（国际贸易学专业论文）优惠性原产地规则—中国的运用与对策.pdf

内容摘要 优惠性原产地规则是在最惠国原则以外由一国单方面实施威由两个以上国家或地区 通过谈判达成协议后相互适用的原产地规则，它适用于普惠制和各种区域贸易安排。普惠 制是发达国家给予发展中国家单方面的关税优惠制度，经过三十年的发展，各给惠国不断 修改原产地规则，制定了新的给惠清单及新的给惠幅度，调整本国与受惠国之间及平衡发 展中国家之间的贸易关系。我国作为普惠制受惠国之一，给惠方案的调整将对我国的经济 产生重要影响。另一种优惠性原产地规则由于近年来区域贸易安排的迅猛增加而广泛运 用。由于目前优惠性原产地规则尚未纳入任何多边法律体系之内，所以各国在规则的制定 上存在任意性。在关税保护程度降低的今天，这种具有更强排它性和保护性的贸易规则便 被广泛的采用，有效的促进区域内部的经济发展。随着我国加入w t o 和r t a 的蓬勃发展， 我国越来越多的积极参与双边或多边的区域经济一体化组织i 在这种大环境下来探讨我国 的优惠性原产地规则的制定与运用更是尤为重要。 本文首先阐述了优惠性原产地规则的研究背景和研究的思路。在对优惠性原产地规则 作了概述的基础上。对不同类型原产地规则的特点进行总括的探讨：以w t o 、欧盟普惠 制以及泛欧体系和北美自由贸易区体系为例从国际视角介绍了优惠性原产地规则的运用 现状：此基础上以中国为切入点，分析了我国在普惠制和区域贸易安排下的优惠性原产地 规则的运用、现状及存在的问题。最后提出制定和完善我国优惠性原产地规则的原则和几 点建议。 关键词：优惠性原产地规则普惠制区域贸易安排 a b s t r a c t p r e f e r e n t i a lr u l eo fo n g i ni st h er u l eo fo r i g i np e r f o r m e ds i n g l e s i d e db yac o u n t r y ，o r b ym o r et h a nt w oc o u n t r i e s ( r e g i o n s ) a f t e rt h ea g r e e m e n tt h a tt h er u l e sa r ea p p l i c a b l ei nt h e c o u n t r i e s ( r e g i o n s ) i n v o l v e d i ti su s e di nt h eg e n e r a l i z e ds y s t e m so fp r e f e r e n c e sa n da l lk i n d s o fr a p i d l y - i n c r e a s i n gr e g i o n a lt r a d ea g r e e m e n t s g e n e r a l i z e ds y s t e m so fp r e f e r e n c e si sa t a r i f fp r e f e r e n c es y s t e mg i v e nb yt h ed e v e l o p e dc o u n t r i e ss i n g l e s i d e dt ot h ed e v e l o p i n g c o u n t r i e s w i t ho v e r3 0y e a r sp a s s e d ，n e wp r e f e r e n c el i s t sa n dd e t a i l sw h i c ha r ei n t r o d u c e d u n d e rt h ef i x e so nt h er u l eo fo r i g i nm a d eb yt h ed o n o rc o u n t r i e sa r ea d j u s t i n gt h et r a d i n g r e l a t i o n s h i p sa m o n gt h ep a r t i c i p a n t s a sc h i n ai so n eo ft h ed e v e l o p i n gc o u n t r i e s ，n e w p r e f e r e n c el i s t sa n dd e t a i l sw o u l db r i n gm u c hi m p a c to nc h i n a se c o n o m y a n o t h e rp r e f e r e n t i a l r u l eo fo r i g i ni sw i d e l yu s e dd u et ot h er a p i d l y - i n c r e a s i n gr e g i o n a lt r a d ea g r e e m e n t s t h e c o u n t r i e sc a l lm a k ea n df i xt h er u l e 谢t l la r b i t r a r y ，b e c a u s et h ep r e f e r e n t i a lr u l eo