（工商管理专业论文）省级联社管理模式下农村信用社法人治理结构研究.pdf

华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 i 摘 要 2 0 0 3 年 6 月，国务院印发关于深化农村信用社改革试点方案 （国发 2 0 0 3 1 5 号文件） ，正式标志着新一轮农村信用社改革的开始。按照“明晰产权关系、强化约 束机制、增强服务功能、国家适当扶持、地方政府负责”的总体要求，改革内容主 要包括两个方面：一是以法人为单位改革产权制度；二是农村信用社交由地方政府 负责。目前，农村信用社改革试点工作已历经 4年多的时间，改革的阶段性成效突 显，2 0 0 5 2 0 0 7年全国农村信用社已连续三年实现盈利。同时，农村信用社监督、 管理框架基本建立，省级联社行业管理成为主导模式也已是不争的事实。在肯定成 绩的同时，我们也清醒的认识到改革过程中仍然有一些问题值得关注和研究，其中 尤以农村信用社法人治理结构不合理问题为甚。如何解决这个问题，成为农信社继 续深化改革、实现科学发展的难点和关键。 本文立足于正在进行的新一轮农村信用社改革实践，从目前国内外对于法人治 理结构的理论研究出发，介绍农村信用社的历史沿革以及目前业已形成的法人治理 结构的基本架构，引入省级联社管理模式下农村信用社法人治理结构研究这一课题 范畴。通过对农村信用社法人治理结构的现状及其形成原因进行全面分析，提炼出 当前农信社完善法人治理结构应以内为主、内外结合的观点，对农信社如何完善内 部各项治理机制，积极处理同地方政府、省级联社、银监部门以及同业之间的多重 关系提出具有针对性和创见性的现实对策与措施，为探讨农村信用社法人治理结构 改革完善提供了适当的途径。 关键词：农村信用社 法人治理结构 省级联社 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 ii abstract the promulgation of the plan of the state council on the deepening reform of rural credit cooperative in june,the year of 2003 has been the milestone of a new round reform .according to the overall request of “ clarifying ownership relation,strongthening restrictive system, enriching service function, opportune support from the country, responsibility of municipal government” ,the main content of the reform lies in the following two aspects:one is reforming the ownership system under the unit of corporation,the other is transferring the responsibility to municipal government. now, when it has come to the fourth year of this reform, phaseful effects has been turned out:since the year of 2005,rural credit cooperative in china have continuallly realized profits for three years.and at the same time,overall frame of supervision and management for has been formed and in real practice, the management mode of provincial union has been chosen as the mainstream. however, we must realize that it still has many problems need to focus and research, at the same time of affirming the reform performance. how to solve those problems has become the difficulty and keypoint for the ongoing reform and scientific development of rural credit cooperative. the main body of this paper takes corporate governance of rural credit cooperative under