（管理科学与工程专业论文）中国免税市场的需求分析与预测.pdf

论文摘要 近年来，中国免税市场的稳步拓展表明：中国免税市场 是中国市场经济的组成部分，是中国旅游业的重要组成部 分，随着全球经济一体化和旅游业的发展，中国免税市场 有着巨大的发展潜力。本文从经济学的角度，结合我国免 税市场的特殊性以及国际免税业的共性，对中国免税市场 作了系统地阐述，重点对中国免税市场的需求作了定性分 母7 一 析及定量计算，并根据分析与计算结论对未来中国免税市 场需求作了预测。同时还提出了中国免税品公司管理信息 系统的初步构想。最后提出了参考建议。 关键词：o p 匡- i 免税市新需求，定性分菥f 磊量计z 77 预测 a b s t r a c t t h es t e a d yd e v e l o p m e n to ft h ed u t y - f r e em a r k e to fc h i n ai nr e c e n ty e a r s s h o w st h a tt h ed u t y f r e em a r k e ti nc h i n ai sa p a r to ft h ec h i n e s e e c o n o m i c a lm a r k e ta n da l li m p o r t a n tp a r to fc h i n e s et o u r i s m ，a n dh a s g r e a tp o t e n t i a la l o n gw i t ht h eg l o b a l i z a t i o no ft h ew o r l de c o n o m ya n d d e v e l o p m e n to fi n t e r n a t i o n a lt o u r i s mi n d u s t r y f r o mp o i n to fv i e wo f e c o n o m ya n dc o m b i n i n gt h es p e c i a l t yo ft h ec h i n e s ed u t y - f r e em a r k e t a n dt h eg e n e r a l i t yo ft h ei n t e r n a t i o n a ld u t y f r e ei n d u s t r y , as y s t e m a t i c a l e x p o s i t i o no ft h ed u t y - f r e em a r k e ti nc h i n ah a sb e e nm a d ei np r e s e n t p a p e rw i t he m p h a s i so nt h ed e m a n do ft h ec h i n e s ed u t y f r e em a r k e t b a s e du p o nq u a l i m t i v ea n a l y s i sa n dq u a n t i t a t i v ec a l c u l a t i o n s a sr e s u l t s o ft h o s ea n a l y s i sa n dc a l c u l a t i o n s ，ap r e d i c t i o no ft h ec h i n e s ed u t y f r e e m a r k e ti nt h ef u t u r ei s p r e s e n t e d as u g g e s t e dm a n a g e m e n to f i n f o r m a t i o ns y s t e mf o rc h i n an a t i o n a ld u t yf r e em e r c h a n d i s ec o r p i s p r o v i d e dw i t hd e t a i le x p l a n a t i o n t h ec o n s t r u c t i v es u g g e s t i o ni s a l s o p r o p o s e da tt h ee n do f t h e s i s k e y w o r d ：c h i n ad u t yf r e em a r k e t ，t h ed e m a n d ，q u a l i t a t i v e a n a l y s i s ，q u a n t i t a t i v ec a l c u l a t i o n s ，p r e d i c t i o n 习q 罱 多年来，对市场的分析研究多侧重于有税市场，侧重 于国内消费市场，而对免税市场的分析研究非常少，即使 有，也局限于定性分析。随着中国的改革开放及全球经济 一体化，以及国际贸易与旅游业的发展，免税业在国民经 济发展中的作用日趋明显。免税市场的前景如何? 