（工商管理专业论文）我国商业银行绩效管理探析以中国银行为例.pdf

原创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。除本文已经注明引用的内容外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果， 也不包含为获得内苤直太堂及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作 的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名：彩 指导教师签名： 日期：圣垡 ：垒 日 期： 易笾 五啤l 在学期间研究成果使用承诺书 、 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：内蒙古大学有权 将学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部门送交学位论文的复印件和磁盘， 允许编入有关数据库进行检索，也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编学位论 文。为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取镘的研究成果属于内蒙吉大学。作者 今后使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意： 若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。 学位论文作者签名： 幽、 指导教师签名： 嘲45删5肼7，洲8帅8 i_啪y 摘要 依据我国加入w t o 时的承诺，2 0 0 6 年1 2 月1 1 日起我国金融业开始全面 对外资银行开放。随着中国银行业改革向纵深推进，政府对金融的监管约束日 趋严格和科学。同时，伴随着我国金融市场与国际金融市场的日益融合，银行 之间的竞争也更加激烈，我国商业银行将面临来自外资银行竞争的重大考验。 在同业竞争日益激烈，中国商业银行既面临新规则和挑战、自身又存在诸多问 题的背景下，如何寻找和探索出一套适合于新的市场结构和政府监管条件下的 科学、合理、有效的绩效考核体系具有非常现实的意义，这是因为：绩效管理 是银行经营管理中的一个重要环节，而传统的绩效管理方式已不能适应当代银 行激烈竞争环境的要求。因此，商业银行需要引入新的绩效管理工具，以藉此 帮助银行建立起可实现其长远战略目标的绩效管理系统。本文从我国银行业的 现状及中西方商业银行绩效管理入手，探讨商业银行绩效考核的意义、绩效管 理框架，并结合中国银行绩效管理的实际情况，研究了影响我国商业银行经营 绩效的因素和存在的问题，本着立足现实、着眼未来的方针，从多个方面探讨、 分析和评价商业银行的绩效管理，试图以此在对于引导我国银行业抓住机遇发 展壮大，并争取在国际银行业的竞争中居于有利地位方面起到一点帮助作用。 关键词：商业银行，绩效管理，改进 a b s t r a c t i nc o n f o r m i t yt ot h ec o m m i t m e n t so fc h i n e s eg o v e m m e n tw h e nj o i n i n gw t o c h i n a sb a n k i n gi n d u s t r ys t a r t e dt o o p e nu pt o a l l f o r e i g n i n v e s t e db a n k sf r o m d e c e m b e r11 m ，2 0 0 6 a sc h i n a s b a n k i n gr e f o r m t oa d v a n c ei n d e p t h , t h e g o v e r n m e n t ss u p e r v i s es y s t e mo nf i n a n c i a li n d u s t r yi sg e t t i n gi n c r e a s i n g l ys t r i n g e n t a n ds c i e n t i f i c a tt h es a m et i m e ，a l o n gw i t ht h ea m a l g a m a t i o no fc h i n e s ef m a n c i a l m a r k e t sa n di n t e r n a t i o n a lf i n a n c i a lm a r k e t s ，c o m p e t i t i o na m o n gb a n k sh a sb e c o m e m o r ei n t e n s e ；a n dc h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k sw i l lh a v et of a c ec h a l l e n g e