（政治经济学专业论文）企业信用管理模式研究.pdf

福建师范大学硕士学士论文 a b s t r a c t i ti san e c e s s a r yr e q u i r e m e n tf o re n t e r p r i s ec r e d i ts y s t e mt oe s t a b l i s ha n di m p r o v e c h i n a ss o c i a l i s tm a r k e te c o n o m y h o w e v e r , a se n t e r p r i s ec r e d i ts y s t e mi sn o tc o m p l e t e a n dt h ee n t e r p r i s el a c ko fb u s i n e s sc r e d i ti ne c o n o m i cl i f e ，i m p e r f e c te n t e r p r i s ec r e d i t s y s t e mh a sb e c o m ea no b s t a c l et ot h ed e v e l o p m e n to f c h i n a sm a r k e te c o n o m y h o wt o b u i l dc h i n a sb u s i n e s sc r e d i tm a n a g e m e n tm o d e lh a sb e c o m ea ni m p o r t a n ts u b j e c ti nt h e c o n s t r u c t i o no fe n t e r p r i s ec r e d i tm a n a g e m e n ts y s t e m i nt h i sp a p e r , u n d e rt h eg u i d eo ft h et h e o r yo fm a r x i s ma sw e l l 硒s o m er e l e v a n t t h e o r i e so fw e s t e r ne c o n o m i c s ，u s i n ge m p i r i c a la n a l y s i s ，n o r m a t i v ea n a l y s i s ，c o m p a r a t i v e a n a l y s i sa n do t h e rm e t h o d s t h i sp a p e rc l a r i f i e st h ec o n s t r u c t i o no fe n t e r p r i s ec r e d i t s y s t e mm a n a g e m e n tm o d eo fv i s i o na n dc o u n t e r m e a s u r e s0 1 1t h eb a s eo fd i s c u s s i n gt h e t h e o r yo fc r e d i t - r e l a t e db u s i n e s s a tp r e s e n t , t h ec o n s t r u c t i o no fe n t e r p r i s e s c r e d i ti nc h i n ai sf a c e dn e w o p p o r t u n i t y a n dc h a l l e n g e ：t h eb u i l d i n go ft h ei n d u s t r yc r e d i tp r o g r e s ss t e a d y , c r e d i tl a w sa n d r e g u l a t i o na n ds t a n d a r d ss y s t e mh a sb e e na c c e l e r a t e d ，t h es e l f - d i s c i p l i n e o ft r a d e r a s s o c i a t i o nc r e d i th a sb e e ns 仃e n g t h e n e d b u te v e nu n d e rt h ec u r r e n tm a n a g e m e n t ，t h e r e a l es o m ep r o b l e m s ，l i k ec o m p a n i e ss e l l i n gf a k eg o o d s ，i g n o r i n gb u s i n e s sr e p u t a t i o na n d l o s i n gt h et r u s to fi m p e r f e c tc r e d i te n v i r o n m e n t w h a tm a i n l yl e a dt ot h e s ep r o b l e m sa r e g o v e r n m e n t l e df u n c t i o ni sn o tp r o m i n e n t ，t h ea c t i o no fe n t e r p r i s ee n t i t i e sd o e sn o tb r i n g i n t of u l lp l a y , m a r k e to p e r a t i o ni si n a d e q u a t