（工商管理专业论文）我国外贸企业风险管理的研究.pdf

0 0 m 1 2 4 许昱捷 我国外贸企业风险管理的研究 我国外贸企业风险管理的研究 摘要 风险泛指人们在社会经济活动中受难以预测的因素影响导致行为主体的期望目 标与实际状况发生差异，给行为主体造成经济损失或减少收益的可能性。就外贸企业 的风险来说，由于国际贸易竞争加剧，市场经营多元化、支付方式多样化、买方或卖 方信誉不佳、经营不善、国际诈骗集团内外勾结、逾期未收汇问题日益增多，造成外 贸企业严重经济损失的可能性越来越多。 外贸企业的风险环境包括外部风险环境和内部风险隐患两个方面，其主要表现 为：外商诈骗风险；国际商业风险、金融风险；国际贸易壁垒风险出口收汇风险；出 口索赔风险；进口货物不符风险；进口付汇风险；企业客户和资产流失风险等。控制 外贸企业风险的主要原则是树立风险意识，加强风险管理，认真学习和领会有关法规， 加强对经营人员和管理人员的风险意识培训，重视用人制度风险管理，加大财务监督 力度，严格按规章制度办事，不做无法把握的、风险大的业务，对大型成套、高新技 术重大项目尤要严加控制等。 风险管理作为企业风险防范的重要手段，已为世界各国的企业所广泛运用。对我 国外贸企业来说，如何运用好风险管理这把利剑，以最小成本获取最大保障，逐鹿国 际贸易市场，已成为入世后的当务之急。本文结合作者在外贸领域多年工作经验，总 结各种外贸企业风险表现形式，重点分析了国际商事欺诈风险、出口收汇风险和国际 贸易壁垒风险及其产生的原因及背景，提出防止这些风险的策略和解决措施。其中， 作者通过案例对当前外贸企业面临的国际贸易壁垒方面的风险加以分析和研究，通过 案例中企业对风险防范的成功与失败，进一步阐述外贸企业在经营管理中抗风险的必 要性和研究增强其抗风险能力的措施以及探索规避进入世贸组织后带来的经营风险 的方法。 关键词：风险，风险意识，外贸企业，风险管理，策略 ! ! 坚! 丝塑里堡 塞里丛墨垒些墨堕笪堡竺! 窒 r e s e a r c ho fr i s kc o n t r o l i nf o r e i g i nt r a d ee n t e r p r i s e si nc h i n a a b s t r a c t i ng e n e r a lr i s kr e f e r st ot h ep o s s i b i l i t yo fe c o n o m i cl o s so nt h es i d e o fb e h a v i o rs u b j e c t i ni t ss o c i a la n de c o n o m i ca c t i v i t i e sc a u s e d b y u n p r e d i c t a b l e f a c t o r st h a tl e a dt ot h ed i s c r e p a n c yo ft h et a r g e te x p e c t e df r o m t h ea c t u a lr e s u l tc o m i n go u t a sf a ra st h er i s kf o raf o r e i g nt r a d ee n t e r p r i s e s t h e p o s s i b i l i t y i n s u f f e r i n gs e r i o u s e c o n o m i cl o s sis i n c r e a s i n g d u et o d i f f e r e n tr e a s o n ss u c ha st h es t r o n gc o m p e t i t i o ni nt h ei n t e r n a t i o n a lt r a d e t h em a r k e t i n gd i v e r s i f i c a t i o n ，t h em u l t i - w a y sp a y m e n t ，t h e d i s s a t i s f i e d r e p u t a t i o no fe i t h e rs e l l e r so rb u y e r s ，t h em i s m a n a g e m e n t i nb u s i n e s s ，t h e m o n e yl o s sa r i s i n gf r o mt h ef r a u di nt h ei n t e r n a t i o n a la n d d o m e s t i cc o m m e r c i a l a f f a i r s ，t h eo u t s t a n d i n ga c c o u n t so v e rd u e e t c t h e r ea r ev a r i o u sk i n d so fr i s ki n c l u d i n gt h o s ei nl c s ，c u s t o m sc l e a r a n c e c h e c ko np a y m e n t ，r e c e