（社会保障专业论文）我国高校养老保险制度研究——以H大为例.pdf

河南大学研究肇硕士学位诊立 摘要 高校养老保险制度是我国整个社会保障体系的一部分。目前，我国高校现行的养老制度 基本上还是计划经济的产物。它曾经对保障我国高校职工离退休后的生活水平、促进学校建 设发展起到了积极作用，但是随着社会经济发展，人口老龄化等问题的出现，这个制度已经 越来越不能适应我国高校的发展，因此，必须改革现有的高校养老保险制度，建立符合社会 经济发展要求的新的高校养老保险制度。 本文以h 大为例，通过对h 大现有的养老保险制度的研究总结，分析了我国高校养老保 险制度存在的问题；通过案例分析和比较分析，实证研究和理论研究相结合的方法，对如何 建立我国高校养老保险制度提出了一些建议和对策；对如何完善这一制度进行了初步的探 索，具有一定的理论意义和现实指导意义。 本文首先阐述了论文的研究背景及意义，并且对养老保险、养老金替代率等进行了概念 界定。本文以h 大为例，对我国高校养老保险制度的历史和现状进行了分析，通过实例研究， 寻找现有制度的优点和缺陷，借鉴我国企业养老保险制度改革中的经验和教训，为建立和完 善高校养老保险制度提供理论上的参考。其次，本文提出，在建立和完善高校养老保险制度 的过程中，既要体现社会公平和效率，又要注重高校的特殊性。在最终实现新旧制度的平稳 过渡，建立有效的调节机制的同时，还应保持制度的特殊性，以达到促进高校养老保险制度 健康发展的目的，为我国高校的健康发展提供有力的后盾。 关键词：高校；养老保险制度；人事代理；合同制 河南大学研究生硕士学位论文 a b s t r a c t c o l l e g e 锄du i l i v e r s i 哆o l d - a g ei n s u i 彻c es y s t e mi sap a r to fc h i 舱ss o c i a ls e c u r 埘s y s t e m a s a 陀s u l to fp l 锄e de c o n o m y ，i tp l a y e dap o s i t i v er o l ei i lm a i n t a i n i n gr e t e s l i v i n gs 咖d a r d sa n d h n p r o v i i l gs c h 0 0 lc o n s 仃u c t i o na i l dd e v e l o p m e n t h 明，e v e r w 确t l l ed e v e l o p m e n to fe c o n o m y 锄d l ea p p e a 啪c eo fa g i n 岛t l l i ss y s t e mi sb e c o m i i l gm o r ea n dm o r ei n c o m p a t i b l ew i 廿lc o l l e g c d e v e l o p m e n t t h e r e f o r e ，i ti st i m et or e f _ o 玎nm ee 赋s t i n gp e n s i o ns y s t e m 锄de 蚰如l i s han e w o l d a g ei i l s m 加c es y s t e mc f o n n i n gt ot i l es o c i a l - e c o n o m i cd e v e l o p m 饥t t h i sp a p 盯锄a l y z e s 廿l ee 嫡s t i n gp r o b l e m si l lt l l ec o l l e g eo l d a g ei n s u f a n c es y 啦mb 舔e d0 n 廿l es t u d yo ft 1 1 eh l h l i v e r s i 妙so l d a g ei i l s u 姗c es y s t e m t h r o u 曲c a s e 咖d ya 1 1 dc 伽p a r a t i v e 锄a l y s i s ，卸dt t l ec o m b i n a t i o no fe m p i r i c a lr e s e a r c h 锄dm e o r e t i c a ls n j d y ，l i sp a p e rp u t sf o n ) i ，a r d s o m ep r o p o s a l s0 nh o wt 0e 颤b l i s h 锄di m p r o v ec o l l e g e 锄d 岫i v e r s i t yo l d a g ei i l s u r 锄c es ) ，s t e m 1 1 1 i ss t u d yh 私ac e r t a i l l 廿l e o r e t i c a ls i 印i f i c 锄c e 锄dp m c t i c a lg u i d i n gs i 印i n c 锄c e t h i sp a p e rd e s c r i b e s 廿l eb a c k g r o 岫d 锄ds i 印i f i c a n c eo ft 1 1 e 他a r c h ，柚dd e f i n e so l d - a g