企业集团的内部审计制度完善论文.doc

企业集团的内部审计制度完善论文 摘要：本文主要从三个方面对企业集团内部审计制度的完善进行了研究：第一深刻分析了构建企业集团内部审计制度的必要性；其次针对企业集团内部审计制度存在的问题进行了全方位的分析；最后具体提出了企业集团内部审计制度的完善措施旨在提升企业集团内部的审计制度水平从而从实现企业集团的高效、科学进步与发展 关键词：企业集团；内部审计制度；完善措施 一、构建企业集团内部审计制度的必要性 (一)能够促进企业内部审计的规范性提升审计效果 企业在进行内部相关制度的规范进程中不仅能提升审计内部的规范程度而且会辐射到企业的其他部门有利于企业整体水平的综合提升在企业内部出现的意外不规范行为可以及时规避并且能够得到妥善安置确保企业内部以及整个企业的稳定、安全发展在企业内部进行审计有利于遏制企业的偷税漏税行为以及各种包庇、为自己谋私利的不正当行为出现 (二)能够帮助相关人员规范意识促进规范团队的形成 企业内部的相关审计人员决定着企业审计工作实施的效果对企业影响较大专业、负责的企业内部审计人员能够为企业的发展提供确切的信息能够督促企业科学地发展为确保内部审计人员的整体水平企业还需要定期对相关人员进行专业的培训经过专业系统的培训从而确保审计人员的综合水平以及企业的整体水平 (三)能够确保企业内部审计部门的重要地位 科学、专业的企业内部审计制度能够充分凸显审计机构在企业内部的重要地位为其形象地树立打下了坚实的基础确保审计机构的权威意义能够让审计机构与其他部门有了明确地分工明晰了各部门的职责尤其是内部审计机构有利于审计机构开展监督工作 二、企业集团内部审计制度存在的问题 (一)缺乏独立的内部审计机构 企业内部的职能部门不够明晰内审机构与其他部门有部分融合部分企业甚至不存在这样的专业部门目前仍然存在财务与审计的综合部门丧失了审计机构存在的意义因而在具体的实践中相互制约、相互影响 (二)审计部门的职能范围模糊 由于部分企业对审计工作的职能有所忽视因而审计机构与财务部门亦或者其他部门时常统一管理监督导致了企业的集团的内部审计工作无法合理开展审计人员的职能意识较为模糊现实中还存在部门职能受到领导的制约缺乏职能的独立性因而实施的效果不容乐观体现出的是领导的意志 (三)职能实施的范围有限 财务部门对审计人员具有极大的限制影响着审计人员日常工作日常中审计人员主要针对财务、会计部门的数据、表格、凭证等进行监督与检查审计的内容有限而对于企业集团的经营发展涉足甚少因而审计的数据具有片面性不具有全面考察的意义 (四)审计技能方式不够理想 审计机构普遍使用的是对账的传统方式操作技能比较落后与企业发展水平不相符因为缺乏陷阱的审计方式与技能因而审计的数据比较落后效率低下而且面对企业运行中的大数据传统的审计方式运算速度跟不上并且容易出现数据统计混乱、合计错误等情况 三、企业集团内部审计制度的完善措施 (一)组建内部审计机构 根据财会xx7号文财政部证监会审计署银监会保监会关于印发的通知企业应当设立审计机构审计机构负责审查企业内部控制监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况协调内部控制审计及其他相关事宜等审计机构负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力明确职责权限将权利与责任落实到各责任单位 (二)拓宽内部审计机构的工作范围 在确保审计部门的独立性之后应及时巩固审计部门的监督职能明确其职能范围坚决杜绝职能模糊与混淆的现象再次发生减少其他因素的影响机构职能明确之后必须依据自身的发展壮大而不断更新职能范围避免其监督受阻监督范围可扩展到风险控制等诸多内容审计的全过程以及数据的来源、统计、影响都应该具体掌握能够全面分析企业的运行状况能够控制或规避风险 (三)实施高效的审计方法 传统的核对账目的方式已经无法适应企业的快速发展了因而必须转变方式首先可以将信息软件技能充分地融入其中必要时对相关人员进行技能培训使其具有信息办公的基本职能；其次为确保效率的提升开展信息化审计的技能渗透将软件系统的开发与应用与审计技能结合完善审计信息系统的运行从而提升审计的工作效率 (四)形成有效的内部审计报告 内部审计监督建议以审计报告体现内部审计机构对审计中发现的问题应当按照企业内部审计制度以审计报告的形式进行报告；审计报告中应包括对问题提出合理化建议并在报告后对审计建议的落实进度进行持续跟踪以实现内部审计监督的职能 (五)培养综合素养的审计团队 优秀的人才是企业发展的不竭动力对于审计工作来讲也是一样的因而需要培养审计人员的综合素养技能方面对审计人员进行技能培训令其掌握审计的基本技能以及信息技能掌握专业的硬实力提升其操作的能力；意识方面进行法律法规教育职业道德素养的教育塑造全面的综合素养并且乐于为事业学习与进步 四、结语 虽然企业集团内部的审计制度还不够完善需要不断加强但是相信在管理者高度重视、审计人员自身素养提升、