（概率论与数理统计专业论文）人口老龄化与社会养老保险.pdf

原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明 的法律责任由本人承担。 论文作者签名：狸壁整 日期： 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：黻 导师签名 山东大学硕士学位论文 中文摘要 随着人口出生率的下降，平均预期寿命的延长，人口老龄化已是一个世界性 的趋势，社会保障制度改革成为全球共同的话题。人口老龄化是指老龄人口比重 不断上升，并达到一定水平时的人口结构状态。根据联合国的统计标准，在一个 国家或地区内，6 0 岁及以上的老年人口达到或超过总人口的1 0 ，或者6 5 岁及以 上的老年人口达到或超过总人口的7 时该国或地区就进入了老龄化社会。目前， 世界上所有发达国家都已经进入老龄社会，许多发展中国家正在或即将进入老龄 社会。 随着我国人口老龄化的逐步加重和养老保险基金隐性债务的增大，我国的养老 保险基金未来是否具有充足的偿付能力，就成为政府和公众最为担心的问题。从 2 0 世纪8 0 年代中期起，我国开始对传统的养老保险制度进行了一系列的改革，9 7 年，我国的养老保险制度由现收现付制转变为统账结合的模式，通过个人账户的 建立积累部分基金以应对未来的老龄化危机。经过近几年的发展，由于个人账户 空账运行、统筹基金收不抵支等情况的存在，原先的政策已经不适应社会发展需 要。0 5 年，国务院在辽宁省试点改革的基础上，对我国未来的社会养老保险基金 偿付能力进行了测算后，通过了国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的 决定( 国发【2 0 0 5 】3 8 号) ，对养老保险制度进行了适当调整。执行新的养老保险制 度后，在影响养老保险制度的各种因素的冲击下，我国的养老保险基金收支与旧 制度相比有哪些优势? 能否达到平衡甚至节余? 将来退休人员的待遇是否会降 低? 这些问题困扰着企业和参保职工。为解决这些问题，本文将运用定量和定性 相结合的方法，系统阐述我国人口老龄化的产牛原因、现状及特点，并根据我国目 前的筹资模式，建立部分积累制的统筹基金平衡精算模型。 尽管许多专家和学者对养老保险基金平衡进行过多种分析，但其依据为9 7 年的 政策规定，已不符合养老保险发展需求。笔者一是利用山东省0 6 年的养老保险统 计年报数据，对比新老政策下我省城镇职工养老保险待遇的变化和基金收支情况。 山东大学硕士学位论文 二是通过对0 6 年、0 7 年预测数据和养老保险统计年报数据的对比证实模型的合理 性。三是根据基金平衡模型对2 0 0 6 2 0 5 5 年的当期基金平衡情况进行预测。并探 讨了影响基金平衡的各种因素尤其是退休年龄和替代率对基金平衡的影响，通过 数据测算各因素对基金收支的影响程度。四是提出下一步应对人口老龄化的政策 建议。 关键词：养老保险人口老龄化精算模型退休年龄替代率 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t 舢o n gw i mt h ed e s c e i l d i n go fp o p u l a t i o nb i n l 】帆t e ，觚dm ep r o l o n g a t i o no fl i f c e x p e c t 如c y ，栅l do fa g e i n go fp o p u l a t i o nh 觞b e e nb e c o m i n gai nt l l ew o r l d ，a 1 1 ds o c i a l i n s u r a n c es y s t 锄i i l i l o v a t i o nw i l lh 嬲b e c o m i n gac o l l e c t i v et o p i ca l lo v e rt l l ew o d d a g e i i 崦o fp o p u l a t i o nm e a n sas t n j c m r es t a t e 也a ta g e i n gp ( ) p u l a t i o 玛o f6 0y e a r so rm o r e ， h a v ea c l l i e v e d0 re x c e e d e dt 0lo ，o ra g e i n gp 叩u l a t i o n ，o f6 5y e a r so rm o r e ，h a v e a c m c v e do re x c e c d c d7 ，h ls t a i l d a r do fu n n o w a d a y s ，a l ld e v e l 叩e dc o u n t r i e sh a v e b e 吼c o m ei n t oa g e i n gs o