（伦理学专业论文）市场经济条件下我国中小企业诚信建设研究.pdf

硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 摘要 市场经济在某种意义上说就是诚信经济，离开了诚信，市场经济就不能健康有 序地发展。诚信正在成为社会主义市场经济运行越来越重要的原则。目前，我国中 小企业已超过8 0 0 万家，占全国企业总数的9 0 以上，在全国工业总产值和实现利 税中的比重分别达到6 0 和4 0 ，它们已经成为我国市场经济活动的主体，但中小 企业的诚信缺失已经严重制约其参与正常的生产经营和对国民经济各方面作用的 发挥。因此，中小企业的诫信问题越来越备受社会各界的关注。尤其是我国已经加 入了w t o ，这对我国中小企业的诚信素质提出了更高的要求，我国中小企业诚信 问题更是令人瞩目。 本文试图从经济伦理学视角出发，运用现代企业管理理论，采用具体和抽象相 结合的研究方法，以中小企业的诚信为研究对象，分四个部分进行论述。第一部分， 在对中小企业和诚信的伦理内涵界定的基础上，探讨加强中小企业诚信建设的紧迫 性；第二部分，归纳出目前中小企业在生产经营中赖帐逃债、制假售假等诚信缺失的 主要表现以及对我国造成的严重危害；第三部分，经过剖析得出中小企业诚信缺失的 主要障碍有：法律制度的不完善；中小企业的不对称服务情况严重；诫信激励和惩罚制 度不够健全；消费者权利保护意识不高；舆论监督不到位；我国中小企业自身素质偏低 等等。第四部分，结合我国中小企业实际提出倡导“诚信”价值观以营造公正、公 平、诚信的市场环境和良好的社会氛围；加大信用立法和执法力度以优化社会主义法 治环境；建立和完善中小企业信用制度以深化社会主义市场经济体制改革；以政府诚 信引导中小企业诚信以重视中小企业诚信道德建设；扩大社会对中小企业失信行为 的监督以保证中小企业良性运转；提高中小企业的自律能力以构筑坚强团体，从而为 中小企业创造一个公平、诚信、有序的竞争环境，促使中小企业走可持续发展之路。 关键词：中小企业、诚信、市场经济、可持续发展 硕士学位论文 m a s t e st h e s i s a b s t r a c t i nas e n s e ，m a r k e te c o n o m yi ss i n c e r i t ye c o n o m y ，d e p a r tf r o ms i n c e r i t y ，m a r k e t e c o n o m y sc a n th e a l t ha n do r d e r l yd e v e l o p m e n t s i n c e r i t yi sb e c o m em o r ea n dm o r e i m p o r t a n to p e r a t ep r i n c i p l eo fs o c i a l i s mm a r k e te c o n o m y n o w ，o u rc o u n t r y ss m a l l a n dm e d i u m - - s i z e de n t e r p r i s e sh a se x c e e d8 0 0 0 0 0 0 w h i c hi so c c u p a t i o na b o v e9 0 o f t h et o t a lo fn a t i o n a lc o r p o r a t i o n ，w h i c hh a so c c u p a t i o n6 0 a n d4 0 o ft o t a lp r o d u c t i o n q u a n t i t yo fn a t i o n a lc o r p o r a t i o na n da c h i e v eb e h a l fr a t i o n t h e yh a sa l r e a d yb e c a m eo u r c o u n t r y sm a r k e te c o n o m ya c t i v i t yc e n t r a lp a r t ，b u tl a c k i n gs i n c e r i t yo fs m a l la n d m e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sh a sa l r e a d ys e r i o u sr e f r a i nf r o mn o r m a lp r o d u c ea n d m a n a g e m e n ta n df r o mp l a ya l la s p e c tr o l ei nn a t i o ne c o n o m y t h e r e f o r e ，t h es i n c e r i t y p r o b l e mo fs m a l la n dm e d i u m _ s i z e de n t e r p r i s e sh a sm o r ea n dm o r er e c e i v ec o n c e r n f r o ms o c i e t y e s p