问题”中对监狱企业如何发展做出了非常明确而又具体 的决定：要对现在监狱企业全面清理，加强分类指导；对不具备破产条件并有一 定效益的必保监狱企业，进行政策性扶持。诸如免征企业所得税，免征土地使用 税、固定资产投资方向调节税、减免车船房产税，增值税实行先征后返，实行基 建项目贴息贷款等。从现实情况看，这些优惠措施对监狱企业减负起到了一定的 积极作用，但仍未有效扭转经济困难的被动局面。 监狱经济作为国民经济整体中不可分割的一部分，决定了其与市场接轨是必 然趋势，虽然监狱企业有许多的特殊性，但市场经济规律不相信眼泪，不怜悯弱 者。也不承认特殊，只承认优胜劣汰这一市场竞争的最高法则。因此，新形势下， 监狱企业建立起适应市场竞争的新机制，以市场主体的地位，发挥自身特殊优势， 克服自身特殊劣势，主动与市场经济接轨，把劳动改造罪犯的政治属性和创造财 富的经济属性统一到市场经济环境中去实现便成为了历史的必然要求。 1 2 山东省监狱企业现状及问题 山东省监狱系统现有监狱企业9 7 个，涉及煤炭、电力、机械、汽车、建材、 农林渔等3 0 多个行业，主要工农业产品400 余个品种。经过多年的努力，尤其 是八、九十年代的建设发展，逐步形成了以煤炭、电力工业为龙头，机械、汽车 工业的规模扩张为着力点，农业和加工服务业为辅助的综合产业格局。2 0 0 0 年末， 山东省监狱系统拥有固定资产总额5 9 6 亿元，其中监狱企业资产达4 9 3 亿元， 监狱企业负债总额2 9 8 亿元，所有者权益1 9 5 亿元，资产负债率6 0 。 建国以来，山东省的监狱企业在国家经济建设中发挥了积极作用，做出了重 要贡献。五十年代末山东省监狱系统的产值占到全省国有企业的15 以上，山 东的第一支晶体管、第一个半导体收音机、第一宗尼龙制品等等，均是由监狱企 王四明对加快中国监狱投资保障体制建设的思考犯罪与改造研究，2 0 0 l ( 9 ) g 山东大学硕士学位论文 业生产出来的；到了六、七十年代，山东的许多监狱企业及产品还是国内或省内 的名牌企业和产品。改革开放后，尤其是随着市场经济体制的建立，监狱企业同所 有国有企业一样失去了过去长期依靠国家计划体制生存的外部环境，开始以市场 主体的身份参与市场竞争。由于监狱企业不仅是具有一定规模和特殊性质的国有 生产部门，还是监狱对罪犯执行刑罚、进行改造的具体组织形式，在计划经济体 制下，监狱企业一直就是按照军事化管理的要求、借鉴社会企业的传统管理模式 以及生产技术流程组织运行的，因此与社会企业相比，监狱企业所特有的自我封 闭性、环境制约性，导致监狱企业在从计划经济转换到市场经济过程中，不论是 从思想上，还是管理体制、经营机制上都存在种种不利因素，归纳起来，主要有以 下几点： 一是监狱经费和监狱企业投资保障体制尚不完善。监狱法和国发 1 9 9 5 1 4 号文件明确指出：“国家保障监狱改造罪犯所需经费”，“监狱人民警察经费、罪犯 改造经费、罪犯生活费、狱政设施经费及其他专项经费列入国家预算”，“国家提 供罪犯劳动必需的生产设施和生产经费”等，这些法规、政策都十分明确地规定 了监狱及监狱企业的经费和投资保障都应该由国家列入预算并统一负担起来。但 是由于种种原因，监狱的经费难以得到足额拨付。以山东省9 9 年度财政拨款为例： 省财政拨付省直监狱系统1 9 亿元，而省财政核定省直监狱系统年度监狱经费支 出预算5 亿元，拨款到位还不到5 0 ，其中有近3 亿元的差额需靠监狱自身经济发 展来进行弥补。因此，现阶段监狱企业的生产收入，既要还本付息和支付工人的 工资费用，还要部分弥补监狱经费的拨款不足，同时还要进行积累和发展再生产。 自1 9 9 9 年至2 0 0 1 年，全省监狱企业每年平均补充监狱经费在2 4 亿元以上，而 且属于公务员序列的监狱干警的医疗保障及保险也一直由监狱企业负担，每年开 支1 8 0 0 余万元，这些额外负担直接影响着监狱企业自身的生存和持续发展。 二是监狱企业负债过重，生产发展资金严重不足。建国以来，监狱企业基本 是由国家投资组建的。