旅游者 消费水平、消费结构、消费需求及其变化趋势如何? 怎样 实现供需平衡? 免税业作为政策性极强的特殊行业，如何 根据经济理论和历史数据对未来作出预测，从而采取什么 对策促进免税业的发展? 这些问题都是我国各界有关人士 和各级有关决策部门共同关注的问题。目前，对这方面的 研究侧重于定性分析，运用定量分析而研究成果还不多见， 本文做了这方面的初步探讨，为完善免税市场研究做出了 一点小小的努力。 第一章免税业的发展与现状 第一节免税业的历史发展 免税业的起源是以经济贸易发展为契机，随着国际旅游业的发展而兴起， 这主要是由于免税业能够满足旅游者的购物需求，方便快捷地为旅游者提供品 质优良、价格优惠的商品，从而扩大旅游购物的消费，形成一个独特的旅游消 费市场。 。免税”的起源 世界免税业的发源地在欧洲。随着国际交换的扩大，1 5 世纪末至1 6 世纪初， 欧洲贸易中心从地中海区域扩展到大西洋沿岸，区域性的国际商品市场逐渐形 成了。1 8 世纪以来，科学技术的发展使得工农业生产和交通运输得到空前的大 发展，为免税业的产生提供了可能。 大约在1 8 4 0 年，杂货零售商开始向航海船只及其船员供应烟、酒等，这些 商品是免税的，但只获准在该国领海外销售免税品，而且所有售出的免税品必 须在海上消费，以保护本国的民族工业和贸易健康发展。可见，“免税”的概念 产生于没有国家能够征税的( 公) 海上。 现代免税业的诞生 二次大战后，在第三次科学技术革命的影响下，在资本输出迅速增长和贸 易自由化的作用下，国际贸易取得了巨大发展。1 9 4 7 年，活塞式引擎客机在从 欧洲飞往纽约的最后4 0 0 0 公里行程之前都得去爱尔兰香依机场加油。当飞机添 加燃料时，乘客必须离开机舱，进入候机楼休息。机场当局开设了一个商亭， 向候机的乘客出售威士忌和烟草，这便是现代免税业的诞生。从理论上讲，既 然转机厅并非爱尔兰国土，出售的商品等同于出口，当年3 月1 8 日，爱尔兰通 过了机场免征关税法。该法律规定所有乘客、转运货物和航班机组人员全部 得以豁免正常的关税。该法案的通过不仅使香侬机场空运迅速增长，成为国际 工业和销售中心，而且产生了2 0 世纪发展最为迅猛的行业现代免税业。自 此，各个国家和地区根据自己的条件普遍开展免税业务，纷纷在机场设立免税 店，机场免税店逐步成为全球一种主要类型的免税店。后来，免税业务逐步拓 展到机上、船上、市内、火车站、港口及外轮供应，向出入境旅客提洪世界各 地物荚价廉的免税精晶。 现代免税业的发展 自从1 9 4 7 年现代免税业诞生于爱尔兰香侬机场以来，逐步得到世界各国 和地区的理解和认同。5 0 年代中期，机上免税店出现，5 0 年代末，全球免税零 售额达2 5 0 0 万美元，6 0 年代全球免税业飞速发展，7 0 年代全球免业来持续增 长，同时，7 0 年代正是船上交通和租船业务及旅游业蓬勃发展时期，船上免税 店的出现使免税销售渠道向多样化方向发展。8 0 年代以后，免税业增长速度超 过了整个旅游业发展的速度，从8 0 年代中期到9 0 年代中期，世界免税业取得 了辉煌的业绩。在过去的2 0 年中，由于免税店数量的增多、规模的扩大、购物 环境的改善，经营者和供应商更加规范的业务操作流程，以及政府当局的支持， 特别是旅游者数量的增加等综合因素的影响，导致国际免税业务增长了l o 多 倍。从下面的图表( 表1 1 ) 可见一斑。 2 0 0 0 年为预测数字 ( 表1 1 ) 单位：百万美元 第二节国际免税业的现状 随着全球经济体化，历经了5 0 年发展历程的世界免税业以其高品质、 低价位的独特个性牢牢吸引住了国际旅客，其巨大的发展潜力逐步得以展现。 如今全球有大大小小2 0 0 0 家公司经营着不同类型的2 5 0 0 家免税店，有5 0 0 家 生产商向免税店供应着1 2 0 0 0 种品牌2 5 0 0 0 0 个品种的免税商品。而且，每年都 有新的产品不断问世并进入免税市场，给免税业注入生机和活力，其服务对象 扩展及5 亿旅客。近十年来，免税销售额从1 9 8 7 年的1 0 0 亿美元增长到1 9 9 7 年的2 1 0 亿美元，增长1 1 0 ，年平均稳定增长8 。 为了便于对国际或世界免税业的研究，通常将世界免税市场划分为欧洲、 美洲、非洲和亚太四大免税市场；将免税品分为酒晶、香水化妆品、烟草制品 和杂货四大类； 将免税店分为机场免税店、机上免税店、船上免税店和其他类 型免税店四大类。 1 9 9 7 年世界免税品市场分析 1 9 9 7 年下半年开始的金融危机以及预计1 9 9 9 年7 月1 日欧盟内部免税业的 取消等综合因素的影响导致免税业正经历着深刻的变化。请看下表( 表卜2 ) 1 9 9 7 年与1 9 9 6 年全球免税品销售情况的比较( 按四大市场统计) 。 