（社会保障专业论文）我国社会保障制度的诚信缺失与重建.pdf

摘要 摘要 在我国，无论是在古代还是在现代诚信都是重要的伦理道德规范。在国外，诚信往 往和契约联系在一起，成为经济生活中不可缺少的道德基础。诚信思想和社会保障制度 建设有着密切的联系，社会保障制度本身包含了深刻的伦理道德内涵，社会群体的道德 状况又构成了社会保障制度实施的外在环境，成为社会保障制度得以运行的重要条件。 目前随着我国市场经济的发展，我国在政治、经济、文化等社会生活的各个领域都发生 了深刻的变化，而在这一发展过程中诚信缺失的问题已经成为我国经济及社会生活中日 趋严重的问题。 在社会保障制度的运行过程中也出现诚信缺失的现象，突出表现为社会保障基金被 挪用、违规操作，社会保障案频发、企业作为社会保障制度的参与主体存在偷逃社会保 障费的现象以及社会医疗保险领域的道德风险问题等。在社会保障制度运行过程中之所 以发生诚信缺失的现象是因为我国的社会保障制度参与主体复杂，存在多方的委托代理 关系以及产权关系界定上存在困难，在其运行过程中存在信息不对称、第三方付费以及 理性经济人的机会主义行为。另外我国社会保障制度本身还不完善，也是造成社会保障 制度诚信缺失的重要原因。如：社会保障基金收益率过低，没有形成有效的监管体制， 政府对转制成本的处理不恰当，法律法规建设滞后等。 诚信体系的重建对社会保障制度的运行有着重要的意义。它是社会保障制度运行的 重要道德基础，它可以降低交易成本，提高社会保障制度的运行效率，还可以提高社会 保障制度的公平性。基于此，本文尝试分析社会保障制度发生诚信缺失的原因，并在此 基础上提出政策措施，重新构建社会保障制度的诚信体系。 关键词诚信缺失社会保障基金养老保险逃费道德风险信息不对称 a b s t r a c t a b s t r a c t i n t e g r i t yi si m p o r t a n te t h i ca n dm o r a lr e g u l a t i o n si nc h i n e s eh i s t o r ya n dm o d e mt i m e s i n f o r e i g nc o u n t r i e s ，t h e ya r en a t u r a l l yc o n n e c t e d 而mt h e c o n t r a c t ”a n db e c o m e i n d i s p e n s a b l em o r a lf o u n d a t i o no fe c o n o m i cl i f e n 比c o n c e p to fi n t e g r i t yh a sc l o s e r e l a t i o n s h i pw i t ht h ec o n s t r u c t i o no fs o c i a ls e c u r i t ys y s t e m r n l es o c i a ls e c u r i t ys y s t e m i n c l u d e sd e e pc o n n o t a t i o na b o u te t h i ca n dm o r a l 1 1 l em o r a ls i t u a t i o no fs o c i a lg r o u p sf o r m s e x t e r n a le n v i r o n m e n tf o rt h er u n n i n go fs o c i a ls e c u r i t ys y s t e m ，w h i c hp l a y si m p o r t a n tr o l ef o r t h es u c c e s s f u l l yf u n c t i o n i n go fs o c i a ls e c u r i t ys y s t e m w i t ht h ed e v e l o p m e n to fc h i n e s e m a r k e te c o n o m y , ag r e a ta n dd e e pc h a n g eh a st a k e np l a c ei np o l i t i c a l ，e c o n o m i ca n dc u l t u r a l f i e l d s ，h o w e v e r , t h ep r o b l e mo fl a c k i n go fi n t e g r i t yh a sb e c a m em o r ea n dm o r es e r i o u sd u r i n g t h er a p i dd e v e l o p m e n to fc h i n e s es o c i a la n de c o n o m i cl i f e t h ep h e n o m e n ao fl a c k i n go fi n t e g r i t ya l w a y sa p p e a ri nt h er u n n i n go fs o c i a ls e c u