the management of provincial union as an object of study. based on theory of corporate governance in china and overseas, this paper introduced the historical development and the basic structure of corporate governance of rural credit cooperative， which helped to form the definition of corporate governance of rural credit cooperative under the management of provincial union.then it analyzed the real situation and problems of corporate governance in rural credit cooperative in- depth, proposed the targeted corporate governance improvement program and implementation including improving internal management system, ways to treatment of municipal government, provincial union, administrative institution of banking industry and other financial institutions. hopefully,all these can be used as the proper routes for deepening research on reforming and improving corporate governance of rcc. key words： rural credit cooperative；corporate governance； provincial credit union 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在 文中以明确方式标明。本人完全意识到，本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密? ，在_年解密后适用本授权书。 不保密?。 （请在以上方框内打“ v” ） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 本论文属于 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 1 1 绪 论 2 0 0 3 年 6 月，国务院印发关于深化农村信用社改革试点方案 （国发 2 0 0 3 1 5 号文件） ，正式标志着新一轮农村信用社改革的开始。按照“明晰产权关系、强化约 束机制、增强服务功能、国家适当扶持、地方政府负责”的总体要求，是要通过“国 家适当扶持”化解农村信用社历史包袱，并将农村信用社交由“地方政府负责” ，为 农村信用社科学发展创造良好的外部环境；通过“明晰产权关系、强化约束机制” ， 完善农村信用社的法人治理结构，促使其形成可持续发展的经营机制，实现农村信 用社改革的终极目标“增强服务功能” ，更好的服务“三农” 。 1.1 研究背景及选题意义 1.1.1 研究背景 按照农村信用社改革的总体要求，改革的主要内容包括两个方面：一是以法人 为单位改革产权制度。农村信用社可根据自身实际，自主选择农村商业银行、农村 合作银行、统一法人、两级法人四种产权组织形式中的任意一种。二是农村信用社 交由地方政府负责。按照建立“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落 实责任，信用社自我约束、自但风险”监督管理体制的要求，改革管理体制，将农 村信用社交由地方政府（省级联社）负责，促使省级政府良好地行使对农村信用社 的依法管理权，为农村信用社可持续发展营造良好的外部环境。按照国发 2 0 0 3 1 5 号文件的明确规定，省级政府依法行使管理职能的形式上，设定了两种省级联 社和其他形式的省级管理机构，并可在辖内设立分支机构，具体形式由省级政府自 主选择。从改革实践来看，参与改革试点的 2 9 个省（区、市）中，2 6 个选择了组建 省级联社，北京、上海两个直辖市选择了以市为单位组建农村商业银行，天津市则 选择了农村合作银行模式。显而易见，省级联社管理模式占据主导地位，而且即使 选择其他形式的三个直辖市，其管理方式也具有省级联社的基本特征。因此，在本 课题中，将以省级联社管理模式为前提，分析研究农村信用社法人治理结构的有关 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 2 问题。 