19 9 7 年与19 9 6 年全球免税品销售的比较单位：百万美元 1 9 9 7 生1 9 9 6 9 7 年与9 6 年变化比较 销售额 市场份额销售额市场份额美元统计市场份额 欧洲9 7 7 8 14 6 6 9 ，2 5 2 8 4 4 1 5 7 2 5 美洲5 5 2 652 6 ，3 5 1 1 1 _ 32 4 3 8 1 2 0 非洲1 9 5 00 9 1 9 1 10 9 2 0 o o 亚太5 ，5 0 0 42 6 2 6 ，4 4 4 73 0 7 1 47 4 5 总计2 1 0 0 0 01 0 0 0 2 1 - 0 0 0 0 1 0 0 0 o 0 ( 表1 2 ) 如上表所示，受金融危机的影响，亚太地区的免税业业绩显著下降，同1 9 9 6 年相比，下降了1 4 7 ，美洲免税销售额达5 ，5 2 6 5 百万美元，已取代亚太市场 而成为第二大免税市场。欧洲依然雄踞榜首，市场份额达4 6 ，6 ，几乎占了免 税市场的一半份额。 一、1 9 9 7 年世界免税品的类别构成 ( 表1 3 ) 19 9 7 年世界免税品的类别构成 销售额较9 6 年增长市场占有率较9 6 年增长 ( 亿美元)( )( )( ) 酒品 4 8 522 3 1o 5 香水化妆品 4 6 00 1 32 1 9o 1 烟草制品2 8 ，53 1 3 6 o 5 杂货 8 6 9o 24 1 4o 1 从上表司见： 酒类免税品：在各类免税品中传统的重要的位置已受到了极大的动摇，1 9 9 7 年，其全球销售额仅4 8 5 亿美元，2 3 1 的市场份额为有史以来最低的。 香水、化妆品：其地位逐步提高，1 9 9 7 年其销售额较1 9 9 6 年增长0 3 。， 市场占有率达2 1 9 ，比9 6 年增长了0 1 。 烟草制品：尽管已呈逐步萎缩趋势。但1 9 9 7 年其全球销售额仍为2 8 5 亿 美元，增长率为3 o ，市场占有率在各类免税品中最低。市场份额为1 3 6 ， 比1 9 9 6 略微上升了0 5 。 杂货类免税品：从1 9 8 8 年开始已成为免税品中所占比重最大的一类，且呈 稳步增长趋势。1 9 9 7 年杂货类免税品其市场份额为4 1 4 ，基本与1 9 9 6 年持平。 = 、世界免税品的地区分布 ( 表1 4 ) 19 9 7 年世界免税品在各大洲销售额所占比例单位：( ) 欧洲美洲非洲亚太总计 酒品 4 9 12 3 21 12 6 51 0 0 香水化妆品5 0 7 2 3 81 12 4 41 0 0 烟草制品 6 9 o1 1 51 41 8 11 0 0 杂货 3 5 6 3 4 2o 62 9 6 1 0 0 l 总计 4 6 62 6 30 + 92 6 21 0 0 由上表可见： 酒类免税品：欧洲的酒类免税品在全球的酒类免税品中占最大比重，为 4 9 1 ，其次是亚太地区和美洲地区，其比重分别为2 6 5 和2 3 2 。 香水、化妆品：更集中分布在欧洲，1 9 9 7 年欧洲免税香水、化妆品的销售 4 额证垒球免税香水、化：l 女品中所占比例达到5 0 7 ，其中香水的销售、i k 绩较 为稳定，而化妆r 珏的! 诮售| j ! | j 明显下降。其次为亚太地区占二4 4 。籀三盥是荚 洲，其免税香水、化：i 女品的市场占有率为2 3 8 。 烟草制品：欧洲的免税烟草制品销售在全球免税烟草制品中占了绝对优势， 其比重为6 9 o ，亚太地区所占比重为1 8 1 。美洲免税烟草制品销售由于萧 条的美加边境贸易的影响而举步维艰。 杂货类免税品：欧洲所占比重仍居第一，为3 5 6 ，但是亚洲所占比重达 到了2 9 6 ，与其他免税品相比，杂货类免税品流向亚洲的相对较高的比重说 明了该类产品更有赖于亚洲市场。 三、世界免税品的免税店构成 ( 表1 - 5 ) 19 9 7 年世界免税品在不同类型的免税店销售额所占比重 单位：( ) 机场免税店机上免税店船上免税店其它免税店 酒品3 9 86 12 1 63 2 5 香水化妆品 5 6 8l 2 78 52 2 o 烟草制品4 5 68 62 2 o2 3 8 杂货3 6 67 11 2 o 4 4 2 总计 4 3 08 31 4 83 3 9 从上表可见： 酒类免税品：其销售渠道主要是其他类型免税店和机场免税店。其酒类免 税品销售额在全球酒类免税品中所占比例分别为3 9 8 和3 2 5 。其次是船上 免税店，通过它销售的酒品占2 1 6 。机上免税店销售的酒品所占比重仅为 6 i 。 香水化妆品：与酒类免税品相似之处在于，也主要通过机场免税店和其他 类型免税店出售。其香水化妆品销售额占全球免税香水化妆品销售的5 6 8 和 2 2 0 。不同之处在于，船上免税店销售的香水化妆品较少，仅占全球免税香水 化妆品的8 5 ，而机上免税品销售的香水化妆品相对较多，所占比重为1 2 5 。 烟草制品：主要流向了机场免税店和其他免税店，其出售的烟草制品占全 球免税烟草制品的4 5 6 和2 3 g ，船上免税店为第三个销售渠道，所占比重 为2 2 o ，流向机上免税店的烟草制品很少，仅为8 6 。 杂货类免税品：主要销售渠道道为其他免税店和机场免税店，所占比重分别 为4 4 - 2 和3 6 6 ，其次为船上免税店和机上免税店，分别为1 2 o 和7 1 。 第三节中国免税业的发展与现状 免税品销售业务是国际上普遍开展的一项业务。