（国际贸易学专业论文）在华跨国公司社会责任问题研究.pdf

中立摘要 中文摘要 本文主要研究在华跨国公司履行社会责任的现状及其存在的问题。通过 日常观察，查阅相关报道，尤其是研读“2 0 0 6 年度在华跨国公司企业社会责任 统计表”，本文发现在华跨国公司在承担企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , c s r ) 方面存在严重问题。以此为切入点，本文展开了跨国公 司在我国承担社会责任现状问题的相关研究。 本文的研究思路是：以跨国公司承担c s r 的相关理论为依托，以在华跨 国公司履行c s r 为探讨对象，通过分析跨国公司在华投资与经营的现状，指 出跨国公司充分利用了我国的各种有利资源和给予跨国公司的多种优惠政 策，理应严格履行相应的社会责任。但是，现实情况却是跨国公司在华逃废 c s r 的现象屡见不鲜，主要表现在侵犯员工合法权益、向我国转移污染、商业 贿赂、限制竞争和涉嫌垄断等方面。基于此本文得出结论：在华跨国公司存 在不同程度的逃废社会责任问题。本文的经验研究进一步证明了上述结论。 最后，针对跨国公司在华逃废c s r 的问题和产生问题的原因，本文给出了相 应的对策建议。 本文采用规范分析和实证分析相结合的研究方法，规范分析贯穿全篇； 实证分析主要用于验证本文的假设：跨国公司逃废社会责任。在具体分析中 本文使用了定性分析法和定量分析法。 根据以上思路和研究方法，本文主要探讨了以下具体的问题，获得了相 应的发现： 一、本文通过整理在华跨国公司社会责任的相关数据发现跨国公司在华 履行社会责任的总体状况不佳，存在着许多不足。 二、由于本文是通过整理二手资料认定跨国公司在华逃废社会责任，为 在华跨固公司社会责任问题研究 了验证该结论，笔者做了相关问卷调查，用经验研究的方法进一步证明了本 文的观点。 三、针对在华跨国公司履行c s r 中存在的诸多问题，本文认为，我国相 关法律的不健全和相关政策的不完善给跨国公司逃废社会责任留下了余地。 四、基于此，本文认为加强相关法律法规的建设，加大执法力度，是遏 制跨国公司逃废社会责任行为的根本途径。 本文的结构如下： 第一章是关于跨国公司c s r 的理论综述。首先评析了关于一般企业社会 责任的相关理论，之后重点探讨了跨国公司承担c s r 的必要性，最后研究了 跨国公司承担c s r 的责任范畴。 第二章探讨了跨国公司在华投资与经营时充分利用我国各种有利资源和 优惠政策的状况，旨在说明跨国公司在我国吸取了足够的养分。这包括在华 跨国公司主要投资于具有区位优势的东南沿海地区，投资产业主要集中于利 润比较大的制造业和金融业；在华跨国公司视中国为最重要的产品销售地和 出口加工地，并且充分利用了中国的丰裕劳动力资源和原材料的低价优势； 跨国并购中国企业：享受我国政府给予跨国公司的各种优惠政策。在这一章 中，作者整理出“2 0 0 6 年度在华跨国公司企业社会责任统计表”，分析了跨国 公司在我国承担c s r 的总体现状，得出结论：在华跨国公司履行c s r 的总体 状况不佳。最后本章罗列了在华跨国公司逃废社会责任的主要方面：跨国公 司侵犯员工合法权益；跨国公司把环境污染严重的行业转移到我国，一些跨 国公司的商品和服务质量存在严重质量问题：跨国公司非法避税和商业贿赂 越来越严重，并且限制竞争，涉嫌垄断。 第三章是对前文结论的经验验证。本章首先假设在华跨国公司逃废c s r ， 然后通过做“我国消费者对跨国公司社会责任认知度的问卷调查”，用实证分 析的方法证明该假设。另外，问卷调查发现，我国消费者对社会责任的认知 度和要求度都比较高。 第四章从法律和政策两个方面探讨了跨国公司在我国承担c s r 中存在问 题的原因。法律层面的原因包括我国法律不健全和执法力度不够。政策层面 的原因主要是指我国为了吸引外资而提供的过多的“超国民待遇”优惠政策。 2 中史摘要 第五章从法律和政策两个方面就促使在华跨国公司切实履行c s r 给出了 对策建议。法律层面的对策有加强劳工权益保护方面的法律法规建设；加强 对跨国公司的垄断行为进行监控和制裁；建立完善的并购法律体系和环境保 护法律体系：建立一套反商业贿赂法律体系和制约机制。政策层面的对策有 政府应积极倡导企业社会责任的理念，引导跨国公司主动承担社会责任；取 消“超国民待遇”。 本文的主要贡献似乎是： 第一、对跨国公司的负面作用进行了探讨。由于越来越多的外商直接投 资，在理论界和实务界都形成了一个共识认识：跨国公司对我国经济的发展 起到了积极的作用。加之我国各级地方政府长期致力于吸引外商投资，并提 供了各种外商投资的优惠政策，更加强了人们的这种认识。本文作者经过冷 静的思考，站在跨国公司承担c s r 的角度束探讨跨国公司给我国带来的负面 影响，对于我们能更全面地认识跨国公司具有一定的现实意义。 第二、本研究在南方周末给予的“世界5 0 0 强在华投资企业影响力排 行榜”的统计数据基础上，通过整理该数据中的企业社会责任部分，得出了 “世界5 0 0 强在华跨国公司企业社会责任统计表”。据作者检索相关资料，未 发现相似成果。 第三、在对在华跨国公司履行社会责任的认知调查中，本文发现我国消 费者对社会责任的认知度和要求度都比较高，这与相当多的研究形成对比。 本文存在两大不足： 第一、国内对于跨国公司c s r 的研究尚处于起始阶段，各种案例和资料 不多，所以本文对于跨国公司c s r 的案例分析比较少。 第二、因为缺乏国外跨国公司c s r 履行情况的相关数据，所以不能通过 对比分析给跨国公司在我国履行c s r 做一个全面的判断。 