c i e 吼觚ds 0 m eo fd e v e l 叩i n gc 0 u i l 砸e sh a v eb e e i l0 rw i l l c 砌n g i n t oa g e i i 培s o c i e 够 w h a tn l em o s ta i l x i o u sp r o b l e mo f9 0 v 眦吼e n ta n dp u b i ci s 廿l a ti fo l l rc o l l l l 仃yh a v e e n o u g h 锄d o w m 髓ti i l s u r 锄c e 如n d st 0p a yi i lt l l e 凡t i l r e ，w i t l l 吐l ei n c r e 嬲i n ga g e i i l g p 叩u l a t i o n 锄di n v i s i b l el i a b i l i 吼t h e9 0 v e n l m e l l th a sb e e i lm a d eas e r i e so fi i h l o v a t i o n o fc o n v 锄t i o n a ls o c i a ls e c 研t ) rs y s t 伽s i n c el9 8 0 t 1 1 h 1o r d e rt 0f k e 廿1 ea g e i n gc r i s i s 仕啪u 曲l l i l u s e df u n d si np e r s o n a la c c o u i l t ，l i l 19 9 7 ，l e0 1 d - a g ep e n s i o ns y s t e m b e c 锄es 0 c i a lp l a i l i l i n g 谢l l ep 鹪0 n 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c e s 、0 u l db ed e s c e n t ? t h e s e s p r o b l 翩陷p u z z l e dm ec o m p a i l i e s 砸l d l e 唧l o y e 岱t 1 0s o i v et l l e s ep f o b l e m s ，t l l e 跚n 1 0 r 、) l r i l lu s e l ew a yc o m b i n c db yf 恢q u a n t i 母锄dd e t c n i l i n et l l en a t l 鹏t 0e x p l a i l l m ec a ：u s e 、m es t a i t u sq u 0 锄dm ec h a r a c t 耐s t i ci na g i n go f p o p u l a t i o n a n dw i l ls e tu p m e 如n db a l a n c e a c t i v i 坶m o d e l so fp a r t a c c m n u l a t e 龟n db a s c df u n d r a i s i n g m c c h a i l i s mi no u r c o u i l t 巧a tp r e s e i l t d e s p i t e l e r ea r em 锄ya l l a l y s e sd b o u tm eb a l 锄c eo fe i l d o w m e n ti i l 黜e 觚d ， 3 山东大学硕士学位论文 m e y b a dn o tb e e nq u a l i f i e dm en e e d so fs o c i a ld e v e l o p m e n tb e c a u s eo f b e i n gb a s e do n 廿l ed e c i s i o ni nl9 9 7 f i r s t ，m e 硼t i l o ru s e st l l ed a t ai n 锄u a lr 印o r to f2 0 0 6t oc 0 n n 砸t t l l ep e n s i o nu i l d e rt l l eo l da i l dn e wp o l i c i e sf o rm a i lw o r k e r sh lt l l e 仃i ，a m l e i l to f o l d - a g e i i l s u r a n c e 锄df h n db a l a n c eo fp a y m e n t ss i t u a t i o n s e c o n d ，m r o u g hm e0 6 ，0 7f 0 r e c a s t d a t aa n d 锄d o w m e n ti n s u r a l l c ea m n u a lr 印o r tc