e i 1 1 s u r 觚c e ，p e l l s i o ni i 印l e m e n tr a t e ，眦c t l l ep a p e r 觚a l y s e s 廿l el l i s t o d r 锄dc 硼n m ts i t u a t i o no ft 1 1 e u i l i v e r s i t ) ro l d - a g ei i l s u 瑚c es y s t e m t h r o u g hac a s es t u d y ，i ta t t e m 呻t 0f i n dt l l es 仃e n 酵t l s 锄d s h o n c 锄i n g so ft l l ee ) 【i s t i n gs y s t e m 锄dd r a 、vo nt i l ee x p e e n c e 锄dl e s s o l l so fo l d a g ei i l s 眦m c e s y s t e mr e f o 咖o fc h i n a se m e 叩r i s e ss 0 嬲t 0p i o v i d ea t l l e o r e t i c a lr e f e r e n c ei i le s t a b l i s l l i n g 锄d i m p r 0 v i n gt l l ec o l l e g ep e n s i o ns y s t e m f u m l e m o r e ，i nt l l ep f o c e s so fe 鲍l b l i s h i l 唱a n di m p r o v i n g c o l l e g eo l d - a g ei 璐u 瑚c es y s t e m ，i ti s 鹏c e s s a d ，t or e n e c tt t l es o c i a le q u 时锄de 衢c i e n c y 锄dt o p a ym o r e 甜e n t i o nt 0t l l es p e c i a ln a n 玳o f l l n i v e r s i t i e s t h es p e c i a ln a t l 鹏o ft 1 1 es y s t e ms h o u l db e m a i n t a i n e di i l l ep r o c e s so ft 1 1 es m o 劬位m s i t i o n 矗o mt l l eo l ds y s t e mt oan e wo n e ，锄do ft h e e s 诅b l i s l l i t l e n to f 锄e 腑c t i v er e g u l a t o 巧m e c h 锄i s m 笛t oa c h i e v et l l e9 0 a lo fah e a l t l l y d e v e l o p m e mo ft 1 1 ec o l l e g eo l d - a g ei l l s m 狮c es y s t e mt 0p a v et 1 1 ew a y f 0 rah e a l n l yd e v e l o p m e n to f c o l l e g e s 锄du i l i v e r s i t i e s 1 ( e yw o r d s ：c o u e g ea n du n i v e 倦i t ) ，；o l d a g ei n s u 豫n c es y s t e m ；p e r s o n n e la g e n c y ；c o t 瑚c t 关于学位论文独立完成和内容创新的声明 本人向河南大学提出硕士学位申请。本人郑重声明：所呈交的学位论文是 本人在导师的指导下独立完成的，对所研究的课题有新的见解。据我所知，除 文中特别加以说明、标注和致谢的地方外，论文中不包括其他人已经发表或撰 写过酌研究成果，也不包括其他人为获得任何教育、科研机构的学位或证书而 使用过的材料。与我一同工作的同事对本研究所做的任何贡献均已在论文中作 了明确的说明并表示了谢意。 学位申请人( 学位论文作者) 签名：兰竺! 鲨竺 一一、， 耋df o 年乡月j 口日 关于学位论文著作权使用授权书 本人经河南大学审核批准授子硕士学位。作为学位论文的作者，本人完全 了解并同意河南大学有关保留。使用学位论文的要求，即河南大学有权向园家 图书馆、科研信息机构、数据收集机构和本校图书馆等提供学位论文( 甄质文 本和电子文本) 以供公众检索、查阅。本人授权河南大学出于宣扬、展览学校 学术发展和进行学术交流等目的，可以采取影印、缩印、扫描和拷贝等复制手 段保存、汇编学住论文( 纸质文本争电子文本) 。 ( 涉及保密内容的学住论文在解密后适用本授权书) 学位获得者( 学位论文作者) 釜名：三亟望 2 0io 年否月ib 日 学位论文指导教师签名：兰丛竺! 垒 2 0 尸卑锄汐日 河南大学研究生硕士学位论文 1 1 课题研究的背景及意义 1 1 1 课题研究的背景 第一章导言 我国养老保险制度经过五十多年的发展，基本形成了目前城镇企业职工社会 养老保险制度、机关和事业单位工作人员社会养老保险制度、农村社会养老保险 制度三元并存的社会养老保险制度。