（工程力学专业论文）高校基建工程项目造价控制.pdf

山东大学硕士学位论文 摘要 随着我国高等教育的发展，全国范围内的高校新校区建设正火热进行。在高 校基础设施建设的过程中，投资控制的重要性日益突出，它对于控制投资规模、 提高资金使用效率、保证建设质量等方面都有着重要的作用。本文选择高校基建 项目投资控制为研究对象，目的为高校基建项目的投资控制提供一些经验和理论 支撑。 论文认为在项目决策阶段应以全生命周期投资效果最优为原则，利用价值工 程对投资方案进行择优，并以类似项目的投资额为参考对拟建项目进行投资估 算。 在设计与招投标阶段，以限额设计为重点对设计阶段的投资进行控制，但也 采用了全面分析的方法避免了盲目控制投资带来的效益非最优。借鉴交易费用的 相关理论，对于复杂的高校基建项目采用全面分析交易成本基础上进行的招标体 制设计。 在实施阶段，应发挥监理机构在投资控制方面的作用，在保证建设质量的基 础之上，加强对工程变更、签证等引发投资增加事项的管理，合理利用工程索赔， 结合跟踪审计在高校基建项目投资控制中的应用，在统一进行资料管理的基础 上，共同作用使投资效果达到最优。 论文结合实际案例，对项目各阶段采取措施对工程投资控制的影响进行了分 析，结果显示，各项措施能够有效提高投资控制的质量，显示出了良好的应用效 果。 关键词：高校基建；建设项目；投资控制 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t w i mt h ed e v e l o p m e n to fo u ru n i v e r s i t ye d u c a t i o n t h ec o n s t r u c t i o no fn e w c a m p u so fu n i v e r s i t yi sc a r r i e do u ta c r o s st h ew h o l ec o u n t r y i nt h ep r o c e s so f i n f r a s t r u c t u r ec o n s t r u c t i o n ，t h ei m p o n a n c eo fi n v e s t m e n tc o n t r o li so b v i o u sa n di t p l a y sas i g n i f i c a n tr o l ei n i n v e s t m e n tc o n t r o l l i n gs c a l e ，, i m p r o v i n gt h ee f f i c i e n c yi n u s i n gf u n da n de n su r i n gt h ec o n s t r u c t i o nq u a l i t y t h et h e s i sf o c u s e so ni n v e s t i n g c o n t r o li nu n i v e rs i t yi n f r a s t r u c t u r ep r o j e c t s , ，a i m i n gt op r o v i d eu s e f u le x p e r i e n c ea n d t h e o r e t i c a ls u p p o r t t h i st h e s i sh o l d st h ei d e at h a tt h ep r o c e s so fm a k i n gd e c i s i o ns h o u l db eb a s e do n 研n c i p l e o ft h eb e s t i n v e s t i n gr e s u l t so ft h ew h o l e l i f e c y c l e ，o p t i m i z i n gt h e i n v e s t m e n tp r o g r a m so nt h em e r i t 一b a s e dp r o 舀a ma n de s t i m a t i n gl hei n v e s t i n e n t r e f e r r i n gt ot h es i m i l a rp r o j e c t s a tt h ed e s i g n i n ga n db i d d i n gs t a g e ，i tp u t se m p h a s i so nl i m i td e s i g n i n gt oc o n t r o l i n v e s t m e n ta n da d o p t sac o m p r e h e n s i v ea n a l y s i st oa v o i dn o n - o p t i m a le f f i c i e n c y c a u s e db yb l i n di n v e s t m e n tc o n t r 0 1 c o m b i n i n gw i t ht h er e l a t e dt he o r y , t h et h