f o r i g i ni sn o t b r i n gi n t oa n ym u l t i l a t e r a ll e g a ls y s t e m w i t hah i g h e rd e g r e eo fe x c l u s i v ea n dp r o t e c t i o n ，t h e r u l e sh a v eb e e nw i d e l yu s e da n dp r o m o t et h ei n t r a - r e g i o n a le c o n o m i cd e v e l o p m e n t i ti s i m p o r t a n tt op r o b ei n t oc h i n a su s eo fp r e f e r e n t i a lr u l eo fo r i g i na sc h i n ae n t e r sw t oa n d t h ep a p e rf i r s t l yd e s c r i b e st h eb a c k g r o u n da n dr e s e a r c hm e t h o d so fp r e f e r e n t i a lr u l eo f o r i g i n t h e n ，s h o w st h ec h a r a c t e r i s t i c so fd i f f e r e n tt y p e so ft h er u l e so nb a s i so ft h eo u t l i n e t h i r d l y , s e t sw t o 、g s ps y s t e m 、t h ep a n - e u r o p e a ns y s t e ma n dn o r t ha m e r i c a nf r e et r a d e a r e aa se x a m p l e st os h o wt h es i t u a t i o no fu s a g ea b o u tt h e r u l e sf r o ma ni n t e r n a t i o n a l p e r s p e c t i v e a n df o l l o w sc h i n a su s eo fp r e f e r e n t i a lr u l eo fo r i g i na n dt h ep r o b l e m si np r o c e s s o fa p p l i c a t i o n i nt h ee n do ft h ea r t i c l e ，p u t sf o r w a r ds e v e r a lp r i n c i p l ea n da d v i c et o p e r f e c t c h i n a sp r e f e r e n t i a lr u l e o f o r i g i n k e yw o r d s ：p r e f e r e n t i a l r u l eo fo r i g i n g e n e r a l i z e d s y s t e m so fp r e f e r e n c e sr e g i o n a lt r a d ea g r e e m e n t s l i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不 包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得天津财经大学或 其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究 所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名：胁签字日期：山a & 年仁月以日 学位论文版权使用授权书 学位论文作者繇挑，聊龋趸砭，、 签字日期：洳g 年乞月日签字日期：m g 年c 7 c 月厂日 第1 章导论 1 1 研究背景 在目前的全球贸易体制中，原产地规则是各国实施贸易政策尤其是保护政策的重要工 具。原产地规则有非优惠性原产地规则和优惠性原产地规则之分。优惠性原产地规则包括 了普惠制下的原产地规则和区域贸易安排下的原产地规则。欧盟的普惠制是我国目前正在 实施的最大的优惠性原产地规则，实施三十年来我国的经济发展从中受益匪浅。但是随着 欧盟普惠制新方案的出台，我国很多行业产品面临着普惠制毕业的局面。如何更好的利用 普惠制，如何及时的做出调整以应对是我们应当思考的问题。 当今世界经济发展的两大趋势是世界贸易组织为代表的自由贸易全球多边化和区域经 济一体化。根据w t o 的官方统计，截至2 0 0 6 年3 月，向世贸组织通报的区域贸易协定已 达3 4 0 个( 其中8 0 是近1 0 年来缔结的) ，目前正在以平均每月1 个的速度递增。国内生 产总值排名前3 0 位的国家或地区无一例外参与了不同区域经济合作组织，几乎所有世贸组 织成员都隶属于一个或多个不同程度的区域经济合作组织。