e c i a l l yo u rc o u n t r yh a sa l r e a d yj o i n i n gw t o ，w h i c he x p o u n dm o r e h i g h e rr e q u i r e m e n to fs i n c e r i t yo fo u rc o u n t r y ss m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e i 9 r i s e s t h es i n c e r i t yp r o b l e mo fo u rc o u n t r y ss m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sw i l l r e c e i v em o r ec o n c e m n l ep a p e rt r yt os t a r t i n gf r o mt h ev i e wo fe c o n o m ya n de t h i c s w h i c hu s et h e m a n a g e r i a lt h e o r yo fm o d e mc o r p o r a t i o n ，w h i c hu s et h er e s e a r c hm e t h o do fu n i t e s c o n c r e t ea n da l i t y t h es i n c e r i t yo fs m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sb er e s e a r c h o b j e c t t h ep a p e rd i v i d e si n t of o u rp a r t s i np a r to n e ，b a s e do nd e f i n i n gt h ec o n n o t a t i o no f s m e sa n dt h ee t h i c a lc o n n o t a t i o no fs i n c e r i t y ，i td i s c u s s e st h ee x i g e n c yo fs i n c e r i t y c o n s t r u c tf o ro u rc o u n t r y ss m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ；i np a r tt w o s u m u p n o wo u r c o u n t r y ss m e sc e n t r a ls h o w i n go fl a c k i n gs i n c e r i t yi np r o d u c ea n d m a n a g e m e n ts u c ha se s c a p i n ga n da b o l i s h i n go fd e b t ，f a k ea n df o r g e dp r o d u c t s 1 a c k i n g s i n c e r i t yh a sb e g e ts e r i o u se n d a n g e r i np a r tt h r e e ，t h r o u g ha n a l y i n g ，i tf i n d so u tt h e s e o b s t a c l ea sf o l l o w s ：t h ei m p e r f e c to fl a ws y s t e m ；s i t u a t i o ns e r i o u so fn o n - - s y m m e t r y s e r i v eo fs m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ；t h ei m p e r f e c to fs i n c e r i t ym o t i v a t ea n d p u n i s hs y s t e m ；t h es i m p l eo f a s s e r ta u t h o r i t yc o n s c i o u s n e s so fc o n s u m e r ；t h ei m p e r f e c t o fp u b l i co p i n i o na n ds u p e r v i s i o n ；t h el o wq u a l i f i e so fs m e sm a n a g e r s i np a r tf o u r c o m b i n e dw i t ht h er e a ls i t u a t i o no fs m e s ，i tp u tf o r w a r dt h a ta d v o c a t i n gt h es i n c e r e v a l u a b l ec o n c e p ti no r d e rt ob