e s i s d e s i g n st h eb i d d i n gs y s t e mo nt h eb a s i so fa n a l y s i so ft r a n s a c t i o nc o s t si nt h ec o m p l e x i n f r a s t r u c t u r ep r o j e c t so fu n i v e r s i t y a tt h ei m p l e m e n t a t i o ns t a g e ，s u p e r v i s i n go r g a n i z a t i o ns h o u l dp l a yar o l ei n c o n t r o l l i n gi n v e s t m e n t e n s u r i n gt h eq u a l i t yo fc o n s t r u c t i o n ，i ts t r e n g t l h e n s t h e m a n a g e m e n to f i n c r e a s e di n v e s t m e n tl e db yt h ee n g i n e e r i n gc h a n g e s ，i s s u i n gv i s a ，e t c a n dm a k i n gr a t i o n a lu s eo frr o j e c tc l a i m sc o m b i n e dw i t hf o l l o w - u pa u d i to fu n i v e r s i t y i n f r a s t r u c t u r ep r o j e c t s i na d d i t i o n ，i to p t i m i z e st h ei n v e s t m e n tb a s e do nu n i f i e d m a n a g e m e n to ff i l e sa ndc o o p e r a t i o n a s s o c i a t i n gw i t ht h er e a lc a s e s t h et h e s i sa n a l y z e st h ei n f l u e n c eo ni n v e s t m e n t c o n l r o lb yt a k i n gm e a s u r e si nt h ed i f f e r e n tp h r a s e so fp r o j e c t s ，w h k hi n d i c a t e sa l lt h e m e a s u r e sc a r le f f e c t i v e l yi m p r o v et h eq u a l i t yo f t h ei n v e s t m e n ta n dh a v eg o o de f f e c t s k e y w o r d s ：u n i v e r s i t y i n f r a s t r u c t u r e c o n s t r u c t i o n ；c o n s t r c t i o n p r o j e c t s ； j m v e s t m e n tc o n t r 0 1 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明 的法律责任由本人承担。 论文作者签名：盔塑錾h期：篷：丝二堡 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名： 盔塑笙导师签名： 山东大学硕十论文 第1 章绪论 1 1 论文的选题背景及问题的提出 1 1 1 论文的选题背景 高等教育在我国具有特别重要的地位，是教育系统中发展最快的部分。1 9 9 9 至2 0 0 1 年经过三年大扩招，我国高等学校在校生人数从1 9 9 8 年的6 4 3 万人，增 加到2 0 0 1 年的1 2 1 4 万人，净增5 7 1 万人，三年内几乎翻了一番。1 9 9 9 年，全 国共有普通高等学校1 0 7 1 所，成人高等学校8 7 1 所；高等学校本专科在校生共 7 1 8 9 1 万人；其中普通高等学校在校生4 1 3 4 2 万人，成人高等教育在校生3 0 5 4 9 万人；在校研究生2 3 4 万人。高等教育毛入学率达到1 0 5 。2 0 0 0 年，普通高 校实际招生2 2 0 万人，高等教育毛入学率达到1 1 。教育部在2 0 0 8 年4 月北京 召开的“规范评估工作提高评估质量研讨会上宣布，我国高等教育毛入学率超 过2 3 ，各类高等学校在校生人数达2 7 0 0 万，规模跃居世界第一位。 随着高等教育的趋势由精英教育转向大众教育，各高校规模不断扩大，山东 省内各高校5 年内竣工投入使用的新建工程面积总和均接近或超过了建校几十 年来陆续建成使用的各类建筑的面积总和。