（政治经济学专业论文）促进城市经济增长方式转变的财政税收政策研究.pdfVIP

摘要曼曼曼曼曼皇曼曼曼曼鼍皇曼! 曼曼曼量ii 一；ii ii 曼曼量寡曼曼舅量摘要“十一五 规划强调走自主创新之路，把转变经济增长方式作为实现“十一五”规划发展目标的战略重点，是针对当前中国经济发展的现实做出的重要战略部署。随着中国城市化进程的加快，中国经济的重心越来越向城市集中，城市经济占国民经济的比重不断提高，逐渐成为国民经济的主体，从而成为当代中国转变经济增长方式的主体。从本质上看，城市经济增长方式转变的难点和问题，与全国经济增长方式转变是一致的，但是，城市经济增长方式转变问题又存在其自身的特点，例如城市集聚人口众多，生态环境和交通承载能力有限，企业众多及技术水平和创新能力参差不齐，产业结构和资源配置不合理等等。此外，严峻的能源问题成为制约其发展的“瓶颈 。解决当前中国城市经济增长中存在的问题，就必须认真分析其经济增长的方式和实现条件或机制，根据实际情况选择切合实际的城市经济增长之路。鉴于此，笔者选择了“促进城市经济增长方式转变的财政税收政策研究这一课题，从理论和现实两方面，来论证城市经济增长方式转变的原因和必要性与运用财政税收政策的可行性。总之，本文从城市经济快速发展所面临的紧迫问题出发，以城市经济可持续、集约型增长方式为总体目标，探讨了我国运用经济手段主要是财税政策手段，推动城市经济持久性增长、促进集约型发展的理论基础，系统探索和设计了相关的财政税收政策体系，并制定了保障财税政策工具顺利实施、以取得良好效果的配套措施。在结构安排上，本文共分五个部分论。第一部分：绪论。首先引入城市经济经济增长方式转变问题，其次介绍了本文的主要研究背景、目的和结构及研究方法；第二部分：促进城市经济增长方式转变的理论基础。第三部分：分析了城市经济增长方式转变与财政税收关系。第四部分：城市经济增长方式转变的目标趋向和现存问题。明确了我国城市经济增长目标趋向，详细剖析了当前我国城市经济增长面临的问题；第五部分：对促进城市经济增长方式转变的财政税收政策的探析。关键词城市经济增长方式转变可持续集约型增长财政税收政策a b s t r a c t皇曼曼曼,i nm li mn i l曼曼鼍曼曼曼曼皇曼曼a b s t r a c t”t h ed r 雄o u t l i n eo ft h ee l e v e n t hf i v e - y e a rp l a nf o rt h en a t i o n a le c o n o m ya n ds o c i a ld e v e l o p m e n t ”p o i n t so u t ：d u r i n gt h ep e r i o do ft h ee l e v e n t hf i v e y e a rp l a n , w em u s tt a k et h ea d j u s t m e n to fe c o n o m i cp a t t e r na n dt h et r a n s i t i o no ft h em o d eo fe c o n o m i cg r o w t h 嬲a l li m p o r t a n tt a s kw h i c hp l a y sav e r yi m p o r t a n tp a r to ft h eo v e r a l ls i t u a t i o n t ob el i f t e do u to ft h ee x t e n s i v ep a t t e m ，a c c o m p l i s ht h et r a n s i t i o no ft h em o d eo fu r b a ne c o n o m i cg r o w t h a n de s t a b l i s han e wu r b a ne c o n o m i cs y s t e ma d a p t e dt ot h es i t u a t i o no fc h i n a , w eh a v et oi m p r o v et h es o c i a l i s tm a r k e te c o n o m i cs y s t e m ，t r a n s f o r mt h ea d m i n i s t r a t i v ef u n c t i o n s w h a t sm o r e ，w en e e dr e s e a r c ht h en e wp o l i c i e so ft h ef i n a n c ea n dt a xt op r o m o t et h et r a n s f o r m a t i o no fg r o w t hm o d eo fu r b a ne c o n o m y a tt h es a m e t i m e ，w eh a v et ot r a n s f o r mt h ei d e ao fd e v e l o p m e n t ，b l a z en e wt r a i l si nd e v e l o p i n gp a t t e r n ，d e v e l o pr e c y c l