（行政管理专业论文）我国公益服务类事业单位养老保险制度改革研究.pdf

摘要 摘要 我国现行的公益服务类事业单位养老保险制度是与我国计划经济体制同时产 生的。在这种保障模式下，职工退休养老通常由国家财政负担或单位承担，按照 职工退休时工资的一定比例发放，个人不承担相应的责任，职工由此也依附于所 在的单位。随着改革的深入，这种由国家全部包下来的传统的保障模式己越来越 不适应社会主义市场经济体制的需要。因此，建立和发展公益服务类事业单位养 老保险制度，改革现有的离退休制度，不仅有利于我国养老保险制度体系和社会 保障体系的建设，也有利于我国和谐社会的建设。 本文从公益服务类事业单位的界定入手，对中国的公益服务类事业单位养老 保险制度进行系统化研究。运用文献综述法和比较研究法，通过对国内已有的机 关事业单位养老保险制度改革经验，借鉴国外公职人员养老保险制度改革理论与 实践的经验，充分考察国内外有关社会保障的理论，结合我国事业单位分类改革 进程，对公益服务类事业单位养老保险制度的现状和存在的问题及原因进行深入 分析，进而提出完善我国公益服务类事业单位养老保险制度的建议，为建立事业 单位养老保险制度整体改革和完善社会保障制度提供理论参考。 本文主要由五部分组成： 第一章绪论：介绍本研究选题的背景及意义，对本选题的范围作界定，提出 研究思路和方法。 第二章养老保险制度相关理论：本章是理论基础部分，通过对中外的有关养 老保险理论的综述，进行理论梳理，概括出对我国公益服务类事业单位养老保险 改革的有借鉴意义的理论依据，并以马克思有关理论为指导。 第三章我国公益服务类事业单位养老保险制度的现状和成功之处：本章通过 对我国公益类事业单位养老保险制度的发展现状和取得的成就方面进行分析。 第四章我国公益服务类类事业单位养老保险制度存在的问题及原因分析：通 过对我国公益服务类事业单位养老保险改革的问题进行运行机制分析和制度分 析，找到出现这些问题的背后政策、制度、管理、运行方面的原因。 第五章完善我国公益服务类事业单位养老保险制度改革的对策：在前述分析 的基础上，提出完善我国公益服务类事业单位改革的对策。 关键词：公益服务类事业单位，养老保险制度，改革 a b s t r a c t a b s t r a c t c h i n ap r e s e n te n d o w m e n ti n s u r a n c es y s t e mo fp u b l i cs e r v i c e si n s t i t u t i o ni s t o g e t h e rw i t ht h ep l a n n e de c o n o m ys y s t e m u n d e rt h i sk i n do fs a f e g u a r dp a t t e r n ，t h e s t a f fu s u a l l yt a k ec a r eo ft h e m s e l v e sb yt h es t a t ef i n a n c eo rt h eu n i tw h e nt l l e yr e t i r e t h es t a t eo rt h eu n i tp r o v i d e st h es t a f fa c c o r d i n gt oc e r t a i np r o p o r t i o no ft h e i rr e t i r e m e n t w a g e , t h es t a f fd on o tu n d e r t a k et h ec o r r e s p o n d i n gr e s p o n s i b i l i t y , b u tt t l e ya t t a c ha tt h e u n i tw h oh a db e l o n g e d w i t ht h er e f o r md e e p e n i n g ，t h i st r a d i t i o n a ls a f e g u a r dm o d e w h i c hc o m p l e t e dw r a p p e db yt h ec o u n t r yi sm o r ea n dm o r eu n a b l et om e e tt h en e e do f s o c i a l i s mm a r k e te c o n o m i cs y s t e m t or e f o r mt h ee x i s t i n gr e t i r e m e n ts y s t e ma n d e s t a b l i s ht h ep u b l i cs e r v i c e si n s t i t u t i o n s e n d o w m e n ti n s u r a n c es y s t e mi st h eb a s e m e n t f o rb u i l d i n gc h i n a ss o c i a ls e c u r i t ys y s t e ma n d m a i n t a i n i n gh a r m o n i o u ss