（世界经济专业论文）经济全球化下企业社会责任：国际实践及对中国的启示.pdf

摘要 摘要 企业不仅要实现利润最大化，而且要为创造实现利润最大化的经济和社会服务。当 经济活动溢出市场以外的时候，企业不应无视外部成本而一味追求利润最大化，而应尽 量使这些成本最小化，减少对外部环境的破坏和损害，避免造成外部不经济情况的发生。 近年来“利益相关者 理论( s t a k e h 0 1 d e rt h e o r y ) 的影响与日俱增，该理论不再认为 企业的目标函数是股东利益最大化，而是利益相关者应分享企业剩余和控制权，即要求 企业在创造利润、对股东负责的同时，还要承担对债券持有者、贷款者、员工、经营者、 供应商、顾客、社会以及环境的社会责任，内容包括遵守商业道德、生产安全、职业健 康、劳动者合法权益、环境保护等等。理论重点强调企业应当最大限度地增进股东利益 以外的其他所有利益，对“利益相关者承担责任。企业社会责任( c s r ) 对于中国企 业乃至中国经济来说都还是一个新生事物，纵观中国c s r 实践发展，还存在着诸如生产 条件、员工基本权益保障、环保等许多问题。深入研究国外c s r 发展历程，认真分析总 结c s r 国际实践，力求将企业自身的优势与经济发展、社会进步、环境保护等问题的解决 结合起来，制定出符合中国经济发展的c s r 战略，这些必将成为中国经济实现可持续发展、 自然与社会的和谐以及提升企业国际竞争力的必经之路。 文章由五部分组成，第一部分从研究c s r 的现状入手，对c s r 实践进行介绍；第二 部分分析了c s r 的产生、概念提出、基本属性以及理论基础；第三部分例举相关资料、 比较国外c s r 的实施和政策理念，通过成功的c s r 实践案例分析c s r 运行模式、特点和 运行效果，并从中得到启示；第四部分研究分析我国c s r 发展及实践过程中存在的突出 问题，分析影响c s r 可持续发展的因素；第五部分在以上论述的基础上，尝试提出构建 我国可持续发展的c s r 基本思路。本文在企业内部管理层面c s r 管理体制模式上有所创 新，利用p d c a 管理方法建立并实施c s r 实践管理，同时在企业外部环境方面引进n g 0 、 媒体监督等来确保c s r 新的实践管理模式的实施。本文在可操作的层面上提出落实这些 建议、思路的具体措施，以期对我国企业在履行c s r 上有所帮助。 关键词c s r 利益相关者企业公民劳工权益环境保护贸易壁垒 a b s t r a c t a b s t r a c t “t h ee n t e 叩r i s e0 1 1 l yh a l st 1 1 es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ) ，w h i c ht a k e si t sr e s o u r c ef o rv a l u e a d d e dp m c t i c eo ra c t i v i t i e s 诵t 1 1 i n 也el e g i t i m a t e 矗锄e ”1 k si s t 1 1 eu n d e r s t a l l d i n go ft 1 1 e b u s i n e s s e c o n o m i c a lr e s p o n s i b i l i t i e su n d e rt 1 1 ec n u m s t a i l c eo f 口a d i t i o n a lm a n a g e m e n t ，a 1 1 d n l eu 1 1 i l a t e r 2 l lc y c l i n gm o d e 1 1 1r e c e n ty e a r s ，n e v e r t h e l e s s ，也ee 彘c to fm e “s t a k e h o l d e r t 1 1 e o 妒，w 1 1 i c hi sc o n 仃a d i c t st ot 1 1 em e n t i o n e du n d e r s t a l l d i n g ，缸l 、v sm o r ea n e n t i o n n l e s t a k e h o l d e rt 1 1 e o d ，c l a i m st 1 1 a tt 1 1 ep r i m a r yo b j e c t i v eo ft h eb u s i n e s si st 0s h a r et l l es u 印l u sa n d c o n 仃o l l i n gp o w e rw i t l ls t a k e h o l d e r s 、v h oa r ee n c l o s e dw i t l l i n 也eb u s i l l e s sp r o c e s s ，r a t h e rt h a l l 也es h a r e h 0 1 d e rb e n e f i t sm a ) 【j m i z a t i o n 1 k sc l a 沛c a j l so nr e s p o n s i b i l i t i e so ft l l ee n t e 印r i s et o b o n dh o l d e r s ，d e b t o r s ，痂瑚。