o m p a r a t i v ed a t at 0c o n f i r mt h e r e a s o n a b l e i l e s so ft l l em o d e l t h i r d ，t l l ea u t l l o rp 硎i c t st l l e 劬db a l a n c ef o r 也ep 耐o d 2 0 0 6 2 0 0 5u s i n gt i l eb a l a n c em o d e l a n de x p l o r en l ev 撕o u s t o r si i i l p a c 衄g 缸l d b a l a l l c e ，e s p e c i a l l yn l er 印l a c 锄c 1 1 tr a t e 锄dn l er c t i 撒n e n ta g ef a c t o la 1 1 dc a l c u l a t et h e i i i l p a c to ff h n di n c o n l i n ga n d 支出t l l r o u g l ld a t ao fv 撕o i l s t o r s f o 们1 1 i ti s p r o p o s e dt 1 1 en e x ts t 印s h o u l dt l l ea g e i l l go fm ep o p u l a = t i o np o l i c yr e c o m m e n d a t i o n s 4 k e yw o r d s ：e n d o w m e n t c e ，a g e i l l go fp o p u l a t i o n a c 删a lc a l c u l a t i o nm o d e l ，r e t i r i l 鸣a g e ，s u b s t i t u t i o nr a t e 山东大学硕士学位论文 1 1 选题背景和相关概念 1 1 1 选题背景 第1 章综述 改革开放以来，我国经济水平不断发展，生活水平得到较大提高，人口死亡 率迅速下降，预期寿命不断延长，同时伴随着7 0 年代以来计划牛育政策的执行， 我国的人口总和生育率稳步下降，因此导致我国老年人口快速增加。据全国老龄 委报告显示，我国2 0 0 6 年6 0 岁及以上的老年人口已经达到1 4 3 亿，占总人口的比重 已达1 0 9 7 ，从人口总数看，我国目前是世界上老年人口最多的国家，占全球老 年人口总量的五分之一，按照国际一个国家或地区内，6 0 岁及以上的老年人口达 到或超过总人口的l o ，或者6 5 岁及以上的老年人口达到或超过总人口的7 时该 国或地区就进入了老龄化社会的标准，我国已经进入老龄化社会【。 社会养老保险是老年人最基本的生活保障。我国从建国初期就建立起了城镇 企业职工养老保险制度从2 0 世纪8 0 年代中期起，我国开始对传统的养老保险制 度进行了一系列的改革，由于人口老龄化的巨大压力，9 7 年我国的养老保险制度 由现收现付制转变为统账结合的模式，建立由基本养老保险、企业补充养老保险、 个人储蓄养老保险构成的多层次体系。养老保险基金经过多年的运作，出现了一 些问题，如个人账户出现空账运转，据统计，截至2 0 0 4 年，我国社会养老保险个 人账户空账达7 4 0 0 亿元，而且每年以l 0 0 0 多亿元的规模扩大。而到2 0 0 6 年，空账 己超过8 0 0 0 亿人民币。随着中国老龄化的到来和城市化水平的进程加快，这一问 题将变得更为严重。为了缓解基金支付压力，从2 0 0 1 年7 月1 日起，国家将辽宁省 作为完善社会保障体系的试点省份，开始了做实基本养老保险个人账户试点工作。 在国务院的高度重视和国家有关部门的精心指导下，经过两年半的积极探索和努 力，辽宁做实了基本养老保险个人账户，实现了基本养老保险制度模式的根本转 换，为应对人口老龄化高峰的支付风险进行了必要的资金储备。0 5 年，国务院根 据试点成果颁布了新的决定，对个人账户记账金额和退休人员待遇计发月数等方 【l 】世界银行，防止老年化危机：保护老年人及促进增长的政策，中国财政经济出版社，1 9 9 6 ，p 8 1 0 。 山东大学硕士学位论文 面均进行了重点调整。 1 1 2 相关概念 l 、社会养老保险：是世界各国较为普遍实行的一种社会保障制度，是国家根 据法律、法规的规定，在劳动者达到国家规定的退休年龄或解除劳动义务的年龄 界限，以及因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后，为保障劳动者的基本生活而建 立的一种社会保险制度。 2 、人口老龄化：指社会人口结构呈现老年状态，进入老龄化社会。国际上通 常看法是，当一个国家或地区6 0 岁以上老年人口占人口总数的1 0 ，或6 5 岁以上老 年人口占人口总数的7 ，即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化社会。 