sf r o m f o r e i g nc o m p e t i t i o n s u n d e rt h es i t u a t i o n so ff a c i n gi n c r e a s i n g l yf i e r c eh o r i z o n t a l c o m p e t i t i o n s ，h a v i n gp r o b l e m sb o t hf r o mi n s i d ea n do u t s i d e ，i ti so fr e a ls i g n i f i c a n c e f o rc h i n e s eb a n k st oe x p l o r ea n dd e v e l o pas e to fs c i e n t i f i c ，r a t i o n a la n de f f e c t i v e p e r f o r m a n c ea p p r a i s a ls y s t e mw h i c hs u i t st h en e wm a r k e ts t r u c t u r ea n dg o v e r n m e n t s s u p e r v i s es y s t e m t h er e a s o nb e h i n di st h a tp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ti sa ni m p o r t a n t l i n ki nc o m m e r c i a lb a n k s o p e r a t i o na n dm a n a g e m e n t ，a n dt h a tt h et r a d i t i o n a l p e r f o r m a n c em a n a g e m e n tm e t h o d s c a n n o tm e e tt h er e q u i r e m e n t si nt h en e w e n v i r o n m e n to ff i e r c ec o m p e t i t i o n s t h e r e f o r e ，c o m m e r c i a lb a n k sn e e dt oi n t r o d u c e n e wp e r f o r m a n c em a n a g e m e n tt o o l si no r d e rt oe s t a b l i s hp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t s y s t e m sw h i c hc a nh e i pa c h i e v el o n g t e r ms t r a t e g i cg o a l s t h i sp a p e rs t a r t s 、析t ht h ec u r r e n ts t a t u so fc h i n a s b a n k i n gi n d u s t r y a n d p e r f o r m a n c em a n a g e m e n tm e t h o d si nb o t he a s t e r na n dw e s t e r nc o m m e r c i a lb a n k st o d i s c u s s t h es i g n i f i c a n c eo fp e r f o r m a n c ea p p r a i s a la n dp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t f r a m e w o r k s t h e nt h e i n f l u e n c i n g f a c t o r sa n d e x i s t i n gp r o b l e m s o fo p e r a t i o n p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t i nc h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k sa l ee x a m i n e d a n d c o m b i n i n g 、 ，i t l lc h i n a sa c t u a ls i t u a t i o n , a c c o r d i n gt o t h ep r i n c i p l eo f “b a s e do n r e a l i t ya n df o c u s i n gi nt h ef u t u r e ”t h i sp a p e rp r e s e n t st h ed i s c u s s i o n ，a n a l y s i sa n