（产业经济学专业论文）利益相关者视角下的企业社会责任分析.pdf

摘要 企业社会责任是一个在学术界引起广泛争论的问题，国内外不少学者分别 从经济学、管理学、社会学、法学、伦理学等角度来研究企业社会责任。本文 从经济学的视角出发，在利益相关者理论基础上建立企业社会责任的分析框架， 力求比较系统地阐述企业社会责任问题。重点分析企业承担社会责任与其经济 绩效的关系。 传统经济学理论假定企业是利润最大化的追求者，股东是企业的所有者， 以利润最大化为唯一目标归根到底是以股东利润最大化为唯一目标。然而，发 达国家在2 0 世纪3 0 年代后出现的两种结构性变化趋势企业股权不断分 散和多元化社会的发展，促使企业只对股东负责、企业的目标是股东利润最大 化的理念受到了极大的挑战。同时企业巨型化带来的社会问题导致公众对企业 的不满，迫使企业主动承担起各种社会责任。 本文认为，企业社会责任是指企业在追求股东利润最大化过程中，主动维 护非股东利益相关者的利益。企业的目标是追求利益相关者整体利益的最大化。 利用内涵式分类将企业社会责任分为经济责任、法律责任、伦理责任、慈善责 任；利用外延式分类将企业社会责任分为对股东的责任、对员工的责任、对消 费者的责任、对供应商的责任、对债权人的责任和对社区的责任等。 本文认为股东利润最大化的理论逻辑存在缺陷，企业不是股东、实物的集 合体，而是利益相关者之间契约的联结，在企业的经营过程中，每个利益相关 者都提供了一定的专用性投资，企业的生存和发展依赖利益相关者的集体贡献， 如果忽视利益相关者的正当利益要求，必然会影响企业的长远利益。 具体章节安排如下： 第一、二章阐述选题背景，介绍企业社会责任的界定、结构及理论发展， 研究企业社会责任理论形成过程中的理论背景和现实基础，相当于文献综述。 梳理国内外企业社会责任研究进展，为本文奠定理论基础。 第三章是本文的主体，从利益相关者的角度分析企业社会责任的内涵，引 入模型，通过对企业承担社会责任的动因分析，从企业的理性决策角度去考虑 履行社会责任的动机及实现机制。重点研究利益相关者视角下的企业社会责任 与其经济绩效关系。 第四章运用国外企业社会责任的测量方法对我国企业社会责任现状进行评 估。并进一步对企业社会责任与其经济绩效的关系进行检验，两者存在弱负相 关关系，但差异不显著，不能推论总体，但至少说明企业承担社会责任的好坏 与其经济绩效关系不大。原因之一是地方政府为了追求经济增长姑息企业不负 社会责任的行为；原因之二是利益相关者对企业缺乏影响力和谈判权，企业没 有形成承担社会责任的动力机制。 最后，第五章结论与政策含义，在研究结论的基础上提出推进我国企业承 担社会责任的一些建议。 关键词：企业社会责任，利益相关者，经济绩效 n a b s t r a c t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sa l la r o u s e dw i d e s p r e a dc o n t r o v e r s yi nt h e a c a d c l x l i cc o m m u n i t yi s s u e s ，m a n ys c h o l a r sf r o mh o m ea n da b r o a de c o n o m i c s ， m a n a g e m e n t , s o c i o l o g y , l a w , e t h i c s ，a n do t h e ra n g l e st os t u d yc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y t h i sp a p e r , f r o mt h ee c o n o m i c sp e r s p e c t i v e so ft h es t a k e h o l d e r t h e o r yi ne s t a b l i s h e do nt h eb a s i so ft h ea n a l y s i so fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y f r a m e w o r kf o ran w i r cs y s t e m a t i ce x p o s i t i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi s s u e s f o c u so f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n de c o n o m i cp e r f o r m a n c er e l a t i o n s h i p t r a d i t i o n a le c o n o m i ct h e o r ya s s u m e dt h a tt h ee n t e r p r i s ei st h ep u r s u i to fp r o f i t m a x i m i z a t i o n , t h es h a r e h o l d e r sa r et h eo w n e r so fb