ee c o n o m y , a d j u s tt h em o d eo fe c o n o m y , o p t i m i z et h ei n d u s t r i a ls t r u c t u r e ，a n da d h e r et op u te m p h a s i so np e o p l ea n dt e c h n o l o g y , d e p e n do nt h ep r o g r e s so ft e c h n o l o g y , a c c o m p l i s ht h es e l f - c o n t r o lo fc i t i sa n dt a k ean e wr o a dt oi n d u s t r i a l i z a t i o n e s s e n t i a l l y , t h ea r t i c l ei si nf i v ep a r t s ：p a r to n ei n t r o d u c e st h ep r o b l e m s p a r tt w oa n a l y z e si nd e t a i lt h eb a s i ct h e o r yo fp r o m o t i n gt h et r a n s f o r m a t i o no fg r o w t hm o d eo fu r b a ne c o n o m y p a r tt h r e es t a t e st h er e l a t i o no ft h et r a n s f o r m a t i o no fg r o w t hm o d eo fu r b a ne c o n o m ya n dt h ef i n a n c ea n dt a xp o l i c y p a r tf o u rs t a t e st h ed e v e l o pt a r g e to fu r b a ne c o n o m ya n dp r o b l e m so fg r o w t hm o d eo fp a r tf i v ep u t sf o r w a r dm e a s u r e st oa c c o m p l i s ht h ef i n a n c ea n dt a xp o l i c yt oa d v a n c et h es u s t a i n a b l ea n di n t e n s i v eg r o w t ho fu r b a ne c o n o m y k e yw o r d su r b a ne c o n o m yt r a n s f o n u a t i o no fg r o w t hm o d es u b s t a i n a b1ea n di n t e n s i v eg r o w t hf i n a n c ea n dt a xp o l i c yi i河北大学学位论文独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得河北大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了致谢。作者签名：日期：学位论文使用授权声明年厶月2日本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本学位论文属于1 、保密口，在年月日解密后适用本授权声明。2 、不保密口。( 请在以上相应方格内打“4 )保护知识产权声明本人为申请河北大学学位所提交的题目为的学位论文，是我个人在导师哆蠡1 爨岛)指导并与导师合作下取得的研究成果，研究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费资助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权所制定的各项法律、行政法规以及河北大学的相关规定。本人声明如下：本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大学的书面同意和授权，本人保证不以任何形式公开和传播科研成果和科研工作内容。如果违反本声明，本人愿意承担相应法律责任。声明人：作者签名：导师签名：日期：年二月z 日日期：丑年上月二二- 日年名月兰日第1 章绪论第1 章绪论中国自2 0 世纪9 0 年代建立社会主义市场经济以来，城市经济增长进入一个全新的阶段。与此同时，传统经济增长方式使得城市自身所带来的负面效应越加明显地阻碍着其经济进一步的持续增长。城市经济增长如何与可持续、集约型特征的科学发展观要求和目标结合与协调，已经成为中国城市经济增长面临的最大的挑战之一。1 。1 研究背景及目的1 1 1 研究背景长期和稳定的经济增长是国家经济政策的重要目标之一。中国改革开放以来国民经济高速增长，相对应的是随之而来的增长过程中出现的种种问题。转变经济增长方式问题已经提出多年，当前变得尤为迫切。“十一五”规划强调走自主创新之路，把转变经济增长方式作为实现其发展目标的战略重点，这是针对当前中国经济发展的现实做出的重要战略部署。