目前，农村信用社改革试点工作已历经 4 年多的时间，从全国范围来看, 农信社 盈利能力大幅提高, 资产质量不断优化, 管理水平日益提升, 应该说取得了重要进展 和阶段性的成果， 全国农村信用社已连续三年实现盈利， 其中 2 0 0 7 年盈利 4 4 0 亿元。 截止 2 0 0 7年末，全国共组建农村商业银行 1 7家，农村合作银行 1 1 3家，组建以县 （市）为单位的统一法人社 1 8 2 4 家。按照四级分类口径统计，全国农村信用社不良 贷款比例由 2 0 0 2 年末的 3 7 . 3 % 下降到 9 . 3 % ; 资本充足率也由 2 0 0 2 年末的- 8 . 4 5 % 提高 到 1 3 . 4 % 。同时，农村信用社监督、管理框架基本建立，省级政府、省级联社和监管 机构的职责分工出初步形成。但在肯定成绩的同时，我们也清醒的认识到由于我国 农村信用社基础差、底子薄，历史包袱重，管理体制特殊，情况十分复杂，在改革 过程中仍然存在很多问题值得关注和研究，其中尤以农村信用社法人治理结构不合 理问题为甚。如何解决这个问题，成为继续深化农信社改革的难点和关键所在。 1.1.2 选题意义 从理论意义上来说，法人治理结构问题作为“舶来品” ，必然因土壤相异而变异。 在中国特殊的社会经济发展环境下，在中国建立完善现代企业制度的过程中，在农 村信用社这一历史悠久而又问题层出的金融组织里，研究这一问题，必然为丰富法 人治理结构的理论研究提供更具实践意义的支点和更广阔的平台。 从现实意义来讲，农村信用社新一轮改革正在中国大地如火如荼的展开，由于 其服务对象“三农”的特殊地位，改革成功与否，关系着中国经济社会发展的 根本。笔者从自己从事农村信用社工作的实践出发，通过介绍分析农村信用社法人 治理结构现状及问题，从自己的角度提出了针对性的对策与措施，以期为本单位乃 至全国农村信用社正在施行的改革提供必要的参考和思路。 1.2 研究思路、方法和结构框架 1.2.1 研究思路 本课题简要阐述目前国内外对于法人治理结构的研究成果，从理论到实践，介 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 3 绍农村信用社的历史沿革及目前法人治理结构的基本架构，并结合新一轮农村信用 社改革的主要做法及特点，引入了本课题的研究对象省级联社管理模式下农村 信用社法人治理结构的范畴界定。通过对当前农村信用社法人治理结构的现状 及形成原因进行多方分析，从内部治理和外部治理两个视角，提出了引进优质民营 资本，实施产权再造；增设社员代表大会常务委员会，设立独立理事；建立长短激 励相结合的经营者激励约束机制；地方政府、省级联社、银行监管部门各尽其责、 良性互动；引入同业竞争，健全退出机制等具有针对性的现实对策与建议，为探讨 农村信用社法人治理结构改革完善的适当途径。 1.2.2 研究方法 课题研究将采用以定性研究为主、定量研究相辅的研究方法，具体要将文献研 究、比较分析和实证分析相结合，主要通过图书（期刊）查阅、网站浏览、统计资 料分析比较、企业现场调查等途径收集资料，将利用笔者本人在农信社系统工作的 便利条件，在国内外有关法人治理结构理论实践的指导下，从梳理农村信用社历史 沿革及法人治理结构基本架构入手，结合新一轮农村信用社改革的政策特点，分析 目前省级联社管理模式下农村信用社法人治理结构的现状和问题，并探讨了问题形 成的深层次原因。最后，提出完善农村信用社法人治理结构的对策和建议。 1.2.3 论文结构框架与技术路线 本论文以省级联社管理模式下农村信用社法人治理结构为研究对象，研究结构 分为五个部分：第一部分，绪论。阐述本论文的研究背景及选题意义，介绍本论文 的研究思路与方法以及结构安排，设计全文的结构框架；第二部分，农信社法人治 理结构范畴界定。对法人治理结构的涵义及国内外研究进行综述，介绍农信社历史 沿革、新一轮改革特点以及其法人治理基本架构，界定农信社法人治理结构这一特 定范畴；第三部分，农信社法人治理结构现状。对农信社法人治理结构现况进行分 析，归纳出存在问题，分析产生这些问题的原因；第四部分，完善农信社内部法人 治理结构的对策及措施。在第二、三部分相关范畴界定及现状分析的基础上，从内 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 4 部治理的角度提出对策与措施；第五部分， 完善农信社外部法人治理结构的措施与建 议。在第二、部分相关范畴界定及现状分析的基础上，从外部治理的角度提出措施 与建议；第六部分，结束语。 具体研究的技术路线见图 1- 1。 概述本课题的研究背景、意义，研究思路与方法 农信社法人治理结构范畴界定 国内外研究综述 农信社历史沿革及新一轮 改革的主要特点 农信社法人治理 基本架构 农信社法人治理结构现状 完善农信社法人治理结构的对策与措施 完善内部治理 完善外部治理 1、科学发展，提升效益 2、建立良性增资扩股机制 3、完善“三会一层”功能 4、建立有效的经营者激励约束机制 1、地方政府 2、省级联社 3、银行监管部门 4、引入市场竞争 图 1- 1 论文结构框架 结 束 语 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 5 2 农村信用社法人治理结构范畴界定 作为企业管理的核心环节之一，法人治理结构涉及到企业管理的方方面面。