（政治经济学专业论文）股份合作制及其有关实践问题研究.pdf

内容提要 y 3 j 7 7 8 3 股份合作制是以合作制为基础，以股份为基本组织形 式，实行劳动合作与资本合作有机结合的一种新型集体所 有制经济组织形式0 它从农村兴起，而后被逐渐引入城镇集 体企业和国有小企业。股份合作制的兴起不是一种偶然现 象，既有其直接原因，也有其深刻的经济动因。在股份合作 制企业中，既有劳动合作，又有资本合作；既按劳分配，又按 一+ ，一 资分配；既实行民主管理，又实行法人治理；既有股权设置 的封闭性，又有成员取得资格的开放性。这种企业组织形式 是公有制经济的一种有效实现形式j 股份合作制虽然兴起 0 。 的时间不久，但它在经济生活中所起的作用却越来越重要， 它的实践为深化企业改革提供了有益的启示。股份合作制 、 作为改革中的新生事物，需要不断总结经验，不断完善。诸 如股权设置、管理体制、收益分配、资产评估、产权界定及存 量资产处置等问题，都要在实践中探索总结，进而在理论上 达成共识，逐步加以规范。股份合作制的健康发展、稳定发 展，还需要进一步从政策上、立法上给予支持和引导j 7 关键词：股份合作制公有制实现形式实践探索一 p r a c t i c ea n di n v e s t i g a t i o ni n t o s t o c k - - c o o p e r a t i o ns y s t e m t h es t o c k - - c o o p e r a t i o ns y s t e mi sb a s e do nt h ec o o p e r a t i o ns y s t e m ，i t s b a s i co r g a n i z a t i o nf o r mi st h es t o c ko n e i ti san e we c o n o m i c a lo r g a n i z a t i o n f o r mo fc o l l e c t i v e o w n e ds y s t e m i to r i g i n a t s ef r o mt h ec o u n t r y s i d ea n di s g r a d u a l l ya p p l i e dt ot h ec o l l e c t i v e o w n e de n t e r p r i s ea n dt h es m a l ls t a t e o w n e de n t e r p r i s e t h er i s eo ft h es t o c k c o o p e r a t i o ns y s t e mi sn o ta n o c c a s i o n a lp h e n o m e n o n ，t h e r ei sn o to n l yd i r e c tc a u s eb u ta l s oe c o n o m i c a l ， t h e r ei sn o to n l yd i r e c tc a u s eb u ta l s oe c o n o m i c a lp o t e n c y i nt h ee n t e r p r i s e o fs t o c k c o o p e r a t i o ns y s t e m ，t h e r ea r eb o t hl a b o rc o o p e r a t i o na n dc a p i t a l c o o p e r a t i o n ，a n dt h ed i s t r i b u t i o no fp r o f i ta r ec o n d u c t e da c c o r d i n gt ob o t h t h el a b o ra n dt h ec a p i t a l ，a n dt h e m a n a g e m e n ti sp r a c t i s e db yb o t ht h e d e m o c r a t i cm o d ea n dt h ec o r p o r a t em o d e ，a n dt h e r ea r eb o t ht h er e s t r i c t i o n o fs t o c k r i g h ts e t t i n ga n dt h eo p e n n i n gf o rg e t t i n gt h em e m b e r s h i p t h i s f o r mo ft h ee n t e r p r i s eo r g a n i z a t i o ni sae f f e c t i v ef o r mf o rr e a l i z i n gt h es t a t e o w n e ds y s t e m t h er i s eo ft h es t o c k - - c o o p e r a t i o ns y s t e mi sn o tf o ral o n g t i m ei no u r c o u n t r