（技术经济及管理专业论文）水库移民家庭资产价值研究.pdf

摘要 本文从家庭资产角度研究水库移民家庭经济。首先，对水库移民家庭资产构成进 行分类梳理，按照存在形式和性质不同，分为7 类有形家庭资产和2 类无形家庭资产， 构建出了水库移民家庭资产的分析框架。然后，通过分析迁移过程水库移民家庭资产 构成的演变途径，构建出迁移前后家庭资产价值变化的计算模型，进步剖析家庭资 产评估价值变化的影响因素。提出以“家庭资产价值”为衡量指标评价水库移民迁移 后家庭经济恢复程度，并探讨了评价程序和评估方法。最后，选取温州珊溪水利枢纽 工程一典型移民户为案例，运用本文所构建的水库移民家庭资产构成框架、评估方法 及所分析的家庭资产价值变化影响因素，结合该移民户家庭资产自身的状况，对典型 户迁移后家庭资产价值变化量进行评估，考察移民迁移安置后家庭经济的恢复程度。 得到的评估结论是该典型户迁移后的家庭资产价值增值，说明从家庭资产价值变化的 角度看，典型移民户家庭的生活生产水平比迁移前有了较大的提高。 关键词：水库移民；家庭经济；家庭资产价值；资产评估；珊溪水库 a b s t i a c t t l l i st h e s i sc o n d u c t sas t u d yo nh o u s e h o l de c o n o m yo fr e s e n r o i rr e s e t t l e r s 丘o mt h e v i e wo fh o u s e h 0 1 da s s e t s f i r s t l y ，a c c o r d i n gt ot h ef o f i i l sa 1 1 dn a t u r eo fh o u s e h o l da s s e t s ， i tc l a i i f i e sh o u s e h o l da s s e t si n t os e v e nb n d so ft a n g i b l ea n dt 、v ok i n d so fi n t a l l g i b l e h 0 1 l s e h o l da s s e t s ，w 1 1 i c hp r o v i d e st l l eb a s i cf i 锄e w o r kf o ra n a l y s i so fh o u s e h o l da s s c t so f r e s e r v o i rr e s e m e r s t h e n ，m r o u 啦ac a r e f u ls t u d yo nt l l ew a y sm a tt 1 1 er e s e r v o i rr e s e t t l e r s h o u s c h o l da s s e t sc h a n g ed u r i n gt h er e l o c a t i o n ，t h i st h e s i sw o r k so u tt h em o d e lf o r c a l c u l a t i o no fm ec h a n g e si nt 1 1 ev a l u eo fh o u s e h o l da s s e t s ，a n d 灿曲e 衄o r e ，也ef a c t o r s 甜色c t i n g 也ea p p r a i s a lo fv a l u ec h a n g e so fh o u s e h o l da s s e t s o nt 1 1 ea b o v e - m e m i o n e d b a s i s ，t 1 1 i s 也e s i ss u g g e s t st h ev a l u eo fh o u s e h o l da s s e t ss h o l l l db et 1 1 es t a 】帕a r do fa p p r a i s a l o fr e h a b i l i 诅t i o no fh o u s e h o l de c o n o m y 虢e rt h cr c l o c a t i o nc a u s e db yc o n s 劬c t i o no f r e s e r v o 址a di ta l s oe x p i o r c sm ea p p r a i s a lp r o c e d u r e sa n d 印p r o a c h e s a n df - m a i l y i t s e l e c t sat y p i c a lr e s e t t l e r s i l yc a u s e db yt h e s h a l l ) 【iw 缸e rc o n s e r v a n c yp r o j e c ti n w e n z h o u a si t sc a s eo fs t l l d y ，砒1 dw i t ht h ea p p l i c a d o no f l ec o n s t i m t i o n 如i l e w o r ko f h o u s e h o l da s