要 建立适应企业实际的科学的法人治理机构，要求我们首先必须对法人治理结构的理 论研究有足够的了解。所以，在本节中有必要首先对关于法人治理结构的国内外研 究理论进行简述与探讨。然后，在此基础之上，再引入我国农村信用社这一特定范 畴，最终界定农村信用社法人治理结构问题的范畴。 2.1 法人治理结构的涵义及特征 2.1.1 法人治理结构的涵义 法人治理结构（corporate governance）的涵义界定是伴随着企业制度形态的演 进，所有权与经营权的逐渐分离而产生并不断发展的。目前国内外比较有影响的研 究成果可以概括为以下几种： 1）制度安排说 由英国牛津大学管理学院院长柯林梅耶（colin mayer,1995 年）提出,他把法人 治理结构定义为：公司赖以代表和服务于它的投资者的一种制度安排。因此，法人 治理结构包括三项基本内容：公司如何配置和行使控制权；公司如何监督和评 价董事会；公司如何设计和实施激励机制。该理论认为，良好的法人治理结构应 该能够利用这些制度安排的互补性质，通过选择一种结构来减低代理人成本，实现 共赢。 2）决策机制说 美国哈佛大学经济系教授奥利弗哈特(oliver hart,1996 年)认为，只要以下两个 条件存在，公司治理问题就必然会在一个组织中产生。第一个条件是代理问题。由 于公司所有权与经营权的分离，形成了委托代理关系，进而由于委托、代理方存在 不可避免的利益冲突产生了代理问题。第二个条件是交易费用之大使代理问题不可 能通过和约解决。治理结构被看作一个决策机制，更准确地说，治理结构分配公司 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 6 非人力资本的剩余控制权，即资产使用权。如果在和约中没有详细设定的话，治理 结构将决定其如何使用。 3）相互作用说 库克伦和华延科（cocharn 对信用社的经营 情况定期向社员公布, 赋予社员知情权, 对社员的质询，及时做出解释说明，调动社 员参政议政的积极性，使社员代表大会成为真正的最高权力机构。 4.3.2 健全理事会机构职能 理事会必须由社员代表大会选举产生, 真正对社员代表大会负责; 理事会要严格 按照现代企业制度所有权与经营权分离的机制，实行理事长与主任分设制, 细化、固 化二者的职权范围。诸如: 义务、职责、权力等 4 。 借鉴股份制商业银行的做法，在条件允许的情况下，设立独立理事，聘请本区 域高校金融专业人士作为独立理事进入理事会，发挥独立理事在决策、监督方面的 应有作用。独立理事不持有信用社的股份，就不是利益相关者，但凭借其自身的金 融专业知识对农村信用社的重大经营决策拥有一票否决权，通过建立严格的独立理 事选择机制、明确独立理事的职权范围，规定其有义务为农村信用社带来新知识、 新技能和新经验，对农村信用社战略规划、重点投资、重大改革等提出客观的意见 和建议；将外部的客观的公正的观点引入理事会。银行监管当局、省级联社的农村 信用社自身也要坚强对独立理事的监督，规避其无为操作和违规操作，避免农村信 用社花大气力聘请的独立理事成为“人情理事”或“花瓶理事”，督促其投入时间 和精力去研究有关农信社经营发展的问题，并坚持和维护法律要求的公正公平原则， 有效遏制“内部人控制”现象的发生。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 30 4.3.3 建立名副其实的监事会制度 要确实强化监事会的监督职能，强化监事会的权威性和独立性，赋予其业务经 营查询权、重大决策和经营管理质询权、对违规违纪行为的查处权以及失职人员的 罢免建议权。针对同级监督效用不高的情况, 有必要在完善法人治理结构的过程中借 鉴党内监督及适当引入商业银行审计体制方式, 并对监事会的管理体制进行以下管 一级为核心内容的改革：制定专门的监事会监督管理办法, 强调在社员代表大会下, 建立以监事会为核心的监督管理体制; 监事会的管理实行下管一级制度。监事会在上 一级行业管理的指导下, 实行下管一级的方式进行监督检查, 原属经营班子的内设监 督管理职能部门的稽核、监察等部门直接划归监事会管理; 党员监事长兼任党内纪检 书记。为促进监督工作正常开展, 监事会及其职能部门人员及经费实行集中管理, 工 作绩效由上一级联社或行业管理部门进行考评, 保证独立行使监督检查权。使监事会 确实对社员代表大会负责, 而不受制于理事长和主任。 4.3.4 经营管理层实行公开聘用任期管理 对经营管理层人员实行公开招聘制，公开任职条件和任期目标，经监管部门进 行任职资格审查后由理事会聘任。经营管理层在理事会授权下开展业务经营管理活 动，要根据理事会确定社员代表大会审议通过的市场定位、经营方向、管理目标、 风险防范等授权，认真开展各项业务经营管理工作。 