d a p p r a i s a lo fc o m m e r c i a lb a n k s o p e r a t i n gp e r f o r m a n c ew i mr e s p e c tt o c u s t o m e r r e l a t i o n s ，i na l la t t e m p tt og u i d ec h i n a sb a n k i n gi n d u s 田t os e i z et h eo p p o r t u n i 够o f d e v e l o p m e n t f r o mt h ea n a l y s i s ，w eh o p et h i sp a p e rc a nh e l pc h i n e s ec o m m e r c i a l i l b a n k ss t a n di nb e t t e rp o s i t i o n si ni n t e m a t i o n a lc o m p e t i t i o n si n t h eb a n k i n gi n d u s t r y k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k s ，p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t ，i m p r o v e m e n t i i i 目录 第一篇导论1 1 1 选题背景及其意义1 1 1 1 我国银行业现状1 1 1 2 加强和改进绩效管理对我国商业银行的必要性1 1 2 既有研究回顾4 1 3 主要研究方法6 1 3 1 研究的基本思路6 1 3 2 研究方法7 第二篇商业银行绩效管理概况9 2 1 绩效管理的内涵9 2 2 商业银行绩效的定义及评价1 0 2 3 商业银行绩效考核的意义j 1 1 2 4 国外商业银行绩效考核发展历程回顾1 2 2 5 我国商业银行绩效考核发展历程回顾1 4 2 6 商业银行经营绩效评价的方法1 6 2 6 1c a e l 排序方法1 6 2 6 2 “骆驼”( c a m e l ) 评级制度1 6 2 6 3 穆迪公司的银行评级体系1 7 2 6 4 标准普尔银行评级分析方法1 8 2 6 5 经济增加值模型1 8 2 6 6 “平衡计分卡 战略模型1 9 第三篇中国银行目前绩效管理现状及存在的问题2 0 3 1 中国银行当前绩效管理方案概述2 0 3 2 中国银行绩效管理问题分析2 3 3 2 1 绩效考核缺少动态考核2 4 3 2 2 绩效考核没有考虑成本核算2 4 3 2 3 考核办法旧国有体系色彩浓重2 5 i v 第四篇影响我国商业银行经营绩效的因素2 6 4 1 我国商业银行治理结构对绩效管理的影响2 6 4 1 1 国有股一股独大与市场竞争抑制2 6 4 1 2 股份制商业银行治理“工农中建化 与竞争同质化2 7 4 1 3 所有者缺位与内部人控制2 9 4 1 4 外部债权人约束弱化3 0 4 1 5 激励不相容与信息披露不透明3 0 4 1 - 6 内部治理机制的功能不充分3 1 4 1 7 商业银行绩效考核指标单一，管理信息系统不够完善3 l 4 2 影响我国商业银行绩效管理的其他因素3 l 4 2 1 经营管理水平3 2 4 2 2 风险管理能力3 2 4 2 3 人才结构与员工素质3 2 4 2 4 外部经济的竞争环境3 3 4 2 5 市场结构与竞争3 4 4 2 6 金融监管3 5 第五篇加强我国商业银行绩效管理的途径3 6 5 1 完善商业银行的内部治理结构3 6 5 1 1 要明确董事会职责3 6 5 1 2 要保持董事会的独立性3 7 5 1 3 确保监事会监督到位，明确监事会的监督核心3 7 5 2 构建我国商业银行公司治理的市场竞争环境3 7 5 3 确保绩效管理与企业战略目标的紧密联系3 9 5 4 提高员工对绩效管理的认识，营造积极的绩效管理氛围4 0 5 5 加强与客户的沟通4 1 5 6 建立绩效管理的信息系统4 2 5 7 建立商业银行风险预警系统4 3 第六篇结论：4 5 附录4 6 参考文献6 3 致谢6 5 v 第一篇导论 1 1 选题背景及其意义 1 1 1 我国银行业现状 第一篇导论 上世纪9 0 年代，四大国有银行全面亏损高达数以亿计的不良资产，虽然近 几年不良资产率有所下降，但总体上与世界各国银行平均水平相比还是很大， 而在中国加入w t o 五年之后，国有银行将在2 0 0 6 年直接面对外资银行的竞争加入 w t o 后，银行业是我国对外开放的重点行业，随着2 0 0 6 年1 2 月，中国银行业取消 外资银行经营人民币业务的地域和客户限制，标志着我国银行业的全面开放。 截至2 0 0 6 年1 2 月底，在中国注册的外资独资和合资法人银行机构共1 4 家，2 2 个 国家和地区的1 4 家外资银行在中国2 4 个城市设立2 0 0 家分行和7 9 家支行。2 0 0 7 年 一季度花旗汇丰、渣打取得在华法人资格，并且开展人民币业务，与中资商业 银行展开了高端客户争夺战。