随着中国城市化进程的不断加快，中国经济的重心逐步向城市集中，城市经济规模占整个国民经济的比重不断提高，城市逐渐成为国民经济发展的主体。作为国民经济主体的城市则也就成为当代中国转变经济增长方式的主体和先导。从本质上看，城市经济增长方式转变的难点和问题，与全国经济增长方式转变基本是致的，但是，城市经济增长问题又有其自身的特点。例如，城市集聚人口众多，生态环境和交通承载能力有限，企业众多及技术水平和创新能力参差不齐，产业结构和资源配置不合理等等。此外，严峻的能源问题成为制约其进一步发展的“瓶颈”。解决当前中国城市经济增长中存在的问题，就必须认真分析其经济增长方式实现条件或机制，根据实际情况选择切合实际的城市经济增长之路n 3 。现代西方经济学认为，在市场经济体系中政府对社会经济的干预具有其必要性和必然性，市场失灵普遍性必然要求政府干预的普遍性，为保持国民经济的平衡、稳定协调的发展需要政府干预，其中财政税收政策运用对社会经济发展起着不可替代重要作用。财政税收政策作为重要的经济调控手段和方式，对我国城市经济增长方式的转变应该也必然要起到积极的促进作用。因此，本课题拟要研究的主要问题是：分析当前城市经济河北大学经济学硕士学位论文增长中存在的负面问题，探析城市经济增长目标模式和趋向，以及促进城市经济增长方式转变的财政税收政策选择等问题。1 1 2 研究目的与意义我国正处于城市化发展速度最快的重要阶段，也是其经济增长方式转变的关键时期。对城市经济增长方式转变过程中的现实问题，应该认识到其迫切性，本文研究目的明确为“总结经验、分析问题、掌握对策、促进发展”。具体来说：总结经验，就是总结各时期城市经济增长方式转变的有益经验，城市经济结构优化调整方法和途径，财政政策实际成效等；分析问题，就是对当前城市经济增长模式下产生的负面效应和“瓶颈”问题进行分析，从理论上和实践上提出解决对策；掌握对策，在吸取以往经验的前提下，为政府机构积极寻找有效地宏观和微观对策，以供参考；促进发展，改革的目的在于发展，在运用财政和税收等相关政策下，从实践上来积极促进中国城市经济增长方式的转变，实现城市经济的可持续集约型增长。本课题主要通过对促进市经济增长方式转变的财政税收政策体系的研究，探索城市经济持久与集约型增长的目标模式，对认识当前我国城市经济增长方式转变的必要性及实现条件有一定的现实意义。总之，针对问题要积极采取必要的政策措施，从而最终实现城市经济增长方式根本转变。实现这个转变，可以更好的解决城市经济发展面临的矛盾和问题，如改善环境污染现状和提高资源配置效率。更重要的是，只有转变经济增长方式，才能更好地实现科学发展观及城市可持续发展，才能更好地满足城市人们日益增长的物质文化需要，建设好和谐城市，最终构建起社会主义和谐社会。1 2 结构设计和研究方法在结构安排上，本文共分五个部分：第一部分为绪论，首先引入城市经济增长方式转变问题，其次介绍了本文的主要研究背景、目的和结构及研究方法与国内外研究现状；第二部分为促进城市经济增长方式转变的理论基础构建；第三部分为城市经济增长方式转变与财政税收关系，明确城市作为国民经济增长方式转变的主体性，详细分析了财政税收政策与城市转变经济增长方式关系；第四部分为城市经济增长方式转变的目标趋向和现存问题，明确了我国城市经济增长模式目标趋向，详细剖析了当前我国城市经济增长面临的主要问题；第五部分为对促进城市经济增长方式转变的财政税收政策的探析，对如何促进我国城市经济增长方式的转变给出了政策建议。2第1 章绪论在研究方法上，为了让本研究更容易理解，在分析中运用了经济学基本理论、财政学及城市经济学的相关理论知识，通过理论与实例相结合来揭示我国城市在转变经济增长方式过程中遇到问题和困难，以及时寻找出有效地解决办法。1 3 国内外研究现状评述1 经济增长方式转变理论概述2 0 世纪8 0 年代，钱纳里等在工业化和经济增长的比较研究中曾使用了“经济增长方式”这一概念。此外，前苏联学者也对经济增长方式问题进行了深入讨论，根据马克思在资本论中的提示将经济增长方式分为两种基本类型：一种是依靠增加要素投入实现产出增长的“粗放增长”；一种是依靠效率提高实现产出增长的“集约增长 ，也就是我们通常所说的外延扩大再生产和内涵扩大再生产。西方经济学理论中，尽管其许多内容都涉及经济增长方式概念和内涵，但并没有明确提出过经济增长方式这一概念。现在经济学界综合分析发达国家和一些发展中国家的经济发展实践，按照要素投入方式划分，将经济增长方式大体分为两种：一是粗放型增长方式，即通过增加生产要素投入来实现经济增长，也就是说依靠增加资金、资源等要素的投入来增加产品数量的增长方式。二是集约型增长方式，即通过提高生产要素质量，优化生产要素配置和提高利用效率来实现经济增长，其实质是主要依靠科技进步和提高劳动者的素质来增加产品的数量和提高产品质量的增长方式。我国学者曾分别于上世纪6 0 年代、8 0 年代、9 0 年代对经济增长方式有关问题进行了逐步广泛、深入的讨论。然而，直到9 0 年代以后才使用“经济增长方式 这一概念。中华人民共和国经济和社会发展“九五 计划和2 0 1 0 年远景目标纲要将经济增长方式分为粗放型与集约型，而经济增长方式转变就是由粗放型增长方式向集约型增长方式转变。经济增长方式转变既包括经济效益的提高，还包括经济持续、稳定地增长，产业结构的优化、升级，广大人民的生活质量有显著提高以及生活环境改善等。