u s i n e s s e s ，t om a x i m i z ep r o f i tf o r s h a r e h o l d e r si st h ef i n a la n a l y s i st h eo n l yg o a lf o rt h es o l eo b j e c t i v eo fp r o f i t m a x i m i z a t i o n h o w e v e r ，t h ed e v e l o p e dc o u n t r i e si nt h e1 9 3 0 sa f t e rt w os t r u c t u r a l c h a n g e si nt h et r e n d t h ed i s p e r s e ds h a r e h o l d i n ge n t e r p r i s e sa n dt h ed e v e l o p m e n to f p l u r a l i s t i cs o c i e t y ，a n du r g ee n t e r p r i s e st oo n l ys h a r e h o l d e r s ，t h ec o r p o r a t eg o a li st o m a x i m i z es h a r e h o l d e rp r o f i t sb yt h ei d e ao fag r e a tc h a l l e n g e 。a tt h es a n l et i m e c o r p o r a t eg i a n to f t h es o c i a lp r o b l e m sl e a dt oap u b l i ce m e r p r i s ed i s s a t i s f a c t i o nw i t h t h ef o r c ee n t e r p r i s e st ot a k et h ei n i t i a t i v et ot a k eo na l lk i n d so fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h i sa r t i c l eh o l d st h a tt h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yr e f e r st os h a r e h o l d e r s i nt h e p u r s u i t o fp r o f i tm a x i m i z a t i o np r o c e s sa n dt a k ei n i t i a t i v e st o p r o t e c t n o n s h a r e h o l d e r ss t a k e h o l d e ri n t e r e s t s t h e g o a l i st h e p u r s u i t o fc o r p o r a t e s t a k e h o l d e r st om a x i m i z et h eo v e r a l li n t e r e s t s u s eo fc o n t e m - c l a s s i f i c a t i o nw i l lb e d i v i d e di n t oc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ye c o n o m i cr e s p o n s i b i l i t i e s ，l i a b i l i t i e s ， e t h i c a lr e s p o n s i b i l i t ya n dc h a r i t a b l er e s p o n s i b i l i t y ；e p i t a x i a l u s ec l a s s i f i c a t i o nw i l l b ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi n t ot h er e s p o n s i b i l i t yo ft h es h a r e h o l d e r s ，s t a f f a c c o u n t a b i l i t y ，t h er e s p o n s i b i l i t yt oc o n s u m e r s ，t h er e s p o n s i b i l i t yo ft h es u p p l i e r s ， c r e d i t o r sa n dt h er e s p o n s i b i l i t yo f t h ed u b sd i s t r i c tr e s p o n s i b i l i t y t h i sa r t i c l eh o l d st h a tt h et h e o r yo fs h a r e h o l d e r st om a x i m i z ep r o f i t sl o g i c a l d e f i c i e n c i e s , e n t e r p r i s e s i n s t e a do fs h a r e h o l d e r s ，i nk i n d o fa g g r e g a t e s 。