s e t s ，m e 印p r a j s a lm e l o da 1 1 dt h ef a c t o r sa 能c t i n gt h ev a l u eo fh o u s e h o l d a s s e t s ，1 i sm e s i s ，c o n s i d e r i n gt h es p e c i f i cs i t 嘣o n so fm eh o u s e h o l da s s e t so f l i s r e s e t t l c r sf 砌l y ，c a 玎i e so u ta n 印p m i s a lo ft l l ec h a n g e si i lt h ev a i u eo ft 1 1 eh o u s e h o l d a s s e s st ok n o wb e t 七e rm er e ha _ b i l i t a t i o no ft l ch o u s e h 0 1 de c o n o m y t h i sm e s i sd 】a w s 丘o m t h ec a s et 1 1 ec o n c l u s i o nt h a t l ev a i u eo f t h eh o u s e h o l da s s e t si nc a s eh a s 血c r e a s e d 出e rt h e r e h a b i l i t a d o n ，m e r e f o r e ，i td e m o n s 仃a t e sc l e a r l yt h a t ，i n 也ev i e wo ft l l ev a l u eo ft h c h o u s e h o l da s s e t so f 也er c s e m e r s ，t 1 1 el i v i l l gs t a i l d a r d so ft h et y p i c a lr c s e m e r sf h m i l yh a s b e e n 豳r o v e dal o t k e yw o r d s ：r e s e n ，o i rr e s e t n e r s ；h o u s e h 0 1 de c o n o i l l i c s ；h o u s e h 0 1 d 船s e t sv a l u e ；a s s e t s v a l u a t i o n ：s h a i ir e s e r v o i r 学位论文独创性声明： 本人所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论 文中不包括其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同事 对本文所做的任何贡献均己在论文中作了明确地说明并表示了谢意。如 不实，本人负全部责任。 论文作者( 签名) ：工之21 圣盔如移缉多月2 日 i 学位论文使用授权说明： 。河海大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术期刊 ( 光盘版) 电子杂志社有权保留本人所送交学位论文的复印件或电子文 档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被 查阅和借阅。论文全部或部分内容的公布( 包括刊登) 授权河海大学研 究生院办理。 论文储( 签鼽咩垃l 加辟伯 第一章绪论 1 1 选题背景和意义 第一章绪论 大规模的工程建设不可避免地带来土地占用和大量非自愿移民。从全球范围来看， 世界上每年有l o o o 万人口因各类工程建设而成为非自愿移民，1 9 8 0 年至今，非自愿移 民己达2 亿人口【”。就我国来看，新中国成立5 0 年来，由于水利、交通、城建、农业、 林业、环保、能源、航空等各类工程建设，已造成近4 3 5 0 万工程移民，其中为修建各 类水利水电工程而动迁的水库移民约达1 2 0 0 多万人，仅三峡工程就突破1 0 0 万移民【2 3 1 。 水库移民可能会造成长期的贫穷、心理不适应和环境破坏等多种问题，以及可能 由此引发一系列政治、经济、社会问题【4 。6 】。所有这些问题已引起了国内外广泛关注和 重视，越来越多的学者和专业人士开始了对水库移民的研究探讨。 既然水库移民可能会带来许多问题，那么首先应从工程项目设计方案上尽可能避 免或减少非自愿移民。如果移民不可避免，移民活动应作为可持续发展方案来构思和 执行；应提供充分的资金，使移民能够分享项目的效益；应与移民进行认真的协商， 使他们有机会参与移民安置方案的规划和实旌；应帮助移民努力提高生计和生活水平， 至少使其真正恢复到搬迁前或项目开始前的较高水平5 ，7 。这些就是水库移民安置的 目标。 为实现迁移安置目标，避免移民因水库建设而致贫、返贫，补偿与安置是二个关 键。也就是应该确定合理的补偿标准，从政策、资金等方面保证移民获得应有的补偿， 同时设计合适的安置模式，帮助移民重建家园，使其具有稳定的家庭收入来源，让移 民尽快脱贫致富。 家庭资产与补偿安置有着密切关系。