改革开放以来，随着经济和政治改革的不断 发展和深入，我国城镇企业职工社会养老保险和农村社会养老保险制度一直在不 断地调整和完善。而我国机关事业单位养老保险制度改革相对滞后。从1 9 9 4 年 开始，我国虽然在全国2 8 个省市陆续地进行了机关事业单位养老保险的改革试 点，但是由于各种因素的制约，改革没有继续深入，一直处于试点阶段，全国也 没有出台统一的养老保险法律法规，机关事业单位的养老保险制度基本上还是延 续着计划经济时代国家出台的相关政策。 高校作为事业单位重要组成部分，其养老保险制度一直沿革着计划经济时代 国家出台的关于退休退养的政策和文件。但是随着社会经济的不断向前发展，原 有的政策已经越来越不能适应时代的发展，甚至制约了高校的建设发展。第一， 由于城镇企业职工拥有统一的个人养老保险账户，参保的企业职工在全国任何参 保企业之间流动是自如的，人力资源的流动不受养老保险这一外在因素的限制。 但由于大部分高校教师均未建立个人养老保险账户，一方面，当人才由高校流向 企业时，这些人员必须在新的企业建立新的个人养老保险账户，这将有可能降低 这部分人员退休待遇，这种状况必然制约高校教师向企业的流动；另一方面，当 企业人员流向高校时，由于高校没有建立个人账户，导致这一部分人员到高校后 面临不能继续缴纳养老保险的困境，而原来个人账户的资金不能继续增殖，限制 了这部分人员未来的积蓄，同时，这部分个人资金新单位无法继续管理，增加了 河南大学研究生硕士学位论文 隐患。第二，随着人口老龄化的来临，高校面临着离退休职工增多的问题，离退休 人数与工资增长的刚性，使得高校需要为离退休人员投入更多的财力，不断加重 着学校的财政负担。第三，随着事业单位机构改制和人事制度改革的推进，高校 作为重要的事业单位，改革也是势在必行，改革也肯定会涉及到高校养老保险制 度，各项改革都引发了很多专家学者的讨论。 1 1 2 课题研究的意义 改革和完善机关事业单位养老保险制度，是社会保险制度改革的重要组成部 分。本文以高校这一典型事业单位为研究对象，通过具体的数据和案例，对高校 养老制度现状进行较深程度的分析，进而展望高校养老保险制度的未来。这些研 究有利于解决高校在现有制度下存在的一些问题，有利于丰富和发展高校养老保 险制度的研究，有利于高校在保障本校离退休人员的生活的同时能不断地发展自 己。 1 2 研究文献综述 国内社会保障学界对养老保险研究的重点和热点集中在养老保险理论和相 关制度建设理论，对养老保险模式的选择和基金管理的文章较多，而专门针对事 业单位养老保险问题的文章和著作还不是很多，而针对高校养老保险制度的文章 和著作就更少了。 郑功成认为社会保障理论流派及其制度会影响到社会保障的实践，社会保障 与一国的文化社会、经济、政治及人的发展等密不可分。邓大松、林毓铭、谢 圣元等认为必须建立基本养老保险、企业年金保险与个人储蓄寿险三大支柱，中 国的养老保险困境源于制度缺陷、转制成本过高，应该借鉴世界各国养老保险改 革中存在的经验及问题，做出相应的机制选择和政策安排。杜飞进、张怡恬提 出，社会保障制度的公平与效率是高度统一的，在共建中共享、在共享中共建是 郑功成：社会保障学理念、制度、实践与思辨，商务印书馆，2 0 0 8 。 邓大松，林毓铭，谢圣元：社会保障理论与实践发展研究，人民出版社，2 0 0 7 。 2 河南大学研究生硕士学位论文 公平与效率相统一在社会保障领域的价值体现。蔡叻认为中国养老保险体系覆 盖率低，统筹层次低，个人账户不充实，中国的养老保险改革成绩不理想，提出 应该把养老保险制度的设计看作是生产性的，而非消费性的制度安排，从多方位 考虑和获取养老保险资金来源，从劳动力市场制度和就业政策相配合的角度筹划 养老保险制度，将养老保险的社会化进行到底。圆穆怀中、柳清瑞以辽宁省养老 保险制度改革试点模式为基本框架，对中国养老保险制度改革中的一些关键问题 进行了系统研究，提出了养老保险体系“适度发展与梯度对接的理论。 陈友 华对学术界在中国人口老龄化及其相关问题上所形成的某些共识进行了重新审 视，指出其中的矛盾与不足，认为中国已初步具备建立覆盖全体国民的养老保障 体制的条件，并强调了国家、企业、个人责任，重点阐述了国家在社会保障中的 责任定位。叶响裙对中国养老保险政策执行过程中机构策略行为的表现、制约 因素及双方互动所产生的非意图结果等进行了具体分析，对社会养老保险的制定 进行反思，并结合建设公共服务型政府的基本理念，提出切实推进社会养老保险 制度改革的政策建议。 李文华通过对工业发展理论、社会民主理论、新马克思 主义理论、新多元化理论、国家中心理论五种观点的验证，探讨了何种力量推动 社会养老保险的产生和发展。 林毓铭通过对现有养老保证制度分析，提出养老 金由省级统筹向中央统筹的可持续发展目标。张运刚认为在人口老龄化社会大 背景下，我国养老保险制度必须转轨，而转轨不理想的根本原因是养老保险隐性 债务没有解决，通过定型和定量分析隐性债务，分析如何解决，并对我国养老保 险制度改革提出设想。 杨立雄运用新多元主义理论探讨养老金改革中的利益博 弈和私有化改革的发展趋势。 胡云超研究了英国社会养老制度的历史发展进程、 现下执行的社会养老模式、最新的改革成果等，认为英国社会养老保险制度发展 杜飞进，张怡恬：中国社会保障制度的公平与效率问题研究，学习与探索，2 0 0 8 ( 1 ) ：1 2 2 。 