s t a 或r e t a i l e r s ，s u p p l i e r s ，c u s t o m c r s ，s o c i e 饥a n dt 1 1 en a t m 锄 e r l v i m 衄e n tb e s i d e st a l ( i n gc a r eo ft h eb u s i n e s sp r o f i ta n dw e l 协eo fs 眦e h o l d e r s t h et h e o r y 洫c l u d e sm ec o n t e n to ft h eb u s i r l e s se t m c s ，p r o d u c t i o ns a f e 坝h e a l t h yp r o f e s s i o 玛w o r k e r s r i g h t s ，e n e r g ys a v i i l g ，e n v i r o i n e n tp r o t e c t i o 玛e t c ne m p h a l s i z e s 也eb u s i l l e s ss h o u l d m a x i r n i z ea l lt h ep 狮sb e n e f i tb u t 恤s h a r e h 0 1 d e r s ，a n d 也eb u s i n e s si sr e s p o n s i b l ef o ra 1 1 也eb e n e f i tr e l e v 勰tp a n i e s t h es 0c a l i e d “c o 印o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ”( c s r ) i s c 0 m p l e t e l y n e wt 0c h i n e s ee n t e 印r i s e s ，w m c ha r ed i o p p e db e h i n db ym u l t i n a t i o n a l s t h e o r e t i c a l l ya n dp r a c t i c a l l y f r o m 也ep e r s p e c t i v eo ft h ec h i n e s ec s rd e 、c e l o p m e n t ，l o t so f i s s u e sr e m a i ns u c ha st h ew 1 d 尥n gc o n d i t i o n ，w o r k e r sr i g h t sa i l dp r o t e “o n ，e n v i r o n m e n t p r o t e c t i o n ，a i l ds oo n ，a 工l ds of 0 r m a r e rs t u d yo ft h ec o n n i c ta n dc o m b i l l a t i o np r o c e s so f 也e c s ri i lc a ，也ee n t e r p r i s eb 锄d si t so w nc a p a c i 够w i 也也es 0 1 u t i o no fs o c i e 够a n d e n v i r o 衄e n ti s s u e st o g 甜1 e r ，缸dt h e r e 箍e re 虹b l i s h e st h e 嘶t 嘶o na 1 1 ds t a n d a r d so fc s r w h i c hi ss u i 切【b l ea 1 1 ds p e c i f i c 氨d rc h i n 丸b yd o i n gs o ，i tc 锄h o p e f u l l yh e l pc 1 1 i n e s eb u s i n e s s 诵t hp e r s i s t e n td e v e l o p m e m ，b a l a l l c e dc o 耐s t e n c eo ft l l en a n l r ea n ds o c i e 眈a 1 1 de 1 1 1 1 a n c e d i n t e m a t i o n a lc o m p e t i t i v ea d v a n t a g e s n ep 印e rc o n s i s t s 谢mf i v es e c t i o n s t h ef i r s ts e c t i o nb e g i n s 诵mm eh 灯o d u c t i o no f c s r sp r e s e n c e ，a n dp r a c t i c e so f 丘m s t h es e c o n ds e c t i o ng i v e si 1 1 u s t r a t i o no fc s r s p r o d u c i n g ，i t sc o n c e p t ，a ：t t 曲u t e s ，a n dr e l e v a n t 也e o r e t i c a 】b a c k g r o u n d t h em i r ds e c t i o ns e t s i i a b s t r a c t e x 锄p l e sa 1 1 dc a l s e so fe x i s t i n gl i t e r a ：c u r e s ；c o m p a r e st 1 1 ei m p l e m e n 诅t i o na 1 1 dp 0 1 i c i e so f f o r e i g nc s i b ；v e r i f i e sm em o d e so fc s ra n di t sc h a r a c t e r i s t i c sa n di m p a c t s 蛔c e r c a i n c o u l l t r i e s i ti sf o l l o w e db yt l l ef o u n hs e c t o rm 州c hs i 印i f i c a mp r o b l e m so fc s r s d e v e l o p m e n ta n dp r a c t i c ei i lc h i n ai sa i l a l y z e d ，a l s ot l l i ss e c t o rr e v e a l se l e m e n t sm a tm a y h a v ep o t e n t i a li m p a c to nt 1 1 ep e r s i s t e n td e v e l o p m e n to fc s ri i lc b i n a n l ef i f ms ec t i d rt r i e st 0 w o r ko u t 司bb a l s i cm o d e lw k c hs u p p o n sm ep e r s i s t e n td e v e l o p m e mo fc s ri i lc 1 1 i n 毛b 2 l s e d o nt l l es u c c e s s f u le x p e r i e n c eo fm u l t i n a t i o n a l sc s rp r a c t i c ea n dp o l i c ys u p p o no ff o r e i g n c o u l l 埘e s e s p e c i a l l y “sp a p e rb 血g sf 0 刑a r dp o i n t so fi n n o v 撕o no nt 1 1 e n e m 2 l l m a i l a g e m e ms t a g ea 1 1 dc s rm o d e ；u s i n gt 1 1 em e t l l o d o l o g yo fp d c a t 0e s t a b l i s ha n dm a n a g e c s r ；i 1 1 仃o d u c i n gm en g o m e d i as u p e n ，i s i o no nm ee x t e m a 】e n 、r i r o n m e n ts t _ a g ei no r d e r t o a s s u r eu l ei m p l e m e n t a t i o no ft l l en e w m a n a g e r i a lm o d eo fc s r1 k sp a p e rs u g g e s t ss p e c i f i c s t e p so ni m p l e m e m a t i o no f 也ei d e a sa n dm o d e l si i la ne x e r c i s a b l em a i m e r ，a n dh o p e 如1 l y p r o v i d e sa s s i s t 孤c eo nc s ri n l p l e m e n t a t i o no fc k n e s ee n t e 】p r i s e s k e y w o r d s c s r 虬a l ( e h 0 1 d e r s c o 巾o r a t ep a r t i c i p a t o r sw o r k e r s r i g h t s e n v i r o 瑚n e n tp r o t e c t i o n仃a d eb a 玎i e r i n 河北大学 学位论文独创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得河北大学或其他教 育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何 贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了致谢。 