y b u t i t sr o l ei ne c o n o m i c a ll i f e i sm o r ea n dm o r e i m p o r t a n t i t sp r a c t i c ep r e s e n t s ab e n e f i c i a l l i g h t i nt h e d e e p e n i n g o f e n t e r p r i s er e f o r m t h es t o c k - - c o o p e r a t i o ns y s t e m ，r e g a r d i n gs san e wt h i n g i ne c o n o m i c a lr e f o r mo fo u rc o u n t r y n e e d sc o n s t e n t l ys u m m a r i z es u c c e s st o g e tt h eg r a d u a li m p r o v e m e n t t h e r e a r em a n yp r o b l e m s ，s u c ha stt h es e t t i n g o fs t o c k - r i g h t t h ed i s t r i b u t i o no fp r o f i t s ，t h er e g u l a t i o no fm a n a g e m e n t t h ee v a l u a t i o no fe s t a t s ，t h ed i v i v i o na n dd e f i n i t i o no fp r o p e r t yr i g h t ，t h e d i s p o r i t i o no fc u r r e n tp r o p e r t ye t c i t i s n e c e s s a r yt oi n v e s t i g a t ei n t oa n d s u m m a r i z ea l lt h e s ep r o b l e m st og e tt h ef u r t h e rc o m m o nr e c o g n i t i o ni nt h e t h e o r y a n d g r a d u a l l y s t a n d a r d i z et h e m f o ri t s h e a l t h y a n ds t a b l e d e v e l o p m e n t ，t h es t o c k c o o p e r a t i o ns y s t e mn e c e s s i t a t st h ef u r t h e rg u i d a n c e a n dl e a d s h i pi np o l i c ya n dl e g i s t a t i o n k e yw o r d s ：s t o c k c o o p e r a t i o n r e a l i z i n gf o r mo fs t a t e - - o w n e ds y s t e m p r a c t i c ee x p l o r e 股份合作制来源于实践，并在实践中得到发展和完善， 为国有小企业和老集体企业改制创造了生机勃勃的企业组 织形式，得到中央的明确肯定和鼓励。特别是党的十五大的 召开，使得股份合作制在社会主义市场经济中确立了应有 的地位。目前，这种企业组织形式越来越广泛地为人们所采 用。为了使股份合作制更健康、更理性地发展，有必要进一 步加深对股份合作制的正确认识，并在实践中认真总结经 验，不断探索完善，稳妥地推进股份合作制的改造。 一、股份合作制的概念 股份合作制是以合作制为基础，以股份为基本组织形 式，集股份制与合作制两种优点于一体，实行劳动合作与资 本合作有机结合的一种新型集体所有制经济组织形式。它 是由我国人民创造、国家认可和鼓励、得到许多国有小企业 和广大集体企业拥护、实际效果显著的一种现代企业制度。 在股份合作制企业中，劳动合作是基础，职工共同劳动，共 同占有和使用生产资料，利益共享，风险共担，实行民主管 理，企业决策体现多数职工的意愿；资本合作采取了股份的 形式，每个职工都认购一定数量的股份，而且股份大体相 近，不能相差太多；职工都具有双重身份，既是劳动者，又是 企业出资人( 股东) 。对于企业实现的劳动成果( 税后利润) 实行按劳分配和按股分红( 按资分配) 。 股份合作制将合作制与股份制有机地结合，构成了自 己的独立特点。使其与其它企业组织形武明显区别开来，成 为一种相对独立的企业组织形式。它虽然是多种企业制度 和组织形式的结合，但这种结合本身就是一种创造，是一种 制度创新。股份合作制与股份制、合作制、集体制、合伙制存 在明显的区别。 第一，股份合作制与股份制不同。( 1 ) 在财产来源上，股 份合作制以企业原有集体、法人和职工个人资产为主，一般 不允许其他社会个人入股；股份制则对入股者无资格限制， 任何法人和自然人均可成为股东。