2 关于城市经济增长方式转变问题的研究有关城市经济增长方式和发展模式的研究，国内外的相关文献较少，更多的是对实践中成功经验和模式探索和阐述、推广。西方国家自工业革命后，开始进入工业化时代，并伴随着大规模的城市化进程，传统工业向现代工业转变，旧有粗放经济增长方式带来河北大学经济学硕士学位论文了城市环境的破坏、人口拥挤、产业结构不合理和资源匮乏等问题。经济增长方式转变理论的出现，在很大程度上是基于解决可持续的经济增长问题而产生的。西方及一些发达国家吸取了经济增长理论成果，依靠和运用市场机制实现经济增长，并通过各种必要的经济政策来校正“市场失灵 ，并为经济增长提供必要的宏观经济条件，使经济增长方式由粗放型向集约型渐进转化。下面是先进工业化国在历史各阶段的经济增长特征：表i先进工业化国家历史各阶段的经济增长特征历史时期特征经济增长阶段经济增长缓慢，主要靠增加土地和其他生第一次产业革命以前生产要素驱动阶段产要素投入实现经济增长。1 8 世纪后期一1 9 世纪后期投资加大，经济增长主要是投资驱动投资驱动阶段第二次产业革命开始前经济增长不是靠资本积累驱动，而是技术第二次产业革命以后进步和效率的提高。s 库兹涅茨称为现代技术创新驱动阶段经济增长。2 0 世纪5 0 年代后知识经济知识与信息化成为经济增长的重要特征全面创新驱动阶段过渡的时代资料来源：曾祥效经济增长方式与创新型企业的关系及测度研究【j 】科技管理研究，2 0 0 7 年o l 期。作者单位：广东省科技情报研究所。新加坡在经济发展历程中，实施外向型经济战略，从外延、粗放增长型向内涵、集约增长型转变的策略使新加坡快速建设成为东亚富裕的花园型国家。新加坡政府采取了以下主要措施：首先，鼓励发展高科技产业，提高科学技术水平。政府不仅为重点研究机构提供充足的研究经费，并设立了“技能发展基金 用于资助重点应用研究项目。其次，新加坡政府注重通过税收和信贷优惠等措施，以鼓励民间企业投资于研究与开发，并建立了具有现代化设施的科研机构。新加坡在完善宏观经济管理中，使国家的干预职能主要用于培育市场体系和发挥市场竞争机制方面，这就促进了经济效益的提蒯羽。二十世纪7 0 年代，法国进入了工业化和城市化后期阶段，城市发展的重点由外延扩张转向内涵提高，强调中心城和新城的经济建设必须遵循综合化和多样化的原则，政府提倡优先发展公共交通，努力增加绿色空间，大力建设社会住宅和注重服务产业、高新产业等。二十世纪9 0 年代，法国提出提高质量和追求区域协调的发展思路，以整合巴黎盆地乃至整个法国的力量参与国际竞争。美国在城市化后期提出了“精明增长”和增长管理理念，采取一系列措施保护绿色空间、强化公共交通，复兴中心城市、提高土地使用4第1 章绪论i_i ii i效率；划定城市增长边界，防止城市蔓延。其目标是城市发展要使每个人受益，实现经济、环境和社会的公平，使新旧城区都有投资机会，得到良好的发展。“精明增长 是针对后工业化阶段城市蔓延的对策措施，其实质是一种可持续发展思想，对统筹城乡发展有一定借鉴意义回。此外，日本、韩国等国家实施的各种宏观经济政策，在促进和实现城市集约型、效益型增长方式的转变起到很大作用，而这些发达国家的许多城市实现了可持续的集约型经济增长。从我国城市经济增长方式转变的现状来看，按照经济集约型增长要求，城市经济增长方式转变应与全国经济增长方式转变相协调，逐步推进，最终实现从城市经济到全国经济增长方式的全面转变。同济大学城市规划系主任赵民教授，在其城市发展与经济增长方式转变理论分析与对策建议一文中，指出城市经济增长方式转变要与整个国家经济增长方式转变过程相适应，并提出市场机制的缺陷致使原有城市经济增长存在外部不经济，如环境污染和资源要素紧缺和配置不合理等问题，因而政府干预就成为必要，其可以通过必要的财政和税收政策来解决这些问题。2 0 0 7 年，在由社科院专家组主编中国城市发展报告n o 1 中，刊登了中国城市经济增长方式的转变一文，认为城市是经济增长方式转变的主体，指出了城市经济增长方式转变所遇到的困难和问题，并强调通过税制改革和提高相关税率来解决这些问题。中国社科院经济研究所王振中在其主编政治经济学研究( 8 ) 转变经济增长方式一书，对中国经济增长方式转变有深刻认识，其中收录的文章积极推进经济增长方式转变一发展循环经济与促进城市环境建设中指出了城市经济增长方式转变是建设生态环保型和集约型城市的关键，倡导建立包括财政、税收、价格政策等在内的绿色保障体系。总之，国内外在城市经济增长方式转变问题研究上，都主要从城市发展本身出现的问题入手，侧重对现实问题的分析和思考，根据本国或本地区的比较优势和劣势来规划城市经济发展的新模式。目前，国内有关城市经济增长方式转变问题的综述较少，而重点对典型城市新型经济增长方式和模式的研究可以作为论文研究的重要依据。3 关于促进城市经济增长方式转变的财政税收政策选择与保障机制研究资料来源于董黎明、楚建群、林坚、王晓川、苏洁琼、黄斐玫、黄大全研究课题海外大城市发展经验借鉴研究，h t t p ：w w w b j k w g o v c n n i1 4 3 n 1 2 4 0 n 1 4 6 5 n 2 2 1 6 n 3 7 1 0 7 0 9 3 7 l1 2 7 9 h t m l ，完成单位：北京大学环境学院 e b o l 5河北大学经济学硕十学位论文国内许多经济学者和专家，从可持续发展角度系统的分析了城市经济增长现实状况及其规律，将城市经济增长方式的转变作为城市可持续发展的关键环节，强调政府财政、税收等经济政策的重要性和必要性。