作者签名： 日期：卿t 上月么日 学位论文使用授权声明 本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留 并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存 论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年月日解密后适用本授权声明。 2 、不保密型。 ( 请在以上相应方格内打“”) 保护知识产权声明 究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费资 助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权所制定的 各项法律、行政法规以及河北大学的相关规定。 本人声明如下：本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大 学的书面同意和授权，本人保证不以任何形式公开和传播科研成果和科研工作内 容。如果违反本声明，本人愿意承担相应法律责任。 声明人： 作者签名： 导师签名： 日期：盔上月j 【日 日期：丝年月二生日 日期：捌q 月乏l 日 第1 章引言 第1 章引言 1 1c s r 研究意义 企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，简称c s r ) 是指企业在创造利 润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对社会和环境的社会责任( s r ) ，包括 遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、节约资源等。在经济全 球化背景下在促进经济飞速发展的同时，经济、社会、环境彼此强烈影响互动，随之也 不可避免的带来环境保护、劳工保障等诸多问题。跨国公司作为受益人，应该负担起全 球c s r 来弥补其负面影响，否则经济发展的全球化将严重受阻，跨国公司自身的可持续 发展也难以继续。经济全球化推动跨国公司更多重视c s r ，为世界经济的和谐和可持续 发展提供了必要条件。 经济全球化打破了地区经济发展的不平衡，激发了利益冲突与矛盾。这种背景下我 国不和谐的经济失衡现象比比皆是，c s r 与经济高速增长极其不适应。企业是经济的主 要载体，也是公民社会的主体。所以作为经济发展的动力源泉，要关注股东的利益，同 时要特别兼顾利益相关者的利益，保证社会发展的和谐。加强c s r 的规范研究，制定与 我国经济发展相适应的c s r 战略，提高我国企业核心竞争力和促进我国经济的可持续发 展。 1 2c s r 课题研究现状 1 2 1 国外学者的研究成果 。 国外学者中美国管理学大师彼德德鲁克( 1 9 7 4 ) 认为c s r 来自于两个方面：一个 领域是企业对社会所产生的影响，另一个领域则是社会本身所具有的问题；1 9 8 4 年弗 里曼战略管理：利益相关者方法阐述了并运用了“利益相关者理论”：里基格里 芬( 1 9 8 9 ) 认为，c s r 是指在提高本身利润的同时，对保护和增加整个社会福利方面所承 但的责任；斯蒂芬罗宾斯( 1 9 9 1 ) 认为c s r 是指超过法律和经济要求的、企业为谋求 对社会有利的长远目标所承担的责任。他还区分了社会责任和社会义务两个概念，即一 个企业只要履行了经济和法律责任，就算履行了社会义务，而社会责任则是在社会义务 西李立清，李燕凌企业社会责任研究 m 北京：人民出版社，2 0 0 5 l 河北大学经济学硕士学位论文 的基础上加了一个道德责任，它要求企业分清是非，并遵守基本的道德准则；哈罗德孔 茨( 1 9 9 3 ) 认为c s r 就是认真地考虑公司的一举一动对社会的影响。 1 2 2 国内学者的研究成果 2 0 世纪9 0 年代c s r 才真正进入我国，从这时起，我国学术界也开始逐步认识并参 与c s r 的运动讨论当中。高巍( 1 9 9 4 ) 认为企业在追逐利润，谋求自我生存与发展的同 时，还要维护社会和公众利益，承担社会发展的责任，如缴纳税金、保护环境和保护消 费者的权益等；李鸿贵( 1 9 9 5 ) 认为c s r 是指企业应以积极负责的态度，尽量地使自己 的行为符合社会标准，并积极参与社会问题的解决。应包括对消费者的责任、对股东的 责任、对国家及主管部门的责任三个方面。 到了本世纪初，卢代富( 2 0 0 2 ) 认为：“企业社会责任就是指企业在谋求股东利润 最大化之时有维护和增进社会利益的义务。企业社会责任包括对雇员、对消费者、对债 权人、对环境、资源保护、对所在社区经济发展、对社会福利和社会公益事业的责任。 朱贵平( 2 0 0 5 ) 认为：“正确认识企业社会责任运动与科学发展观所坚持的以人为本思 想及可持续发展理念的一致性，才能有助于我国融入世界经济体系，帮助我们的企业走 可持续发展道路，提高我国企业的国际竞争力 。 林毅夫( 2 0 0 6 ) 认为：“是由于外部 性与信息不对称，企业行为常常会自觉不自觉地超出自身应有的边界，对社会、员工等 利益相关者产生不利的影响，为了社会的繁荣和和谐，要提倡企业加强社会责任感并使 企业的外部影响内部化。 