水库移民应该得到的补偿是项目建设所淹没 家庭资产相应价值的货币；移民家庭货币收入既可以作为家庭资产的构成之一，也可 以用来购建其他类型的家庭资产。与此同时，家庭资产是移民家庭经济的一个重要方 面。 因此，从家庭资产角度研究水库移民家庭经济对于有效避免和解决移民贫困问题， 实现补偿安置目标有着重要的意义。 河海大学硕士学位论文 水库移民家庭资产价值研究 1 2 研究综述 1 2 1 移民经济研究 长期以来，对水库移民的研究重实践、轻理论。2 0 世纪9 0 年代开始，我国移民 工作者将水库移民作为一门学科来进行研究，并且在水库移民的理论与应用研究方面 取得了显著的进展 9 】a1 9 9 4 年施国庆在水库移民安置国际高级研讨会论文集中首 次正式提出水库移民学的概念1 1 。1 。1 9 9 9 年施国庆提出建立水库移民学科的构想，探 讨了水库移民的概念及其分类，水库移民学科建设的必要性，学科性质，研究的对象、 范围、目的和内容，并对水库移民学学科体系进行了初步探索，认为水库移民学可设 移民经济学、移民社会学、移民心理学、移民环境学、移民人口学、移民管理学、移 民统计学、移民财会学、移民政策学、移民工程学等1 0 个分支学科【i ”。2 0 0 2 年他进 一步出了移民学学科体系和包括移民经济学在内的各个分支学科的研究框架。【1 2 j 到目前为止，关于移民经济研究的成果及观点主要有： ( 1 ) 关于移民经济学科 。世界移民科学之父m i c h a e lm c e r n e a 对非自愿移民的理论发展作了伟大的贡献。 他预测在对非自愿移民进行社会经济及其影响的研究中，经济学将扮演一个更直接、 更胜任的角色 ”】。他指出移民问题经济学研究的问题，倡导“补偿经济学”向关注受 影响人口可持续重建，而不是只关注补偿的“开发性移民经济学”转变【1 4 】。m i c h a e l m c e r n e a 的研究成果中不得不提的是贫困风险分析与重建( i r r ) 模型，认为移民可 能导致失地、失业、失家园、边缘化、发病率和死亡率上升、食品安全、社会关系网 络破坏等贫困风险，模型具有预测、诊断、解决问题和作为研究工具的功能1 5 1 7 】。 t o mk u h l m a n 指出，在非自愿移民领域，经济研究是非常地缺乏，也许是因为经 济学家往往认为非自愿移民是在他们研究领域之外 1 州。 贾晔在1 9 9 5 年提出建立水库移民经济学的构想，认为水库移民问题也表现为经 济问题，并指出水库移民经济作为一门跨学科的综合性学科，研究范围广广泛，但它 的中心始终围绕着移民的生存与发展【l 。 曾明德探讨建立具有中国特色德移民经济学理论框架，阐明移民经济学与理论经 济学、应用经济学、经济社会学、区域经济学、人口经济学等学科的联系1 2 0 。 ( 2 ) 关于移民补偿 第一章绪论 周少林认为水库移民补偿是移民安置的关键之一，水库移民也要走向市场经济轨 道【2 l 】。 陈联德指出移民问题的要害是补偿标准，水库移民补偿要以人为本【2 2 1 。 崔广平认为移民补偿应通过立法的形式达到公平价值的要求【瑚。 世界著名环境经济学家p e a r c e 对非自愿移民的补偿问题进行了深入的研究。他 认为由于工程建设被迫迁移的移民所丧失的福利是外部性的一个例子或者更严格地 说是一种外溢成本。项目评估者必须认真考虑这种外溢成本并将其内化为工程的内部 成本 2 4 1 。 r a v jk a n b u r 曾从帕累托最优的角度，提出均衡移民成本和收益在各利益主体之 间的分配，认为提出特定的补偿机制和普遍的安全网是有必要的1 2 ”。 王元京对水利工程的利益补偿与收益分享问题作了研究探讨，认为投资补偿、移 民补偿与收益分享构成了水利工程利益协调的基本内涵【2 6 】。 吴宗法研究了工程移民活动中补偿地价的丙涵和具体计算公式，认为：工程移民 活动中的补偿地价的评估既要符合国家的法律法规，又要协调国家、集团、业主和个 人之间的关系，合理调整各方面的利益，体现出公平、公正、合理的原则口 。 项和祖等在三峡库区受淹工矿企业补偿投资评估实践中，研究总结了工矿企业补 偿投资的评估方法。认为要根据补偿政策选择确定重置价格标准，评估方法一般采用 重置成本法，设备搬迁损失及停产损失补助采取定性定量相结合方法加以确到2 8 。2 9 1 。 张华忠等探讨了资产评估在水库淹没补偿中应用的一些基本理论问题，认为淹没 补偿应以产权变动为前提，以“合理补偿”为评估目的，按照科学的补偿评估程序进 行，以重置成本为估价标准，把重置成本法作为基本估价方法 3 0 1 。 ( 3 ) 关于移民安置 苏青等人研究了水库移民新的安置方式置换安置方式，即将传统农转非安置 方式加以变通，在必要的政策和经济措施条件下，用移民把符合农转非条件的农民从 土地上置换出来，让移民有土安置【3 “。 张平等从移民户视角，对移民搬迁安置进行过经济分析，比较了三峡库区不同安 置模式下搬迁安置的成本与效能【3 2 】。 王鲜苹等提出了移民安置后评价的重要意义、基本内容及相应指标f 3 3 j 。 胡宝柱将模糊数学理论和层次分析原理应用于水库移民安置质量评定中，建立了 河海大学硕士学位论文水库移民家庭资产价值研究 水库移民安置质量模糊综合评定模型，使内容复杂，同时涉及自然于社会科学的水库 移民项目管理工作程序化和定量化【3 ”。 