蔡叻：重新思考中国基本养老保障制度改革兼论国际经验的相关性，经济学动态，2 0 0 8 ( 7 ) ：3 7 。 穆怀中，柳清瑞：中国养老保险制度改革关键问题研究，中国劳动社会保障出版社，2 0 0 6 。 陈友华，关于人口老龄化与养老保障的几个认识问题，江苏社会会科学，2 0 0 8 ( 2 ) ：2 8 0 2 8 4 。 叶响裙，中国社会养老保障，困境与抉择，社会科学文献出版，2 0 0 4 。 李文华，影响社会养老制度产生和发展的五个因素：作用机制与效度检验一基于德国、英国、美国、 瑞典的经验，江汉论坛，2 0 0 7 ( 1 0 ) ，8 1 7 。 林毓铭，完善养老保险省级统筹管理体制的思考，市场与人口分析，2 0 0 7 ( 4 ) ：5 7 6 3 。 张运刚，人口老龄化背景下的中国养老保险制度，西南财经大学出版社，2 0 0 5 。 杨立雄，礼仪、博弈与养老金改革对养老金制度的政治社会学分析，社会，2 0 0 8 ( 4 ) ：1 4 8 1 7 2 。 3 河南大学研究生硕士学位论文 改革对英国宏观经济运行产生了很大的影响。 从现有的资料来看，关于高校养老保险方面达成的共识有：第一，认识到高 校养老保险制度改革的重要性、必要性和紧迫性。第二，认为必须找到合适的筹 资方式和筹资渠道，首先，筹资方式必须是抗风险能力强的，企业养老保险和其 他各国的经验证明现收现付制已经越来越不能应付人口老龄化带来的压力，必须 建立更加稳健的部分积累制，并做实个人账户。其次，筹资渠道应该由国家、单 位和个人三方共同负担，从而体现出权利和义务的统一。第三，认为高校的养老 保险也要实现社会化，同时要提高统筹层次，加强基金管理，从而保证基金的保 值增值，发挥社会化功能。第四，由于高校的特殊性，高校离退休职工的养老待 遇一直较高，因此国家在制定政策时应该适当的有优惠政策，从而保证离退休人 员的养老待遇。第五，应该尽快出台法律法规，为高校养老保险制度的改革提供 法律支持。 存在的争议：第一，是否应该打破养老保险现有的多元化结构，将高校养老 保险与城镇职工养老保险进行有效衔接和接轨，建立统一的社会化养老保险制 度。第二，是否要降低我国高校退休人员养老金替代率，有观点认为，降低替代 率是国际通行的惯例，可以减轻国家和单位的财政负担；有观点认为我国一直实 行低工资政策，因此工资的真实替代率并不高，应该通过做实并提高个人账户资 金，保证养老保险基金的保值增值，并保证离退休职工养老保险待遇。第三，是 否提高退休年龄的问题。有观点认为，由于预期寿命的不断提高，提高退休年龄 可以缩短享用养老金的平均年限，这样可以降低养老金的总负担，但是相反的观 点认为，提高退休年龄可能减少工作岗位，从而造成失业人口的增多，增加其它 的社会风险，不利于和谐社会的建设。 1 3 基本概念的界定 社会保障，是各种具有经济福利性的、社会化的国民生活保障系统的统称。 这一定义包括了如下三个必备要素：一是具有经济福利性，即从直接的经济利益 胡云超，英国社会养老保险改革研究，法律出版社，2 0 0 5 。 4 河南大学研究生硕士学位论文 关系来看，受益者的所得一定大于所费；二是属于社会化行为，即由官方机构或 社会中间团体来承担组织实施任务，而非供给者与受益方的直接对应行为；三是 以保障和改善国民生活为根本目标，包括经济保障与服务保障等；凡同时符合上 述三个条件者均可归入社会保障体系。回 养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的 险种之一。所谓养老保险( 或养老保险制度) 是国家和社会根据一定的法律和法 规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧 失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主 要包含以下三层含义：( 1 ) 养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社 会劳动生活后才自动发生作用的。这里所说的“完全”，是以劳动者与生产资料 的脱离为特征的；所谓“基本 ，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内 容。需强调说明的是，法定的年龄界限( 各国有不同的标准) 才是切实可行的衡 量标准。( 2 ) 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可 靠的生活来源。( 3 ) 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险 是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一般具有以下几个特点：由国家 立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保 险部门领取养老金；养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位 和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；养老保险具有社会性，影响很 大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代 化、专业化、社会化的统一规划和管理。