1 3 本文研究内容和研究方法及创新 ( 1 ) 回顾整个c s r 发展进程，阐述利益相关者等基本理论，并从制度经济学、信息 经济学等角度深入分析引起这样的发展的原因及其必要性，客观总结其经验。 ( 2 ) 考察、比较国外c s r 的实施状况和政策理念，规范性分析不同国家和公司c s r 运行模式的主要特点和运行效果，从成功的案例中得到启示。 ( 3 ) 分析我国c s r 发展及实践过程中存在的突出问题，研究影响我国c s r 可持续发 展的因素。 o 李立清，李燕凌企业社会责任研究 m 北京：人民出版社，2 0 0 5 圆李立清企业社会责任评价理论与实证研究 j 南方经济，2 0 0 6 1 o 李立清，李燕凌企业社会责任研究 m 北京：人民出版社，2 0 0 5 2 第1 章引言 ( 4 ) 吸取国外政府对c s r 推动以及国外公司c s r 实践的成熟经验，提供构建我国可 持续发展的企业社会责任的政策建议和基本思路。 ( 5 ) 本文针对c s r 这一研究对象，在坚持理论和实践相结合、理论的历史与现状分 析、未来发展趋势的结合分析以及中外研究实践的对比说明等基础上，采用了如下研究 方法：对比分析法、多学科综合分析法、综合分析与逻辑推理法以及静态与动态分析相 结合法。 ( 6 ) 创新点：在总结以上几点的基础上，在企业内部管理层面与c s r 实践管理体制 模式上有所创新，即利用p d c a 管理方法建立并实施c s r 战略实践管理，同时在企业外 部环境努力引进n g o 、媒体监督手段等来确保c s r 新的实践管理模式的实施。 3 河北大学经济学硕士学位论文 第2 章c s r 的理论基础 2 1c s r 概念的提出 c s r 理念起源于2 0 世纪初美国关于企业对其所有利益相关者负责的概念。早在 1 9 2 3 年，英国学者欧利文谢尔顿( s h e l d o n ) 最早提出“企业社会责任的概念，但 是早期的讨论并没有明确界定，当时主要是侧重于伦理层面。到1 9 5 3 年，被称作“c s r 之父 的博文( h r b o w e n ) 在他的著作商人的社会责任中，给出了社会责任的最 初含义，正式表明了企业在其经营的同时必须承担社会责任( s r ) 的观点，也就是说商 人或企业有义务按照社会所期望的目标和价值来制定政策、进行决策或采取某些行动。 从这时起，现代c s r 成为了一个包括经济学、管理学、伦理学、法学、甚至是数学等多 学科的研究领域。 2 2c s r 的基本属性 2 2 1c s r 具有派生和从属性 我们说c s r 从一开始就是建立在企业从事生产经营基础之上的，企业首先在获取自 身利益之时，才能为其他利益关系人履行相关义务，所以c s r 是由企业盈利性派生出来 的，具有派生属性。不言而喻的是c s r 与盈利性相比较，派生属性位居较次的地位。众 所周知，企业主要目的是追求股东权益及利润的最大化，利润的产生是一切与企业相关 的经济行为存在的前提，当然也是企业和经济行为的发展动力，因此c s r 从属于其盈利 性，具有丛属性。 2 2 2c s r 具有强制性与非强制性 从另一个层面上理解，我们将法律和制度中包含的社会责任( s r ) 如生产环境、产 品质量、售后服务等，是通过相应法律、行业标准的制定来硬性的强制推行的，因此它 是一种正式制度安排，具有强制性；伦理道德和价值观念意义上的社会责任，如劳工权 益、环境保护慈善事业、商业贿赂反腐败等，它又是一种约定俗成的非正式制度安排， 是具有非强制性。法律约定下的责任是企业和相关经济活动的前提和基础，后者是企业 获取长期盈利和保持可持续发展中不可或缺的重要因素，二者是相辅相成，相互依赖的 4 第2 章c s r 的理论基础 关系。 2 3c s r 相关理论研究 在c s r 相关理论研究中，最为典型的是三种理论，即：企业公民理论、利益相关者 理论、企业社会责任投资理论。 2 3 1 利益相关者理论( s t a k e h 0 1 d e rt h e o 巧) ( 1 ) 利益相关者理论的提出与演变。“利益相关者 最早这一概念是在企业管理过程 中产生的，使用范围局限于商业组织，而在企业中运用此理论并不多见。“利益相关者 理论 是在1 9 6 3 年由斯坦福研究所提出的。利益相关者理论的关键论点是弱化所有者 在企业中地位的，认为除股东外还存着与其他利益相关者的关系，包括员工、消费者、 顾客、供应商、社区等等，他们无论是以个体还是以组织身份出现，都有着各自的利益 需求，由于这些利益相关者与企业经济行为息息相关，为此，企业在作出经营决策之前， 要充分考虑到相关者的利益。 米尔顿弗里德曼曾经竭力表达利益至上的意义指出，“如果企业承担社会责任， 即在市场产品之外提供社会产品，是在削弱市场机制的基础。这种超过股东利润 之外的社会责任( s r ) ，那等同于管理者不经股东、顾客和雇员的同意就用他们的钱来解 决社会问题，把政治机制扩展到经济领域，从而根本上破坏了个人的自由和市场经济制度按 照这一关系。 与此相反，弗里曼( f r e e m a n ，1 9 8 4 ) 在反驳了弗里德曼的“委托关系 理论的基础上，提出了“利益相关者”理论( s t a k e h 0 1 d e rt h e o r y ) ，指出“利益相 关者理论的根源则是契约理论。