o c i e t y a l lt h i s i sa d v a n t a g e o u si nt h es o c i a ls t a b i l i t y b a s e do nt h ed e f i n i t i o no ft h ep u b l i cs e r v i c ei n s t i t u t i o n s ，t h i sa r t i c l ew i l ls t a r tw i t h s y s t e m a t i cs t u d yi nt h ee n d o w m e n ti n s u r a n c eo fc h i n ap u b l i cs e r v i c ei n s t i t u t i o n s b y t h em e a n so fr e l a t i v e l yr e s e a r c ha n dl i t e r a t u r e s m e t h o d s ，t h r o u g ht h ep r a c t i c a l e x p e r i e n c e so ft h ee n d o w m e n ti n s u r a n c ea n dl e a r nf r o mt h ei n d o o ra n dt h ef o r e i g n , l e a r nf r o mt h ef o r e i 缈r e l a t e ds i g n i f i c a n tt h e o r i e sa n dp r a c t i c a le x p e r i e n c e s ，f u l li n s p e c t t h ed o m e s t i ca n dt h ea b o a r dr d a t e ds o c i a ls e c u r i t yt h e o r i e sd e v e l o p m e n t , c o n n e c tt h e c l a s s i f i e dr e f o r m p r o c e s sf o rc o u n t r yi n s t i t u t i o n s ，t h r o u g ha n a l y z i n gt h ep r e s e n t s i t u a t i o na n dt h ee x i s t e n c eq u e s t i o n sa n dt h er e a s o n so ft h ep u b l i cs e r v i c ei n s t i t u t i o n e n d o w m e n ti n s u r a n c es y s t e m , t h e np r o p o s e dt h er e c o m m e n d a t i o n so ft h ee n d o w m e n t i n s t a n c er e f o r m ，t o p r o v i d e at h e o r e t i c a lr e f e r e n c ef o rt h e e s t a b l i s h i n ga n d i m p r o v e m e n to f aw h o l ei n s t i t u t i o n se n d o w m e n ti n s u r a n c e t h ea r t i c l ei sd i v i d e di n t of i v es e c t i o n s ： t h ef i r s tc h a p t e r ：i n t r o d u c t i o n ：a st h ei n t r o d u c t i o no ft h i sa r t i c l e , t h i sp a r ti sm a i n t oi n t r o d u c et h eb a c k g r o u n da n dt h es i g n i f i c a t i o no fs e l e c tt h e m eo ft h i sa r t i c l e ，a n dp u t f o r w a r dt h em e t h o do fl e a r n i n ga n dd e f i n et h et i t l es e l e c t e d t h es e c o n dc h a p t e r ：r e l a t i v ep o i n t ：t h i ss e c t o ri st h et h e o r e t i c a lb a s i s b yt h e a b s t r a c t a n c i e n ta n da b o a r di n s u r a n c er e v i e w , as u m m a r yo ft h ep r o f i t sa n dt h et h e o r i e ss u p p o r t f o rt h er e f o r i l lo fc h