r i t y s y s t e m ，s u c ha sa p p e a r a n c eo fs o c i a ls e c u r i t yc a s ec o n c e r n i n ge m b e z z l e m e n to ri l l e g a l o p e r a t i o no fs o c i a ls e c u r i t yf u n d , e n t e r p r i s ea sm a i np a r t yw h os u p p o r t st h es o c i a ls e c u r i t y s y s t e md o d g i n gt h es o c i a ls e c u r i t yf e e s ，a n dt h ep r o b l e m so fm o r a lh a z a r di nt h ef i e l do f s o c i a lm e d i c a li n s u r a n c e w h yt h e s ep h e n o m e n ae x i s t ? t h e r ea r ei n f l u e n t i a lf a c t o r si nt h e f o l l o w i n g ：f i r s t l y , d u et oc o m p l e x i t yo fp a r t i e sw h oj o i ni nt h es o c i a ls e c u r i t ys y s t e m ，t h e r e e x i s t sv a r i o u sc l i e n t a g eb e t w e e n p a r t i e s ；s e c o n d l y , t h ed i f f i c u l t yo fd e f m et h er e l a t i o n s h i po n p r o p e r t yr i g h t ；t h i r d l y , t h ei n f o r m a t i o nd i s s y m m e t r yd u r i n gt h er u n n i n gp r o c e s so fs o c i a l s e c u r i t ys y s t e m ；f o u r t h l y , t h en 血d p a r t yp a y m e n ts y s t e m ；f i f t h l y , t h eo p p o r t u n i s mc o n d u c to f r e a s o n a b l em a r k e tp a r t y w h a t sm o r ei m p o r t a n t ，t h ei m p e r f e c to fc h i n e s es o c i a ls e c u r i t y s y s t e mm a i n l yc a u s e st h ep h e n o m e n ao fl a c k i n go fi n t e g r i t y f o re x a m p l e ，t h el o w b e n e f i tr a t e o fs o c i a ls e c u r i t yf u n d ，t h ei n e f f e c t i v es u p e r v i s a ls y s t e m , t h eu n r e a s o n a b l et r e a t m e n tf o r r e c e s s i v ed e b tc a r r i e do u tb yg o v e r n m e n t ，a n dt h el a go f l a wa n dr u l e sc o n s t r u c t i o nf o rs o c i a l s e c u r i t ys y s t e m t h er c e s t a b l i s h m e n to f i n t e g r i t ys y s t e m ，w h i c hi si m p o r t a n tm o r a lf o u n d a t i o nf o rs o c i a l s e c u r i t ys y s t e m ，p o s s e s ss i g n i f i c a n tm e a n i n gf o rt h ep r o g r e s so ft h es o c i a ls e c u r i t ys y s t e m i i a b s t r a c t t h ei n t e g r i t yc o n d u c tc a l lr e d u c et h ed e a l i n gc o s tf o rm a i np a r t i e s ，p r o m o t et h eo p e r a t i o n a l e f f i c i e n c