契约理论认为企业是由各个利益相关者构成的契约 联结体，管理者承担了对利益相关者的信任关系，而不像传统的厂商理论所说的对利 益相关者具有排他性的信任义务。管理者不应该只对股东权益( s t o c k h 0 1 d e ri n t e r e s t ) 负责，还要考虑满足其它利益相关者的需求。 。经济全球化下c s r 的出发与发展是 企业与社会之间不断变化的社会契约关系。从合约的角度出发，阐明了社会行为要符合 社会道德要求。企业不仅仅是独立的生产者或法人，它还是依托于各种利益相关者基础 上而存在的一个实体，因此企业也就成为了利益相关者之间有着契约的联结点。 纵观利益相关者理论的发展，从利益相关者影响到利益相关者参与企业决策的过程 郑若娟西方企业社会责任理论研究进展一一基于概念演进的视角 j 社会科学，2 0 0 6 2 圆史永隽利益相关者理论新维度与动态企业社会责住观岭南学刊。2 0 0 7 4 5 河北大学经济学硕士学位论文 经历了三个阶段： 起始阶段，1 9 世纪5 0 至2 0 世纪6 0 年代，由于资本集中人力过剩，股东对企业有 至高无上的决策和发言权，其目标为“利润最大化”也叫利润最大化阶段。直到上个世 纪6 0 年。斯坦福大学研究小组研究提出，企业来说周围存在这样一些利益相关客体， 如果企业本身的不到这些客体的支持，企业无法延续。企业的目的不仅仅为追求股东权 益最大化服务，在企业的周围还存在许多关系到企业生存的利益群体，还应照顾到这些 客体的权益。 发展阶段，8 0 年代。经济学家弗里曼战略管理：利益相关者方法( 1 9 8 4 ) 一书 中，提出“利益相关者理论 对企业的经营活动应该对谁承担社会责任问题并作出了回 答。利益相关者是能够影响一个组织目标的实现或者能够被组织实现目标过程影响的 人。其中还将消费者、商户、社区、机构、政府、环境保护组织等实体纳入利益相关者 的研究范畴，从而迅速地发展了利益相关者的主要内涵。 全面社会责任阶段，9 0 年代。美国经济学家布莱尔对利益相关者的研究，指出“使 所有那些向企业贡献了专用性资产，已经处于风险投资状况的人或集团。利益相关者是 企业专用资产的投入者，只有他们对其专用性资产拥有完整的产权，才能相互签约组成 企业。资产越多，承担的风险越大，他们所得到的企业剩余索取权和剩余控制权就应该 越大，那么他们所拥有的企业所有权就应该越大”。这也为利益相关者参与企业所有 权分配提供了可参考的衡量方法。通过各种显性和隐性契约来规范其利益相关者的责任 和义务，并将剩余索取权和剩余控制权在企业物质资本所有者和人力资本所有者之间进 行非均衡地分散对称分布。进而为利益相关者和社会创造财富。 ( 2 ) 企业利益相关者的界定。这里给出的企业利益相关者的定义是指那些在企业中 进行了资产投资，并承担了一定经济风险的客体，通过企业本身的经济活动途径能够影 响其目标的实现，对于这些客体或群体我们尝试给出企业经营过程中面对的各种利益相 关者，至少包括：股东、雇员、政府部门、行业协会、教育机构、媒体、政治团体、竞 争对手、供应商、分销商、客户、环保组织、社区、公众等。如图2 1 所示这一模型表 明“企业一股东一机构一消费者一雇员一商户之间的关系是一种相互作用的系统，反 映了企业政府一社会关系中与企业有关的各种主要影响流量。 刘俊海公司的社会责任 m 北京：法律出版社，1 9 9 9 6 第2 章c s r 的理论基础 图2 1 企业在其经营过程中所面对利益相关者 资料来源：田虹企业社会责任及其推进机制【m 北京：经济管理出版社，2 0 0 6 ( 3 ) 利益相关者与c s r 的关系。 卡罗尔金字塔结构模型分析两者关系。分析利益相关者与c s r 关系，充分实现利 益相关者对企业的信任和满足感，从而获得企业支持。正如乔治亚大学的阿齐b 卡罗尔 ( a r c h i eb c a r r 0 1 1 ) 精确地回答了责任对象与责任层次的内容，他指出c s r 是某一特 定时期社会对组织、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期待，还将c s r 分解为：经济责 任、法律责任、伦理责任和慈善责任。( 如图2 2 所示) 清楚的表明经济责任在底层，是 最基本的责任。同时利益相关者期待和肯定企业遵守法律的责任，再上一层就是企业的 伦理责任这一层次，企业有义务、有责任去做符合利益相关者伦理道德的事情。金字塔 的最上面一层慈善责任是社会对企业成为出色的企业公民的要求。对社会责任进行金字 塔的层次划分，并不是意味着企业应由低到高的次序履行其责任。需要从整体看待社会 责任金字塔，关注企业在同时履行这些社会责任时可能涉及的决策与行动。回 李立清李燕凌企业社会责任研究 m 北京：人民出版社，2 0 0 5 7 河北大学经济学硕士学位论文 一l 始似么焱 责二屡次一一励| n 1l 经：殍纠趴 一 责一譬对象豢 皇 婆多 蔷蔫 1 者 图2 2 卡罗尔金字塔结构模型 资料来源：c a n l 0 1 l ，a r c l l i eb n l ep y r m i d o fc o 印o r a t es 0 c i a lr e s p o n s i b i l 时：t o w a r d 也em o r a l m a n a g e m e n to fo 唱a n i z a t i o n a js t a k e h 0 1 d e r sj b u s i n e s sh o r i z o n s ，l9 91 ，3 4 ( 4 ) ：3 9 - 4 8 从产权理论的角度分析两者关系。