3 、替代率：是指养老保险待遇相当于原工资收入水平的比例，用百分比表示。 例如，一般以劳动者退休后第一年所得的养老金数额与工人退休前的一年平均收 入金额之比计算。一般来讲，替代率越高，表明退休前后收入差距越小；替代率 越低，退休前后的收入差距越大。 4 、人口抚养比：指人口总体中非劳动年龄人口数与劳动年龄人口数之比，通常 用百分比表示。 1 1 3 社会养老保险与商业养老保险的区别 l 、保险的性质不同。基本养老保险是国家依法强制实施的社会保险制度，属 于政府行为；人寿保险则是商业行为，保险人与被保险人之间是自愿的契约关系。 2 、目的不同。基本养老保险不以盈利为目的，其出发点是为了确保劳动者的 基本生活，维护社会稳定，促进社会发展；人寿保险的根本目的是获取利润，只 是在此前提下给投保者以经济补偿。 3 、资金来源不同。基本养老保险由国家、用人单位和个人三者分担；人寿保 险全部由投保人负担。 4 、政府承担的责任不同。政府对基本养老保险承担最终兜底责任，对人寿保 险丰要依法进行监管，保护投保人的利益。 6 山东大学硕士学位论文 1 2 养老保险与人口发展 养老是人们关心的永恒话题。早在中国古代，尊敬、赡养老人不仅被认为是 天经地义之德，更被认为是安邦定国之道。使“老有所终，壮有所用，幼有所养， 鳃寡孤独废疾者皆有所养”( 礼记。礼运) ，表现了中国古代劳动人民对养老问 题得到保障的渴望。 人口需求是决定社会保障制度变迁的社会基础。而养老保险是以保障老年人的 基本生活，满足其基本生活需要，为其提供稳定可靠的生活来源为根本目的，两 者相互联系、相互影响。建立健全社会保障机制，充分发挥社会保障功能可以对 人口数量控制、结构转变、质量提高起到调控功能；而从人口学角度入手，采取 一系列人口发展的措施，可以对社会保障发展起积极影响，人口发展是社会保障 协调发展不可忽视的基础环境。 在原始社会时期，生产水平极为低下，人们群居谋牛，过着共同牛产、平均分 配的原始生活，从而不可能建立起近代或现代型的社会保障制度。随着社会牛产 力的发展，文明的进步，家庭亲缘关系得到巩固，社会经济有了剩余，人们在有 劳动能力时将剩余积累到下一代成员身上，下一代在有劳动能力后反哺父母这一 家庭养老保障的方式得以出现，家庭养老保障制度开始发展。在社会化、工业化 与城市化的趋势下，人们的交往跨出了家庭之后，人生风险问题除了面临自然因 素外，还增加了很多新的因素，由于大规模农村人口向城市的转移，以及机器化 大生产条件下，人们遇到生、老、病、残等不幸事故就很难继续就业，相应的工 资收入就会中断；另外，由于技术革新、产业结构调整等经济创新和体制的改革， 会经常导致一部分人失去就业机会和就业岗位，他们的工资收入随之也要中断。 此外，大机器生产造成工人工伤事故增多，而伤残又是造成人们贫困、失业的重 要原因。过重的负担往往是单个家庭所不能承受，家庭养老不能满足工业化牛产 后的保障需求，现代社会保险制度应运而生，而尤其是养老保险最为近切。 1 3 养老保险与精算学 养老保险是为避免因老年工作能力和收入能力减小而带来的老年牛活来源中 断或收入减少，使牛活水平下降的风险而建立的保险形式。首先，它可以通过政 山东大学硕士学位论文 府的直接干预，由国家法律强制实施，对规定范围内的劳动者提供老年生活保障， 这一层次是国家社会养老保险；其次，以雇主( 或雇丰和雇员) 缴费融资，建立一定 的基金，为其职工提供退休后的生活保障，这一层次是企业补充养老金计划：最后， 通过个人自愿的年金保险形式，在有收入能力期间缴费建立个人商业养老保险， 退休后获得一定的牛活保障，这三个层次的结合，构成了多支柱的养老保险制度。 保险精算学是有关保险的定量科学，是以概率论和数理统计为基础研究保险事 故的出险规律、保险事故损失额的分布规律、计算保险费和责任准备金等保险问 题的一门学科，是一门融合统计学、应用数学、保险学及人口学等多学科知识的 边沿交叉学科。关于投资、保险、就业、社会保障、福利等方面的分析报告都以 精算为前提。养老保险精算学主要是利用生命表理论、利息理论和生存年金理论 对养老保险进行保险定价、风险评估。保险经营的对象是风险，风险是未来发生 损失事件的不确定性。风险无处不在、无时不有。疾病、伤残、失业等风险事件 的发牛会给人们带来损失，灾害和意外事故会使人们的财产受到损失，通过保险， 能够分散风险造成的损失，使风险损失得以及时补偿。在保险经营中，保险人运 用精算技术，预先估计其承担每类风险的成本；投保人购买保险后，把风险转移给 保险人，在损失发牛时得到经济补偿。保险人在出售保单后，担负起未来的赔付 责任，这要求保险经营积累足够的准备金用于未来赔付。这些都需要运用精算方 法进行估计和分析。 在养老保险制度的实施中，需要运用精算学方法对养老保险风险因素进行评 价，并根据社会经济人口的发展状况，科学地估计在各种风险下养老保险的成本 和债务，研究合理的债务分摊方法，为建立可持续的、稳定的养老保险制度提供 数量分析依据。