随着外资银行业务范围的扩大，凭借自身的先进 的管理模式、国际化一流的产品和优质的服务等众多优点，给中国银行的压力 将与日俱增。面对如此强势的竞争对手和格局突变的形式，提高我国商业银行 国际竞争力迫在眉睫。 1 1 2 加强和改进绩效管理对我国商业银行的必要性 1 1 2 1 外部竞争环境的变化需要加强和改进绩效管理 进入2 1 世纪，世界经济呈现一体化趋势，随之而来的是国际金融一体化、 多元化、网络化，我国商业银行的压力将进一步增大。竞争的焦点已从网点布 局扩展到人才、技术、服务等各个领域。加入世界贸易组织以后，面对已经存 在并将越来越激烈的市场竞争，我国商业银行在体制、技术、服务、人力资源 方面加大革新力度，进一步加快推进金融体制改革和利率改革，以不断的金融 创新为手段，努力降低风险，提高服务水平和盈利能力，来提升我国商业银行 的竞争力。随着股份制改革进程的逐步深化，大型银行分支机构不断转化经营 发展模式和内部绩效考核机制，有力地推进了经营规模和效益的较快增长。绩 第一篇导论 效考评是激励约束机制的重要内容之一，成为商业银行在管理机制上推动业务 发展的一个核心职能，成为商业银行实行价值分配的基础，在评估银行目标、 激励管理层等方面扮演重要角色。随着全球金融业竞争的加剧，金融服务品种 的日新月异，如何设计出符合我国商业银行发展现状，科学合理反映商业银行 整体经营绩效的考核评价体系对于银行的生存、发展起着至关重要的作用。 随着我国金融体制改革的深入进行，商业银行在逐步走向国际化的同时， 也在加快现代经营机制的转变。作为具有现代企业制度的盈利性金融企业，具 备一套科学、合理、有效的绩效考核体系势在必行，对于商业银行经营发展也 具有十分重要的战略意义。 商业银行的绩效管理与其经营战略、价值取向及银行一定时期的经营目标 、 紧密相连，并对经营目标的实现起推动和支持作用。因此，构建基于商业银行 发展战略的绩效管理框架，明确绩效管理的内容，对商业银行绩效管理体系的 建立至关重要。 1 1 2 2 内部体制的调整需要加强和改进绩效管理 中国金融业经过2 0 多年的改革和发展，取得了巨大的成就，银行、证券、 保险业务得到突飞猛进的发展，建立了人民银行、银监会、证监会、保监会分 业监管的框架体系，金融深化和金融创新已成为现阶段金融发展的主要特征。 特别是，随着我国经济体制改革的深入，以及我国加入世界贸易组织等外部环 境的变化，特别是我国2 0 0 6 年底金融市场的全面开放、巴塞尔新协议的资本要 求、主营信贷业务价格的激烈竞争等诸多现实，我国商业银行面临着前所未有 的改革压力和挑战。提高经营管理水平，改善市场绩效，增强竞争力成为当前 我国商业银行面临的主要问题，因此有必要对我国商业银行的市场绩效进行分 析。在国内四大国有商业银行在2 0 0 7 年前在国内外上市的时间排定的情况下， 商业银行的风险管理将摆在核心位置，同时，商业银行的风险管理将逐步与国 际银行的管理标准趋同。在中国银行业改革纵深推进、金融监管约束严格、金 融业逐步开放、同业竞争日益激烈的背景下，中国商业银行面临着新的规则和 挑战。 绩效管理是银行经营管理中的一个重要环节，而传统的绩效管理方式已不 能配合现时银行激烈竞争环境的要求，因此，商业银行需要引入新的绩效管理 工具，以藉此帮助银行建立可实现其长远战略目标的绩效管理系统。而现代商 2 第一篇导论 业银行是以利润为经营目标，以多种金融资产与金融负债为经营对象，具有综 合性服务功能的金融企业。它是现代金融体系的重要组成部分，在整个国民经 济中都占有举足轻重的地位。改革我国商业银行，使其逐步向国际现代商业银 行标准靠拢，是一件十分急迫的任务。 另外，由于经济体制的原因，过去我们不需要对商业银行经营管理作出科 学全面的评价，因而缺乏系统完善、可操作性强的经营管理综合评价指标及办 法。随着我国4 大国有商业银行( 在后文里简称为四大银行或国有银行) 的股份 制改造已接近尾声，现代金融企业制度已经建立并逐步完善，同时，随着我国 加入w t o 时的承诺，2 0 0 6 年1 2 月1 1 日我国金融业全面对外资银行开放，我国金融 市场与国际金融市场日益融为一体，银行之间的竞争更加激烈，我国商业银行 将面临来自外资银行竞争的重大考验，在这种情况下，按照现代金融企业绩效 管理的要求，深化我国商业银行绩效管理改革，对我国商业银行经营绩效作出 科学全面的评价，提高我国商业银行的经营绩效，对我国商业银行经营管理变 得越来越重要。 1 1 2 3 加强和改进绩效管理有利于提高内外部管理和监督水平 对我国商业银行经营绩效进行科学全面的评价，不仅有利于商业银行本身 的发展，同时也有利于整个国民经济的稳定协调发展。总的来说，建立科学的 商业银行经营绩效评价体系，对我国商业银行的经营状况作出客观正确的判断 具有重要意义： 首先，从微观层面看，对商业银行的经营绩效作出一个客观的评价，有利 于提高银行的内部管理水平，提高银行的风险防范能力和资源配置效率。通过 对银行经营绩效的科学评价可以引导管理者和经营者的行为趋于实现价值最大 化这个经营目标：通过对银行绩效评价体系中一些指标的监控可以促使管理者 和经营者及早发现银行存在的各种问题，采取必要措施降低风险：通过绩效评 价便于银行对内部各部门的资源配置加以规范，有利于整合银行的各种经济资 源，提高银行经营效益。 