（社会保障专业论文）论我国城镇社会养老保险与商业养老保险的和谐发展.pdf

摘要 党的十六大报告，提出了“六个更加”，就是经济更加发展，民主更加健全，科 技更加进步，文化更加繁荣，社会更加和谐，人民生活更加殷实。这是党的文件 第一次将“和谐”二字写进了报告。从此，“和谐”成为人们追求的最高境界，并在各 大新闻媒体上播发，成为我国政治生活中的主旋律。2 0 0 4 年9 月，党的十六届四 中全会提出了执政能力的五大任务，其中构建社会主义和谐社会的能力，作为党 的执政能力之一。这标志着我国正式建立和谐社会历程的揭幕。 构建社会主义和谐社会是我国进入2 1 世纪重要的战略，是解决我国社会发展 中诸多不协调问题的迫切需要。它不仅是当前迫切的现实任务，也是一项长期的 历史任务，涉及政治、经济、文化等各个领域，是一项重大社会系统工程。因此， 构建和谐社会需要整合社会多种力量，社会中的每一个人、每一个企业和每一个 行业都要在构建和谐社会中发挥其各自的作用。 由上可以看出，构建和谐社会，和谐的养老保障体系是必不可缺的。养老保 障体系关乎国计民生，保障了退休人群的生活，有利于社会的和谐、稳定。要构 建一个和谐的养老保障体系就必须使社会养老保险和商业养老保险和谐发展。然 而，目前我国健全的社会保障体系还未建成，基本养老保障体系还仅限于城镇地 区，并且存在多种问题，补充养老保险和个人储蓄养老保险更是缺位，没有发挥 其应有的社会作用，这与和谐的社会保障体系要求相差甚远。积极研究商业养老 保险在构建社会主义和谐社会中的作用，并努力探索其与社会养老保险和谐发展 的实现途径，对于构建社会主义和谐社会具有重要的理论价值与现实意义。 本文从和谐社会的建设入手，提出构建和谐社会必须构建一个和谐的养老保 障体系，并由此展开研究。本文对于研究社会养老保险和商业养老保险的目的、 国内外研究现状、研究内容、研究方法、创新之处都做了阐述，从社会养老保险 和商业养老保险的异同、社会养老保险与商业养老保险的相互影响和融合、商业 养老保险相对社会养老保险所具有的无可比拟的优势以及国外社会养老保险与商 业养老保险和谐发展的经验等方面论述了我国城镇社会养老保险和商业养老保险 和谐发展的可行性，阐述了我国城镇社会养老保险和商业养老保险发展中不和谐 的地方，并就我国如何实现社会养老保险和商业养老保险和谐发展提出了一些参 考建议。 【关键词】社会养老保险商业养老保险和谐发展 a bs t r a c t t h es i x t hp a r t yc o n g r e s sr e p o r tp r o p o s e dt h e ”s i xm o r e ，t h a ti s ，e c o n o m ym o r e d e v e l o p e d ，d e m o c r a c ym o r ei m p r o v e d ，s c i e n c ea n dt e c h n o l o g ym o r ea d v a n c e d ，c u l t u r e m o r ep r o s p e r o u s ，s o c i a lm o r eh a r m o n i o u s t h el i f eo fp e o p l em o r er i c h e r i ti st h ef i r s t t i m ef o rt h ep a r t y sp a p e ri n c l u d e dt h ew o r d h a r m o n y i nt h er e p o r t s i n c et h e n ，t h e ”h a r m o n y ”h a sb e c o m ep e o p l e sh i g h e s tp u r s u i t , a n di th a sb e e nb r o a d c a s t e do nr l e w s a n do t h e rm e d i a ，h a sb e c o m et h em a i nt h e m eo fc h i n a sp o l i t i c a ll i f e i ns e p t e m b e r 2 0 0 4 , t h ep a r t yp u tf o r w a r dt h ea b i l i t yt og o v e r nt h ef i v et a s k s ，t h ea b i l i t yt ob u i l da s o c i a l i s th a r m o n i o u ss o c i e t y , a so n eo ft h ep a r t y sa b i l i t yt og o v e m t h i sm a r k st h e f o r m a le s t a b l i s h m e n to fah a r m o n i o u ss o c i e t yo fc h i n a so p e n i n gp r o c e s s t ob u i l das o c i a l i s th a r m o n i o u ss o c i e t yi sa l li m p o r t a n