yo fs y s t e m ，a n dg u a r a n t e et h ef a i r n e s so ft h ew h o l es y s t e m b a s eo nt h eb e n e f i t s m e n t i o n e db e f o r e ，t h et h e s i sm a k e sa n a l y s i so nt h ec a u s e sf o rl a c k i n gi n t e g r i t yi ns o c i a l s e c u r i t ys y s t e m ， a n da c c o r d i n g l yp r o p o s e sc o r r e c t i v ep o l i c ya n dm e a s u r e m e n t ss oa st o r e c o n s t r u c tt h ei n t e g r i t ys y s t e mf o rs o c i a ls e c u r i t ys y s t e m k e yw o r d s ：l a c k i n gi n t e g r i t y ；s o c i a ls e c u r i t yf u n d ；d o d g i n go l d - a g ei n s u r a n c ef e e s ； m o r a lh a z a r d ；i n f o r m a t i o nd i s s y m m e t r y m 河北大学 学位论文独创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行的研究工作及取 | 寻 的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得河北大学或其他教育机构的学位或证书 所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确 的说明并表示了致谢。 日期：兰! 星年上月2 生二日 学位论文使用授权声明 本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。学校可以公布 论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年月日解密后适用本授权声明。 2 、不保密口。 ( 请在以上相应方格内打“ ) 保护知识产权声明 本人为申请河北大学学位所提交的题目为哦同轩黼l 京黼张鼬 的学位论文，是我个人在导师匀日删节导并与导师合作下取得的研究成果，研 究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费资 助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权所制定的 各项法律、行政法规以及河北大学的相关规定。 本人声明如下；本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大 学的书面同意和授权，本人保证不以任何形式公开和传播科研成果和科研工作内 容。如果违反本声明，本人愿意承担相应法律责任。 声明人：垫兰超 日期：兰竺星年上月兰虹一日 作者签名： 导师签名： 承攻日期：兰竺查年三：月坐日 日期：础旺日 第1 章导论 第1 章导论 1 1 选题背景及研究意义 诚信，在我国是备受推崇的重要的道德价值观念。在古人看来，诚信是安身立命之 本，是个人立身处世以及道德修养的基本要素。诚信也是社会交往以及企业经营和治理 国家所需要的遵守的基本准则。现代人赋予了诚信更多的内涵，从伦理学角度来讲，诚 信是一种道德规范，是个人和国家生存的基本。从经济学角度讲，诚信是一种资本，是 企业的无形资产，可以为企业带来收益。从社会学角度讲，诚信是成为一种稀缺资源， 是一种有待于优化配置的生产和经营要素。从国际政治学角度讲，诚信关系到国家和民 族的声誉及形象。然而随着改革开放的逐步深入和社会主义市场经济的快速发展，我国 在政治、经济、文化及社会生活等各个领域都发生了变化。在这一变化过程中，诚信缺 失问题已经成为我国日趋严重的问题，引起了社会各方面的极大关注，它不仅成为人们 社会生活中讨论的一个热门话题，也成为理论界、学术界研究的一个热点问题。 社会保障制度是国家和社会对其成员的基本生活予以保障的的社会制度安排。社会 保障的发展是人类充分发扬道德的力量进行扶危济贫的结果，它的出现和发展使得社会 成员的关系更加和谐，使得现实社会更加人性化，充分体现出伦理道德特性。社会保障 制度作为我国一项重要的社会制度，在其实施过程中，道德约束力发挥着重要的作用， 因为社会保障制度如同其他形式的社会制度一样，是由在一定伦理道德观念支配下的社 会群体来实施的，所以社会群体的道德状况就构成了社会保障制度实施的外在环境。但 是目前我国社会群体的道德状况良莠不齐，一些人难以经受利益的诱惑，使得社会保障 制度在运行过程中出现诚信缺失的问题。由于这些问题在社会保障运行过程中难以预防 并且容易被忽视，势必对社会保障制度的运行产生不利影响。