区域贸易安排( r e g i o n a lt r a d e a r r a n g e m e n t - - 简写为r t a ) 呈现加速发展态势，成员间的贸易量已经达到了世界贸易的 5 5 以上。区域贸易安排己经成为一个不可抗拒的潮流，参与区域贸易安排已成为各国制 定经济政策、实行对外开放和进行产业结构调整的重要选择。 r t a 的核心问题在于对货物和服务贸易的优惠安排，而货物和服务贸易优惠安排的本 质问题就是原产地规则问题。优惠性原产地规则至今也没有纳入到任何多边法律体系之内， w t o 原产地规则附件2 是各成员方就如何实施优惠性原产地规则达成协定和安排，但该宣 言仅对透明度等问题作了一些规定，而在统一协调问题上未取得任何进展。各国可以根据 保护程度的需要，随意的制定和更改优惠性原产地规则。因此，比非优惠性原产地规则更 为严格的优惠性原产地规则就成为了许多国家实现经济政策目标的有力工具。 随着贸易保护主义的抬头，各国制定了种类繁多的原产地规则对来自不同地区的产品 进行区别对待。中国不能被排除在区域经济一体化进程之外，随着我国加入w t o 和r t a 摘自世界贸易组织官方网站：h t t p ：m f w w t o o r g 的蓬勃发展，我国越来越多的积极参与双边或多边的区域经济一体化组织。目前中国加入 的区域贸易安排主要有：曼谷协定、中国东盟自由贸易区、香港c e p a 、中国巴基斯坦自 由贸易区、中国智利自由贸易区。这些区域贸易安排下覆盖种类众多的降税产品，对区域 内部的经济发展起到了积极的促进作用。 原产地规则问题是决定普惠制和r t a 中优惠贸易安排能否顺利实现的一个关键点。但 是同发达国家的区域贸易安排相比，我国起步晚，经验不足，在原产地标准的制定和实施 上均存在不足和差距，在此背景下研究和借鉴其他发达国家参与r t a 的经验，研究如何更 好的制定和利用优惠性原产地规则保护我国经济利益，如何发挥优惠性原产地规则在贸易 创造、贸易转移、吸引投资来推动产业结构升级，增强国际竞争力，这对我国具有重要意 义。我们有必要对目前存在的优惠性原产地规则进行梳理与分析，对我国应如何更好地应 用优惠性原产地规则进行探讨，以便我们最大限度地在目前贸易保护主义盛行的环境下积 极利用规则，打破壁垒，使我国经济保持持续高速发展。 本文采用了比较研究的方法，比较了泛欧体系和n a f t a 体系的异同点，并详细、完 整的介绍了中国参与的几个主要的区域贸易安排下的原产地规则及其实施情况，并对几个 区域安排下的原产地规则做了比较分析。 1 2 研究的思路 本文首先对优惠性原产地规则做了一个概述，介绍其概念及分类，对不同类型原产地 规则的特点进行总括的探讨，并从优惠性原产地规则的作用引出了在关税壁垒逐步降低甚 至取消、区域贸易安排不断涌现的大环境下，各个国家重视和积极利用优惠性原产地规则 的原因所在。 其次，详细探讨了w t o 以及世界各国对优惠性原产地规则的研究和运用，以欧盟的 普惠制、泛欧体系和北美自由贸易区的优惠性原产地规则为典型作具体分析。阐述了欧盟 新的普惠制方案的特点及对我国的影响，并分析了优惠性原产地规则的发展趋势。 第四章，探讨了我国对欧盟普惠制利用状况；欧盟普惠制方案实施后带来的新变化； 毕业产品范围扩大对我国相关产业的影响；以及我国可以采取的相关对策。 第五章分析了中国目前已参与的区域贸易安排下的优惠性原产地规则的特点和实施效 果，具体包括曼谷协定、中国东盟自由贸易区、中国和香港更紧密的经贸安排、中国巴基 斯坦自由贸易区、中国智利自由贸易区。通过分析运用现状，我们可以对原产地规则的制 2 定有更深入的认识。 最后，指出t n 定我国原产地规则的两个原则，要坚持适度原则和受益原则，提出了 完善我国优惠性原产地规则的几点对策和建议。 第2 章优惠性原产地规则概述 2 1 优惠性原产地规则概念 原产地规则是国际贸易发展的产物，是各国和地区为了确定商品原产国或地区而采取 的法律、规章和普遍使用的行政命令。原产地规则广泛地应用于关税征收、最惠国待遇、 贸易统计、国别配额、反倾销、反补贴、政策采购、普惠制以及其他优惠性贸易协定等方 面。货物的原产地已成为一国实施优惠待遇或限制性措施的重要依据，在国际贸易中占据 着重要的地位。按原产地规则的适用范围的不同，原产地规则可以分为优惠性原产地规则 和非优惠性原产地规则。 优惠性原产地规则作为g a t w t o 最惠国( 制度之例外的优惠性制度，是指一国 为确定货物是否有资格根据契约或贸易协定的规定享受优惠待遇的普遍适用的法律、法规 和行政决定，包括给予发展中国家的普惠制以及区域贸易安排下的互惠性原产地规则。由 于这些优惠安排涉及排他性的优惠利益，为了保证这些利益不被第三方利用，所以采用标 准更为严格的原产地规则。优惠性原产地规则适用于签发可使出口货物享受进口国优惠关 税待遇的各种原产地证书，最典型的就是普惠制原产地规则。 2 2 优惠性原产地规则的分类 优惠性原产地规则包含了二类规则：给予发展中国家的普惠制以及区域贸易安排下的 互惠性原产地规则。 2 2 1 普惠制原产地规则 普惠制是发达国家对来自发展中国家的商品，特别是工业制成品与半制成品给予普遍 的、无歧视的、单向的关税减免优惠制度。各给惠国都分别制定了各自的普惠制实施方案， 普惠制的原产地规则是普惠制实施方案的核心内容。 