在养老保险制度从现收现付制向完全积累制转换时，需要估计过 去隐藏在现收现付制度下的养老金债务水平，并研究可能的债务分摊方法和不同 分摊方法对新制度财务的影响，这些分析和估计都需要运用精算技术。可见，精 算是养老保险的建立、转轨和保持长期稳定发展的数理分析基础。我国当前正在 进行养老保险制度改革，正在从旧的现收现付制过渡到社会统筹与个人帐户相结 合的新的养老保险制度。在新旧制度转轨时，需要测算旧制度积累的债务，在新 制度下的基金平衡和基金的长期偿付能力等，这些问题都有赖于养老保险精算。 山东大学硕士学位论文 第2 章养老保险制度的建立与发展 2 1国外养老保险制度的发展历程 2 1 1 国外养老保险制度的建立与发展 德国是世界上第一个实行正式的养老保险制度的国家。这主要归因于其独特的 社会政治经济条件。1 9 世纪初，德国的采矿、冶金和化学工业开始迅猛发展，工 业革命与资本主义经济发展同时也给工人的生活带来了越来越多的风险。工人面 临着一系列风险，包括：机器生产中的伤亡风险、事故危险，失去工作的风险，年 老后失去生活来源后的风险等。随着社会经济和生产力的迅猛发展，工人的牛产 生活条件却依然很差，劳资冲突日益显著。在这种背景下，马克思主义首先在德 国传播开来，在马克思主义的影响下，德国工人为争取自己的经济利益和劳动权 利与资产阶级展开了不屈不挠的斗争，并于1 8 7 5 年成立了社会主义工人党。为了 缓解阶级矛盾，德皇威廉一世于1 8 8 1 年1 1 月向全国发布了一个有名的阐述社会保 险和社会援助必要性的诏书，提出：工人因患病、事故、伤残和年老而出现经济 困难时应得到保障，他们有权得到救济。由此标志德国社会保障制度的确立。此 后，俾斯麦( b i s m a r c k ) 政府继劳工疾病保险法、劳工灾害保险法后，于1 8 8 9 年颁布了老年和残障社会保险法。，这三个法律是现代世界上最早的比较完整 的社会保障法律体系 在德国的影响下，西欧国家相继建立了养老保险制度。英国于1 9 0 8 年通过了养 老金法。瑞典于1 9 1 3 年实行了老年保险。养老保险作为一项经济制度安排始于美 国。养老保险作为一项经济制度安排始于美国。1 9 2 9 年至1 9 3 3 年，世界性的经济 危机爆发，为了摆脱危机，罗斯福制定并实施了一系列旨在扩大社会总需求的新 经济政策。作为这项政策的重要组成部分，美国于1 9 3 5 年颁布了社会保障法。 这是第一个由美国联邦政府承担义务的、全国性的、以解决老年和失业问题为主 体的社会保障立法。在经济危机中，许多老人被迫提前退休，更为严重的是在银 行纷纷倒闭时，他们多年积累的存款被一扫而光，以致濒临绝境而不得不依赖地 方慈善机构的救济，由此引发了当时著名的汤森运动( s e n dm o v 锄e n t ) 。正是 9 山东大学硕士学位论文 在这种背景下，向全国老年人提供退休养老金被提到社会保障计划的首位。1 9 3 9 年，美国提出了社会保障法修正案。该法案着重强调了福利制度的目的，并 且提出要扩大养老福利的覆盖范围。 前苏联在建立社会主义国家之后，建立了与西方国家完全不同的养老保险制 度。前苏联实行高度集中的计划经济管理制度，养老保险采取国家保障的模式。 十月革命成功后，苏维埃政权就颁布了近l o o 条社会保障法令，并成立了负责社 会保障事宜的国家救济人民委员部。1 9 2 5 年，前苏联开始实行针对教师和科技人 员的退休金制度；1 9 2 5 年退休金制度的覆盖面扩展到纺织部门，1 9 2 7 年退休金制 度的覆盖面扩展到国民经济的其它部门。国家养老保险的基本特点是，个人不需 要缴纳保险费用，国家和企业负担所有费用。由于苏联是世界上第一个社会主义 国家，它所实行的国家保障型养老保险制度对东欧以及新中国等二战后出现的社 会主义国家建立自己的养老保险制度产生了深刻的影响。 第二次世界大战后，养老社会保险的发展进入繁荣时期。1 9 4 2 年伦敦大学经济 学院院长贝弗里奇( b e v c r i d g e ) 提出名为社会保险及相关服务( s o c i a lh l s l 嘲n c e 觚d 灿l i e ds e i c 嘲的研究报告。贝弗里奇建议以三种方式建立社会保障制度：( 1 ) 社 会保险；( 2 ) 社会救济；( 3 ) 自愿保险。这些社会保障机制的目的在于“保证以劳动为条 件获得维持牛存的基本收入。”在贝弗里奇报告的基础上，英国政府于1 9 4 4 年发布 了社会保险白皮书。1 9 4 5 年，英国工党政府向国会先后提出包括国民保险法 在内的五大社会福利法案，并于1 9 4 8 年牛效。至此，英国在世界上首先建立了公 民“从摇篮到坟墓”的社会保障制度体系。继英国之后，北欧国家以及荷兰、瑞士等 欧洲国家纷纷效仿英国，建立了统一缴费、统一待遇、全民享受的具有福利色彩 的养老保险制度。另一些欧洲国家则继续坚持德国模式，实行雇丰雇员缴费、收 入关联型的养老金制度。