因此加强对社会保障制度 诚信问题的研究，探索诚信缺失的规避机制，对社会保障制度的健康发展将有重大的实 践价值。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国内研究现状 关于社会保障制度的诚信缺失，国内大多学者主要是从政府部门、社保经办机构及 l 河北大学管理学硕七学位论文 其工作人员的诚信缺失。用人单位的诚信缺失以及社会服务机构主要是医疗服务机构存 在的道德风险问题角度进行研究。 在政府部门诚信缺失问题的相关研究中，主要涉及的是对社会保障基金的违规操 作、挪用以及监管不到位。很多学者指出，社会保障基金被违规操作甚至挪用，都体现 出社保基金管理的制度缺陷。王德文指出，社保案件呈现出的共同特点是，社保基金被 管理部门随意支配甚至侵吞；暴露出中国社保基金在监管环节上存在极大的漏洞。社保 基金的运作表面上存在三层监管，一是劳动保障部门和基金管理司的内部监管；二是财 政和审计部门的行政监管；三是社会组织、舆论和公民的监管。但这三层监管均很难落 实。杨育谋认为社保基金管理中心的行政化制度设计难以建立起有效的监督管理机制， 社保基金在地方或部门利益的驱使下会被当作“准 政府资金使用。 杨利雄指出，中 国目前亟需出台一部专门规范社保基金投资及管理的法律。现行的社保基金管理制度、 投资制度缺乏规范，既可能导致腐败分子钻空子，又阻止了一些有益尝试的步伐。在这 种情况下，出台一部专门的法律，明确社保机构的法律责任、职责范围，规范基金的征 缴、管理、支付、运营等行为，这才是长远之计。建议劳动与社会保障部门尽快建立及 完善信息披露制度。他指出，社保机构应定期向社会公告社保基金的支付、积累、运营 等情况，并通过法规予以明确应由何种机构、通过何种形式，并以何种周期、以何种标 准和规则向社会公布何种资讯等关键问题，逐步实现社保基金的公开公平公正运作。固香 港城市大学公共及社会行政学系的郑宇硕教授认为，内地社保基金管理体制对投资渠道 管理甚严，通过投资使社保基金保值增值是全球社保体系的题中应有之义，内地的问题 在于政府机构未分清监管和投资角色。固郑功成认为，一些地方的社保基金常被违规挪 用，和现行管理体制统筹层次极低不无关系。现在内地除天津、吉林等极少数地区实现 省级统筹外，大部分地区的社保统筹停留在市县级层面，过于分散的管理体制必然增加 监管的难度。固 对企业诚信问题的研究主要涉及的是企业养老保险逃费问题。对于企业的逃费行 为，黎民、曾永泉等学者认为是企业和政府博弈的结果，政府利用制定养老保险规则的 。内地社保基金须五大改革 n 香港商报，2 0 0 6 9 2 8 。杨育某上海社保基金丑闻背后 j 经济导刊，2 0 0 6 ，( 1 0 ) 国内地社保基金须五人改革 n 香港商报， 2 0 0 6 9 2 8 回同上 同上 2 第l 章导论 权利，将养老保险隐性债务转嫁给企业，养老保险负担较轻的企业进行逆向选择，不愿 意参加现行的养老保险体系，已参加社会养老保险体系的企业，则采取各种政策，逃避 缴费义务。易重华认为，资本追逐利益最大化是根本原因。圆陈伟诚认为企业逃费的行 为也由制度方面的原因，征收养老保险的法律依据层次较低，保障强制实施的措施难以 有效运行。政府将转制成本的责任转嫁给了新的养老保险制度，政府应该合理的处理转 制成本，降低企业的缴费率。 在治理措施中，姚金海、姚建辉指出，要加大政府的稽 查力度和惩罚力度，尽快的社会保障费改税，加强征收的强制性。黎民指出，在政府 与企业的博弈中，制度设计应该是政府和企业都负担一部分成本。 对社会医疗保险中的诚信缺失问题，国内学者的研究主要集中在城镇职工基本医疗 保险制度上。赵曼指出医疗行业信息的不对称问题的特殊性，使得该领域道德风险发生 频率高且规避难度大，这导致了医疗费用的急剧攀升，并损害医疗保险制度的效率基础。 并在正确界定各个参与方权利关系的基础上，通过引进激励与约束机制，从医疗保险领 域制度创新的角度，提出了约束医疗保险费用的路径选择。 胡苏云分析了事后道德风 险的特征，道德风险与医疗服务利用和医疗保险价格的关系，提出了道德风险的福利损 失这一概念，认为克服道德风险的方法包括付费制度的设计等。赵小苏等认为城镇职 工基本医疗保险中产生道德风险的主要原因是：基本医疗水平较高、覆盖面较窄、医保 规定不完善、部分参保单位上缴资金不足等造成医保资金流失。据此提出了建立低水平、 广覆盖、多层次的补充医疗保险；进一步完善医保基金筹集和管理；建立有效的个人筹 资和医疗费用分担机制对策。 郑秉文运用经济学信息不对称理论分析医疗保险市场的 运行情况，认为社会医疗保险虽然在一定程度上克服了逆向选择，但却由于第三方支付 等原因而无法克服道德风险，进而分析了公共、私人以及二者混合等医疗保险供给的效 国黎民，曾永泉政府与企业在社会养老保险中的博弈【j 】华中科技大学学报，2 0 0 4 ，( 4 ) o 易重华试析企业拖欠基本养老费的成因和对策 j 湖北社会科学，2 0 0 3 ，( 3 ) 陈伟诚从缴费主体和制度本身看我国的社会养老保险逃费现象【j 】柳州师专学报，2 0 0 6 ，( 1 ) 姚金海，姚建辉博弈论视角下的企业养老保险逃费的分析及对策【j 】科技创业，2 0 0 6 ，( 1 0 ) 。