在推进城市经济增长方式转变的进程中，政府经济政策等方面的选择、调整和实施对经济增长方式转变具有大的影响作用。在探索和设计城市经济增长新模式时，必须考虑到政府财政税收政策的选择和调整取向，同时还要重视其他政策措施以保障财政税收政策实施的有效性，以实现各项政策在促进城市经济增长方式转变中的联合效应。通过对国内外现有研究状况和实践经验的研究，可以得出结论：可持续的集约型经济增长方式已经成为未来城市发展的必然选择，在研究本国城市经济增长方式和发展模式具体问题时，必须结合本国的实际情况，从本身发展状况、比较优势和地域特点等方面来制定发展目标，并研究如何有效制定和完善各种政策措施与保障机制来促进城市经济增长方式转变。因此，本文将进一步分析存在问题和不足：1 对城市经济增长方式转变的目标模式进行分析和总结。2 分析当前城市经济增长中存在的负面问题，研究促进城市经济增长方式转变的财政税收政策选择。3 研究促进城市经济增长方式转变的政策保障机制。1 4 本文创新点本文分析了城市经济增长现实状况及其特点，将城市经济增长方式的转变作为城市可持续发展的关键环节，强调政府财政、税收等经济政策的重要性和必要性。本文的创新点如下：1 积极推进增值税转型改革，对现行增值税、消费税税率作出适当调整，在现行增值税基本税率1 7 基础上降低2 个百分点，并适当降低消费税税目中个别消费品税率。2 建议对科研人员科技收益采取税率减半的优惠政策，对科研单位重大技术专利收益实行限期免税优惠政策。6第2 章促进经济增长方式转变的理论基础第2 章促进经济增长方式转变的理论基础新经济增长理论侧重长期经济增长率的持续性及技术创新、知识溢出对经济持续增长问题的分析，并对各种技术要素和技术进步贡献对经济增长的作用，作了详细的研究和发展，对我国的转变经济增长方式实践上可以起到指导作用。财政税收政策作为政府干预经济的有力措施更具操作性，在实现城市可持续经济增长的进程中，财政税收作为政府干预和宏观调控的重要经济杠杆将发挥举足轻重的作用。2 1 新经济增长理论及其借鉴意义可持续集约型增长方式是当前城市发展目标模式，是以城市环境不断改善、资源的节约和补充、城市和谐为前提，以集约型增长方式和知识密集增长模式为主，集城市经济效应、社会效应和自然生态相统一的增长方式。可持续集约型增长方式强调经济持久增长和集约型增长，而新经济增长理论在理论上可以帮助我们认识经济的持久增长及其增长方式的转变，对我国城市经济增长方式转变也有积极的借鉴意义。新经济增长理论认为经济增长可以无限持续下去，该理论的主要任务之一是揭示经济增长率差异的原因和解释持续经济增长的可能。考虑到新经济增长理论对转变经济增长方式的借鉴意义，我们总结该理论存在的共性：( 1 ) 经济是可持续增长的，并且是内生因素的作用。内生技术进步和创新是经济增长的决定因素，技术、知识和人力资本的溢出效应是经济持久增长必不可少的条件。( 2 ) 当缺乏政府干预时，经济均衡增长通常表现为低于最优增长水平，即增长率低于社会最优增长率。同时，该理论认为政府经济政策影响经济的长期增长率，政府向科研机构提供补贴等优惠政策有助于促进经济增长，在此隐含着政府在技术创新和企业效率提高中促进作用。新经济增长理论关于经济可持续增长问题，具有理论意义和现实政策含义。新经济增长理论的发展对我国经济增长方式转变具有重要的启示和政策借鉴价值：( 1 ) 新经济增长理论强调知识、技术在现代经济中所具有的至关重要的作用，使我们认识到落实科教兴国战略的重要性，落实科教兴国战略对促进经济增长方式转变的价值是不容忽视的。( 2 ) 新经济增长理论帮助我们更深刻地认识到当前我国经济增长方式转变的必要性和迫切性，新经济增长理论认为，只有在技术进步和管理创新的条件下，增加生产要素7河北大学经济学硕士学位论文皇曼曼曼量舅, , i i ii , ii i = , 皇鼍曼曼皇曼葛曼舅量曼鼍舅曼曼曼蔓才能推动经济的持续增长。这从理论上说明粗放型经济增长方式是不可行的，必须实现集约型经济增长方式的非常必要的。鉴于此，必须将经济增长方式转变到主要依靠技术进步的集约型经济增长方式上来。( 3 ) 新经济增长理论能较好地结合一国经济现实增长状况，对我国政府制定经济政策具有一定借鉴价值。新经济增长模型的发展及其对各种技术要素和技术进步贡献对经济增长的作用做了详细的研究，对我国在转变经济增长方式实践上可以起到指导意义，如政府通过税收优惠政策激励企业进行技术创新，增加科研机构的投入和补贴，提高科研人员的科研收益及降低科研人员收益税率等措施来提升科技创新水平，等等，从而在转变经济增长方式中起到积极的作用。2 2 促进经济增长方式转变的财政税收政策理论依据在现代市场经济体系中，市场调节与政府干预是紧密相联、相互影响的。市场调节具有内在的缺陷，这就要求寻求市场机制与政府调控的最佳结合点，使得政府干预以纠正市场失灵，这对我国经济增长方式转变和社会主义市场经济体制的完善，具有重大的理论意义和实践意义：市场失灵不仅仅局限于外部性、公共产品等狭隘范围，经济增长方式转变的相关问题也涵盖其中。市场调节机制的缺陷和失灵，为政府干预经济活动让出了空间，也正因为如此，政府对经济的宏观调控，已经成为现代市场经济体制的有机组成部分，也为政府在促进经济增长转变中的职能奠定了理论依据。