ts t r a t e g i co fo u rc o u n t r yi n t o t h e21s tc e n t u r y , w h i c hi st h eu r g e n tn e e d st os o l v et h ea s y m m e t r i c a lo fm a n yp r o b l e m s i nt h ed e v e l o p m e n tp e r i o di no u rc o u n t r y i ti sn o to n l yt h er e a l i t yo ft h ec u r r e n tu r g e n t t a s k ，b u ta l s oal o n g t e r mh i s t o r i c a lt a s k ，i n v o l v i n gp o l i t i c a l ，e c o n o m i c ，c u l t u r a la n d o t h e rf i e l d s ，a n di sam a j o rs o c i a l s y s t e m se n g i n e e r i n g t h e r e f o r e ，b u i l d i n g a h a r m o n i o u ss o c i e t yr e q u i r e sav a r i e t yo ff o r c e sa n dm e a n si ns o c i e t y , e v e r yi n d i v i d u a l ， e v e r yb u s i n e s sa n de v e r yi n d u s t r ys h o u l dp l a yt h e i rr e s p e c t i v er o l e s i nb u i l d i n ga h a r m o n i o u ss o c i e t y i tc a l lb es e e nf r o mt h eb u i l d i n go fah a r m o n i o u ss o c i e t y , h a r m o n i o u sp e n s i o n i n s u r a n c es y s t e mi si n d i s p e n s a b l e p e n s i o ni n s u r a n c es y s t e mr e l a t e st op e o p l e s l i v e l i h o o d ，p r o t e c t st h el i v e so fp e o p l ew h or e t i r e d ，a n di sc o n d u c i v e t os o c i a lh a r m o n y a n ds t a b i l i t y t ob u i l dah a r m o n i o u sp e n s i o ni n s u r a n c es y s t e mm u s te n s u r et h a tt h e s o c i a lp e n s i o ni n s u r a n c ea n dc o m m e r c i a lp e n s i o ni n s u r a n c ed e v e l o ph a r m o n i o u s h o w e v e r ，as o u n ds o c i a ls e c u r i t ys y s t e mh a sn o tb u i l ti nc h i n a n o w t h ec o m p l e t i o no f t h eb a s i co l d - a g es e c u r i t ys y s t e mi sa l s ol i m i t e dt ou r b a na r e a s ，a n dal o to fp r o b l e m s h a v ee x s i s t e d s u p p l e m e n t a r yo l d a g ep e n s i o ni n s u r a n c ea n dp e r s o n a ls a v i n g sa r e a b s e n c e d ，d i dn o tp l a yi t sr i g h t f u lr o l e i ns o c i e t y 。