4.3.5 逐步实现三会一层人员的职业化管理 一是实行理事长及理事、监事长及监事职业化管理，即把理事长及理事、监事 长及监事从现有信用社员工队伍中“剥离”出来，直接由社员代表大会管理，根据 其工作业绩来确定其薪酬待遇，发挥出资人评价和导向作用，使理事长及理事成为 真正意义上出资者的代言人，使监事长及监事成为真正意义上出资者的监护人。二 是改变理事长、监事长和高级管理人员产生方式。对理事长，改变当前理事长由上 级主管部门任命的行政管理模式，代之以完全意义上的由出资人选举产生，并报经 银行监督管理部门进行任职资格审查后由信用联社理事会任命。对监事长，可由同 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 31 级监管部门派驻，也可由上级联社监事会派驻，还可以在入股社员中选举产生，同 时赋予其与理事长、高级管理人员相同的级别，彻底改变当前监事长说话不力、履 职不强、可有可无的现状。三是设置专门机构，配备专职秘书，专门用于协调处理 “三会一层”关系，确保理事会、监事会的决策得到贯彻执行。为妥善处理理事会 和监事会的日常工作，加强与经营管理层的协调沟通，理事会和监事会应分别设置 相应的职能部门，配备一定的具有相当专业知识和经验的专职理事或监事 3 0 。 4.4 建立有效的经营者激励约束机制 4.4.1 农村信用社经营者激励机制设计 表 4 - 1 农村社经营者激励机制方案设计 薪酬激励 激励 方法 权利激励 培训 激励 年薪 利润分享计划 股票期权 退休金计划 激励 特征 显性激励 文化 激励 短期激励 短期激励 长期激励 长期激励 主要 做法 人事提名、 评价、监督、 审计、决策 的控制权 高端培 训计划 固定的、 可预见的 收入 直接按照利润 的一定额度分 配个人收入 建立内部产权交 易平台，股票实 行流通； 实施 “限 制性股票”计划， 对售出时间进行 限制 类似于公务员 的“廉政保证 金” ，在单位盈 余公积金中设 置奖金池， 退休 时一次性审核 发放 为了保证农村信用社高级经营层能够认真屡职，按照商业原则经营农村信用社， 最终实现农村信用社所有者与经营者的“共赢” ，表 4 - 1 提供了可供选择的激励机制 方案。在方案设计的原则上，充分考虑了目前农村信用社激励普遍存在的问题和缺 陷，关键是要改善经营层的激励结构，增加显性激励，并将显性激励制度化，防止 其隐性化的趋势；引入利润分享计划、股票期权、退休金计划等长期激励手段，改 变农信社激励只有短期激励的问题，鼓励经营者追求长期利益，将被激励者利益与 所有者利益紧密联系，以激励经营层的利益而增加所有者的利益；介绍培训激励等 文化激励手段，通过制定并实施各级从业人员教育培训规划，力争将农村信用社办 成“学习型组织” ，并以此为基础逐步推动建立具有农村合作金融特色，以防化风险 促进业务稳健发展为核心的企业文化 1 7 。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 32 （1 ）权利激励。按照我国农村信用社的管理现状，一般倾向于将权利激励隐性 化，放在“桌面下”来行使，使权利神秘化，不可预测化，这样的做法实际上加大 了管理的成本，扭曲了激励机制，带来的结果只有是企业丧失效率和竞争力。 按照本方案的设计，是要将权利激励显性化，端到“桌面上”来行使。我们需 要在充分尊重经营层所具有的知识、信息、经验和能力素质的基础上通过制度授予 其必要的权利，具体包括对社主任和部分负责人的提名、评价、监督、审计、涉及 农信社重点经营管理决策的评审等权利；同时，为保证经营层更好的行使权利，需 要定期向他们提供尽可能充分的信息，创造条件让经营层同辖内重点客户进行面对 面交流。 （2 ）利润分享计划和股票期权。利润分享计划（p r o f i t - s h a r i n g p l a n ）, 是目 前在西方大公司比较普及的一种激励高级经理层的办法，就是按照每年单位盈利的 固定比例直接作为对公司高级经理层（主要是 c e o ）的奖励，其特点是同单位经营成 果（利润）直接挂钩，激励效用直接直观，但也容易造成制造虚假利润，夸大业绩， 谋求个人利益的问题，而且一旦发生这样的问题，后果将非常严重。因此，利润分 享计划的实施必须要辅以约束机制控制可能发生的风险损失，如延迟分配机制。 股票期权是一种比较理想的长期激励方式，它能够将高级经营层与农村信用社 的当前利益和长远利益结合起来，使农村信用社的高级经营层在履职工作时既注重 信用社的当前经营状况，又关心信用社的发展前景。但股票期权在我国企业实践中 还是一个新生事物，其可操作性有待于进一步的探讨。即使是尝试推行，也要充分 考虑到许多具体的问题，比如期权的配置数额、流通的时间限制等，特别是目前我 国农信社的股票真正上市流通的还没有，即使是将来有也只是个别效益较好的农商 行，对于上市流通的农商行来说，还可以借鉴其他上市公司的做法推行；但就目前 来说，大多数农村信用社的股票还没有上市流通，只能建立类似的内部产权交易平 台，模拟股市运作，使农信社的经营业绩同其股权交易价格呈正相关关系，同时还 要制定“限制性出售计划” ，这些都需要许多相关配套“条件”的完善，并非一日之 功。