b u t s t a k e h o l d e r si nt h ec o n t r a c tb e t w e e nt h ea s s o c i a t i o n , i nt h ec o u r o fb u s i n e s s e n t e r p r i s e s ，e a c hs t a k e h o l d e r st op r o v i d eap 湖 t a i na m o u n to fe x c l u s i v ei n v e s t m e n t ， m e n t e r p r i s e sr e l yo nt h es u r v i v a la n dd e v e l o p m e n ts t a k e h o l d e r st h ec o l l e c t i v e c o n t r i b u t i o ni fw ei g n o r et h el e g i t i m a t es t a k e h o l d e ri n t e r e s t s ，w o u l dc e r t a i n l ya f f e c t t h el o n g - t e r mi n t e r e s t so f e n t e r p r i s e s s p e c i f i cs e c t i o n sa r ci l l sf o l l o w s ： t h ef i r s ta n ds e c o n dc h a p t e r so nt o p i c sb a c k g r o u n do nt h et h e o r yo fc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , m e a n i n ga n ds t r u c t u r e ，s t u d yt h et h e o r yo fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yi nt h ep r o c e s so ff o r m a t i o no ft h e o r e t i c a lb a c k g r o u n da n dp r a c t i c a l b a s i s ，t h ee q u i v a l e n tl i t e r a t u r er e v i e w c a r d i n gd o m e s t i ca n df o r e i g nc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yr e s e a r c hp r o g r e s sa n dl a yt h et h e o r e t i c a lf o u n d a t i o nf o rt h i s p a p e r c h a p t e ri i io f t h i sp a p e ri st h em a i n s t a yo fs t a k e h o l d e r sf r o mt h ep o i n to f v i e w o f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yf o rt h ec o n t e n t ，t h ei n t r o d u c t i o no f m o d e i s ，t h r o u g h t h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo ft h em o t i v e ，t h er a t i o n a ld e c i s i o n - m a k i n gf r o m t h ep e r s p e c t i v eo fe n t e r p r i s e st oc o n s i d e rt h em o t i v a t i o nt of u l f i l lt h e i rs o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e sa n di m p l e m e n t a t i o nm e c h a n i s m f o c u so nt h ev i e ws t a k e h o l d e r so f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n di t se c o n o m i cp e r f o r m a n c er e l a t i o n s c h a p