i ti sf a rf r o mt h ed e m a n dt h a t h a r m o n i o u ss o c i a ls e c u r i t ys y s t e mn e e d s s t u d yt h er o l eo fc o m m e r c i a li n s u r a n c ei n b u i l d i n gah a r m o n i o u ss o c i a l i s ts o c i e t ya c t i v e l ya n de f f o r tt oe x p l o r et h eh a r m o n i o u s d e v e l o p m e n tw a y sf o rc o m m e r c i a li n s u r a n c ea n ds o c i a lo l d a g ei n s u r a n c e ，w h i c hh a s i m p o r t a n tt h e o r e t i c a lv a l u ea n dp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e t h i sa r t i c l ep r e s e n t st h eo b je c t i v e ，l i t e r a t u r er e v i e wa th o m ea n da b r o a d ，r e s e a r c h m e t h o d s ，i n n o v a t i o n so ft h eh a r m o n i o u sd e v e l o p m e n tb e t w e e ns o c i a lo l d a g ei n s u r a n c e 2 龇dc o m 瑚e r c i a lp e n s i o ni n s u r a n c e ，a n d i ti n d u c t i o n st h es i m i l a ra n dd l n e 啪c e s b e 铆e e ns o c i a lo l d a g ei n s u r a n c ea n dc o m m e r c i a lp e n s i o ni n s u r a n c e ，c o m p a r e s t n e a d v 吼t a g e so fc o m m e r c i a lp e n s i o n i n s u r a n c ew h i c ht h es o c i a lo l d _ a g el n s u r a n c en a sn o t h a v e c o m e su pw i t ht h ed i s h a r m o n yb e t w e e n s o c i a lo l d - a g ei n s u r a n c ea n dc o l a l p e n s i o ni n s 暑吡ei no u rc o u n t r yc u r r e n t l y , d e s c r i b e st h ep r o p o s e dw h i c h p r o m o t e st h e h a n n o l l i o u sd e v e l o p m e n tb e t w e e ns o c i a lo l d a g ei n s u r a n c ea n dc o m l n e r c l a lp e n s l o n 证s u r a n c e g i v e sa d v i c eo nh o w t op r o m o t e st h eh a r m o n i o u sd e v e l o p m e n tb e t w e e n s o c i a lo l d a g ei n s u r a n c ea n dc o m m e r c i a lp e n s i o ni n s u r a n c e k e yw o r d s s o c i a lp e n s i o n c o m m e r c i a lp e n s i o nd e v e l o ph a r m o n i o u s l y 3 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果- 尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也 不包含为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用 过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在 论文中作了明确的说明并表示了谢意 张监魄咩型秒 关于论文使用授权的说明 本人完全了解江西财经大学有关保留、使用学位论文的规定， 即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅； 学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用彩印、缩印或其 ： 他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后遵守此规定 签名：监导师签乏多日期：等乒竺当 1 导论 1 导论 1 1 研究目的 生老病死是每个人都必须面对的问题，而养老却不像日常生活中的衣食住行 那样具有及时性和紧迫性，它是未来的、延期的问题。所以年轻人往往容易忽略。 然而，要是等到中老年再来考虑这个问题时已经有点为时以晚。