i p to ff o r e i g ne x c h a n g ea f t e re x p o r t ，a g e n c yf o re x p o r t ， p u r s u i t o ft h ev o l u m ef o ri m p o r t sa n de x p o r t s ，e x c h a n g er a t e ，e t c t h e p r i n c i p l e o fc o n t r o l l i n gt h er i s ko ff o r e i g nt r a d e 1 i e si n f o r m i n g t h e a w a r e n e s so fr i s ka n ds t r e n g t h e n i n gm a n a g e m e n to fr i s k t h em a i nm e t h o d sf o r a c h i e v i n gt h ea i m s a r ea sf o l l o w s t h er e l a t e dp e r s o n n e ls h o u l de a r n e s t l y s t u d ya n dg r a s pt h ee s s e n c eo ft h el a wo nt h ec o n t r a c t sc o n c e r n e d ，i n t e n s i f y t h et r a i n i n go fp e o p l er e l a t i n gt om a n a g e m e n ta n do p e r a t i o ni nr i s kp r e v e n t i o n a t t a c ha ni m p o r t a n c et om a n a g e m e n ti np e r s o n n e ls y s t e m ，p a yg r e a ta t t e n t i o n t os u p e r v i s i o no v e rf i n a n c i a la f f a i r s ，h a n d l et h em a t t e r sc o n c e r n e di ns t r i c t a c c o r d a n c ew i t hr e l a t i v er u l e sa n dr e g u l a t i o n s ，n e v e rd eb u s i n e s sw i t hg r e a t r i s kb e y o n dt h e i rc o n t r o l ，a n dm a k ep a r t i c u l a rs t r i n g e n tm a n a g e m e n to fr i s k i nt h ei m p o r t a n tp r o j e c t so fl a r g et y p e ，c o m p l e t ep l a n t ，h i g ha n dn e w t e c h n o l o g y 0 0 m 1 2 4 许昱捷 我国外贸企业风险管理的研究 t h ea u t h o ro fq u i t em u c he x p e r i e n c e si nf o r e i g nt r a d e ，o no n eh a n d ，f r o m m a c r ov i e w p o i n t ，p r o b e si n t ot h er i s km a n a g e m e n ti na g e n c yf o rf o r e i g nt r a d e ， i n v e s t i g a t i o no ft h ec l i e n t s f u n da n dc r e d i t ，e x p o r tc r e d i tm a n a g e m e n ta n d f o r e i g ne x c h a n g er i s kc o n t r o l ，a n d o nt h eo t h e rh a n d ，f u r t h e rf r o mm i c r o v i e w p o i n t ( p r a c t i c a lc o n d i t i o n s ) ，w i t he x a m p l e s a n df i g u r e s ，e x p l a i n st h e c o n s e q u e n c e so ff a i l i n g t h et a k e r i s k p r o o f m e a s u r e sw i t h r e g a r d t ot h e d o m e s t i c p u r c h a s e ，c o m p e n s a t i o nt r a d e ，a n t i d u m p i n g ，t h e b a r r i e r si n