u i l dt h ee q u i t a b l e 、i m p a r t i a l 、s i n c e r i t y m a r k e te n v i r o n m e n t a n dg o o ds o c i a la t m o s p h e r e ；i tw a n t sa n da c c e l e r a t el e g i s l a t i v ep a r e s e si ts t r e n g t h e n sa n d b r e a ko n e sp r o m i s ec o s ts t r e n g t h e nl a we n f o r m e n td y n a m i c si no r d e rt oo p t i m i z i n g s o c i a l i s me n v i r o n m e n tg o v e r n e db yl a w ；i ts h o u l de s t a b l i s ha n da m e l i o r a t et h a ts m e s i i 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s c r e d i tm e c h a n i s mi no r d e rt oo p t i m i z i n gt h er e f o r mo fs o c i a i i gm a r k e te c o n o m y s s y s t e m ；i ts h o u l de m p l o yt h a tg o v e r n m e n ts i n c e r i t yg u i d a n c es m e ss i n c e r i t yi no r d e r t op a ya t t e n t i o nt ot h es i n c e r em o r a l sc o n s t r u c t i o n so fs m e s ；i ts h o u l da m p l i t yt h a t s o c i e t ys u p e r v i s et ol a c k i n gs i n c e r eo fs m e sb e h a v i o ri no r d e rt om a k et h es m e sg oo n t h ew a yo p e r a t ei nah e a l t h yw a y ；i ts h o u l di m p r o v et h ec o n t i n e n c ea b i l i t yi no r d e rt o b u i l ds t r o n gt e a m s oa st ob u i l daf a i r ，s i n c e r i t y ，o r d e r l yc o m p e t i t i o ne n v i o n m e n tf o r s m e s a c t u a t es m e ss u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t k e yw o r d s ：s m e s ；s i n c e r i t y ； m a r k e te c o n o m y ；s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t i i i 硕士学位论文 m a s t e r lst h e s i s 华中师范大学 学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研究工作 所取得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在 文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：日期：年月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权华中师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本 学位论文作者签名：指导教师签名： 丑期：年月 日 日期：三助西占月 本人已经认真阅读“c a l i s 高校学位论文全文数据库发布章程”，同意将本人 的学位论文提交“c a l i s 高校学位论文全文数据库”中全文发布，并可按“章程” 中的规定享受相关权益。同意论文提交后滞后：口半年； 学位论文作者签名：指导教师签名 日期：年月 日 日期：知年 ，、乙 硕士学位论文 m a s t er | st h e s i s 一、导论 随着我国加入w t o ，如何建构企业诚信体系己成为党和政府所关注的焦点， 而作为企业诚信体系的重要组成部分，中小企业诚信建设的研究也日益地成为理论 界关注的热点。本文试图对我国中小企业诚信建设作出一般意义上的理论阐释和评 析，提出相应的对策。并希望通过本文，能对该领域的理论研究和实践探索提供一 些有益的尝试。 ( 一) 问题的提出及研究价值 目前，我国在工商注册登记的中小企业已经超过8 0 0 万家，占全国注册企业总 数的9 9 ，其工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额分别已占全国的6 0 、 5 7 、4 0 和6 0 左右，它们已经成为我国市场经济活动中最活跃的经营主体。回随 着中国加入w t o 和信用经济的到来，中小企业逐渐暴露出种种问题，坑蒙欺诈、 制假售假、不履行合同、三角债等问题层出不穷。中小企业的诚信缺失已严重制约 其参与正常的生产经营和对国民经济各方面作用的发挥。因此，中小企业的诚信问 题越来越备受社会各界的关注。从理论角度分析，党的十六大提出以“诚实守信” 为重点，公民道德建设实施纲要把“明礼诚信”摆在重要地位。十六届三中全 会更是提出了“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度”。 同时，中华民族有“以诚为本”，“以信为基”的传统美德。也就是说，社会主义精 神文明建设，既不能脱离我们历史道德传统孤立进行，也不能缺乏企业特别是广大 的中小企业的积极参与，这也是时代提出的必然要求。因此，探索中小企业经营以 诚信为重点的新模式，是我国中小企业贯彻落实十六大报告、公民道德建设实施 纲要以及十六届三中全会决议精神的需要，也是建设社会主义精神文明发展的需 要。从现实角度分析，随着改革开放的进程不断加快，我国中小企业逐渐暴露出神 种问题，如假冒伪劣、坑蒙欺诈、不履行合同、“三角债”等等问题日益凸出，这 些问题已严重制约其参与正常的生产经营和对国民经济各方面作用的发挥。尤其是 我国加入w t o 和信用经济的到来，我国中小企业面临的市场环境将更加严峻，更 要求中小企业走可持续发展战略之路。必须要求我国中小企业在经济活动中严格遵 李荣融依法促进中小企业健康发胜，载中冈中小企业2 0 0 2 年第9 期。 l 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 守诚信原则。因此，本选题对于当代中国有着极为重要的理论意义和现实意义。 ( 二) 论题的研究现状及其评价 在国内，从近3 年公布的“国家社科项目”来看，我国中小企业诚信建设课题 末见立项。从1 9 9 7 年1 月2 0 0 5 年6 月人大复印资料伦理学、道德与文明、 思想道德教育及各类社科类刊物，有不少关于“诚信”伦理的研究论文。这些 论文的研究主要集中在4 个方面。其一，对诚信的一般理论的研究。如樊宏法伦 理范畴的本体论化诚的概念从先秦至宋代的变化( 道德与文明2 0 0 2 年第6 期) 。赵士辉中国传统诚信观的特点及现代意义( 道德与文明2 0 0 3 年第1 期) 。 宋希仁论信用和诚信( 伦理学2 0 0 3 年第3 期) 。其二、对大学生诚信问题的 研究。如王学进中国，哪里最需要“诚信”教育( 精神文明导刊2 0 0 3 年第4 期) 。陈岩论诚信教育体系的构建( 精神文明导刊2 0 0 5 年第6 期) 。这些论文 虽然涉及到了大学生诚信问题，但还没有对高校大学生诚信作专题性系列研究。其 三、对政府诚信的研究。如周勤、杨文兵政府诚信缺失的根源探究( 道德与文 明2 0 0 4 年第5 期) 。田秀云等政府诚信从世俗实然到道德应然的适然( 道德 与文明2 0 0 5 年第2 期) 。韩朝晨政府诚信“六必治”( 道德文明导刊2 0 0 3 年第6 期) 。这些论文对政府诚信研究主要是将中央政府诚信与地方诚信混为一谈， 对地方诚信研究缺乏必要的重视。其四、集中于经济领域的诚信研究。如涂维发 症诊治( 精神文明导干0 2 0 0 3 年第1 期) 。赵建英浅论企业诚信缺失的 治理( 经济问题，2 0 0 5 年第3 期) 。姚莉诚信是企业经营与发展的基石( 现 代企业，2 0 0 2 年第3 期) 。对企业的研究主要是着眼于大型企业的诚信研究，对中 小企业诚信研究缺乏必要的重视。这些论文虽然涉及到大型企业诚信研究，也只是 “蜻蜒点水”而己，没有进行深入的探讨，更没有对大型企业诚信作专题性系列研究。 有少数文章涉及到中小企业诚信研究，但仅仅是在研究其他问题时兼带提出来的， 没有进行深入的探讨，更没有对中小企业诚信作专题性系列研究。另外，一些城市 政府的有关部门以及金融、保险各业通过为企业记信用“黑帐”的做法以防止企 业诚信缺失现象的发生。如合肥市工商局现在正抓紧进行公示企业信用的工作，拟 于年底前将企业的不良行为的警示信息，即企业“黑榜”，通过媒体向社会公示， 让那些有失信行为记录的企业将要为自己不良行为付出沉重代价；再如北京市已经 建立企业信息系统，目前该系统的“不良行为警示系统”显示，北京市已经建立企 业信用信息系统，目前该系统的“不良行为警示系统”显示，北京已有8 1 0 家企业 硕士学位论文 m a s t e r st h e s l s 被锁入了这一“黑名单”。但这一做法是诚信管理的实际操作层面，缺乏对我国企 业诚信系统的理论研究。 在国外，由于资本主义发展较早，也比较完善，“诚信”、“信用”在经济生活 中的重要性一直就受到国外思想家们的重视，但是，在经济领域内真正地涉及到诚 信、信用的研究却还是二十世纪六十年代的事。