其次，从中观层面看，对商业银行的经营绩效作出一个客观的评价，有利 于顾客、投资者这些相关利益主体更好的了解银行的经营管理状况。顾客、投 资者作为银行的利益相关者都需要获知银行的经营效益情况，但由于各种信息 不对称，让顾客、投资者无法得知银行的真实经营状况，绩效评价有利于提高 3 第一篇导论 商业银行信息披露的真实性和广泛性，有利于顾客、投资者这些利益相关者做 出准确的投资和经营决策。 最后，从宏观层面看，对商业银行的经营绩效作出一个客观的评价，有利 于我国金融监管当局加强对金融机构的监管，稳定国家和地区的金融，协调社 会经济，促进经济发展。当前，我国金融业在国民经济中居重要地位，商业银 行是金融业的重要组成部分，对国民经济的影响远远大于一般企业。对商业银 行的经营绩效评价可以为金融监管当局提供每家银行的较为客观准确的经营管 理状况，金融监管当局通过分析银行经营绩效评价的各项指标及其变动，可对 其监管政策的效果进行跟踪研究，从而采取措施控制和防范金融风险，稳定国 家和地区的金融，更有效地协调社会经济各方面的运转，并以此促进经济增长。 正是由于现阶段我国国有商业银行存在着好多问题，因此，寻找和探索一 套在新的资本充足监管下，科学、合理、有效的经营绩效评价体系具有非常现 实的意义。 1 2 既有研究回顾 绩效评价( p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ) 工作属于管理工作的范畴，本质上 是为企业的经营管理服务的。绩效评价工作的产生、发展与绩效评价工作所处 的社会经济、人文环境密不可分。绩效评价工作历史久远，人类将劳动成果与 劳动耗费的最初比较可以被视为绩效评价工作的雏形，而绩效评价工作的真正 发展是在1 6 世纪以后。随着现代公司制度的出现，所有权和经营权的分离，使 得所有者需要借助一定的方法对经营者的经营绩效做出评价，这是因为企业的 约束机制即使很健全，信息的不对称使得经营者的努力程度和经营水平不能够 被所有者完全了解。在约束机制不能够解决这些问题时，业绩评价制度可以在 对经营业绩进行评价的基础上对经营者的努力结果进行相应的奖励，发挥激励 机制的作用；在一定程度上可以弥补约束机制的缺陷，激励经营者更好地完成 所有者要求达到的目标。绩效评价工作随着管理理论的发展而逐步得到完善。 1 9 世纪初2 0 世纪初，随着资本雇佣劳动制度的确立，企业经营规模的 扩大，过去的经验管理已经不能满足新经济形式生产管理的需要。该时期的管 。绩效评价是企业管理和提高生产力的重要手段和工具，是一种监督手段，也是一种激励手段，它本身是 对计划、任务执行情况的检查监督，同时一般也会与各种利益挂钩，因此具有激励作用。 4 第一篇导论 理思想家主要有泰勒( f w t a y l o r ) 、法约尔( h f a y 0 1 ) 和韦伯( m w e b e r ) 。 这些思想家对管理理论的研究主要侧重于管理职能、组织方式等，关注的主要 是效率问题，而对人的心理因素及行为特征研究甚少。与泰勒提出科学管理的 思想相呼应，美国人哈瑞设计了最早的标准成本会计制度，实现了对成本会计 制度的革新。 到2 0 世纪初，由于资本主义经济的快速发展，单一的以成本为依据进行的 绩效考评已经不能满足实际需要，1 9 0 3 年，杜邦公司发明了以股权收益率( r o e ) 为考核中心的杜邦分析法。该方法通过对股权收益率的分解，即将股权收益率 分解为资产回报率( r o a ) 和利润率( p m ) ，总结分析影响公司经营绩效的诸多 因素所起的影响作用。进入8 0 年代以后，对企业的绩效评价进入创新阶段，形 成了以财务指标为主，非财务指标为辅的绩效评价指标体系。8 0 年代美国管理 会计委员会从财务效益的角度发布了“计量企业业绩说明书，提出净收益、每 股盈余、现金流量、投资报酬率、剩余收益、市场价值、经济收益及调整通货 膨胀后的绩效等8 项计量企业绩效的评价指标。 9 0 年代以后，随着信息技术的应用和知识经济的到来，企业之间的竞争更 主要的是价值链之间的争夺，企业必须考虑其战略目标，保持企业的核心竞争 力。此时绩效评价中占主导的方法主要有美国的卡普兰和诺顿提出的“平衡计 分卡”( b a l a n c e ds c o r e c a r d ) 及由思腾思特公司提出的e v a 评价法。综合平衡 计分卡主要由四部分组成，该方法是将绩效评价与公司长期发展战略相联系。 e v a 等于税后利润减去债务和股权成本后的剩余收入，该方法彻底摆脱了传统财 务评价方法对企业经营绩效评价中财务扭曲现象。将综合平衡计分卡与e v a 评价 法相结合，可以多侧面、多角度地对企业经营的绩效进行综合评价。 