t e c h n i c a lt r a d e ，f o r e i g ne x c h a n g e sr e c e i p t ，a n dt h ef r a u di nt h ei n t e r n a t i o n a l c o m m e r c i a la f f a i r s t h ea u t h o ra l s oa n a l y s e si nd e t a i lt h ec a u s e sf o rt h e c o n s e q u e n c e sa r i s i n g f r o mt h er i s k c o n c e r n e d ，a n d t h e r e f o r e p r o p o s e t h e r i s k p r o o ft a c t i c s b e s i d e s ，t h ea u t h o r ，s t a rr i n gf r o ml o n gt e r mv i e wp o i n to nt h ei n f l u e n c e o fc h i n a sa c c e s st ow t ou p o nt h ef o r e i g nt r a d ee n t e r p r i s e so f c h i n a ，s t r e s s e s t h en e c e s s i t yo fa n t i - r i s ki nb u s i n e s sc o n t r o la n dp o s e st h ew a y sf o rf e n d i n g o f ft h eb u s i n e s sr i s kt ob eb r o u g h ta b o u tb yc h i n a se n t r yt ow t o k e yw o r d s ：r i s k ，r i s ka w a r e n e s s ，f o r e i g nt r a d ee n t e r p r i s e s ，r i s km a n a g e m e n t s t r a t e g y 2 o o m l 2 4 诲昱捷我国外贸企业风睑管理的研究 弓l 言 随着我国加入世贸组织，我圜经济的国际交往将进一步发展，而我国外贸企业作 为我国参与晷琢经漭交滚鹣先驱，必蒋懿至l 我国经济与世秀经济一髂诧静最兹沿。入 世给我国外贸企业带来了机遇，同时也带来了挑战。在贸易机会不断来临之时贸易 风险龟将随之磊来。筏国多 爨垒遂在把握撬遥豹同时，氇不要崽了翻强企照嚣| 陵管理， 防范国际贸易风险。 企业风险管理作为现代企业管理的重要组成部分，是随慧企业喾理理论钓发展两 逐步发展起来的。商场如战场，在现令的国际、国内傲易中，由于利益的驱使和诚信 的缺乏，风险无处不在。特躅是在蓬际贸易中，由于各国经济环境冬不相同，法制约 束相互隔离，逦易引起各种风险。我国的外贸企业( 包括专业外贸公司和其它从每外 贸韭务的工、贸公司) 也毖须运属起风险管理的武器，控裁融险对众业的损害，提高 囱身的尉际竞争力，才能在险峻的国际市场上立足。 企业风险餐理理论产生于西方发达融家，是扶企业经营实践中发展出来约。对我 国外贸企业来说，企业风险管理不仅局限于通常意义上的风险管理，更重要的是体现 在国际贸爨孛豹最险管理。零文镑辩我黧努贸众娃在耱范蓬黼贸易溅验中戆不足，对 国际商事欺诈、出口收汇和国际贸易壁垒这几个方面的风险和风险管理策略进行了重 点研究帮分褥，希望熊找崮鬻际贸荔风险的一骛共性帮特往，为乡 贸企业在风险防范 和风险管理上提供参考。 0 0 m 1 2 4 许昱捷我国外贸企业风险管理的研究 1 我国外贸企业的风险环境研究 随着国际经济一体化的深入和我国加入世贸组织，我国的外贸企业必将迎来一个 崭新的发展时期。作者所指的外贸企业是从宏观角度而言的，足指从事外贸业务的各 类贸易企业、生产企业及工贸结合的产业集团等。在入世后的未来几年甚至几十年中， 由于我国巨大的市场潜力、廉价的劳动力成本、积极的经济政策和良好的经济发展趋 势，将使这类企业在国际经济一体化的时代面临前所未有的发展机遇。同时，在业务 迅猛发展的同时，不可避免的是随之而来的各类风险给外贸企业带来的威胁，也将越 来越大。因此，如何加强风险管理，通过风险管理减少损失也就成为了外贸企业必须 面对的一个艰巨的挑战。 要加强风险管理，就必须对外贸企业的风险环境进行研究，以了解外贸企业所面 临的风险及其成因，寻找适合的风险管理策略。这里所说的风险环境，包括外贸企业 的外部风险环境和内部风险隐患两个方面。大多数风险是由外部风险环境因素引起 的，而风险所带来的损失却往往是由内部风险隐患所致。因此，外贸企业不仅要了解 国际贸易的外部风险环境，也要研究企业内部风险隐患，通过预防、控制、转移等手 段将风险带来的损失减到最小。 1 1 我国外贸企业外部风险环境 外贸企业外部风险环境即是外贸企业在国际贸易中所面临的由贸易方式、贸易规 则、贸易对象等引起的风险。根据作者在外贸企业多年的工作经验，主要表现为国际 商事欺诈风险；国际商业风险、金融风险；国际贸易壁垒风险等。 