i n e s ep u b l i cs e r v i c ei n s t i t u t i o ne n d o w m e n ti n s u r a n c e ，a n dt a k et h e m a r x i s mr e l a t e dt h e o r i e sa st h ei n s t r u c t i o n t h et l l i f dc h a p t e r ：c h i n ap u b l i cs e r v i c ec l a s si n s t i t u t i o ne n d o w m e n ti n s u r a n c e s y s t e m sp r e s e n ts i t u a t i o na n ds u c c e s s ：t h i sc h a p t e r i st h ef o u n d a t i o nf o ra n a l y z i n gt h e i n f l u e n c i n gf a c t o ro f t h en e x tc h a p t e rb ya n a l y z i n gt h ep r e s e n ts i t u a t i o na n ds u c c e s s 髓ef o u r t hc h a p t e r ：t oa n a l y z et h eq u e s t i o n sa n dt h e i rr e a s o n so fc h i n ap u b l i c i n s t i t u t i o n ：t of i n dt h er e a s o r l so f 壕ep o l i c i e s ，s y s t e m ，m a n a g e m e n ta n do p e r a t i o no f c h i n ap u b l i ci n s t i t u t i o ne n d o w m e n ti n s u r a n c es y s t e mr e f o r m t h e s ea n a l y s i sw i l l p r o v i d et h eb a s i sf o rt h er e f o r mo fc h i n ap u b l i ci n s t i t u t i o ne n d o w m e n ti n s u r a n c e s y s t e m n ef i f t hc h a p t e r ：t oi m p r o v et h er e f o r mo fc h i n ap u b l i cs e r v i c e si n s t i t u t i o n s e n d o w m e n ti n s u r a n c es y s t e mr e s p o n s e s ：o nt h eb a s i so ft h e o r yo fs o c i a ls e c u r i 哆， c a r r i e so nt h et h e o r e t i c a la n a l y s i sa f t e ro u rc o u n t r yp u b l i cs e r v i c ei n s t i t u t i o ne n d o w m e n t i n s u r a n c er e f o r m sp r e s e n ts i t u a t i o nq u e s t i o na n dt h er e a s o n , p r o p o s e dab e t t e rm e a s u r e f o rc h i n ap u b l i cs e r v i c ei n s f i t u t i o ne n d o w m e n ti n s u r a n c er e f o r i l l s k e y w o r d s ：p u b l i cs e r v i c ei n s t i t u t i o n , e n d o w m e n ti n s u r a n c es y s t e m ，r e f o r m 1 1 1 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示谢意。 签名：俎 日期：游易月。日 关于论文使用授权的说明 本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文 的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁 盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文 的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或 扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此规定) 签名：冱芷牟 导师签名：送垒旦芝 日期：如8 年6 月f d 日 第一章绪论 1 。