第二次世界大战后建立养老保险制度的发展中国家大多 采用的是德国式的养老保险制度。新型的社会主义国家则基本上按照苏联模式建 立计划经济条件下、由政府和企业支付养老金的国家型养老保险制度。在二次大 战后至7 0 年代的几十年间，伴随着经济的繁荣，实行养老社会保险的国家迅速增 加，这一时期各国养老保险普遍采用现收现付制度。无论是实行英国模式、德国 模式，还是实行苏联模式，几乎所有国家均采用现收现付制，只有新加坡等少数 国家实行基金积累制。现收现付制被认为是“一种极具社会价值和经济价值的制 1 0 山东大学硕士学位论文 度”。人们普遍认为，现收现付制的养老保险可以稳定收入，实现由在职职工向退 休职工，由富人向穷人的收入转移。 2 1 2 国外养老保险制度的改革 养老保险制度的建立是2 0 世纪的一大社会进步。然而，经过几十年的运行，这 一制度暴露出一系列的问题，如发达国家率先进入人口老龄化社会，老年人口赡 养率提高，在职人员负担逐年加重，形成代际冲突。现收现付的养老保险筹资模 式使得养老金入不敷出，国家社会保险的赤字使己经紧张的公共财政更加紧张。 在职一代的缴费与退休时待遇领取完全脱节，缺乏激励机制等。2 0 世纪7 0 年代， 各国已经开始酝酿要改革这一制度。世界各国养老保险制度改革的方式各不相同， 李光勇博士将改革归纳为以下两种方式。 1 、结构性改革 实行结构性改革的国家主要有欧美及东亚的日本等经济发达、社会保险体系比 较完善的o e c d ( o l l a c 缸t ae c o n o l i l i cd 唧1 0 p m tc o 驴r a t i o n ，经济合作和发展组织) 国家。采取的主要措施是开源节流和构建多层次的养老保险模式。 ( 1 ) 开源节流。 采取扩大养老缴费的基数、提高缴费率、开征收益税和增加税收项目等开源节 流方式、开拓养老保险费的来源渠道。或是提高法定退休年龄、限制提前退休、 降低替代率、改变计算基数、严格领取资格和调整指数化调节机制等。 ( 2 ) 构建多层次的养老保险模式。 英国、德国、法国、美国、瑞士、日本等国都是走这条路。 总之，在这些国家，养老保险制度的改革都不是大动作的根本性改革，基本上 维持了原有制度的框架。因为西方国家养老险制度在很大程度上是通过社会团体 的方式来解决，所以改革的内容只能在“瓦助”和“自助”的范围内作文章。 2 、制度性改革 实行养老保险制度性改革的国家主要是经济体制改革的国家。从“现收现付” 的养老保险制度逐步转变为完全积累制或部分积累制。东欧国家近几年试行建立 多层次的养老保险制度：智利对社会养老保险制度进行了根本性的改革，实现个人 山东大学硕士学位论文 账户和私营化管理，并取得了非常好的效果。由于智利改革的成功，进入2 0 世纪 9 0 年代，智利模式成为其他挣美国家仿效的对象。在世界银行、国际货币基金组 织的倡导和推动下，智利模式也为一些其他地区国家所接受，特别是前苏联、东 欧国家等经济转轨国家目前，已经建立私营储蓄积累模式的国家除智利外，还有 阿根廷、秘鲁、墨西哥、乌拉圭、哥伦比亚、玻利维亚、萨尔瓦多( 拉美国家) 、匈 牙利、波兰、克罗地亚、哈萨克斯坦( 前苏联、东欧国家) 、瑞典、科特迪瓦这些国 家中，有的完全仿效智利模式，用私营储蓄积累模式代替过去的现收现付模式， 完全取消现收现付制度( 如墨西哥、玻利维亚、萨尔瓦多、哈萨克斯坦) ；有的与智 利模式有所不同，多数国家部分保留现收现付制度( 阿根廷、乌拉圭、一些前苏联 东欧国家) ，部分国家老的现收现付制和新的储蓄积累制同时并行。中国目前在养 老保障领域的改革也受到了智利模式的较大影响。 2 2 我国养老保险的建立与发展 我国的养老保险制度的发展，可分为二大阶段。一是1 9 5 0 1 9 8 5 年，为传统养 老保险时期；二是1 9 8 6 年1 9 9 7 年，为养老保险制度的发展阶段；三是1 9 9 7 年至今， 为养老保险制度的改革阶段。 2 2 1 传统的养老制度( 1 9 5 0 1 9 8 5 年) 1 9 5 1 年以国家政务院颁布中华人民共和国劳动保险条例为标志，我国建立 了统一的养老保险制度，制度规定劳动保险的各项费用，全部由实行劳动保险的 企业负担，并规定了全国统一的管理体系，并对领取养老金的职工资格进行了规 定。当时规定的筹资比例是工资总额的3 ，每月缴纳的劳动保险金，其中百分之 三十，存于中华全国总工会户内，作为劳动保险总基金；百分之七十存于该企业 工会基层委员会户内，作为劳动保险基金。职工退休后的待遇为本人标准工资的 5 0 7 0 。在这之后一直到上世纪8 0 年代一直沿用这一制度，但退休后的养老金 给付标准曾经过多次增加。随着8 0 年代经济体制改革的推进原先的模式明显不再 适合新的形势需要，中国在8 0 年代初启动养老保险改革。 山东大学硕士学位论文 2 2 2 我国养老保险制度的发展( 1 9 8 6 一1 9 9 7 ) 1 8 9 4 年0 1 月，中共中央十二届三中全会通过关于经济体制改革的决定，国 有企业的改革全面展开，企业变成了独立核算、自负盈亏的市场竞争主体。