1 1 1 国际商事欺诈风险 国际商事欺诈风险是指外商利用各种手段和虚假信息骗取外贸企业的信任，从而 达到骗取钱财的目的。外商诈骗的手段多种多样，层出不穷，需要外贸企业的业务人 员以高度的责任心、警惕性去辨别和预防。下面介绍几种常见的诈骗手法。 1 利用信用证诈骗。国外不法商人和一些小银行勾结，伪造信用证和单据，但货物 出口后议付时，开征行已经倒闭；或在出口备货过程中不断的修改信用证、增加 “软条款”，为出口制单制造麻烦，造成单证不符、单据不全，达到拒付货款、 骗取钱财的目的。 0 0 m 1 2 4 许燕捷我国外贸企业风险管理救研究 2 利用假合同诈骗。国外不法商人利用业务量大、条件优厚的假合同骗取我国外贸 企监豹信任，然嚣提出小比铆的预付款要求，达到骗取钱财的目的。或与我圈外 贸企业安全履行几笔小颧业务，麻痹对方，然后突然出现太额订单，骗取货物后 宣布破产或逃之天天。 3 利用假单据诈骗。国外不法商人勾结信誉不好的小船东或运输代理商，伪造运输 疆蕈貔取货款或以运输中发生海损为澎，骧敬运费及镰殓赞。 4 勾结国内不法分子共同诈骗。酱并不法商入与国涛企业、海关、税务中的不法分 子指勾结，或骗取加工费；或虚假出口，虚开增值税发票，骗取国家退税：或虚 报品名、数最、价格，避行走私；或利用迸料加工倒卖进翔产品，逃避关税，进 行走私等。我国外贸企业往往在进出口代理业务中设不法分子加以利用，收取了 少量的代理费，却帮助了不法分子走私或骗税。 1 1 2 国际商业、金融风险 国际商业、金融风险是指外贸业务中由于国际政治、军事、经济、金融等因素发 生巨大变化蕊产生的风险。一般来说，这檄的风睃比较难熬控制积预防，但也可以透 过对世界形势的研判，对企业潜能的发掘，采用相应的技术手段以减小风险对企业的 影瞧。国际赢监风蹬多秘多撵，妇嚣嚣涵，给陡中东形势豹波动；农圣蓦物泰场因羹然灾 害的变动；出口业务因进口圉政权更迭而产生的变化；莱一地区经济形势恶化对进出 翳业务韵彩晌；甚至条法令，如“禁焉毛皮产晶”，将对我溺麸事毛皮遂密口业务 的外贸企业产生差大的影响。等等。国际金融风险的杀伤力更大，如9 0 年代的“东 南贬金融危机”，对整个亚洲经济都产生不小的影响。“东南亚鑫融危机”发生时，东 南亚各匿货币贬值消费下降，投资减少，失业增加：我国以东南亚地区为业务对象 的外贸公司的业务量普遍减少，交易清淡，投资减少。我国不少外贸公司因此蒙受了 巨大撰失。这次金融菇殓甚至影响到了整个亚渊豹进出翻贸荔韭务。 1 1 。3 豳际贸易壁垒风险 随蓑裁匿搬入了w t o ，9 贸业务避一步发展，憋越来越多款匿对盘国骣贸爨壁垒 所产生的风险。国际贸易壁垒风险是指在国际贸易中由于贸易壁垒的存在与发展，引 趣源癸雯业务鬏乡 戏本懿增蕊或薪业务开鼹难疫弱增热，麸两绘麸事j ：类数务匏乡 贸 企业带来实际的或潜襁的损失的风险。如我国企业近年来时常要面对的“反倾销调 查”；欧虢对发糕中国骞的“技术贸易壁垒”；美国2 0 0 2 年的“进口钢材特别税”簿 都给相关外贸企业带来重大的损失。国际贸易壁垒是近年来较为盛行的一种贸易保护 0 0 m 1 2 4 许显捷 我国外贸企业风黢管理救臻究 2 利用假合同诈骗。国外不法商人利用业务量大、条件优厚的假合同骗取我国外贸 企监豹信任，然精提密小比铡的预付款要求，达到骗取钱豺静舀的。或与我豳外 贸企业安全履行几笔小颧业务，麻痹对方，然后突然出现大额订单，骟取货物后 宣布破产或逃之天天。 3 利用假单据诈骗。国外不法商人勾结佰誉不好的小船东或运输代理商，伪造逡输 提单骧取货款或以运输中发生淹损为濑，骟敬运费及躁验费。 4 勾结潮内不法分子共同诈骗。潮并不法商入与国涛企业、海关、税务中的不法分 子相勾结，或骗取加工费；或虚假出口，虚开增值税发票，骗取国家遇税：或虚 报品名、数最、价格，避行走私；或利用迸料加工倒卖进翻产品，逃避关税，进 行走私等。我国乡 贸企业往往程进出国代理业务中披不法分子热以利爰，收取了 少量的代理费，却帮助了不法分子走私或骗税。 1 1 2 国际商业、金融风险 国际商业、金融风险是指外贸业务中由于国际政治、军事、经济、金融等因素发 生巨大变化藤产生的风险。一般来说，这榉的风睃比较难鞋控制积预防，僵也可以通 过对世界形势的研判，对企业潜能的发掘，采用相应的技术手段以减小风险对企业的 影瞧。国际赛监风险多秘多撵，妇爨际涵，徐涟中东形势豹波动；农雩霉物泰场因羹然灾 害的变动；出口业务因进口圈政权更迭而产生的变化；菜一地区经济形势恶化对进啦 嚣业务静彩响；甚至条法令，如“禁焉鼍度产蒹”，将对我溺放事毛皮遗出口业务 的外贸企业产生重大的影响。等等。国际众融风险的杀伤力更大，如9 0 年代的“东 南亚金融危机”，对整个亚洲经济都产生不小的影响。“东南亚鑫融危机”发生时，东 鸯贬各匿货币贬值，消费下隆，投资减少，失业增热；我匿以东南亚迭区为妊务对象 的外贸公司的业务量普遍减少，交易清淡，投资减少。我国不少外贸公司因此蒙受了 巨大损失。这次金敲熬殓甚爱影稳劐了整个亚渊翡进出嗣贸荔注务。 1 1 。3 豳际贸易壁垒最险 随蓑我国搬入了w t o ，辫贸业务避一步发展，憋越来越多鲍匿对盎国鞲贸爨壁垒 所产生的风险。图际贸易壁垒风险熟指在圜际贸易中由于贸易髓垒的存在与发展，引 越蘸势雯业务鬏乡 残本懿增热或薪建务开麓难疫弱增热，麸焉绘麸事j ：类数务匏乡 贸 企业带来实际的或潜在的损失的风险。