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 33 因此，从目前来说，比较现实合理的是先选择利润分享计划，在条件成熟的情 况下，再向股票期权过渡。 （3 ）退休金计划。退休金计划类似于我国公务员的“廉政保证金” ，是由单位 每年从盈余公积中按照一定的比例提取，形成奖金池，类似于基金的性质，委托专 门的管理部门实行运营，保值增值。其运用方式是，对于高级经营层，根据其工作 年限、级别差距，按年规定提取金额，对于特殊重大贡献的可适时提高额度，若该 名经营层在信用社正常退休，则可在退休是一次性拿到单位奖励的“退休金” 。在制 定退休金计划时，为规避经营层跳槽，可规定一票否决条款，即经营层中途跳槽， 另谋高就，就不能领取任职期间的退休金，以此来规避人才流失风险。另外，对于 任职期间发生经济责任事故的经营层，也可能损失其将来可能领取到的退休金，以 此来规避道德风险。 4.4.2 农村信用社经营者约束机制设计 （1 ）内部约束内部管理制度、监事会监督。首先，从农信社内部管理制度 上来看，一方面是制度建设要形成一个完整的体系，要涵盖各个环节，要考虑各种 可能的情形，制度形成要经过充分的酝酿和多方的论证，制度要具有稳定性和连贯 性；其次，要注重建立经营者市场，实行农村信用社高级经营者的市场化甄选，明 确经营者薪酬的客观标准，吸引具有商业银行经营管理经验的高级，增加对现有农 信社经营者的压力，促使他们努力提高管理水平，改变农信社管理水平低下的局面。 另一个方面是制度执行上，要客观公正，要克服“人治”的怪圈。其次，要通过加 强监事会的监督作用，强化社员监督的力量，保证农村信用社各项制度执行有据有 序。 （2 ）市场约束银行监督管理部门。银行监督管理部门要通过现场和非现场 检查相结合的方式，对高级管理人员的任前资格、任期经营、离任审计这三个重要 环节实行监管，督促信用社高级经营层增强自我防范、自我控制能力。 （3）社会监督严格信息披露制度。农村信用社要定期披露财务会计报表、 风险管理状况、重大事项等信息，要将盈亏状况、资本充足率、资产费用率、不良 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 34 资产状况等关键性指标以及年度审计的情况，向全体社员（股东）以及其他利益相 关者进行披露，并确保信息披露的真实性、准确性、完整性和可比性，通过社会舆 论，对农村信用社高级经营层实行监督。 具体逻辑层次见图 4- 1。 图 4- 1 农村信用社经营者约束机制设计 社会监督 市场约束 内部约束 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 35 5 完善农信社外部法人治理结构的对策与措施 从实际来看，目前完善农村信用社法人治理应主要从完善内部治理入手，在上 一小节笔者从四个方面重点提出完善内部治理的对策与措施。但是，我们也要认识 到，农村信用社的法人治理问题，也并非解决了内部的问题就可以全部解决的，农 村信用社的外部治理环境虽然具有一定的不可控性，但随着时间的推移，改革的不 断深化，农信社治理现状的不断提升，外部治理问题将会渐渐浮出水面。 5.1 地方政府要全力支持农信社发展 本轮改革，实质上强化了省级政府（省级联社）的行业管理职能，农村信用社 由属地管理转变为系统垂直管理。在行业管理的屏蔽作用下，地方政府感到失去了 对农村信用社的控制权，逐渐演变为对农村信用社的改革发展听之任之，支持力度 和热情不大。 但从长远来看，农村信用社的定位终究是“社区性地方金融机构” ，这是国发 200315 号文件中明确了的。而且，从本文的分析可得出，省级联社的行业管理只 能说是农信社改革进程中的短暂平衡，农信社的终极发展还是要向“商业化”迈进。 再次，经济的发展支持了金融的发展，反过来，金融的繁荣也反哺于当地的经济繁 荣。地方政府要充分认识到这一点，克服“私利” ，转变思路，支持当地农村信用社 改革发展大有作为： （1）进一步加大落实对农信社的政策扶持力度。地方政府除了帮助落实国家出 台的支持政策外，还要可以适当给以一些财政税收优惠政策，如继续适当减免营业 税和所得税；形成专班，帮助农村信用社清理追讨部分历史遗留的不良资产。对当 地农村信用社因历史或政策因素形成的损失或不良资产，实行资产剥离或托管。地 方政府可以参照四大国有商业银行处理不良资产的做法，对历史和政策因素形成的 不良资产，采取资产买断剥离，或实行限期托管的方式，对当地农信社实行资产剥 离，从政策上消化沉积的历史包袱。通过，政策扶持，使农村信用社“轻装上阵” ， 创造一个健康有序的市场交易环境，为本地农村信用社的改革发展提供现实的保障。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 36 （2）借助政府信誉，为农信社引进战略投资者牵线搭桥。引进优质的民营资本 作为战略投资者参股农村信用社，是农村信用社适度集中股权、优化股权结构，完 善法人内部治理的一项必不可少的重要举措。