高等教育的繁荣和发展使各高校都面 临着如何筹集扩大规模所需资金的问题，认为只要筹集到足够的资金，扩大了规 模，创出了品牌，都能取得较好的效益，部分院校忽视了对资金使用中的管理和 对基建工程造价的控制，往往出现不对设计方案进行价值分析、相互攀比、盲目 追求豪华的装饰和装修、不重视工程招投标方式和工程造价确定方式的发展方向 等导致建设资金浪费的现象。 1 1 2 问题的提出 随着高校基建项目工程管理的不断发展，传统的高校基建项目投资控制方法 中一些好的做法正在逐渐被市场经济的洪流所冲刷，新的有效的高校基建项目工 程投资控制方法意识未能形成或有效到位，从而导致高校基建项目投资控制中存 在的不足日益明显。其中包括投资控制制度不完善，管理水平不高，造价成本支 出大，效益低下的不良局面。 山东大学硕士论文 表1 1山东省青年管理干部学院老校区基建项目决算价与预算价的情况比较 序号 高校基建项目预算价决算价决算价超预算价的 名称( 万元)( 万元)百分率( ) l办公平房8 5 1 7 21 0 2 2学生餐厅9 0 0 1 6 0 07 7 7 3体育场看台4 9 0 7 6 05 5 1 “三超”现象浪费了高校建设投入的大量资金，也大大削弱了高校的投入、 “产出 效益，严重地制约了高校的发展。因此，在国家对高等教育事业投入逐 年增加的情况下，高校基建项目的投资控制便显得尤为重要。因此，如何建设好 美观、适用的高校建筑又将其成本控制在合理的范围内是我们管理工作者必须面 对的问题。本文将从业主的角度对高校基建项目的成本合理性进行系统的分析和 研究，以期找到合理控制成本的办法。 1 2 论文研究的意义 我国高等学校的基本建设已经取得较大发展，其对于我国教育事业的积极作 用也逐渐突显出来，然而，基本建设的投资控制，往往由于受各种因素的影响， 使其控制失效，亟需我们用创新的思路、全新的视角对基建高校基建项目建设成 本进行控制。本文研究在充分总结我国高等学校的基本建设的前提下，结合我国 高等学校快速发展的实际，提出我国高等学校基本建设及其投资控制的可行性方 案，并通过全面分析和总结，为我国高等教育主管部门和高等学校提出若干建议 和思路，为高等学校基建项目建设者提供切实可行的依据和建议。所以，本论文 的研究内容具有很强的现实指导意义。 1 3 国内外研究现状 1 3 1 国外研究现状 控制通常是指管理人员按计划标准来衡量所取得的成果，纠正所发生的偏 差，以保证计划目标得以实现的管理活动。所谓高校基建项目投资控制，就是 在高校基建项目的投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段和实施阶段，把基建项 目投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证高校基 建项目投资管理目标的实现，以求在各个高校基建项目中能合理使用人力、物力、 财力，取得较好的投资效益和社会效益。 控制的需要产生于社会化的生产活动，作为一项管理职能，法国古典管理学 山东大学硕士论文 家法约尔最早提出控制的概念。即在事件的实施过程中，一切是否都能够按制定 的规章和下达的命令进行，并为此而做的工作1 2 1 。 2 0 世纪4 0 年代，由于自动化技术、导弹和电子计算机的发展，要求自然科 学在理论上对控制进行系统研究和科学总结。1 9 4 8 年，美国数学家诺伯特维纳 总结了前人的经验，创立了控制论这门新兴学科。他将控制定义为“关于在动物 和机器中控制和通讯的科学 3 1 0 控制论的发展过程大致分为三个阶段：2 0 世纪 5 0 年代末期之前称为第一阶段，称为经典控制论阶段；2 0 世纪5 0 年代末期至 7 0 年代初期为第二阶段，称为现代控制论阶段；2 0 世纪7 0 年代初期至现在为 第三阶段，称为大系统理论阶段1 4 1 。 经典控制论主要研究单输入和单输出的线性控制的一般规律，它研究的重点 是反馈控制，核心装置是自动调节器，它主要应用于单个系统 5 1 0 现代控制论使 控制系统的重点从单变量控制到多变量控制，从自动调节向最优控制，由线性系 统向非线性系统转变硒1 ，美国卡尔曼提出的状态空间方法以及其它学者提出的极 大值原理和动态规划等方法，形成了系统测辩、最优控制、自组织、自适应系统 等现代控制理论1 7 1 。而大系统理论的主要研究对象是众多因素复杂的控制系统， 研究的重点是大系统的多级递阶控制、分解一协调原理、分散最优控制和大系统 模型降阶理论等酩1 9 1 0 在1 9 7 5 年第三届国际控制论专题大会上，以控制论与经济系统作为主题， 确认了经济控制论这一新兴学科。与此同时，在西欧和日本、美国还出现了管理 控制论。在1 9 7 8 年国际自动控制联合会的学术会议上，专题讨论了大系统理论 及应用问题。控制论也形成了工程控制论、生物控制论。工程控制论则应用于社 会的生产管理会决策等方面效能运输、电力网络、能源工程、环境保护、城市建 设，以及社阿希贝在此期间发表的控制论在生物学和社会中的应用认为运用 非线性系统的控制理论，可以研究社会和工程系统 1 0 1 。 1 3 2 国内研究现状 8 0 年代中后期开始，我国工程造价领域的理论工作者和实际工作者就写了 大量的关于投资控制方面的理论专著。如1 9 8 9 年龚维丽主编的工程建设定额 概论 1 1 11 9 8 9 年徐大图主编的高校基建工程工程造价管理1 2 1 和1 9 8 8 年刘 尔成主编的工程造价管理信息系统3 1 里面都有对基建项目实行全过程投资 控制的思想。 