普惠制与关贸总协定关系密切，可以说它是关贸总协定不断完善、不断创新的集中体 现。1 9 6 4 年，在发展中国家的强烈呼吁下，第一届联合国贸易和发展会议提出，发达国 家应对发展中国家的产品给予普遍优惠的关税减免制度。1 9 6 4 年增订的关贸总协定第四 部分“贸易和发展规定了对经济水平不相当的国家的差别待遇，给发展中国家提供了例 4 外的照顾，为普惠制的实施创造了条件。 1 9 6 8 年，联合国第二届贸发大会通过决议决定建立普惠制。 1 9 7 1 年6 月总协定的3 5 4 5 号“免除决议 指出，在不损害协定其他条款的情况下， 1 0 年内放弃第1 条规定，允许发达国家按规定的程序，给予发展中国家产品以决议前言 所述的优惠待遇。这样，便在总协定范围内为实施普惠制提供了法律依据。由于上述“免 除决议 还只是一个非永久性的例外规定，发展中国家担心普惠制的实施缺乏稳固的保障， 因而继续斗争。 1 9 7 9 年1 1 月的东京回合谈判中，总协定通过4 0 9 3 号决议，确立可以实行永久性普 遍优惠的“授权条款，授权发达国家无需申请解除义务，就可给予发展中国家普遍优惠 待遇，而不受总协定第1 条最惠国条款的约束。这样，最终在总协定范围内确立了普惠制 的法律地位。 目前世界上有3 8 个普惠制给惠国家，它们分别为欧盟2 5 国、瑞士、挪威、日本、新 西兰、澳大利亚、美国、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、匈牙利和土 耳其。普惠制实行以来，对于发展中国家增加出口，促进工业化进程，加速其经济增长起 到了重要的促进作用。据欧盟方面统计，欧盟普惠制的受益国和地区多达1 7 8 个，近年来 享受普惠制进口的商品每年超过5 0 0 亿欧元，约占欧盟进口总额的4 0 。同时，大多数 发达国家出于保护本国经济的目的，均在各自的普惠制方案中制定了程度各异的保护措施， 主要包括“例外条款”、“预定限额”及“毕业条款”。这些保护措施具有很强的自主性，可以 根据不同的保护程度而修改。 2 2 2 区域贸易安排下的优惠规则 近年来，世界经贸关系发展呈现出两大明显趋势，一是以世界贸易组织为代表的自由 贸易全球多边化，二是以欧盟、北美自由贸易区为代表的区域贸易安排( r e g i o n a lt r a d e a r r a n g e m e n t ) 。据统计，目前全世界区域贸易安排已达到2 0 0 多个，世界贸易额的5 5 至 6 0 是在各类区域经济组织内部完成的。区域贸易安排己经成为一个不可抗拒的潮流，参 与区域贸易安排已成为各国制定经济政策、实行对外开放和进行产业结构调整的重要选择。 优惠性原产地规则在区域贸易安排的迅猛增加的背景下被广泛运用。 区域性原产地规则是在自由贸易区或关税同盟各成员国之间统一的原产地规则，如欧 共体海关法典中的原产地规则。这类原产地规则的制定一般都比较严格，以防止区域 摘自h t t p ： n n v m o f c o m g o v c n 商务部网站 外的国家享受区域内的贸易优惠待遇，因而歧视性较强。尽管这种差别待遇违背了w t o 的非歧视性原则，但在w t o 中却被允许作为例外存在。 目前，全球实力最强的两个区域经济合作组织是北美自由贸易区( m 盯t ) 和欧盟 ( e u ) ，这两个区域性自由贸易区在优惠性原产地规则的制定和实施上都比较成熟，处于 领先地位，很多其他区域贸易安排在优惠性原产地规则的制定上都不同程度的参考了这两 个模式。我国加入w t o 后经济发展迅速实力增强，并加快了区域经济合作的步伐，与周 边经济合作的实际进展也很迅速，目前中国已经实施的区域贸易协定有曼谷协定、中国一 东盟自由贸易区协定、内地一香港更紧密的贸易安排c e p a 、中国巴基斯坦自由贸易区协 定、中国智利自由贸易区协定等。正在进入双边政府谈判阶段的贸易协定7 个，分别为中 国一南部非洲关税同盟自贸区、中国一海合会自贸区、中国一新西兰自贸区、中国一澳大 利亚自贸区、中国一新加坡自贸区、中国一冰岛自贸区、中国一秘鲁自贸区。正在进入政 府间联合研究以及学术研究的贸易协定有3 个，分别为中国一印度区域贸易安排、中国一 韩国自贸区、中国一挪威自贸区。这使中国在自由贸易区谈判能力和优惠性原产地规则的 制定上都取得一定的成就和发展。 2 3 优惠性原产地规则的作用和重要意义 优惠性原产地规则对于受惠国或者区内国家来说，达到了降低关税，增加出口，促进 经济发展的作用，同时优惠性原产地规则在贸易创造、贸易转移、吸引投资方面也存在重 要意义。例如在北美自由贸易区成立之时，按n a f t a 规定，彩色电视机如要取得北美原 产地资格，其主要部件显像管必须原产于美国。此规则的意图是合理改变北美地区的生产 布局，吸引投资。日立、三菱、索尼等企业开始在北美投资设立工厂，如此，n a f t a 达到 了将电视机行业中报酬高和发展前景好的电视机显像管的生产引进到北美，而将价值链末 端的组装工序转移到其他地区。 乌拉圭回合的原产地规则协定虽有一个关于优惠性原产地规则的共同宣言作为附 2 ，在承认一些成员方实施优惠性原产地规则的前提下，各成员方就如何实施优惠性原产地 规则达成协定和安排，但该宣言仅对透明度等问题作了一些规定，而在统一协调问题上未 取得任何进展。