“利益相关者”理论认为产权在这时是可以 分割的，公司控制权一部分给股东，另一部分权利归利益相关者掌握。从科斯的“产权 理论角度看，企业真正的权利来源于由利益相关者组成的集团所有各方，这种由利益 相关者组成的“企业 交易费用是最节省的，而仅仅追求利润最大化的“市场机制 并 不可能存在。产权理论和利益相关者理论之间的联系很明显的。我们说管理者被雇佣是 为了实现股东利益最大化，但是实现这一利益目的同时，企业也应对一系列利益相关者 应承担相应义务。为了企业可持续发展，必须对企业利益相关者的要求作出适时合理的 回应。一个基本结论就是：企业追求经济效益，同时应该对利益相关者承担社会与道德 的责任，实现企业价值最大化和社会价值最大化的统一。 从制度经济学的角度分析两者关系。c s r 可以说是一种制度安排。我们知道经济 制度是通过提供规则以区别利益群体的选择，约束利益关系，减少经济环境中的风险成 本和交易费用，通过保护产权，提高生产经营性活动。我们所说的制度包括正式制度和 非正式制度。正式制度是人们有意识地创造的一系列政策法规。从产品的质量、售后服 务吧、劳工权益等方面看很显然是一种正式制度安排。非正式制度是人们在长期的交往 中无意识地形成的行为规则，具体包括价值信念、伦理规范、道德观念等称之为“软约 束 。如果把c s r 放在制度经济学的分析框架中，那么很显然，企业对社会的道德责任 8 第2 苹c s r 的理论基础 则是一种非正式制度安排。j e n n i n g s 和z a n d b e r g e n ( 1 9 9 5 ) 用制度分析方法，强调了制 度对c s r 企业要形成个可持续发展的组织当中所起的作用。 2 3 2 企业公民理论( c o r p o r a t ec i t i z e n s h i p ) 2 0 世纪7 0 年代，英国“公民社会”首先提出了企业公民的概念，是让企业承担受 托管理社会资源的责任，那么企业就必然要为社会的更加美好而行使这项权利，它就必 须尽社会公民应有的责任和义务。也可以把企业公民解释为企业为了尊重人类、社区以 及环境，所做出与道德及法律规范发展相适应的策略。 ( 1 ) 企业公民理论的内容。包括四个方面内容：良好的价值观，主要包括遵守法 律、规则以及国际标准，倡导商业道德和行为准则。保护消费者权益，提高产品质量。 保护股东权益。对环境的责任，主要包括维护环境质量，使用清洁能源，共同应对 气候变化和保护生物多样性等。对社会福利发展的作用，比如救助灾害、救济贫困、 扶助残疾人等社会群体和个人，赞助科、教、文、体、环保、社会公共设施建设以及进 步的社会公共和福利事业。 ( 2 ) 企业公民理论效用。提高公司声誉。很多企业的声誉( 或叫商誉) 在无形 资产上都占有很重要的比重。消费者在购买商品的时候，一般在质量和价格同等的情况 下一定会倾向于购买声誉较好的产品。促进政企之间的关系。出色而优秀的企业公民 形象有利于加强政企合作，也时常能被国家或政府给予更多政策上和技术、财力上支持。 吸引投资者。良好的企业公民形象足以得到国际国内投资组织的信赖和选择，这就能 体现企业公民的价值。防范风险。企业使用国际标准来严格控制的，远比使用较低标 准的企业所承担的经济行为和商誉受损的风险要小。 2 3 3 企业社会责任投资理论( s 砒) 上世纪8 0 年代早期社会责任投资( s r i ) 运动在美国、英国和法国兴起，是一种通 过金融投资行为促进企业履行c s r 的投资方式。后来扩展到澳大利亚、奥地利、德国、 日本、瑞士等发达国家，目前相关资金总量在美国已经超过两万亿美元，现在仍在高速 发展。在欧美发达国家，国际投资者近来也十分关注企业的社会责任问题对公司赢利及 发展的影响，他们发起了社会责任投资运动( s r i ) 。 s r i 是基于环境准则、社会准则以及金钱回报率三种因素的责任投资模式，它通过 投资者对内部财务、社会、环境的三重考虑，做出投资决策和实施投资行为，这三重考 9 河北大学经济学硕士学位论文 虑在s r i 中被称作投资的三重盈余，因此s r i 有被称作“三重盈余投资”。也有人将其 称做伦理投资或绿色投资，它关注的是c s r 的实现，目前，s r i 资金的运用方式主要有 三种：社会筛选( s o c i a ls c r e e n ) 包括肯定筛选和否定筛选；股东行动( s h a r eh 0 1 d e r a c t i v e ) ；地区投资开发( s o c i a li n w e s t m e n t ) 。这三种方式在实际运用时并非完全孤 立，往往出现两种方式共存的投资方式。其基本原则是从环保、劳工权益、职业道德、 生产条件、人权、反贿赂反腐败等是否违反自然、社会规律等角度出发，通过企业间资 本投资取向来引导，促进企业的对社会负责( s r ) 的行为。其基本的原则就是将投资的 资金投向对社会负责任的企业或行为。