t e ri vi nt h eu s eo ff o r e i g nc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ym e a s u r e m e n t m e t h o do nc h i n a sc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt oa s s e s st h es t a t u sq u o ，a n d f n i 恤e ro nc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya n de c o n o m i cp e r f o r m a n c et e s to ft h e r e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h ew e a kn e g a t i v ec o e l a t i o nb e t w e e nt h ep r e s e n c e ，b u tt h e d i f f e r e n c ew a sn o ts i g n i f i c a n t ，n o ti n f e r e n c eo v e r a l l ，b u ta tl e a s tt h a tc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yw i l lh a v ea l i t t l et od ow i t hi t se c o n o m i cp e r f o r m a n c e o n er e a s o ni s t h a tl o c a lg o v e r n m e n t si nt h ep u r s m to fe c o n o m i cg r o w t hp a l l i a t i v ee n t e r p r i s e sl i v e u pt os o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；t h es e c o n dr e a s o ni st h es t a k e h o l d e r so fe n t e r p r i s e sl a c k t h ei n f l u e n c ea n d b a r g a i n i n gp o w e r , c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a sn o tf o r m e da m e c h a n i s m f i n a l l y , c h a p t e rvc o n c l u d e do nt h eb a s i so f r e s e a r c hf i n d i n g so ft h i ss t u d yt o p r o m o t ec h i n a sc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yp r a c t i c ea n dp o l i c yi m p l i c a t i o n s k e yw o r d s ：c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ，s t a k e h o l d e r s ，e c o n o m i c p e r f o r m a n c e i v 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 本人郑重声明；此处所提交的博士硕士学位论文 劬毪墨都磊智晦下。啊盘业吾嘲芏每研，是本人在导师指 导下；在东北财经大学攻读博士硕士学位期间独立进行研究所取 得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发 表或撰写过的研究成果，对本文的研究工作做出重要贡献的个人 和集体均已注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。 作者签名 雀牙、 日期：0 7 年p 月2 6 日 f 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 ( 丽1 瓷轴j 嘞讽断洫也扣象暂王兮听系本人在东 北财经大学攻读博士硕士学位期间在导师指导下完成的搏士硕 士学位论文。本论文的研究成果归东北财经大学所有，本论文的 研究内容不得以其他单位的名义发表。本人完全了解东北财经大 学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门 送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授 权东北财经大学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文， 可以公布论文的全部或部分内容。 