1 问题的提出 第一章绪论 2 0 0 2 年豳务院办公厅转发了 的 通知( 圜办发 2 0 0 2 3 5 号) 文件，拉开了我国事业单位改革的序幕。2 0 0 6 年中 央机构编制委员会办公室经豳务院批准，制定了关于事业单位分类及改革的试 点方案( 征求意见稿) ，根据现有的事业单位承担的社会功能，将事业单位划分 为承担行政职能的、从事公益服务的以及从事生产经营活动的三大类，分类推进 事业单位改革。通过改革充分发挥公益性事业单位在提供基本公共服务、僳障人 民群众基本权益方面的重要作用。 事业单位的分类改革为本选题提供了客观条件，本课题的提出还基于以下几 个理论观点：l 、事业单位的养老保险制度改革是事业单位改革的重要组成部分， 应与事业单位分类改革相配套。具体地说，就是参照公务员管理的事业单位实行 公务员的养老保险制度；从事生产经营活动的事业单位改制为企业，实行企业养 老保险制度；从事公益服务的事业单位建立单独的养老保险制度【1 1 。2 、根据我国 事业单位改革方向，将现有的事业单位养老保险制度分先：由国家财政全额拨款， 参照公务员管理的事业单位，实行公务员的养老保险制度；自收自支、转制为企 鲎的原事业单位，应建立与企业褶闻的基本养老保险制度【2 】；由财政部分供款的事 业单位的养老保险，在调查研究和试点的基础上另行制定【3 1 。3 、我图事业单位在 进行分类改革的基础上，建议适当放宽事业单位参照公务员的养老保险的范围， 保证公益性事业单位人员的社会保险保障，应当从实际职责上认真研究，避免简 单按照公务员条例的界定范围确定事业单位人员的养老保险【4 】。 随着我国事业单位进行分类改革和事蛙单位配套改革的深入，推进公益服务 类事业单位进行养老保险制度改革是建立和完善我国社会保障事业的必然要求， 是实现经济社会可持续发展和建立和谐社会的需要。 1 2 本研究相关概念的界定 电子科技大学硕士学位论文 为了便于阐述和避免概念的混淆，本节对社会保障、社会保险、养老保险和 公益服务类事业单位的基本概念做如下界定： 1 、社会保障：是指国家对社会成员在年老、疾病、伤残、失业、遭受灾害、 生活困难等情况时，给予物质帮助的制度。健全的社会保障体系是人民生活的安 全网、社会运行的稳定器和收入的调节器，也是国家的一项重要的社会制度，是 维护社会稳定和国家长治久安的重要保斟引。 社会保障一词是在1 9 3 5 年美国社会保障法颁布实施后被广泛使用的。但 是，由于社会经济与历史文化发展的不同，各国对社会保障概念的确定和理解也 有很大差异。英国：社会保障被确认为一种公共福利计划，目的在于保护个人及 家庭免除因失业、年老、疾病或死亡而在收入上所受的损失，并通过免费医疗等 公益服务和家庭生活补贴以提高其福利，社会保障可以包括社会保险计划、保健、 福利事业和各种维护收入的计划。美国：根据政府法规而建立的项目，给个人谋 生能力中断或丧失保险，还为结婚生育或死亡而需要某些特殊开支时提供保障， 为抚养子女而发给的家属津贴也包括在这个定义中【6 】。日本：社会保障是指由于疾 病、负伤、生育、残疾、死亡、失业及其他原因而形成的贫困，以保险的方式和 国家直接负担，以寻求经济保障的途径，对陷入生活困境者，通过国家援助，保 障其最低限度的生活，同时，依靠公共卫生和社会福利的提高，以便使所有国民 都能过上真正有文化的社会成员的生活【7 1 。 我国的社会保障包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置、社会救助 和住房保障等。1 9 8 6 年六届全国人民代表大会第四次会议通过的中华人民共和 国经济和社会发展第七个五年计划中首次使用社会保障一词。在我国，社会保 障定义为：国家和社会通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社 会消费基金，对由于年老、疾病、伤残、死亡、失业及其他灾难发生而生存出现 困难的社会成员，给予物质上的帮助，以保证其基本生活需要的一系列有组织的 措施、制度和事业的总称。 2 、社会保险：是指国家通过立法，多渠道筹集资金，在劳动者暂时或者永久 丧失劳动能力以及其他原因中断工作，没有经济收入或者劳动收入减少时，给予 经济补助，使他们能够享有基本生活条件的一项社会保障制度。 作为国家的一项基本制度，国内具有代表性的有，成思危认为：社会保险是 政府依据一定的法律和法规，对具有一定参保年限或缴费金额的劳动者在发生年 老、疾病、失业等风险而暂时或永久失去工作能力、丧失收入或收入减少时，通 过向雇主和雇员等筹集资金给予补偿，以至少满足他们基本生活需求的一种社会 2 第一章绪论 制度强】。潘英认为：是指在既定的社会政策指导下，由国家通过法律手段对全体社 会劳动者强制征缴保险基金，用以对其中丧失劳动能力或失去劳动机会的成员提 供基本生活保障的一种社会保障制度【9 】。王友认为社会保险就是国家通过立法的形 式，统一组织社会力量，对因年老、疾病、生育、伤残以及失业等因素暂时或永 久丧失劳动能力、失去工作机会以致没有生活来源或收入不能维持必要生活水平 豹劳动者，提供物质帮助和生活保障，使其至少达到最低生活水平，以安定社会 的一种保障制度【l o l 。 3 、养老保险：养老保险是社会保险中最重要的险种之一。