关键词：跨国公司企业社会责任对策建议 a b s t r a c t t h i s p a p e rm a i n l yd i s c u s s e st h es i t u a t i o na n dt h ep r o b l e m so fc s rb y m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n a t h r o u g hr e a d i n g s t a t i s t i ct a b l eo fc s r b y m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n ai n2 0 0 6 ”，t h i sp a p e rf i n d st h a tt h e r ea l es e r i o u s p r o b l e m si nt h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yb ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si n c h i n a t ot h i sp o i n t ，t h i sp a p e rb e g i n st os t u d yt h ep r o b l e m so fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yb ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n a t h ep a p e rb a s e so nt h et h e o r yo fc s r b ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n st os t u d y c s r b ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s a f t e ra n a l y z i n gt h es i t u a t i o no f i n v e s t m e n ta n d b u s i n e s sb ym u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s i nc h i n a , t h i sp a p e rp o i n t so u tt h a t m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sm a k ef u l l yu s eo fv a r i o u sa d v a n t a g e o u sr e s o u r c e si n c h i n aa n df a v o r a b l ep o l i c i e sf o rm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n sg i v e nb yo u r g o v e r n m e n t ，s ot h e ys h o u l ds t r i c t l yf u l f i l lt h ec o r r e s p o n d i n gs o c i a lr e s p o n s i b i l i t y b u tt h ea c t u a ls i t u a t i o ni st h a tt h es i t u a t i o no ff u l f i l l i n gc s r b ym u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n si nc h i n ai sb a d t h r o u g hr e a d i n gt h er e l e v a n td a t a , w ef i n dt h a tt h e r e a r es e r i o u sp r o b l e m so fm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nv i o l a t i o n so ft h el e g i t i m a t e r i g h t sa n di n t e r e s t so fe m p l o y e e s ，t r a n s f e r r i n gp o l l u t i o nt oc h i n a , b r i b i n ga n dt a x e v a s i o n ，r e s t r i c t i n gc o m p e t i t i o na n d s oo n f i n a l l y , t h i sp a p e rp r e s e n t st h er e l e v a n t c o u n t e r m e a s u r e st ot h ee x i s t i n gp r o b l e m so f c s r b ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s t h i sp a p e ru s e st h er e s e a r c hm e t h o d so f c o m b i n a t i o nw i t hq u a l i t a t i v e a n a l y s i s a n dq u a n t i t a t i v e a n a l y s i s f i r s ti t e x p l o r e s t h er e l e v a n t t h e o r yo fc s rb y m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sw i t h q u a l i t a t i v ea n a l y s i s s e c o n d l y ，i te x p l m n st h e c u r r e n ts i t u a t i o no fc s rb ym