( 2 ) 在股份结构上，股份 合作制主张以集体股和职工个人股占主体地位，且职工个 人持股大体平均，一般不允许单个个人占有较大比例股份； 股份制一般不对单个法人和自然人拥有的股份比例进行限 制( 我国公司法对个人购买上市公司股票不得超过总股 本1 的限制，是我国当前历史条件下的一种特殊例外) 。 ( 3 ) 在内部管理组织及其权力关系上，股份合作制采取一人 一票制为主或一人一票与一股一票相结合的决策权力形 式，而且是以集体股和职工个人股为主，企业的财产所有权 与经营管理权基本上是合二而一的；股份制则采取完全的 一股一票制，资本所有权与管理经营权是分离的。( 4 ) 在分 配关系上，股份合作制采取按劳分配与按股分红相结合，加 之个人股份占有较为平均，按股分红差距不会很大；股份制 中资本与劳动是相对对立的。分配上劳动者单纯获得工资 报酬，企业税后利润完全按股份大小进行分配，股份分红差 距可以很大。( 5 ) 在风险承担上，股份合作制企业股东的股 份一般不能转让，股东入股资本一般要与企业共存亡，企业 破产清算时，剩余资产虽按股分配，但由于持股比例较平 均，个人股东之间风险差距不大；股份制允许股东按一定程 序转让股份，企业破产清算时，股东按其入股比例大小承担 风险，大股东将承担较大风险份额。 第二，股份合作制与合作制不同。( 1 ) 在股份结构上，股 份合作制在职工个人入股时，还有企业集体股与法人股；合 作制则一般只有合作社社员股。( 2 ) 在内部管理组织及其权 力关系上，股份合作制在采取一人一票制的同时，不同程度 地吸收了一股一票制，且由于部分地区存在法人股，企业财 产所有权与经营管理权存在部分分离；合作制则完全实行 一人一票制，且不存在社员之外的股东，企业财产所有权与 经营管理权是合_ - 2 而一的。( 3 ) 在分配关系上，股份合作制 一般加大了按股分红的作用，且法人股完全是按股分红，不 参与劳动分配；合作制则不存在法人股分红问题。 第三，股份合作制与传统集体制不同。( 1 ) 在财产结构 上，股份合作制将财产以股份形式表示，且有集体股、法人 股和职工股之分；集体制则将企业全部财产并为集体统一 财产，无股份及其大小之分，也不存在财产与职工个人的直 接联系。( 2 ) 在财产占有上，股份合作制的财产是按份共有 ( 就各股东而言) 与共同共有( 就集体股而言) 并存；集体制 则是完全的共同共有，职工在企业财产占有上无权利差别。 ( 3 ) 在管理体制上，股份合作制股东( 职工) 大会的一人一票 制或一人一票与一股一票相结合的制度，能够较好地实现 职工民主管理；集体制在长时期中大都由乡村政府和主管 部门决定企业厂长( 经理) 人选和企业重大事务，厂长( 经 理) 也一般主要是对政府负责，民主管理形同虚设。( 4 ) 在分 配关系上，股份合作制加大了按股分红的作用，且能真正实 施按股分红；集体制在长时期中实际否认按股分红，当前的 按股分红也处于非常次要的地位。( 5 ) 在风险承担方面，股 份合作制股东( 职工) 承担劳动分配风险和股本损失风险； 集体制长期不具有破产风险，现在虽也允许破产，但职工不 存在承担财产风险问题。 第四，股份合作制与合伙制不同。( 1 ) 在财产来源方面， 股份合作制财产来源广泛，除每一个职工外，还有集体股、 法人股；合伙制财产来源只限少数几个个人，且合伙企业中 非合伙人雇员不入股。( 2 ) 在股份结构和财产占有方面，股 份合作制除集体股、法人股可以占有不同比例份额外，职工 个人股是较平均地分配的，企业财产是按股份共有与共同 共有并存；合伙制则只有合伙者入股，非合伙雇员不入股， 合伙人各自入股份额也可以不一样，企业财产是完全按份 共有。( 3 ) 在管理体制及其权力关系方面，股份合作制设立 股东( 职工) 大会董事会( 监事会) 经理( 厂长) ，且 实行股东( 职工) 一人一票制为主的民主管理；合伙制则按 入伙者人数及其各自拥有的股份份额决定合伙人管理权限 的大小。( 4 ) 在分配关系上，股份合作制是按劳分配与按股 分红相结合；合伙制则完全实行按股分配。( 5 ) 在风险承担 方面，股份合作制一般是职工、股东合二而一，是资本风险 和劳动分配风险共担；合伙制则是由合伙者承担资本风险， 且承担无限责任。 现在有一种苗头，就是任意扩大股份合作制的外延，给 一些非股份合作制企业也戴上了股份合作制的“帽子”。在 这些企业中，有的是由少数人出钱买下国有、集体资产重新 组建的企业，绝大多数职工不持股；有的属于几个私营老板 共同出资新办的合伙企业或有限责任公司；有的则吸收了 企业以外的社会法人和社会自然人入股，变成了实际上的 股份制企业；还有的把职工上岗押金与股金混为一谈，只是 换个牌子，没有建立真正意义上的股份合作制企业。其实。 股份合作制企业也好，股份制企业、私营企业和合伙企业也 好，根本没有高低贵贱之分，各种经济成份都是社会主义经 济的组成部分，都需要共同发展，大可不必都往“股份合作 制”上靠。因此，在公有制企业改制或组建股份合作制企业 时，要注意把股份合作制与其它的企业组织形式区分开来， 实事求是地加以规范，还其本来面目。 二、股份合作制的产生及其原因 股份合作经济的制度根源固然可以作较为久远的理论 探源和历史追溯，但最直接的影响主要还是来自于建国以 后的合作社和人民公社的制度遗产。