作者签名：雀野、 导师签名：? 7 蒯 日期：口7 年抽月巧日 日期：问年o 月如 第一部分引言 第一节研究意义 第一部分引言 一、理论意义 在2 0 世纪以前的西方社会，对“什么是企业社会责任”这一问题的回答 是不容置疑的，企业唯一的目标和社会责任就是利润最大化。进入2 0 世纪， 发达国家企业不断呈现出巨型化的趋势。企业规模的日益扩大，导致日趋严重 的社会问题，引发学术界对企业社会责任的争论。以弗里德曼( m i l t o n f r i e d m a n ) 为代表的企业社会责任反对者，坚持企业唯一的社会责任就是股东 利润最大化，除此之外，再无任何责任。这种观点片面强调了企业的经济责任， 忽视甚至否定了企业有其他的社会责任。在他们看来，企业追求利润对整个社 会都有利。如斯密所说，“通过追求自身利益，企业会不断促进社会的利益，这 比它真的想要促进社会利益时效果要好”。 在微观经济学中，一般都假定利润最大化为企业的最终目的，有关企业理 论的教科书通常把企业定义为“赢利性组织”或“为了赢利而提供商品或服务 的组织”；而以c a r r o l l ( a r c h i eb c a r r o l l ) 等学者为代表的企业社会责任倡导者 则认为企业的社会责任不仅包括股东利润最大化，而且还包括其他内容。 企业活动的经济外部性质所导致负效应如环境污染、资源开发等公害，其 实质是将企业成本的一部分转嫁到社会，并对社会生活的质量和可持续发展产 生现实的和潜在的负面影响，这种企业利益和社会利益的冲突客观上要求企业 以承担在环境、资源方面的责任的形式服从社会目标。随着时代的发展，主流 企业理论推崇的“股东利润最大化”理论越来越不能满足人们对企业的认识和 把握的需要。相反企业社会责任理论则突破主流企业理论的界限，为我们认识 企业的功能提供了一个全新的视角，尽管企业社会责任的倡导者缺乏对企业社 会责任的系统研究，对企业社会责任的定义、性质、范围和原因都缺乏统一的 逻辑分析框架，企业社会责任还是得到越来越多的认可。 当前，企业社会责任的研究内容十分庞杂，涉及到经济学、管理学、社会 利益相关者视角下的企业社会责任分析 学、伦理学、法学等多学科领域。对于企业为什么要承担社会责任，企业承担 社会责任与企业绩效之间存在什么样的关系等问题，众多学者本着见仁见智的 态度进行理解。产业经济学属于微观经济学范畴，核心内容是研究市场结构、 企业行为与市场续效之间的关系。西方发达国家蓬勃开展的企业社会责任运动 改变了企业面临的市场环境，企业间的竞争不仅仅是传统意义上的成本竞争， 还包括社会责任因素，然而这种改变会对企业绩效产生仟么样的影响? 其他学 科的研究无法给出令人信服的解释。因此，在产业经济学的框架内，从经济学 的角度来研究企业社会责任具有比较高的学术意义。 二、现实意义 西方国家声势浩大的企业社会责任运动对我国的企业发展造成了实质性的 影响。企业社会责任运动兴起于2 0 世纪6 0 7 0 年代，最初是作为西方国家企业 内部的管理措施，以企业社会责任守则的形式出现。之后，在全球化急剧深入 的过程中，企业社会责任运动从西方发达国家向全世界扩散和渗透，并成为一 种国际化的潮流，它所关注的范围从劳工权益、生态环境和自然资源保护到维 护人权、消除贫困、遏止腐败等，内容相当广泛。 目前国际上有2 0 的国际资本流向社会责任领域1 ，越来越多的跨国公司 建立了自己的企业社会责任守则。跨国公司不仅要对它的下属公司进行社会责 任管理，还重视与其有业务关系的供应商的社会责任问题。如耐克、阿迪达斯 都在中国有很多的社会责任监督员。当前，跨国公司对供应商的企业社会责任 检查越来越频繁，尤其是在劳动力密集型领域内的产品，如服装、鞋、玩具等， 这些领域恰恰是我国出口占优势的领域。国外的劳动组织和其他一些非政府组 织( n c , - o ) 对于外资企业在中国违反劳动标准的行为进行了强烈的批评，一些 劳工组织和跨国公司还针对中国的劳工问题，制定了专门的“工厂守则”，要求 中国出口加工企业遵守。在广东，浙江等地，已有不少企业因为未能通过跨国 公司的社会责任检查，而被外方撤单，造成重大经济损失的事件。而国内沿海 城市近几年出现的“民工荒”问题，不断恶化的生态环境问题都对我国企业和 社会的和谐发展造成一定的影响。因此，对企业社会责任进行深入分析，无论 对企业的发展还是对整个社会的发展都有非常重要的作用。 2 第一部分引言 第二节研究目的和主要内容 一、研究目的 本文从经济学的视角出发，通过梳理企业社会责任形成的理论和现实背景， 在利益相关者理论基础上建立企业社会责任的分析框架，引入模型，重点分析 企业承担社会责任与经济绩效的关系。以理性的角度揭示企业从追求利润最大 化的动机出发如何对待社会责任、企业承担社会责任的动力机制以及企业社会 责任的实现机制等。 二、主要内容 具体章节安排如下： 第一、二章阐述选题背景，介绍企业社会责任的理论发展、含义及结构， 研究企业社会责任理论形成过程中的理论背景和现实基础，相当于文献综述。 梳理国内外企业社会责任研究进展，为本文奠定理论基础。 第三章是本文的主体，从利益相关者的角度分析企业社会责任的内涵，引 入模型。通过对企业承担社会责任的动因分析，从企业的理性决策角度去考虑 履行社会责任的动机及实现机制。重点研究利益相关者视角下的企业社会责任 与其经济绩效关系。 