养老保险是国家根 据国家的法律法规，为解决劳动者因年老丧失劳动能力退出劳动岗位的基本生活 而建立的一种社会保险制度。养老保险也称老年社会保险或退休收入计划，是囡 家依法强制实施、专门面向劳动者并通过向企业、个人征收养老傺险费形成养老 基金，用以解决劳动者退休后保障基本生活而给予的物质帮助的一种社会保障制 度。养老保险适用人数多，基金数额大，因此构成社会保险制度中的核心组成部 分，是一个国家社会保障制度完善与发展的重要指标【1 1 1 。 通过上文对养老保险概念的阐述，养老保险具有以下特征：( 1 ) 是国家通过 立法，保障劳动者因年老面丧失劳动能力是获褥物质帮助，以保障其晚年基本生 活的一种社会保障的法律制度；( 2 ) 养老保险是社会保险体系中重要组成部分， 具备社会保险强制性、互济性和普遍性等特征；( 3 ) 养老保险还具备参加保险与 享受待遇的一致性；保障水平的适度性；享受期限的长期性，保障方式的多层次 等特征嘲。 4 、公益服务类事业单位与行政执法类事业单位、生产经营类事业单位 事业单位分类改革是以邓小平理论和“三个代表 重要思想为指导，按照全 面落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求。合理赛定现有事监单位的类 别，进一步规范发展事业单位，促进社会公益事业健康发展【1 3 】。 事业单位分类要合理界定事业单位的范围，按照不同类别制定相应的配套政 策，实施更加有效的改革与管理促进政事和事企分开。我国现有的事业单位根据 现有事业单位所承担的主要职能、市场化程度以及发展方向等综合因素，将其划 分为行政执法类、公益服务类和生产经营三大类( 如图1 - 1 所示) 。一类是直接承 担政府行政职能、为政府服务的行政执法类事业单位；另一类是承担公共事业发 展职能、为社会服务的公益服务类事业单位；第三类是生产经营类事业单位【1 4 】。 3 电子科技大学硕士学位论文 图1 - 1 事业单位的分炎 ( 王) 公益服务类事业单位的内涵与特征 公益服务类事业单位主要是指承担公共事业发展职能、为社会服务，根据社 会共同需要面向社会提供普遍服务和公益物品，涉及公众基本利益和政府职能， 承办孱家交办、提倡和鼓励的具有较强公益性事业任务，主要从事教育、科学、 文化、卫生、体育、公共基础设施等活动。公益服务类事业单位可以分为纯公益 类帮准公益类事业单位。纯公益类事业单位般不是有偿经营，大多需要政府来 举办，同时还可以鼓励社会力量兴办，引入竞争机制事业主体的多元化。如基础 科学研究、义务教育、公共卫生等就属于这一类。准公益类事业单位主要是指为 社会个体和特殊群体提供特殊产品和服务地单位，如高等教育、非营利医疗卫生 等。国家可通过政策优惠取向甚至公共基金等对这类事业予以支持和补贴【l 舅。 公益服务类事业单位首先具有公益性特征，我豳的公益瑕务类事业单位追求 社会效益，以满足社会发展和公众的需要，而不是以营利为目的。其次，公益服 务类事业单位的服务性是其最基本和最显著的特征。由予我雪公益服务类事业单 位主要分布在教育科学、文化卫生等领域，是我国经济文化生活正常运行的服务 支持系统。随着经济社会的发展和进步，社会对公共服务要求的提高，这种服务 性功能给愈加突出。 对公益服务类事业单位，要结合政府职能的转变和经济社会发展的需要，加 强统筹规划，合理布局，优化资源配置；要按照公共财政的要求，加大财政投入 力度，大力发展公益事业，完善公益服务体系，要建立事业单位绩效评价制度并 严格考核，加大政府监管和享会监督力度，保证萁公益冒标的实现和服务质量的 提高。 ( 2 ) 行政执法类事业单位 行政执法类事业单位是指完全或基本根据法律法规授权或依法委托，行使行 政管理职能的事业单位。如行使行政审批、行政许可、市场监管、执法监督以及 4 第一章绪论 公共管理等职能的事业单位。这类事业单位的改革方向是结合深化行政体制改革 和政府机构改革，对其承担的行政管理职能，逐步划转行政机构，对符合公务员 法规定，按照参照公务员法管理的有关规定办理报批手续。履行行政职能依法收 取的规费等收入，实行收支两条线管理，各项经费有同级财政按履行只能需要予 以安排。此类事业单位必须依法设立，严格控制。 ( 3 ) 生产经营类事业单位 生产经营类事业单位是指直接面向市场从事生产经营和开发活动的事业单 位。所需经费按国家有关规定，依靠自身生产经营活动解决，已经实现或经过相 应调整后可以实现由市场配置资源。此类事业单位的改革方向是逐步转企改制， 依法进行企业注册，推出事业单位管理序列。今后，不再批准设立以营利为目的、 可以社会化市场化的事业单位。 5 、公益服务类事业单位和政府之间的关系 在计划经济时代，事业单位是政府的附属物，事业单位大都有国家投资举办， 政府直接管理，公立事业单位占9 0 以上【1 6 】。随着事业单位的分类改革的推进，公 益服务类事业单位是我国事业单位改革的重点，是提供科技、教育、文化、卫生 的公共服务机构。 公益服务类事业单位职能是政府公共服务职能的延伸，与政府之间的关系是 由政府履行向社会提供公共服务职能过程中产生，是服务提供者与服务生产者的 关系，是两种不同的公共组织在公共服务过程不同的职能、不同的运行方式以及 由不同职能、不同运行方式形成的关系 r 7 1 。 政府应当培育、完善社会组织能力并积极提供社会服务。