5 0 年代中期，在全国 各地普遍建立的初级农业生产合作社，保留了农民对土地 和其它生产资料的私有权，是以生产资料入股分红与劳动 者按劳分配相结合为特征的。到6 0 年代末，带有股份合作 性质的经济组织形式已基本绝迹，演变成为一种无差别占 有集体财产的集体所有制形式，农户由生产生活单位变成 了纯粹的消费单位。8 0 年代以来，党中央、国务院废除了农 村人民公社体制，确立了以联产承包为主的责任制和统分 结合的双层经营体制。实行联产承包责任制后，放开了农民 家庭经营，农民的积极性得到有效的发挥，但农民一家一户 经营在许多方面又存在着难以解决的问题；集体力量显得 相对薄弱，服务功能削弱，发展缺乏后劲。股份合作制正是 适应了当时那种形势和需要，在广大农村悄然兴起。而后， 股份合作制得到实践的检验和肯定，适用范围又有新的突 破，被逐渐引入城镇集体企业和国有小企业。其发展之势方 兴未艾。 股份合作制作为改革发展中出现的新生事物，主要由 四股潮流汇合而成。 一是由农户自发地“合伙”而成的。8 0 年代初，我国农 村实行家庭联产承包责任制以后，许多农民勤奋劳动，从责 任田里获得了比较可观的收入，逐步积累了一定的资金，也 拥有了部分生产资料。同时，在农村还出现了大量的剩余劳 动力。在这样一种条件下，农民开始向新的生产领域进军， 一些农户开始务工经商，一家一户办起了家庭企业。这些家 庭企业有的是一开始就由几家合伙经营的；有的则是在不 断发展的过程中逐步联合起来的，包括资金、技术、设备、劳 力等生产要素的投入。这就是当时被称着“四个轮子”中的 “联户企业”。在这些企业中，大家合资合劳，利益共享，风险 共担。全国范围内，这种形式最早出现的是在浙江温州、台 州，安徽阜阳、福建泉州、广东天河、山东周村等地。我省境 内，荆州、襄樊是发迹得比较早的。这些地方的群众率先创 造了股份合作制的新形式。8 0 年代中期，中央连续几个1 号文件对农村经济的发展给予了及时的指导，特别是1 9 8 5 年的中央1 号文件，在讲到加快发展农村经济时，第一次明 确“提倡股份式合作”，为股份合作制的发展提供了政策依 据。 二是由乡镇企业转制而成的。农村分田到户后，相当一 部分地方“先分田后分队”，把集体企业的资产折股划归集 体或个人。还有的是由若干发起人以资本、技术、劳动等生 产要素作股投入，自愿组合建立企业，从事生产经营和服 务，生产经营成果实行按资分配和按劳分配相结合的分配 方式。目前，农村股份合作制已经拓展到农、林、牧、副、渔各 个行业，不仅有低层次的股份合作制企业，还有高层次集团 公司。其组成形式主要有三种：一是由农村集体与集体、集 体与农民、集体与外商、集体与个人合股联营办的企业；一 种是将股份制引入原有的集体经济，使之改造为股份合作 制经济；一种是农民之间的股份合作，若干农民出资本、技 术、劳力等，组成股份合作制企业。全国相当一部分省份的 乡镇企业有3 0 左右实行了股份合作制。 三是由城市部分集体经济改制而成的。股份合作制在 农村诞生之后，就被逐渐引入城市。8 0 年代中期，股份合作 制被当作城市老集体企业改制的突破口提了出来。绝大部 分城市老集体企业在几十年的发展中已经背离合作制的原 则，政企不分、政社不分，资产归大堆，一“统”到底，集体经 济不能同劳动者个人直接联系起来，职工主人翁地位得不 到很好地体现，企业没有生机和活力，面临着深化改革的严 重任务。当时的改革重点是恢复合作制的原则，体现“三主 体”，即所有权主体、经济主体、利益主体。而股份合作制正 是体现“三主体”原则的最适合的经济形式。于是，一批老集 体企业( 特别是原二轻系统的老集体企业) 便走上了股份合 作制的企业制度创新之路。 四是近些年贯彻党和国家“抓大放小”的方针，由国有 小企业改制而成的。近几年来，进行股份合作制改造的企业 占国有中小企业的比重不断上升。国有小企业改组为股份 合作制主要有两种形式：一种是在资产评估、产权界定的基 础上，将原企业净资产按所有制关系折合成股份后，通过内 部职工增资扩股，增加企业资本金，降低负债率；一种是将 企业的生产经营性净资产部分或全部有偿出售给本企业职 工，改为股份合作制。1 9 9 6 年，我省股份制和股份合作制工 业企业发展到4 0 5 家，全年实现工业总产值2 2 0 5 1 亿元， 占全省工业产值的比重为7 4 6 。我省工业总产值中股份 制工业所占份额比全国高2 3 7 个百分点，仅次于海南( 2 2 1 9 ) 、四川( 1 0 5 3 ) 、浙江( 8 8 4 ) 、上海( 8 0 8 ) 、宁夏 ( 7 9 1 ) ，居全国第6 位。 股份合作制的兴起不是一种偶然的现象，既有其直接 原因，也有其深刻的经济动因。就其直接原因来讲，主要有 四个方面： 首先，推行股份合作制是保护农民切身利益的现实选 择。农村实行统分结合的双层经营体制后，分的一块可以说 是完全放开了，农民的积极性比较高，自身经营得比较好。 而统的这一块就相对差一些，由于集体经济力量薄弱，缺乏 必要的手段，农村基层组织不能很好地承担起各项协调服 务功能。再加上农业生产受制于自然风险和市场风险的影 响，农民家庭经营面临着许多自身无法解决的难题，迫切要 求解决产前、产中、产后的服务问题。为保护各种既得利益， 权衡各种制度的成本和效益，农民自然地选择了股份合作 制。 