u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s i nc h i n at h r o u g h 拒华跨田公i 司社会责任问题研究 q u a n t i t a t i v ea n a l y s i sm e t h o d i na c c o r d a n c ew i t ht h ea b o v es a i dt h o u g h t sa n dr e s e a r c hm e t h o d s ，t h i sp a p e r m a i n l yd i s c u s s e st h ef o l l o w i n gq u e s t i o n sa n dh a so b t a i n e dt h er e l e v a n tf i n d i n g s ： f i r s t t h r o u g hr e a d i n gt h er e l e v a n td a t a , t h i sp a p e rf i n d st h a tt h ec u r r e n t s i t u a t i o no f c s r b ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n ai sn o tw e l l s e c o n d ，f a c i n gt h ep r o b l e m so fc s rb ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n a , t h i s p a p e rd i s c o v e r s t h a tc h i n a sr e l e v a n tl a w sa n d p o l i c i e s l e f t p l a c e f o r m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n st oe v a d et h ec s r t h i r d , i nv i e wo ft h ee v a s i o nb ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sf r o mf u l f i l l i n g c s o u rc o u n t r ys h o u l ds t r e n g t h e nt h ec o n s t r u c t i o no fr e l e v a n tl a w sa n d r e g u l a t i o n s ，a n da l s os h o u l di n t e n s i f ye n f o r c e m e n te f f o r t so f l a w s t h e r e f o r et h i sp a p e ri ss t r u c t u r e dl i k et h i s ： c h a p t e ro n ei s t h et h e o r yo v e r v i e wo nc s ru n d e r t a k e nb ym u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s t h i sc h a p t e rg i v e st h i st h e s i st h e o r ys u p p o r tb ym a i n l ys m d y i n gt h e t h e o r yb a s i sa n dr e a l i t yr e q u i r e m e n to fc r su n d e r t a k e nb ym u l t i n a t i o n a l c b r p o r a t i o n s b a s e do nt h ea b o v e ，t h i st h e s i sc o n s t r u c t i v e l yp r o p o s e st h ec s r s s c o p ei nw h i c hm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n ss h o u l du n d e r t a k e c h a p t e rt w oi st h ei m p o r t a n tp a r to f t h i sp a p e r t h ef i r s tp a r to f c h a p t e rt w o a n a l y z e st h es i t u a t i o n f o rm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s m a k i n gu s eo fv a r i o u s a d v a n t a g e o u sr e s o u r c e sa n df a v o r a b l ep o l i c i e sw h e nt h e yi n v e s ta n dd ob u s i n e s si n o u i c o u n t r y t h ep u r p o s ei s t oe x p l a i nt h a tm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sh a v e a b s o r b e de n o u g hn u t r i e n t si no u rc o u n t r y s e c o n dp a r to fc h a p t e rt w og i v e sa n o v e r a l l a n a l y s i s o ft h