目前，无论发达 国家还是发展中国家，社会保障体系的重要内容之一，便是让人们能老有所养， 不至于因为退休而使生活质量下降。然而，随着科学技术的不断进步，人们生活 水平的日益提高，人均寿命不断延长。人均寿命延长与社会养老金不足、持续通 货膨胀等社会矛盾日益凸显。传统的养老观念正面临着前所未有的挑战。 与西方发达国家的“先富后老”相比，我国却是典型的未富先老。 ，国发 1 9 9 1 1 3 3 号。 1 4 3 目前我国社会养老保险和商业养老保险的不和谐之处 税收优惠政策对保险公司开展商业养老保险无疑具有促进作用。1 9 9 5 年6 月颁布 实施的保险法中第4 6 条规定：人身保险公司可以经营的业务范围中包括了个 人和团体年金保险。这就明确了商业养老保险的经营范围。1 9 9 5 年国务院又颁布 关于深化企业职工养老保险制度改革的通知，通知中进一步鼓励商业养老保 险的建设。1 9 9 7 年，国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 中更进一步明确：为使离退休人员的生活随着经济与社会发展不断得到改善，体 现按劳分配原则和地区发展水平及企业经济效益的差异，各地区和有关部门要在 国家政策指导下大力发展企业补充养老保险，同时发挥商业保险的补充作用。商 业养老保险的补充作用再一次被强调。 三、我国商业养老保险加速发展阶段( 2 0 0 1 年至2 0 0 7 年) 从2 0 0 1 年以来，我国商业养老保险加速发展，商业养老保险的年平均增长速 度达1 5 ，超过同期g d p 的增长速度。尤其是入世后我国保险业发展迅速，其中， 寿险保费收入从2 0 0 1 年的2 1 0 9 3 5 亿元快速增加到2 0 0 3 年的3 8 8 0 4 亿元，寿险 公司的数量从2 0 0 1 年的3 5 家增加到2 0 0 3 年的5 4 家。2 0 0 6 年，我国保险业全面 对外开放，实现了保险行业的“引进来，走出去”战略。中外资养老保险公司相 互促进，共同发展，保险市场得到进一步繁荣，行业整体竞争力明显增强，服务 水平不断提高，对外合作交流不断扩大，为国民经济和社会发展发挥了积极的作 用。 四、我国商业养老保险制度明确阶段( 2 0 0 8 年至今) 为了规范保险公司养老保险业务，保护养老保险业务活动当事人的合法权益， 推动社会多层次养老保险的完善，保监会于2 0 0 7 年1 1 月1 2 日宣布我国第一部完 整、专业的养老保险方面的规章保险公司养老保险业务管理办法( 以下简称 办法) ，并于2 0 0 8 年1 月1 日起正式施行圆。办法的出台在推动保险行 业在养老保险事业上进一步向专业化纵深发展提供了政策基础。办法从经营 主体、养老年金保险的产品管理和经营管理、企业年金管理业务等方面，对养老 保险业务的经营行为做出了规范，对保险公司的违规经营行为所要承担的法律责 任做出了明确规定。是我国商业养老保险史上的一个重要转折。制度的完善进一 步加速我国商业养老保险的发展。 o 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定，国发 1 9 9 7 2 6 号 o 保险公司养老保险业务管理办法，中国保监会网站，2 0 0 7 一i i 一1 2 。 1 5 论我国城镇社会养老保险与商业养老保险的和谐发展 3 2 我国社会养老保险与商业养老保险的现状 3 2 1 我国社会养老保险的现状 一、覆盖面比较窄，参保人数不多 中国的养老保险制度也被称之为城镇养老保险制度，所以，从名称上就可以 看出，中国的养老保险制度只覆盖城镇国有企业和城镇集体、私营企业及其职工， 不覆盖占中国人口多数的农村劳动者，可以说中国的养老保险范围是非常小的， 农村劳动者的合法养老权利被国家和社会所忽视。然而，就连城镇养老保险体系 也没有达到1 0 0 的全覆盖，只是以有工作为前提的保障体系。有工作是决定有无 社会养老保险的一个前提。据报道，2 0 0 7 年底养老保险制度覆盖的人群为2 5 亿人， 占国民总数的1 9 ，低于国际劳工组织规定的最低2 0 的覆盖目标。根据2 0 0 7 年 第六次全国职工队伍状况调查，城镇职工参加养老保险的比例为7 0 6 ，一些私营 和个体企业的职工参保的比例明显偏低，仅为3 6 9 ，农民工参保的比例更低，仅 为8 7 。数以亿计的城镇个体工商户和灵活就业人员、乡镇企业人员、进入城镇 的农民工以及7 8 亿农民中的绝大多数，仍游离于养老保障制度之外。可见，我 国的城镇养老保险体系也还非常不健全，覆盖面也还很窄。 二、空账运行严重，社会养老保险基金缺口大 自上世纪9 0 年代后期以来，全国企业养老保险金收入即使在“空账运行”的情 况下都一直无法满足支出需要，且年度赤字规模一直呈逐步扩大之势。2 0 0 4 年底， 我国养老保险基金空账运行7 4 0 0 亿元，2 0 0 5 年，我国养老保险基金空帐8 0 0 0 亿， 当年参保人员3 0 9 亿人，相当于政府向每一个参保人员借了2 5 8 9 元。但据稻关 专家了解，截至2 0 0 8 年底，个人账户空账运行的规模已经达到了i 。4 万亿。短短 四五年之间，这个数字就几乎增加了一倍。而按照我国现行的养老社会保险制度， 我国的养老金工资替代率约为5 8 5 ，其中2 0 9 6 来自社会统筹，3 8 5 来自个人账 户，显然，如此巨额的个人账户的亏空已对养老社会保险制度构成了严重的威胁。 