如亚当斯密关于法律、警察、 税收及军备的演讲，( 商务印书馆1 9 6 2 年版) 。近十几年，随着改革开放的进程不 断加快，诚信、信用重新成为西方学界的一个热门话题，好几个学科中( 如社会学、 社会心理学、经济学、哲学等) 都出现了诚信、信用研究的专著和论文。目前专著 和沦文还是主要集中在经济领域和哲学领域。在经济领域：如 德】马克思韦伯著， 约翰内斯温克尔曼整理，林荣远译经济与社会( 商务印书馆1 9 9 7 年版) ； 美 里查德狄乔治著国际商务中的诚信竞争( 上海社会科学院出版社2 0 0 1 年版) 。 f 美 朱弗登博格博弈论( 中国人民大学出版社2 0 0 2 年版) ；在哲学领域：如亚 当b 塞旱格曼信任与公民社会( 马克思主义与现实2 0 0 2 年第5 期) ；总 之中小企业诚信建设是一个值得探讨的问题。 ( 三) 本文的基本框架与创新点 1 、本文的基本框架 本文试图从经济伦理学视角出发，运用现代企业的管理理论，采用具体和抽象 相结合的研究方法，以中小企业的诚信为研究对象，分四个部分进行论述。第一 部分，在对我国中小企业诚信伦理内涵界定的基础上，探讨加强我国中小企业诚信 建设的紧迫性。第二个部分，归纳出目前我国中小企业在经营活动中诚信缺失的主 要表现以及对我国造成的主要危害。第三个部分，通过对目前我国中小企业在经营 活动中诚信缺失主要表现的分析，得出我国中小企业诚信缺失的主要原因。第四个 部分，结合我国中小企业实际提出解决我国中小企业缺失的主要对策。 2 、本文的创新点 第一、从选题依据看，就我目前所掌握的情况而言，国内外学者很少从中小企 业角度出发去分析诚信在市场经济中的紧迫性，更没有系统阐述中小企业诚信缺失 的现状并分析其主要原因，以及对中小企业进行以诚为本、走可持续发展战略之路 的探讨。如果不从中小企业角度出发去深入地探讨上述的问题，那么势必就会影响 我国社会主义现代市场经济健康有序地发展。为此，本文试图从中小企业角度对上 述问题作出比较深入的问答。 硕士学位论文 m a s t er tst h e s i s 第二、本文尽可能做到理论联系实际。既有详细的理论分析，又有切实可行的 实践操作方略。 第三、本文是从经济伦理学视角来研究我国中小企业诚信建设。目前，从经济 伦理学视角系统探讨在现代市场经济背景下，加强中小企业诚信的紧迫性，中小企 业诚信缺失的主要表现以及对我国造成的巨大危害，造成中 小企业诫信缺失主要原 因以及提高中小企业诚信水平的途径和方法的研究，还十分欠缺，本文试图从经济 伦理学视角对上述问题作出比较深入的问畿 4 硕士学位论文 m a s t er ist h e s i s 二、加强中小企业诚信建设的紧迫性 市场经济在某种意义上说就是诚信经济，离开了诚信，市场经济就不能健康有 序地发展。诚信正在成为社会主义市场经济运行越来越重要的原则。但是，由于社 会主义市场经济发育不完善，法律不健全，政府行为不规范、消费者维权艰难阱及 诫信意识不完善等方面的问题，导致了企业大量地存在着假冒伪劣、偷税漏税、坑 蒙欺诈、“三角债”、不履行合同等不诚信现象，这些现象大多与我国中小企业有关。 ( 一) 中小企业范域的划分 从企业发展实践来看，人们越来越感受到大型企业与中小企业之间在企业成 长、创新和管理的诸多方面存在很大的差异。如果它们之间的差异没有处理好，往 往会影响到政府对中小企业科学有效的管理和指导，阻碍了中小企业的可持续发 展。为了有利于中小企业的可持续发展，为了有利于政府对中小企业科学有效的管 理和指导，为了适应社会主义市场经济的发展，与世界经济一体化接轨的需要。因 此，有必要对中小企业范域进行划分。 中小企业是指与企业规模特征相关的一系列表述的概念。其实质是指“不规模” 企业，即：一是指尚处于向较大规模方向发展的企业；二是指那些不要求具有很大 规模的企业。实际上对中小企业的界定主要有三个常用参照指标：资本规模、企业 就业人数、一定时期的经营额( 通常为一年) 。多数国家采用其中一个或两个指标， 个别国家同时采用三个指标。由于这三个常用参照指标具有直观性，易于获得，便 于理解，因此在实际中的应用较为广泛。 由于各国经济发展水平、文化背景以及划分中小企业目的的差异，即使在同一 国家内，由于企业所处的行业不同，所处的时期不同，使得划分方法和所用指标各 异，从而得出的结论也就不太一样。我国在企业的划分上，通常分为大型、中型、 小型企业。在不同时期划分企业规模的标准是不同的。截至2 0 0 3 年年底我国曾经 做过六次规定。第一次是2 0 世纪5 0 年代初期，主要以企业职工人数作为划分企业 规模的标准。第二次是1 9 6 2 年，由原来以企业职工人数为划分标准改为按固定资 产额划分。第三次是1 9 7 8 年国家计委下发关于基本建设项目的大中型工业企业 划分标准的规定，对企业规模的界定首次改为“年综合生产能力”的标准。第四 次是1 9 8 8 年，由国家经贸委等五部委颁布了大中小型工业企业划分标准( 以下 硕士学位论文 m a s t er ，st h e s i s 简称为标准) 。该标准考虑到企业特征，以三大参照系( 生产能力或产品产量； 设备功能或数量；固定资产原值) 来界定企业规模，将企业划分为特大型、大型、 中型和小型。四年之后，即1 9 9 2 年国家又对1 9 8 8 年的标准做了补充。