政府应根据公益服 务类事业单位的职能要求和社会公众的需要，管理好公益服务类事业单位，保障 其为社会提供公平、公正、快捷的服务。 政府应从服务型政府的理念出发，通过有效的制度规范，提供公益服务类事 业单位所需要的有效的公共政策，创造有利于事业单位发展的良好环境，提供必 要的科技卫生、文化教育设施，做好服务工作。公益服务类事业单位应该按照自 身的发展规律，在考虑社会综合效益的基础上，自我完善，自我发展【1 8 】。 1 3 文献综述 1 3 1 国内研究综述 电子科技大学硕士学位论文 社会保障是人类社会发展的产物。我国早在古代，就已有了社会保障思想。 孔子的“大同世界 学说，主张天下之间人际平等。形成于春秋战国时期的礼 记礼运中写道：“大道之行也，天下为公，选贤与能，讲信修睦。故人不独亲 其亲，不独子其子；使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏寡孤独疲疾者皆有所 养。老子的无为而治思想理论、孟子的仁政思想，主张对人民爱护并采取保护措 施；墨子提出：饥者得食，寒者得衣，劳者得息。要使老而无妻子者有所侍养， 以终其寿；幼弱孤童之无父母者，有所依故，以长其身【1 9 1 。中国古代誊 素的社会 保障思想体现了当时生产力状况，对我们建立和完善现代社会养老保险制度提供 了理论基础。 我国现行的养老保险制度是2 0 世纪5 0 年代初期建立的。1 9 5 5 年国务院颁布 的国家机关工作人员退休处理的办法，建立了国家机关工作入员的养老保险制 度；1 9 5 8 年国务院又颁布了国务院关于工人、职工退休处理的暂行规定，统一 了事业单位和国家机关职工的退休制度印】。公益服务类事业单位作为事业单位也 实行了该制度，并延续至今。 由于国内关于公益服务类事业单位的养老保险制度的研究极少，主要集中在 对机关事业单位养老保险制度改革豹研究，现作如下综述： 国内学者主要研究方面体现在： l 、在探索机关事业单位养老保险制度建设时，对养老保险制度鹩基本模式的 选择问题，学者们主要存在实行养老保险金现收现付制、通过个人账户实行养老 金的完全积累制和采用社会统筹与个人账户相结合的部分积累之间存在异议。 2 、对养老保险基金的运营管理方面，有学者建议我国机关事业单位养老保险 设立单独基金由省级统筹和属地管理，增加基本养老保险基金的抗风险的能力， 维护机关事业单位养老保险制度的规范统一。 3 、国内学者的研究目前主要集中在养老保险体制的国际比较与借鉴、中国养 老保险锫度改革露标及价值取向、农村养老保险制度、机关事业单位养老保险制 度的特征及地方改革经验等问题。 这些研究成果大多重视将国内外公职人员养老保险制度进行比较研究，对国 内机关事业单位养老保险制度的比较很少；大多数实践性较强，理论认识不足； 对机关事业单位的养老保险制度研究较宽泛，没有专门针对与事业单位的分类改 革相配套的养老保险制度方面的研究。 王3 2 国外研究综述 6 第一章绪论 1 3 2 1 国外研究现状 在工业革命之前，老年人的养老还是主要依赖于家庭，工业革命促使了政府建 立社会性的养老保险制度以解决老人的养老问题。西方发达国家自1 9 世纪末相继 建立起现代社会养老保险制度，二战后国外对养老保险制度的研究主要集中在： 1 、在维持现有的制度框架下，深入分析养老保险运行机制的合理性及其对经 济社会发展的影响，并提出改革措施。 2 、探讨构建多层次的养老保险模式，以解决养老保险制度变迁问题。 3 、研究逐步缩小政府责任的同时，如何逐渐扩大雇主、雇员自身责任以及商 业保险的空间。 4 、重视养老保险基金管理和投资运营、基金管理与资本市场之间的衔接和协 调发展问题，提倡养老保险计划私有化。 1 3 2 2 国外公职人员养老保险制度阐述 国外公职人员的养老保险计划一般早于企业职工的养老保险计划，许多国家 公职人员有单独的养老保险立法。大多数国家的公职人员养老保险制度都比较完 善，总结起来，主要有两种基本模式：一种是为公职人员单独实行的专门的养老 保险计划，另一种是计入国家基本养老保险制度并辅以补充养老保险。其中，建 立包括公共部门和私营部门的所有劳动者在内的统一的基本养老保险制度是许多 发达国家公共养老保险制度的趋势。下面以德国、英国以及新加坡的公职人员养 老保险制度改革为例进行阐述。 一、德国的公职人员养老保险制度 德国是最早颁布养老保险法的国家，1 9 世纪末，德国政府为缓解社会矛 盾维护政权的稳定，在政府的强力干预下颁布实施社会保险法，创立了世界上 第一个养老保险制度。 德国的公职人员不缴纳养老保险费，其退休金由政府统筹，公职人员的退休 金有国库采取现收现付的办法支付，政府将公职人员的退休金支出编入国家年度 财政预算。根据联邦官员供养福利法，德国公职人员的退休金是指达到规定年 限或者已经丧失劳动能力时领取的供养金，退休金的计发主要是以退休者的工龄 和退休前最后一个月的工资作为计算基础。此外，德国的公职人员的养老保险除 了法定的养老保险外，联邦与州服务机构还为公职人员建立了补充养老保险，其 目的是提高政府雇员的退休养老待遇。补充保险金由雇员缴纳。德国的政府对公 7 电子科技大学硕士学位论文 职人员的养老保险金的管理是联邦政府内务部负责拟定退休的方针政策及其总和 运用；财政部负责财务的筹划与支付；公职人员所在机关负责指定受领人，决定 给付金额，计算年资。