施国庆、陈绍军等通过对水库移民系统的边界划分、投入与产出、各类费用与效 益及其计算方法的分析，探讨了水库移民系统经济评价的理论与方法| j ”。 施国庆、陈绍军将水库移民系统评价分为水库移民系统的经济评价、财务评价和 社会评价，并分别探讨了以上三种评价的特点、方法、评价指标弘郇。 施国庆等提出水库移民生产生活水平对比分析法，探讨了同一对象在不同发展时 期的纵向对比分析，不同对象在同一发展时期的横向对比分析，以及同一对象在同一 时期在不同外力的影响下自身对比分析三种方法吲。 朱文龙以工程经济理论和方法为基础，对水库移民生产开发与效益进行过经济评 价与分析，并提出了水库移民生产开发经济评价准则口8 1 。 吴畏提出以就业效益、库区收入分配效益、节能、环境质量等作为水库移民安置 工程的评价指标3 9 1 。 。 陈绍军等探讨了水库移民搬迁后人均纯收入恢复目标的3 种确定方法：差值法、比 值法和频率法【4 0 1 。 张荣风从微观经济系统角度对水库移民工程进行了研究，认为在移民组织生产时 要充分考虑生产的可能性边界，关注市场的供给与需求。指出移民劳动力的合理流动 与投资移民是提高移民收入的重要手段 4 l 】。 李临杰结合垣曲县移民实际提出了移民生产生活水平监评指标体系和赋分标准 【4 2 l 。 杨文健等在分析中国水库农村移民人力资源系统的结构组成后，提出了中国水库 农村移民人力资源开发的五条战略路径【4 3 。 。 1 2 3 资产评估研究 资产评估作为一种自发的专业活动，可以追溯到1 0 0 年以前，而作为一种有组织、 有理论指导的专业活动则起始于1 9 世纪中后期。2 0 世纪4 0 年代以后资产评估活动及 其理论在世界各国得到较大的发展。2 0 世纪7 0 年代以来，资产评估理论和方法逐步 成熟，尤其是关于有形资产评估的理论和方法，同时世界各国的资产评估活动也趋于 规范化和国际化。1 9 8 1 年国际评估准则委员会的成立标志着国际评估也正是走上国际 4 第一章绪论 化协作发展道路，其制定的国际评估准则( i n t e m a t i o n a lv a l u a t i o ns t a l l d a r d s ，s ) 是目前最具影响力的国际性评估专业准则。2 0 0 5 版国际评估准则业已推出，这是国际 评估准则委员会制定的第七版国际评估准则。畔郴1 中国的资产评估是在改革开放和建设社会主义市场经济的过程中兴起的，它从 维护国有资产，加强国有资产起步。国内的评估理论和方法多由国外引进，在早期偏 重于对三大方法( 市场法、收益法和成本法) 和具体运用等实用性较强的理论的引进， 而对形成这些具体方法的理论基础并未全面系统地学习和引进。到目前为止，我国资 产评估执业标准体系也已完成理论设计和论证，正陆续出台已经成熟的资产评估准则 【4 8 】。2 0 0 1 年9 月1 日，资产评估准则无形资产颁布并实施，2 0 0 4 年2 月2 5 日颁布并实施资产评估准则基本准则和资产评估职业道德准则基本准 则，而关于不动产评估准则、机器设备评估准则、业务约定书准则、银行抵质押贷 款评估准则、价值类型( 暂定) 准则、工作底稿细化参考格式等的研究制定工作正在 2 0 0 5 年度展开1 4 9 1 。 。 目前，国内外对资产的评估方法研究己较为深入和全面，基本建立了系统的资产 评估方法体系，该体系由多种具体资产评估方法构成，这些方法按分析原理和技术路 线不同可以归纳为三种基本类型，即市场法、成本法和收益法【4 8 ，5 0 _ 5 9 】。 资产评估在城市拆迁补偿中应用较多，关于这方面的研究也有不少。研究的重点 在于提高评估方法的科学性、可操作性和简便性，有效评估被拆迁房屋，有助于补偿 的合理性1 6 0 侧。 我国新的城市房屋拆迁管理条例已经于2 0 0 1 年6 月出台，新条例以市场价 格补偿为拆迁补偿的新思路，打破了以往的以房屋重置价作为补偿标准的旧模式， 实行等价补偿，补偿对象也由以使用人为主转为以所有人为主畔j 。 1 _ 2 2 家庭经济研究 家庭分析一向是社会学的领地，经济学很少研究。传统西方经济学把家庭看作是 消费者的集合体或载体，并把家庭行为等同于个人行为，只考察家庭的收入和支出。 2 0 世纪7 0 年代以来，加里贝克尔发表了一系列有影响的论文和著作，把经济 学的分析方法应用于家庭分析，突破了传统经济学的局限，创立了家庭经济学。他的 生育率的经济分析( 1 9 6 0 ) 、人力资本( 1 9 6 4 ) 、家庭论( 1 9 8 1 ) ，被看成是这 河海大学硕士学位论文 水库移民家庭资产价值毋f 究 方面的代表作。加里s 贝克尔认为家庭不仅仅是单纯消费的集体，还是一个进行 “生产”的经济主体。“生产”是指生产获得满足的所需品或直接生产某种满足，而 它则是这种满足的消费主体。任何一种家庭经济行为都被视为受家庭货币收入和时间 这两者限制的活动，这种活动追求效用最大化，或“行为最大化”。他将家庭视为 个小的工厂，即一个多人或一个人( 独身) 的单位，在该单位内，以每个成员的知识、 技术、时间和市场品来生产食物、健康、孩子、记忆和尊重、声望等等，以求达到效 用最大化。【6 5 。