第四章运用国外企业社会责任的测量方法对我国企业社会责任现状进行评 估，发现存在很多问题和不足。进一步对企业社会责任与经济续效的关系进行 检验，两者存在弱负相关关系，但差异不显著，不能推论总体，但至少说明企 业承担社会责任的好坏与其经济绩效关系不大。原因之一是地方政府为了追求 经济增长姑息企业不负社会责任的行为；原因之二是利益相关者对企业缺乏影 响力和谈判权，企业没有形成承担社会责任的动力机制。 最后，第五章在研究结论的基础上提出推进我国企业社会责任的一些建议。 第三节研究方法和分析思路7 企业社会责任在国外是一个受到广泛关注的研究课题，众多学者从经济学、 管理学、社会学、法学等学科的角度进行深入研究，取锝了很大的成绩，各种 文献可以说是汗牛充栋。经过半个多世纪的探索，企业社会责任已逐渐被西方 3 利益相关者视角下的企业社会责任分析 社会所认可，但是国内对企业社会责任的研究还处于起步阶段，当前在学术界 占主导地位还是主流企业理论；关于企业社会责任的理论研究文献比较少，更 多的文献是对企业社会责任作一般的描述。特别是在国有企业“企业办社会” 低效率的现实背景下，国内对企业社会责任的误解层出不穷，大大阻碍了企业 社会责任的研究以及实践层面的推进。本文在广泛阅读国内外研究文献的基础 上，运用规范分析的方法探讨企业社会责任的理论和现实背景、企业社会责任 的界定、从利益相关者角度研究企业承担社会责任与经济绩效的关系，力争比 较系统的阐述企业社会责任问题。 本章注释： 1 李成钢，“企业社会责任与国际贸易一rb 鲍z 幽鳗：趔a 鲤g 篮 4 第二部分企业社会责任的界定、结构分析与理论发展 第二部分企业社会责任的界定、结构分析与理论发展 第一节理论发展 一、文献综述 传统企业理论将企业的功能简单地归结为经济功能，经济价值是衡量企业 成功的唯一标准。简言之，企业管理者的目标就是追求企业利润最大化，而以 企业利润最大化为唯一目标归根到底是以股东利润最大化为唯一目标，在经营 过程中体现为管理者将企业资源用于直接为股东创造财富的活动。该观点起源 于亚当斯密的国富论。斯密主张，通过“看不见的手”的引导，每个商人 在追求自我利益的过程中，能不断促进公共利益。换句话说，个人追求利润最 大化和竞争性市场的管制之间相互作用，能够为国家创造出最大的财富，因此 也能够最大化公众利益。2 0 世纪6 0 年代以后，追求股东利润最大化的观点不 断得到强化。新古典主义经济学将企业看成是一个投入产出转换的“黑箱” 的思想受到了猛烈的批判，进而涌现出研究企业理论的大量文献。这些文献大 多以交易费用、委托一代理、不完全契约、信息不对称等概念为核心而展开， 形成了所谓的主流企业理论。在主流企业理论看来，企业有一个并且只有一个 社会责任一使用它的资源，按照游戏的规则，从事增加利润的活动，只要它 存在一天就如此。企业资源最有效的使用就是为股东创造出最大的利润。在竞 争的环境中，利润是效率的度量，它说明企业对社会产出的价值大于从社会索 取的、用于生产( 流通于市场上的) 商品和服务组合的资源的价值。因此，实 现利润最大化意味着企业在最大程度上实现了它的社会责任。 主流企业理论将股东利润最大化等同于企业社会责任，这种片面的社会责 任观遭到了很多学者的质疑和批驳。可以这么认为，企业社会责任理论是在批 驳主流企业理论的社会责任观( 股东利益至上) 中发展起来的。美国经济发展 委员会( c o m m i t t e ef o re c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，简称c e d ) 也阐述了类似地观 点，c e d ( 1 9 7 1 ) 认为，现在的企业与社会之间的契约条款( t e r m s o f c o n t r a c t ) 正在以一种实质性的方式产生变化。企业被要求对社会承担比以前更广泛的责 利益相关者视角下的企业社会责任分析 任和服务于更广泛的人的价值。企业事实上正在被要求为美国人的生活质量做 出更多的贡献，而不是仅仅提供商品和服务。企业的职责要得到公众的认可，企 业的基本目的就是积极地服务于社会的需要并实现社会的满意。企业可以采用 很多方法对这些社会期望做出回应，如为条件不利的地区建立工厂，制定计划 促进雇佣和培训残疾人员，企业还要重新设计产品以减少污染、改善产品的质 量和安全性。因此，可以看出企业不仅要对股东负责，还要对政府、环境、消 费者、和员工等群体负责。 国内学者对于企业社会责任的研究起步相对较晚。最早以企业社会责任命 名的著作是1 9 9 0 年袁家方主编的企业社会责任，该书主要从纳税、自然资 源、能源、环保、消费者等几个方面分析企业的社会责任，为我国的企业社会 责任研究奠定了基础，但是袁家方的研究过于强调企业社会责任中的法律层面， 对企业社会责任的理解比较狭隘。2 0 世纪9 0 年代中后期，我国学者对企业社 会责任的研究逐渐深入。刘俊海在其专著公司的社会责任中从法学的角度 讨论了企业对消费者和员工的责任。杨瑞龙等人从公司治理的角度研究利益相 关者理论，虽然没有专门探讨企业社会责任，但为后来学者的研究提供了丰富 的理论素材。2 0 0 0 年以后企业社会责任的研究出现了一批有影响力的成果。比 如，刘连煜的公司治理与公司社会责任；卢代富的企业社会责任的经济学 与法学分析；谭深等的跨国公司的社会责任与中国社会；环境与发展研究 所主编的企业社会责任在中国；陈宏辉的企业利益相关者的利益要求：理 论与实证；刘长喜的利益相关者、社会契约与企业社会责任个新的分析 框架及其应用等。