至今优惠性原产地规则，包括普惠制与关税同盟和自由贸易区优惠制原产 地规则仍未纳入任何多边法律体系之内。因此各成员国地区在制订用于判定产品是否有资 格享受普惠制或r t a 优惠关税待遇的原产地规则方面仍有很大的任意性。 6 随着关税壁垒的逐步降低，关税对一国的保护作用减弱，各国转向采用更隐蔽的贸易 保护措施来保护本国利益，由于优惠性原产地规则制定的灵活性，可控性，比非优惠性原 产地规则更为严格的优惠性原产地规则就成为了许多国家实现经济政策目标的有力工具。 通过制定种类繁多的原产地规则对来自不同地区的产品进行区别对待，来实现产品歧视， 保护区内利益不被区外企业获得，达到其经济政策目标。这就是各个国家重视优惠性原产 地规则和积极利用该规则的原因所在。例如美国为了保护国内纺织服装行业，专门制定了 “纱以后和“从纤维起的原产地规则，以n a f t a 成员国生产的纱或纤维为原料制作 的纺织品和服装方可享受n a f t a 的优惠待遇。这样美国对纺织品的购买和投资便从亚洲 和中国转向墨西哥，而墨西哥为使其纺织品和服装取得北美地区原产地资格，也会调整其 寻购策略，尽量转向美国购买其原产料，阻碍了他国的产品通过墨西哥市场出口北美的途 径，限制了中国纺织品的在北美市场上的竞争力。1 9 9 4 年美国和墨西哥贸易额( 纺织品) 增 长高达2 0 以上，1 9 9 5 年墨西哥输美的纺织品服装增长5 0 以上，其中服装增长率更高达 7 0 以上，逐步成为美国纺织品服装的第一大供应商。 2 0 世纪9 0 年代末以来，区域经济合作浪潮和经济全球化的相互促进和交替发展成为世 界经济贸易发展的基本特征，无论是从维护本国利益出发，还是从顺应世界经济发展趋势的 角度出发，中国也不能游离于区域经济合作之外。随着我国越来越多的积极参与双边或多 边的区域经济一体化组织，研究和借鉴其他发达国家制定优惠性原产地规则的经验，对于 保护我国经济利益，发挥优惠性原产地规则在贸易创造、贸易转移、吸引投资来推动产业 结构升级，增强国际竞争力来说意义重大。这也是本文分析研究优惠性原产地规则的原因 所在。 刘丽娟徐进亮原产地规则产生、运用及改革 m 中国经济出版社，1 9 9 8 7 第3 章国际视角的优惠性原产地规则体系 3 1w t o 关于优惠性原产地规则的规定 尽管乌拉圭回合的原产地规则协定附件2 是各成员方之间达成的优惠性原产地规 则的共同宣言，在承认一些成员方实施不同于非优惠性原产地规则的前提下，各成员方就 如何实施优惠性原产地规则达成的协议和安排。先前的g a t t 第2 4 条关于允许关税同盟 和自由贸易区的作为最惠国待遇例外的规定为优惠性原产地规则开辟了道路。附件2 以法 律文本的形式承认了优惠性原产地规则的地位。 附件第2 条明确了优惠性原产地规则可以使货物享受超出1 9 9 4 年关贸总协定第1 条第1 款实施范围的关税优惠待遇，即给予超出一般最惠国待遇的优惠关税待遇。 附件2 第3 条规定，实施优惠性原产地规则必须遵循下述规定：透明度原则；肯定标 准原则；行政评定；无追溯效力变更；司法审查；保密性。 附件2 第4 条规定，各成员国应向秘书出提交世界贸易组织协定生效时其所实施的优 惠性原产地规则，包括他们实施优惠安排的清单，以及与优惠性原产地规则有关的普遍适 用的司法裁决和行政裁决。此外各成员方在做出修改或实施新的优惠性原产地规则时，应 尽早向秘书处提交报告，提交材料。秘书处收到和可提供的资料清单将由秘书处散发给各 个成员方。 该附件2 仅对透明度等问题作了一些规定，而在统一协调问题上目前未取得进展。至 今普惠制与关税同盟和自由贸易区优惠制原产地规则仍游离于w t o 多边法律体系之外。 目前各个国家可以按照各自的政策目标来任意制定原产地规则，越来越多的w t o 成员签 署了1 0 个或更多的区域贸易协定，大多数协定都包含了具体的原产地规则，以确保贸易 利益流向特定的贸易伙伴而非其他方。区域贸易协定的激增将使贸易环境更加复杂，容易 形成一张数量众多、内容互相交叉甚至相互矛盾的原产地规则网。这使生产和交易过程复 杂化，因为必须满足不同的原产地规则，为不同的市场生产不同的产品。也使海关的工作 变得复杂，要对同一产品按照不同原产地规则进行评估。这样使贸易体制的透明度打了折 扣。 叶全良王世春国际商务与原产地规则 m 人民出版社。2 0 0 5 在改善双边和多边贸易协定合作方面，协调那些简单的、容易实施的、在不同的区域 贸易协定之间不造成限制的原产地规则，将简化贸易环境，增加透明度。因此从发展趋势 上看，优惠性原产地规则也存在在协调统一的必要性。 3 2 普惠制原产地规则 3 2 1 欧盟普惠制原产地规则 欧盟是实行普惠制最早的经济体，历经了三个十年，其给惠方案经过数次的修改，在 原产地规则的制定和运用上比较成熟，居于世界领先水平。 欧盟目前有2 5 个成员国，其前身是欧共体。欧共体自1 9 7 1 年7 月1 日起，对原 产于发展中国家的产品实行普遍的、单向的关税优惠。其成员国作为一个统一的国家集团， 实施同一个普惠制给惠方案( 简称普惠制方案) 。 欧共体的普惠制方案由两部分组成。第一部分为原产地规则，由欧共体委员会制订。 第二部分为具体的普惠制实施方案，由欧共体部长理事会制订。 