本节试图分析在社会主义市场经济条件下，政府干预尤其是财政税收政策介入经济增长方式转变问题的理论依据：2 2 1 财政税收政策促进经济持续增长一直以来，持久经济增长和人类福利不断提高始终是经济学家所追求的目标。财政政策是指国家根据一定时期内政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作方针，通过财政支出与税收等政策来调节总需求，以此实现经济增长、资源优化配置与收入再分配等目的。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。新经济增长理论认为，不存在政府干预时，经济均衡增长通常表现为社会次优，增长率低于社会最优增长率。通常经济政策影响经济的长期增长率，新经济学派认为政府向研究开发活动提供补贴有助于促进经济增长。西方经济学家凯恩斯认为，政府宏观调控，尤其财政政策对促进经济持久增长有着积极作用。在现代社会中，由于多方面的原因，宏观经济常常处于周期性波动之8第2 章促进经济增长方式转变的理论基础中，政府需要借助宏观财政政策和货币政策来最大限度地减少其负作用，促进经济的持续稳定增长。财政政策主要通过税收、公共支出及支出结构调整、债务、财政盈余或赤字等手段，以其财政乘数效应来影响社会总需求，进而影响产出、就业、物价总水平和国际收支，发挥对宏观经济的调节作用，促进国民经济持续、健康和稳定地增长。2 0 0 8 年，世界各国人民经历了空前的经济危机。从我国2 0 0 8 年的各项经济指标的统计结果出发，当前的宏观总体形势表现为经济运行较平稳，价格涨幅持续回落，但是与近几年我国经济快速增长相比，当前经济下滑趋势较为明显。因而，在国际金融危机肆虐和国内经济下滑的大背景下，“保增长、扩内需、促发展 将毫无悬念地成为未来经济工作的主题。2 2 2 财政税收政策促进经济增长方式转变经济增长方式由粗放型向集约型的转变过程，是一个系统复杂的和渐进的历史过程，需要各方面积极配合，调动所有有利于经济增长方式的因素。其中，国家财税政策的选择、制定及调整，对于经济增长方式的转变，具有重要影响和促进作用。一方面，财政总量政策促进经济增长方式转变。从总体上说，财政总量政策对经济增长方式的影响可归纳为两方面：一是在一定时期的财政收支总量及其对社会公共产品和服务的提供程度，即提供的公共产品和服务的数量与质量，以及提供的公共产品和服务的方式与方向都将对经济增长方式的形成与转变产生制约和影响。一国具有充裕的财力，社会基础设施建设及信息、交通等公共服务便能够与经济发展的内在要求相适应，环境和资源等问题不会绝对成为经济增长的“瓶颈 。社会公共基础设施和公共服务的提供程度同步于经济发展的客观需要，宏观经济增长的障碍会逐步减少，而且还会由于各项基础条件的优化、生产要素的成本逐步市场化，以及公共服务系统的逐渐完善，如通讯、远程技术、信息、咨询服务因素等方面，而使经济增长的质量、集约化程度、经济增长方式转变的可能性和可行性等得以提升。二是在国家财政收支总量既定的前提下，总量的分配使用模式、集权与分权的适度与否，也不仅将对财政资金本身的使用效率，而且还对经济增长方式的形成和转变有着直接或间接的重要影响。如果在在财政资源得到优化配置情况下，通过合理分配各级政府的财权，避免履行事权所出现财力的过剩或不足，可以降低经济增长方式形成和转变中带来的负面影响3 。另一方面，财政结构政策促进经济增长方式转变。按财政政策的作用划分，财政政9河北大学经济学硕士学位论文曼皇皇i i i ii 皇曼皇曼鼍量鼍曼量鼍曼曼曼曼量曼! 曼曼曼曼量策可分为宏观财政政策和微观财政政策。因此，在分析促进经济增长方式转变的财政政策效应，就分为了宏观财政政策结构效应和微观财政政策结构效应。宏观财政政策的结构效应，主要是在财政收支总量既定的前提下，通过财政收支结构的变动或调整来实现引导经济发展方向，进而刺激和促进经济增长方式的转变。从以往来看，传统粗放增长模式下，由于财政收支往往带有重视外延性扩大再生产而轻视内涵性扩大再生产，重视规模扩张而轻视对原有设备的技术改造，重视传统的生产性投入而轻视对新产品、新技术、新工艺的开发的倾向，其实这也为粗放型经济增长方式的形成和延续上奠定了制度基础。鉴于此，国家财政的收支总量安排必须进行根本性的结构调整。通过合理调整财政支出结构，财政投入向社会基础设施的建设、产业结构调整、环境保护、公共服务等倾斜，对教育、科研、高新技术和产品开发、服务业方面的投资力度的加大，可以充分发挥宏观财政政策在促进经济增长方式转变中的重要功能。微观财政政策的结构效应，即通过调节微观经济主体，即企业和个人的行为，解决微观经济主体的资源配置问题，建立起“预算约束 的有效机制，以提高经济运行效率和质量。微观财政政策一般通过税收政策和财政支出政策来实现其目标。( 1 ) 税收政策对转变经济增长方式的促进作用。税收政策可以调整微观主体经济活动和行为，尤其在促进企业经济增长方式转变中可以起到积极作用：一是通过对纳税对象的选择、税基的确定、税率的变化以及征收范围的调整等来实现的，如出口退税政策是国际上普遍采用的政策，国家通过出口退税政策降低本国企业生产成本，提高本国企业在国际市场上的产品竞争力。随着我国外贸增长方式的转变，国家对部分商品调整出口退税率及关税税率，意在缓解贸易顺差，转变企业经济增长方式。