( 见表2 1 所示) 从其投资的主要评价项目不难 看出，这些都是促进企业可持续发展的重要因素，这其中的重要作用不言而喻。 表2 1s r i 对c s r 的主要评价项目 环境社会伦理 1 利润分享：员工受益比例 1 能源节约与利用2 福利：健康、员工家庭福利及流失比例 2 全球气候变化3 平等机会及代表性：妇女、少数代表与军事 3 水与水污染管理层及高管层的关系赌博 4 空气、土壤污染4 员工参与、权益：参与管理、沟通工时色情 5 有毒物质以及员工满意度百分比调查烟草 6 资源破环、生态变化5 员工行动：员工争取权益的抗争数量酒精 7 生物多样性6 推动供应商：建议、鼓励供应商改善环基因工程 8 - 生态效益境、服务社会核能 9 环保措施 7 公共政策、社群：参与活动、提供赞助动物实验 1 0 职工参与8 企业的监管：要求相关c s r 信息披露透 明度 资料来源：刘俊海公司的社会责任【m 】北京：法律出版社，1 9 9 9 综上所述，西方学者在理论研究上，对c s r 开展了从经济学、管理学、法学、社会 学、政治学、伦理学、数学等多个学科角度了研究，并已开展了5 0 多年了，期间的理 论研究围绕着c s r 热点几经转移。然而，我们最终从经济学的角度看企业承担c s r 虽然 加大了成本付出，但是能在企业的其他方面获得竞争优势，而这种竞争又给企业带来可 观的利润回报，这些都得到了大部分实证研究的支持。 l o 第3 章经济全球化下c s r 实践发展 第3 章经济全球化下c s r 实践发展 3 1c s r 实践的发展历程 c s r 运动从发展上来看大致可分为逐渐兴起、高速发展和进一步推进三个阶段。从 内容来看，c s r 运动是伴随着保护劳工权益运动、环境保护运动及可持续发展运动、消 费者权益保护运动而逐渐得到开展的，经历了由企业被动到主动履行社会责任的转变。 从地域上来看，欧洲是运动发展的主要场所，但随着运动的不断扩大，范围逐渐扩张到 亚洲、美洲地区直至全球。 3 1 1c s r 运动兴起阶段 上个世纪8 0 年代，c s r 运动主要体现在被动的建立起相关的准则和协会来解决和 缓和社会责任( s r ) 引起的危机。c s r 运动开始在欧美发达国家逐渐兴起。它包括环保、 劳工和人权等方面的内容，同时作为消费者关注点也由关心质量，转向关心产品所涉及 的环境、生产条件、职业健康和劳动保障等多个方面。世界上的一些非政府组织( n g o ) 如绿色和平、环保、社会责任( s r ) 和人权等及媒体舆论也进行促进，要求社会责任( s r ) 与国家间贸易挂钩。在这种严峻的形势下日益增大的外界压力和企业自身的可持续发展 需要，很多欧美跨国公司纷纷制定“责任守则 。 3 1 2c s r 运动迅速发展阶段 上世纪9 0 年代这一阶段的c s r 运动主要特征是跨国公司开始主动参与其中。据统 计至2 0 世纪9 0 年代末，全球跨国公司的生产总值已经达到西方发达国家总产值的4 0 。 在全球1 0 0 个最大的经济实体中，5 1 个是公司，国家只占4 9 个。全球公司2 0 0 强的销 售总额占全世界经济活动的1 4 强。全球公司2 0 0 强的销售总额7 1 万亿美元几乎是世 界4 5 亿人口收入总额3 9 万亿美元的两倍。跨国公司已经发展为控制和影响全球经济 发展的主要力量。圆跨国公司成立专门负责c s r 建设的机构，发表了生产守则和c s r 报 告。跨国公司在全球范围内推行的“生产守则运动，是这一时期c s r 运动最主要的表 现形式。 卢代富发达国家的企业社会责任运动 j 耵0 经济导刊，2 0 0 6 7 国王志乐2 0 0 7 走向世界的中国跨国公司 m 北京：中国经济出版社，2 0 0 5 l l 河北大学经济学硕士学位论文 据经济合作与发展组织( o e c d ) 统计c s r 运动发展到2 0 0 6 年，全球共有不少于2 4 6 个生产守则，其中1 1 8 个由跨国公司制订，9 7 个由行业协会和贸易会制订，3 2 个由非 政府组织制订，4 个由国际组织制订。生产守则主要分布于美国、英国、澳大利亚、加 拿大、德国等发达国家。这其中比较有影响的生产守则制定和监察认证组织有美国“公 平劳工协会 ( 简称f l a ) 、“国际社会责任组织”、荷兰的“洁净衣服运动( 简称c c c ) 、 英国的“道德贸易行动( 简称e t l ) 以及“地毯标志基金会 等。 3 1 3c s r 运动强势推进阶段 。 2 0 0 0 年至今这一阶段是继2 0 世纪9 0 年代在全球推广“生产守则 之后，c s r 运动 在世界各地蓬勃发展的阶段。总结以下几个特点： ( 1 ) 财务造假帐等问题暴露，显现c s r 缺失的严重性。例如著名的美国安然公司，因 高级管理层利用职务及权力非法从事金融交易，随之安然申请破产保护。 ( 2 ) 国际组织和n g o 参与到c s r 实践运动的推进中来，如联合国正式推出联合国全 球契约( g c ) 。 ( 3 ) c s r 报告制度建立。一个显著的特征即很多的企业纷纷发布c s r 报告或称“可持 续发展报告，这其中包括财务、环境报告等方面，这一里程碑式的措施使企业的运营 和c s r 的履行情况彻底透明化，得到社会的广泛监督和认可。 ( 4 ) 跨国公司由被动到主动履行c s r 的转变。跨国公司在东道国