1 9 9 7 年徐大图主编的工程造价的确定与控制1 4 1 高校基建项目投资控 制1 5 1 和2 0 0 0 年龚维丽主编的工程造价的确定与控制1 6 1 都阐述了如何对基 建项目的决策、设计、实施等方面进行投资控制。 2 0 0 1 年，刘秋常在项目投资控制。”中，分别对高校基建项目投资控制 的基础理论进行了阐述，也对决策、设计、招投标、施工、竣工决算和高校基建 项目后评价的投资控制进行了研究。 山东大学硕士论文 国内关于投资控制的学术论文资料很多，其中学术论文主要针对高校基建项 目的阶段性和特性进行研究。 第一，我国大多数造价管理者均认为对高校基建项目实施全过程投资控制， 才能更好地控制高校基建项目的投资 1 8 1 1 1 9 1 1 2 0 1 。 第二，部分学者认为虽然对高校基建项目要实施全过程投资控制，但应将投 资控制的重点放在设计阶段2 1 2 2 1 。 第三，还有部分学者认为招投标阶段是高校基建项目投资控制的关键一环 1 2 3 11 2 4 1 第四，也有部分学者认为施工阶段周期长，内容多，资金大量使用，投资控 制的潜力大t 2 5 11 2 6 1 。 1 4 本文的研究内容和目的 本文通过利用有关建设投资控制理论，对高校新校区高校基建项目建设投资 控制的以下重要方面进行分析、研究和探讨： 1 ) 高校基建项目的基本特点及投资控制过程中存在的主要问题； 2 1 高校基建项目投资控制理论在解决现阶段问题中的应用； 3 ) 进一步提高投资控制水平的方法； 在对以上几方面进行探讨的同时，结合实践，分析在高校新校区高校基建项 目实施中的情况和相关问题。经过分析，找有关问题的原因、解决问题的方法并 与理论相结合，总结经验，提出一些观进行探讨研究。在这些探讨和研究的基础 之上，最后提出与上述分析研究内相关的原则性、系统性、合理性的高校新校区 建设投资控制方面的建议。 本文希望通过对高校基建项目投资控制的分析和探讨，达到以下目的： 1 ) 通过对高校基建项目投资控制的分析研究，明确如何对影响建设投资的 重点方面进行系统性的实施投资控制，探讨投资控制的方法，提出控制的原则、 方案和模式。 2 ) 进一步理论联系实际，一方面分析理论联系实际的实践情况，另一方面 用在高校基建项目的实践经验和数据来分析论证理论的作用，探讨有关理论实践 相结合的建议控制模式。 3 ) 希望通过本文的论述，对从事高校基本建设工作的同行在高校基建项目 造价控制方面提供一些有益的经验和方法，供参考和借鉴。 1 5 本文的研究思路与方法 本文结合经济学、管理学、系统科学为理论基础，综合运用高校基建项目管 理、高校基建项目造价与评估、风险管理、全生命周期理论、投资控制、工程审 计等相关知识，采用资料文献查阅与实际调研相结合、理论分析与实证研究相结 4 山东大学硕士论文 合、个案研究与系统分析相结合等方法，对高校基建项目造价控制的相关问题进 行深入探讨，给出实证研究报告，以期获得既具有一定理论高度又具有实际指导 意义的成果。本文采用的研究方法为： 1 ) 实证分析与规范分析相结合。实证分析和规范分析是经济学研究的基本 方法。众所周知，实证分析以事实为依据，并通过事实来检验判断正确与否。规 范分析则回答“应该是什么 ，对问题进行价值判断。实证分析与规范分析是难 以截然分开的，两者是互补的。研究工程高校基建项目合同管理需要掌握大量的 基本资料和数据等“事实”，对这些“事实”的处理常常需要价值判断。 2 ) 典型分析与总体分析相结合。高校基建项目成本控制所涉及的问题较多。 对此，一方面要基本掌握工程高校基建项目合同管理的总体概况，形成总体“概 念”，就要进行总体分析；另一方面要对个别案例城进行深入分析和重点“突破 ， 抓住关键问题解剖，就要采用典型分析。 3 ) 定量分析与定性分析相结合。定量分析和定性分析是相辅相成的两种研 究方法。定量分析是定性分析的前提和基础，而定性分析只有建立在翔实的定量 分析的基础上，才能揭示事物的本质与特征。 4 ) 继承与创新相结合。继承与创新与其说是研究方法问题，不如说是研究 态度和研究精神问题。研究的目的和意义就是在继承以往研究成果的基础上创 新。改革开放以来，我国高校基建项目在成本控制方面取得了较大发展，但高校 基建项目成本控制的理论体系尚未完全建立，在市场经济的大环境下，要解决高 校基建项目成本控制问题，就要有新观念、新方法、新策略。 山东大学硕士论文 第2 章高校基建项目投资控制理论 2 1 高校基建项目建设程序 2 1 1 高校基建项目建设程序的内容 按照高校基建项目的内在发展规律，投资建设一个高校基建项目都要经过投 资接侧、建设实施( 设计、采购与施工) 和交付使用三个发展时期。这三个时期 又可以分为若干个阶段，他们之间存在严格的先后次序，可以进行合理的交叉， 但是不能任意颠倒次序。按照现行规定，我国高校基建项目的建设周期如图2 1 ： 图2 - 1 高校基建项目建设周期 投资决策工程设计采购与施工交付使用 项目建议书 i 叫 建设准备 一 竣工验收 1 方案设计 上上上 r 可行性研究初步设计施工许可 竣工结算与 上上上 竣工决算 项目评估扩初设计施工与安装 上上 上上 立项决策卜 使用准备卜项目后评价施t 图设计卜_ 2 1 2 高校基建项目建设各阶段对投资的影响 图2 2 成本决定曲线显示，8 0 的高校基建项目全生命周期费用在高校基建 项目决策和设计阶段就已经决定下来了，其他阶段只能影响高校基建项目全生命 周期费用的2 0 。