ec u r r e n ts i t u a t i o n s t u d yo ft h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y u n d e r t a k e nb ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n a t h i r dp a r to fc h a p t e rt w o a n a l y z e st h ed e t a i l e dp r o b l e m so fm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s u n d e r t a k i n gs o c i a l r e s p o n s i b i l i t y c h a p t e rt h r e ei st h ee m p i r i c a lc e r t i f i c a t i o no ft h ea b o v ec o n c l u s i o n t h i s c h a p t e rf i r s ts u p p o s e st h a tm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n se v a d ec s r i nc h i n a t h a ni t n s et h e e m p i r i c a l r e s e a r c ht o p r o v et h es u p p o s i t i o ni s t r u eb yd o i n gt h e 2 a b s t r a c t q u e s t i o n n a i r es u r v e y i na d d i t i o n ，t h ep a p e ra l s og e t st h a tt h ed e g r e eo fc o g n i t i o n a n dr e q u i r e m e n to f c s r b yc o n s u n l e ri sr e l e v a n t l yh i g h c h a p t e rf o u ra n a l y z e s t h ec a u s e sf o rt h e p r o b l e m w h e nm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n su n d e r t a k ec s ri nc h i n af r o mt h r e ea s p e c t sb yl a w , p o l i c y , a n d e c o n o m y t h ec a u s ef o rp o l i c ym a i n l ym e a n st h ef a v o r a b l ep o l i c i e sp r o v i d e db y o u rg o v e r n m e n ti no r d e rt oa t t r a c tf o r e i g nc a p i t a l c a u s e sf o re c o n o m ym a i n l y i n c l u d e st h ei n f r i n g e m e n to fc h i n e s ee m p l o y e e s l e g a lr i g h t s ；t h es e r i o u sq u a l i t y p r o b l e mo ft h ec o m m o d i t i e sa n ds e r v i c e s ；t h ep o l l u t i o nd i v e r s i o np r o b l e m ；t h e g o n eo u to fl i n eb e h a v i o ri ne n v i r o n m e n tp r o t e c t i o n ；t h eb r i b ep r o b l e m ；t h et a x e v a s i o np r o b l e m ；t h er a n d o mu s eo f m a r k e ta n di n t e l l i g e n tp r o p e r t ya d v a n t a g e ；t h e c o m p e t i t i o n - l i m i t i n gp r o b l e ma n dt h em o n o p o l i z a t i o ns u s p i c i o np r o b l e m c h a p t e rf i v ep r o v i d e ss u g g e s t i o n sf r o mt w oa s p e c t s ：t h el e g a la n dp o l i c y l e g a l l ys u g g e s t i o n sa l et os t r e n g t h e nt h el e g a l l yc o n s t r u c t i o no ne m p l o y e e s r i 曲t s p r o t e c t i o n ；t os t r e n g t h e nt h es u p e r v i s i o na n ds a n c t i o no fm o n o p o l i z a t i o na n d c o m p e t i t i o n l i m i t i n g b e h a v i o ro fm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s ；t