德囡的公职人员的养老保险制度特点是政府是立法者、协 调者和组织者，为公职人员提供极为优待得养老待遇，实行现收现付制，易于管 理。 二、英国公职人员的养老保险制度 英阕养老僳险制度模式最大的特点就是福幂| 性。在1 9 0 8 年的老年人养老金 法的颁布，建立了现代意义上的养老保险制度。这种养老保险制度是一个养老 社会救助制度，由政府财政筹资，而个人不需要缴费，政府通过财富审查为收入 低于一定水平的老人发放养老保险金。二战后英国的养老保险制度发展为人人都 能享有统一金额的全民福利。 英隧公职人员养老金分为缴费养老金和薯缴费养老金。缴费养老金是受益入要 相应缴纳保险费的养老金，是按收入比例的给予的养老金，后者则不需要缴费， 是无条件的给予。养老金分为国家基本养老金与公共机构和私人企业的职业养老 金( 附加养老金) ，它们的缴费标准和发给的数额不同。基本养老金是采用绝对金 额给付方式，公职人员个人缴纳本人收入的9 ，政府缴纳公职人员的工赘总额的 1 0 4 5 ，另外，政府还要负担1 3 社会保险其他费用，附加养老保险金是按收入 比例给予的补充养老金【2 1 1 。 三、新加坡公职人员养老保险制度 新加坡公职人员保险制度形成于2 0 世纪弼年代，新加坡按工作性质将公职人 员分为行政管理类、职业类和部门类，豳公共服务委员会和财政部公共服务署两 个管理橇构管理，他们得养老保险模式可以选择参加退休金制度和中央公积金制 度的保险。退休金制度由新加坡政府统一管理，根据法律规定，退休金计划提供 退休补偿、因公死亡补偿和因公负伤补偿。领取普通退休金必须达到法定退休年 龄且具有十年以上的工龄。退休金计划所需资金主要由政府财政预算支付，个人 也要缴纳一定的费用，大约相当于中央公积金中个人缴费额的6 0 ，基金实行现 收现纣制【翻。 中央公积金最初为一项强制性储蓄性计划，后来逐渐引入保险机制，最终转 变为功麓作用较广泛的社会保险制度。主要体现在公积金是一项强制性的储蓄制 度，公职人员都必须以薪金为基数将缴费存入公积金账户，中央公积金局向公积 8 第一章绪论 金成员支付公积金储蓄利息，公积金存款是强制性的，用途由政府规定，公积金 存款免交所得税。 新加坡的公职人员的养老保险公积金计划的基金采取强制性储蓄来实行，基 本实行完全积累模式，对公职人员的退休养老的自我保险制度。公积金引进社会 保险机制，形成以公积金为基础，各种社会保险计划为补充的多功能社会保险体 系，对公积金的管理是实行规范化、法制化，基本实现了公职人员养老的社会化。 1 3 3 对我国公益服务类事业单位养老保险制度改革的启发 世界各国公职人员养老保险制度改革都注重将其内在规律与自己国情联系在 一起，具有鲜明的本国特色。我国现行的事业单位养老保险制度改革应该从以下 几方面得到启示： 1 、要加快社会保险立法进程，为养老保险制度提供完备的法制保障，将我国 公益服务类事业单位养老保障推向法制化的道路。社会保障法制建设关系到国家 的经济社会发展和稳定，国外的公职人员养老保险制度建立比较完善的国家大都 具备较为完善的公职人员养老保险立法体系。加快我国养老保险制度法制建设， 政府应通过立法，确立养老保险制度的连续性和稳定性，为我国的养老保险制度 的进一步深化改革提供法律保障。 2 、我国公益服务类事业单位养老保障水平应该与我国经济发展水平相适应， 根据我国的国情，建立多层次的养老保险制度，即由基本养老保险、补充养老保 险和个人储蓄养老保险。借鉴国外公职人员养老保险制度和国内公务员养老保险 制度改革经验，可以建立单独的公益服务类事业单位养老保险制度，有利于促进 事业单位养老保险制度改革更为完善，更适应事业单位的分类改革的进行。 3 、借鉴国外对养老保险基金的管理经验，规范管理和科学运作，在基金的运 行方面，拓宽筹资渠道，实现基金增值多样化，扩大和充实养老保险基金。加强 养老保险基金保值增值的管理，还要强化保险基金的经办机构的服务意识，提高 管理服务水平。 4 、坚持社会统筹与个人账户相结合。目前，我国企业养老保险已经初步形成 了社会统筹和个人账户相结合的模式，并取得了一定的成效。公益服务类事业单 位养老保险制度改革要体现自身的特点，借鉴企业养老保险制度改革的有益经验， 坚持统账结合的模式，建立公益服务类事业单位工作人员的个人养老保险帐户， 以调动工作人员的缴费积极性，建立合理的养老金给付机制，方便人员流动时个 9 电子科技大学硕士学位论文 人账户的转移，此外，在设计公益服务类事业单位养老保险制度是要考虑新旧制 度相互衔接的问题，以及如何推进事业单位整体配套措施的改革等问题，有利于 促进人才的合理流动。 总之，建立健全稳定的公益服务类事业单位人员养老保险制度，有利于推行 和完善我国事业单位分类改革，推进政治体制改革，促进我国社会主义市场经济 的顺利发展。我们要根据我国社会发展状况以及国际化趋势，完善我国公益服务 类事业单位养老保险制度。 1 4 本研究课题的意义 对公益服务类事业单位养老保险制度改革进行研究具有实理论和实践的双重 意义： 实践意义：对公益服务类事业单位养老保险制度改革的研究将有利于建立健 全与社会主义市场经济体制改革相配套的事业单位养老保险制度，适应当前我国 经济政治发展趋势；有利于促进事业单位改革顺利进行以及建立健全事业单位养 老保险制度，促使整个社会的养老保险制度的完善，形成统一的社会保障体系； 有利于提高事业单位工作人员自身素质优化队伍；有利于推进和完善事业单位进 一步深入改革；有利于人才交流。 