黎民，曾永泉政府与企业在社会养老保险中的博弈【j 】华中科技大学学报，2 0 0 4 ，( 4 ) 劫赵曼社会医疗保险费用约束机制与道德风险规避【j 】财贸经济，2 0 0 3 ，( 2 ) o 胡苏云医疗保险中的道德风险分析 j 中国卫生资源，2 0 0 0 ，( 5 ) 西赵小苏我国城镇职t 基本养老保险的道德风险及其防范【j 】。卫生软科学，2 0 0 1 ，( 1 5 ) 3 河北大学管理学硕士学位论文 率并进行了比较。张国红主要是从医保市场个人主体即保险需方、医疗保险的提供方 ( 保险方) 、医疗服务的提供方( 医疗供方) 和有关政府部门( 管理方) 以及医药公司之间的 关系链角度浅析医保市场的道德风险问题。林俊荣系统分析了基本医疗保险中三方利 益主体的道德风险、基本医疗保险中道德风险的特殊性的基础上，提出了引进信用分担 制度规范定点医院行为、建立个人信用账户对医生进行约束、制定具体的病种目录及一 系列的参考系数以供监督、患者应当承当适当比例的医疗费用、大部分医疗服务实行自 付比例的累进制等相关的控制方法。 1 2 2 国外研究现状 在国外学者的研究中，诚信问题一开始是作为哲学法学的范畴来研究的。诚信的传 统表述是g o o df a i t h ，被看作与契约和产权相关。新制度经济学的研究认为诚信是一个 可以节约交易成本的机制。对此做出进一步发展的是w i l l i a m s o n ，他将诚信问题与有限 理性和机会主义联系到一起，从机会主义的角度来考察不完全合约的可履行性问题。他 认为诚信的作用在于节约不完全契约下可能的违约、诉讼、认证乃至监督成本。后来的 交易成本理论的主流观点，也认为作为制度的诚信可以节约交易成本。但随着经济学理 论的不断发展，对这一问题上也出现不同的见解。j o h nk e n n e s a a r o ns e h i f f 认为 诚信虽然节约了制度层面的交易成本，但对产品质量提高却并没有很大帮助。诚信减少 了买卖双方扯皮的成本，比如诉讼成本和认证检测的成本，却无助于厂商再去主动提高 产品质量。声誉会产生一种类似于广告的溢出效用，厂商会利用声誉以使和其他厂商的 下一笔交易获得更高的利益，这会损害下一个购买者的福利，因为将用更高昂的价格获 得质量没有提升的产品。博弈论认为，作为自我约束的诚信制度是博弈参与者自我选择 的结果。如果只进行简单的一次博弈，那么市场中便会出现大量互相欺骗的行为，诚信 不可能产生。只有增加博弈的次数，合作才得以出现。这就是关于囚徒困境多次博弈的 无名氏定理。无名氏定理说明，只要博弈时间足够长，基于对未来预期收益的考虑，博 弈双方会自愿的选择诚信而不愿意选择欺诈，从而诚信作为道德的合作机制得以产生。 经济学家阿罗是最早研究道德风险问题的学者，他在6 0 年代研究了保险中的道德 风险，他对道德风险这一术语的定义是：“保险单背离了它本身的激励方向，并因而改 。郑秉文信息不对称与医疗保险 j 经济社会体制比较，2 0 0 2 ，( 6 ) 。张国红我国医疗保险市场的道德风险及其防范 j 当代经理人，2 0 0 6 ，( 7 ) 林俊荣基本医疗保险中的道德风险及其控制 j 辽宁工程技术大学学报，2 0 0 6 ，( 4 ) 4 第1 章导论 变了保险公司所依赖的保险事故发生的概率。这样，一个保险金额超出保险价值的火灾 保险单可能会诱使纵火案的发生或者至少能导致管理的疏忽 。他认为在多数情况下， 人们不愿意为自己的健康交保险费，保险费经常是部分或全部由雇主支付，或由政府下 设的某个社会保障计划交纳，若保险费由雇主交纳并且承担了健康护理的全部费用，那 么健康服务对保险人来说就成了一种免费物品，以致造成对这种物品的过度消费这实际 上就是道德风险问题，即医疗费用由于存在第三方付费制度，受保人倾向于更多地消费 医疗服务及资源。对于社会保障中的道德风险问题，马尔萨斯在他在人口原理中指 出：“如果一个男人想自己病了、死了，妻子、儿女可以靠教区救济为生，那他便禁不 住要到酒馆里去喝酒。但如果他知道发生这种意外后，妻子、儿女将饿死或沿街乞讨， 那他在这样乱花钱时就会有所犹豫了。 埃德温查德威克他在受命调查并起草济贫 法修订报告的过程中研究了道德风险的危害，并提出了“劣等处置原则”。即“在一 切情况下，首要的、最根本的、应得到普遍认可的原则是游手好闲者的整个状况不 应明显地好于独立劳动者收入最低层的状况。1 9 7 1 年s il e n c e 和z e c k h a u s e r 将与信息 有关的个人行为划分为两种区别开来，即将道德风险划分为事前道德风险和事后道德风 险，发生在代理人知道委托人真实状态之前的属于事前道德风险，发生在代理人知道委 托人真实状态之后的属于事后道德风险。 1 3 研究思路与研究方法 1 3 1 研究思路 诚信体系建设对社会保障制度的发展有重要意义。它是社会保障制度运行的基石， 它可以降低交易费用，提高社会保障制度运行的效率，还可以保证社会保障制度的公平 性。因此有必要研究社会保障制度运行中的诚信缺失问题以及提出相关的解决对策。所 以本文首先分析了我国社会保障领域诚信缺失的现象，主要包括政府诚信缺失、企业诚 信缺失以及医疗服务机构和社会个体的诚信缺失。本文接着对这些现象分别做具体的原 因分析，指出社会保障制度之所以存在诚信缺失是由于社保基金管理不完善、社会保障 制度运行存在历史遗留问题、社会医疗服务存在信息不对称、第三方付费等原因。