o c o n s t r u c ta c o m p l e t es e to fl e g a ls y s t e mf o rm e r g e ra n da c q u i s i t i o n ；t op e r f e c tt h el a w s r e g a r d i n ge n v i r o n m e n tp r o t e c t i o n p o l i c ys u g g e s t i o n sa l e ；g o v e r n m e n ts h o u l d a c t i v e l yp r o m o t et h ec o n s c i o u s n e s so fc o r p o r a t i o ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dg u i d e m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n st oi n i t i a t i v e l yu n d e r t a k es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h em a i nc o n t r i b u t i o no f t h i sa r t i c l el i e si n ： f i r s t ，i nv i e wo ft h em o r ea n dm o r ef d i ，m a n ys c h o l a l sa n de n t r e p r e n e u r s h a v ea na g r e e m e n tt h a tm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sp l a yap o s i t i v er o l ei nt h e e c o n o m yd e v e l o p m e n to fc h i n a t h ea u t i l o ro ft h i sp a p e rd i s c u s s e st h en e g a t i v e i n f l u e n c eo fm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nt h ea n g l eo fc s rb ym u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n si nc h i n a i th a sc e r t a i np r a c t i c a ls i g n i f i c a n c ef o ru st ou n d e r s t a n d m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sc o m p r e h e n s i v e l y s e c o n d ，t h i sa r t i c l eo b t a i n st h ei n v e s t i g a t i o nd a t ao f “r a n ko ft h e5 0 0 s t r e n g t he n t e r p r i s e si nc h i n a f r o m s o u t hw e e k e n d ”，b a s e do nt h ei n v e s t i g a t i o n d a t a 1w o r ko u tt h e “s t a t i s t i ct a b l eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yu n d e r t a k e nb y 3 在华跨国公司社会责任问题研究 m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n ai n 2 0 0 6 ”a n dt h e nis t a t i s t i c a l l ya n a l y z et h e c u r r e n ts i t u a t i o no f t h em u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n c s r t h i r d ，t h i sc h a p t e rf i r s ts u p p o s e st h a tm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n se v a d ec s r i nc h i n a t h a ni tu s et h ee m p i r i c a lr e s e a r c ht op r o v et h es u p p o s i t i o ni st r u eb y d o i n gt h eq u e s t i o n n a i r es u r v e y t h i sp a p e rh a st w oi n s u f f i c i e n t s ： f i r s t l y , t h ed o m e s t i cr e s e a r c ho nc s rb ym u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si si nt h e i n i t i a ls t a g e , v a r i o u sg a s e sa n di n f o r m a t i o ni sl e s s t h e r e f o r ei sl a c ko fe a s e a n a l y s i s s