三、社会养老保障体系不完善导致居民高储蓄率 2 0 0 8 年，中国社会保障支出占中央政府之出的比重为百分之七点五，而德国 超过五成五，美国超过三成 。中国人口无论比德国还是比美国都要多出许多倍， 而社会保障支出比例相对德国和美国来说却只是冰山一角。这就在一定程度上反 映了我国社会保障体系的不健全。 中国人对未来预期谨慎，“不太敢花钱”；银行储蓄率高，居民不敢消费，原因 之一是社会养老保障体系不健全，居民对未来生活不能预测。正由于目前我国社 o 运用商业保险分流我国社会养老保障压力，金融时报，2 0 0 8 - 3 - 1 7 。 。资料来源：腾讯新闻网h t t p ：n e w s q q c 鲫 1 6 3 目前我国社会养老保险和商业养老保险的不和谐之处 会养老保障体系覆盖面非常窄，才导致那些大量游离于该制度体系之外的人要使 自己老有所养，就要靠自己增加个人储蓄等方式为自己提供保障。 四、“碎片化 是目前我国城镇社会养老保险的最大现状 目前我国城镇社会养老保险体制分为公务员养老模式，事业单位养老模式， 企业养老模式三大块。这些养老保障模式费用来源不同保障程度不一，彼此独立， 缺乏衔接，具有明显的“碎片化 特点。 其一，公务员养老保险模式。目前，我国公务员的养老金，采用的不是养老 保险的模式，平时，公务员个人和所在机关、单位不用缴纳相关费用，而是采用 由财政拨款的退休金。退休金基本上保持在职时的工资水平。所以，公务员的养 老保险模式一直备受争议，很多人觉得他们游离子社会养老保险制度之外，不利 于建立公平的社会养老保险制度，也不利于整个社会的公平。尽管如此，今年2 月出台的社会保险法( 草案) ( 以下简称草案) 在征求了一个多月意见后， 草案第9 条第3 款规定：“公务员和参照公务员法管理的工作人员参加 基本养老金保险的办法由国务院规定。由此引起社会上强烈的质疑。有关专家更 是明确表示，如果执行草案的规定，将使我国目前已经被严重撕裂的社会保 险制度更加无力，并将人为造成不同群体间的身份歧视，甚至敌视。 其二，事业单位养老保险模式。我国事业单位数量超过1 3 0 万，从业者2 9 0 0 多万，拥有近3 0 0 0 亿国有资产，7 0 以上的科研人员、9 5 以上的教师和医生都集 中在各类事业单位，其经费支出占政府财政支出的3 0 以上。 目前，我国事业单位养老保险分两种情况，一种是与公务员养老保险相同， 由国家财政全额拨款。一种是与企业职工养老保险相同，由个人和单位共同缴纳 养老保险费。 其三，企业养老保险模式。至上个世纪9 0 年代，我国企业完成了养老保险制 度改革，正式确立了“社会统筹与个人账户相结合 的养老保险模式。企业职工 的养老保险由企业和个人共同承担，企业缴费一般不超过职工工资总额的2 0 ，个 人缴费比例为本人工资的8 ，养老金与当地社会工资水平和生活水平挂钩。 五、不能实现异地转移，严重阻碍了我国的劳动力流动 美国是大一统的制度，社保制度便携性要比欧洲好得多，便于劳动力的全国 性流动，比如，不管在全美哪个州工作，尽管各州有很多立法权，但在基本社保 方面全美只有一个制度，一个待遇公式，一个缴费率，只要具有完整的缴费记录， 就具有完全的便携性，待遇支付由联邦政府统一支付；在医疗方面，美国没有面 向全体国民的统一保障制度，只有两个针对老年人和穷人的单独计划，经济活动 。资料来源：人民网h t t p ：v a r w p e o p l e c o m c n 1 7 论我国城镇社会养老保险与商业养老保险的和谐发展 人口主要靠市场上购买商业医疗保险，而这种保险也具有完全的流动性，可以在 全美的任何一个州跳槽转换工作；工伤和残疾保险含在基本养老保险里面，所以， 也具有完全的流动性和便携性。这样的社保制度下，全国范围的劳动力流动没有 任何障碍，甚至是劳动力流动的一个重要保证，在某种程度上是成为促进劳动力 在全国范围流动的一个“权利保障”，与欧洲相比，这种流畅的流动性体现了更好的 “人权保障”。而我国目前无论是社会养老保险还是社会医疗保险，或是其它的社会 保险，都不能实现异地转移。如果某人到外地去工作，那么他以前所缴纳的保费 就白缴了，无偿为国家社保基金做了贡献，所以，劳动人员在考虑异地转移时势 必会考虑这一损失，这就阻碍了我国劳动力的流动。 六、缴费系数高，但职工退休后，收入锐减，生活水平极度下降 基本养老金基础养老金+ 个人账户养老金 老政策退休 当地上年度在岗 2 0 实际缴费工资累计 时基本养老 + 额的1 1 金 职工月平均工资 l o ol o 年1 2 月 注：1 、职工达到法定退休年龄且交满1 5 年，便按以上公式给付养老金。 