回 退休，是指国家为丧失劳动能力或并将要丧失劳动能力的老年职工所规定的 一种离开工作岗位，安度晚年的社会保障政策。按照自然规律，人到一定年龄的 时候，身体上的各个器官均开始衰老，这时已难以适应他们所承担的工作，需要 改变一下生活方式，有益于他们身心健康，益寿延年。 养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平 之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老 郑功成：社会保障学一理念、制度、实践与思辨，商务印书馆，2 0 0 8 年版，第1 1 页。 郑功成：社会保障学一理念、制度、实践与思辨，商务印书馆，2 0 0 8 年版，第2 0 页。 s 河南大学研究生硕士学位论文 金替代率= 退休后每月工资额退休前每月工资额1 0 0 ，即假如a 某退休前每月 工资额为1 0 0 0 元，退休后每月领取养老金额为8 0 0 元，则a 某的养老金替代率 = 8 0 0 1 0 0 0 1 0 0 = 8 0 。 事业单位，目前我国有关法律法规对事业单位的定义主要有两个：一个是 1 9 9 8 年国务院发布，2 0 0 4 年修订的事业单位登记管理暂行条例，将事业单位 定义为：“国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产 举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。另一个是1 9 9 9 年全国人大常委会通过的中华人民共和国公益事业捐赠法，将事业单位定义 为：“依法成立的，从事公益事业的不以营利为目的的教育机构、科学研究机构、 医疗卫生机构、社会公共文化机构、社会公共体育机构和社会福利机构等。 根 据事业单位的基本属性，概括上述两个定义，事业单位的概念可表述为：“事业 单位是依法设立的从事教育、科技、文化、卫生等公益服务，不以营利为目的的 社会组织 。 1 4 研究方法 1 4 1 理论与实际相结合 本文将养老保险理论与我国高校养老保险制度实际相结合，分析我国高校现 行制度的问题，研究改革现行制度的可行性方案。 1 4 2 定性分析与定量分析方法 本文既注重对事业单位养老保险制度改革的有关概念、意义、原则、思路、 理论、依据等进行定性分析，又注重对养老保险的方案选择和模式设计进行定量 分析，做到既有理论指导性又有实践可操作性。 1 4 3 实证分析方法 本文的实证分析方法主要是案例分析方法，通过案例分析方法，力求“窥豹 6 河南大学研究生硕士学位论文 一斑，以见全身 ，体现现实状况，案例争取具有典型性和普遍性，从而总结经 验与教训，为我国高校养老保险制度的建立健全提供实际参考。 1 5 论文的主要内容 本文主要通过以h 大为例，从现实出发对我国高校养老保险的现状、保险制 度现状等进行阐述和分析，对制度的改革提出相应的对策。论文由五部分组成。 第一部分，导言。主要阐述了本文的研究背景和意义，以及国内研究综述， 对相关概念进行了界定。简介本文的研究方法和研究内容。 第二部分，我国高校养老保险现状分析以h 大为例。主要阐述了我国高 校养老保险的历史和现状，主要通过阐述h 大养老保险的现状，分析了我国高校 的现状。 第三部分，我国高校养老保险制度存在的问题。通过阐述我国高校养老保险 制度的现状，分析了存在的问题。 第四部分，建立和完善高校养老保险制度的建议和对策。针对当前高校养老 保险制度存在的问题提出解决建议和对策。 第五部分，结论。对论文做简要的概括。 7 河南大学研究生硕士学位论文 第二章我国高校养老保险制度现状分析以h 大为例 2 1 我国高校养老保险制度的历史沿革 我国高校是重要的事业单位，其执行的退休制度一直延续着国家下发的关于 机关事业单位退休文件的一系列规定，本文整理出从解放以来我国发布的机关事 业单位离退休养老制度的文件，以了解我国高校养老制度的历史与现状。 2 1 1 我国高校养老保险制度创立时期( 1 9 4 9 年至1 9 5 6 年) 1 9 5 0 年3 月1 5 日，关于退休人员处理办法的通知由当时的政务院财经委 员会发布，这是新中国成立后发布的第一个关于退休养老方面的法规，标志着新 中国养老保险制度的萌芽。但是，这一通知所涉及的范围仅仅针对了在解放前就 享有退休金的机关、铁路、海关、邮局等单位的职工，从而只是对这些部门原有 职工在旧中国享受退休保障制度的延续或认可。1 9 5 1 年2 月2 6 日由政务院颁布 了中华人民共和国劳动保险条例，这是新中国关于社会保障制度制定的第一 个基础性法规，是新中国职工养老保险制度建立的标志。该条例对职工的退休养 老等多项社会保险及管理都作出了规定。但是，由于因历史条件等种种原因，我 国国家机关和事业单位职工的社会保险制度，并不适用于中华人民共和国劳动 保险条例，我国国家机关和事业单位职工的社会保险制度是以另行的法规和条 例的形式逐步形成的。 1 9 5 5 年1 2 月2 9 日，国务院发布了国家机关工作人员退职处理暂行办法 等法规，正式规定了退休职工的待遇标准，标志着我国国家机关和事业单位职工 退休退职制度的建立。