在中国，j ：办免税店的目的 在于保护在华国际旅客的利益，方便其购物，改善旅游环境，促进旅游业的发 展，为国家创取更多外汇。在中国，免税业是一个十分年轻，却又充满活力的 行业，是伴随着我国改革开放，为适应我国旅游事业的飞速发展，吸引更多的 国际游客，为国家创取更多外汇应运而生的。 1 9 7 9 年国务院批准中国旅行游览事业管理总局开办免税品销售业务。免税 店首先在上海、北京、广州国际机场和广州火车站、上海港、黄浦港、深圳边 境口岸等出境地点以及我国民航国际班机和出入境广九直通客车设立，取得了 成功的经验。此后，各类免税店在全国象雨后春笋一样迅速发展起来。 中国免税业自诞生以来，逐步与国际市场接轨并融入世界免税业的大潮， 不断吸收和借鉴国外的先进经验和作法。按照国际惯例并结合我国的实际情况 走有中国特色的免税之路。1 9 8 4 年，中国免税品公司( 以下简称中免公司) 经 国务院批准正式成立，成为由国家授权的负责经营和管理全国免税业务的专营 公司。经过十多年的发展，在中免公司的经营和管理下，中国免税店由最初较 为单一的类型，正向多样化、全方位发展。目前已达到八种类型： l 、机场免税店 机场免税店是现代免税业的最初类型。在中国各类免税店中占有举足轻重 的地位，是免税品销售的主渠道。 2 、机上免税店 机上免税店是机场免税店的延伸。它的作用是给乘坐飞机的国际旅客提供 更多购买免税品的机会。在中国该类免税店的数量、销售额还比较小，但其发 展潜力很大。 3 、客运站免税店 客运站免税店主要分布在我国南方。由于地理上的原因，南方一些港口城 市可与港、澳通航，客运站免税店应运而生。随着香港和澳门先后回归祖国， 这类免税店的生意会更有希望。 4 、供船免税店 供船免税店是向远洋国际海员供应免税商品的免税店。由于我国具有漫长 的海岸线并拥有众多天然良港，随着中国改革开放的进一步扩大与世界各国贸 易的不断加强，供船免税店盼前景将非常乐观。 5 、火车站免税店 火车站免税店在中国是最早的免税店类型之一，1 9 7 9 年第一批开办的免税 店就包括广州火车站免税店。该类免税店目前主要建于我国与蒙古、俄罗斯、 哈萨克斯坦等国的出入境口岸。 6 、驻华外交人员免税店 6 驻华外交人员免税店设在甸首都北京及上海、沈阳、广州等设青外圈蛀f # 使、领馆的城i 育，此类免税店就是为驻华的外交人员提供服务的。 7 、市内免税店 市内免税店是设在市区内接待来华旅游、访问、经商的外国人和海外华侨。 市内免税店在经营的商品品种上与其它免税店有较大不同。免税店非常重要的 两个组成部分商品( 洋酒、香烟) 不允许在市内免税店经营。目前，在我国只 有北京市内免税店一家。 8 、边境免税店 边境免税店在我国是新兴的一种免税店类型。中国改革开放的成功使我国 外交战线的形势喜人。中国与世界上的许多国家和地区，特别是周边国家和地 区的关系得到积极的改善。国家陆续批准了一些一类、二类口岸为开放口岸。 给中国免税业发展过境免税店提供了良好的契机。 中国免税店的服务对象非常广泛，主要涉及到以下几个方面： l 、出入境国际旅客 出入境国际旅客包括：旅游者、访问者、探亲者、商人、记者、演员、信 使、体育官员及运动员等。 2 、驻华外交官 驻华外交官是指由他国派往我国在其驻华使、领馆内工作的有关人员。主 要有：大使、参赞、武官、秘书、公使及一般工作人员。 3 、国际海员 国际海员是指随远洋轮船前往各国运送旅客或物资，并为旅客服务或工作 的水手。 迄今为止，中免公司所属各类免税店己发展到1 3 2 家，销售网络覆盖2 1 个 省、自治区、直辖市的近8 0 个开放城市；中免公司已与世界上十几个国家和地 区的上百个国际名牌产品的生产商和供应商建立了长期、稳定、良好的业务关 系；经营的免税商品已达2 0 多个大类的进口商品，共计千余个品种；经营类型 由单一的供应商品发展到合作经营、委托经营等多种经营方式。二十多年来， 中免系统累计创收外汇超过1 6 亿美元，为我国旅游业发展和创汇创收做出积极 贡献。 多年来，中国免税业的产生和发展得到了国务院及各级政府部门的大力支 持。国务院赋予中免公司免税品经营业务的“统一经营、统一组织进货、统一 制定零售价格、统一制定行业管理规定”的政策，为进一步开拓业务奠定了坚 实的基础。中免公司参照国外先进的管理经验，在全国免税店比较集中的地方 设立配送中心，加快供货周期，保证供货质量；同时，参照连锁经营模式，采 取控股或委托经营的形式设立中免免税店管理分公司，创造了中国免税品公司 新的经济增长点。 二十年来的发展，中国免税业已形成了一定的经营规模，但同发达国家的 免税品集团相比，还存在多方面的差距。全球免税业的营业总额目前已超过2 0 0 亿美元，而中免系统所有免税店1 9 9 7 年的销售额加在一起只有约2 亿美元，所 7 占汾额不到1 ，这个比例与我国改革开放进一步扩人和旅游、眦迅猛发展的形势 不很相称。从商品结构看，中免系统香烟销售占绝对优势( 1 9 9 7 年，4 7 3 7 ) ， 而世界免税市场平均水平仅1 3 6 ( 1 9 9 7 年数据) ，这说明中国免税业业务量有 待于进一步扩大，商品结构有待于进一步完善。