税法复习资料

税法复习资料一、 单项选择题1.下列税种中属于共享税的是( )a.农业税 b.营业税 c.增值税 d.房产税 2.营业税的特点不包括( )a.单环节征收 b.普遍征收c.税率简单 d.简便易行 3.下列业务活动中，不属于营业税征收范围的是( )a.转让土地使用权b.开设饭店c.提供加工业务 d.销售房屋4. 增值税条例中规定的混合销售行为是指( )a.既涉及销售货物又涉及进口货物b.既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务c.既涉及销售货物又涉及非应税劳务d.既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务5.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月应计销项税额为( )a.4972.5元 b. 4400元 c.4250元 d.1755元6外商投资企业全年销货净额在1500万元以下，其交际应酬费不得超过销货净额的( )a.0.1%b.3%c.0.5% d.1%7.为适应国有土地的有偿出让、转让，1994年开征( )a.比例税率 b.土地转让税 c.土地增值税d.土地使用税8.资源税征收一般采用的税率为( )a.比例税率b.定额税率 c.超额累进税率 d.超率累进税率9由于纳税人偷税导致未缴或少缴税款的，税务机关可以追征的年数为( )a.2年 b.5年 c.3年d.无限期 10在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令补贴印花税外，还可以处以应补贴印花税票的罚款是( )a. 5 倍以下 b. 10倍以下c. 20倍以下d. 30倍以下11外商投资企业与外国企业所得税属于( )a.行为税 b. 收益税 c.流转税 d.财产税 12下列凭证中属于免贴印花税票凭证的是( )a.购销合同 b.产权转移书据 c.与农民个人订立的农产品收购合同d.借款合同13一人拥有甲、乙两处房产，其房产税纳税地点是( )a.纳税人所在地 b.分别在甲、乙两地交纳 c.任选甲乙一地汇总纳税d.在甲地申报纳税，乙地代扣纳税 14某工业企业应纳税所得额为5万元，则其年应纳所得税额为( )a.0.9万元 b.1.35万元 c.1.5万元 d.1.65万元 15外商投资企业再投资经营期不少于5年的经申请批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的( )a.20% b.30%c.40% d.50% 16.我国对外国企业行使的税收管辖权是( )a.居民税收管辖权 b.经营地税收管辖权 c.国民税收管辖权d.所得来源地税收管辖权 17以下资源应纳资源税的是( )a.人造石油 b.煤矿生产的天然气 c. 选煤 d.井矿盐 18制定税收行政法规的机关是( )a.全国人民代表大会 b.国务院 c.国家税务总局 d.地方政府 19某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商为其设计并施工，该商店取得的劳务收入应征收( )a.增值税 b.营业税 c.未分别核算时征增值税d. 未分别核算时征营业税 20对于纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为( )a委托行为完成之日 b.纳税人签订委托加工合同的当天c.纳税人提供加工材料的当天 d.纳税人提货的当天21某人将其拥有的一栋房屋无偿赠送他人，该房屋的市场价格为50万元，则他应缴纳的营业税为( )a.免税 b.1.5万元 c.2.5万元 d.4万元22下列固定资产中，不允许计提折旧的是( )a.房屋建筑物 b.以经营租赁方式租入的固定资产c.以融资租赁方式租入的固定资产 d.机器设备23国有土地使用权的出让，作为契税的计税依据的是( )a.市场价格 b.成交价格 c.土地价值 d.计划价格24印花税中规定适用定额税率的应税凭证，按件贴花的固定税额为( )a.1元 b.5元 c.10元 d.20元 25某企业进口一批应税消费品，其缴纳消费税和增值税的时间为自海关填发税款缴纳凭证的次日起( )a.5天内 b.7天内 c.10天内 d.15天内 26个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度内一次离境超过( )a.15天b.30天 c.60天 d.90天 27对于被吊销营业执照的纳税人，应当自被吊销营业执照之日起，向原登记税务机关申报办理注销税务登记的时间为( )a.10日 b.15日 c.20日 d.30日28某乡的金泉酒厂生产规模较小，帐册不健全，属产品零星，税源分散的小型企业，其适用税款征收方式是( )a.查帐征收 b.查定征收 c.查验征收 d.定期定额征收29某县国税局有根据认为某生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为，该国税局应采取的措施为( )a.在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款b.责成该纳税人提供纳税担保c.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款d.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财物 30. 我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（ ）a. 