但是，有许多优质的民营资本不了解 农信社的经营改革情况，不清楚入股农信社的好处和优点，不确定国家政府对农信 社改革发展的决心，不能预见农信社发展的前景，这就要求当地政府成为“幕后担 保人”的角色，对本区域或者是外区域的民营资本推介农信社，同时为本地农信社 介绍有意入股的民营资本，实现第三方中介职能，消除信息不对称带来的“交易” 障碍，提高“交易”效率。 5.2 省级联社需摆正位置，正确行使职能 农村信用社的管理权依法下放给省级政府后，省级联社是代表省级政府对辖内 农村信用社实施管理、指导、协调和服务的行业管理部门。省级联社要摆正自己的 位置，要做到有所弱化有所强化，有所为有所不为，重点做好以下几方面工作： （1）指导农村信用社坚持“三农”服务的经营方向，为信用社提供业务指导和 信息咨询，管理上做到依法管理，到位而不越位，尽量避免行政干预。 （2）督促辖内农村信用社建立健全内部控制制度，依法建章立制，帮助农信社 完善法人治理结构，加大农信社制度执行力度，指导信用社做好风险防范和处置工 作。 （3）制定全员教育培训规划，分层次、分重点提高农信社高级管理人员和专业 人才政治素质、业务素质；加强一线员工营销理念培养和业务技能的培训；加强外 部股东、社员代表等重要人员的金融知识和现代企业知识的培训，提高其参与信用 社管理决策的能力。 （4）积极发挥省级联社的优势地位，协调农信社与地方政府、金融和各有关部 门的关系，最大限度地维护辖内各级农信社的合法权益。 （5）省级联社工作人员也要顺应形势的发展，加强自身建设，加强现代金融管 理知识的学习，深入实地深入基层农信社调研，掌握第一手的资料，更好地为促进 辖内农村信用社业务发展服务。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 37 5.3 银监部门应依法实施监管 （1 ）严格资金支持方案检测考核。当前，人民银行会同银监部门要对农信社资 金支持方案的实施进行严格的监测考核 1 。 通过对辖内农村信用社专项票据发行以及 兑付申请进行审查、监测和考核，可以促进农信社完善法人治理结构、转换经营机 制，查处农信社改革试点中的违规行为，特别是增资扩股中的不合规行为，督促农 信社实行产权再造、明晰产权，帮助农信社塑造真正的股东。通过对农信社专项票 据申请发行直至兑付期进行监测考核，督促农信社切实转换经营机制，最终实现“花 钱买机制”的改革目标。 （2 ）人民银行要进一步发挥调节引导作用。根据辖内农村经济的发展状况，及 时制定货币信贷指导意见，通过政策引导、行业传导机制引导农业信贷投向。继续 利用再贷款、再贴现等货币政策工具引导农信社增加农业投入，创新金融服务手段， 树立服务品牌，切实觉得农民贷款难的问题，促进“三农”经济发展。 （3 ）银监部门要切实加强农信社法人治理的监管。要在“三会”的基础上，进 一步完善办事机构、办事流程和职能，保证依法严格履行各自的职责；对法人治理 混乱的农信社，要通过限期整改、限期补充、限制机构和业务准入的方式，切实督 促其健全法人治理结构 2 3 。 5.4 引入市场竞争，建立退出机制 （1）要适度放开农村金融市场准入，引入市场竞争机制。要整体推进农村金融 体系改革，逐步形成一个多层次、广覆盖、可持续的农村金融体系。四大国有商业 银行对农村市场从战略调整转向具体实施，对“三农”信贷支持进入宽领域、多方 位、深介入阶段；邮政储蓄银行的成立，成为农村金融领域又一多网点、多人员的 涉农金融机构；村镇银行的试点已在全国铺开，全国已开业 11 家，湖北省就占了 6 家；外资银行也开始涉足农村市场，近日，第一家汇丰银行已在湖北省随州开业； 对乡镇农村信用社，要充分尊重自主权，鼓励其自愿联合或独立存在，组成形式多 样的农村金融市场主体。积极引导民间金融的发展，它和正规金融相比，具有信息 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 38 对称、交易成本低等显著优势，与非法的地下金融有着本质的不同，民间金融是农 村信用社强有力的竞争者，监管当局不应对其进行打压，要通过引导监督，在乡镇 地区催生真正的合作制农村金融。 （2）要切实建立农村信用社的市场退出机制。国务院办公厅国办发200466 号 文件明确指出：对少数严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务需求较少 的信用社，可以考虑按金融机构撤消条例予以撤消。农信社的市场退出失灵或 无效，也可以说是农信社法人治理结构无法完善的原因之一。要尽快建立存款保险 制度，开放农村金融市场，保障真正建立农村信用社的优胜劣汰机制。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 39 结 束 语 曾几何时，农村信用社这样一个饱经历史风霜的金融机构，由于产权不明晰， 法人治理结构不完善；管理体制不顺，资产质量差，地区发展不平衡，存在着很大 的潜在风险。2003 年 6 月开始的新一轮农村信用社改革，为农村信用社的发展前景 勾画了新的蓝图，为农村信用社的“老树新花”注入了新的生命力。 本轮改革的重点之一就是明晰产权，完善法人治理机构。