特别值得提出的是：中国进一 步对外开放和国际旅游业的快速稳定发展为免税业提供了日益增多的服务对象 和稳定发展的市场前景，为免税品的生产、供应和经营带来了更大的发展机遇。 小结 1 、世界免税品发展动态与趋势 纵观十多年来( 1 9 8 5 年一1 9 9 7 年) 世界免税品的发展，可以得出如下结论： ( 1 ) 杂货类免税品发展迅速、潜力巨大。杂货类免税品包括时装及其附件、 糖果、皮具、手表、珠宝、食品、礼品、电器、笔、照相机、打火机等等。其 全球销售额从1 9 8 5 年的1 5 9 亿美元猛增到1 9 9 7 年的8 6 9 亿美元，十多年间增 加了4 4 7 倍，其市场占有率也从1 9 8 5 年的2 6 5 上升至1 9 9 7 年的4 1 4 ，增 长了1 4 9 个百分点，而且，最近几年仍里稳步增长势头，前途十分看好 ( 2 ) 香水化妆品的销售全球销售额从1 9 8 6 年的1 2 亿美元增长到1 9 9 7 年 的4 6 0 亿美元。增长了2 8 3 倍，其市场占有率也从1 9 8 5 年的2 0 上升到1 9 9 7 年的2 1 8 ，增加了1 8 个百分点。1 9 9 7 年，在全球销售额居于前2 5 位的免税 品品种中，女用香水、女用化妆品、男用香水分别居于第2 位、第4 位和第1 0 位( 参见表2 5 ) 。 ( 3 ) 酒品的销售面临不利的局面。1 9 8 5 年，全球免税酒品的销售额达2 1 亿美元，所占比重为3 5 ，在免税品中占有举足轻重的地位。到1 9 9 7 年，其销 售额增长到4 8 5 4 亿美元，增长了1 3 l 倍，但是其市场份额却逐年下降，到1 9 9 7 年，降至2 3 1 ，下降了1 1 9 个百分点。尤其是1 9 9 2 - - 1 9 9 7 年间，其销售额 的增长日趋缓慢，1 9 9 3 年为6 5 ，1 9 9 2 年为2 8 。免税酒品销售的困境由多 方面原因造成，有打折销售的影响，消费群体及购买行为的变化等等。 ( 4 ) 烟草制品的销售形势不容乐观。十年来，全球免税品的销售额从1 9 8 5 年的1l 亿美元升至1 9 9 7 年的2 8 5 9 亿美元，增长了1 5 9 倍，但是近几年来，尤 其是9 6 年、9 7 年增长率很低。且市场份额从1 9 8 5 年的1 8 5 降至1 9 9 7 年的 1 3 6 ，下降了4 9 个百分点。 2 、世界免税市场与中国免税市场免税品构成呈现不同的特点( 见下表1 6 ) 酒品化妆品烟草制品杂货 世界免税市场 2 3 12 1 91 3 64 1 4 中国免税市场 3 6 26 o4 7 31 0 5 从前文所述世界免税市场近十年来的发展变化可看出，免税品日趋多样化， 杂货类产品所占比重不断增加，传统的烟草制品、酒品所占比重不断下降，标 志蕾世界免税业的透步发展，免税市场不；_ | | 斤成熟。但从j 二表可以看出在中国 免税【耵场_ p 消类产品、烟草制品仍是主要品种，占市场的夫部分份额。这丧明 中固免税、! k 尚处于发展阶段免税市场极具发展潜力。 9 第二章中国免税市场需求因素分析与预测 第一节影响免税市场需求的因素 免税品进口免除的是国家关税和进口环节税，对供给方( 生产厂家) 没有 直接的影响，我国政府致力予开发免税市场的潜力，免税品供应商和经营者水 平逐步提高。因此，我们假定供给方能随时供货，着重探讨影响免税市场需求 的因素。 关税和价格 免税市场遵循经济学的一般规律：利用价格给旅游购物者传递关键性的经 济信息。免税品由于免除了国家关税和进口环节税，具有极大的价格优势，经 常进出境的旅客发现免税品价格比国内市场低出许多，在免税店购物比较经济， 便经常光顾免税店，这样就由进出境的旅游者个人这样一个特定的消费群体的 消费需求导致了免税市场的蓬勃发展。 请参见下表( 表2 - 1 ) ，我们仅以较有代表性的5 5 5 香烟、格兰德威士忌、c d 香水、登喜路皮具、浪琴手表代表免税品中的四大类产品，我们将上述几种商 品有税价格与免税价格对比后，不难看出同样的产品在免税店中购买比在国内 的有税市场( 本地市场) 便宜2 0 4 3 不等。 我国几种主要商品有税价格与免税价格对比单位：人民币 商品名称 有税零售价格免税零售价格降低百分比 5 5 5 香烟1 3 0 元条8 3 元条 3 6 格兰德威士忌1 4 5 元瓶8 3 元瓶4 3 c d 香水4 5 0 元瓶 3 3 2 元瓶 2 6 登喜路皮具2 4 0 0 元，件1 8 0 0 元，f 牛 2 5 浪琴手表6 0 0 0 元只4 8 0 0 元只 2 0 注：( 1 美元= 8 3 人民币) ( 表2 - 1 ) 同时我们也将上述商品的关税税率提供如下，香烟关税2 4 0 ，酒类关税 1 2 0 ，香水关税6 5 ，皮具关税1 0 0 ，手表关税5 5 。并进而对由正式报关 进口的商品的零售价进行分析。