2 、单位缴费工资总额2 0 ( 其中1 7 进入统筹账户，3 进入个人账户) ，个人缴费8 进入个人账 户 3 目前我国社会养老保险和商业养老保险的不和谐之处 表3 2 根据新政策，未来退休金的具体数额的计算单位：元 假设本人指数化 月平均缴费工资 为3 0 0 0 元 假设上年度在岗 职工月平均工资 也都是3 0 0 0 元 那么，退休时基 础养老金月标准 基数均值也为 3 0 0 0 元 假设 2 0 0 0 年 3 0 岁时 开始交 养老金， 个人 账户 8 累 计存 储额 按目前北京 社保局公布 的北京市人 口平均预期 寿命8 0 岁 计 未来 可能 领取 的养 老金 个人和 单位累 计缴费 ( 总工 资 2 8 ) 假设活 至8 0 岁，领 取养老 金总额 若个人交费 2 0 ，累计缴 费金额 1 5 年缴 费 2 5 年缴费 4 3 2 0 0 7 2 0 0 0 假设5 5 岁 退休，计发 月数为3 0 0 个月 5 9 41 5 1 2 0 01 7 8 2 0 01 0 8 0 0 0 2 9 7 0 0 0 1 5 年缴 费 3 0 年缴费 4 3 2 0 0 8 6 4 0 0 假设6 0 岁 退休，计发 月数为2 4 0 个月 6 3 01 5 1 2 0 01 5 1 2 0 01 0 8 0 0 0 1 2 6 03 0 2 4 0 03 0 2 4 0 0 资料来源：巫树凑：比一比：新旧养老保险政策区别看一看：未来的退休金能有几多， w w w p i n g a n c o m 从表3 2 可以看出，假如某人“指数化月平均缴费工资若达到3 0 0 0 元( 实 发工资应该远高于这一数额) ，但退休后养老金的却大幅下降( 无论是1 5 年缴费 还是3 0 年缴费都如此) ，这将无法保证高品质生活，急需用商业养老保险来做一 些必要的补充。社会养老保险的低水平为商业养老保险的发展留下了空间。 3 2 2 我国商业养老保险的现状 当前我国商业养老保险还处于发展的初级阶段，整体规模还比较小、专业化 程度也比较低。据保监会的统计显示，2 0 0 6 年我国商业养老保险的保费收入为6 2 6 亿元，占g d p 比重不足0 5 ，人均保费不到5 0 元。商业养老保险市场蛋糕巨大， 其作用远未充分发挥出来。 一、企业年金的发展现状 ( 一) 相关法律缺位 我国企业年金发展十多年了，至今没有制定出一部有关企业年金的法律；即 使相关的法律( 特别是税法) 中，至今也没有制定或修改一条有关鼓励发展企业 年金的条文，只是颁布了一系列发展企业年金的规定和办法( 如企业年金试行 。吴定富：我国未富先老时代如何发展商业保险，新华网，2 0 0 7 1 1 5 。 1 9 论我国城镇社会养老保险与商业养老保险的和谐发展 办法) ，这就导致了我国企业年金立法不足，立法层次低的问题，从而相继的导 致我国企业年金的执行缺乏法律的支撑和保护。另外，我国社会保障立法严重落 后，而且立法层次低，其中就包括企业年金方面的立法，我国有关企业年金方面 的政策法规大部分是由各地方行政颁发的。 ( 二) 税收优惠政策不到位导致企业年金整体推进缓慢 税收优惠政策体现在三个阶段，即缴费阶段的企业所得税、个人所得税，积 累阶段的增值收益税、利息税，以及领取阶段的个人所得税、遗产税和赠与税。 在积累阶段，我国各省只针对企业年金出台了一定的企业所得税优惠政策，但对于 个人所得税的优惠至今没有得到实施。在积累阶段和领取阶段的税收优惠政策就 更是一片空白。对于企业年金的税收优惠政策，目前国际上最流行的是e e t 税制。 但e e t 税制在我国仍没有被实施。 ( 三) 我国企业的现状是导致我国企业年金发展缓慢的原因之一 首先，企业缺乏建立企业年金的能力。就我国目前的情况来看，真正符合建立 企业年金条件的企业并不多，这是我国企业年金发展中所出现的最大最难以解决 的问题。此外，我国人口众多，经济发展水平不高，并且各地的发展极不平衡， 基本保障至今尚未稳定地覆盖到全部劳动者，如果普遍推行补充保障，那么，一 大批中小企业是没有那么多资金的。原本的“单位化保障”改革为社会保障，本 意就是要减轻企业的社会负担，使劳动者得到进一步的保障。然而，改革后，单 位的基本保障缴费仍要维持，引入个人缴费( 需要单位创造效益，发给个人工资， 再缴出来) 后，只有再多拿出一块资金推行补充保障，才能保持原来的保障水平， 这不仅没有减轻企业负担，反而使企业感到比原先加重了负担。更为糟糕的是( 根 据企业年金网上指出) ，我国社会保险中企业征缴费率已超过了企业工资总额的 3 0 ，接近国际上通行的警戒线，加上住房公积金，在此基础上如果再建立企业年 金，过重的税费负担会使众多企业不能承受之重。由此可见，我国大多数企业已 经没有能力建立企业年金。 其次，企业缺乏建立企业年金的动力。具体体现在以下两个方面：一方面，我 国目前的金融市场还不成熟，基金投资收益率低，而且投资渠道狭窄，企业不愿花 费过大的精力去冒风险。另一方面，国家相关的优惠政策缺乏对企业建立企业年金 的吸引力。比如，现在实行的企业年金试行办法依然没有对渠道列支作出明确 说明。资金的列支渠道现在的情况是与基本养老保险雷同，而在相同结构制度的竞 争中，必然是强制性强的制度获胜，强制性弱的制度退出竞争。所以在我国养老保 险制度不完善、改革遗留问题众多的现实条件下，企业背负着沉重的基本养老保险 。郭士征： 社会保障学，上海财经大学出版社，2 0 0 6 年2 月版。p 3 3 4 2 0 3 目前我国社会养老保险和商业养老保险的不和谐之处 负担，对于建立企业年金己无多大的动力可言。就连一些有能力建立企业年金的企 业也对此持观望态度。 再次，企业缺乏建立企业年金的压力。对于企业年金，我国采取的是自愿原 则。即由企业自由决定建立与否。