国家经贸 委又重新发布大中小型工业企业划分标准，作为全国划分工业企业大中小型规模 的统一标准，不论企业隶属于哪一个部门，均应按所属行业统一标准执行。第五次是 1 9 9 9 年，我国又对大中小型工业企业划分标准进行了修订，仍然保留了四个层 次，新的划分标准统一按销售收入、资产总额和营业额的多少归类，划分的依据是根 据1 9 9 8 年的统计数据，结合我国的实际情况，将大型企业的标准规定为：年销售收 入和资产总额均为5 亿元以上；将中型企业的标准规定为：年销售收入和资产总额均 在5 0 0 0 万元以上；其余均为小企业。o 第六次是2 0 0 3 年，为贯彻落实中华人民共 和国中小企业促进法的精神，由国家经贸委、财政部、国家统计局、国家计委联合 制定了大中小型企业划分标准公布实施。该规定主要根据企业的职工人数、销售 额、资产总额三项指标，结合行业特点而制定。参见表1 。o 表1 大中小型企业划分标准 行业名称指标名称计算单位大型中型小型 从业人员数人2 0 0 0 及以上3 0 0 2 0 0 0 以下3 0 0 以下 工业企业销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下 3 0 0 0 以下 资产总额 万元4 0 0 0 0 及以上4 0 0 0 4 0 0 0 0 以下 4 0 0 0 以下 从业人员数人3 0 0 0 及以上6 0 0 3 0 0 0 以下6 0 0 以下 建筑业企业销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 资产总额 万元4 0 0 0 0 及以上4 0 0 0 4 0 0 0 0 以下4 0 0 0 以下 从业人员数 人 2 0 0 及以上 1 0 0 2 0 0 以下 1 0 0 以下 批发业企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 5 0 0 以下 1 0 0 以下 零售业企业 销售额 力兀1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下 1 0 0 0 以下 交通运输业 从业人员数人3 0 0 0 及以上5 0 0 3 0 0 0 以下 5 0 0 以下 企业 销售额力兀3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数人1 0 0 0 及以上4 0 0 1 0 0 0 以下4 0 0 以下 邮政业企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 住宿和餐饮从业人员数 人8 0 0 及以上4 0 0 8 0 0 以下4 0 0 以下 业企业 1 5 0 0 0 及以上3 0 0 0 1 5 0 0 0 以下3 0 0 0 以下销售额万元 资料来源；万兴亚著：中小企业成长原理与方略，人民出版社2 0 0 5 年版，第8 页。 。施晓红著：中小企业经营管理，民主与建设出版社2 0 0 1 年版，第6 页 。万兴亚著：中小企业成长原理与方略，人民出版杜2 0 0 5 年版，第8 页。 6 硕士学位论文 m a s t er st h e s i s 另外，还要涉及到科技型中小企业的界定。因为以上对中小企业的界定是从一 般的中小企业的界定入手的，科技型中小企业是不同于一般的中小企业。因此，有 必要对科技型中小企业进行界定。科技型中小企业是以高科技及高新技术产品的研 制开发、生产转化和销售经营为主要业务的中小企业。科技部于1 9 9 9 年对科技型 中小企业的条件做出如下的界定：在中国境内所在地工商行政管理机关依法登记注 册，具备企业法人资格；具有健全的财务管理制度；职工人数原则上不超过5 0 0 人， 其中具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例不低于3 0 ，应主要从事高新 技术产品的研制、开发、生产和服务业务；企业负责人应当具有较强的创新意识、 较高的市场开拓能力和经营管理水平，每年用于高新技术产品研究开发的经费不低 于销售额的3 ，直接从事研究开发的科技人员占职工总数的1 0 以上；对于已有 主导产品并将逐步形成批量和已形成规模化生产的企业，必须有良好的经营业绩。o ( 二) 诚信的伦理内涵 诚信是一切社会的永恒美德，是我国几千年来处理人际关系的准则，是传统道 德中的精华。无论是待人处事、治产经商、还是治理国家都离不开诚信。诚信今天 依然是我国社会主义市场经济规范运行的基础。它要求人们诚善于心、言行一致、 表里如一、真实好善。 “诚信”在最初是分开使用的。诚和信都是传统道德的主要内容。“诚”的主 要含义是指真诚不伪，诚信不欺、真实不妄、精诚不懈。诚是一种为人的品质，是 处已立身、成就事业的基石。如礼记中庸云：“诚之者，人之道也。”曾朱熹 注：“诚之者，末能真实无妄而欲其真实无妄之谓，人事之当然也。”“信”也是 中国传统道德的一个重要规范。它的本义是指所说的话都是出自内心的，是诚实的， 泛指诚实无欺、说话算数、严守信用的品德。孔子很重视“信”，并正式把“信” 列为一条重要德目。在论语中，“信”出现1 6 次。“人而无信，不知其可也。” 这是把信”看作个人事业成败的基础。”言必信，行必果”。