1 9 5 6 年2 月2 1 日，内务部颁发了国家机关工作人员退 休处理暂行办法，办法对机关工作人员的退休条件、退休年龄以及退休金领取 比例都作了明确的规定，我国后来颁布的关于离退休的文件均以此文件为雏形。 1 9 5 6 年1 1 月，国务院对有关国家机关工作人员退休和工作年限计算等问题又做 8 河南大学研究生硕士学位论文 了补充规定。至此，国家机关事业单位工作人员的养老保险制度基本建立。国家 机关事业单位工作人员的养老待遇费用由国家财政直接支付，综合管理工作由国 家人事部门负责。 1 9 5 7 年3 月1 4 日，内务部发布关于学校、幼儿园教职员工退休时工作年 限计算和退休金发放的问题的批复，再次明确规定了教师的退休金发放。它至 今仍然影响着新时期养老保险制度的改革与发展。 2 1 2 我国高校养老保险制度调整时期( 1 9 5 7 年至1 9 6 5 年) 1 9 5 8 年2 月9 日，经全国人民代表大会常务委员会批准，内务院发布了关 于工人、职员退休处理的暂行规定，规定的制度设计考虑了包括国营企业工 人和国家机关、事业单位在内的全民所有制职工，降低了退休工龄年限要求，提 高了退休待遇，特别是统一了企业职工和国家机关事业单位工作人员的退休养老 保险制度。1 9 6 3 年1 0 月3 1 日，内务部颁发了关于符合长期供养条件人员退休 时其退休费标准问题的通知，通知是对前面已经确立的退养文件的进一步补充。 2 1 3 我国高校养老保险制度停滞时期( 1 9 6 6 年至1 9 7 8 年) 1 9 6 6 年“文革开始以后，我国社会保险制度受到严重的干扰和破坏。劳 保条例被污蔑为腐蚀职工的修正主义条例，受到根本否定。劳动部遭到严重冲 击，工会组织被停止活动，1 9 6 9 年管理社会保险的专门机构内务部被砸烂撤 销，中央政府主管民政工作的专职机构不复存在，社会保险事务处于某种无人管 理的状态，征集、管理和调剂社会保险金的制度也被废止，社会保险退化为企业 保险、单位保险，社会保险的社会化不复存在。这一时期是机关事业单位职工养 老保障制度乃至整个社会保障制度的停滞时期。在此期间，大批具备退休退职条 件的企业职工和国家机关、事业单位工作人员，并不能得到应有的养老保障，机 关事业单位工作人员老化，干部和职工走向终身制，直到改革开放之后退休制度 的恢复。这一时期，虽然退休养老保险制度表面上还是由国家负责与政府主导， 但是单位变成养老保险的责任重心，从而导致各单位保险水平的差异和实现社会 9 河南大学研究生硕士学位论文 统筹的种种困难。 2 1 4 我国高校养老保险制度恢复时期( 1 9 7 9 年至1 9 9 3 年) 改革开放初，为了适应社会经济发展，1 9 7 8 年6 月国务院颁布了关于安置 老弱病残干部的暂行办法和关于工人退休、退职的暂行办法。这两个办法 对1 9 5 8 年的退休办法作了较大改动，高校的干部和工人的退休年龄和退休待遇 上做了较大修改，并且明确规定了高校退休职工的退休工资由政府预算支付。在 干部离休制度方面，1 9 8 0 年1 0 月和1 9 8 2 年4 月，国务院相继颁发关于老干部 离职休养的暂行规定和关于发布老干部离职休养制度几项规定的通知。这 些规定对离休干部的生活做了适当的优惠。1 9 8 6 年，我国首先建立了劳动合同制 工人的退休养老保险制度，正式确立了企业、个人、国家三方共同筹集养老保险 基金原则。随着城镇企业职工养老保险制度改革的深入，人事部与1 9 9 2 年1 月 下发了关于机关事业单位养老保险制度改革有关问题的通知，对机关事业单 位职工养老保险制度改革提出了一些比较笼统的原则意见。同年6 月开始，辽宁、 山东、黑龙江、河北、湖北、杭州等地市人事部门相继下发有关机关事业单位社 会保险改革问题的文件，着手开展此项工作。但由于历史等多方面的问题，各地 机关事业单位养老保险制度改革并没有真正得到执行。事业单位养老制度仍按照 之前的文件规定执行，离退休人员依然享受较为优厚的离退休养老待遇。养老资 金由国家财政支付，个人不用履行缴费义务。但是随着我国社会经济的进一步发 展，事业单位职工的增多，预算也不断增多，财政负担越来越重，权利与义务失 衡，养老保险制度迫切需要进行改革。 2 1 5 我国高校养老保险制度改革时期( 1 9 9 3 年至今) 从1 9 9 3 年起，海南、上海、辽宁等地纷纷进行了机关事业单位养老保险制 度改革，率先实行将城镇所有职工覆盖在内的养老保险一体化，在探索建立健全 机关事业单位养老保险制度方面积累了不少可借鉴的宝贵经验，为下一步全面推 进机关事业单位养老保险制度改革奠定了理论和实践基础。1 9 9 4 年，云南、江苏、 1 0 河南大学研究生硕士学位论文 福建、山东、辽宁、山西等省先后下发了有关机关事业单位养老保险改革的文件， 开始了试点工作，试点并没有在所有人员中全部展开，而是在不同身份的人员中 开展。到1 9 9 7 年，全国就机关事业单位社会保险制度改革发文的省级政府达1 9 个，进行试点的省区市有2 7 个，县市区达1 7 0 0 多个。机关事业单位社会保险改 革开展范围扩大，势态良好。但是由各种原因，大多数地区机关事业单位并没有 全员参保，而是将全民合同制工人、聘用制干部、自收自支事业单位职工纳入养 老保险制度之内。 