既然是企业自愿，在多数企业追求短期效益而表 现出短期行为的前提下，不少符合条件的企业选择了不建立企业年金，而在收入分 配上倾向于满足员工现期收入增长的要求，以调动职工实现当前经济目标的积极 性，比如：多发奖金、多提工资而不愿为员工建立企业年金。然而，即使企业内有 不少渴望建立企业年金的职工，在我国目前情况下，与雇主抗衡的机制( 如：集体协 商制度) 尚不完备，因此单个有企业年金需求的职工无法强有力地影响雇主的决 策。也就是说，我国现阶段的企业是否建立企业年金制度缺乏来自代表职工利益的 工会的压力。 ( 四) 企业职工缺乏建立企业年金的热情和信心 首先，职工缺乏建立企业年金的热情。消费者的近视行为决定了不少职工只 关心当前实际货币收入，而对潜在的未来收入则不是那么关心，有的甚至根本就 没想到这一问题。所以，他们宁愿单位现在多给他们发点工资奖金也不愿单位为 他们建立企业年金。另一方面，企业年金自身的不确定性，无法给职工提供安全感， 结果是职工需要不强烈。由于企业年金基金实行完全积累，而且存储时间长，积累 数额庞大，职工要等若千年以后才能拿到养老金，加上基金受通货膨胀的影响较大， 若干年后的实际购买力难以确定，所以，虽然企业年金涉及职工的切身利益，但目 前多数职工对企业年金表示漠然。另外，市场经济条件下的人员流动性较大，没有 一个职工敢保证自己能在一个企业呆上一辈子，在目前我国的社会保险异地转移 和接续的问题还没解决的前提下，员工对于企业年金归属权和携带权的实现就更 难以保证了。 其次，职工缺乏建立企业年金的信心。是，企业年金的投资收益率低，而且 我国的金融市场还很不成熟，企业年金无法大规模地进入资本市场，基金运营风险 过大。二是，长期以来，不少企业朝令夕改，使得员工对企业制度的稳定性持怀疑态 度；三是，企业目前的自我约束和自我监督现状令职工缺乏信心。许多企业的民主 管理制度并未真正建立起来，工会力量弱，无法起到监督、制衡的作用。四是，国家 有关企业年金的法律法规相对滞后，致使企业年金被挤占、挪用的现象严重。也就 是说，企业制度的稳定性、企业生存下来的可能性、企业年金不被挤占和挪用的概 率等等都在员工心目中是个问号。 上述问题直接造成了我国企业年金覆盖面窄，替代率低的状况。 从覆盖范围来看，2 0 0 0 年全国建立企业年金的企业约有1 6 万个，参加职工5 6 0 万人。蛩j 2 0 0 1 年企业数为1 7 万个，参加职工6 5 5 万人。2 0 0 5 年底，全国建立企业 2 i 论我国城镇社会养老保险与商业养老保险的和谐发展 年金的企业达到2 4 万个，参加职工9 2 4 万人。同期，全国基本养老保险覆盖的职 工人数分别为1 0 4 4 8 万人、1 0 8 0 2 万人和1 3 1 2 0 万人。企业年金覆盖职工人数分别只 占当年基本养老保险覆盖人数的5 3 6 、6 0 6 和7 0 4 。而世界上1 6 7 个实行养老 保险制度的国家中，有i 3 以上国家的企业年金制度覆盖了约1 3 的劳动人口，月麦、 法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到1 0 0 ，英国、美国、加拿大等国在5 0 左右。 从替代率来看，我国企业年金的替代率约为5 ，而在o e c d 国家，企业年金的 目标替代率一般达到2 0 - - 3 0 。同时，经验数据显示，一国养老保险体系中“三 个支柱”的替代率较为合理的比例是4 ：3 ：2 。 二、个人储蓄养老保险的发展现状 ( 一) 目前影响我国个人储蓄养老保险发展的主要因素： 1 、经济因素 无论是从经济理论上还是从寿险业实践中都已经证明：个人收入与寿险需求 呈正相关关系；国家的经济发展和稳定增长促进寿险业的发展。 一般而言，经济增长将导致人们收入的普遍提高，生活条件的改善。根据马 斯洛需求层次理论，当人们较低层次的需求、生理需求得到满足以后，较高层次 的需求安全需求就会被逐渐重视。人们将更关注自己生命的价值，而愿意投资寿 险市场来满足自己的安全需求。世界寿险市场的状况也证明，经济越发达的国家 和地区，寿险业越发达。 2 、人口因素 第一，人口总量。商业养老保险需求也是与人口总量成正相关关系的。一般 而言，人口总数越多，同样条件下，购买寿险的人数就越多，寿险市场的发展潜 力就越大。 第二，人口结构。为保障老年生活安定和富足，中年人和老年人是寿险养老 保险的最大需求者。所以，人口老龄化社会结构对养老保险需求会更大。在总人 数相对不变的情况下，老龄化人口数越多，养老保险的需求也就越大。 3 、社会养老保险 从某种意义上来说，社会养老保险可能会对商业养老保险需求产生一定的负 面影响。一国的社会养老保险水平如果过高的话会直接降低人们对商业养老保险 的需求。一般来说，在实行从摇篮到坟墓的社会保障制度的福利国家，人们对商 业养老保险的需求比较低，因为他们一生下来老年生活就有了保障，不需担忧自 己会老无所养。所以，为了减轻政府财政负担，给商业保险的发展留下一定的空 间，国际上一般的国家不会把社会保障水平设置得太高。 o 资料来源：中国企业年金网删c h i n a p e n s i o n c 伽e n 口资料来源：中国企业年金网删。c h i n a p e n s i o n c o b o n 2 2 3 目前我国社会养老保险和商业养老保险的不和谐之处 下面来具体分析下社会养老保险的范围、项目及发展程度对商业养老保险发 展的影响： 社会养老保险的范围对商业养老保险的影响。