这是把“信”看作个 人必备的品德。“自古皆有死，民无信不立。”这是把“信”看作治国的根本。 。 马克思恩格斯选集第四卷中说到最卑鄙的手段偷窃、暴力、欺诈、背信 科技型中小企业界定问题研究，载统计研究2 0 0 5 年第5 期第7 5 孤a 荧庸政路渊洪中为子颜非记语语语亚礼论论论罗 o m t 0 o 硕士学位论文 m a s t e st h e s i s 毁坏了古老的没有阶级的氏族制度，把它g i 向崩溃”。背信在马克思主义经典 作家看来，是最卑鄙的手段，也是一种道德的堕落。 “诚”和“信”之间有着密切的联系，诚是信的基础和前提，信是诚的必然要 求。诚与信两个范畴具有同等的意义。我国古代人常常是把诚与信互训。说文解 字解释诚信就是互为说明的。“诚，信也，”信，诚也”。朱伯昆先生在解释儒家 伦理中的信是说：“信有二义：信任和信用。其内容是诚实不欺”。所以，从一般意 义上说，诚信就是指人们在交往之中遵守诺言，实践成约，不弄虚作假，不欺诈为 恶，坦诚相待，言行一致。推而广之，诚信的道德要求就是心想、口言、身行的一 致，即言为心声，言行相符。诚信还内涵着实事求是的精神。如孔子日：“知之为 知之，不知为不知，是知也。”诚信的核心问题就是在谋求自身利益的同时如何对 待他人利益。对企业来讲，就是在从事生产经营活动过程中，要严格遵守国家的有 关法律法规，规范自已的生产经营行为，在谋求自身利益的同时，不损害国家和消 费者的利益，切实维护国家利益和消费者的合法权益，诚实经营，依法纳税。大体 而言，我国的诚信行为突出的表现是以经济领域作为辐射中心，向其它的领域扩展， 并渗透到人们日常生活中的方方面面。 诚信与信用这两个词意义相近，但也有区别。其区别主要表现在诚信是每一个 社会主体的义务，而不是权利。诚信不需要通过第三方来确立，它必须从提高人们 的精神追求和道德品位上来把握而不应该作为一种交换手段。我们所说的诚信是有 选择的诚信，而不是单纯的诚实。信用是指社会行为主体之间的一种交易关系。信 用是互生的，既有授信方，又有受信方。信用是价值运动的一种特殊形式，它需要 通过第三方来确立。信用关系可以形成“链”形，形成相互的传动。 ( 三) 加强我国中小企业诚信建设的紧迫性 1 、坚持可持续发展的重要保证 可持续发展是在全球面l 临着经济、社会、环境三大问题的情况下，人类对自身 的生产、生活行为的反思，以及对现实与末来忧患的觉醒而提出的全新的人类发展 观。概括地说，可持续发展内涵包括两个基本点：一是必须满足当代人的需要，否 则他们无法生存：二是今天的发展不能损害后代人满足需要的能力。但在一定时期 内、一定条件下这两点是矛盾的。可持续发展就是解决这种矛盾的过程，并且是一 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 种优化过程。国 在市场竞争活动中，物质利益趋动是市场经济的基本要求，但市场经济并不是 只讲利而不讲义的，成熟意义上的市场经济是一种讲秩序的现代竞争经济。竞争是 市场的灵魂，诚信是市场存在的前提，有了诚信精神，市场经济运作就会井然有序。 如果中小企业在一系列生产经营活动中讲诚信，消除交易双方之间的戒备心，降低 市场交易环境的不确定性因素，减少了控制风险的各项投资，使中小企业实现自身 利益的交易成本大大地降低，促进经济资源的优化配置和合理充分的利用，提高商 业运作和经营管理的效率，降低交易成本或交往成本，最终推动中小企业利润最大 化和效用最大化的实现，将交易的规模扩大，从而大大地促进了中小企业可持续的 发展。中小企业可持续的发展不仅要实现自己的利润要求，更要担负起以诚信为本 塑造人和保护生态环境的社会责任。台湾学者高希均指出：“现代社会的一个病态 是：大家在追求利润和财富的过程中，忘却了生命的意义。”o 如果中小企业在生产 经营中不讲诚信，那么它所带来的直接后果就是致使中小企业出现大量过剩的产 品，使生产长期处于徘徊状态，在客观条件具备时，欺诈行为就必然发生。这不仅 严重地阻碍了中小企业的可持续发展，而且造成社会生态的严重破坏。中小企业讲 究诚信意味着中小企业经营管理者对中小企业与各种公众之间存在着相互合作的 态度，有利于实现个体与他人、企业与社会的协调发展，使中小企业在经济利益和 社会利益方面双丰收，为可持续发展奠定坚实的基础。 2 、增强企业核心竞争力的力量源泉 所谓核心竞争力是指一个中小企业独有的价值观念同所拥有的各项资源整合 下表现出的整体行为能力，具体体现为独特的产品和市场开发能力、技术进步能力 和满足顾客需要的市场营销能力等。中小企业核心竞争力并不只是指中小企业某一 方面的能力，如技术水平、管理能力等，而是企业价值观同企业资源整合下的整体 行为能力，或者说是各项行为能力的总和，是中小企业灵魂与实体的有机组合。这 种核心竞争力一旦形成，就具有了其他中小企业难以模仿的竞争优势。 中小企业核心竞争力的确立，不是简单地在一日之内就能完成的事情，而是一 个需要连续改进和增进的过程，往往需要十年或更长的时间。核心竞争力的建设应 作为一个系统的工程，在中小企业能力体系的建构中来进行，中小企业核心竞争力 应以其战略体系的构建为平台。一旦确立了以核心能力为目标的战略体系，就需要 。戴发山；试论三峡库区中小企业可持续发展载三峡大学学报2 0 0 1 年第2 期第5 8 页。 。