总的来说，我国学者对企业社会责任的研究还不成熟，没 有形成比较完善的思想体系。 二、现实背景 企业社会责任理论的产生和发展与企业所处的现实背景是密不可分的。企 业日益巨型化可谓是2 0 世纪发生于经济领域中的最为耀眼的现象1 。随着社会 经济发展加速，西方发达国家的企业出现了结构性的变化趋势：企业股权不断 分散及多元化社会的发展。2 0 世纪3 0 年代以来，西方社会很多大公司的最大 股东拥有的股份不到这些企业全部股份的百分之一。在这种情况下，管理层稳 稳地控制了企业。如果单个股东不满意企业的业绩，他除了出售他的股票，很 6 第二部分企业社会责任的界定、结构分析与理论发展 少有求助的方法。对于多元化社会的发展，从企业的角度看，多元化社会可以 转化成这样的事实：外部团体给企业施加了相当重要的影响。社会形势的变化 使企业只对股东负责、企业的目标是股东利润最大化的理念受到了极大的挑战， 公众认识到企业要对每个利益团体负责，企业管理层的任务是要协调和平衡各 个团体之间的利益索求。 发达国家的大企业在自由经济政策指引下，规模迅速扩大，企业在社会中 的重要性和权力史无前例地不断扩大。与此同时，自由放任思想导致企业盲目 追求利润，引起一系列的社会问题。比如环境污染、资源枯竭等。企业的这些 行为引起了公众的普遍担忧和不满。面对外界环境的变化和日益增加的舆论压 力，一些企业开始积极承担起各种社会责任，主动地考虑其利益相关者的利益 要求。2 0 世纪8 0 年代后，企业承担的社会项目范围不断扩大，有的企业甚至 开始实施大范围的社会行动，范围涉及教育、公共健康、就业福利、住房、城 区改造、环境保护、资源保护、双职工家庭的婴儿护理中心等。 在每一个领域，不同的企业所实施的项目多达几千个，同时涌现出了一批 积极承担社会责任、主动关注利益相关者利益要求的令人尊敬的企业。例如， 位于美国新泽西州的制药企业默克公司( m e c kc o ) 在1 9 8 1 年花费了2 3 亿 美元来研发一种名叫l n v e r m e e t i n 的药品，该药品用于治疗一种能使人变瞎的 “河盲症”，并免费配送给那些需要但又无力购买这种药品的居民，从而挽救了 上百万人的健康和生命2 。在这期间，企业社会责任不仅被企业界接受，还得到 法律和政府的支持。从2 0 0 2 年起，欧洲各国要求企业每年发布企业社会责任 报告。由此，美国企业人道主义论坛协会会长马雷斯卡撰文指出：“当今世界出 现了一种崭新的企业概念，即企业已不再被看作只是为股东创造利润和财富的 工具，它还必须对整个社会的政治、经济发展负责。这种企业新概念注定会改 变人们对企业的看法、企业对自己的看法以及企业在2 1 世纪社会中的位置”。 第二节企业社会责任的界定 早在二十世纪二十年代，美国学者就开始了对“企业社会责任”内涵的研 究，并为界定企业社会责任做了一些早期探索性的工作。西方学者真正给出企 业社会责任的定义是2 0 世纪5 0 年代以后的事。b o w e n ( 1 9 5 3 ) 在他的里程碑式 7 利益相关者视角下的企业社会责任分析 的著作商人的社会责任中定义到：商人( 或企业家) 的社会责任是指商人( 或 企业家) 有责任根据社会价值观和目标的要求来拟订政策、制定决策或遵守行 动路线。6 0 年代后，研究人员对什么是企业社会责任问题做了更深入的探讨。 应该说，2 0 世纪7 0 年代以前的定义大都是从“商人”( b u s i n e s s m a n ) 的角度来 阐述企业社会责任，直到7 0 年代以后，学术界才把视线从“商人”转到“企业” 上。在“利益相关者”概念出现后，为了更好的界定企业社会责任，有些学者 把这一概念引入到企业社会责任的定义中。如j o h s o n ( 1 9 7 1 ) 认为一个有社会 责任的企业就是管理人员能够平衡各种利益需求的企业，一个有社会责任的企 业不是仅仅为其股东追求更多的利润，而是要考虑员工、供应商、经销商、当 地社区和国家的利益。在此定义中，j o h s o n 融入了利益相关者的方法，员工、 供应商等就是企业的利益相关者。 一、利益相关者理论的发展概况 从现有的文献来看，利益相关者理论逐渐成为企业社会责任理论的基础理 论。自从1 9 6 3 年，斯坦福研究所( s t a n f o r di n s t i m t e ) 首次提出了“利益相关者” ( s t a k e h o l d e r ) 概念，受到学术界的关注后，经过弗里德曼、布莱尔、克拉克、 多纳德逊等学者的努力，利益相关者理论的分析框架、核心理念和研究方法逐 渐明晰，并明确指出“企业对界定清晰的利益相关者负有社会责任”。利益相关 者理论在企业社会责任问题上形成了一套相对完整的理论体系，并得到了企业 实践的检验。 与传统的股东至上主义的主要区别在于，该理论认为企业与很多构成团体 ( c o n s t i t u e n tg r o u p ) 有密切联系，这些团体能够影响企业行为，也能够被企业 行为所影响，包括企业的股东、债权人、员工、消费者、供应商等商业伙伴， 也包括政府部门、本地居民、社区、媒体、环境保护主义者等压力集团，甚至 还包括自然环境、人类后代、物种等受到企业经营活动直接或间接影响的客体。 