这一 改革对养老保险制度的影响非常大，原有的养老保险制度不能适应经济体制改革 的发展，这就决定了必须进行养老保险体制的改革。2 0 世纪8 0 年代中期起，我国 开始探索养老保险费社会统筹问题。 1 9 8 6 年，国务院发布关于国营企业实行劳动合同制暂行规定，确立了劳动 合同制工人退休养老实行社会保障制度。1 9 9 1 年6 月，在试点基础上，国务院发布 关于企业职工养老保险制度改革的决定，明确宣布实行养老保险的社会统筹， 逐步在全国范围内推行。“该决定明确提出建立基本养老保险与企业补充养老保险 和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度，扭转了过去养老保险统一由国家和企 业包揽的做法，实行国家、企业、个人三方共同共担。1 9 9 5 年国务院发出关于 深化企业职工养老保险制度改革的通知( 国发【1 9 9 5 】6 号文) ，开始在全国范围内推 行“统帐结合”的养老保险体制的改革，提出了“基本养老费由企业和个人共同负担， 实行社会统筹与个人账户相结合”的部分积累养老保险模式，。并规定了两种实施 办法：第一种称为“大个人账户”办法，即按个人工资收入1 6 左右比例建立个人账 户( 5 左右按职工平均工资记入账户，3 个人缴费记入账户，8 由企业按个人平 均工资记入账户) ，退休时将个人账户积累储存额除以1 2 0 作为以后每月支付的标准； 第二种称为“小个人账户”，即只将个人缴存部分记入个人账户，退休时按三部分确 定待遇，一是“社会性养老金”，按当时职工平均工资的2 5 计发，二是“缴存性养 老金”，职工每缴费一年计算本人工资的一个百分点，三是“个人账户养老金”，按 个人账户累积储存额除以1 2 0 。但缴费比例及具体执行仍由各省根据实际情况自行 确定，并未在全国范围内形成统一的养老保险制度，统筹层次依然较低。 2 2 3 我国前期养老保险制度存在的缺陷 l 、从参保范围来看，传统养老保险制度覆盖面窄，实施范围有限。原有的养 老保险覆盖面基本上国有企事业单位职工，大集体企业参照劳动条例执行， 非公有制企业职工长期被排除在社会保险体制以外。与此同时，占全国人口7 0 以 山东大学硕士学位论文 上的农村人口基本上没有社会养老保险制度，依然沿袭家庭养老为丰的老年保障 模式。 2 、从统筹层次上看，实行企业内部统筹，现收现付，层次较低，且没有资金 积累，企业效益的好坏直接决定个人退休后收益，保障能力较差，更难以防范经 济失衡、以及老龄化所引致的财政预算危机的威胁。 2 2 4 我国养老保险制度的改革( 1 9 9 7 年至今) 针对人口老龄化的趋势，为减轻养老保险基金的压力，从上世纪九十年代中 期至今，我国在养老保险领域进行了多次改革。1 9 9 7 年国务院颁布关于建设统 一的企业职工基本养老保险制度的决定( 国发( 1 9 9 7 ) 2 6 号文) ，统一了全国养老 保险制度，加强了中央在社会保障制度管理体制中的主导地位。统一后的方案要 点为： 统一了缴费比例：全国统一按职工工资的1 1 建立个人账户，其中个人缴费逐 步从4 提高到8 ，其余部分由企业缴费。企业缴费率由省级人民政府确定，一般 不得超过企业工资总额的2 0 。 统一了退休金计算方法：在该决定实施后参加工作的职工退休后，其养老金 支付分为两部，是按照当地平均工资的2 0 支付基础养老命，二是按照个人账户累 计储存额的l 1 2 0 标准按月支付的个人养老金。在该决定实施前参加工作并将于实 施后退休的职工，即所谓“中人”，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上， 再按缴费前的工作年限，另外增发过渡养老余。目前己经退休的职工，仍按照过 去的标准由企业缴费形成的社会统筹部分解决。 提高了统筹层次：决定中强调全国统一制度、统一标准、统一管理、统一 调剂使用基金等“四个统一”思想。对养老基金管理收支两条线、逐步实现养老金社 会化发放、逐步实现省级统筹。 但由于各地清况不同，在统一养老保险制度的过程中，一些地方出现了严重 的个人账户的“空账”问题和养老保险收不抵支的问题，没有实现制度设计时“部分 积累”的初衷。2 0 0 0 年1 2 月2 5 日国务院发出关于印发完善城镇养老保险体系试点 方案的通知，2 0 0 1 年该方案正式在辽宁省进行试点。其中养老保险制度推行统账 1 4 山东大学硕士学位论文 结合的部分基金制模式，实现社会统筹与个人账户完全分离，并做实个人账户。 按照辽宁省社会保障制度改革试点要求，社会统筹由企业缴费，缴费率为2 0 ：个 人账户由个人缴费，缴费率为8 ，合计缴费率为2 8 。试点工作取得了非常好的 成果，经常五年的工作，辽宁省基本做实了个人账户基金，实现了新旧制度的平 衡过渡，改革了养老金计发办法，提高了缴费积极性，加强了基金管理，确保了 基金的保值增值。