第二，推行股份合作制是合理配置生产要素和扩大生 产经营规模的必然选择。在农村，乡镇企业在得到快速发展 的同时，也面临着许多新问题，生产规模小，技术水平低，产 品档次低，资金供给不足，市场竞争能力不强。要使乡镇企 业持续、快速发展，必须扩大生产经营规模，拓展新的生存 空间。而过份集中的原有集体经济联合和无章可循的合伙 经营，根本无力解决这些问题，采取责权利明确的股份合作 式联合已成为一种历史的必然选择。 第三，推行股份合作制也是明晰集体产权的需要。农村 改革经过几年实践以后，集体经济有了一定程度的发展，生 产规模不断扩大。农民作为集体经济组织成员，虽然是集体 共有财产形式上的主人，但他们却无法享受集体财产增值 带来的好处，参与管理更是成为一句空话。公有财产没有明 确的人格化主体，产权关系日益模糊，往往是集体经济越发 达，农民分享包括自己劳动积累与劳动贡献在内的集体经 济收益的比例就越小。农民与集体经济之间的矛盾越来越 尖锐。集体经济因此受到挫折。为了解决这一矛盾，消除障 碍生产力发展的不利因素，很多地方将集体资财折股量化 到人，变公有财产共同占有为股份占有，较好地解决了发展 中的矛盾，使农民( 职工) 与集体的关系得到妥善处理。 第四，乡村集体企业转换经营机制，也需要用股份合作 形式来进行改制。乡村集体企业的创办固然是经营者发挥 了重要作用，但国家的优惠政策和行政干预的因素也不可 小看。在企业内部，企业经营者受制于地方行政领导，没有 经营决策权；企业投资也常常与他们的任期目标联系在一 起，而不是追求企业效益的最大化；企业经营者的收入与其 经营业绩也没有联系起来，经营好坏一个样。因此，经营者 的进取精神不强，积极性不高，得过且过，对企业的经济效 益漠不关心，有的甚至化公为私，借公家之名，经营自己的 天地。股份合作制明晰了企业产权关系，使乡村组、个人和 企业的关系一下子明确了，充分调动起企业与各方面的积 极性，把企业导入自主经营、自我发展的轨道。 总之，股份合作制是我国农民在一定社会经济条件下 理性选择的必然结果。由于各级政府及有关部门的大力推 动，股份合作制经历了由内生主导型向行政内生推动并举 型的发展过程，成为农村产权制度创新的主要形式之一。 其深刻的经济动因主要有以下三个方面： 首先，联股联利，利益直接，是股份合作制得以大发展 的最深刻的经济根源。5 0 年代初期，参加合作社的劳动者， 带着土地和其它生产资料入社，在按劳取酬的同时，取得土 地和其它生产资料投入的报偿，利益很直接，曾充满着生机 和活力，对促进5 0 年代我国经济发展也起了很大的作用。 但后来在“左”的思想的影响下，否定了入股分红，实行了财 产9 - 7 大堆的集体所有，劳动者与集体经济的利益关系疏远 了，积极性也不高了，国民经济因此遭到严重挫折。现在，股 份合作制在原合作社的基础上前进了一大步，把合作制与 股份制结合起来，利益关系非常直接。在股份合作制企业 中，每个职工有自己的一份财产，有自己的股份，经营得好 每股可以分得一定的红利，经营得不好就要赔本。可以说， 企业经营好坏与每个职工息息相关，“联股联利又连心”。无 论是经营者还是劳动者都自觉地把自己看作是企业的真正 主人，大家齐心协力，一门心思地想把自己的企业经营好。 其次，参与决策，管理民主，是股份合作制得以生机勃 勃发展的又一个极为重要的原因。在过去那种老的集体经 济中，决策权和经营管理权集中在企业的各级干部手中，少 数人说了算，几个人拍板就定案，别的成员无权参与企业的 生产经营活动。在股份合作制企业中却大不相同了。这里 设立职工( 股东) 大会，民主选举产生董事会、监事会等组 织，经理( 厂长) 由自己聘任，不称职者随时可以罢免或解 聘，没有“铁交椅”，也不搞终身制。劳动者有权参与决策，实 行民主管理，喊了多年的“职工主人翁地位”、“当家作主”的 理论化口号，很现实地到位了。股份合作制满足了劳动者参 与管理的民主权利的基本要求，因而深受欢迎。 再次，符合群众的心理、符合深化改革的需要、符合目 前集体企业和国有小企业的实际，是股份合作制得以迅速 发展的深厚基础。几十年的经验教训表明，群众自己建立起 来的经济组织，在所有制问题上不能搞得太公，纯而又纯。 太公太纯了，就不能与群众的利益直接地紧密地结合起来， 群众怕兼并“归大堆”；同时，又不能搞成完全私有，完全私 有不符合改革的社会主义方向，群众怕“秋后算帐”。从目前 小企业的实际情况看，很多小企业多为县属企业，在整个国 有经济中所占比重不大，在改革中，国家无暇顾及它们，也 不可能给多少优惠政策来扶助它们。再就是一些小企业生 产社会化程度不高，技术水平不高，又多是劳动密集型、加 工型企业。在剧烈的市场竞争条件下，只有最大限度地调动 本企业职工积极性，这些企业才能最密切地关注市场，做出 最灵敏的反应。股份合作制这种经济形式是实行资本联合 与劳动联合相结合的“公私兼顾”的企业形式，既符合广大 群众的心理要求，又符合建立现代企业制度要求的“产权清 晰、权责明确、政企分开、管理科学”的改革方向，还符合国 有小企业和集体经济的实际情况，因而在实践中取得了明 显的效果。 三、股份合作制的特征和性质 股份合作制由于兼有股份制和合作制的“杂交优势”， 既不同于股份制，也不同于合作制，作为一种独立的企业财 产组织形式，具有自己明显的特征。 