经过几十年的发展，国外经济学界对银行绩效的研究己经取得了相当丰硕 的成果，对于各国银行业改进自身绩效也起到了一定的指导作用，而我国对于 银行绩效的研究还处于刚刚起步阶段，也出现了一些有关银行绩效研究的文章 和书籍，比如：国内学者邹建平( 1 9 9 4 ) 依据我国国情，设商业银行信用评级 的指标；张仿龙( 2 0 0 1 ) 以骆驼评价法为基础，借鉴平衡计分卡的思想，探讨 了平衡计分卡在我国商业银行财务诊断中的运用；秦宛顺、欧阳俊( 2 0 0 1 ) 用 m p 和e s 假说进行检验的结果表明，我国商业银行的绩效水平主要取决于银行效 率；韩文亮( 2 0 0 0 ) 在中国地方性银行效率分析探讨了地方银行目标及其 。财务指标、内部经营指标、客户指标、学习和成长指标。 5 第一篇导论 在目标结构下的经营效率、地方银行微观行为与效率之间的关系，以及地方银 行目标的形成与效率的关系和中国地方银行行为与经营效率之间的关系。总的 来说，国内很多文献在研究银行绩效时，大都偏好使用一些常规的单要素指标 进行评价分析，但这些指标所提供的信息依然比较有限、难以准确而又综合地 反映银行绩效的现状以及改进。另外，我国学者在研究时，定性的比较多，而 定量的相对比较少，且比较分散，研究内容不宽，范围较小，理论研究薄弱， 实证研究较少，对策研究较多。 信用评级也是银行绩效的内容，为了对我国的商业银行进行信用评级，1 9 9 4 年，国内学者邹建平依据我国的国情，设计了一套包括资产质量、清偿能力、 经营能力、财务质量四个方面的定量指标及一个方面定性指标的商业银行信用 评级指标体系。 天津财经大学金融与保险研究中心的任碧云、郭昱在构建科学的商业银 行绩效考评机制探索中这分析了国家控股商业银行绩效考评机制的现状及存 在的问题，在阐述“平衡计分卡”及其特点的基础上，提出了构建其科学的绩 效考评机制的对策建议。 中南大学商学院吴玉宇在中小商业银行信息系统绩效评价运行机制构建 中分析了中小商业银行信息系统绩效评价存在的问题，提出了中小商业银行信 息系统绩效评价机制。 福州大学公共管理学院的彭炜在我国商业银行绩效管理新思路用平衡 计分卡的方法针对目前我国商业银行绩效评估体系存在的问题对商业银行的业 绩进行量化评价，并对平衡计分卡( b s c ) 体系进行简要分析。 1 3 主要研究方法 1 3 1 研究的基本思路 本研究首先收集国内外商业银行在绩效结构方面的研究成果及文献，对其 进行分析探讨，以了解国内外学者在此领域的成果及发现，进而作为建立本研 究的架构及思路的理论依据和参考。然后，结合文献综述，采用定性的研究方 法，选取两个企业中职能部门人员及相关人员进行半结构化访谈和焦点小组讨 论，对收集到的资料进行整理和分析得到研究结果。最后将研究的结果进行分 6 第一篇导论 析总结，据此提出相应的建议，同时讨论本研究的局限性及今后研究的方向。 1 3 2 研究方法 l 、数据收集方法 ( 1 ) 访谈法 访谈法是调查者通过与被调查者面对面地进行交谈、讨论而收集资料的一 种方法。与其他调查方法相比，访谈法具有自己独特的灵活性大、运用范围广、 回复率高以及控制性比较强的特点。它的最大优点是它的灵活性，它既可以就 某些问题进行深入的考察，也可以在调查中发现新情况、新问题，从而及时修 改和完善原定的调查研究方案；而且可以通过诚恳的交谈打消被访者的疑虑和 担忧；可以对所提问题进行详细解释，也可以请被访谈者解释他自己的观点。 因此，访谈法能够使研究者对所研究的问题获得一个比较广阔的、整体的视野， 从多重角度对事物进行深入和细致的描述；访谈可以发现一些在其他情况下不 可能暴露出来的工作活动和行为。由于以上原因，通过访谈所获得的资料往往 比较生动、具体、翔实，它特别适合用于探索性研究。 ( 2 ) 焦点小组法 焦点小组法是一种为了要产生资料而进行的团体面谈。此方法主要以研究 参与者之间的讨论及沟通方式来收集有关少数( 焦点) 问题的信息，由沟通互 动来了解参与者的想法。此方法多用于收集定性数据。 2 、数据处理分析方法 ( 1 ) 类属分析法 类属分析是在资料中寻找反复出现的现象以及可以解释这些现象的重要概 念的一个过程。在这个过程当中，具有相同属性的资料被归入到同一类别，并 且以一定的概念命名。类属分析是整理调研资料的一种重要方法，因为访谈人 员对问题的理解和表达方面存在一定的差异，所以要通过整理、归纳和总结， 从中提炼出通用的构成要素和指标。 ( 2 ) 德尔菲法， 德尔菲法的特点是匿名性和反馈性。为消除成员间相互影响，专家之间不 囝德尔菲法是一种群体决策方法，是以古希腊城市德尔菲( del phi ) 命名的规定程序专家调查法它是6 0 年 代初美国兰德公司的专家们为避免集体讨论存在的屈从于权威或言目服从多数的缺陷提出的一种定性预 测方法。 7 第一篇导论 得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生关系，它运用匿名方式反 复多次征询意见和进行背靠背的交流，以充分发挥专家们的智慧、知识和经验， 经过反复征询、归纳、修改，最后汇总得出一个能比较反映群体意志的预测结 果。 8 第二篇商业银行绩效管理概况 第二篇商业银行绩效管理概况 2 1 绩效管理的内涵 绩效作为一个社会概念是普遍存在的，小到一个工厂、企业，大到一个行 业系统都需要讲绩效，政府职能部门也不例外。在经营管理活动中，绩效是指 一定时间内员工以某种方式实现某种结果的过程，它包括个人绩效和组织绩效 两个方面。