普惠制原产地规则是欧盟给惠方案的核心，包括原产地判定标准，直接运输规则和单证 要求三个部分。 ( 1 ) 欧盟给惠方案中原产地判定标准为：如果某种产品从一国完全生产或含有进口成分 但在该过经过充分的加工制造，则该产品被认为原产自受惠国。其中充分的力n - r _ 指进口的 原料已在受惠国经过加工发生实质性改，所谓实质性改变有两个标准： 加工标准：一般规定进口原料或部件的税目和利用这些原料或部件加工后的商品 税目发生了变化，就可以认为已经过充分加工，发生实质性改变，该商品就可享受关税优惠待 遇。 增值标准：进口原料或零件的价值没有超过出口商品价格规定的百分比，这种变化 可以作为实质性的改变享有关税优惠待遇 给惠国成份：受惠国从给惠国进口原料、零部件，加工装配成产品后，再出1 ：3 到该给 惠国时，这些进口原料、零部件称为给惠国成份。欧盟确定产品原产地资格时，此类进口原 料可作为该受惠国的本国成份对待。 累计原产地：指几个受惠国或一个集团作为一个整体，该区域内国家的原料可以累 加作为一个受惠国的原料享受优惠关税。 9 ( 2 ) 直运规则：欧盟规定运往欧盟的产品在途径第三国时，无论是否在这些国家转换运 输用具，必须在过境国的海关当局的监督下，除为了保持货物良好所进行的处理外，必须 未经过任何加工。 ( 3 ) 单证要求：欧盟一直使用联合国贸发会议优惠问题特别委员会一致通过的格式a 产 地证明书。受惠国的出口产品要想享受普惠制待遇，必须出具证明原产地的书面文件，以便给 惠国海关审查通过。现在所有给惠国都接受联合国贸发会议优惠问题特别委员会制定的原 产地证书，即g s p f o r m a 证书。 欧共体普惠制方案每十年进行一次大的调整，2 0 0 4 年1 0 月，欧盟委员会推出了普惠 制改革方案。2 0 0 5 年6 月，欧盟2 5 个成员国批准了普惠制改革方案第9 8 0 2 0 0 5 号条例， 决定自2 0 0 6 年1 月1 日起实施新的普惠制。欧盟主要通过以下措施来调整旧的普惠制方 案： ( 1 ) 从优惠的对象来看，强调向最不发达的国家倾斜 普惠制存在的前提是认可发达国家和发展中国家在经济实力方面存在巨大的差异，发 展中国家根本无法与发达国家在同一个层面上竞争。但实际上，在众多的发展中国家中， 就发展水平而言，也存在着千差万别的情况。一些发展中国家也面临着无法和其他发展中 国家竞争的局面。因此，在未来1 0 年，欧盟的普惠制将重点放在那些最需要的国家，例 如，最不发达国家，经济最脆弱的发展中国家，包括那些经济小国、内陆闭塞的国家、小 岛国等国家。对于那些经济发展迅速，某些产品有强大竞争力的的发展中国家，逐步的通 过毕业制度来收回对其普惠制待遇，而优先考虑那些最不发达国家和经济最脆弱的发展中 国家。 ( 2 ) 简化普惠制方案，鼓励可持续发展。 原有的普惠制安排有5 种：一般的安排、对最不发达国家的特殊安排和3 种特殊奖励 安排。 对最不发达国家的特殊安排是对世界上约5 0 个最不发达国家的除武器外产品无限额 免税，免税的幅度也包括了敏感产品的特殊待遇。 特殊奖励安排是指对于从事下列任一行动的受惠国，欧共体将在通常的普惠制优惠基 础上提供额外的关税优惠待遇。打击非法毒品生产和交易；制定与实施法律，保护 工人的权利自由，特别是结社自由与集体谈判的权利，禁止雇用童工；制定与实施法律， 从事有效的环境保护活动。特殊奖励安排将普惠制的给予或撤销与受惠国在社会、环保、 禁毒等非贸易领域的立法与执法活动相联系。 1 0 由于大部分受惠国不愿使本国的社会立法的内容和执行受到严格的监督，而且评估机 制的繁琐和复杂使得这一机制并不像预期的那样有吸引力；同时鼓励保护工人的权利以及 保护环境这两个特殊奖励安排在实践中很少使用，所以此次修改欧盟将原有的普惠制五种 安排减少成三种，简化了普惠制方案。 针对大多数受惠国的一般安排，在此安排下，产品仍分为敏感和非敏感产品，优惠 幅度仍分别是在最惠国税率( 协定税率) 的基础上减3 5 个百分点或免除关税。 针对世界上最贫穷的5 0 个国家的特殊安排，在此安排下，对于除武器以外的所有 产品( 包括敏感产品) 都给予免关税免配额的优惠待遇。 鼓励可持续发展的特殊安排，用以取代旧条例的鼓励劳动权利保护、鼓励环境保护 和反非法毒品生产和交易的三种特殊安排。在此安排下，对于接受并执行关于社会权利、 环境保护和管理、反毒品生产和交易的主要国际公约的国家将给予额外的优惠待遇。 如受惠国批准并执行了1 6 个关于基本权利核心公约和关于良治以及环境保护的1 1 个 国际公约中的7 个公约，就可以享受额外的优惠待遇。同时，对于没有批准执行的国际公 约要进行表态。符合以上条件的国家将获得约7 2 0 0 种产品免税进入欧共体市场的权利，包 括一些敏感产品，例如农产品，而通常的关税优惠待遇，大约只有其中的4 0 的产品才可 获得这一待遇。这些公约必须是有关的国际组织可以运用公约中的机制来评估公约是否被 有效地实施的公约。欧盟委员会在决定是否给予某个国家可以受惠于特殊奖励机制时要考 虑这些评估。申请国要递交正式的申请，并提供必要的信息来支持其中请。 这种安排是针对经济脆弱的国家设立的，可申请这种安排的受惠国的基本条件是：连 续三年不是世界银行所列的高收入国家，根据2 0 0 4 年9 月1 日所能得到的数据，按平 均值计，连续三年，其进口至欧盟的最大的五类受惠产品量超过其进口至欧盟的所有受惠 产品总量的7 5 ，同时其进口至欧盟的受惠产品总量不超过所有进口至欧盟的受惠产品总 量的1 。