最后 本文针对这些问题提出具体的重建社会保障制度诚信体系的思路。 阿罗信息经济学 m 北京：北京经济学院出版社1 9 8 9 马尔萨斯人口原理 m 。上海：商务印书馆1 9 9 6 5 河北大学管理学硕士学位论文 1 3 2 研究方法 规范分析与实证分析相结合。本文在分析诚信问题的基础上，指出什么是社会保障 诚信缺失，并在现象描述中引用了大量的实例。 理论与实践相结合的研究方法。本文综合运用了经济学、社会学、管理学、伦理学 等学科的相关理论，结合我国社会保障制度制度建设的实践对社会保障制度诚信缺失的 表现、产生原因、以及治理措施进行了较系统的论证。 文献资料查阅的方法。论文的写作以查阅大量的国内外相关文献为基础，参考了大 量学者的论著，对社会保障制度的诚信问题搜集了充分、翔实地资料，并以此为基础对 此问题进行深入地研究、探索。 1 4 框架结构与逻辑关系 1 4 1 框架结构 论文共分九章，各章主要内容如下： 第l 章导论。介绍论文的选题背景及研究意义、国内外的研究现状、研究思路及 研究方法、论文的框架结构与逻辑关系以及论文创新之处。 第2 章诚信制度与社会保障制度建设。本章主要介绍国内外关于诚信的思想以及 诚信思想与社会保障制度建设的关系。 第3 章目前我国社会保障制度诚信缺失的现状。本章从三个方面即政府诚信缺失、 企业诚信缺失以及社会医疗保险领域道德风险来分析社会保障制度的诚信缺失现象。 第4 章社会保障制度诚信缺失的原因。本章的主要内容是分析社会保障制度存在 诚信缺失现象的原因。原因既包括宏观方面如社会保障制度诚信体系尚未建立，也包括 微观方面如社保基金管理不完善、社会保障制度运行存在转制成本问题、企业与政府博 弈、社会医疗服务存在信息不对称，第三方付费等。 第5 章诚信体系的重建对社会保障制度运行的意义。诚信是社会保障制度运行的 基础，它可以降低交易费用，提高社会保障制度运行的效率。它还可以保障社会保障制 度运行的公平性。 第6 章社会保障制度诚信体系重建的思路。包括从宏观层面构建社会保障制度的 诚信体系并针对政府、企业、社会医疗保险服务机构的诚信缺失分别提出对策。 6 第1 章导论 1 4 2 逻辑关系 第一章导论是对整篇论文的总的概括说明。第二章是对诚信概念的界定以及诚信与 社会保障制度两者关系的表述，是整篇文章的基础。第三、四章社会保障诚信缺失的现 象和原因分析是相互对应的。第五章诚信体系重建的意义具有承上启下的作用，衔接第 六章诚信体系重建的措施，并且具体措施的提出与第四章的原因分析也互相对应。 1 5 主要创新之处 将诚信问题与社会保障制度建设结合起来，比较全面地分析了社会保障制度中的诚 信缺失问题。较详细地分析我国社会保障制度中诚信缺失的产生原因，并引用经济学、 博弈论，社会学中的相关原理进行原因分析。 7 河北大学管理学硕十学位论文 第2 章诚信思想与社会保障制度建设 2 1 国内外诚信思想的概述 2 1 1 国内关于诚信的思想 诚信作为中国传统文化中重要的道德价值观念，已经存在了两千余年。诚信思想形 成于春秋时期，后来并无太大的变化。在古代，诚与信最初是单独使用。二者虽有不同， 但可以互训，有相同之处，所以后来逐渐连用。首先，在古人看来诚信是个人安身立命 之本。孔子说：“人而无信，不知其可也，大车无鞔，小车无视，其何以行哉? ( 论 语为政) 就是说人缺少了诚信就如同车子缺少了鞔规一样，怎么可以行走呢? “无便 日无，有便日有。若以无为有，以有为无，便是不以实，不得谓之信 ( 左传昭公八年) ， “与朋友交，言而有信”，“吾同三省吾身，为人谋而不忠乎? 与朋友交而不信乎? 回( 学 而) 。从这些言论都可以看出，古人认为人与人之间的交往是建立在诚信的基础上的， 对待别人要诚实不说假话，要守信践诺，只有这样人和人才能交往。其次，诚信是统治 者治理国家的重要保证。孔子说：“宽则得众，信则民任之就是说统治者对待百姓要 宽厚，讲信用，这样百姓才会拥戴他。论语中还有这样一段记载，子贡向孔子“问 政 ，孔子回答在万不得已的时候，“食 和“兵 都可丢，唯独“信 不可丢。所以在 孔子看来，统治者失去了百姓的信任，再多的粮食和武器装备也没有用。这说明在古人 看来，一个国家政权的强大，是建立在统治者和百姓相互信任的基础上的，这种相互信 任的基础关系到这个政权的建立、巩固和发展。 现代人赋予了诚信更深层次的内涵。诚信不仅是一个重要的道德规范，从经济学角 度讲，诚信被视作资本，是企业的无形资产。从社会学角度讲，诚信是一种稀缺资源， 是一种有待于优化配置的生产和经营要素。从国际政治学角度讲，诚信关系到国家、民 族的声誉和形象。诚信在人们的社会生活中也受到越来越多的重视。2 0 0 1 年9 月下旬公 布的公民道德建设实施纲要提出了2 0 字的社会基本规范：“爱国守法、明礼诚信、 团结友善、勤俭自强、敬业奉献，“诚信 被当作公民道德的基本规范列入其中。2 0 0 3 杨伯峻论语译注【m 】一匕京：中华书局，1 9 6 2 同上 第2 章诚信思想与社会保障制度建设 年在十六届三中全会公布的：中共中央关于完善市场经济体制若干问题的决定中提出 建立健全社会信用体系。