商品成本价格以免税零售价格的5 0 计算，进 口商的利润加价率以4 0 计算，增值税为国家统一制定的1 7 ，具体结果请见下 表( 表2 - 2 ) ： 1 0 五类商品由正规渠道进口的零售价 成本价格进口关税征税后加价后征增值税后 商品名称 元单价元单价元单价 零售价元单伪 5 5 5 香烟 4 1 5 2 4 0 1 4 1 11 9 7 5 42 3 1 1 2 格兰德威士忌 4 1 51 2 0 9 l - 31 2 7 8 21 4 9 5 5 c d 香水 1 6 66 5 2 7 3 93 8 2 7 54 4 7 8 2 登喜路皮具 9 0 01 0 0 1 8 0 0 0 02 5 2 02 9 4 8 4 0 浪琴手表 2 4 0 05 5 3 7 2 0 0 05 2 0 86 0 9 3 3 6 ( 表2 - 2 ) 由此可以看出上述五种商品如果通过正规渠道报关进口，最终零售价都比 市场实际有税价格要高。因此更反映出免税品的价格优势。但从5 5 5 香烟的零 售价1 3 0 元条与征税后的零售价2 3 1 1 2 元条比较来看，我国日前市场上的香 烟进口途径值得探讨。 所以，中国免税品销售业务由中免公司执行“四统一”的经营管理制度， 充分发挥了规模优势，保证全国的免税店以最优惠、最合理的价格购进免税品， 以整体优势参与国际竞争。 旅游者数量 免税的经营对象是进出境的旅游者个人，入境旅游人数的规模直接制约着 免税市场需求量的大小，请见下表( 表2 3 ) 。 罐：，i 曹u 融鼍 i 曛僦棚l 攮蛰訾人戴 c l o 能美元)c 百万人， 一窜 瑚髓瞧螬嘲睡墒 机7 d o 村耵站糟铆9 叠璐鲥始辨” 铷 蛳 4 0 0 3 笛 幅 m ( 表2 - 3 ) 由上表可见1 9 s 7 年至1 9 9 7 年间世界旅游人数曲线同世界免税品销售额曲 线的变化基本一致，或者可以说旅游者的总量决定着免税品的销售量。 客源国经济情况 客源国的经济情况直接影响到这些国家的出境人数和人均购买力。如亚洲 国家是我国的主要客源国，在金融风波的冲击下，导致这些国家的出境人数和 人均购买力都下降。因此，分析免税市场需求总量与结构对，需要就不同客源 国的旅客分别考虑。请见下表( 表2 - 4 ) ： 埔尹牵一撙盯每叠砷嘣潜簸鞠晦珊莽霓甏叠灌话瓣比： 世算盎甓蟪鲁囊 ( 鞠钯羹元 再率鼙鬻致 ( 贾万入) 一3 蝴诽，刊g 柚茸 i 瓣。鞠耱辨，l 昵蚣辨街髓町 ( 量格采鼙：_ 1 i 齐舔游虹瓤：g 翮脯mn 啦础；d f n id a t a b 黼e i ( 表2 - 4 ) 由上表可见1 9 8 7 年至1 9 9 7 年间日本海外旅游人数曲线同世界免税品销售 额曲线的变化基本一致，可盼认为日本旅客是购买免税品的主要顾客。主要原 因是日本是一个高收入高关税的国家。特别是同类高档消费品在日本的国内零 售价往往高于世界免税零售价的2 0 以上，再加上日本旅客有着传统的旅游购 物习惯，所以一直以来日本旅客就是世界免税市场的最重要顾客。 消费者喜好的变化 近年来，顾客消费越来越理智消费需求发生了巨大变化，传统的免税商 品t 烟、酒、香水及化妆品等) 受到杂货类免税品的严峻挑战，需要适时拦出 “非传统性、低价位的和特色鲜明的免税品新品种”以满足广大顾客的需求。 如在食品销售方面，为满足消费者的需求，本着低价位、保质期长的原则，重 点推出非巧克力食品和儿童食品，适时增加一些新推出的、趣味性较强的玩具 产品；根据普通游客的一般需求和特殊地区( 中俄、中越边境) 免税店客人较 强的购买力，不失时机地与中低档香水、化妆品和杂货精品的生产、供应商联 系订货，力求以多层次的商品结构适应市场的变化和新需求。 购物环境 免税店作为旅游业的一个窗口，能否吸引旅游者购物，购物环境( 包括免 税店从业人员服务质量和销售能力) 也起着重要作用。如针对日本游客购买名 牌产品时希望进一步了解品牌知识的需求，专门印制日文宣传册，适时地将品 牌知识、新产品动态以及本公司的服务宗旨及时传达给旅游者。 促销活动 利用大型会议、体育比赛、节假日等机会采用促销手段促进免税品消费需 求。如l o n g i n e s 和t i s s o t 手表成为亚运会的指定赞助商和免税店中最常见 的买一赠一( g i f tw i t hp u r c h a s e ) 等活动。 新业务的拓展 运输业方面的免税业务是非常重要的部分。目前，供船新业务的免税品销 售额超过3 亿美元，预计将以2 0 的速度增长，这是免税业在航运市场发展过 程中的一个重要增长点。 商品结构 免税店经营的商品品种有：烟草制品、酒水饮料、糖果食品、常用药品、 香水及化妆品、护肤用品、珠宝首饰、服装鞋帽、皮具饰物、家用电器、办公 设备及船舶物料等。近年来，国产品陆续进入免税店，推动了免税业向多元化 方向发展，同时扩大了我国商品的知名度，满足了来华国际旅客欲购买中国产 品的愿望。过去进入免税店购物的多为日本、韩国和东南亚旅客，现在欧美国 家和地区的顾客日渐增多。商品结构调整后，扩大了免税店的销售对象。