因此，投资控制的关键环节应该是决策和设计阶段。如图2 2 所示： 6 山东大学硕十论文 图2 2 项目成本变动曲线图 一 1 - 8 项 2 2 高校基建项目投资控制理论 2 2 1 传统的投资效益理论 传统的投资效益理论在控制力上是单纯以企业或高校基建项目是否节约为 依据，片面地从降低成本乃至力求避免某些费用的发生入手，强调节约和节省。 传统投资控制的目的可简单的归纳为仅对投资过程中发生费用的部分进行控制， 减少支出、降低成本、追求效益最大化。这就属于典型的“以成本论成本”的狭 义投资控制观念。 2 2 2 投资控制的系统化理论 在我国，长期受计划经济观念的影响，高校新校区在投资控制中往往只注重 对建设施工过程中投入的控制，忽略了其他方面特别是高校基建项目建设开工前 期预先控制，这种单一投资控制观念远远不能适应目前高等教育市场环境和经济 发展的要求。在目前的高等教育环境下，高校新校区建设应树立投资控制的系统 化观念，将有目的投资控制工作视为一项系统工程，强调整体和全局，突出控制 重点，“抓预控、可控重点环节”，对高校新校区投资控制的对象、内容、方法进 行重点的、全方位的分析研究。随着高等教育的发展，高校新校区高校基建项目 建设投资控制不能只局限于高校基建项目的施工过程阶段，其管理的重心应由重 施工过程管理转向重建设决策分析管理。投资系统全程控制理论就是要求“全程 控制，突出重点”，应用在实际开发中特别要对前期高校新校区定位和设计、招 投标这几个重点内容并结合建设实施过程进行控制。 山东大学硕士论文 皇曼曼量曼曼曼曼曼曼曼舅曼曼曼曼曼曼曼曼曼曼曼曼曼量曼曼曼i 一一i ；i i 蔓皇曼曼曼! 曼蔓曼曼蔓曼! 曼曼曼! 曼曼曼璺 2 2 3 价值工程投资控制理论 价值工程又称价值分析，是运用集体智慧和有组织的活动，着重对产品进行 功能分析，使之以最低的总成本投入| 2 7 1 可靠地实现高校新校区的需求，从而 提高高校新校区投资效益的一套科学的技术经济分析方法。该理论的主要特征， 包括： ( 1 ) 以实现最低的总成本，使高校基建项目具有其所必备的功能。 ( 2 ) 其核心是对高校基建项目进行功能性分析，在保证高校基建项目质量 的前提下，对高校基建项目的功能进行分析研究，排除那些与质量和高校新校区 定位无关的多余功能，从而达到降低成本，提高投资效益的目的。 ( 3 ) 该理论侧重在建设投资控制工作的高校基建项目前期分析定位阶段开 展工作。在实践操作中，不论什么高校基建项目，都需要投入大量的资金，也都 必须具备投资的功能。进行建设投资控制管理的目的就是要以最低的高校基建项 目建设总成本，来实现高校基建项目所必要的功能需要，从而获得较高经济效益。 所以，该理论可以应用于各类高校新校区基建项目。目前，价值工程投资控制理 论已在高校基建项目管理中应用得比较成熟的一种方法，并取得了较大经济效 果。 2 3 高校基建项目投资控制构成与特点 2 3 1 高校基建项目投资控制的构成 高校基建项目建设成本是指高校在基建项目建设活动中计入交付使用资产 价值的各项支出。将其按照费用支出的用途划分可以分为四类：一是建筑安装工 程支出，这是指按高校基建项目概算发生的建筑工程和安装工程的实际成本；二 是设备投资支出，这是指按高校基建项目概算发生的各种设各的实际成本；三是 待摊投资支出，这是指按高校基建项目概算发生的按规定应分摊计入交付使用资 产价值的各项费用支出；四是其他投资支出，这是指按高校基建项目概算发生的 单独移交使用的其他各种投资支出，这项费用各高校一般很少发生。 2 3 2 高校基建项目投资控制的特点 由于以前高校基建项目投资大都为上级有关部门无偿拨款，要多少拨多少且 不需要偿还，这种计划经济的模式使各高校抓基建项目的重点大都放在工程质量 和高校基建项目工期上，高校基建项目成本控制工作相对比较薄弱，特别是资金 成本控制更是空白。因此亟待在今后的工作中不断完善，使高校基建项目成本控 制能真正发挥作用，从而大大提高建设资金利用率。 随着教育体制改革的深入和高校规模的不断扩大，基本建设投资占学校总支 出的比例也越来越大。基本建设管理越来越重要，对其要求也更高，然而随着发 展也出现了一系列特点1 2 8 1 ： 山东大学硕十论文 i i r 一一i ii i i _ 一i i ii _ 曼曼! 曼曼蔓曼曼! ! 皇曼皇曼曼曼曼曼曼曼曼舅曼曼 ( 1 ) 投资过于集中，资金来源过分依靠银行贷款。目前高校基本建设的投 资建设中因超前投资建设、超规模投资建设、超标准投资建设和严重依靠银行贷 款投资建设，导致了新的校内资源分配不公和浪费，导致了因银行贷款资金断链 而造成学校原建设投资的停滞。 ( 2 ) 内部审计不到位，缺乏现场审计。在进行高校基建工程决算时，学校 和施工单位难免会发生相关利益的冲突，负责工程决算审计的会计师事务所对施 工现场往往不是很了解，此时最具有发言权的应该是监理公司。但是根据以往学 者的实际工作经验，有些监理公司在无利可图的情况下，往往是左右逢源，最终 使学校蒙受损失。 ( 3 ) 基本建设内部控制制度不健全。有些高校基本建设工作的组织和结算 都是由一个部门来完成，其内部牵制明显不健全。在进行高校基建工程决算时， 如果基建部门的有关负责人对基本建设相关知识掌握有限或责任心不强或对工 作不坚持原则，这势必会给学校造成损失，并且也容易产生腐败现象。 ( 4 ) 基建概算、预算控制不严，存在超预算情况。预算编制的不严格，导 致在最后决算的时候，出现超出决算的情况。 为了确保国家有关法律法规、基本建设内部规章制度在高校基本建设内部各 部门、各环节得到有效的贯彻实施，保护高校基本建设财产的安全、完整，并能 为财务报告使用者提供真实、完整、可靠的信息，使高校基本建设财务决策能够 科学、有效，严格加强财务控制已势在必行。 9 山东大学硕十论文 第3 章高校基建项目投资决策阶段的投资控制 3 1 全生命周期的评价视角 3 1 1 基于全生命周期效益最优的方案评价原则 新校区建设的资金主要来源于银行贷款、财政拨款、自筹资金、捐赠等。在 短短的几年里新校区的建设费用、大量建筑投入使用后的日常维护运营费用给学 校带来巨大的资金压力。而在高校职能管理部门的设置上，基建部门和后勤保障 门往往是两个独立的部处。两个部门的工作分工不同、管理范围不同，学校的绩 效考核标准不同，工作的着眼点往往也不同。在高校基建项目的建设期，基建管 理部门往往重视基本建设费用的控制，建筑的单方造价是评价新校区建设投资控 制的重要指标之一。一旦将单方造价为高校基建项目管理的主控目标，基建部门 在进行高校基建项目决策、高校基建项目管理过程中会重视建设期各项指标的经 济性，而忽视各个单体、各项设施建成后的运营与维护费用的经济性。后勤保障 部门在接手维护运营后，重点考虑的则是年运营管理费用的经济性，但基于已经 建成的新校区，运营管理费用的控制已是相对被动。学校的发展依托强大的教育、 科研实力，同时也需要大量的资金，如何运用先进的管理理念，在不降低使用功 能的前提下，降低校园建设、运营的费用，节约经费，应当是学校基建管理部门 在建设前期及建设过程应该考虑的问题。在新校区建设决策中引入全寿命分析的 方法，有助于这一问题的解决。 3 1 2 全生命周期费用分析在高校基建项目投资决策中的作用 根据现代高校基建项目管理的概念，用高校基建项目的全寿命费用来评价高 校基建项目的经济性较之仅从高校基建项目建设阶段的费用来评价高校基建项 目的经济性更科学、更合理。新校区建设的全寿命周期包括新校区建设的前期、 建设期、使用期甚至到建筑物的拆除期等阶段。高校基建项目全寿命费用是指包 括建设前期、建设期、使用期和拆除期等阶段的总费用。全寿命费用分析综合考 虑了新校区的建设投资、运营维护成本。在新校区建设决策中，全寿命费用分析 对提高高校基建项目决策的科学性、高校基建项目费用控制的合理性、校园维护 管理的经济性都有重要的作用，应始终贯穿在新校区建设的决策过程中。 3 2 价值工程评价 3 2 1 价值工程和功能分析 价值工程是一项科学的管理方法，更是一种管理观念。它用技术与经济相结 1 0 山东大学硕十论文 合的科学方法，研究产品( 系统或服务) 的功能( 使用价值) 与生产成本( 费用) 的关系，力求通过方案创新和优选，达到以最低成本取得必要的功能效果。也就 是在通过降低消耗( c ) 增创收效( f ) 、杜绝无效劳动、规范增值性作业，达到 价值增加和取得竞争优势 2 9 1 。 价值工程是运用集体智慧和有组织的活动，着重对产品进行功能分析，使之 以最低的总成本，可靠地实现产品的必要的功能，从而提高产品价值的一套科学 的技术经济分析方法 3 0 1 0 而要控制高校基建项目投资计划目标就是要运用价值 工程对诸多高校基建项目方案进行分析，以选择最佳方案1 3 1 1 。这样就使我们要 对高校基建项目方案进行功能分析。 高基建项目的功能是满足全体师生员工的教学、科研及生活需要，功能分析 就是分析高校基建项目的功能，根据高校基建项目的组成从功能的重要度入手进 行功能分析。 一般高校基建项目组成如下：教学楼、实验楼、学生公寓、食堂、办公楼、 学生教师活动中心、图书信息楼、学生教师体育运动场所、其他配套服务设施。 那么我们将高校的基建项目根据不同时期分别实施并按一定的逻辑排列起来组 成一个体系，这种种可能实施的体系就会产生形形色色的功能。 高校基建项目的功能可以整理为基本功能和辅助功能，一所合格有竞争力的 高校的基本功能为：教学功能、科研功能、活功能；辅助功能为：后勤功能、环 境功能、管理功能、文化功能。 3 2 2 价值工程的应用 ( 1 ) 功能重要系数 由于高校基建项目的功能可以分为基本功能和辅助功能，而基本功能和辅助 功能又分别可分为多种功能，这样对每种功能要根据重要程度确定一个相对重要 系数。首先我们可根据师生、学院及主管领导、专家三家加权评分法，将师生意 见放在首位，结合领导及专家意见综合评分。 ( 2 ) 功能评价系数 根据功能重要程度系数和控制目标功能评分可计算各控制目标的功能评价 系数。 ( 3 ) 成本评价系数 成本评价系数等于各控制目标成本分别与各控制目标成本之和的比值。 ( 4 ) 价值系数 价值系数等于功能评价系数与成本评价系数之比，价值系数大者所对应目标 为选择目标。 