我们清楚的认识到： 只有完善了法人治理结构，农信社的改革目标才能最终得以实现；只有通过完善法 人治理结构，农信社的改革发展才能落到实处；只有通过法人治理机构的完善，才 能够促进农信社转变为真正的现代金融；只有通过完善法人治理结构，才能保障农 信社更好地服务于“三农” ，服务于新农村建设。 全文立足于我国农村信用社改革四年多来的实际状况，主要完成了以下工作： 一是引入法人治理结构的涵义，结合新一轮改革的特点，介绍了农村信用社的 历史沿革以及现有法人治理机构的基本架构，界定了农村信用社法人治理结构的问 题所在； 二是对农信社法人治理结构的现状和问题进行了系统分析，提炼出所有权主体 现实缺位、 “三会”制度权力制衡机制失效、省联社管理体制下“双刃剑”效应日趋 显现、缺乏有效的经营者甄选及激励约束机制、缺乏有效的外部治理环境等五大问 题。就目前农信社改革实施中出现的内部和外部治理问题进行了归纳和剖析，为下 步进一步完善改革提供了政策和操作的空间； 三是完善农信社法人治理应首先从内部治理入手，农信社只有“炼好内功” ，才 能真正实现科学发展，同时针对外部治理环境的主要参与者，对地方政府、省级联 社、银行监管部门以及同业竞争市场提出了中肯的意见和建议。 其中：科学发展，切实提升效益是农信社完善法人治理的效益保障；引进优质 民营资本，引入独立理事是农信社完善法人治理的必由之径；建立经营者市场化机 制，实施长短结合的激励制度，是保证农村信用社利益最大化的基础；外部治理各 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 40 主体摒弃“私利” ，良性互动、加强协调，是农信社完善法人治理结构的环境依据。 当然，农信社法人治理结构的完善不是一蹴而就的事情，不是一朝一夕的问题， 笔者在这里也只是对农信社如何完善法人治理结构问题进行了尝试，希望借此能够 为本地区乃至全国农信社的改革发展提供有益的参考。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 41 致 谢 记不清有多少个夜晚，寂静的小区里只有我的电脑桌前灯火通明；忘不了多少 次鼠标点击，查阅我需要的统计资料，分析提炼其中的精髓；念不清有多少遍，将 文献资料不停地拜读，领悟其中的涵义；数不清有多少个小时，将全文看了又看， 挑出不满意的地方反复修改；几经求索，论文终于得以完成。 感谢在我论文写作最困难时给予了我支持和帮助的导师郑长军副教授。虽然您 远在大洋彼岸，从选题、研究设计、研究方法到写作技巧、文章格式，直到最后的 定稿，走过来的每一步都使我感受到您近在咫尺的细心和不倦；您严谨的治学作风、 每次审稿过程中精益求精的工作态度无时无刻不在影响着我，鞭策着我以更高的要 求完成每一次的改稿。在此我谨向我的导师郑长军副教授表示最诚挚的谢意。 感谢两年多 mba 学习期间给我许多教导和帮助的华中科技大学管理学院的老 师和同学们，是你们为我打开了新知识的大门，丰富了我的学识，拓展了我的视野， 提高了我学以致用的能力，回报我以日积月累的真挚友情，谢谢你们。 感谢武汉市农村信用合作联社的各位领导和同事们，在我写作论文的期间通过 热烈探讨，为我提供许多新的思路和观点，谢谢你们。 我还要感谢我的家人一直以来对我的理解、支持和关爱，为我撰写论文承担了 更多的家务和责任。 真诚地感谢所有关心和支持我的人们，愿你们永远健康快乐！ 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 42 参考文献 1 穆争社. 农村信用社改革政策设计理念. 北京: 中国金融出版社, 2006 2 李维安等. 公司治理教程. 上海: 上海人民出版社, 2002 3 卢昌崇. 企业治理结构. 辽宁: 东北财经大学出版社, 1999 4 王洛林, 陈佳贵. 现代企业制度的理论与实践. 北京: 经济管理出版社, 1997: 105- 106 5 周脉伏. 农村信用社制度变迁与创新. 北京: 中国金融出版社, 2006 6 湖北省农村信用社联合社编农村信用社改革文件汇编, 2005 7 穆争社, 蓝虹. 论农村信用社法人治理机构的特征. 金融研究, 2007 (1) 8 biao xie, wallace n. davidson , peter j.dadalt, earnings management and corporate governance: the role of the board and the audit committee, journal of corporate finance, 2003 (9) 9 mary o sullivan, the innovate enterprise and corporate governance, cambridge journall of economics, 2000 (24) 10 祝晓平. 论省联社行业管理下的农信社法人治理. 金融研究, 2005 (10): 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