对组织而言，绩效就是企业目标在数量、质量、效率等方面完成的 情况；对员工个人而言，绩效是指个人完成工作任务的情况以及上级和同事对 自己完成任务状况的评价。组织绩效与个人绩效有着紧密的联系，但实现了个 人绩效并不一定保证实现了组织绩效。只有在组织正确地制定了战略计划，并 且将计划目标按一定关系层层分解到个人的时候，如果每个人都能达到组织要 求，组织绩效也就实现了。但如果组织制定的战略存在重大失误，即使每个人 都成功实现了个人绩效，组织绩效仍是失败的。 以系统和发展的眼光看，绩效包括“绩”和“效 两层含义，“绩”是业绩， 是效果，是能够在企业账面上显示的各项指标，业绩的背后反映出企业是否有 效地实施了经营管理。“效 是效率，是对企业运营效率等方面的评价，可以反 映出企业的资源是否得到有效利用，投入产出比是否合理，工作流程是否科学 等账面上看不到的内容。由于绩效主要体现为“效率 和“效果”，即“用正确 的方法做正确的事情”。从商业银行的特点来看，处于不同发展阶段和经营环境 的银行在经营中追求的具体目标有所不同，但根本的出发点是一致的，即满足 “安全性、流动性、盈利性”的资金“三性”原则，实现股东财富最大化或价 值最大化，绩效管理必须服从银行经营的总目标。学者们对经营绩效的涵义主 要有两种观点：一种是将经营绩效视为产出，即经营绩效产出论，一种是将经 营绩效视为一种行为，即经营绩效行为论。产出论认为组织的经营绩效应当是 指在特定的时间内，由特定的工作职能或活动产生的记录，应该通过一个组织 的战略目标的完成情况来判断经营绩效的高低。行为论认为，某些因素相对于 其它因素而言，对一个组织工作的结果有明显、直接的影响，经营绩效的意义 就与这些因素等同起来了。因此，那些与组织的战略目标有关的行为本身就是 9 第二篇商业银行绩效管理概况 经营绩效。若只把经营绩效作为一种产出来管理，容易导致企业行为短期化， 忽视企业资源的有效配置，挫伤员工积极性。若只把绩效当作一种行为，似乎 比结果导向公平、合理，但由于缺少了目标激励，预期产出将无法实现，企业 最终无法运作，而且目前对单纯的行为评判尚缺乏有效的评判标准，其现实操 作性不强。因此经营绩效实际上既是一种产出，同时又是一种行为，两者相辅 相成，不可分割。经营绩效作为产出是行为的结果，经营绩效作为行为是为了 达到一定的目标也即为了取得一定的产出即结果。 2 2 商业银行绩效的定义及评价 商业银行的经营绩效是多重因素共同作用的结果，对于商业银行的经营绩 效，学术界也尚未出现被统一接受的共识性定义。现代商业银行是按照现代公 司制组织模式成立的金融企业，从本质上来说它和其他企业一样，其基本目标 都是追求企业价值最大化。但是商业银行也具有自身的经营特殊性，它除了盈 利性的目标外，还有安全性、流动性的经营要求，另外，由于商业银行在经济 金融领域具有强大影响力，其经营风险控制能力要求也比一般企业高，因此， 将商业银行的经营绩效界定为：商业银行在市场机制的作用下，在一定经营期 间内，按照“盈利性、安全性、流动性”的基本经营原则，围绕企业价值最大 化的目标，合理配置、充分使用自身所拥有的经济资源，提供适应市场需求的 金融产品和金融服务所表现出来的经营业绩、运作效率和风险管理以及持续发 展能力。 根据不同绩效评价角度来划分，银行绩效评价可以分为商业银行对银行员 工绩效的评价、商业银行对各个职能部门绩效的评价以及商业银行对自身整体 绩效水平的综合评价。经营绩效评价的演变实际上是企业制度变迁的结果，也 是其自身变化的需要。人们对银行经营管理的认识，也是通过评价活动而不断 深化的。商业银行经营绩效评价是指从商业银行的企业性质出发，运用一系列 定量、定性指标对银行占有、使用、管理与配置经济资源的效果，即提供适应 市场需求的金融产品和金融服务所表现出来的经营业绩、运作效率和风险管理 以及持续发展能力进行考核、评价。商业银行的经营绩效评价一般包含两个层 次，第一个层次是确定商业银行经营绩效评价的标准和方法，并据此对商业银 行的经营目标实现程度做出评价：第二个层次是通过对评价得出的结论进行分 1 0 第二篇商业银行绩效管理概况 析，找出改进银行经营状况、提高经营绩效的途径。通过商业银行经营绩效评 价，经营者可以决定银行下一步的发展战略，投资者可以做出是否投资、投资 哪家或哪些银行的决策，监管者可以正确引导商业银行的经营行为，促进银行 业的健康和谐发展。 2 3 商业银行绩效考核的意义 商业银行绩效考核是商业银行为实现其经营目标，运用特定的指标和标准， 采用科学的方法，对其经营活动过程做出的一种价值判断。它是商业银行内部 管理控制系统的核心部分，上到商业银行经营管理者，下至基层柜员和客户经 理，它为企业全员指明了组织发展的方向，也为激励机制有效运行提供了必要 的基础。由于商业银行绩效考核立足于科学地评价其经营管理业绩，更是企业 实现战略目标的重要工具，因此一个设计科学、执行高效的绩效考核体系必须 以企业的战略目标为中心。商业银行作为盈利性的金融企业，其目标就是在保 证安全性、流动性的前提下，运用银行稀缺的内外部资源取得价值的结果。因 此商业银行经营绩效考核体系应以创造价值、提升企业核心竞争力为核心，运 用特定的指标和标准，采用一套科学的方法，对其经营管理活动及结果做出价 值判断。