e c o n d l y , a s i ti sl a c ko ft h e f o r e i g nd a t a o fc s rb ym u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s ，t h i sp a p e rc a l ln o tm a k eaq u a l i t a t i v ej u d g r n e n tf o rt h ec s rb y m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n a 4 k e yw o r d s ：m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y c o u n t e r m e a s u r e 西南财经大学 学位论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对 本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标 明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 咯，i 。5 日、叭加 k 月 j | | 舢 4 机 年 位 凹 学 加 导论 导论 研究背景 自改革开放以来，就有越来越多的跨国公司来中国投资和经营。截至2 0 0 5 年底，来华投资的国家和地区超过1 9 0 个，财富5 0 0 强企业中已有4 7 0 家在 华投资。外商投资在华设立的研发中心达到7 0 0 多家，跨国公司设立地区总 部4 0 多家。据中国海关统计，2 0 0 5 年中国外商投资企业进出口总额为8 3 1 7 2 6 亿美元，占全国进出口总额的5 8 4 8 。 跨国公司在我国投资和经营为我国的发展带来了必要的资金和注入了新 的活力，但是我们也应该注意到，跨国公司在我国发展的时候，是充分利用 了我国的各种有利资源和给予跨国公司的很多优惠政策，包括在华跨国公司 充分利用中国的各种低价优势，视我国为最重要的产品销售地和出口加工地， 积极利用我国东部沿海城市良好的商业环境；享受我国政府给予的各种外商 投资优惠政策。这些都给跨国公司在我国的快速发展创造了良好的经济条件 和政策条件。 跨国公司在享受我国良好的经济环境和政策环境，而且得到丰厚回报的情 况下，理应主动回馈我国政府和广大消费者，承担起跨国公司在东道国应该承 担的社会责任。但是，目前跨国公司在我国履行社会责任的情况很不理想。 本研究得到了南方周末的大力支持，获得了“世界5 0 0 强在华投资 企业排行榜”的调查数据，据作者索引相关资料，未发现国内外有关于在华跨 国公司承担c s r 的统计数据。根据所获数据本文整理出 2 0 0 6 年度在华跨 国公司企业社会责任统计表”，该表囊括了跨国公司在华承担社会责任的五大 类指标，比较全面和系统地反映出了被评估的企业在我国履行企业社会责任 的具体情况。通过认真研究发现，跨国公司在承担c s r 方面存在严重问题。 这些跨国公司在中国的不良行为主要涉及5 个方面：不遵守中国工会法， 在华跨固公司社会责任问题研究 拒绝甚至公然对抗组建企业工会；向中国转移污染，存在重大环保违规行为； 商品服务质量存在严重问题；进行商业贿赂。 研究意义 在此背景下，本文探讨跨国公司在我国履行社会责任的现状和存在的各 种问题，就具有了一定的现实意义。 一方面，由于越来越多的外商直接投资进入中国，在理论界和实务界都 形成了一个共识：跨国公司对我国经济的发展起到了积极的作用。加之我国 的各级地方政府长期致力于吸引外商投资，提供了各种外商投资的优惠政策， 就更加强了人们的这种认识。本文作者经过冷静的思考，站在跨国公司承担 c s r 的角度来讨论跨国公司给我国带来的负面影响，对于我们能更全面地认 识跨国公司具有一定的现实意义。 另一方面，鉴于跨国公司在我国承担社会责任的不佳状况和存在的诸多问 题，本文探讨了产生这些问题的原因，并且在此基础上提出了相应的对策。这 对于改善跨国公司在我国履行企业社会责任的不良状况有一定的借鉴意义。 研究框架 2 跨国公司c s r 研究综述 u 在华跨国公司投资与经营现状 j 在华跨国公司履行c s r 的总体状况不佳 u 在华跨国公司逃废社会责任的主要方面 j 在华跨国公司逃废c s r 的经验验证 u 在华跨国公司逃废c s r 的原因 u 加强跨国公司履行c s r 的对策建议 导论 本文的研究方法 本文采用规范分析和实证分析相结合的研究方法，规范分析贯穿全篇； 实证分析主要用于验证本文的假设：跨国公司逃废社会责任。在具体分析中 本文使用了定性分析法和定量分析法。 在乍跨圉公司社会责任问题研究 1 跨国公司社会责任研究综述 因为本文研究跨国公司履行社会责任的问题，所以，在讨论跨国公司社 会责任之前，先探讨一般意义上的企业社会责任是很有必要的。 1 1 企业社会责任的相关理论 1 1 1 有关企业社会责任的定义探讨 经济学家c a r r o l l 给出的企业社会责任定义受到了众多学者的广泛支持。 他把企业社会责任分为四部分：经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任囝。 c a r r o l l 用一个金字塔图来说明企业社会责任的组成：( 见下图一) 慈善责任 成为一个好的企业公民 伦理责任行事合乎伦理 避免损害利益相关者的利益 法律责任守法 遵守游戏规则进行活动 经济责任盈利 几乎所有活动都建立在盈利的基础上 图一 资料来源：阿齐b 卡罗尔等著。黄煜甲等译企业与社会，伦理与利益相关者管理，机械工业 出版社，2 0 0 4 。