四级超额累进税率 b.五级超额累进税率c.九级超额累进税率 d. 六级超额累进税率31.以下属于中央税的税种为( )a房产税 b.消费税 c.营业税 d.印花税32.营业税的立法首创国为( )a.德国 b.中国 c.法国 d.日本33.纳税人在计算增值税时,不允许扣除固定资产所含的税金的是( )a.生产型增值税 b.收入型增值税 c.消费型增值税d.有选择的增值税34.下列消费品中属于消费税征税范围的是( )a.电视机 b.摩托车 c.空调机 d.卡车35.纳税人未按照规定期限交纳税款的,从滞纳之日起,按日加收税款的滞纳金为( )a.0.2%b.0.1% c.0.05% d.0.02%36、土地增值税的征税对象是( )a.转让房地产的收入总额 b. 转让房地产取得的增值额c. 转让房地产取得的利润额 d.房地产的评估价格37.从事港口码头建设的中外合资经营企业经营期在十五年以上的,从开始获利年度起享受( )a.一免二减半 b.二免三减半 c.三年免税 d.五免五减半38.外商投资企业全年业务收入在500万元以下的.其交际应酬费不超过全年业务收入额的( )a.0.1% b.0.3% c.0.5% d.1%39.由于纳税人计算错误导致未缴或少缴税款的,税务机关可以在( )a.一年 b.二年 c.三年 d.五年40.重用已经用过的印花税票的,要处以重用印花税票( )a.5倍以下的罚款 b.10倍以下的罚款 c、20倍以下的罚款d30倍以下的罚款41纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可并处( )罚款。a500元以下b.1000元以下 c.2000元以下 d.5000元以下42.某饭店营业额明显偏低,税务机关核定其当月营业成本为10万元,同行业成本利润率为25%,则其为当月营业税额为( )a.0.5万元 b.0.66万元 c.0.83万元 d.2.5万元43.纳税人销售房产,采取预收款方式,其纳税义务发生时间为( )a.收到预收款的当天 b.收到全部款项的当天c.房产产权转移的当天d.交易双方协定价款结算的当天44.对外商投资企业分得的税后利润汇出境外的( )a.部分免征所得税b.征收所得税c.免征所得税d.减征所得税45.一设在县城的工业企业,当月计算应纳增值税10万元,消费税20万元.则该企业当月应纳城建税为( )a.0.3万元b.0.9万元 c.1.5万元 d.2.1万元46.从事生产经营的单位,应当自领取营业执照后向税务机关办理税务登记的时间为( )a.15天 b.20天 c.30天 d.60天47.自产自用的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品,则( )a.使用该种消费品时交纳消费税 b.移送自用时交纳消费税c.销售最终消费品时缴纳消费税 d.不缴消费税48.某零售企业小规模纳税人,月销售收入为20000元,该月应纳增值税额为( )a.800元b.1200元c.770元 d.1132元49.下列不征资源税的是( )a.煤矿生产的天然气b.天然石油c.固体盐 d.黑色金属矿原矿50.制定税收法律的机关是( )a.全国人民代表大会b.国务院 c.国家税务总局d.地方政府51.土地增值税条例规定,土地增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为( )A.30%B、40%C、50% D、60%52.以下需纳税的收入是( )a.储蓄存款利息b.国债利息 c.保险赔款 d.国家发行的金融债券的利息53. 纳税人发生的业务招待费，全年销售收入净额在1500万元以下的，不超过销售收入净额的（ ） a.0.5% b.0.3% c.0.2%d.0.1% 54.契税属于( )a.特定目的税b.流转税 c.行为税 d.财产税55.关税的征收管理机关是( )a.税务部门b.财政部门c.港口部门 d.海关56.企业筹建期间发生的开办费扣除方法是( )a.当年作为费用扣除b.逐年扣除 c.不予扣除d.从生产经营月份的次月起5年内分期扣除57. 我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（ ）a. 四级超额累进税率 b.五级超额累进税率c.九级超额累进税率 d. 六级超额累进税率58.税务机关派出的人员进行一般税务检查时,应当出示( )a.检查通知书b.税务检查证 c.检查通知书和税务检查证d.单位介绍信59.从事生产经营的纳税人的帐簿,会计报表等会计资料,应当保存( )a.3年 b.5年 c.10年d.15年60.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生的时间为( )a.销售合同规定的收款日期的当天 b.发出应税消费品的当天c.实际收到货款的当天 d.办妥托收承付并发出货物的当天二、 多项选择题1.进出口货物关税的纳税人是( )a收货人 b.发货人 c.担保人 d.代理人 e.货物保管人2.下列消费品应征收消费税的是( )a.境内生产并销售的 b.境内生产而出口的应税消费品c.委托加工并在境内销售的 d.进口的应税消费品e.外商投资企业进口自用的一辆小汽车3.在计算企业 应纳税所得额时，下列项目不能从收入总额中扣除的有( )a无形资产开发支出未形成资产的部分 b.违约金 c.非广告性质的赞助支出 d.税收的滞纳金 e.支付给总机构的特许权使用费4.营业税的纳税地点是( )a.纳税人销售不动产,应在不动产所在地申报纳税b.纳税人销售不动产, 应在纳税人所在地申报纳税c.纳税人提供应税劳务,应在劳务发生地纳税人d.纳税人提供应税劳务, 应在纳税人所在地申报纳税e.