朱珊：建立以诚信为本的企业文化，载学海2 0 0 2 年第5 期第5 3 页。 9 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 建设其核心能力。核心能力是整个中小企业提供长久竞争优势的能力。中小企业竞 争优势必须通过市场来展现，以市场为生存舞台的中小企业必须以诚信为基础处理 好与利益相关者之间的关系，获得利益相关者的信任。诚信是获得信任的基础，中 小企业核心竞争力实现的关键是诚信。 作为企业界一代宗师的韦尔奇对此深有感触，他在2 0 0 0 年1 月最后一次参加 g e 公司的全球营运经理大会上，将其领导该公司2 0 年的经验体会，作为临别赠言 留给了大会成员。他谈到：“我们公司和员工最关注的就是诚信。常常有人问： 在g e 你最担心什么? 什么事会使你彻夜不眠? 其实并不是g e 的业务使我担心， 而是有什么人做了法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并把他们自己 和他们的家庭毁于一旦。我们绝对在诚信上不可有任何的松懈。诚信讲得再多也不 够，诚信不仅仅是法律的术语，更是广泛的原则，它是指导我们行为和他们我们绝 对在诚信上不可有任何的松懈。诚信讲得再多也不够，诚信不仅仅是法律的术语， 更是广泛的原则，它是指导我们行为的一套价值观指导我们去做正确的事情， 而不仅仅是合法的事情。”。 中小企业要想在现代市场竞争中立于不败之地，必须建立在以诚信为基础的企 业价值观上下功夫。因为建立在以诚信为基础的价值观是一种无形资产，它可以优 化、激发企业资源，获取顾客及其它利益相关者的信任，从而也就赢得了收益。在 这个意义上说，诚信是我国中小企业增强核心竞争力的力量源泉。 3 、塑造自身形象的基本条件 海尔人秉持“真诚到永远”，1 6 年时间便使一个亏损几百万元的街道小厂，成 长为一个年销售收入达6 0 0 亿元的大型跨国企业集团；海信空调崛起于市场的时间 很短，与同城的“海尔”相比更显得“年轻”而“不成熟”，但海信空调偏偏在短 时期内成长起来了，而且发展迅猛，现在已稳居二线品牌前列，并直逼一线品牌， 成为中国”变频空调”的代吉人。海信空调之所以能迅速崛起于中国空调市场，并取 得令人瞩目的成绩。除了所坚持的“变频”高科技含量产品以及适宜的广告外，还离 不讲诚信；同仁堂风雨3 0 0 多年，而今从一家普通的家族药铺发展为拥有3 l 亿多元 资产的大型国有企业，名列全国中药企业之首，其得益于它坚持“炮制虽繁却不敢 省人工，品位虽贵必不敢省物力”的店训始终如一；无独有偶，享誉四海的全聚德烤 鸭店有个规矩：烤鸭出炉5 分钟内必须端给客人；每只鸭必须切9 0 片以上开张百 余年，全聚德的中外食客络绎不绝，这也得益于诚信这两个字。这些说明，诚信是 。_ ； 珏：诚信：企业核心竞争力实现的关键，载商业研究2 0 0 5 年第3 期第8 7 页。 i o 硕士学位论文 m a s t er st h e s i s 中小企业塑造自身形象，增强中小企业凝聚力的基本条件。 诚信是我国中小企业的一笔巨大的无形资产，它是市场经济条件下致胜的重要 法宝。在社会主义市场经济条件下，以诚信兴业，把质量放在首位，把顾客作为“上 帝”，把生产者、经营者与广大消费者的利益统一起来，打好诚信这一面旗帜，赢 得中间商、经销商的信任以扩大产品的市场占有率，赢得大量的目标顾客以扩大销 售量，赢得银行的信赖以扩大再生产；赢得媒体的交往以扩大知名度。总之，质量 是生命，管理出效益，中小企业只有在产品质量和经营管理上过得硬，才能树立良 好的形象，从而为中小企业的发展奠定基础。目前，融资难、贷款难几乎成为中小 企业发展的绊脚石。其原因主要是中小企业信用等级低，它严重破坏了银行与中小 企业的信用关系，以致出现银行惜贷甚至恐贷的现象。那么要改变这种现象，促使 中小企业走向可持续发展战略之路，关键在于中小企业在经营过程中塑造良好的形 象，从而改变银行惜贷甚至恐贷现象。比如联想公司本着诚信的经营原则，在银行 贷款上一直不需要担保，其得益于联想公司用诚信在银行、社会上树立了自已良好 的品牌。 4 、有利于资源配置的最优化 几千年前，古代的先哲们就已经意识到，诚信是一种重要的道德规范，而且也 是一种非常宝贵的资源配置。孔予曰：“人而无信，不知其可也，大车无鞔，小车无 瓤，其何以行之哉? ”；孟子云：“思诚者，人之道也”，这些古代先哲们的观点都在 强调，诚实守信是为人处事之道，立事之本，是一种重要的道德规范，也是一种非 常宝贵的资源。 在市场经济条件下，诚信同样如此。一方面，从整个社会经济运行来看，现代 的博弈论中的“囚徒困境”揭示，假若博弈双方是多次性的进行交易，那么参与者 就会非常关心自已的长远利益。从经济学的边际成本来看，人们会作出边际收益大 于边际成本的经济选择。如果他( 她) 们是建立在互相欺骗、不讲信用的基础上的 话，那么他( 她) 们就会发现所获得了长远的边际利益就会小于长远的边际成本， 这样就会促使他们放弃互相欺骗、不讲信用所获得的次性的好处，只有坚持诚信 的行为，他们才有可能产生双赢的结果，否则的话，就会导致两败俱伤的结局。现 代的博弈中的“囚徒困境”原理对市场经济条件下的中小企业同样也是适用的。随 着我国市场经济的深入发展，诸如“客户至上”、“以诚为本”、“信誉是企业的生命” 等等这样的诚