d r s a l e e ms h e i k h ，c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ：l a wa n dp r a c h c e ，c a v e n d l s hp u b l i s h i n gl i m i t e d ，1 9 9 6 4 i 跨周公司社会责任研究综述 国内学者刘俊海先生认为，公司社会责任是指公司不能仅仅以最大限度 地为股东们营利或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股 东利益之外的其他所有社会利益“。 卢代富先生认为，企业社会责任，乃指企业在谋求股东利润最大化之外 所负有的维护和增进社会利益的义务雪，是相对于企业负有的“惟股东利润最大 化”的经济责任而占的一种独立的责任。在这一理论框架下，企业社会责任的 内容或范围可以概括为：( 1 ) 对雇员的责任；( 2 ) 对消费者的责任；( 3 ) 对债权人的 责任；( 4 ) 对环境、资源的保护与合理利用；( 5 ) 对所在社区经济社会发展的责 任；( 6 ) 对社会福利和社会公益事业的责任。 总的来说，本文赞同众多学者的观点，也认为企业必须要在经济责任、 法律责任、伦理责任和慈善责任等方面求得综合平衡的观点。同时，本文认 为企业社会责任的对象包括：股东、员工、消费者、社区、环境和资源、政 府和公众，其具体的内容见下表： 表一 企业社会责任的对象企业社会责任的内容 股东提高投资收益率，提高市场占有率，促使股票升值 公平的就业、上岗、报酬、晋升制度，安全、卫生的工作条件， 员工 参与管理，有培训机会，杜绝使用童t 尽量满足消费者的需求，广告要真实、交货要及时、价格要合理， 消费者 产品使用要方便、安全、经济，产品包装不应引起环境污染，实 行质餐保证制度，售后服务要周到 执行国家的法律、法规，积极纳税、保护环境，提供社会就业机 政府、社区 会、支持社区建设 烙守信用，严格执行合同 商业伙伴 公平竞争 环境和资源尊重自然、爱护自然、合理地利用自然资源 公众救助残病弱，资助文化、教育、体育事业，支持落后地区发展 。刘俊海，公司的社会责任【m 】，北京：法律出版社，1 9 9 9 。 。卢代富著：企业社会责任的经济学和法学分析法律出版社，2 0 0 2 ，p7 6 。 在华跨国公可社会责任问题研究 1 1 2 企业社会责任的其他理论述评 从可查阅的资料获知，迄今为止最早提出“公司社会责任”的是美国学者 谢尔顿。1 9 2 4 年，他在其著作 t h ep h i l o s o p h yo f m a n a g e m e n t ”中提出了“企业 社会责任”的概念。他把公司社会责任与公司经营者满足产业内外各种人类需 要的责任联系起来，并认为公司社会责任含有道德因素在内o 。 之后古典经济学家和利益相关者理论的代表们就企业是否应该承担社会 责任展开了激烈的争论。按照古典经济学家的观点：企业作为以赢利为目的 的组织，其应当承担的社会责任只有一项：即有效地使用资源，除此以外， 企业对社会别无他责圆。这种观点遭到了利益相关者理论的强烈反对。而利益 相关者理论认为，企业是一个由利益相关者构成的契约共同体，利益相关者 包括企业的股东、债权人、雇员、消费者、供应商等交易伙伴，也包括政府 部门、本地居民、当地社区、媒体、环境保护主义者等压力集团，甚至还包 括自然环境、人类后代、非人物种等受到企业经营活动直接或间接影响的客 体。这些利益相关者都对企业的生存和发展注入了一定的专用性投资，他们 或是分担了一定的企业经营风险，或是为企业的经营活动付出了代价，因此 企业对利益相关者必须承担包括经济责任、法律责任、道德责任、慈善责任 在内的多项社会责任。 后来，利益相关者的理论逐渐占了上风，他们的观点也被人们普遍地接 受。 1 2 跨国公司c s r 的理论阐释 1 2 1 跨国公司c s r 运动 ( 一) 跨国公司c s r 运动的兴起 伴随着经济全球化的深入，跨国公司开始在全球范围内进行生产转移活 动，它们为了实现自身利益的最大化和生产成本的最小化，通过向广大发展 。刘俊海：公司的社会责任，法律 l 版杜1 9 9 9 。 。刘俊海：公司的社会责任，法律 版杜1 9 9 9 。 o 卢代富：企业社会责任的经济学与法学分析，法律出版社2 0 0 2 。 6 跨国公司社会责任研究综述 中国家直接投资，把大量的制造工厂转移到环境和劳动保护标准较低的国家， 从事在发达国家所不能进行的生产活动，如对劳工的过度剥削、环境污染、 危害健康等。生产转移和直接投资虽然能够促进东道国经济的发展，但是， 它使环境恶化，损害东道国广大劳动者权益，并因此引发了其它诸多的社会 问题。进而产生了一系列不良反应： 首先，欧美国家的消费者出于道德价值的动机，越来越重视自己所使用 的产品的来源和生产销售过程，关注这些产品背后的东西，要求跨国公司采 取对社会负责任的行动。其次，大量的舆论开始指责众多跨国公司把劳动密 集、污染环境以及危害健康的生产线转移到落后的发展中国家的现象。最后， 东道国所在政府，为了经济的可持续发展，开始规范跨国公司的生产行为。 基于各种压力，跨国公司自身逐步意识到或被迫采取一系列自救行动。因此， 西方自2 0 世纪8 0 年代末以来开始了跨国公司的社会责任运动并逐渐波及全 球。 ( 二) 跨国公司c s r 运动的发展 目前，在全球范围内兴起的跨国公司社会责任运动主要有两种形式。一 是生产行为守则，一是社会责任标准( s o c i a la c c o u n t a b i l i t y8 0 0 0 ，简称 s a 8 0 0 0 ) 。 跨国公司的生产行为守, 1 ( c o d eo fc o n d u c t ) 是指跨国公司内部制约的具 有自我约束性质的、针对生产经营过程的规范。它要求跨国公司自身、子公 司、分公司以及承包商等利益相关公司履行对东道国劳工权益和环境方面的 社会责任回。在大多数生产行为守则中；劳动标准通常都居于重要地位。但是 由于各种守则存在着侧重点、内容、监督公司遵守守则的方式等诸多方面的 不同，还没有一部各企业共同认可的生产行为守则。 由于生产行为守则的局限性，社会责任标准脱颖而出。1 9 9 7 年，由美国 一家非政府组织“社会责任国际 ( s o c i a la c c o t