利益相关者理论立足的关键之处在于，它认为随着时代的发展，物质资本所有 者在公司中地位呈逐渐弱化的趋势3 。所谓弱化物质所有者的地位，指利益相关 者理论强烈地质疑“公司是由持有该公司普通股的个人和机构所有”的传统核 心概念。 目前，在所有关于企业社会责任的定义中，c a r r o l l 的结合利益相关者的界 8 第二部分企业社会责任的界定、结构分析与理论发展 定最有影响力。c a r r o l l 认为，企业社会责任是指某一特定时期社会对组织所寄 托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望。社会不仅要求企业实现其 经济上的使命，而且期望其能够遵守法律、重伦理、行公益，做一个良好的公 民。因此，完整的企业社会责任，乃企业经济责任、法律责任、伦理责任和自 由决定责任( 慈善责任) 之和。 二、本文对企业社会责任的界定 尽管企业社会责任还没有一个统一的定义，但是仔细剖析4 0 多年来企业社 会责任理论的发展史，我们还是可以发现西方学者对企业社会责任认识的趋势。 可以肯定的是，西方学者对企业社会责任的界定其实己经走出了早期单一定义 的樊篱，一个值得关注的趋势是，许多学者开始探索结合利益相关者概念来界 定企业社会责任。“利益相关者”概念的出现为界定企业社会责任提供了一种 新的思考方法。在现阶段我们对企业社会责任理论研究还有待深化的情况下， 完全可以采用利益相关者理论来帮助我们界定企业承担社会责任的范围。这既 是可能的也是有必要的，企业可以首先在利益相关者理论的框架内针对每一利 益相关者承担相应的社会责任。 笔者认为，从利益相关者角度来界定企业社会责任是非常有益的。本文的 定义是：企业社会责任是指企业在追求股东利润最大化过程中，主动维护非股 东利益相关者的利益，包括员工的利益、消费者的利益、社区的利益、供应商 的利益、对环境的影响等。 本文的定义有以下三个特点：一是明确突出了企业社会责任的对象性。企 业负责的对象除了股东外，还包括其他利益相关者。在对企业社会责任争论的 梳理中，我们发现企业社会责任模糊的一个主要原因是没有轮廓清晰的责任对 象。这是企业社会责任反对者批评企业社会责任的重要理由之一。近年来，企 业社会责任已被普遍理解为企业在追求利润最大化外，还对企业的所有利益相 关者负有责任。然而，由于企业的利益相关者极为广泛，如果企业对所有的利 益相关者负责，则显得不现实，本文对利益相关者做了具体的划分；二是强调 企业社会责任的目的。企业社会责任的目的是维护利益相关者的利益，股东利 润是其中的一部分，但不是全部内容；三是强调企业行为的主动性。企业社会 责任表现为企业在经营过程中主动维护利益相关者利益的行为，而不是被动的 9 利益相关者视角下的企业社会责任分析 应付行为。 从上面各种关于企业社会责任的定义中，可以看出企业所承担社会责任的 受益人为整个社会所有的人，该范围的界定虽然也很广，但它毕竟明确了利益 相关者如下的基本框架( 参见图2 一1 ) ：股东、员工、消费者、供应商、环境、 债权人、社区、政治集团等。 9 一区一 6 图2 一l 利益相关者理论模型 虽然企业社会责任与利益相关者理论之间有很多相通之处，它们都在研究 企业与股东及股东之外的个人和群体之间的关系，但二者并不是完全等同的概 念，它们各自研究和关心的是属于不同层面的问题。企业社会责任是从整个社 会出发考虑企业行为对社会的影响，关心的是企业与社会之间的关系；而利益 相关者理论则更多是从企业的角度来考察企业与其利益相关者之间的关系问 题。从企业社会责任理论的提出到现在，其拥护者从各种机构、学者到普通的 大众，可谓具有广泛性，并在很大程度上得到了发展。但该理论在实践中却遇 到了很多问题，仍有待于我们进一步去研究和完善。 第三节企业社会责任的结构性分析 在对企业社会责任明确界定的基础上，结合利益相关者理论，利用内涵式 和外延式方法对企业社会责任所包含的内容进行分类。这有助于我们进一步明 确企业社会责任的对象范围，进而深层次地从企业的理性决策角度去分析履行 社会责任的动机及实施机制。 1 0 第二部分企业社会贵任的界定、结构分析与理论发展 一、企业社会责任的的内涵式分类 支持企业应承担社会责任的学者认为，企业不仅要服务于作为其直接受益 人的股东，还应该在更大范围内做有利于社会的事。根据这个思路，c a r r o l l ( 1 9 7 9 ) 明确了企业社会责任的四个层次：经济的、法律的、道德的、自由决定的或慈 善的社会责任。c a r r o l l 解释道，经济责任要求企业在盈利的同时提供社会需要 的产品或服务，那些控制员工的生产率或者监测消费者投诉的活动都是企业履 行其重要经济责任的例子；企业法律责任的一个重要方面是明确企业负有依法 牺牲其利润行为之义务，例如企业投资并非属于其产品生产设备的环保设备就 是承担了减少污染的法定责任；道德责任要求企业的行为模式完全遵循道德标 准，像企业行为准则或者道德培训项目都有助于企业履行其道德责任；最后， 慈善责任反映企业的活动在超越其经济、法律、道德责任要求的同时，能够做 有利于社会的事，例如企业志愿者服务社会、向文化机构的捐助等都是企业在 主动履行其慈善责任。 在这里，企业社会责任可分为企业经济责任、法律责任、伦理责任和慈善 责任。这四部分内容不是相互排斥的，而是同时存在于企业的活动中。经济责 任