1 、新型的企业组织形式：既有劳动者的劳动合作，又有 资本合作，是劳动合作与资本合作的有机结合。在劳动者联 合劳动的基础上，职工投一部分股金进行资本联合。二者有 机地结合在一起，使企业内部的每个职工( 持股者) 在企业 生产经营活动中形成“五共”：一是共同劳动。所有职工都是 普通劳动者，在企业统一安排和指挥下从事联合性劳动。共 同劳动是企业经济活动的基础；二是共同投资。职工一般都 应是出资者，共同投资入股形成企业的合法财产。这是企业 进行经济活动的资本；三是共同占有。企业拥有的全部生产 资料为企业全体人员共同支配和使用；四是共同受益。企业 经营成果，按照国家规定的分配政策和本企业章程，有的归 职工受益，有的归股东受益；五是共担风险。企业一旦发生 经营亏损或破产，按出资比例共同承担风险和债务。我国的 土地改革实现了“耕者有其田”，而股份合作制实现了“劳者 有其股”。这种新型的企业制度，作为一舯公有制的实现形 式，符合马克思曾经提出的“重新建立个人占有制”的设想。 实践证明，推行股份合作制，落实了劳动者的主体地位和所 有者地位，使劳动者的利益和企业利益结合为一体，充分调 动了劳动者的积极性，同时使劳动资源和实物资源密切结 合，必将产生更大的效益。 2 、新型的分配制度：既有按劳分配，又有按资分配，是 按劳分配与按资分配相结合。企业从“人合性”来说，它要体 现合作制原则，劳动报酬部分实行按劳分配。企业从“资合 性”来说，它要体现股份制原则，税后利润的可分配部分，实 行按资分配。这种分配制度，一方面按照按劳分配的原则， 确立分配与经济效益同步增长的新机制；另一方面实行成 本工资加税后利润分红和按劳分配相结合的新型分配制 度。这不仅符合价值规律的要求，而且使劳动者的发展和企 - 业的发展有机地结合在一起，使全员职工的权责利有机地 结合在一起，使劳动者的主体地位与所有者的拥有意识有 机地结合在一起。 3 、新型的管理体制：既实行民主管理，又实行法人治 理，是民主管理与法人治理相结合。股份合作制企业实行一 人一票、民主管理这种合作制的决策原则，同时引进股份制 的法人治理结构。企业最高权力机构是职工( 股东) 大会但 不采取按股份份额决定表决权，而采取一人一票制，或一人 一票与一股一票结合制，体现职工股东享有平等的表决权 和管理权。这样，全心全意依靠工人阶级就由原则性要求转 化为企业运行中的现实。 4 、股权设置的封闭性与成员资格取得的开放性。股份 合作制的产权设置含有职工劳动贡献的因素，职工对企业 贡献的大小，成为其对企业享有股权多少的依据之一。因 此，作为企业的持股人，应为企业的劳动者，只有企业内部 的劳动者才有权利持有企业股份。也就是说，企业股权的设 置具有封闭性、排他性和不可转让性。在实践中，股份合作 制也往往吸收外来资金( 包括技术、管理等) 形成社会股的， 但企业内部成员持股与企业外部人员持股有明确的区别及 1 权利限制。股份合作制企业职工只要遵守企业章程，按规定 承担一定的义务与责任( 如入股、参加劳动等) ，即坚持开放 性原则，可以获得企业职工的资格，而无固定工与合同工之 分。 5 、股份合作制企业是具有法人地位的企业。这是因为： 第一，股份合作制企业是股份制与合作制相结合的企业。作 为股份制本身的要求，以成员出资的份额资产构成企业财 产。企业财产具有整体性、不可分割性。这样的企业应以企 业的财产对外承担债务。第二，股份合作制强调的是在共同 占有生产资料基础上个人所有。只有法人制度，才能实现这 种共同占有。第三，现代企业制度的一个重要特征是生产方 式的社会化，企业管理的民主化。法人制度正是实现财产上 的共同占有、管理体制上的权力制约的企业制度。而股份合 作制则是现代企业制度的一种形式。第四，从目前股份合作 制的实践来看，因其为劳动者共有，而且往往成员众多，企 业应以企业财产为其信用基础，而不宜以成员的个人财产 为其信用基础。所以，股份合作制这种企业组织形式宜采用 有限责任的法人制度，而不宜实行无限责任的自然人企业 制度。第五，股份合作制企业作为劳动者共有的企业，劳动 者不宜承担太大的风险，而只应对其投入的资金份额承担 有限风险。作为法人企业，股份合作制企业应依章程进行管 理。 6 、实行资本保全原则。股东以其出资额为限对企业债 务承担责任；企业以其全部资产对企业债务承担责任。股东 不得退股( 可以内部转让) ，以保证企业正常的经营运作和 对社会承担相应的义务。这个特征本来是股份制的特征，但 考虑到股份合作制企业也应属现代企业制度一类的企业， 它也应当是不可缺少的。 从历史上看，合作经济有多种多样的形式，可以是劳动 与劳动的合作，可以是劳动与实物的( 土地) 合作，也可以是 劳动与资本的合作。我国5 0 年代创办的农业生产初级社和 供销合作社，就是劳动与劳动、劳动与实物、劳动与资金的 合作。现在的股份合作制，较之历史上的合作经济有所创新 和发展，但其基础仍然是合作制。 股份合作制的特征表明，股份合作制经济是“姓公”、 “姓社”的经济，而不是私有化的经济；是劳动者的联合体， 而不是剥削；是劳动者共同发展、共同富裕，而不会导致“两 极分化”。 现在有人担心，国有小企业把资产出售给职工，改制为 股份合作制企业，是否是私有化。可以说，这种担心是不必 要的。理由是：第一，判定一种企业组织形式的本质应主要 从其所有制性质归属上去考虑。