改革开放后，随着拨改贷投资体制的建立，监狱企业也与 社会企业一样完全依靠贷款来进行建设和发展。国家为了支持和加快国有企业改 革，先后采取了债转股和允许资产重组、股份改造、合作经营等措施，但是监狱 企业作为国有独资企业，以其独有的特殊性，难以列入其列。更享受不到上述政 策。既不能通过其它渠道融资，国家又没有建立起规范的投资渠道，对监狱企业 山东大学硕士学位论文 给予必要的资本金投入，因此监狱及企业不仅搞经济靠贷款，建监狱也要靠贷款， 因而大都背负了很重的债务负担。目前，山东省监狱系统机械、建材、汽车等行 业的负债率分别达到8 5 3 4 、8 1 7 1 和7 6 9 4 ，最高的企业达到了1 2 7 4 2 ，大 都超过了国家规定的警戒红线。由于监狱企业的资金渠道不畅通，致使监狱企业的 资本金尤其是维持企业运转的流动资金严重不足，许多企业就是费尽九牛二虎之 力，赚到一点利润，也基本是为银行干的。 三是监狱企业开支头绪多、社会负担重。由于历史及产业等方面的原因，一 些监狱煤矿、农场都设在地处偏远、交通不便、经济和社会保障体系欠发达的地 区，许多本应由国家承担的事情，诸如入托、就学、就业、就医等问题，均由监 狱企业自己义不容辞地承担起来，所需费用完全由监狱负责开支。 四是在资源配置上不合理，结构不平衡。首先，在资金配置上，由于监狱企业 还肩负着改造罪犯的基本职能，因此监狱企业在生产经营中所获得的资金和利润， 都必须按照一定比例提取出一部分用于改造罪犯所用的非生产性设施的投入，其 余的用于扩大再生产，这种资金分配结构导致了有限资金无法集中使用。由于生 产有效投入不足，监狱企业的技术进步和技术改造得不到应有的财力支持，致使 许多监狱企业的设备陈旧、工艺落后、产品老化、能力不足，逐渐失去了与社会 企业竞争的能力。其次，在人力资源的结构配置上，由于监狱担负着改造罪犯的 任务，又要从事生产经营活动，在体制与职能方面存在双重性，使得监狱及其企 业人员队伍比较庞大，不仅数量繁多而且结构复杂，利用程度十分低下，劳动成 本要比社会企业高得多，从而使监狱企业在与社会企业的竞争中落到下风。 1 3 山东省监狱企业的改革之路 1 9 8 8 年至1 9 9 7 年的十年间，山东省监狱系统实行的是监狱工作目标责任制( 类 似社会企业的承包经营责任制) ，不可否认，它对监狱工作的发展曾经发挥过重要 作用，但它的后期，暴露出的局限性越来越明显，包盈不包亏造成的亏损膨胀、盈利 单位有意隐瞒、不愿上缴利润等等，使公平竞争、自负盈亏成为空洞的口号。由于 省局对所属监狱企业长期沿用承包制，盈利按比例上交，亏损定额补贴，一定程 度上助长了企业的“等、靠、要”的思想。加之监狱系统行政性管理体制的约束， 使全省监狱企业无论从经营思想上，还是经营机制上，都难以适应市场经济的新 形势，缺乏市场主体意识，致使监狱经济一度陷入被动。到1 9 9 7 年底，省直单位 1 0 山东大学硕士学位论文 的亏损面占到6 8 ，累计挂帐亏损近亿元，有4 个单位已经资不抵债，最高的资 产负债率已达1 6 0 多，面临破产倒闭。 发展社会主义市场经济是大势所趋，监狱经济也不可能游离于市场经济之外， 其发展的根本出路就是要与市场经济接轨，破除旧弊端、构建新机制。在这种形 势下，山东省监狱系统根据建立现代企业制度的要求，结合监狱工作的特点，提 出了全面改革方案，包括以下四个方面：第一，摒弃承包制，界定产权关系，实 施国有资产委托授权经营，明确了国家和集体的责权利关系，打烂了多年的“大 锅饭”；第二，改革分配制度，界定利益关系，将集体与个人的责权利关系有机结 合起来，砸烂了“铁饭碗”；第三，改革人事用工制度，建立公平竞争机制，竞争 上岗、双向选择，搬掉了“铁交椅”；第四，建立现代企业制度，构建符合监狱特 点的法人治理结构。通过实施这四步改革，2 0 0 0 年5 月，山东省监狱系统全部消 灭了亏损单位，实现了企业扭亏工作的重大突破，省监狱局被省政府评为扭亏脱 困工作先进单位。自9 9 年至今已连续四年，实现利润占全国监狱经济利润总和的 7 0 以上。1 9 9 8 年至2 0 0 2 年五年中。