根据辽宁省试点情况，2 0 0 5 年，国务院颁布关于完善企业职 工基本养老保险制度的决定( 国发( 2 0 0 5 ) 3 8 号) ，决定中主要对以下几个方 面做了修改：l 、扩大了覆盖范围，强调了此后一个时期，要以非公有制企业、城 镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基本养老保险覆盖范围。2 、 调整了个人账户记账比例，由原来的1 1 调整为8 。3 、提出为应对人口老龄化， 要逐步做实个人账户。4 、改革了养老金计发办法，根据退休年龄适当延长了个人 账户资金的领取月份。 我国现行的这种养老保险方式，兼顾了公平与效率的原则，扩大了基金的来 源渠道，增强了个人的自我保障意识，一定程度上减轻了国家和企业的负担，将 未来收益与个人缴费紧密结合，充分调动了个人参与缴费的积极性，同时对企业 缴费和保险机构资金管理起到了监督作用。养老保险基金由社会保险机构统一收 缴，并实行收支两条线管理，也进一步规范了养老保险基金的收缴。但是由于在 制度设计上仍存在问题和一些配套措施的不完善，在实际运行中，企业负担依然 沉重，国家财政和个人负担不足，仍无法根本解决基金也面临收支不抵的艰难处 境。 2 3 我国的人口老龄化 2 3 1 我国人口老龄化产生的原因 人口老龄化是老年人口占总人口的比重不断上升的过程，也是人口年龄结构老 化的过程，是近代人口再生产过程中所出现的一种人口现象。造成中国人口老龄 化的原因是多方面的，但最主要、最直接的原因有两个方面：一是我国为了控制 人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自7 0 年代以来实行计划生 育政策，导致出现低生育率。另一方面是随着科学技术的进步，医疗条件的改善 山东大学硕士学位论文 和生活水平的提高，人类保持了较低的死亡率，人口寿命大大延长。以上因素共 同作用的结果，就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比 重相对的提高，最终表现为人口老龄化。 2 3 2 我国人口老龄化的特点 我国的人口老龄化与发达中国家相比，具有以下独有的特点。 1 、人口绝对数量大，老龄化速度快。我国是世界人口最多的国家，同时也是 世界老龄人口最多的国家。2 0 0 0 年，我国6 5 岁以上老龄人口为8 8 1 1 万，是世界老龄人 口最多的国家。这一数字相当于老龄人口位于世界第二的印度的2 倍，第三的美国的 2 1 5 倍，比西欧各国老龄人口总数还多。6 5 岁及其以上人口从7 上升到1 4 所需要的 时间是：法国为1 1 5 年，瑞典为8 5 年，美国为6 6 年，英国为4 5 年，中国要达到这一比 例只需2 5 年左右。【1 】 2 、人口结构不均衡，城乡差距较大。我国地域辽阔，且长期以来户籍管理较严， 人口迁徙率较低，因此，地区间人口分布及不平衡，导致了不同地区间老龄化程度差 异较大。在东部经济发达地区和大中城市，人口已经进入老龄化阶段。同时，乡村老 龄化人口远远高于城镇。据2 0 0 0 年人口普查的数据来看，在8 8 1 1 万老龄人口中，乡村 有5 9 3 8 万，占6 7 4 。 3 、经济发展与人口发展不相适应，即未富先老。一般发达国家6 5 岁及以上老 年人口比重达到7 时，人均国民生产总值已达l 万美元以上，我国在2 0 0 0 年已进入老 龄化社会，而到2 0 0 6 年人均国民生产总值仅为1 7 0 2 美元。 2 4 人口老龄化对养老保险制度的冲击 我国人口老龄化程度的不断加深对我国老龄人口的社会保障制度带来了巨大 的冲击，并深刻影响着养老保险制度的改革： 一、人口老龄化使家庭养老的功能逐步降低 我国的人口发展目前呈现出4 2 1 模式，即一个家庭中一个孩子，四个甚至更 多的老人，沉重的压力使得一个家庭无法实现对老年人口的赡养义务，家庭养老 川郝向东，关于我闲人几老龄化及养老保险的思考，特区经济，2 0 0 5 。 1 6 山东大学硕士学位论文 的功能逐步转移为社会养老。 二、人口老龄化的发展促进了我国养老保险资金的筹集模式的改革 我国自5 0 年代以来一直实行现收现付的养老保险筹资模式，人口老龄化一方 面使得老年人口占总人口的比例不断提高，另一方面在这一过程中，领取养老金 的退休职工与缴纳养老保险费的在职职工的比例也在不断提高。我国退休人员与 在职人员的比例由2 0 世纪5 0 年代的l ：4 0 0 上升到1 9 7 8 年的l ：3 0 左右，1 9 8 0 年为 1 ：7 5 ，1 9 9 0 年为1 ：6 1 ，1 9 9 5 年为l ：4 8 ，1 9 9 7 年为l ：4 4 l ，退休人员的不断增加的趋势， 使得养老保险基金的支付逐步失衡，由原来的富余变成未来的不足，为保障未来 退休人员的待遇，减少代际差距，我国1 9 9 7 年开始对筹资模式进行改革，建立起“统 账结合”的半积累式筹集模式。 三、人口老