6 6 】 刘茂松教授在家庭经济行为论( 2 0 0 2 ) 中首次把家庭作为微观经济学中一个 与企业和居民个人同样重要的研究对象来进行思维。而传统的微观经济学研究对象 中，总是将企业和个人作为经济主体来对待。作者提出了“近似瓦尔拉均衡”的家庭内 部市场概念，提出了支持家庭经济实体地位的家庭生产理论和家庭经济制度和管理体 制的构想【佣。 目前，关于家庭经济应用理论的研究，主要是对家庭经济投资理论、家庭经济风 险理论以及家庭经济避险理论的研究，教给人们理论和方法，如何进行家庭投资理财， 如何获利6 8 - 7 0 】。 1 2 4 评述 综上所述，国内外对工程移民问题经济学的研究还处于初始阶段。水库移民问题 经济学研究框架的创建还处于探索阶段，其内容的研究还非常散乱。国内关于水库移 民问题的经济学研究主要源于针对具体项目的研究，如三峡工程、小浪底工程等，然 后逐渐开始形成移民经济学的理论，其内容主要侧重于移民与区域经济发展的关系、 移民经济开发、移民损失与补偿分析、移民生产生活水平分析、移民社会经济监测评 估等。在关于移民生产生活水平研究和实践中，衡量水库移民搬迁后的生活生产水平 是否恢复的指标主要是“人均纯收入”。 现有资产评估理论和方法的研究主要关注企业主体，考察范围集中在企业这一经 济实体中，而较少关注资产的另一拥有主体“家庭”。其中对家庭资产的研究最 多的是关于城市房屋拆迁补偿，尚未发现有学者专家对家庭资产的价值构成、价值变 化等作出分析和研究。 总之，到目前为止，从资产角度对水库移民家庭经济进行研究的成果甚少。运用 第一章绪论 资产评估理论进行水库移民问题的研究，只有少量学者和专家涉足，而且这些论著主 要集中在运用资产评估方法来研究受淹工矿企业的补偿上，尚未发现有将资产评估的 理论和方法运用于移民家庭资产研究方面的成果。 笔者认为，在以下几个方面具有研究价值和必要：构建可供移民家庭资产研究 之用的分析框架。其原因在于进行移民家庭资产研究，需要有一个科学的资产构成分 析框架，作为移民家庭资产研究分析的理论基础。研究迁移过程水库移民家庭资产 构成变化途径、价值变化量计量模型和价值变化的影响因素。通过对迁移过程家庭资 产构成变化途径的分析，有利于更好地评估和比较迁移前后的资产价值。通过分析影 响家庭资产评估价值的因素，一方面，帮助评估人员把握评估结果的科学性和准确性， 提高评估效率；另一方面，为移民工作者规划水库移民安置方式和选取最佳安置点提 供决策参考。从家庭资产角度探讨水库移民迁移后家庭经济恢复程度的评价程序和 评估方法，为评价水库移民安置效果提供依据。 1 3 研究思路与方法 1 3 1 研究思路 本文共设6 章，按照以下思路对进行各章研究论述： 第一章：绪论。阐述本文的选题背景和研究意义，评述已有的研究成果，包括移 民经济、资产评估和家庭经济等方面，介绍本文研究思路和研究方法，列出主要观点， 并点明创新点。 第二章：水库移民家庭资产构成。首先，阐明资产评估中“资产”的概念和特征； 然后，对水库移民家庭资产的构成进行分类分析，构建出水库移民家庭资产的分析框 架：再对水库移民家庭资产的总体特征和各单项资产主要特征进行描述。 第三章：迁移前后水库移民家庭资产价值变化研究。首先，分析了在迁移过程中， 水库移民家庭资产按照不同途径由迁移前的资产构成转变为迁移后的资产构成。然 后，构建出不同转变途径下家庭资产价值前后变化的计量模型。最后，分析迁移前后 家庭资产评估价值变化的内外影响因素，并进一步剖析不同类型家庭资产评估价值变 化的主要因素。 第四章：水库移民迁移后家庭经济恢复程度评价。提出以“家庭资产价值”为衡 河海大学硕士学位论文水库移民家庭资产价值研究 量指标，探讨水库移民迁移后家庭经济恢复程度的评价程序，借鉴和应用现有资产评 估理论和方法，得出适用于水库移民家庭资产评估的方法。 第五章：案例研究。选取温州珊溪水利枢纽工程一典型移民户为案例，以考察移 民迁移安置后较迁移前家庭经济的恢复程度为评估目的，运用本文所构建的水库移民 家庭资产构成框架、评估方法及所分析的评估价值影响因素，结合该移民户家庭资产 自身的状况，对典型户迁移前后家庭资产价值变化量进行评估，得到相应的评估结论。 第六章：结论与展望。得出本文主要研究结论，并对进一步深入研究作出展望。 本文的基本框架结构如图l 一1 所示。 1 3 2 研究方法 图l 一1论文结构示意图 本文采用以下方法进行研究： ( 1 ) 辩证思维的方法 论文将很好地运用归纳与演绎、分析与综合、抽象与具体、历史与逻辑等辩证思 维的方法，构建水库移民家庭资产研究分析框架，研究迁移前后水库移民家庭资产变 化的途径、计量模型和影响因素，并探讨了以“家庭资产价值”为衡量指标的移民家 r 第一章绪论 庭经济恢复程度评价程序和评估方法。 ( 2 ) 规范分析与实证分析相结合 运用规范分析的方法，在对水库移民家庭资产进行研究的过程中提炼出具有普遍 性的移民家庭资产构成框架，同时发现水库移民在迁移前后其家庭资产产生了变化， 针对变化，笔者提出自己的判断，对现象中的因果关系，用逻辑性的语言进行描述。 在已构建的分析框架下，以珊溪水利枢纽工程移民作为典型案例进行研究。 ( 3 ) 以模型构建为特色 本文借鉴现有的企业资产评估方法，结合水库移民家庭自身的特点，构建水库移 民家庭各类资产的价值评估方法。