全省监狱系统完成工农业增加值、实现利税 分别年均递增3 0 3 和4 8 9 ；监狱资产总额由3 6 1 亿元增长到9 4 1 亿元，增 长1 6 1 倍：资产负偾率由7 4 8 8 下降到5 0 3 3 ，下降了2 4 5 5 个百分点；干警职 工人均年收入翻了两番。 虽然山东省监狱系统的改革取得了很大成绩，但仍存在着许多瘤疾，制约着 监狱企业的长足发展，特别是在建立现代企业制度的同时，怎样逐步完善各项机 制，确保国有资产的保值增值，成为我们工作的重点，这其中尤以建立有效的经 营者激励约束机制为根本，下面结合相关的理论分析，对这一问题进行具体的阐 述。 王玉章社会主义监狱工作探棠涪律出版社6 3 - 6 7 页2 0 0 3 山东大学硕士学位论文 2 经营者激励约束机制的理论综述 2 1 国有企业经营者的激励约束机制模型 对企业经营者的激励约束机制是关于企业所有者与经营者如何分享经 营成果的一种契约。一个有效的激励约束机制能够使企业经营者与所有者 的利益一致起来，使前者能够努力实现企业所有者利益即企业价值的最大 化，而不是单纯追求自身效用的最大化。有效的激励与约束机制在社会经 济发展中是不可或缺的，是市场经济中非常本质的东西，在资源配置背后 起着根本性的作用。建立科学的国企经营者激励与约束机制是国有企业高 效运行的基本前提，也是国企发展的生命力所在。在国有企业重振雄风的 改革过程中，经营耆担当着巨大的责任和风险，因此从人的基本特性出发， 制定适当的行为规范和分配制度，运用利益激励机制提高国企经营者的努 力度，运用法律约束机制提高国企经营者的忠诚度，外部监控、内部监控、 综合激励多管齐下，这样才会实现人力资源的最优配置，才会确保所有者 与经营者利益目标的靠拢。激励和约束是一对既对立又统一的有机体，当 它们共同构成一种制度时，“激励”是指通过奖励等手段激发行为主体采取 某种行为的内在积极性，诱导某种所期望的行为发生，这些奖励组成了“激 励因素”：“约束”是指不允许某种行为发生，一旦发生则对行为主体进行 惩罚，这些惩罚就组成了“约束因素”。建立有效的经营者的激励与约束机 制，就是要将影响经营者行为的激励与约束因素进行合理组合，发挥协同 效应。通过对目前国有企业激励与约束机制现状的分析，我们可以就构建 全面规范的经营者激励约束机制设计出一个综合模型，它包括三个方面： 内部监控机制、外部监控机制和激励机制。 山东大学硕士学位论文 图2 1 经营者激励与约束机制模型 其中内部监控机制是指企业通过一定的制度设置( 如我国公司法确定的“三 会四权”制衡机制) 来约束和管理企业经营者的行为；外部监控机制是指通过企 业外部的市场及管理机制( 如资本市场、经理市场、政府管理部f - j ) 对企业的管理 行为进行约束：激励机制是指通过业绩评价和目标约束等在金钱和非金钱方面激 励经营者努力工作。 2 2 建立经营者激励约束机制的理论依据。 对企业经营者的激励与约束问题的研究是与现代企业制度的产生和发展同步 的。随着国企改革的不断深化，国有企业的委托代理问题、激励机制问题及产权 问题便成为了大家关注的研究课题，相关理论文章不断被引进、被介绍，为经营 者激励与约束研究构筑了一个坚实的理论平台，下面仅从经济学的委托代理理论 和管理学的激励理论角度来加以阐述。 依据委托代理理论，可以把经营者的激励约束问题描述为：现代企业所有者 ( 股东) 作为委托人想使作为代理人的企业经营者( 职业经营者) 按照所有者自 己的利益目标选择行动。然而所有者不能直接观测到经营者选择了什么样的行动， 黄群慧企业蠢的激励约束机制研究一一十综合分析模式及其在中阻固有企业中的应用中匿社会科学院研 究生院博士论文7 1 2 页， 1 9 9 9 1 3 山东大学硬士学位论文 所能观测到的是另一些变量( 企业的某些产出) ，这些变量或产出至少部分地由经 营者的行为决定，也就是说由经营者的行为和其它的矫生随机变量决定。企业所 有者的问题是如何根据这些观测到的产出或变量，来奖惩经营者，以激励经营者 选择对所有者最为有利的行动。