3 3 投资估算控制 高校基建项目投资估算不但对后面的设计指导工作起着主要控制作用，而且 山东大学硕士论文 曼曼曼曼曼曼曼曼曼曼! 曼曼曼曼曼曼曼! 曼曼曼曼曼i i ：i i ；一量曼! 曼曼曼曼! 曼曼曼曼曼曼曼曼曼! ! 寡蔓曼鼍 在高校基建项目的投资计划目标确定过程中它代表着高校基建项目的工程造价， 在用价值工程评价投资计划目标过程中直接决定成本系数，因而也就直接决定了 高校的投资计划目标的选定。虽然我们确定投资估算的编制方法很多，这些投资 估算的编制方法适用条件和范围也各不相同，但一般来说精度不够，这样不但可 能直接导致投资计划目标选取的错误，而且对后面的设计工作也起不了指导作 用。因此，我们应提高投资估算的准确性，选用适宜的估算方法进行投资估算b 扣。 高校基建项目投资估算前应首先对同类型高校类似高校基建项目、同类型高 校所在城市的高校基建项目、高校所在城市的基建项目进行详细的考察1 3 3 o 所 占有的技术经济资料和数据必须准确详细，这样分析出来的投资估算额才准确、 可靠3 4 j 。 3 4 投资决策阶段投资控制的措施和方法 3 4 1 决策必须正确 高校基建项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建高校基 建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较 及做出判断和决定的过程。正确的高校基建项目投资行动来源于正确的高校基建 项目投资决策t 3 5 1 。高校基建项目决策正确，意味着对高校基建项目建设做出科 学的决断，优选出最优投资行动方案，达到教育资源有效、合理配置。这样才能 合理地估计和计算工程造价，并且在实施最优投资方案过程中，有效地控制工程 造价。高校基建项目决策失误，主要体现在不该建设的高校基建项目进行投资建 设，或者高校基建项目建设地点选择错误，或者投资方案的确定不合理等。此类 决策失误，会直接带来不必要的资金投入和人力、财力、物力的浪费，甚至造成 不可弥补的损失。在这种情况下，进行更微观的工程造价控制就毫无意义。因此， 要控制工程造价、达到工程造价的合理性，使有限的建设资金更好地用于教学条 件、教学设备和科研环境的改善，用于教育资源的合理配备，就必须保证高校基 建项目决策的正确性，避免决策失误。 3 4 2 合理确定规模 高校基建项目合理规模的确定，就是要合理选择拟建高校基建项目的建设规 模，解决“需要”的问题。每个学校新校区的建设都存在着一个合理规模的选择 问题。建设规模过小，使得资源得不到有效配置，运行管理成本较高，办学效益 低下；建设规模过大，则会导致大量建筑得不到有效利用，既浪费投资，又使办 学效益得不到有效发挥。因此，高校基建项目规模的合理选择关系着高校基建项 目的成效，决定着工程造价的合理与否。 在确定高校基建项目规模时，不仅要考虑高校基建项目内部各因素之间的数 量匹配、能力协调，还要重点考虑以一下几个方面： 山东大学硕十论文 ( 1 ) 在校学生规模b 酗。在校学生规模是确定高校基建项目规模的首要因素。 在校生规模要根据学校的现有规模，并考虑该地区高校的布局和定位、当地经济 发展规划和对人才的 需求顶测，确定中远期在校学生人数。 ( 2 ) 应根据目前在校学生规模及学校中远期发展规划，根据普通高等学 校建设规划面积指标并结合学校科研、教学等实际情况以及老校区的综合利用 情况，统一规划。 ( 3 ) 根据学校的实际需求及中远期发展规划，一次性规划，分期、分批建 设，资金分批投入，避免摊大求全，造成资金投放集中，建成后资源闲置的不良 后果。 3 4 3 确定建设标准 建设标准是编制、评估、审批高校基建项目可行性研究的重要依据，是衡量 工程造价是否合理及监督检查高校基建项目建设的客观尺度。建设标准能否起到 控制工程造价、指导建设投资的作用，关键在于标准水平定得合理与否。标准水 平定得过高，会脱离学校的实际情况和财力、物力的承受能力，增加造价；标准 水平定得过低，将会影响学校的后期发展和增加运行、维护费用。因此，建设标 准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、 不同功能，合理确定。在建筑风格方面应坚持经济、适用、安全、朴实的原则。 建设高校基建项目标准中的各项规定，能定量的应尽量给出指标，不能规定指标 的要有定性的原则要求。 3 4 4 选择建设地点 建设地点的选择是一项极为复杂的系统工程，它不仅涉及到高校基建项目建 设条件、生态环境、办学条件等重要问题，受社会、政治、文化、经济等诸多因 素的制约而且还直接影响到高校基建项目建设投资、建设速度和施工条件，以及 学校的未来发展。因此，建设地点选择必须满足以下要求： ( 1 ) 节约土地。高校基建项目建设应尽可能节约土地，避免大量占用耕地， 节省土地的补偿费用； ( 2 ) 应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段，地基土承载力应满 足建校要求，严防选在断层、溶岩、流沙层与有用矿床以上以及洪水淹没区、己 采矿坑塌陷区、滑坡区，地下水位置尽可能低于地下建筑物的基础底面，否则， 增加工程投资将占总投资的1 0 以上； ( 3 ) 地形选择应力求平坦且略有坡度( 一般5 一1 0 为宜) ，以减少平整土 地的土方工程量，节约投资，又便于地面排水； ( 4 ) 应力求选择周边基础设施完善，满足教学、科研及生活需求的区域， 应尽量减少对环境的污染，减少治污费用。 