1 9 9 7 年1 月国务院领导在人事部、财政部联名向国务院报送了关于机关事业 单位养老保险制度改革的意见批复中，指出机关事业单位养老保险制度改革是我 国社会保障制度改革的重要组成部分，必须根据各方面意见和各种新情况，抓紧 研究论证。1 9 9 8 年3 月劳动和社会保障部成立，负责包括公务员和事业单位工作 人员在内的全体社会职工社会保险工作，从此我国社会保险事业的管理有了专门 的机构，管理体制进一步迈向统一和规范。由于事业单位处于改革、分化过程中， 各领域事业单位的情况差别较大，事业单位社会保险制度的建立相对滞后。改革 步伐法也存在地区差异性，2 0 0 1 年，为了保障人才合理流动和流动时个人社会保 险的有效衔接，劳动保障部、财政部、人事部、中编办发布关于职工在机关事 业单位与企业之间流动时社会保险关系处理意见的通知，解决目前企事业单位 人员流动中养老、医疗、失业保险关系接转问题。在辽宁省完善城镇社会保障体 系试点工作的基础上，2 0 0 4 年国务院将试点范围扩大到吉林、黑龙江两省。其中 这次试点的主要任务就是调整和完善城镇企业职工基本养老保险制度，探索机关 事业单位职工养老保险制度改革的途径。 我国事业单位离退人员养老金年支出己由1 9 9 0 年的不足6 0 亿元增至逾千亿 元，财政负担加重。2 0 0 9 年初，国家人力资源和社会保障部正式下发事业单位 养老保险制度改革方案，人保部要求在上海、浙江、重庆等5 省市进行事业单 位养老保险制度改革试点，和以往机关与事业单位都是执行同样政策不同，这次 改革单独将事业单位作为改革对象，而且改革有可能大幅度降低事业单位职工特 别是高校退休职工养老待遇水平，遭到了一直与公务员一样享受高保障的教师的 河南大学研究生硕士学位论文 强烈反对，改革的阻力空前大，试点的5 个省市都处在观望状态，并没有进行实 际的改革。 2 2 我国高校养老保险制度现状以h 大为例 目前，我国高校的养老保险社会化程度低、覆盖面小。以h 大为例，只有占 全校职工总数大约4 的全民合同制工人和少数人事代理人员参加了机关事业单 位养老保险，而其他占总人数9 6 的管理干部、专业技术人员、固定工人均没有 参加养老保险社会统筹，离退休人员的工资由国家和单位共同承担发放的任务， 即职工在退休前单位与个人均不用承担任何缴费义务，退休后由国家和单位承担 全额退休工资。随着社会政治经济的不断发展，高校本身各项改革的不断深入， 该制度越来越影响到高校本身的发展。 2 2 1 全民合同制工人和人事代理人员养老保险状况 目前，h 大有全民合同制工人和人事代理人员参加了市级统筹的养老保险， 两类人员的缴费模式等也都相同。 h 大在职全民合同制工人共1 6 8 人，这一部分人员在9 0 年代中期依照国家 相关政策，在养老保险改革大潮中首先尝试改革，参加了市级统筹的养老保险。 全民合同制工人养老保险采取社会统筹和个人账户相结合的模式，基本养老保险 由国家、单位、个人三方共同负担。目前，单位与个人的缴费比例分别为2 5 和 6 ，个人缴费比例每两年提高1 ，最高不超过8 o 由于h 大是省管高校，除了 基本工资与所在市一样，工资中的各项补贴并没有按照市级标准执行，而是按照 省级标准执行，因此，交纳基数仅仅包含基本工资，其它各项补贴并没有包含进 去。 从全国范围看，事业单位养老保险一直处于探索阶段，很多政策都在不停地 调整完善，h 大所在城市事业单位养老保险政策也是在不断调整变化，特别是缴 费比例问题。例如h 大所在市规定的单位缴费比例曾经高达2 8 ，同时退休金按 照正常退休金的6 5 返回给单位，剩余不足部分由单位自行解决。例如a 某，在 1 2 河南大学研究生硕士学位论文 职时工资由两大部分组成，基本工资和各项补贴，假使a 某退休时工龄3 5 年， 在职时岗位工资和薪级工资两项基本工资共1 0 0 0 元，各项补贴1 0 0 0 元，在职时， a 某单位和个人按照基本工资为基数各交纳得养老保险金为2 8 0 元和5 0 元( 因 为个人比例每两年都进行调整，现在由最低时的2 上升到6 了，因此个人暂时 按照5 比例为例) ，按照事业单位退休规定，工龄3 0 年以上退休时基本工资为 在职时的9 0 ，由此算出a 某退休时可以领取1 0 0 0 9 0 = 9 0 0 元的基本工资，各 项补贴约8 0 0 元，而养老保险部门并没有返还9 0 0 元的全部退休金，而是6 5 ， 共5 8 5 元，单位还必须承担3 2 5 元剩余的退休金和各项补贴。高的缴费比例和低 的返还比例，这样不合理的制度增加了单位负担，增加了单位的不满情绪，损害 了单位要求参加养老保险的积极性，弱化了政府应该承担的职责，不利于以后养 老保险范围的扩大。另外，养老保险管理单位并没有为每个退休人员建立独立的 个人账户，而是将所有退休人员的退休金整体发放到单位，由单位自行发放，这 样的返还形式，一方面增加了单位不合理发放的风险，另一方面，由于没有建立 个人账户，在形式上弱化了个人的权利和义务。 经过十几年的实践和探索，这些不合理的规定也在不断的调整和完善，并逐 渐形成了较为合理的规定。就h 大所在城市而言，对于在职人员的缴费问题上， 逐渐降低了单位的缴费比例，由原来的2 8 降低为2 5 ，减轻了单位的负担。对 于个人，适当提高了个人承担的比例，并规定每两年个人承担的比例增加1 ，最 高不超过8 ，增强了个人的缴费义务。对于退休人员，养老保险部门取消了滞留 3 5 的不合理规定，而是1 0 0 返还退休金，强化了政府的职责。 