形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度， 是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本。2 0 0 6 年3 月4 日中共 胡锦涛总书记提出的社会主义荣辱观中也提到：“以诚实守信为荣，以见利忘义为耻。 由此可见，无论是在古代还是在现在，诚信作为一个重要的道德规范，对我国的经济和 社会的发展都发挥着重要的作用。 2 1 2 国外诚信思想的表述 国外学者对诚信的理解有多个视角。有人认为诚信等同于个体的特性，在早期他们 把诚信等同于诚实，后来又延伸到其他个体特质。他们认为通过考察个体的特性如：责 任心，可靠性，长期工作承诺，一致性等来评价一个人是否诚信，并且将此评价工具运 用于人事选拔中进行的诚信测验。还有人认为诚信是一种道德价值观念，并不完全等同 于诚实，责任心等概念。其中最有代表性的研究是t e b e c k e r ，他认为当个体对一个合 乎道德判断的规则表示忠诚时，那么他就会选择诚信。而且这种道德判断的规则更有利 于个体长期生存或者个体可以从中获益。而诚实是个体本身所具有的特质，是不能用意 识扭曲的，诚信则是要求个体不背叛在活动中道德信念。第三种角度认为诚信的界定有 其特殊性。有人认为诚信是一种关系概念，因为任何人在社会生活中都不是独立的个体， 都会与他人相联系，一个人在独立状态下无所谓诚信与否，只有与其他的人一起生活， 才能判断其是否诚信。还有人认为诚信是一个相对的概念，背景不同，时代不同，文化 不同，诚信的界定也不同。由此可见，国外对于诚信思想的研究，更注重其实践意义， 例如开发诚信评价系统，帮助企业对其员工的诚信度进行考察等。 2 2 诚信与社会保障制度建设的关系 2 2 1 社会保障制度的伦理学内涵 社会保障制度是国家对社会成员的基本生活予以保障的社会制度安排。社会保障制 度本身具有浓厚的伦理性内涵，它体现出互助友爱、扶危济贫、共担风险、公平公正的 思想。社会保障制度的运行不仅要依靠法律也要充分发挥道德的约束和规范作用。首先， 从社会保障制度的起源来看，社会保障制度的建立以伦理道德为重要前提。作为社会保 障制度雏形的“友谊社 和济贫法充分体现了扶贫济弱、友谊互助的道德观念。这 9 河北大学管理学硕十学位论文 些思想与罗尔斯所提出的关于财富和权力的不平等只有当它们使得最少得益的社会成 员得到补偿时才是正义的道德思想相适应，产生了西方国家的社会保障制度。其次，从 社会保障制度所保障的对象来看，社会保障的对象都是社会的弱势群体即那些不能获得 最低生活保障的人，包括老人，失业者，伤残者等。这些群体本身的生存能力比较弱， 难以应付贫困和生存危机，他们是最需要关怀和帮助的。社会保障制度为这些群体提供 帮助使他们渡过难关，充分体现出社会保障制度扶弱济贫的思想。再次，从社会保障制 度的保障内容看，我国的社会保障制度主要包括社会保险、社会救助、社会福利和优抚 安置等内容，其中社会保险为核心内容。社会保险的缴纳依据个人缴纳和社会统筹相结 合的办法，而在现实生活中不可能每个人同时面临风险，这样就体现出社会保险“大数 法则”的思想，一个人的风险得到大家的分担，体现出社会保障制度的互助互济性。另 外，社会福利、社会救助、优抚安置都体现出贫有所济，难有所帮的传统美德。正是这 种人道的、福利性的利益调节机制，对社会群体的收入进行再分配，有利于缩小贫富差 距，缓解社会矛盾，促进社会公平和安定团结。 2 2 2 伦理道德对社会保障制度的促进作用 首先，伦理道德支持社会保障制度的建立。任何一种社会制度的建立都会受到当时 当地文化以及思想观念的影响。社会保障制度也不例外，这些思想不仅包括政治思想， 经济思想，还包括伦理道德思想。罗尔斯说过：“人们对社会制度的选择，不仅建立在 经济基础上，而且建立在道德和政治基础上。 社会保障制度的本质就是为不能获得 最低生活保证的人提供帮助，这使得这一制度在建立伊始就具备了不同于人类其他社会 制度的显著特征即浓厚的道德色彩，同时也决定了道德在社会保障制度建立过程中的重 要作用。其次，伦理道德保证社会保障制度的运行。社会保障制度是由在一定道德观念 支配下的社会群体来实施的，特别是社会保障制度本身具有浓厚的道德色彩，使得这种 道德的影响作用更加突出。因而社会群体的道德状况构成了社会保障制度实施的外在环 境，成为社会保障制度得以运行的重要条件。而我国的社会保障制度在运行过程中出现 的一些问题，如社保基金被挪用，企业逃费，医疗保险机构的道德风险等问题。这些问 题的出现与社会群体中部分人的道德水平有直接关系，这在一定程度上影响了社会保障 制度的正常运行。 约翰罗尔斯：正义论【m 】何怀宏等译，1 9 8 8 年版 1 0 第3 章目前我国社会保障制度诚信缺欠的现状 第3 章目前我国社会保障制度诚信缺失的现状 3 1 政府的诚信缺失 本文所涉及社会保障制度政府诚信的缺失，主要是涉及社会保障基金被挪用，以及 违规操作的问题。社会保障是国计民生的大事，是关系到社会稳定的问题，社会保障基 金是社会保障制度的资金支柱，社会保障基金是否能够得到安全、有效地运作，关系到 社会保障制度能否得到合理、顺利地实施，关系到人民的切身利益和社会稳定，也关系 到和谐社会的构建。我国的社会保障基金主要包括三个部分：社会保险基金、全国社会 保障基金和补充保障基金。