二是通过各种税收优惠政策，以引导、扶持新兴和特殊经济，如高新技术产业和环保产业等，以此达到刺激投资，实现资源优化配置，提高经济增长的质量和效益的目的。( 2 ) 财政支出政策对转变经济增长方式的促进作用。在社会主义市场经济和现代企业制度的条件下，财政支出政策对微观主体经济行为和经济增长方式转变有其影响，主要体现在对企业的各种财政补贴上。它是国家财政通过再分配来调节国民经济和社会生活的一种手段，以此达到引导企业行为、调节供求关系和经济增长质量的目的，同时维护某些生产经营者和消费者的利益。实践证明，财政补贴手段的灵活运用，在配合国i o第2 章促进经济增长方式转变的理论基础曼量曼i i_ili 曼! 曼曼曼曼家的产业政策，对于引导企业资金的流向和流量，支持企业技术更新和新产品开发、环保等方面，都具有明显的作用和影响乜1 。河北大学经济学硕士学位论文第3 章城市经济增长方式转变与财政税收政策的关系分析二十世纪6 0 年代至9 0 年代，我国学者就经济建设中存在的问题，已经对经济增长方式相关问题和概念进行了逐步的讨论，指出转变经济增长方式的重要性。当前，我国经济增长方式的各项决定因素正处于快速变化之中，经济发展所面临的环境、经济体制、经济发展阶段，以及国内经济与国际经济的融合程度，都在发生深刻变化。这些变化已经使经济增长方式的转变成为一种客观必然的趋势，并对全面提高国民经济整体素质提出了新的更高要求。加快经济增长方式转变，不断提高经济整体素质和效益，是也是有效解决当前经济生活中深层次矛盾、促进社会生产力大发展的迫切需要。3 1 城市是转变经济增长方式的主体和先导城市经济在国民经济中占有较大比重，城市化的进程、速度、水平是国家经济现代化发展进程、速度、水平的重要标志。聚集效应与规模效应和辐射效应是城市化的主要功能。城市聚集效应以一定的人口和地域为基础聚集经济、政治、科技、人才、信息等各种资源和优势，形成高效低成本强大的扩张产业群。规模效应又称规模经济，即以规模增大带来的经济效益提高，城市规模效益是城市效益的重要方面。同时，城市化历程必然伴随着社会经济辐射效应的发挥。城市辐射效应是通过产业结构的升级、产业链的延长、规模的扩张来实现的，而产业规模、产业结构的发展必然会推动社会文明的整体发展。城市的聚集效应和规模效应、辐射效应使生产要素配置效率显著提高，城市逐渐成为国民经济发展的主体和先导，从而成为当代中国转变经济增长方式的主体和先导。3 1 1 城市成为国民经济发展的主体城市作为国民经济发展的主体，其主体地位表现为以下两方面：一方面，城市经济具有聚集效应和规模效应。城市经济是与人口和产业密集性相联系的集约经济，以空间上接近、生产专业化以及资金、技术、人才、信息高度集中为基本特征。聚集效应使经济活动在空间上相对集中，经济活动成本费用更加节约，效率得到提高，效益得到增加，其是种通过规模经济获得以提高经济效率和降低成本的系统力量。城市经济的基本特征和存在基础均与聚集密切相关。根据经济学原理，任何一种经济活动都与其它经济活动存在着相互依存、相互促进的联动关系，经济组织在空间上1 2第3 章城市经济增长方式转变与财政税收政策关系分析的相对集中可以产生三个效果：一是形成强大的集体效应；二是使原来分散的经济活动在空间范围上相对集中，拉近生产者与消费者的距离；三是促使社会经济基础结构的建立。据调查，2 0 0 6 年中国地级及以上城市人口占全国总人口的2 8 ，行政辖区面积占国土面积的6 4 ，但是创造的地区生产总值占全国的6 2 7 ，吸引外资企业数占全国的6 6 8 ，外商直接投资企业工业总产值占全国总产值的8 0 。与此同时，上述城市普通高等学校学生人数占全国的9 6 ，在岗职工平均工资是全国职工平均工资的1 1 倍以上。随着中国城市化进程的加快，中国经济的重心越来越向城市集中，城市经济占国民经济的比重不断提高。下面是2 0 0 6 年全国地级及以上城市国民经济和社会发展主要指标：表2地级及以上城市国民经济和社会发展主要指标( 2 0 0 6 年)河北大学经济学硕士学位论文注：本表数据除货物进出口总额包括所辖行政县外，其他均为市辖区。资料表源：中国国家统计局中国统计年鉴2 0 0 7 m 北京：中国统计出版社，2 0 0 7 。另一方面，城市经济具有强大的辐射和带动效应。辐射和带动效应，也就是以城市经济发展为基点，通过城市强大的经济、文化、科技、教育、人才和信息等资源优势，带动周围乡村经济、文化、教育、科技的发展。城市化的发展必然促使各种资源向城市聚集，加速城市化的发展：同时，城市化的发展又将现代化的城市文明向农村扩散，使农村居民的生活水平逐步提高，生产、生活方式逐步现代化。如唐山市作为华北重工业城市，努力发展高新技术产业，改造提升传统产业，调整优化产业结构，进一步转变经济增长方式的任务十分繁重。按照唐山市政府把高新区建成对外开放的窗口、深化改革1 4第3 章城市经济增长方式转变与财政税收政策关系分析- ii i ii iii iii 皇曼的实验区、高新技术产业孵化园和辐射源的要求，初步形成高新技术产业为主导、现代工业为基础的外向型经济区，辐射的地理区域和辐射的人口范围不断扩大，拉动了整个区域经济的快速发展回。中心城市经济的辐射效应。中心城市是周围地区经济增长的动力源，通过向周围地区的创新扩散、信息传播和产业关联效应等带动周围地区的经济发展，是该区域内低一极城镇形成与发展的重要影响因素。