我们 要力争免税店坩各种围籍的顾客都更具吸引力请看下表( 丧2 5 ) i 表2 - 5 ) 1 9 9 7 年世界畅销免税品前十名单位：百万美元 排名商品类别9 7 年销售额市场份额 l 香烟 2 4 2 4 1 1 5 2 女用香水 2 ，2 0 71 0 5 3 苏格兰威士忌 1 5 1 0 7 2 4 女用化妆品 1 , 4 5 5 6 9 5 珠宝首饰 1 3 3 16 3 6糖果 1 ，0 4 9 5 0 7饰品1 0 3 84 9 8 干邑 1 0 2 34 9 9 皮具 9 4 84 5 1 0 男用香水 9 4 34 5 第二节中国免税品需求分析与预测 概括地说，免税品需求分析与预测，就是对外国旅游者的购物水平、购物 结构中比例、比例关系变化趋势及其原因进行分析、计量和预测。 下面先介绍两个关于中国免税市场需求和预测的两个重要概念 客源市场结构 到店总人数是将一个周期诲到店顾客的人数相加，同时，将不同国家的客 源进行分别统计，并计算出各自所占的比例，从而对市场有一个清醒的认识。 准确掌握这一动态信息总结分析其中的客源变化规律，及时调整商品结构，这 对于免税业务经营者来说至关重要。但分析整体市场时，通常我们参考由中国 统计年鉴提供的1 9 9 7 年我国客源市场结构及发展趋势，详见下表( 表2 6 ) ： 1 4 我国客源市场结构现状及发展趋势( 外国游客) 单位：1 0 0 0 0 人 1 9 9 61 9 9 7 国别2 0 0 0 +2 0 0 5 2 0 1 0 绝对数 绝对数 总计 6 7 3 4 31 0 07 4 2 8 0 1 0 07 5 58 6 9 59 3 6 亚洲 4 0 6 5 l6 0 3 64 2 8 1 7 5 7 ，6 44 3 04 9 05 l o 日本 1 5 48 82 31 5 8 1 72 l ，2 9 马来西亚 2 9 3 54 ，4 33 6 1 34 ，8 6 蒙古 2 8 1 94 1 9 3 4 2 9 4 6 2 菲律宾 2 4 3 736 22 7 6 73 7 3 新加坡 2 8 ，6 34 2 53 1 6 84 2 6 韩国 6 9 3 91 0 37 8 1 l1 0 5 2 非洲 4 7 20 74 9 1 o 6 6567 欧洲 1 6 3 3 02 4 2 52 0 1 8 32 7 1 72 0 5 2 4 02 6 0 英国 2 0 5 23 0 52 2 ，7 93 0 7 俄罗斯 5 5 5 98 2 58 1 3 7l o 9 5 拉丁芙洲 7 6 21 1 37 6 61 0 38 9 5 1 1 北美洲 7 3 3 0i o 8 87 9 0 5 1 0 6 48 51 0 01 2 0 加拿大 1 5 6 62 3 31 7 4 12 3 4 美国 5 7 6 48 5 66 1 6 4 8 3 其他 1 7 9 8 2 6 7 2 1 1 8 2 8 5 2 22 4 2 8 = 预计数 数据来源：中国统计年鉴1 9 9 8 ) ) ( 表2 6 ) 由上表的统计数据表明：亚洲各成员国、欧洲和美洲是我国免税品消费的 主要客源国，分别占免税品市场份额的5 7 6 4 ，2 7 1 7 ，1 0 6 4 ，需要针对上 述客源国游客的消费心理和消费习惯，重点制定免税品订货和销售策略。 目前，日本游客是世界旅游者的主要消费群，他们注重品牌，希望购买到 质量上乘、价格适中的产品。有关统计数据表明：金融危机以来，东南亚各国， 特别是我国免税业务主要市场的日本、韩国两大客源国的来华游客大幅减少， 即使来到中国旅游，他们也明显削减了消费支出。1 9 9 8 年，到达北京市内免税 店的团队客人人均购物为4 1 5 0 美元，比去年同期下降1 5 ，到店散客的人均 购物额为1 5 3 4 9 美元，比去年同期下降2 9 。 另有调查数据袁明：我国周边国家的旅游者8 6 4 的游客出境后直接返回 所来自的国家或地区，远距离的海外旅游苔以及东南皿国家的旅游者，出境后 到其他国家( 地区) 继续游览的游客比重在2 0 d a 上，一般来说这部分旅客应 该在其它国家( 地区) 购买免税品。 人均购物额 外国游客在华人均购物额标志着涉外商店服务水平的高低和顾客的败买能 力的大小。人均购物额的变化也能反映出免税店服务水平的提高或降低及顾客 的购买潜能。由于客源数量的变化和人均购物额的变化，必然会影响一个国家 旅游业中的外汇商品销售。假定入境人数以6 的年平均速度增长，人均购物额 以2 年平均速度增长，己知1 9 9 7 年入境人数和1 9 9 7 年人均购物额可以预测出 2 0 0 0 年、2 0 0 5 年2 0 1 0 年的外国游客的购物总额，请见下表( 表2 7 ) ： 旅游者( 外国人) 购物现状与潜力单位亿美元 1 9 9 7 年1 9 9 7 年 人均物入境人数 2 0 0 0 年 2 0 0 5 短2 0 1 0 莲 物额单位： 购物总额。