由此可见特殊奖励机制的实施条件还是很苛刻的。通过这一份额要求，实际上 已经将中国、印度等国家排除在申请范围之外。 ( 3 ) 增加普惠制方案毕业机制的透明度。 旧有的”毕业标准”为多重的，包括优惠产品的份额( s h a r eo f p r e f e r e n t i a li m p o r t s ) 、发 展指数( d e v e l o p m e n ti n d e x ) 和出口专业化指数( e x p o a s p e c i a l i z a t i o ni n d e x ) 。新的普惠制 将标准单一化，即如果享受普惠制待遇的某一进口产品连续三年超过了欧盟从所有享受普 朱颍论优惠性原产地规则 j 世界经济研究，2 0 0 4 年第8 期：2 2 - 2 3 惠制待遇的国家进口的该产品的1 5 ，则该产品不再享受普惠制待遇。对纺织品和服装来 说，”毕业”门槛要低一些，为1 2 5 。新的”毕业”机制适用于在欧共体市场具有竞争力的受 惠国产品，”毕业”是和受惠国的经济竞争力水平紧密相关的。欧盟这一举措目的是使其他 的受惠国获得更多关税优惠份额，从而使普惠制向更需要普惠制份额的最不发达国家倾斜。 从另外角度看，欧盟新的毕业制方案相比以前更严格了。虽然这种单一的毕业标准相 比以前的多重毕业标准来说，更加透明、简洁，但1 5 的份额是指受惠国任何一种产品在 欧盟市场上占所有受惠的发展中国家出口同类产品的比率而不是占所有的欧盟进口同类产 品的比率，似乎有失公平，同时也没有考虑到受惠国的整体经济发展水平和行业专业化程 度，有专家指出，这条规则意味着很有可能一个发展中国家刚刚在欧盟市场上站稳脚跟， 就被从普惠制中毕业了。 而新普惠制实施后，我国很多行业的产品也面临着毕业。中国是欧盟普惠制的最大受 益国，2 0 0 2 年占普惠制下的进口的3 3 1 。根据新的普惠制方案，中国出口到欧盟的8 0 的产品将从普惠制中”毕业。毫无疑问，新的普惠制方案将对中国的出口产生负面影响。 中国的出口商应该对此做好准备，并应考虑多元化的出口渠道，尽量减少对欧盟市场的依 赖。 ( 4 ) 改进原产地规则，使原产地规则适于增进区域性合作。欧盟原有规则中的区域性原产 地累积规则只适用于区域性集团成员国，这次修改普惠制的主要目标之一就是要简化和放 松原产地标准，使得来自发展中国家的产品更容易进入欧盟市场。 总体来说，普惠制在一定程度上改善了受惠国出口贸易的环境，已成为欧盟用来对发 展中国家提供发展援助、减少贫困最重要的贸易工具。据欧盟方面统计，欧盟普惠制的受 益国和地区多达178 个，近年来享受普惠制进口的商品每年超过5oo 亿欧元，约占欧 盟进口总额的4 0 。 3 2 2 其他国家普惠制原产地规则 除了欧盟外，其他发达国家也实行普惠制原产地规则，给予发展中国家税收优惠待遇， 成为对发展中国家提供发展援助重要的贸易工具。这些普惠制方案有着不同的特点，在货 物原产地判定上采取了不同的标准。 原产地规则的作用是保证在普惠制范围内的产品只有在受惠国生产、收获和制造的或 在受惠国进行实质性改变的产品才有资格享受优惠待遇。如何判断含有进口原料或零部件 的产品是否经过了充分的加工制作，产品有了实质性改变，有的给惠国采用加工标准进行 判定，有的给惠国采用百分比标准进行判定。 1 2 采用j n - r 标准的给惠国有日本、波兰、挪威、瑞士。按照商品分类协调制度，根据 产品加工以后是否发生四位数字级的税号改变来确定其是否经过了实质性改变。由于税号 改变这一标准不能在所有情况下准确反映产品是否经过实质性行加工，一般来说采用加工 标准的给惠国都会规定某些附加的加工条件作为这一规则的例外，汇编成加工工序清单， 附于给惠方案后。 采用百分比标准的给惠国有加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯等东欧国家。大部分 给惠国家都规定给惠国成分标准，即受惠国从某给惠国进口原料、零部件加工制成产品后， 再出口到该给惠国时，这些来自该给惠国的原料、零部件可视为受惠国本国的原料，以此 来鼓励受惠国从该国进口原材料。澳大利亚、新西兰和俄罗斯等东欧国家规定受惠国产品 达到了本国成分( 含给惠国成分) 不少于产品价格的5 0 的百分比标准才可以享受普惠制 待遇。加拿大对于该百分比标准制定为4 0 。 这些给惠国家一般都实行原产地累积规则，将若干受惠国或集团，甚至所有受惠国都 视为一个经济整体，凡在此整体内的原料、零部件均可视为该整体内任何一个受惠国的本 国成份加以累积。具体可分为全球性累积和区域性累积：澳大利亚、加拿大、新西兰、波 兰等东欧国家实行全球性原产地累积，即将世界上所有的受惠国家和地区视为一个整体； 区域性累积即将某个特定的区域或经济集团视为一个受惠单位，区域内的原料和零部件可 视为区内任何一国的本国成分加以累积。例如，日本实行区域性原产地累积，东盟的国家 成员被视为一个受惠整体，从东盟或日本获得的原产料都看作是东盟原材料。 