在市场经济条件下，中心城市的市场是覆盖一个很大地区的资源配置中心，拥有高效的资本、土地、技术、劳动力等生产要素市场。中心城市通过技术转让、产业转换、资本输出、信息传播等多种方式，可带动周边中、小城市和乡村迅速发展，从而形成围绕中心城市的城市群。纽约、伦敦、东京和上海这样的国际化大城市群，使整个经济区域的资源配置趋于优化；此外，这些国际化大城市群对外则沟通世界经济，甚至成为整个国家经济中心。目前，我国城市化水平为3 6 左右，落后于工业化率近9 个百分点。依照国家标准，严重落后于工业化和经济发展水平，但也说明了我国城市化具有巨大的发展空间和发展潜力。根据预测，我国城市人口每年将以2 0 0 0 万至4 0 0 0 万增长，2 0 1 0 年将达到4 5 亿，城市数将达1 0 6 6 个左右，城市化水平将达到4 5 以上。3 1 2 城市发展与经济增长方式转变城市作为社会经济发展中各种要素的空间聚集体和辐射载体，始终处于变化之中。城市发展以城市的经济和社会发展为依据，目的是为了满足城市各种活动对于物质空间的需求使城市功能得到正常发挥。城市化的过程是土地、能源等自然资源和社会资源的开发利用从粗放型向集约型转变的过程。也就是说，城市的进步和发展是土地、能源等资源的利用以及生产、生活方式集约化程度由低级向高级的进步和发展的过程，并与整个国民经济的增长方式转变相适应。因此，经济增长方式的转变不能不涉及到城市发展问题。城市化过程本身就是经济增长方式转变的过程。随着我国步入中等收入国家，经济社会发展进入了一个极为重要的历史阶段。城市的聚集效应和规模效应、辐射效应带来。资料来源于唐山市高新技术开发区管委会常务副主任、党工委副书记王金凯发挥辐射带动作用为唐山市经济结构调整做贡献一文，此文先后在市委调研专报2 0 0 5 年第1 1 期、新唐山2 0 0 5 年第l l 期、唐山经济2 0 0 5 年第l o 期、河北开发区2 0 0 5 年第4 期刊发。1 5河北大学经济学硕士学位论文舅皇鼍皇曼曼曼皇! 曼曼皇曼曼曼皇曼皇曼曼曼曼曼曼曼曼曼曼毫曼曼曼曼曼ii i 鼍较高的生产要素配置效率，使其逐渐成为国民经济的主体的同时，也成为了当代中国转变经济增长方式的主体和先导。然而，经济发展水平的提高必然伴随着城市化水平的加速发展，进而可能引致城市人口资源矛盾日渐突出。城市经济的平稳与良性增长要求转变粗放型经济增长方式。此外，实现城市经济增长方式的转变也是我国参与国际竞争的要求，因为当代国际城市间的竞争饱含了科技、质量、效率、效益的竞争，这些都与集约型经济增长方式相关，城市转变增长方式有助于带动提高我国国民经济整体素质，提高我国城市在国际市场中的竞争力。十六届五中全会通过的中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议认为，国内面临的困难和问题之一就是：“粗放型经济增长方式没有根本转变，经济结构不够合理，自主创新能力不强，经济社会发展与资源环境的矛盾日益突出。 按照科学发展观的要求切实转变城市经济增长方式已显得尤为重要和迫切哺1 。3 2 城市经济增长方式转变与财政税收政策的关系城市经济增长方式由粗放型向集约型的转变，既是一个需要多方配合的复杂系统工程，又是一个渐进的历史过程。其中，国家经济政策的选择和调整，对于城市经济增长方式的转变，具有特殊的重要影响和作用。其根本性的原因就在于，物质利益和利润动机是影响经济发展的原动力，而财政税收政策作为国民收入再分配重要手段，对社会经济各个领域、各个方面利益格局的形成和调整有着极大影响。国家财税政策无疑对城市经济结构、投资结构和企业行为以及经济增长方式的选择偏好，都将产生至关重要的影响跚。财税政策与经济增长方式具有相互影响、相互制约关系。经济增长方式和结构是财税政策决策和执行的基础，同时也是财税政策作用和实施的对象；财税政策作为政府配置资源和宏观调控的手段，在促进经济稳定增长和优化结构方面发挥重要作用，在城市经济增长由粗放型向集约型转变的过程中发挥积极作用。城市是现代经济活动的主要载体，是经济增长方式转变的主体。因此，城市经济增长方式和结构必然要制约和影响着财政政税收策制定和执行，同时财政税收政策也应该作为城市经济增长方式转变的促进手段，在转变城市经济增长方式中发挥更有效地作用旧。3 2 1 传统粗放型经济增长方式对财政税收政策的制约粗放型的经济增长方式，使得有限的资源难以支撑城市经济的持续增长，并将直接1 6第3 章城市经济增长方式转交与财政税收政策关系分析影响我国和谐社会的建设进程和全面小康社会的实现。通常，传统粗放型经济增长方式片面追求增长速度，不惜以过度消耗自然资源和损害环境为代价，不综合考虑“成本一效益”比例关系，由此引发城市经济发展、人口、资源、环境矛盾和冲突，导致城市经济发展的产业结构、消费结构失衡等，以及各种比例关系失调。这些都对财政税收政策的选择、制定、实施和政策效果上造成很大的制约，主要表现为：1 片面追求经济增长速度和规模造成财政政策目标扭曲在粗放型经济增长模式下，财政政策的目标也不可避免会发生偏离、扭曲，从综合目标体系变成偏重于经济增长的单一目标，过分强调经济速度和规模，财政就容易成为了直接推动经济增长的手段。因此，一旦当财政本身过分强调财源建设，直接参与生产经营活动，将变成一种生产经营型财政，也就造成了财政政策目标扭曲。2 经济