理论意义：通过对公益服务类事业单位养老保险制度改革的理论和现状分析， 提出完善事业单位养老保险制度改革的新思路，进而有利于丰富和发展社会保障 理论体系，为建立事业单位养老保险制度整体改革提供理论参考。 1 5 研究思路和方法 1 研究思路：通过对公益服务类事业单位的界定，阐述其养老保险制度改 革的意义，借鉴国外公职人员养老保险制度改革有益做法，以马克思主义关于社 会保障的理论为指导来分析我国公益服务类事业单位养老保险制度现状和存在的 问题，找出问题存在的社会、经济和政治原因，进而探讨完善我国公益服务类事 业单位养老保险制度改革的对策。 2 研究方法：以马克思主义思想为指导，坚持理论联系实际，对我国公益 服务类事业单位养老保险制度改革和建设进行探索性研究。本研究将立足多学科 1 0 第一章绪论 视角和我国事业单位改革方向，采用跨学科研究方法，来分析公益服务类事业单 位养老保险的现状、问题和提出对策；通过对养老保险制度的相关文献阅读，收 集部分专家学者的研究成果，在借鉴专家学者的前期研究成果的基础上对其中的 理论观点进行梳理；运用对比研究方法，对国内外有关公职人员养老保险制度改 革的各种模式和不同制度进行对比，发现异同点和找出各种改革方式及规律，以 此来指导我国公益服务类事业单位养老保险制度改革，进而提出公益服务类事业 单位养老保险制度改革的建议和对策。 电子科技大学硕士学位论文 第二章养老保险制度相关理论 本章主要以马克思主义理论为指导，系统阐述养老保险制度中的马克思主义 社会秀生产理论、马克思主义莺家福利学说、国家干预理论、公共产晶理论和福 利经济学理论，探索其可借鉴之处。 2 。1 马克思主义社会保障理论 马克思主义社会保障理论慰前苏联、前东欧社会主义国家茅瑟我国的社会保障 体系建设有较深远的影响。 马克思主义认为，社会生产包括物质生产和人类自身生产，物质资料的生产 是人类自身生产的前提，是社会生产的中心内容。在这一科学命题的基础上，马 克思在哥达纲领批判中谈到了对社会主义产品分配的基本看法，并对社会保 障基金的来源作了科学的概括。他指出，社会总产黯包括劳动者个人所褥和集体 所得两部分，在分配给劳动者个人时候首先应扣除用于补偿消费掉的生产资料的 部分、用于扩大生产的追加部分以及用于应付不幸事故、囊然灾害等的后备基金 或保险基金。这些扣除“在经济上是必要的，至于扣多少，应当根据现有的资料 和力量来确定，部分应当根据概率论来确定。 剩下靛社会总产品是作为消费资料 的，在进行个人分配之前还必须扣除：第一，和生产没有直接关系的一般管理费 用，和现代社会比起来，这一部分将会立即极为显著的缩减，并将随着新社会的 发展丽日益减少。第二，用来满足公共需要的部分，和现代社会比起来，这一部 分将会立即显著增加，并将随着新社会的发展而日益增加。第三，为丧失劳动能 力的人等设立的基金。总之，就是现代属于所谓宫办济贫事业的部分瞄】。第一次 扣除就是国民收入的初次分配，弭次扣除就是体现为社会成员的共同需求及社会 福利、社会救济等。马克思这一论述，高度概括了社会保障的主要内容和实质， 是社会保障制度建立和研究的出发点【2 4 1 。 马克思在资本论中分析了建立社会保障基金的必要性：如果我们再把剩 余劳动和剩余产品缩d , n 社会现有生产条件下一方面为了形成保险基金和准备 金，另方面为了社会需求所决定的程度来不断多大再生产所必要的限度，最后， 我们把那些有劳动能力的入必须为社会上还不能劳动或已经不能劳动的成员焉不 1 2 第二章养老保险制度穗关理论 断迸行的劳动，包括必要劳动和剩余劳动中去，也就是说如果我们把工资和剩余 价值，必要劳动和剩余劳动的独特的资本主要性质去掉，那么剩下的就不再是这 几种形式，而只是它们得为一切社会生产方式所共有的基础。可见社会保障基金 对于社会再生产运行的作用，在于他是劳动力再生产所必须的条件。对于社会存 在和社会发展来说，他体现了人类社会人与人之间相互依存的关系。 列宁在论述资本主义国家社会保险的客观必然性时候指出：无产阶级根本不 能从工资中拿出一些钱储蓄，以备伤残疾病年老残疾丧失劳动能力时，以及与资 本主义生产方式紧密联系的失业时的需要。因此，在上述情况下对工人实行保险， 完全是资本主义发展的整个进程决定的改革【2 鲥。在讨论工人最好的保险是图家保 险时，列宁提出了关于社会保障的相关原则：工人更新劳动能力或因失业失去工 资时，国家都要给工人以保障；其次，保障要包括一切雇用着及其家属，再次， 对一切被保险者都要按照补偿全部工资的原则给予补助，同时一切保险费用都由 企业主或国家负担；最后，各种保险都由统一保险组织办理，社会保障仍是社会 苒生产的必备条件，仍然体现人的社会性。 在这一理论指导下，前苏联、东欧社会主义国家及改革开放前的中国都纷纷 建立了程度不一的国家社会保障制度。由于时代的局限性和认识的限制，在实践 过程中过于追求社会公平而导致缺乏激励机制从而牺牲效率，最终陷入种种危机， 而不得不进行改革1 2 州。 2 2 国家干预理论【2 7 】 凯恩斯的经济理论是在2 0 世纪3 0 年代世界性的经济危机和传统经济学陷入 困境的历史背景下产生的。1 9 3 6 年，凯恩斯出版了他最舆有影响力的代