商业银行绩效考核体系是一种多层次的复杂框架，从不同的角度，可 以划分为不同的体系。根据考核对象的差异，主要包括：经营管理层绩效考核、 分支行绩效考核、柜员绩效考核、管理部门绩效考核、客户经理绩效考核等等； 从考核主体则又可分为：商业银行外部考核和内部考核；从考核的内容，则可 以划分为资产负债业务绩效考核、信贷资产绩效考核、内部控制绩效考核等等。 本文的目标是通过研究商业银行经营环境、监管政策和管理需要，提升商业银 行的创值能力，是内部考核和激励的需要，是帮助推进执行战略目标的工具， 因此本文仅针对内部范围进行的分支行绩效考核研究。从近年来中外商业银行 的经营管理实践中可以看出，商业银行绩效考核制度的地位越来越重要。它有 利于商业银行建立健全激励和约束机制，提高经营管理水平和综合竞争力。具 体来说，主要表现在三大方面。 l 、准确度量判断经营业绩 度量和判断商业银行的经营业绩效是绩效考核的基本功能。通过对各种评 价指标的测算，反映考核期内商业银行经营管理的状况；分析人员可以根据考 第二篇商业银行绩效管理概况 核结果，对比历史数据、计划目标、同业水平等综合剖析，从而客观、公正、 全面地反映商业银行的经营管理水平。 2 、传达商业银行经营战略导向 通过绩效考核，一方面使商业银行对前期经营战略执行情况得到反馈结果， 另一方面通过数据的横向、纵向比较，可以帮助找到自身优势和差距，为下阶 段发展提供指导。 3 、发挥激励作用促进战略目标的达成 绩效考核体系往往和一些奖惩措施紧密联系运用，如：薪酬福利、专业竞 赛评比、管理层激励等等。只有这样，才能使绩效考核不流于形式，真正把考 核结果转化为对商业银行发展的动力和压力；管理层和全体员工也会因为增加 自身利益而不断提升与之紧密挂钩的绩效考核结果；在绩效考核目标和企业战 略目标一致的情况下，从而有效推动战略的执行。 2 4 国外商业银行绩效考核发展历程回顾 银行业是一个古老的行业，起源于古代的货币经营业，最早可以追溯到公 元- 前j - 2 0 0 0 年的古巴比伦以及古代的希腊和罗马。中世纪的欧洲就已经在出现了 以“银行”命名的信用机构。经过数百年的发展，国外商业银行经营运作也比 较成熟。尤其是二战以后，商业银行的业务和经营发生了巨大的变化。现代商 业银行是应资本主义生产的需要而产生的，随着商品经济的发展，经济主体对 资金需求越来越多样，对金融服务的要求也越来越高，商业银行之间的竞争也 越来越激烈，这使得现代商业银行的经营内容、范围及其所具有的功能也在不 断的发展。 2 0 世纪术随着金融自由化、经济全球化的发展以及现代信息技术金融行业 中的大量应用，西方商业银行随之出现了一些新的特点，比如说：经营全能化、 发展国际化、业务多元化、系统网络化、工具创新化、操作规范化等等。 国外商业银行就实力和竞争力看，美国、欧盟、同本的商业银行大都实力 雄厚，竞争力强。2 0 0 6 年度全球1 0 0 0 家大银行排名榜中，来自欧盟的有2 8 6 家银 行，其资产总额超过全部1 0 0 0 家大银行的资产总和的一半，达5 0 7 ，其利润总 额占全部1 0 0 0 家利润和的1 3 强，为3 7 4 。这2 8 6 家银行中有2 0 家来自英国，其 税前利润总额为6 5 1 亿美元，远远高于欧盟其他2 4 国银行的平均水平。美国上榜 1 2 第二篇商业银行绩效管理概况 的1 9 7 家银行利润占比为2 6 5 ，超过全部上榜银行利润总和的1 4 ，在榜上排名 前7 位的银行中有3 家来自美国1 7 ，显示了美国银行的强大实力。日本银行业则继 续保持恢复性稳定增长，2 0 0 6 年度实现税后利润5 1 3 亿美元，比去年的3 2 4 亿美 元增加了1 8 9 亿美元，实现了较快的增长。 总体来看，西方银行绩效考核演进分为三个时期，即成本绩效考核阶段、 财务性绩效考核阶段和战略性绩效考核阶段。 l 、成本绩效考核阶段( 1 9 世纪初一2 0 世纪初) 随着资本主义经济的发展和第二次工业革命的来临，电气时代取代了蒸汽 时代，海外市场逐步丌拓，生产专业化同趋显著。在此背景下，企业经营管理 的重点由简单的降本增利转向提高劳动生产率，以获取更高利润。具有代表性 的是泰罗的科学管理理论，即“泰罗制”国。通过对劳动条件和定额进行重大改 革，试行了操作方法和劳动工具的标准化。在这一发展理论的指引下，该时期 的绩效考核以标准成本为考核目标，取代了原单纯的成本会计评价方法，但该 绩效考核体系侧重于对经营活动中成本费用支出情况的评估。 2 、财务性绩效考核阶段( 2 0 世纪初一2 0 世纪8 0 年代术) 随着经济的繁荣发展，企业多元化经营和分权管理思想确立，单纯地成本 绩效考核己无法满足企业盈利性目标的需求。如何进一步评价企业的经营业绩 为绩效考核的演进创造了新的契机。该时期，财务性绩效考核体系先后经历了 以销售利润为中心的财务评价、以投资回报率为中心的业绩评价。直至举世闻 名的杜邦分析系统出现，综合性财务指标为主的评价体系完整建立，并被广泛 应用于企业绩效考核的手段。即通过对股权收益率的分解，进而分析资产周转 率、营业净利率，一直可以分解至企业销售、生产过程中的单项指标。 3 、战略性绩效考核阶段( 2 0 世纪9 0 年代至