社会养老保险的覆盖面越窄， 商业养老保险发展的空间相对越大；反之亦然。因为在经济发展水平一定的情况 下，社会养老保险的范围越小，即使社会养老保障标准和待遇维持原有水平，用 于社会养老保险的总费用就越少。而社会养老保险费用和工资均来源于消费基金， 社会养老保险费用的减少意味着工资部分的增多，即人均可支配收入相应增加， 人们参加商业养老保险能力也相应增强。 社会养老保险的保障项目对商业养老保险的影响。社会养老保险的保障项目 越不齐全，人们对商业养老保险的需求相对越大。因为在人们对养老保障需求一 定的情况下，社会养老保险的项目越少，需要由商业养老保险进行补充保障的就 越多，参加商业养老保险的愿望和积极性就越高。同样，在社会经济发展水平一 定的情况下，社会养老保险的项目越少，用于社会养老保险的费用越少( 个人用 于缴纳的社会养老保险费用扣除减少) ，人均可支配收入相应增加，对商业养老保 险的有效需求上升。 社会养老保险发展程度对商业养老保险的影响。社会养老保险的发展程度是 指社会养老保险的给付标准。在社会经济发展水平一定和人们保障需求一定时， 社会养老保险发展程度越低，对商业养老保险发展的促进作用越明显。 4 、科技发展 科技发展对寿险业的影响主要表现在以下两个方面：一是由于最新科技资讯 的运用，使得公司的运作网络化，电子化，信息化，这些使得寿险公司能提供快 速、高效和专业的服务。这必然有利于寿险业的发展。如，网络化的高速发展使 得客户能实现异地缴费，异地领取年金，这种便捷的服务必然引起人们对此的消 费兴趣。二是在高科技的支持下，如精算技术的发展，寿险公司将进行许多创新 和开拓，开发出许多新产品来满足客户日益增长的不同层次、不同方面的需求。 5 、市场环境 国家的政治法律制度是影响商业养老保险发展的重要环境。各国政府和法律 一般对寿险公司的组织形态、财务、经营等方面进行不同形式和不同程度的管理。 如，我国1 9 9 5 年颁布的保险法就规定，我国的保险公司的组织形式只能采取 股份有限公司或国有独资公司的形式。又如，保险法规定，经营区域地方性的 寿险公司，其注册资本不得低于2 亿元，经营全国性的寿险公司，其注册资本不 得低于5 亿元。法律的限制能提高商业养老保险经营者的质量，而适度的管理能 刺激人们对商业养老保险的需求。如对寿险基金投资的限制( 包括投资金额、投 资方向、投资结构) 以及税收方面的优惠政策等都能起到以上的作用。今年3 月 论我国城镇社会养老保险与商业养老保险的和谐发展 份，我国政府发布文件，鼓励发展十年以上的寿险，这就势必在商业养老保险方 面引导人们对十年以上个人商业养老保险的需求。又如，我国今年5 月份在上海 开始试行的个人养老保险税收递延型是我国政府鼓励发展补充养老保险在税收上 的一个巨大超越，必将提高人们对个人养老保险的需求。此外，政府通过法律和 政策不仅对寿险业的整体有影响，而且对商业养老保险的各个产品的需求也有不 同的影响。 银行利率又是影响我国储蓄型商业养老保险发展的重要市场环境。从某种程 度上来说，银行利率使人们对商业养老保险需求产生负的影响。银行利率越高， 人们就越倾向于把钱存入银行，对商业养老保险的需求越低；反之，银行越低， 人们就越倾向于购买保险等其它理财投资产品，对商业养老保险的需求也就越离。 2 0 0 8 年1 2 月2 7 日，我国中央银行再次宣布降息，一年活期利息降到了2 2 5 ，五 年定期利息降到了3 6 ，这在一定程度上刺激了人们对商业养老保险的需求。总 之，市场环境对商业养老保险的发展有很大的影响。 ( - - ) 我国城镇商业养老保险发展的有利条件 随着我国改革开放的不断深入，客观上已为大力发展城镇商业养老保险提供 和创造了极有利的条件，其表现在以下几个方面： 1 、国民经济持续快速发展，城镇居民收入稳健增长。近十几年来，我圜g d p 水平一直保持良好的增势。金融危机形势下，我国今年上半年的g d p 增长率为 7 1 炉，国家经济实力增强，为大力发展城镇商业养老保险创造了极为有利的条件。 另外，据统计局宣布，0 9 年上半年城镇居民人均可支配收入8 8 5 6 元，同比增长9 8 ； 扣除价格因素，实际增长1 1 2 。金融危机形势下，我国居民收入还能保持良好的 增长势头，使得城乡人民经济收入大幅度增加，为大力发展商业养老保险奠定了 坚实的经济基础。 2 、工业化、城镇化、市场化和国际化新四化为我国城镇商业养老保险的发展 催生了新机遇。首先，工业化的深入发展对养老保障体系提出新挑战。劳动力的 广泛流动需要商业保险发挥自身的独特优势，家庭保障功能的弱化需要商业保险 和社会保险共同发展，提高全社会养老保障水平要求商业保险发挥积极作用，其 次，城镇化的深入发展对养老保障体系提出了新需求。目前，我国有1 5 亿以上的 进城务工农民和超过4 0 0 0 万的被征地农民，这将成为影响我国不同人群利益格局 调整的一个关键因素。如何解决被征地农民和进城务工农民的养老保障问题，建 立城镇和农村相衔接的养老保障体系，是商业保险应对城镇化挑战的重要课题。 再次，市场化的深入发展为养老保障体系提供新机遇。商业保险是市场经济条件 。资科来源：南国早报，2 0 0 9 1 2 2 7 o 资料来源：腾讯网新闻频道，2 0 0 9 7 1 9 。 2 4 3 目前