3 3 区域贸易安排下的原产地规则 目前，在各种不同的自由贸易安排原产地规则中，有两种主要的原产地规则模式：泛 欧体系( p a n e u r os y s t e m ) 和北美自由贸易区体系( n a f t as y s t e m ) 。尽管这两种体系之 间也存在很大差异，但是由于它们包含数目较多且具有影响力的双边与诸边贸易协定，而 且制定、实施了较为详细、严格、全面的原产地标准，因此，区域贸易安排中的泛欧体系 与北美自由贸易区体系的原产地规则具有一定的代表性。 3 3 1 原产地规则的泛欧体系 自1 9 9 7 年初开始，欧洲地区的诸多自由贸易协定实施了以泛欧累积制度为基础的原产 地规则。通过这些原产地累积条款，以往各自分离的自由贸易区合并为一个泛欧网络。该 体系的三个基本方面是：第一，在任何其他成员国内经深加工或组装的半成品原材料都可 1 3 被视为原产产品；第二，原产产品可以在该体系内任何国家之间交易；第三，对第三国的 原材料引入的容忍规则。目前，这一体系包括的国家有：欧盟1 5 国，保加利亚、捷克共 和国、爱沙尼亚、匈牙利、冰岛、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、挪威、波兰、罗马尼 亚、斯洛伐克共和国、斯洛文尼亚、瑞士以及土耳其。采用泛欧体系的自由贸易协定的国 家和地区约有5 0 个。 根据泛欧体系的原产地规则，判断原产地标准的一般条件为：“完全获得产品 系指产 品完全产自欧共体( e c ) 、欧洲经济区( e e a ) 或其他成员国；对于“非原产产品 原产地资 格的判定则主要是根据产品是否经过足够的制造和加工。对此，泛欧体系的原产地规则协 定在附件中做出了详细说明，列出了每一个关税税目下的产品为获得原产地资格必须对非 原产材料进行制造和加工工序的统一清单。清单在制定中综合使用了所有有原产地的确定 标准，而且在很多情况下依据多个标准判定某种产品的原产地。对于第2 8 章、第2 9 章、 第3 1 章3 9 章、第8 4 章一9 1 章、第9 4 章下分类的产品，除一般标准外，还存在替代 标准。 泛欧体系的累积规则包括双边累积和斜边累积两种类型。在双边累积中，由f t a 其 它成员提供的原材料在某些特定情况下可以被视为“国产 。在斜边累积中，由非f t a 成 员的特定国家提供的原材料在某些特定情况下可以被视为“国产 。根据规定，从任何参与 国进口，且用于生产最终产品的原材料可判定为原产品。在实际操作中，累积规则不要求 对产品进行充分制造或加工，只要某特定参与国进行的制造或加工超过规定的微小操作。 即便发生的改变没有超过规定的微小操作，只产品增加值高于其他参与国提供的原材料价 值，原产地仍是该特定国。 欧盟智利、欧盟墨西哥等自由贸易区采用泛欧原产地规则模式。 3 3 2 原产地规则的北美自由贸易区体系 北美自由贸易区的原产地规则非常严格。在北美自由贸易区体系中，原产地货物的定 义有四种类型： ( 1 ) 完全在北美自由贸易区内获得或生产； ( 2 ) 完全使用北美自由贸易区原产地材料，并在北美自由贸易区生产； ( 3 ) 符合附录4 0 1 之规定( 使用非原产地材料时) 的货物，如果一种产品的原材料来 源于北美自由贸易区以外，但是经过区内的加工后产生了很大变化，并且满足一定比例的 地区含量( 5 0 6 0 ) 也可以被视为原产于北美自由贸易区的产品。通常，判定标准以关 税税号转变和区域产值含量( r e g i o n a lv a l u ec o n t e n t r v c ) 为基础。其中，区域产值含量 1 4 ( r v c ) 可按照交易价值法或净成本法计算，出口商和生产商可任选其中一种。交易价值法 计算了非原产材料价值占g a t t 货物交易价值的百分比，货物交易价值是为货物支付的 总价值，包括因包装和其他项目所作的调整。由于交易价值法允许生产商将所有成本和利 润计为本国所有，所以该法对区域产值含量的要求高于净成本法的要求。 ( 4 ) 特别情况。未经组装产品或不符合附录4 0 1 之规定，但区域含量达到6 0 ( 按交 易价值法计算) 或5 0 ( 按净成本法计算) 的产品也可被视为原产地产品。在某些情况下， 即使产品不能满足上述要求，只要进行以下附加操作，也可取得原产地资格：( 1 ) 生产商 可以制定自制产品或原材料为中间原材料，用于生产最终产品。既然原材料是原产产品， 它的全部价值可以列入其最终产品计算区域产值含量( r v c ) 。该条款适用于除汽车、机 械、变速箱产品外的所有产品和原材料。( 2 ) 累积条款。北美自由贸易区只允许双边地区 累积。在最终产品中使用非原产地原料时，生产商或出口商可将非原产地原料中包含的北 美自由贸易区产值部分列入其最终产品计算区域产值含量( r v c ) 。该条款的使用有一定 的限制条件。( 3 ) 容忍规则。当来自于非北美自由贸易区的原料或零件含量不超过产品总 成本或者交易价值时( 按f o b 调整后的价值，多数规定为7 ) ，无需税号改变即可视为 北美自由贸易区产品。目前，采用北美自由贸易区体系的主要包括北美自由贸易区、加拿 大一智利自由贸易安排以及墨西哥一智利自由贸易安排等自由贸易协定。 3 3 3 二种模式的比较分析 为了简化分析，本文在每种模式下选取了几个有代表性的自由贸易区来一同进行比 较： ( 1 ) 原产地规则实质性改变标准的比较：