论文中构建了多个价值评估模型，这些评估模型分 别适用于不同类别、不同性质特征、不同条件制约下的水库移民家庭资产。 ( 4 ) 以定量分析为主，辅以定性分析 对资产的评估，也就是对资产价值的评估，价值的多少，最终以货币数量的多少 来体现。因此本文在对水库移民家庭资产的价值进行评估时，构建和运用许多的数学 公式和模型，并结合实际案例，对迁移前后家庭资产价值变化的大小进行了定量分析。 文中在对水库移民家庭资产价值变化原因及评估值影响因素进行分析时，则主要采用 定性分析。 1 4 主要观点与创新点 1 4 1 主要观点 ( 1 ) 按照资产的存在形式，水库移民家庭资产分为家庭有形资产和家庭无形资产两 大类。进一步根据资产的性质，水库移民家庭有形资产分为建筑类、林木作物类、养 殖类、消费品类、生产经营类、金融类、特殊稀有类等7 类，水库移民家庭无形资产 分为权利类家庭无形资产和家庭人力资本等2 类。 ( 2 ) 在迁移过程中，迁移前水库移民家庭资产通过市场交易、淹没补偿、搬迁转移 等途径，转变为安置后的水库移民家庭资产。不同的转变途径，迁移前后水库移民家 庭资产价值变化量有着相应的计算模型。 ( 3 ) 迁移前后水库移民家庭资产价值变化的影响因素包括内在因素、外部环境因素 和评估因素。内在因素包括家庭总体资产构成变化和家庭单项资产个体因素变化；外 9 河海大学硕士学位论文 水库移民家庭资产价值研究 部环境因素包括区域、经济、政治、社会心理和科技环境等因素；评估因素包括评估 技术和评估人员素质。 ( 4 ) 房屋自身因素、区域因素和政策因素变化是迁移后水库移民家庭房屋资产价值 变化的主要原因；土地面积、土地质量和发展潜力不同是迁移后土地使用权价值变化 的主要原因；生产技能、就业机会和生活成本是影响家庭人力资本价值变化的主要因 素。 ( 5 ) 可以用“家庭资产价值”为衡量指标评价移民安置后家庭经济的恢复程度。 ( 6 ) 水库移民家庭资产价值评估方法可以根据市场法、收益法和成本法三大方法延 伸出相应的具体方法，并且各种方法均有其应用的前提和条件。 1 4 2 创新点 本文创新之处在于： ( 1 ) 研究视角的创新，即从资产的角度研究移民家庭经济。经文献检索，尚未发现 有文献进行过移民家庭资产及其变化研究。 ( 2 ) 构建了水库移民家庭资产构成分析框架。 ( 3 ) 分析了迁移过程水库移民家庭资产构成的变化途径，构建了家庭资产总价值和 迁移前后变化量的计量模型，并剖析了水库移民迁移前后家庭资产价值变化的主要因 素。 ( 4 ) 提出以“家庭资产价值”为衡量指标评价迁移后水库移民家庭经济恢复程度。 ( 5 ) 延伸构建了农用地使用权、家庭人力资本等水库移民家庭资产的评估方法。 第二章水库移民家庭资产构成 第二章水库移民家庭资产构成 2 1 资产评估中的“资产” 2 1 1 资产的概念 资产评估学作为一门新兴学科，是在经济学理论基础上和会计学学科边缘发展起 来的。国际评估准则委员会制定的国际评估准则对资产是这样定义的：“在会计术 语中，资产是指投资者所拥有和控制的、可以从中合理预计未来获取经济效益的资源。 某项资产的所有权本身是无形资产，但所拥有的资产既可能是有形的，也可能是无形 的”。【4 6 】尽管该定义沿袭了资产概念的会计术语表达，但在由美国评估协会制定的美 国评估工作准则与职业道德守则中则规定：就价值评估或预计未来收益而言，资产 一词指排他地拥有或占用某物而取得的对未来收益享有的权利”，同时它还指出“资产 一词现在指的不仅是实体上存在的物品，而且也包括由于拥有有形或无形客体所带来 的法定权利”。“踟从国内来看，目前较权威的一种定义是全国注册资产评估师考试用书 中的定义：“所谓资产，是指经济主体拥有或控制的，能以货币计量的，能够给经济主 体带来经济利益的经济资源”。f 4 8 】 2 1 2 资产的特征 ( 1 ) 经济收益性 资产蕴藏着可能的未来利益( 主要是经济利益) ，这是资产评估中资产的本质特征， 是经济学、会计学、评估学三大学科背景下对资产概念界定中的共有特征，也是区别 “资产”与“财产”的关键所在。“财产”可以从普通意义、经济意义和法学意义上去 理解，但它更多的是一个法律上的概念，即通常是指财产所有权及其有关的财产权对 象或标的物。财产的表现形式是物资化的、并可用货币计量的财富。无论哪种意义的 “财产”都与“资产”概念有关，但又很难与之完全相一致。资产是未来收入的源泉， 它的基本功能是不断地在未来产生收益，而财产则仅仅是财富的表现形式，是一种过 去财富的积累，它们未必就能形成未来收入的源泉。 资产能够单独或者与其它资产结合起来，具有一种未来直接或间接地产生经济收 河海大学硕士学位论文 水库移民家庭资产价值研究 益的能力，这种经济收益主要是指净现金流入。而产生净现金流入的能力包括：转 化成本或者费用的生产能力；直接转化为现金或者现金等价物的能力；减少现金 流出的能力。 资产能够带来未来经济收益，是由资产的有用性和稀缺性所决定。资产的有用性 在于它能够产生经济收益，资产的稀缺性在于它不能无止境或充分地供给。因此，不 存在未来收益的项目都不能确认为资产。特定主体取得或继续持有资产的目的是为了 获得未来的利益，这种利益可以表现在两个方面：一是资产本身给特定主体带来的利 益：二是通过所有权或控制权的变动给其带来的经济利益。 ( 2 ) 归属合法性 资产必须是经济主体所拥有或者控制的。依法取得财产权利是经济主体拥有并支 配资产的前提条件，因此在资产评估中应了解被估资产的产权构成。对于一些以特殊 方式形成的资产，经济主体虽然对其不拥有完全的所有权，但依据合法程序能够实现 实际控制权的，如融资租入固定资产、土地使用叔等，按照实质重于形式原则的要求， 应当将其作为经济主体的资产予以确认。 ( 3 ) 可货币计量性 资产评估评估的是资产的交换价值，评估的结论应以数量多少来表示。之所以选 择货币为计量单位，是由货币本身的属性决定的。货币是商品的一般等价物，是衡量 一般商品价值的共同适度，具有价值尺度、流通手段、贮藏手段和支付手段等特点。 其他的计量单位，如重量、长度、容积等只能对具体的某一资产进行计量，只能反映 资产的一个侧面，而无法对不同的资产在量上进行汇总和比较。 2 2 “水库移民家庭资产”定义 加里s 贝克尔的家庭经济学理论认为家庭不仅仅是单纯消费的集体，还是一 个进行“生产”的经济主体，生产获得满足的所需品或直接生产某种满足；家庭相当 于一个小的工厂，即一个多人或一个人( 独身) 的单位，在该单位内，以每个成员的 知识、技术、时间和市场品来生产食物、健康、孩子、记忆和尊重、声望等等，以求 达到效用最大化【6 6 j 力日里s 贝克尔的家庭经济学理论为我们将家庭视为个经 济主体来研究提供了坚实的理论基础，从而笔者认为，可以参照资产评估学中“资产” 的定义来界定“水库移民家庭资产”，并且运用资产评估学的方法和理论研究水库移 民的家庭资产价值。 第二章水库移民家庭资产构成 由资产评估学中资产的定义，尤其是国内评估界对资产的界定，笔者认为，“水 库移民家庭资产”是指水库工程建设引致的移民家庭所拥有或控制、可货币计量、并 能给其带来经济利益的经济资源。 能够确认为水库移民家庭资产的经济资源，首先，必须是为水库移民家庭所拥有 或控制。例如：所有权归属于水库移民家庭a 的农具，暂时租借给水库移民家庭b ， 并保存于b 家庭中，此时，就不该将该农具确认为水库移民家庭b 的资产。其次， 能够为拥有或控制它的水库移民家庭带来经济利益。这种利益可以是资产本身给水库 移民家庭带来的经济利益，也可以是通过所有权或控制权的变动给其带来的经济利 益。再次，能以货币计量。无法用货币计量的就不能作为资产确认。 2 3 水库移民家庭资产构成 2 3 1 水库移民家庭资产分类 依据以上水库移民家庭资产的定义及确认条件，能确认为水库移民家庭资产的经 济资源范围广泛，种类繁多。如：与家庭成员衣食住行密切相关的住房、家具、电器、 衣物、食品、畜禽、农作物、林木、养殖水面等等。对名目繁多的水库移民家庭资产， 笔者按照一定的分类标准进行了梳理。 ( 1 ) 按照形式和性质划分 根据资产存在形式的不同，可以将水库移民家庭资产分为家庭有形资产和家庭无 形资产。有形资产和无形资产本质上存在区别，其区别在于；有形资产的价值是由它 的有形性质所创造的；而无形资产的价值是由它的无形性质所创造的，也就是说，有 形资产由可触的、有形的和可视的因素赋予其价值。有形资产的价值来自于它的物质 特征，尽管其财产权利是无形的，但它来源于其物质特性。而无形资产的价值来源都 是无形的，它们或来自于某些权利如许可权、抵押权等，或来自于些无形因素影响， 如竞争优势，独一无二性等。 根据资产的性质，进一步将水库移民家庭有形资产分为建筑类、林木作物类、养 殖类、消费品类、生产经营类、金融类、特殊稀有类等家庭有形资产；将水库移民家 庭无形资产分为权利类家庭无形资产和家庭人力资本。详见图2 一l 。 河海大学硕士学位论文 水库移民家庭资产价值研究 图2 1水库移民家庭资产标准构成图 1 4 第二章水库移民家庭资产构成 图2 一l 是水库移民家庭资产的标准构成图，它基本涵盖了所有不同水库移民家 庭不同类型的资产构成。但需要说明的是，并非所有的水库移民家庭都全部具有图中 所列类型的单项资产。 ( 2 ) 按照时间划分 以迁移时间为划分标准，水库移民家庭资产分为迁移前家庭资产、迁移中家庭资 产和迁移后家庭资产。迁移前家庭资产指的是未受水库建设影响前，移民在库区拥有 或控制的家庭资产。迁移中家庭资产指的是水库移民迁移过程中拥有或控制的家庭资 产。迁移后家庭资产指的是水库移民迁移后在安置地拥有或控制的家庭资产。 ( 3 ) 按照所在地划分 根据所在地点区域的不同，水库移民家庭资产可分为农村移民家庭资产和城镇移 民家庭资产。 2 3 2 水库移民家庭有形资产构成 水库移民家庭有形资产由建筑类、林木作物类、畜禽渔类、消费品类、生产经营 类、金融类、特殊稀有类等家庭有形资产构成。 ( 1 ) 建筑类家庭有形资产 建筑类资产指的是那些附着于土地之上，无法脱离大地而独立存在的各类建筑 物，主要包括房屋和附属建筑物。 房屋依据不同的分类标准，可作进一步划分： 依据所处区位的不同，分为农村房屋和城镇房屋。 依据用途的不同，分为居住用房、营业用房、办公用房、生产用房、仓储用房 和其他用房( 如图2 一_ 2 ) ；也可分为生活用房和生产用房。 依据建筑结构不同，房屋分为钢筋混凝土结构、砖混结构、砖木结构、板木结 构、土木结构和简易结构。 附属建筑物包括塔、池、槽、井、架、棚、场、路、桥、平台以及独立于房屋之 外的管道、烟囱、围墙、厕所、牲畜圈棚等。 