山东大学硕士论文 3 4 5 确定工程技术方案 工程技术方案要经济合理。当国产设备能够保证质量、数量和按期供货时， 所用设备尽可能选用国产设备，必须选用进口设备时，要注意进口设备之间以及 国内外设备之间的衔接配套问题，应避免一味求洋、求新，增加工程造价。 3 4 6 编制投资估算 高校基建项目投资决策阶段，详细可行性研究完成以后，须编制投资估算。 投资估算的编制要认真负责、实事求是，严格执行有关规定，确保投资估算深度 符合要求，精度控制在1 0 以内。为后阶段的工程造价控制提供依据，避免“三 超”现象发生 3 7 1 0 1 4 山东大学硕士论文 第4 章高校基建项目设计与招标阶段的投资控制 4 1 限额设计 限额设计就是按照批准的投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概 算控制施工图设计，同时各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限 额控制设计，严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更，保证总投资限额不 被突破。 4 1 1 限额设计的作用 一般来说，投资估算主要来源于可行性研究报告，而且经过批准后就为限额 设计控制投资的主要依据。因而我们一方面要加大、加深可行性研究报告的深度， 在充分收集资料做好方案研究的前提下，经过全面分析比较和论证，合理确定各 高校基建项目的投资估算，从可行性研究工作开始，就要树立限额设计的观念。 另一方面，要维护投资估算的严肃性，设计单位在作方案时，高校要督促设计单 位严格按照批准的投资估算进行设计，而不能为了追求设计效果，让方案评审获 得专家通过，而将投资估算流于形式。我们应将限额设计作为衡量勘察设计工作 质量的综合标志，作为设计质量的管理目标，应将此项内容写入合同中，对设计 院进行严格控制。 4 1 2 限额设计的纵向控制 高校基建项目随着不同勘察设计阶段的深入，从可行性研究、初步勘察、初 步设计、详细勘察、技术设计直到施工图设计，限额设计都必须贯穿各个阶段， 而在每一阶段中高校都要督促设计单位将限额设计贯穿于各专业的每道工序。在 每个专业、每道工序要设计单位明确限额目标，实行工序管理，只有各个专业限 额实现，才能确保设计单位实现设计总限额。 ( 1 ) 初步设计要从投资方面多角度比较选定各种方案，严格按照批准的投 资估算额进行设计 初步设计应该是多方案比较选择的结果，是高校基建项目投资估算的进一步 具体化。因而高校一定要按照高校基建项目投资估算额协助设计院将可行性研究 报告的设计原则、建设方针和各项控制经济指标向所有参加设计的人员交底，对 建筑外型、结构形式、内外装饰、平面布置、房屋层高、水电安装及各种费用指 标要设计人员提出技术经济的方案比选。 在设计单位拟定设计原则和技术方案的过程中应先掌握工程的参考造价和 工程量，严格督促设计单位按照限额设计所分解的投资额和控制工程量进行设 计，并以单位工程为考核单元，将造价和工程量控制在限额范围以内。 ( 2 ) 把施工图预算严格控制在批准的概算以内 山东大学硕士论文 设计单位的最终产品是施工图设计，高校要使设计单位将施工图设计的造价 严格控制在批准的概算以内。的初步设计确定的原则、范围、内容、首先应使设 计单位的施工图设计按照高校基建项目和投资额进行设计。其次是将施工图限额 设计的重点放在工程量控制上，初步设计的控制工程量一经审定，即作为施工图 设计工程量的最高限额，不得允许设计院随意突破。 ( 3 ) 加强设计变更管理工作 高校在对待设计院的设计变更工作一是要尽早，二是要从造价上进行控制， 对设计院提出的设计变更要设计院出具详细的预算和造价比照，使工程造价得到 有效控制。 图4 1 变更费用与变更时间关系图 变 更 损 失 费 用 ( 4 ) 在限额设计中树立动态管理的观念 长期以来，编制概算习惯于算死帐，套定额乘费率，只求合法不求合理。 基本上属于静态管理。为了在工程建设过程中体现物价指数变化引起的价差因素 影响，应当在设计概预算中引入“原值”、“现值”、“终值”三个不同的概念。所 谓原值，是指在编制估算、概算时，根据当时价格预计的工程造价，不包括价差 因素。所谓现值，是指在工程批准开工年份，按当时的价格指数对原值进行调整 后的工程造价，不包括以后年度的价差。所谓终值，是指工程开工后分年度投资 各自产生的不同价差叠加到现值中去算得的工程造价。为了排除价格上涨对限额 设计的影响，限额设计指标均以原值为准，设计概算、预算的计算均采用投资估 算或造价指标所依据的同年份的价格。 4 1 3 限额设计的横向控制 限额设计横向控制的主要工作就是健全和加强设计单位对建设单位以及设 计单位内部的经济责任制，并正确处理责权利三者之间的有机关系。高校要督促 1 6 山东大学硕十论文 设计部门将工程投资按专业进行分配考核，并将责任落实到个人，最后建立起限 额设计的奖惩机制。 ( 1 ) 督促设计单位建立内部限额设计责任制 高校在与设计单位签订合同时，可从下述几个方面考虑并监督设计院执行： 1 )