纳税人提供运输劳务,应向其机构所在地申报纳税5.税务机关的税务检查权主要包括( )a.查帐权 b.查核存款帐户权c.经营场地检查权 d.扣押商品权 e.询问权6.下列各项中,属于营业税征税范围的是( )a.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务b.旅游公司为旅客提供服务c.建筑公司提供建筑,安装劳务d.加工和修理修配劳务e.体育馆为消费者提供的服务7.企业所得税的纳税人计算应纳税所得额时,下列税种的税金准予扣除的有( )a.消费税b.增值税c.营业税 d.土地增值税 e.所得税8.我国中规定,税务管理包括( )a.税务登记 b.税款征收c.纳税申报 d.税务检查 e.帐簿,凭证管理9.房产税的纳税义务人包括( )a.产权所有人b.承典人 c.使用人 d.经营管理单位e.代理人10.我国税法规定,从获利年度起可以享受二免三减半征收优惠的外商投资企业是指( )a.从事农业,林业,牧业的外商投资企业b.设在经济不发达的边远地区的外商投资企业c.在国务院批准的地区设立的外资银行,中外合资银行d.从事港口码头建设的中外合资经营企业e.属于高新技术企业的中外合资经营企业三.简答题1.简述税法的调整对象?2.简述增值税的特点?3.简述税法和税收的关系？4.简述消费税的特点?四、计算题1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，价款100万元.另向消费者个人销售产品一批，金额为8万元，另自制产品一批用于职工福利，无同类产品价，生产成本为5万元；当月购进原材料一批，进项税为10万元，另收购免税农产品原材料，收购价10万元。该企业月初有尚未抵扣的进项税2万元。根据上述资料说明企业当月应纳增值税额。2.某国有工业企业2000年实现收入8000万元。发生各项成本费用7500万元，该企业申报纳税时计算如下：应纳所得税额=（8000-7500）*33%=165（万元）税务机关税务检查时发现有以下情况（1）、尚有98年度未弥补的亏损30万元（2）、企业有职工200人，实际发放工资300万元。按规定计税工资800元/人。（3）、企业发生业务招待费40万元（4）、企业交纳延期纳税的滞纳金3万元指出错误说明理由，并正确计算应纳所得税额。3某歌星张某2001年12月收入如下：（1）、取得歌舞团工资收入3000元（2）、参加一次演出活动，获演出报酬8万元，当场捐出3万元给希望工程。（3）、出版一部自传，获稿酬5万元。（4）、获得银行到期存款利息3000元。 计算张某12月应纳个人所得税额。4.某机械厂为增值税一般纳税人,12月份发生以下业务:外购钢材120吨,4300元/吨,价款516000元,发票注明税款为87720元;外购铜材100吨,4900元/吨,价款490000元.发票注明税款为83300元,外购铲车1部,价款42000元,发票注明税款为7140元,交付仓库使用,该户将本月购进的钢材20吨转为本单位基建使用,同时仓库管理不善被盗铜材10吨.该厂采取分期收款方式销售产品100万元,合同约定本月收款50万元,当月款未收到;采取直接收款方式销售产品80万元,同时送货上门,收取运费5000元.根据上述资料说明该机械厂12月如何缴纳增值税?5.某国有工业企业1999年度实现销售收入15000万元,发生各项成本费用共计13500万元,该企业申报纳税时计算如下:应纳所得税额=(15000-13500)*33%=495(万元)税务机关在税务检查中发现有几笔费用有问题:(1)企业向某灾区直接捐款30万元(2)企业发生业务招待费50万元(3)企业同业拆借资金1000万元,支付利息100万元,同期银行贷款年利率为8%(4) 企业营业外支出中包括非年广告性质的赞助支出50万元.指出错误说明理由,并正确计算应纳所得税额。6.中国公民李某系自由职业者,以绘画为生,其99年收入如下:(1)一次取得绘画收入2300元；(2)在a国出版画册取得稿酬150000元,在b国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元；(3)取得存款利息5000元；(4)取得保险赔款20000元。计算李某99年应纳的个人所得税税款。五、案例题1、某企业为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）、从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）、向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票，烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费用8万元，增值税1、36万元，卷烟厂收回烟丝厂未代收代缴消费税。（3）、卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上）当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税30%，卷痼消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）（1）、计算卷烟厂10月份应缴纳的增值（2）、计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税2、甲酒厂为增值税一般纳税人，2004年7月发生以下业务：（1）、从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