河海大学硕士学位论文水库移民家庭资产价值研究 图2 2 房屋用途分类图 ( 2 ) 林木作物类家庭有形资产 林木作物类家庭有形资产包括林木和农作物。这类有形资产均为栽种的植物，具 有生命性和生长周期性。 林木 a 按用途划分，林木可分为竹林、用材林、经济林、薪炭林、防护林、特种用途 林和苗圃。 用材林木以生产木材为主要目的，如：松树、樟木、杉木、柏树、柳树等。 经济林木用以生产果品、食用油料、饮料、调料、工业原料和药材等，如：苹果 树、板栗树、荔枝树、茶子树、厚朴、杜仲等。 薪炭林用作生产燃料。 防护林以防护为主要目的，包括水源涵养林、水土保持林、防风固沙林、农田防 护林、护岸林和护路林等。 特种用途林以国防、环境保护、科学实验等为主要目的，包括国防林、实验林、 母树林、环境保护林、风景林、名胜古迹和革命纪念地林及自然保护区的林木。 b 按树龄划分，林木又可分为幼龄林、中龄林、近熟林、成熟林、过熟林。 1 6 第二章水库移民家庭资产构成 圈2 3 林木分类图 农作物 农作物是农业上栽种的各种植物，简称作物。农作物包括谷类作物、油料豆类作 物、糖料作物、蔬菜类作物、纤维作物、根茎作物、瓜果类作物、花卉作物、药用作 物、原料作物、绿肥牧草作物、嗜好作物等。如图2 4 。 ( 3 ) 养殖类家庭有形资产 养殖类家庭有形资产主要包括畜类、禽类、渔类和其它家庭养殖动物。其中畜类 有猪、牛、羊、兔、犬、马、驴、骡、狐、貂等；禽类有鸡、鸭、鹅、鸽子、鹌鹑、 火鸡等；渔类包括淡水养殖渔类和海水养殖渔类，如各种鱼、虾、蟹、贝类等；其它 家庭养殖动物有养殖昆虫、养殖两栖动物等。如图2 5 。 ( 4 ) 消费品类家庭有形资产 家庭消费品分为快速消费品和耐用消费品。家庭快速消费品是指家庭消费者消耗 较快、需要不断重复购买的物品，包括食品、饮料、酒类、个人卫生用品、烟草等日 常用品。耐用消费品是指正常使用寿命期较长( 通常二年以上) 的家庭耐用商品，包 括汽车、家用电器、电脑、手机、家具、衣物、健身器材、卫生洁具、乐器等( 房屋 除外) 。 ( 5 ) 生产经营类家庭有形资产 生产经营类家庭有形资产是家庭工农业生产经营所使用、产出的各类有形资产的 总称，包括机器设备、工具、器具、农具、原材料、半成品、产成品等( 不含厂房、 硼舍等建筑物) 。 河晦大学硕士学位论文 水库移民家庭资产价值研究 图2 4 农作物分类图 8 第二章水库移民家庭资产构成 图2 5 养殖类家庭有形资产分类图 ( 6 ) 金融类家庭有形资产 金融类家庭资产是指直接作用于货币资金融通的，以货币和有价证券形态存在的 资产。金融资产可分别从不同角度进行多种分类。其中主要有：货币性金融资产和 非货币性金融资产。前者以货币形态存在，包括现金、存款、外汇和黄金：后者不以 货币形态存在，包括各种有价证券等。生利性金融资产和非生利性金融资产。前者 能给所有者带来利益，如存款和有价证券；后者不能给所有者带来收益，如保留的现 金、外汇、黄金，就没有利息收入。本币金融资产和外币金融资产。前者以本币为 存在形式或者面额表现；后者以外币为存在形式或者面额表现。 ( 7 ) 特殊稀有类家有形资产 特殊稀有类家有形资产主要指特殊稀有的各类贵重收藏品和艺术品，包括古董、 珠宝、名人书画、邮票等。 2 3 3 水库移民家庭无形资产构成 水库移民家庭无形资产按照内容划分为权利类家庭无形资产和家庭人力资本。 ( 1 ) 权利类家庭无形资产 权利类家庭无形资产主要是依靠特许权构成的家庭资产。特许权包括物权和行为 权利。物权主要指他物权( 如土地使用权、采矿权) 、准物权( 如租赁权、特许经营 1 9 河海大学硕士学位论文水库移民家庭资产价值研究 权) 。行为权利是国家特许或民事媒体约定可作为某种经营行为以获得利益的权利， 如承包权、公共设旋受益权、牌照、许可权、抵押权、其他特许权等，这些无形资产 的价值来源都是无形的。 中华人民共和国土地管理法第八条规定：“城市市区的土地属于国家所有。 农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于农民集体所有；宅 基地和自留地、自留山，属于农民集体所有”p ”。对于水库移民家庭来说，其能够拥 有的仅仅是土地使用权，而不是土地所有权。土地虽然是有形的，但是水库移民家庭 所拥有的土地使用权是无形的。 水库移民作为特殊群体，往往享有政府给予的特殊优惠权利，如：税费减免、小 孩上学学费减免、低利率小额贷款等，这些权利是水库移民家庭特有的权利类家庭资 产。 ( 2 ) 家庭人力资本 家庭人力资本是指为增加家庭经济价值而依附于家庭成员身上的知识、技能、智 力、经验、健康、道德、心理素质和社会关系等的总和。家庭人力资本具有为家庭提 供未来经济利益或服务的潜力，并能以货币计量，故应被确认为一种资产。 知识是人们长期从事各种活动所形成的各种经验和理论的总结，人力资本知识水 平可用学历层次受教育程度来表示。根据知识水平的高低，可以将家庭人力资本分为 家庭人才资本和家庭劳动力资本。一般情况下，受过较高层次教育的人要比没接受教 育或教育水平较低的人的价值更大。 技能水平主要指的是从事某项工作，解决问题的能力。它表明了人力资本为家庭 创造效益的潜在能力，技能水平一般是相对固定的但也可以通过