随着用人制度的不断向前发展和完善，为了适应高校快速发展，促进人才合 理流动，保障高校和人才双方的利益，公办高校出现了新兴的用人模式人事 代理。这一群人的管理完全由学校负责，所有工资保险等不用上报高校的主管部 门，而是由学校所在市的人才交流中心负责管理，高校向人才交流中心交纳一定 的管理费用即可。 由于人事代理是近几年的新兴事物，这类人员都比较年轻，没有到退休年龄， 开封市劳动和社会保障局开封市财政局关于调整基本养老保险费费率的通知，汴劳社【2 0 0 4 】8 3 号。 1 3 河南大学研究生硕士学位论文 因此，他们的养老保险都只涉及在职人员的交纳问题。人才代理人员的养老金交 纳和现在的全民合同制工人交纳模式相同，也是采取社会统筹和个人账户相结合 的模式，基本养老保险由国家、单位、个人三方共同负担，目前，单位和个人缴 纳比例同样是2 5 和6 ，而缴费基数则是按照h 大所在城市的统一标准为基数。 人事代理人员缴纳养老保险金，保障了他们在调入调出时养老金的顺利衔 接，保障了这部分人的合理流动，促进了高校用人机制的灵活多变，有利于高校 网罗更多人才，同时也有利于人才在不同参保单位间的自主流动。 2 2 2 其他干部和固定工人养老保险状况 h 大在职人员中，除全民合同制工人和人事代理人员外，其他的干部和固定 工人约3 6 0 0 人，占全校总人数的9 6 ，这部分人均没有参加统筹养老保险，在 职时不承担任何缴费权利和义务，退休后按照国家和省里的文件规定执行退休 费，退休总费用则由国家和学校共同承担。国家承担基本离退休费用，单位承担 各项地区补贴。 离退休人员中，除了2 0 人为全民合同制退休工人，其他人员均未参加社会 统筹养老保险。离退休人员的工资由基本工资和各项补贴组成，其中基本工资部 分由国家统发，其他各项补贴由学校自己财政解决。 我国目前高校职工养老保险待遇计发办法还是按照计划经济时代确定的模 式：工资关联模式。以h 大为例，离退休人员工资由两部分工资组成：基本离退 休费和其他各项津补贴，离退休人员基本离退休费以本人在职时的基本工资工资 为基数，即按本人岗位工资与薪级工资之和的一定比例计发，并且按本人的工作 年限确定养老金替代率，工作年限越长替代率就越高，其中退休时工作满三十五 年的，基本离退休按在职时基本工资的9 0 计发；工作满三十年不满三十五年的， 按8 5 计发；工作满二十年不满三十年的，按8 0 计发。其他津补贴则按照相 关规定适当降低。这两部分工资，基本离退休费由国家统一划拨，其他津补贴则 由学校自筹资金解决。以b 某为例，其退休前，在职的基本工资为2 0 0 0 元，其 他津补贴2 0 0 0 元，工作年限为三十五年，那么b 某基本离退休费为2 0 0 0 1 4 河南大学研究生硕士学位论文 9 0 = 18 0 0 元，其他津补贴一般降低2 2 0 元为仃8 0 元，工资总额为3 5 8 0 元，其 中1 8 0 0 元为省财政划拨，仃8 0 元为学校自筹，养老金总替代率约为3 5 8 0 4 0 0 0 1 0 0 = 8 9 5 。 随着社会经济的不断发展，人民生活水平的不断提高，离退休人员也有权利 享受经济发展带来的物质增长。据统计，h 大2 0 0 0 年离退休人员月工资总额约 为1 0 1 万元，到2 0 0 9 年达到近4 3 0 万元。离退休人员月平均工资总额十年间增 长了4 倍多。除去离退休人员总人数十年间的绝对增加，h 大离退休人员人均离 退休费增长亦接近4 倍。可以看出，按照现有的制度h 大离退休人员能有效地享 受到经济发展所带来的收入变化，离退休人员在离退休以后的晚年生活得到了一 定的保障。现有的养老制度较好地保障了离退休人员分享经济成果，促进了社会 和谐。同时，离退休人员工资的稳步增长对现有的在职人员起到了一定的稳定作 用，解除了他们的后顾之忧，对吸引和稳定人才也起到了积极作用。另一方面， 由于h 大建校时间比较早，离退休人员人数也比较多，目前h 大离退休人员共有 约2 0 0 0 余人，并且呈现逐年递增的状态。根据工资刚性，离退休人员的工资额 亦呈逐年递增的状态。随着退休人数的不断增长，人均工资额的绝对增加，政府 和学校在离退休人员的工资支出方面负担也就越来越大。 1 s 河南大学研究生硕士学位论文 第三章我国高校养老保险制度存在的问题 养老保险制度作为一项重要的社会保障制度，它的发展情况与每一位在职与 退休职工都息息相关。高校的养老保险制度不仅关系到职工个人的利益，而且关 系到高校本身的改革、发展和稳定的全局。h 大现在执行的养老保险制度基本上 解决了离退休人员离退休后的生活问题，保障了离退休人员的晚年生活。但是由 于现有的养老保险制度几乎都是计划经济时代的政策，不能较好的与社会经济发 展同步，在一定程度上阻碍了高校进一步的发展进步。本人对h 大现在执行的养 老保险制度进行了较深的考察，分析总结了h 大养老保险制度存在的一些问题。 3 1 养老保险的法律依据不足 社会保障不是一种单纯的经济手段和经济制度，它首先是为国家达到某种目 标而实行的一种法定的社会制度。有关社会保障的立法已成为当代世界各国法律 体系的重要组成部分。社会保障法制化是一个国家实施各项社会保障政策的根本 保证。随着社会生产力的发展，政府通过立法为劳动者的生命的延续和再生产提 供保障成为市场经济正常运行的必要条件和社会稳定发展的必然要求。社会保障 制度既