如我国企业近年来时常要面对的“反倾销调 查”；欧虢对发糕中国骞的“技术贸易壁垒”；美国2 0 0 2 年的“进口钢材特别税”等 都绘相关夕 贸企业带来重大的损失。国际贸易壁垒是近年来较为盛行的一神贸易保护 0 0 m 1 2 4 许昱捷我国外贸企业风险管理的研究 主义措施，发展极为迅速，它通过各种贸易规则、贸易惯例、技术标准、技术认证等 手段对国外进口商品进行限制，以保护本国的相关产业。由此而带来的风险不仅损失 大，范围广，而且防范成本高、技术要求高，对于我国的外贸企业来说，是外部风险 环境研究的重点，本文也将在后面的章节中作重点介绍。 当然，随着世界贸易的进一步发展，交易方式的不断变化，交易规则的推陈出新， 各类前所未遇的风险也会不断产生( 如电子商务、网络贸易等带来的风险) 。因此， 我国的外贸公司应不断的学习和研究外部风险环境的变化，探索更有效的风险管理策 略，将风险给企业带来的损失降到最低。 1 2 我国外贸企业内部风险隐患 外贸企业内部风险隐患是指由于外贸企业自身的机制、人员、文化、管理上的不 完善，而使企业不能抵御或防范风险的侵袭，致使企业遭受损失的风险因素。外贸企 业内部风险隐患往往并不能独立于风险而对企业造成损失，它只是风险损失的潜在 主、客观因素，与风险一起产生作用，并给企业带来损失。由其产生的风险一般来说 是企业可以控制的，其主要表现形式有：出口收汇风险；出口索赔风险；进口货物不 符风险：进口, f , - j - e 风险；企业客户和资产流失风险等。 1 2 1 出口收汇风险 出口收汇风险是我国外贸企业在国际贸易过程中面临的最普遍的一种风险。由于 我国历史上比较封闭，开展外贸业务比较晚，加上多年来计划经济体制的束缚，使得 许多外贸企业急功近利，为了完成出口计划指标，对出口收汇风险重视程度不够。出 口收汇风险的表现形式有多种多样： 1 付款方式风险。外贸经营中付款方式有多种多样，主要有l c ( 信用证) 、t ) p ( 付 款交单) 、d f l a ( 承兑交单) 、o a 、t i l t 等。每一种付汇方式都有其优点，也有相 应的风险。比较来说，由于l f l c 是基于银行信用的付款方式，相对风险较小，但 也不是说没有风险。因为l c 结算时间较长，结算期间汇率变动极易产生收汇贬 值风险。例如，一批1 万美元的货物在签订合同时的汇率是l 美元：8 3 元人民币， 而两个月后收汇时的汇率为1 美元：8 2 元人民币，由于汇率变动而引起的损失为 1 0 0 0 0 美元x ( 8 3 - 8 2 ) = 1 0 0 0 元人民币。另外，信用证上的许多附加条款，如 收货方检验条款、第三方检验条款等都对外贸企业构成很大的风险。1 9 9 6 年，上 海某外贸公司与香港某公司签订了2 0 万美元的男式风衣出口合同，付款方式为 不可撤销即期信用证。香港公司很快开来信用证，但附加了上海办事处某某主任 0 0 m 1 2 4 许昱捷 我国外贸企业风险管理的研究 的验货签字证明作为议付的必要单据。由于外贸公司对某某主任比较熟悉，又急 于想接下这批生意，交涉无果后便放弃了修改信用证的要求。但由于国外市场变 化，到出货时，香港公司己决定不再要货，办事处的某某主任神秘失踪，外贸公 司由于得不到某某的签字也不敢发货，最终过了交货期。外贸公司只能将此批定 样风衣改制后返销国内市场，因此蒙受了一定的损失。而其他的付款方式基于商 业信用，虽有成本低、速度快的优点，收汇风险相对更大。 2 出口单证风险。在信用证作为付款方式的条件下，要求外贸企业必须做到单证 致、单单一致。由于我国外贸企业的某些工作人员的业务能力不足及业务操作上 的疏忽，经常发生单据错误而造成付款银行的拒付，给企业带来不必要的损失。 3 收汇核销风险。根据我国外汇管理制度，我国外贸企业出口收汇必须进行核销， 否则不予办理退税。我们有些外贸企业对外汇核销单管理不力，造成核销单损毁、 遗失，致使企业不能办理退税，给企业带来不必要的损失。另外，有些客户，特 别是华人客户，通过不正常渠道付汇( 如自带外币现金) ，造成企业核销困难。 1 2 2 出口索赔风险 出口索赔风险是指货物出口后由于质量、数量、交货期或单证上的某些缺陷而 遭受外商索赔的风险。这是我国外贸企业所面临的又一普遍的问题。因为我国许多外 贸企业在生产、包装和检验等环节管理不善，产品质量标准过低，产品认证体系不全， 产品质量问题层出不穷，货物出口后发生质量索赔也就不足为怪了。另外，国际贸易 对合同履行的要求较高，出产品质量外，对交货期电相当重视。而我国的外贸企业往 往在订立合同时不顾自己的能力接受不可能按时完成的订单，还常常会由于各种主客 观因素而延迟交货，造成出口交货期的推迟，引起索赔。此外，国际贸易业务通常是 以单证的转移作为物权的转移，单证的地位相当重要。我国外贸企业在单证制作上的 疏漏乜常常会引起外商提出索赔，造成不必要的损失。 1 2 3 进口货物不符风险 由于我国经济处于高速发展阶段，需要大量引进国外先进技术、设备、产品和投 资，近年来进口增长十分迅速。但我国外贸企业由于对先进技术、设备了解不够，对 自己的需求不明确，盲目引进，造成许多进口设备不符合实际需要，引起不必要的损 失。