当今世界各国企业的所有 制性质归属主要有三种，即公有制、私有制和混合所有制。 公有制可分为全民所有制( 国有制) 、集体所有制( 合作制) 和国有、集体联合所有制；私有制分个体制、个人合伙制、私 人股份制；混合所有制包括国家、集体、社团法人、个人以不 同资产比例组合成的各种形式的企业，而其中任何一种经 济成份均不占主导地位。股份制作为一种企业组织，由于入 股对象的性质及其入股比例的不同，不能简单地笼统地认 定其属公有制还是私有制。对一个股份制企业所有制性质 归属的判断，要看占主要地位的入股者的经济性质归属。如 果占主要地位( 指对企业有控股地位) 入股者为国家或国有 法人，企业则是国有制为主；如果为职工集体或集体制法 人，企业则是集体所有制为主；如果为私人或私营企业法 人，企业则是私有制为主；如果为一般社团法人，则要看该 社团法人的经济属性而定论企业所有制属性。从所有制性 质归属上判断，股份合作制在本质上是一种公有制，而且是 公有制中的集体( 合作) 所有制，它不是私有制，也不是混合 所有制。第二，所有制包含所有、占有、使用、收益、处分五大 权能，通常是五大权能整体地划归一个私人主体才叫私有 制。职工个人股份是投入到社会主义制度下他们自己组织 之中，其投入到股份合作制企业中的资本，是由企业集体享 有占有、使用、收益和处分等权能，即由企业集体占有支配， 职2 f _ 个人只凭借最终所有权参与分红，而没有实际意义上 的整体的资本所有权。第三，职工对投入股份的个人占有是 以劳动合作为基础的。劳动合作就是联合劳动，这种劳动是 社会主义劳动的根本属性。个人占有是公有还是私有，关键 要看与什么性质的劳动相结合。职工对股份的个人占有一 旦与联合劳动相结合，就不能说是私有制了，而是公有制 了。第四，股份合作制企业的股份一般是职工全员持股，持 股大体平等，而且职工个人股和职工集体股在股份总数中 占绝对优势。如果少数不参加劳动的大股东处于控股地位， 企业的性质就会发生变化，但现在股份合作制企业中没有 这种现象。 随着生产力的发展和经营规模的扩张，股份合作制企 业也可以向其它企业组织形式转化：( 1 ) 转变为合伙企业或 私营企业。现在有不少地方为了落实经营者负亏的责任，鼓 励经营者持大股。此类企业，在持股份额差别不太悬殊的情 况下，尚可作为股份合作制企业看待。如果经营者持股额过 大，以至于达到控股的地步，那就要改变企业的股份合作制 性质，转变为合伙企业或私营企业。( 2 ) 发展成股份有限公 司或有限责任公司。有些股份合作制企业由于经营上的需 要，也可以吸收企业外部的法人或个人参股。对这类外来法 人股、个人股，宜于采取优先股而非普通股的方式，其比例 不宜过大。如比例过大，达到一定条件时，企业就要按照公 司法发展为股份有限公司或有限责任公司。允许股份合作 制企业这样发展变化，并不是否定股份合作制这种企业制 度的性质，也不能说明股份合作制就是一种过渡性的经济 形式。股份合作制作为一种独立的企业制度，具有长期存在 的价值。 四、股份合作制的地位和作用 股份合作制是我国农民继家庭联产承包责任制和乡镇 企业异军突起之后的第三个伟大创造。这种企业组织形式， 既适应社会化大生产和市场经济的要求，又有利于解决我 国公有制企业存在的问题，具有“资合性”和“人合性”，是劳 动者和生产资料直接相结合的一种有中国特色的企业制 度，是能够促进生产力发展的公有制实现形式，是社会主义 市场经济中集体经济的一种新的组织形式。股份合作制的 兴起虽然时间不久，但它在经济生活中所发挥的作用却越 来越重要，它的实践为深化企业改革提供了有益的启示。 第一，实行股份合作制，有利于促进生产力的发展。在 股份合作制企业中，按照谁投资谁享有产权的原则，落实了 、l f 企业资产经营责任。这就使产权主体自觉关心资产营运效 果以实现保值增值的内在机制得以形成，从而提高了资产 营运效率。股东的利益使资产增值，也就成为企业行为 最高原则。企业内部职工成为股东后，就将广大职工的切身 利益与企业的命运更紧密地联系起来了，实现了职工个人 利益与集体利益的统一。来自切身利益的职工“主人翁”意 识大大增强，对企业经营行为保持密切的关注和监督，从而 提高了职工对企业资产的关心程度和风险意识，增强了企 业的凝聚力。职工成为持股者和企业主人，使劳动者的地位 和精神面貌也发生了巨大的变化，有效地调动了职工的积 极性和创造性。而这一点正是促进生产力发展的首要的决 定性的因素。 第二，实行股份合作制，有利于促进政府职能的转变和 政企分开。在计划经济体制下，我国公有制企业的原始资产 是由国家或集体投资形成的，但在多年的发展中，既有政府 或集体的再投入，又有劳动者剩余劳动的再投入。而各级政 府作为企业的出资者既是企业资产的所有者，又是企业的 生产经营者，既当裁判员，又当运动员，两权不分，政企合 一，政府一统天下，该管的事管不了，不该管的事也一揽子 兜着。这种企业组织形式，不符合市场经济的规则。市场经 济要求政府管政府的事，企业管企业的事，政企要分开，企 业要成为具有法人财产权的独立商品生产经营者，成为具 有自主经营、自负盈亏、自我约柬、自我发展能力的市场主 体。这就要以产权清晰为前提条件。股份合作制吸取了股 份制的特点，按照谁投资谁入股谁拥有产权的原则，明晰了 产权；出资人以出资额为限对企业的债务承担有限责任；建 立了权责明确的领导体制和管理体制。