2014第二次税收执法资格考试真题地税(正式卷)无答案版.doc

2014年第二次全国税务人员执法资格统一考试地 税 试 卷题 号一二三四总 分核分人得 分得 分ffen 分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.税法在特定地域内发生的效力被称为（ ）。A 税法时间效力 B 税法对人的效力 C 税法管辖效力 D 税法空间效力2.根据营业税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。A 教育培训按“服务业”税目征税B 建筑安装收入按“销售不动产”税目征税C 歌舞厅门票收入按”文化体育业“税目征税D 销售房屋收入按“销售不动产”税目征税3.个人取得的以下所得，应缴纳个人所得税的是( )。A 抚恤金 B 基本养老保险金C 稿费所得 D 退休工资4.我国土地增值税采用的税率形式是（ ）。A 地区差别比例税率 B 定额税率 C 超率累进税率 D 超额累进税率5.关于印花税，下列说法正确的是（ ）。A 同业拆借合同属于借款合同，应贴花B 房屋产权证属于权利许可证照，应贴花C 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同属于财产租赁合同，应贴花D 无息贴息贷款合同属于借款合同，应贴花6关于房产税，下列说法正确的是（ ）。A 房产税只在城市、县城和建制镇征收B 外商投资企业不缴纳房产税C 房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%D 房产税依照租金收入缴纳的税率为5%7下列资源品中，属于资源税征收范围的是（ ）。A 地下水 B 液体盐 C 原始森林 D 柴油8下列车辆中，免征车船税的是（ ）。A 税务机关执法用车 B 医院急救用车 C 警用车 D 学校自用车辆9关于城镇土地使用税的说法，正确的是（ ）。A 外商投资企业不缴纳土地使用税 B 新征收的非耕地自批准征用之月起缴纳土地使用税 C 土地使用税按年计算，分期缴纳 D 收费公园自用的土地，应缴纳土地使用税10下列项目中，在消除国际重复征税的方法中，被各国普遍采用的是（ ）。A 豁免法 B 扣除法 C 低税法 D 抵免法11税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。A 依法给予行政处罚 B 要求纳税人提供纳税担保 C 采取税收保全措施 D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（ ）。A 从重予以行政处罚 B 从轻予以行政处罚C 减轻行政处罚 D 不予行政处罚13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（ ）。A 原告承担 B 被告承担 C 原告和被告分担 D 法院承担142011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ ）。A 按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定B 按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定D 按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定15税务处理决定书生效的时间是（ ）。A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 纳税人实际收到决定书的时间D 决定书依法送达的时间16为保障纳税人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（ ）元。A 1000 B 2000 C 5000 D 1000017“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（ ）。A 处罚公正、公开原则 B 过罚相当原则C 处罚与教育相结合原则 D 处罚法定原则18根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（ ）。A 国家 B 拨付赔偿金的财政机关C 违法行使职权的税务机关工作人员 D 违法行使职权的税务机关19税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（ ）。A 甲公司 B 乙公司 C 丙公司 D 甲公司或丙公司20税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是（ ）。A 向纳税人李四表明身份，出示证件B 向纳税人李四送达税务行政处罚事项告知书C 听取纳税人李四的陈述或申辩D 向纳税人李四送达行政处罚决定书21某县地税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（ ）批准。A 该县所在省地方税务局局长 B 该县所在设区的市地方税务局局长 C 该县地方税务局局长 D 该县地方税务局稽查局局长22.中华人民共和国宪法由（ ）修改。 A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常务委员会 C 全国政治协商会议 D 最高人民法院23根据税收征收管理法的规定，纳税人是指（ ）。A 依法办理了税务登记的单位和个人B 依法办理了工商登记的单位和个人C 依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D 依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人24.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（ ）。A 行政处罚 B 行政强制 C 行政处分 D 行政征收25某县地方税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是（ ）。A 该县地方税务局稽查局局长 B 该县地方税务局稽查局分管检查的副局长C 该县地方税务局局长 D 该县地方税务局分管稽查工作的领导得 分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26.根据现行企业所得税法规定，准予在当期企业所得税前扣除的项目有（ ）。A 缴纳的增值税 B 转让财产的损失C 劳动保护费 D 资本性支出27.下列业务所得，可以享受企业所得税税收优惠的有（ ）。A 农林牧渔项目 B 符合条件的节能节水项目C 符合条件的技术转让所得 D 银行存款利息所得28.下列所得,要缴纳个人所得税的有( )。A 月工资3500元 B 校外培训所得900元C 特许权使用费所得20000元D 职工从破产企业取得的一次性10000元安置费29.现行营业税规定中，适用3%税率的营业税税目有( )。A 建筑业 B 文化体育业 C 转让无形资产 D 销售不动产30.下列经济行为中，需要缴纳土地增值税的有( )。A 企业将闲置办公用房出售给国家机关B 王某以继承方式从父母处无偿取得别墅一栋 C 李某出售自己5年前购买的商铺一间 D 张某一处住房因国家建设需要被政府收回，取得补偿款31.关于契税的说法，正确的有（ ）。A 房屋赠与属于契税征收范围B 契税税率由财政部确定 C 房屋买卖以成交价格作为计税依据 D 房屋交换以差额作为计税依据32.按照现行税法规定，李某出售门面房一处，可能需要缴纳的税种有（ ）。A 营业税B 印花税C 契税 D 个人所得税33.关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。A 城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税B 海关对进口产品代征增值税、消费税的，一并征收城建税 C 城建税的税率分为三档，分别为7%、5%、1%。 D 外商投资企业自2010年12月1日起开始征收城建税34.关于营业税的计税依据的说法，正确的有（ ）。A金融机构从事有价证券买卖业务，以卖出价为营业额B 房地产开发公司销售房屋，其计税依据为收取的全部价款和价外费用C 娱乐企业提供娱乐服务，其计税依据为收取的全部价款和价外费用扣除包房费用后的余额D 对纳税人从事安装工程作业的，凡将所安装的设备价值作为安装产值的，其计税依据应包括设备价款在内。35.关于营业税纳税地点的说法，正确的有（ ）。