经营者的激励约束机制就是针对这一问题所设计 的一种机制，通过给予职业经营者有激励性的报酬，诱导职业经营者采取在企业 所有者看来是最好的行为。 在管理学中。激励问题一直就是研究的主题。管理学中的激励理论经历了由单一 金钱刺激到满足多种需要、由激励条件泛化到激励因素明晰、由激励基础研究到激勋 过程探索的历史演进过程。管理学中的激励理论往往以人的需要为基础，对激励 的过程进行深入细致的研究，确定影响因素，寻找科学的激励方法，旨在提高激 励结果的有效性。充分调动工作积极性，具体包括马斯洛的需要层次理论、赫兹 伯格的双因素理论、弗鲁姆的期望理论、亚当斯的公平理论、波特和劳勒的综合 激励模式等。虽然管理学中的激励理论侧重于对一般人性的分析，并没有针对管 理者自身的专门的激励理论，但经营者首先是作为人面存在的，因此相关的激励 理论也构成了经营者激励约束机制研究的基础。 2 3 影响经营者行为的激励约束因素。 根据上述理论，我们可以将国企经营者激励与约束机制进行更为深入的分析， 了解其构成因素和作用机理。具体来说，影响经营者行为的激励与约束因素主要 包括报酬、控制权、声誉和市场竞争四种，如下图3 1 所示： 图3 1 ：经营者激励约束因素构成模型 吴云西方激威理论的历史演进厦其启示。学习与撵索。 1 9 9 6 ( 6 ) 。 陈佳责杜莹芬黄群慧等国有企业经营者的激励与约束一理论、实证与政策经济管理出版杜，2 0 0 1 1 4 。：。，些墼兰墼些垒垒二。：。= ：。：一 2 3 1 报酬因素 对经营者报酬的理论认识是多方面的，在经营者理论中。经营者的报酬可以是 承担风险、不确定性的收入、刨新的结果、洞察利用市场机会的投机收入等；从 入力资本理论角度说，报酬是经营者人力资本投资的收益，是其人力资本的价值； 从经营者的激励约束角度说，报酬是调动经营者积极性、激励约束其行为的一个重 要因素，是对其企业贡献的奖励。 一般地说，基于“多劳多得”的简单逻辑，报酬是作为激励因素来满足经营者 的生存需要的，但赫兹伯格( 美国心理学家f h e r z b e r g ) 的“激励保健”双因素 理论认为基本的工资报酬只属于保健因素，不会引发被激励者内在的积极性。赫茨 伯格在调查中发现，使职工感到满意的都是属于工作本身或工作内容方面的；使职 工感到不满的，都是属于工作环境或工作关系方面的。他把前者叫做激励因素。 后者叫做保健因素。保健因素包括公司政策、管理措施、监督、人际关系、物质 工作条件、工资、福利等。当这些因素恶化到人们认为可以接受的水平以下时，就 会产生对工作的不满意。但是，当人们认为这些因素很好时，它只是消除了不满意， 并不会导致积极的态度，这就形成了某种既不是满意、又不是不满意的中性状态。 “激励因素”是那些能满足个人自我实现需要的因素，包括：成就、赏识、挑战性 的工作、增加的工作责任、以及成长和发展的机会。如果这些因素具备了，就能对 人们产生更大的激励从这个意义出发，赫茨伯格认为传统的激励假设，如工资刺 激、人际关系的改善、提供良好的工作条件等，都不会产生更大的激励；它们能消 除不满意。防止产生问题。但这些传统的“激励因素”即使达到最佳程度，也不会 产生积极的激励。因此，可以说企业的经营者为了得到满足其生存需要的工资 报酬，而不得不约束自己的机会主义行为，按所有者要求的行为去傲，因而工资报 酬只能算是一种“约束”因素，约束职业经营者在工作中不出现可以导致结束其职 业生涯的渎职行为和失误。如果报酬是固定的，报酬中没有风险收入，这样分析的 结论是成立的。但进步分析，如果职业经营者的报酬的结构是多元化的，除了包 括固定报酬满足其生存需要外，还包括风险收入( 企业剩余) 部分，报酬因素就会 斯蒂芬p - 罗亮斯蛆织行为学中国人民大学出版杜，1 9 9 7 山东大学硕士学位论文 随着风险收入的增多而逐渐增加激励力量，直至报酬全部变为风险收入，激励作用 达到最大，报酬完全成为激励因素，职业经营者的行为也就会是真正的“经营者” 行为。 经营者的报酬因素另一个更为基本的问题是，以什么样的业绩指标衡量经营 者的努力程度