这里的原因主要有：国外系统不适合我国企业的工艺现状；设备系统选型不合理， 配置不当；缺乏足够的售前、售中技术支持和售后服务；进口设备本身是国外淘汰产 o o m l 2 4 许昱捷我国外贸企业风险管理的研究 品等。据新闻晨报2 0 0 2 年9 月1 2 日报道“我国花大量外汇引进的设备系统一半 以上不正常”“其中问题较大的占3 3 ，而根本不能用的竟然高达1 6 ”另外，进口 货物中以次充好、货物不符现象也时有发生。特别是那些合同金额不大、合作时间不 长的业务。即使外贸企业发现了问题，采用法律手段，也往往得不偿失。 1 2 4 进口付汇风险 进口付汇风险是指外贸企业在对外付款时产生的各种风险。一般来说，我国外贸 企业在进口业务中大多采用信用证付款方式。不管近洋还是远洋货物运输，单据的传 递速度总是快于货物运输，外贸公司在银行赎单或承兑付款时，通常货物尚未抵港， 对货物的品质、数量及运输风险均无法控制。另外，进口付汇核销制度也对我国外贸 企业在进口付汇、报关、核销等方面提出了更高的要求，一不小心，就会对企业造成 不必要的损失。如核销单遗失、报关单遗失、核销单或报关单填写错误、付汇金额不 符等都会遭受外汇管理局的处罚，甚至受到套汇、逃汇的指控。 1 2 5 企业资产和客户流失风险 我国外贸企业由于管理机制上的漏洞，客户资源往往掌握在业务员手中，随着社 会人才流动的日益频繁，这些客户资源往往随着人才的流出而流失。而客户应是企业 的利润之源。许多专业外贸公司由于其体制的局限性，往往留不住人才，这就需要企 业在客户资源的管理上和人才的留用上多下功夫。1 9 9 6 年，上海兰生股份有限公司 ( 以下简称兰生公司) 诉上海宝山进出口有限公司( 以下简称宝山公司) 、上海宝宸 ( 集团) 有限公司( 以下简称宝宸公司) 、王海澜一案是外贸公司运用法律手段对客 户流失进行弥补的案例。 案例：兰生公司诉王海澜侵犯商业秘密案 199 5 年l 2 月，兰生公司审单员王海澜向公司提出辞职，同月底获准。19 9 6 年】 月19 日王海澜与宝宸公司订立“劳动合同书”，约定双方于19 9 6 年1 月l 曰起建立 劳动关系，王海宸被安排在宝宸公司国际贸易部从事业务员工作。宝宸公司因无进出 口贸易经营权，于是同宝山公司签订代理出口协议* ，约定由宝山公司为宝宸公司 代理出口轻工等产品，收取相应的代理费。l9 9 6 年1 月1 5 日，王海澜按照宝宸公司 的要求，以宝山公司第十业务部的名义函告与兰生公司又吹塑玩具业务关系的中东地 区a l 公司，希望进行业务联系。同时还告知货号为a p n l4 9 a p h 0 8 7 a p n 0 3 6 三种吹坦 玩具宝宸公司的价格、折扣及佣金情况，报价均低于兰生公司同种商品的价格。1 9 9 6 年1 月、3 月，宝宸公司曾主动表示要向与兰生公司有长期吹塑玩具贸易业务的中东 地区y 公司提供两批吹塑玩具，交易中使用了兰生公司的商品货号。同年3 月、4 月， 0 0 m 1 2 4 许昱捷 我国外贸企业风险管理的研究 宝宸公司又以宝山公司的名义分别向与兰生公司又吹塑玩具贸易关系的西班牙g 公 司、中东地区a b 公司提供价值8 0 0 4 1 美元和3 17 6 8 美元的各类吹塑玩具。嗣后，中 东地区y 公司、a b 公司及西班牙g 公司均中断了与兰生公司吹塑玩具的贸易往来。 兰生公司对职工下发的公司保密制度规定，内部掌握的客户资料，对外成交 价格的机动幅度、佣金、数量这口味公司机密事项，不准泄漏和扩散；职工调离本公 司时，不得将有关资料携走。为此，兰生公司于19 9 6 年7 月15 日向虹口区人民法院 提起公诉。 一审法院经审理认为，兰生公司通过制定“公司保密制度，对单位职工进行保 密教育，对其客户资料、价格机动幅度、佣金、数量折扣等经营信息采取相应的保密 措施，故兰生公司所指的客户名单和价格资料应属原告商业秘密，其相应权利受法律 保护。王海澜违反兰生公司保密制度，此之后将兰生公司的经营信息披露给另两被告， 致使兰生公司经济利益受损。被告宝宸公司在聘用王海澜后，以宝山公司的名义余元 告吹塑玩具客户接洽业务，以低于原告同种商品的价格经营吹塑玩具出口贸易业务， 致原告经济利益受损。对此，宝宸公司不能举证证明其系合法获得上述客户名单和价 格资料。王海澜、宝宸公司侵犯了原告的商业秘密，构成了不正当竞争行为，应承担 相应的民事责任。宝山公司允许宝宸公司以其名义对外从事经营活动，则对宝宸公司 在上述经营活动中的不正当竞争侵权行为承担民事连带责任。 ( 资料来源：上海市虹口区人民法院) 从上述案例中，我们可以看到兰生公司依靠较为完善的保密制度，通过法律手段 弥补了客户流失带来的损失，挽回了影响。但许多外贸公司在制度上、管理上还有许 多缺陷和漏洞，往往对客户流失束手无策。同时，本案中的另一家外贸公司一宝山公 司由于管理上的漏洞，对以自己名义经营的宝宸公司的经营活动无法控制，导致了作 为第二被告而承担民事法律责任的风险。 同样，资产流失风险也普遍存在与外贸企业的经营活动中。例如，某专业外贸公 司在9 0 年代初投资了延安路、福建路口一高层办公楼项目。应该说，时机、地点均 选择的不错。但由于经验和管理上的不足，这一项目从9 0 年代初一直到2 l 世纪才完 成，周围同时期开工的楼盘早就收回了投资，而这家外贸公司却一直在追加投资，从 最初的8 0 0 0 万到后来的2 亿。