购物总额购物总额 美元万人 外田人2 6 0 7 4 2 - 8 02 4 4 l3 6 0 75 3 2 9 _ 预计数 ( 表2 - - 7 ) 2 0 0 0 年贿物总额+ = 1 9 9 7 年入境人数( 1 + 6 ) 3 1 9 9 7 年人均购物额( 1 + 2 ) 3 = 7 4 2 8 0 万人x ( 1 + 6 ) 3 2 6 0 美元x ( 1 + 2 ) 3 = 2 4 4 1 亿美元 同理， 2 0 0 5 年购物总额= 3 6 0 7 亿美元 2 0 1 0 年购物总额= 5 3 2 9 亿美元 下面将用两种计算方法预测2 0 0 0 年、2 0 0 5 年和2 0 1 0 年的中国免税市场的 销售额： 预测方法一：比例法 根据上表，并由统计数据1 9 9 7 年入境人数6 7 3 4 3 万人和1 9 9 6 年的人均购 物额2 5 5 美元，可以计算出1 9 9 6 年和1 9 9 7 年的外国旅游者客的购物总额： 1 9 9 6 年外国旅游荐的购物总额： t 1 9 9 6 = 1 9 9 6 年入境人数1 9 9 6 年人均购物额 = 6 7 3 4 3 月人x 2 5 5 美元= 1 7 1 7 亿美元 1 9 9 7 年外国旅游者的购物总额： t 。，= 1 9 9 7 年入境人数1 9 9 7 年人均购物额 = 7 4 2 8 0 万人2 6 0 美元= 1 9 3 1 亿美元 又由中免公司1 9 9 3 至和1 9 9 7 年的销售收入数据( 见下表2 - 8 ) 可以分别 计算出，1 9 9 6 年和1 9 9 7 年中国免税市场的销售总额在外国旅游者的购物总额 中的比例。 中免公司1 9 9 3 至1 9 9 7 年的年度销售额单位：亿美元 i 1 9 9 3 钜1 9 9 4 焦1 9 9 5 芷1 9 9 6 生1 9 9 7 矩 年销售额 1 3 91 2 61 4 61 5 91 7 8 ( 表2 8 ) 所以， 1 9 9 6 中国免税市场的销售总额在外国旅游者的购物总额中的比铡 p 。9 9 6 m1 5 9 亿美元1 7 a 7 亿美元= 9 3 1 9 9 7 中国免税市场的销售总额在外国旅游者的购物总额中的比例 p 1 9 9 7 = 1 7 8 亿美元1 9 3 1 亿美元= 9 2 以上两比例的均值p = ( p 1 9 9 6 + p 1 9 ) 2 = 9 2 5 因此，可以近似地认为在一定时期内中国免税市场的销售总额占外国旅游 者的购物总额的9 2 5 。所以根据上表中的2 0 0 0 年、2 0 0 5 年和2 0 1 0 年的预测 外国旅游者的购物总额，分别可以计算出2 0 0 0 年、2 0 0 5 年和2 0 1 0 年的中国免 税市场的销售额： 2 0 0 0 年中国免税市场的销售额：t 2 。= t 。x p = 2 4 4 亿美元9 2 5 = 2 2 6 亿美元 2 0 0 5 年中国免税市场的销售额：h o o s = t 2 0 0 5 p = 3 6 0 7 亿美元9 2 5 = 3 3 4 亿美元 2 0 1 0 年中国免税市场的销售额：t 2 。l o - t 2 0 l o p = 5 3 2 9 亿美元92 5 = 4 9 3 亿美元 此时还不能马上认为以上结果分别为2 0 0 0 年、2 0 0 5 年和2 0 1 0 年的中国免 税市场的销售额的最佳预测值，还应该再利用其他统计方法进行预测以检验上 述结果，达到修正其偏差的目的。 预测方法二。几何平均法 利用几何平均法，根据表2 8 的数据，对中免公司1 9 9 3 年至1 9 9 7 年的销 售额进行计算，分别可以计算出2 0 0 0 年、2 0 0 5 年和2 0 1 0 年的中国免税市场的 销售预测值。请见下表( 表2 - 9 ) ： 观察期实际年销售额环比指数xl g x ( 1 )( 2 )( 3 )( 4 ) 1 9 9 3 焦 1 3 9 1 9 9 4 焦 1 2 6 9 0 6 51 9 5 7 1 9 9 5 芷 1 4 6 1 1 5 8 72 0 6 4 1 9 9 6 焦 1 5 91 0 8 9 02 0 3 7 1 9 9 7 年 1 7 8n 1 9 52 0 4 9 2 0 2 7 ( 表2 9 ) 预测步骤： ( 一) 以上年度为基期分别求各年的环比指数： 1 9 9 4 年的环比指数= ( 1 2 6 1 3 9 ) x 1 0 0 = 9 0 6 5 1 9 9 5 年的环比指数= ( 1 4 6 1 2 6 ) 1 0 0 = 1 1 5 8 7 如此类推，求出各年环比指数填入上表第( 3 ) 栏。 ( 二) 1 采用对数运算，求得环比指数的几何平均数，如表第( 4 ) 栏。 g = 1 0 2 0 2 7 g = 1 0 6 4 2 直接利用所求环比指数，求平均发展速度。 g 2 x 1 x 2 x 3 x 4 。1 0 6 3 8 采用上述两种方法计算，由于小数点后采用四舍五入，所以求得平 均速度稍有差异，即1 9 9 3 年至1 9 9 7 年的平均增速为6 3 8 - 6 4 。 ( 三、利用平均发展速度进行预测： y 。+ l = g lx ， 式中：y 。，第t + t 期的预测值 t ：预测值与最后一期观察期的间隔数 x ：第t 期的实际观察值 y 2 0 0 0 = y 1 9 9 m = g tx 。= 1 0 6 4 3x1 7 8