内部控制评价工作方案3篇.doc

内部控制评价工作方案3篇 xx年公司内部控制评价工作推进方案 按照国家监管部门要求及公司内控规范总体工作进度安排，公司决定从xx年9月开始开展内部控制自我评价工作。 一、工作目标 按照内控评价指引及监管要求，通过现场测试，识别控制缺陷，落实整改计划，从而保证公司内部控制设计及执行的有效性。 二、评价原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖本单位及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 三、评价范围及内容 范围：公司本部及其所属分公司、子公司，纳入各单位内控手册中的全部业务流程。 内容：包括内部控制的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 四、评价工作机构 本次内控自评价工作由内部控制规范工作办公室统一组织、分层实施。法律审计部作为牵头实施部门，负责自评价工作组织、协调、监督及复核工作。各产业链及未纳入产业链的分、子公司分别成立本单位的内控评价工作组，作为评价工作的执行机构，组织开展管理范围内各单位的内控评价工作。 五、工作安排 根据我公司目前的内控工作现状，本次内控评价结合中天运事务所内控预审同步开展，参照其内控审计的方法进行抽样、测试、评价，并由中天运事务所给与一定的业务指导。 本部评价工作：由财务、人力、生产、质量等相关职能部门各抽调一人组成评价小组，开展本部的内控评价工作； 产业链评价工作：由产业链组成评价小组，本着内部交叉评价的原则，负责本产业链所属单位的内控评价工作； 未纳入产业链的分、子公司：由各单位组成评价小组，开展本单位的内控评价工作。 六、工作要求 1、各职能部门、产业链及未纳入产业链的分、子公司务必在中天运事务所内控预审进点前完成本单位的内控手册修订工作，内控手册是各单位开展内控评价的主要依据； 2、各产业链及未纳入产业链的分、子公司要尽快成立内控评价工作组，职能部门指定一名内控评价人员。评价工作组成员应至少三人，由本单位熟悉业务流程的骨干人员担任，组长由本单位负责人或内控工作负责人担任，评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。 请各单位务必于18日下午18:00前将本单位内控工作负责人及联系人名单、评价工作组成员名单或指定人员名单及联系方式发至法律审计部*邮箱（格式见附件一），联系电话：*。 3、各单位在评价过程中要做好记录，规范编写内控测试工作底稿，详细记录本单位执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等，以备检查；发现的内控缺陷， 要填写控制缺陷及整改跟踪表，制定整改计划，及时完善，确保内控体系持续有效；各单位在本次内控评价工作结束后要形成内控评价工作总结，连同内控测试工作底稿及控制缺陷及整改跟踪表一起上报法律审计部。 4、各单位要积极配合*的内控预审工作，按要求准备好审计所需资料（见附件2）； 各单位内控自评价结果是编制公司内部控制自我评价报告的重要依据，各单位主要负责人是本单位内控自评价的“第一责任人”，对本单位的内控规范工作负责。各单位要高度重视，认真组织，客观评价，实事求是地揭示和报告问题，确保工作的进度和质量。各单位的工作情况将纳入领导班子季度经济责任制考核。 内控规范工作办公室xx年9月18日 附件1： 内部控制工作人员及评价工作组成员信息 单位：华药玻璃分公司 附件2： 本次审计的内容、范围及企业需提供资料 一、主要内容包括内部控制审计和xx年年报审计预审。 二、范围：所有包含在xx年度华药股份有限公司合并报表范围的分、子、孙公司。 三、审计期间：xx年1月1日至xx年8月31日。四、进点前需企业事先准备好的资料1、企业的组织结构图，包括职能部门设置；2、公司章程； 3、岗位流程图，包括各岗位的职责分工及主要联系人、联系方式等；4、系统的成册的内部控制制度（提供电子版和纸质的）；5、重大事项的领导决策文件（董事会决议及会议纪要、总经理办公会决议及会议纪要）； 6、xx年的年度预算及下达的经营指标； 7、xx年8月31日的财务报表、xx年1-8月账簿及会计凭证等；8、借款合同、担保合同、抵押合同等； 9、针对具体审计工作需企业提供的其它文件资料。10、各产业链管理模式的介绍 要求：所有提供的资料一定是现在正在执行的最新文件，如果是新修订还未执行的要予以说明； *有限公司 内部控制评价方案 一、内控评价目的 为促进完善*有限公司（以下简称“公司”）治理，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，增强风险防范意识，保证国有资产安全，根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求,结合公司章程的相关规定,对公司各项内部控制制度的健全性、有效性进行评价。 二、内控评价内容 内控评价内容主要包括但不限于以下方面： 1、资金活动-营运资金：不相容岗位、职责分离情况；备用金使用、归还情况；大额现金报销凭证规范性；大额资金支付控制情况；银行账户开立与对账情况；现金收支、支票与承兑汇票的管理情况；银行预留印鉴的保管情况。 2、资金活动-筹资：筹资方案的拟定与审批；筹资计划的制定与实施；专项贷款资金使用情况；筹资收款账务处理与筹资费用计算；借款的还款情况。 3、资金活动-对外投资：对外投资可行性研究；对外投资审批流程；对外投资预算控制；对外投资项目跟踪管理情 况；对外投资项目的会计核算、记录与定期报告；对外投资项目的处置。 4、成本费用：小用户工程核算方式、成本费用会计核算方式、科目归集的准确性和合理性。 5、采购业务：采购计划的编制与审批情况；采购方式选择的合理性；供应商的开发与选择；采购价格的确定与监管；采购合同的签订与审批；采购具体实施与跟踪；采购物资到货与验收入库；款项支付的合理性和规范性；采购招标流程的规范性。 6、资产管理-存货：存货出入库流程的完整性；领用存货使用督查情况；存货台账、报表的编制与传递情况；存货跌价准备计提的准确性；存货移库操作的规范性；废旧存货的处置流程；仓库日常管理情况；存货盘点的准确性与规范性。 7、资产管理-固定资产：固定资产管理职责的划分与落实情况；验收入库审批程序执行情况；在建工程结转的核算情况；折旧年限的选择使用情况；固定资产减值准备计提的准确性；废旧固定资产的处置流程；固定资产闲置与启用、内部调拨申请审批情况，固定资产盘点的准确性与规范性。 8、资产管理-无形资产：无形资产取得验收流程及入账依据的规范性；无形资产年限及账务处理的规范性；无形资产的使用与保管；无形资产的处置流程。 9、销售业务：销售计划的编制、审批与实施情况；客户的开发与信用管理情况；销售定价管理情况；销售合同的审核与签订管理；应收款项清账、核对、催收与清欠考核情况以及坏账准备计提的准确性；售后服务与客户投诉处理。 10、工程项目：工程项目立项的合规性与审批流程的完整性，工程项目设计和概算编制的准确性；工程招投标过程的合规性；工程项目施工质量、进度和安全管理情况；工程项目变更审批流程的完整性；工程款支付会计处理及附件依据的完整性；工程项目验收的规范性；工程项目决算的真实性。 11、财务报告：会计报表及其附注的审批与传递；财务报告内容的真实性、完整性和规范性；财务分析报告的编制与准确性。 12、预算管理：年度预算的编制、审批与下达情况；年度预算的月度分解、执行与分析控制情况；预算执行与绩效管理考核情况；年度预算调整申请与审批流程的完整性。 13、合同管理：合同内容的完整性；合同审批与签订流程执行情况；合同款项支付的规范性；合同执行后续跟进监督情况，合同的日常管理与归档管理情况。 14、其他：关注公司在人力资源、内部信息传递