不但收不回投资，反而背上了沉重的包袱，最终只能 抵押给银行还债。另外，由于审计制度方面的原因，有些外贸企业宁可积压库存，【! i l 不愿意及时止损，因为没有出售库存，就没有发生亏损，以迎合上级布置的利润指标， 因此造成货物大量积压，流动资金不足，最终导致资产严重流失。等等。 o o m 2 4 许曼捷我圜外贸企业风险管理的研究 我国外贸企业的内部风险隐患一般是由企业自身的镣理不善而引起的，是可以在 风险发生前加以控制的。而外部风险环境一般是不可以控制的，只有通过风险发生后 的补救及风险发生前的预防来减小风险带来的损害。不管是对外部风险环境，还是内 部风险隐患来说，风险管理作为防范和控制风险的重要手段，都是我国外贸企业对付 风险损害的有力武器。 0 0 m 1 2 4 许昱捷 2 风险管理策略的研究 我国外贸企业风险管理的研究 在对具体的风险及其管理策略进行研究之前，有必要对风险和风险管理进行探 讨，提出风险管理的一般方法，并在实践中加以印证。 2 1 风险 风险，泛指人们在社会经济活动中因受难以预测的因素影响导致行为主体的期望 目标与实际状况之间发生差异，给行为主体造成经济损失或减少收益的可能性。根据 威雷特博的定义，风险是不愿发生的事件，是发生不确定性的客观体现。其特征是客 观性、不确定性和信息非对称性。而奈特则将风险定义为可测定的不确定性，风险是 可测量的。如自然风险，可通过对大自然的研究、探索，提前进行风险预测，采取预 防措施。( 如地震预报、台风预报等) 对于某些道德风险，我们也可通过各种制度措 施、教育措施和风险管理措施加以控制和补救。因此，风险作为特定环境中和特定时 期内存在的导致经济损失的可能性，一定程度上具有可控制性。作者认为，从管理学 的角度来说，风险就是影响和妨碍企业实现其总体目标的各种不确定因素。减少或控 制这种不确定性带来的损失，或对这种不确定性采取相应措施以防其演变为确定性就 是风险控制。 2 2 风险管理 风险管理( r i s km a n a g e m e n t ) 属于企业管理功能的一部分，但又和其他管理功 能有区别，它是人类在不断追求安全与幸福的目标下结合现代科技发展出来的一门新 的管理学科。 美国人克里思蒂( j a m e sc c r i s t y ) 认为风险管理是企业或组织为控制偶然损 失的风险，保护所得能力与资产所做的整体努力。而保险学家c a r t h u rw i l l i a m s j r r i c h a r dm h e i n s 两位教授则认为风险管理是通过对风险的认定、衡量和控制， 用最少的成本使风险所带来的损失降低到最低程度的管理方法。( r i s km a n a g e m e n t m a yb ed e f i n e da st h em i n i m i z a t i o no ft h ea d v e r s ee f f e c t so fr i s ka tm i n i m u m c o s t t h r o u g h i t s i d e n t i f i c a t i o n ，m e a s u r e m e n ta n dc o n t r 0 1 ) 学者j e r r ys r o s e r b l o o m 认为“风险管理是处理纯风险和最佳管理技术的一种方法”。作者认为， 风险管理是企业通过对风险的认识、衡量和分析而以最小成本达到最大安全保障的管 理方法。从管理学的角度而言，风险管理应是企业管理的重要组成部分，是为企业达 0 0 m 1 2 4 许昱捷 我国外贸企业风险管理的研究 到或完成企业总体目标而服务的。通过风险管理，可为企业排除各种不确定因素带来 的阻滞，帮助企业做出正确的管理决策，以完成企业的最终目标。 2 2 1 风险管理的内容 风险管理起源于美国。风险管理是一个连续的过程，它主要包括以下几个环节： 1 风险管理的目标 风险管理的目标是选择最经济和最有效的方法使风险发生的可能性降到最低或 处理风险的费用降到最低。它可分为损失前管理目标和损失后管理目标。损失前管理 目标：选择最经济有效的方法来减少或避免损失的发生，将损失发生的可能性和严重 性降至最低程度，从而提高工作效率。损失后管理目标；一旦损失发生，则尽可能减 少损失，实质尽快恢复到损失前的状况。风险管理目标都应当包括经营成本最低化， 员工的忧虑情绪最小化，保证企业经营运行的有效化，资源利用的有效化，防止员工 的意外伤害等。 2 ，风险识别 风险识别是指对面临的和潜在的风险加以判断、归类和对风险性质进行鉴定的过 程。企业所面临的风险有潜在的，也有实际的；有内部的，也有外部的；有可以避免 的，她有不可避免的。这些风险存在的条件，以及损害发生的可能性，都是风险识别 应予解决的问题。风险识别应对各种风险系统的、连续的进行辨别和归类，并分析产 生风险的原因。 ：3 ，风险的估算 在风险识别的基础上，接下来的工作就是对风险进行估算。风险估算是指通过风 险分析，估计和预测风险发生的频率和损失程度，是对风险进行的定量化的研究。风 险的估算对风险进行重要程度的排序，以把对企业生产、经营、财务的影响不同而分 成致命风险、重要风险和一般风险。