A纳税人提供建筑业劳务的应当在劳务发生地申报纳税B 纳税人转让土地使用权应当向土地所在地申报纳税C 纳税人销售不动产应当在销售地纳税D纳税人出租不动产应当在机构所在地纳税36.根据税收规范性文件制定管理办法，税收规范性文件的制定主体有（ ）。A 国家税务总局 B省级国家税务局、地方税务局 C 县级以上各级税务局稽查局 D税务所37根据税收征收管理法的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中,正确的有（ ）。A 税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B 税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人C 在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税D 税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任38下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（ ）。A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B 经批准延期缴纳税款的C 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的39税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、（ ）。A 经济审计 B 评议考核 C 过错责任追究 D 处理处罚40下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（ ）。A 税务所 B 区地方税务局C 市地方税务局税源管理科 D 省地方税务局稽查局41下列证据材料中,不能作为定案依据的有（ ）。A 严重违反法定程序收集的证据材料B 不能正确表达意志的证人提供的证言C 与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D 以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料42根据税收征收管理法有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ ）。A 当事人具有主观故意B 当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C 当事人对税法存在错误认识D 当事人采取了法定的偷税手段43依法行政的基本要求包括（ ）。A 权利义务对等 B 诚实守信 C 合理行政 D 高效便民44. 税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知张三的权利包括（ ）。A 陈述申辩权 B 听证申请权C回避申请权 D 复议申请权45涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将一张金额为1万元的购物卡放在稽查干部李某的抽屉里，离开稽查局后才打电话告诉李某。对此，下列说法中，错误的有（ ）。A 如果李某及时退回,则不构成受贿B 如果李某及时交给单位,则不构成受贿C 如果李某没有使用这张卡,则不构成受贿D 如果李某不是直接经办此案的人员,则不构成受贿得 分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）46营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（ ）47纳税人从事旅游业营业税的计税依据是取得的全部旅游费收入。（ ） 48企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 49凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）50印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式。（ ）51车船税纳税人应按月自行申报缴纳。（ ）52耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。（ ）53税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（ ） 54因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（ ）55“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（ ）56税务机关在行使税务行政裁量权时，受行政合理性原则约束。（ ）57税务行政处罚听证申请期限为3日，送达税务行政处罚事项告知书的次日，是这3日期限的第1日。（ ）58某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（ ）59诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。（ ）60税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安司法机关后，相关的税收执法工作应当停止。（ ）得 分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2013年1-12月取得的收入情况如下:（1）每月取得工薪收入8400元。（2）3月转让2010年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过红十字会捐赠给贫困地区。（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。根据上述资料，回答下列问题：61.张先生1-12月的工薪收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A 5100 B 5520 C 7680 D 840062.张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（ ）万元。A 52 B 22.65 C 22.64 D 2363.张先生中奖所得应缴纳个人所得税为（ ）元。A 5000 B 4500 C 4400 D 4200（二）某市高新技术企业为增值税一般纳税人，专门制造某健身器材高新技术产品，符合高新技术企业条件并已经在主管税务机关备案。2013年度经营情况如下：（1）销售高新产品收入，其中开具增值税专用发票上注明销售额3960万元、开具普通发票取得不含增值税销售收入500万元、取得包装费不含增值税收入40万元。发生货物销售成本合计2500万元。（2）将一闲置仓库对外出租，取得租金收入200万元，对应的其他业务支出为80万元。（3）发生销售费用合计400万元，其中广告费用120万元、业务宣传费65万元。（4）发生管理费用合计1280万元，其中工资总额480万元、业务招待费金额60万元、新产品研究开发费用200万元（5）全年缴纳增值税240万元、营业税10万元、城市维护建设税及教育费附加合计25万元。根据上述资料，回答下列问题：64.计算企业所得税时准予扣除的广告费、业务宣传费金额为（ ）万元。A 23.5 B 185 C 470 D 705 65.在计算企业所得税应纳税所得额时，“业务招待费”项目纳税调整金额为（ ）万元。A 0 B 纳税调减23.5 C 纳税调增24 D 纳税调增36.5 66.企业2013年度应纳企业所得税为（ ）万元。A 15.225 B 25.375 C 30.225 D 51.225 （三）2013年9月，某县级市国家税务局稽查局接举报，称辖区内甲企业2012年存在取得假发票多列支出少缴企业所得税问题。稽查局向甲企业下达了税务检查通知，指派检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2012年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2012年的账簿和有关凭证。张某和李某初步浏览了一下，认为资料太多，需要调回局里检查。张某和李某遂将企业2012年的账簿和凭证调回稽查局检查。通过检查，查出甲企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支