社会保险基金是由企业和个人缴费形成的，是社保基金中最 重要的部分，主要包括基本养老、失业、医疗、工伤和生育保险基金。全国社会保障基 金是由中央财政拨入资金、国有股减持和股权划拨资产、经国务院批准以其他方式筹集 的资金及投资收益所形成的基金。补充保障基金是由企业和个人缴费形成的企业年金、 企业补充医疗保险等。目前社会保险基金的结余基金只能用于存银行、买国债，这部分 基金特别注重安全，确保及时发放各类社会保障待遇。全国社会保障基金是中央政府的 一种储备金，可以进入资本市场，这笔基金在要求安全的同时更注重保值增值，它可以 用于购买债券、基金、股票等投资。而容易发生被挪用，违规操作的基金基本上只涉及 到强制性交费所形成的养老保险基金和自愿缴费所形成的企业年金。 截止到0 6 年底，中国各项社保基金规模已超过1 8 万亿元。每一个基金的缴纳者只 知道社保基金管理中心在管理自己的“保命钱 ，却很难知道这笔钱是如何被管理的。 上海社保基金案东窗事发，涉案金额达百亿人民币，成为社会关注的焦点。其实，这已 经不是社保基金第一次出事了，仅0 7 年上半年，中国就已经曝出一批社保基金案，如 下：河南省濮阳市劳动保障局以减免企业应缴8 7 0 多万元养老保险费为代价换取6 辆轿 车使用权案；黑龙江省阿城市社保局将9 1 8 万元借给企业用作流动资金和担保利息案； 浙江省温州市劳动保障局计财处用社保基金6 0 0 万元购买国信优先股案；四川省眉山市 青神县政府挤占挪用社保基金1 2 4 5 万元案；湖南省益阳市大通湖区北州子镇政府套取 社会保险基金6 9 万元。统计显示，在1 9 8 6 年至1 9 9 7 年间，全国有上百亿元社会保险 基金被违规动用。据不完全统计，1 9 9 8 年以来，全国清理回收挤占挪用基金1 6 0 多亿元， 河北大学管理学硕+ 学位论文 至2 0 0 5 年底，还有l o 亿元没有回收入账。截至“十五 期间，劳动和社保障部接到挤 占挪用基金举报案件9 6 件。此类案件频频发生，除了腐败分子无视国家法律，以身试 法以外，社保基金管理和监督机制本身是否存在缺陷也是值的我们思考的。 3 2 企业的诚信缺失 社会保障制度诚信的缺失涉及企业层面本文主要是指企业养老保险逃费问题。我国 目前是实行的是个人账户和社会统筹相结合的基本养老保险模式，最初设定缴费比例为 职工工资的1 6 ，其中个人8 ，企业8 。但因为转制成本等原因，企业缴费的比例远远 高于8 ，最后设定为2 0 ，再加上基本医疗保险，失业保险和工伤保险，企业需要承担 的社会保险费率为3 0 。另外以“费的形式筹集资金，约束力不强，分散化管理等因 素导致社会保险收不抵支，而这又进一步加重企业的缴费负担，形成恶性循环，所以企 业养老保险逃费现象在我国十分严重。据统计，保费收缴率1 9 9 2 年为9 5 7 ，1 9 9 3 年 为9 2 4 ，1 9 9 4 年为9 0 5 ，1 9 9 6 年为8 7 o ，1 9 9 7 年为8 0 0 ，平均下降3 。近几 年，虽然缴费率有所上升，2 0 0 0 年为9 4 4 ，2 0 0 1 年为9 4 4 7 ，2 0 0 2 年为9 4 9 ，情况 并没有有所改善。逃费的行为在全世界范围内都是很普遍的问题，据统计2 0 世纪9 0 年 代早期，阿根廷的社会保险逃费率约为4 9 ，同期秘鲁的逃费率也达到3 3 。在我国， 据劳动和社会保障部统计，到2 0 0 1 年6 月底全国企业累计欠缴养老保险费4 1 4 亿元， 其中欠费千万元以上的企业2 1 5 户，欠费额达6 3 4 亿元。而这仅仅是账面上的数字， 由于一些企业逃费的手段比较隐蔽，所以实际逃费的数额远不止这些。 综合来说，企业养老保险逃费主要有以下几种表现：( 1 ) 减少养老保险缴费的账面 人数。主要有两种途径，一是减少劳动量投入的绝对量，用资本加以替代或是延长劳动 者的劳动时间；二是增加临时工，减少合同工或者频繁使用短期合同工人，来减少参加 养老保险的员工数量。( 2 ) 据缴或挪用养老保险。一些国有企业或欠费大户并不否认自 己的缴费义务，但往往以企业经济效益不好为名不缴费或者延迟缴费，或者把已经提取 的养老保险费用挪作他用。仅2 0 0 2 年，劳动和社会保障部清理收回的企业欠费就高达 1 4 3 7 5 亿元。( 3 ) 变相减少工资总额，减少养老保险提取数额。按规定养老保险费用应 以企业在职职工工资总额为基准来提取，工资总额包括基本工资，各种津贴，经常性奖 杨宦勇：中国养老保险基金的收缴与投资【a 】中国社会保障体制改革一1 9 9 8 年中国社会保障国际 研讨会论文选 m 经济科学出版社，1 9 9 8 ：3 8 8 1 2 第3 章目前我国社会保障制度诚信缺失的现状 励和其他工资。有些企业只以职工的基本工资为基准计提，或者把工资性开支化整为零， 以部分工资计算缴费。( 4 ) 钻法律空子。一些企业利用破产法，创造出一系列空壳公 司，这些空壳公司负债累累根本无力缴纳养老保险费。而这些空壳公司的附属公司却是 盈利的实体，借此来逃避缴费的义务。 3 3 社会医疗保险领域的诚信缺失 本文所指社会医疗保险领域的诚信缺失，主要是指社会医疗保险存在的道德风险问 题。道德风险一词起源于保险领域，后来被引申到经济生活的其他领域。泛指市场交易 中的一方难以观测