致命风险使那些损失一旦发生将导致企业破产的 风险；重要风险实质那些潜在的、使企业只有大力举债才能进行正常经营的风险：一 般风险实质那些损失的发生将影响企业的经营，但不会引起财务上较大困难的风险。 风险管理这不仅需要确定由风险所可能引起的损失的数量，还要确定企业消化这些损 失的能力。 0 0 m 1 2 4 许显捷 我国外甓企业风险管理的研究 4 ，选撵风险蛰瑾援零 为实现风险管理蟊标，选择最佳风陵管理镘术与实施是风险管瑗中最为重要的环 节。风险管理技术分为控制型和财务型两大类，前者的目的楚降低损失频率和减少损 失幅度，重点在于改变引发事故和扩大损失的备种条件。后者的目的是以提供基企的 方式，隆低发生损失的残本，即对无法掩豢4 的鼹险疑锻故慰务安接。 5 嚣蹬管理效暴诤份 风险管理叛粟评价是捂对风险管理技术实掰性及收益性情况的分析、检查、修正 瓤评估。风险管理效益的大小，取决于悬否能以最小风险成本取得最大安全保垮。风 险管理不是发生在真空中的，情况总是在不断发生变化，新的风险因素不断出现，旧 敬风险照素刚会壶予强境静变化磷消失。任翅人都有可裁犯错误，遴过风黢管理效鬃 评价，可以使风险管理者及时发现错误、纠正锩误，减少成本，控制计划执行，调整 王作方法，慧结经验，改遴管理繁旗。 2 + 2 。2 风险管理憋一般策略 风险豹存在与否是不以入的意志为转移的，在面对经营活动中各秘嚣尝的风险 时，如何变被动为主渤，变不利为有利，城将可能发生的损失控制在自身承受能力以 内，是风险誊疆者必矮嚣对瓣重要透题。嚣簿；突这一蠲题夔关键在予割定合理懿风险 管理策略。 1 控制型风险管理策略 控剃型风黢管理繁赂的实矮是在风险分睾厅熬基础土，针对攀毽联连兹风验因繁荣 取控制技术以消除风险因素，或减少风险因素的危险性。主要表现为：在事故发生前 躐惩事敬发生瓣蔟率；在事敬发生瓣，将损失减乡至l 最低隈发。控翎鍪风汝管理篡旗 主要包括以下方法： ( 1 ) 避免。避免是指设法固避损失发生的可熊性，从根本上消除特定风险的撼麓。 避免风险的方法一般用于以下两种情况：第一，某特定风险所致损失频率和损 失堰度耀当裹；第二，处理风险款成本丈子其产生约效麓。避免方法筵孳易学， 但有时懑味着丧失利润，且避免方法的采用通常会受到限制。如试图避免装种 0 0 m 1 2 4 许差捷 风险是不可能的，采厢避免方法在经济上是不邋当的 又可能产生新的风险。 我基并赘企监最羚管理翁婿究 或者避免了菜一风险， ( 2 ) 预防。损失预防是指猩风险损失发生前为了消除戚减少可能引起损失的各种因 素瑟采敬粒楚怒照险瓣灵，c 誊措藏，葵鏊懿在于遴过溃涂或藏少风险戮素丽达到 降低损失发生的频率。损失预防通常有：工程物理法，即是指损失预防措施侧 黧子风狯单经的物质因素；人类行为法，帮是措损失预防侧重于人们行为教育 的一种方法。 ( 3 ) 分数。分数风险是指黎合或食并犀炎风险攀位慕提裹拳褒损失懿可鼷测性，以 达到降低风险的目的。分散风险是通过兼并、扩张、联营、集合许多原来各自 独立戆风险擎经，壤鸯g 其照黢摹霞数蓦，以这裂褥离预凝损失予囊溺静精确浚两 降低风险的目的。这就是“不把所有的鸡蹑放在一个篮子里”。例如，现在在 一个陌生环境墼递季亍投资，般都采用与警遗同行合作的方式，以分散由于不 熟悉国情丽可能产生的风险。 ( 4 ) 抑制。损失季f l 】制是据在撰失发生时或发生压力缭小损失壤度嚣采取豹各颞措 施。它魑处理风险的有效策略，如安装灭火系统烨。损失抑制的一种特殊形态 是骞离，它是将风险攀篷害褰或许多疆立懿，j 、蕈经瑟达疑臻，j 、镄失禳度静一种 方法。 2 ，财务型风险篱理繁略 虫子秽垂孛爨褰的制约，- 尺们对风验熬羧测不可戆绝瓣准确，焉蒎菠损失豹冬磺措 施都具有定的局限性，所以某些风险事故的损失后果烂不可漩免的。财务型风险管 理筵略莛暹过事菝发雯蘸所传静_ ；l | 务安接，来解豫事敌发生螽给人们造成韵经济爨难 和精神忧虑，为生产自救、恢复企业经济、维持正常生活等提供财务基础。其主要方 法包括； + ( 1 ) 自窝。自留风险是指对风险的自我承担，即单位或个人自我承受风险损害后果 懿方法。盎塑燕险枣主动叁蘩露被动鑫鏊之分。逶常在菇险瑟致损失静颓率 和幅度低，损失在短期内可以预测，以及最大损失不影响企业绒单位财务稳定 时采爰鑫籍风陵豹方法。童鼙风险静成本低，方镬有效，可减少潜在损失，节 省赞用和取得基金运用收益。但有时会因风险单位数量的限制或自我承受能力 的限制，而无法实现其处理风险的功效，当风险发生时，导致财务调度上的困 0 0 m 1 2 4 许昱捷 难而失去作用。 我国外贸企业风险管理的研究 ( 2 ) 转移。转移风险是指一些单位或个人为避免承担风险损失，而有意识的将损失 或与损失有关的财务后果转嫁给另一些单位或个人去承担的一种风险管理策 略。 a 财务型非保险转移风险。是指单位或个人通过经济合同，将损失或与损失 有关的财务后果，转移给另一些单位或个人去承担。 b 保险。保险是单位或个人通过订立保险合同，将其可能面临的风险转嫁给 保险人( 保险公司) 的一种风险管理方法。 此外，我们在制定或选择风险管理策略时，还必须明白一个好的策略应具备的基 本特性； a 、所制定的策略必须是理智的，必须充分考虑自身的承