这样，通过股权的设 置，并通过相互制衡的治理结构，使企业的所有者与经营者 分离，有利于产权明晰和政企分开。 第三，实行股份合作制，有利于实现民主管理和科学决 策。股份合作制吸取了股份制和合作制治理结构的优点，既 简化又有效率。股份合作制企业的治理结构为职工( 股东) 大会、董事会和监事会。职工( 股东) 大会是企业最高权力机 构，职工具有重大决策的表决权。职工( 股东) 大会选举产生 董事会和监事会。由董事会聘用经理( 厂长) 等主要管理人 员。经理( 厂长) 为企业的经营者，负责企业的日常经营管 理。监事会为企业的监督机构。职工( 股东) 大会的表决实 行一人一票制或一人一票与一股一票相结合。同时，由于职 工通过股东大会和监事会以及参与董事会等途径，可以对 企业的生产经营活动进行监督和民主管理，企业的重大举 措须征得职工同意和经过必要的程序。企业的经营者和管 理者受到作为财产所有者的全体职工的监督约束，可以减 少个人决策的失误和企业经营的失败。 第四，实行股份合作制，为企业开辟了一条新的融资渠 道，有利于企业的技术改造和结构调整。股份合作制吸收和 聚集职工个人资金入股，把个人消费基金变为生产资金，扩 大了企业的融资渠道。这符合中央鼓励城乡居民直接投资 的政策。企业有了资本金，就可根据需要，采用新技术，积极 进行技术改造。目前，股份合作制已成为小企业实现快速发 展的有效形式。有了小企业的健康发展，就能形成与大企业 配套和协作的网络，形成大中小企业的合理结构，使整个经 济充满活力，协调发展。 第五，实行股份合作制，是促进社会财富积累的有效形 式，有利于实现共同富裕。中国传统的社会财富积累存在两 个基本障碍：一是财富家族性继承分割，导致资产经营规模 的分散和狭小；二是财富的所有权及其派生出来的使用、收 益、处分等项权能，高度集中于家庭之中，组织比较封闭，各 项生产要素难以优化组合。股份合作制拓宽了资金来源渠 道，增强了企业积累能力，加快了积累速度，优化了资源配 置；同时，在较快地增加积累共同财产的同时，又可以普遍 地增加职工收入，还可以创造更多的就业机会，带动更多的 人致富。因此，股份合作制可以促进参与者致富，从而有利 于促进共同富裕。 实行股份合作制，对发展地方经济、增加财政收入、保 障职工就业和保持社会稳定也能起到积极的作用。 五、股份合作制在实践中需要不断探索和完善的几个 问题 股份合作制作为劳动与资本双重合作的经济形式，必 然带来一系列的复杂问题；各地在实践过程中的做法也不 一致，必然出现鱼龙混杂的局面。对此，国家有关部门非常 重视，先后出台了许多政策法规进行不断完善和规范。1 9 9 0 年2 月，农业部发布了关于农民股份合作企业暂行规定； 1 9 9 2 年1 2 月，又发布了关于推行与完善乡镇企业合作制 的通知；轻工部制定了关于轻工集体企业股份合作制试 行办法；1 9 9 4 年1 0 月，劳动部、国家体改委、国家税务局、 国家国有资产管理局联合发布了劳动就业服务企业实行 股份合作制的规定；1 9 9 7 年8 月，国家体改委就城市发展 股份合作制问题又拿出了一个具体的指导意见。这是股份 合作制能够得以健康发展、迅速发展的一个重要因素。但这 一企业组织形式仍还有许多问题需要在实践中摸索总结， 进而在理论上达成共识，逐步加以规范化。 ( 一) 股权设置 股份合作制企业的股权设置，各地在实践中的作法很 不一致，大体上都是按出资主体来划分的。有三个方面的问 题值得研究： 1 、关于职工个人股。职工个人股是职工以自己合法财 产向本企业投资所形成的股份。根据股份合作制的要求，在 自愿的基础上，鼓励企业职工人人投资入股。职工既是劳动 者又是出资者股东。当然，也允许少数职工暂时不投资 入股。末投资入股的职工可以在企业增资扩股时投资入股。 职工个人之间的持股数可以有些差距，但不宜过分悬殊。实 际工作中，绝大多数企业在改制时，职工的持股数量是有差 距的，企业经营者和管理者一般都高于普通职工，随着每年 分红后的扩股，必然会出现股权进一步集中的趋势。股权的 相对集中，有利有弊，处理这个问题的原则应当是既有利于 发挥职工主人翁作用，调动大家的积极性，又要避免新的平 均主义和大锅饭，体现经营者权责利相统一，调动经营者办 好企业的积极性。职工个人持股比例究竟以多少为宜，这要 由企业职工( 股东) 大会根据企业的情况来确定。在允许股 权构成比例有一定差距的前提下，由职工( 股东) 大会采取 一人一票的方式来表决，但是，经营者所持有的股数不能超 过职工持股的总和。由于股份合作制是劳动与资本的双重 合作，股东必须是本企业的劳动者，因此，一般不吸收本企 业以外的个人入股。职工作为股东不得退股，离开企业时其 股份不能带走，必须在企业内部转让，其他职工有优先受让 权。 2 、关于职工集体股。职工集体股是本企业职工以共有 的财产折股或向本企业投资所形成的股份。是否设置职工 集体股不应当作为股份合作制企业的必备条件，因为这并 不影响股份合作制企业的合作经济性质，并不违背股份合 作的应有之义。设与不设、怎样设置，要视其具体情况由企 业出资者协商议定。一般来说，由国有小企业或老集体企业 改制为股份合作制企业，设置职工集体股是可行的，就是把 原有的部分公有财产折股