e ，m a r k e ts u p e r v i s i o ni n c e n t i v es y s t e ma n d t h el e g a lp u n i s h m e n tm e c h a n i s m sa r ei m p e r f e c ta n de n t e r p r i s em a n a g e m e n tm e c h a n i s m i sb a c k w a r d t h r o u g h t h et h e s i s e x p l o r e s t h ea d v a n c e de x p e r i e n c eo fe n t e r p r i s e s c r e d i t m a n a g e m e n ts y s t e mi nd e v e l o p e dc o u n t r y , t h e ni tp r o p o s e st h a tc h i n as h o u l db u i l dt h e m o d e lo fe n t e r p r i s e s c r e d i tm a n a g e m e n ts y s t e m ：t h eg o v e r n m e n tf i t sal e a d e r , t h e e n t e r p r i s e sa se n t i t i e s ，t h em a r k e ta sa no p e r a t o r , c l a s s i f i c a t i o nr e g u l a t i o na n dr e g i o n a l c o o d i n a t i o n ( 1 ) t h eg o v e r n m e n t s h o u l d p l a y a l e a d i n g r o l ei ns t r e n g t h e n i n g m a c r o e c o n o m i cr e g u l a t i o na n dc o n t r o l ；( 2 ) t h ee n t e r p r i s e ss h o u l dp l a ya ni m p o r t a n tr o l e 摘要 i nt h ec o n s t r u c t i o no fc r e d i ts y s t e m ；( 3 ) a c c e l e r a t et h eo p e r a t i o no ft h ee n t e r p r i s ec r e d i t m a r k e t ；( 4 ) e n h a n c er e w a r da n dp u n i s h m e n tm e c h a n i s mr e s e a r c h ；( 5 ) s t r e n g t h e ne n t e r p r i s e c r e d i ti n f o r m a t i o nm a n a g e m e n t k e y w o r d ：e n t e r p r i s ec r e d i t ，m o d e l s ，s c e n a r i o sa n dc o u n t e r m e a s u r e s i i i 肿肿1川4删7 60舢8 ii- 心丫 福建师范大学硕士学士论文 9 一l 中文文摘 中文文摘 企业信用体系建设是建立和完善我国社会主义市场经济的必然要求，本文以马 克思主义理论为指导，借鉴吸收西方经济学相关理论，立足国情，分析当前企业信 用管理模式下存在的企业信用问题和成因，通过对国外先进国家的企业信用管理制 度探讨，借鉴国外先进经验，以福建省工商行政管理局企业信用分类监管为实证， 提出构建我国企业信用体系模式选择，并就该模式的应用提出自己的建议和对策。 本文分为六个部分： 绪论。从企业信用体系建设的重要性出发，分析了企业信用的经济价值和重要 性，引出选题的背景和意义。概述国内外有关企业信用建设的理论和研究成果，然 后就本文的研究方法进行阐述，最后简单介绍论文的研究思路及主要内容；。 第一章：对信用、企业信用等相关概念进行阐释和国内外研究理论进行综述。 先从马克思的信用理论出发，阐述了马克思信用理论中关于信用的内涵本质、形式 及作用，马克思的信用理论对现代信用经济有重要的指导意义。通过借鉴西方经济 学及国外相关理论，阐述了信用媒介论、信用创造论、信用调节论、制度经济学等 理论，说明西方经济学理论在我国企业信用建设方面对本文研究具有借鉴意义，最 后明确指出我国企业信用体系建设的内容和目标。 第二章：我国当前模式下企业信用建设现状分析。重点从我国企业信用管理模 式现状出发，介绍我国当前信用体系建设面临着良好的政策环境，介绍了当前管理 模式下在行业推进、法制建设、政府调控、制度建设、协会自律等方面取得的成 效。然后介绍了制假售假、假冒伪劣、三角债等为表象的企业信用缺失现象普遍； 企业在信用体系建设中的主体作用发挥不够；企业信用功能不能充分发挥；企业信 用制度不健全、缺乏有效的信用保障机制；缺乏提供社会化征信服务的中介信用管 理机构；企业信用信息分散，并且信用信息标准不统一等企业信用问题，指出当前 企业信用体系建设存在的弊病，分析了政府主导功能不突出、企业主体作用发挥不 够、市场运作能力不足、市场监督激励制度和法律惩罚机制不完善、企业自身管理 机制落后等因素造成当前管理模式存在问题的成因。 第三章：主要对国外信用体系建设的主要模式进行介绍。重点介绍国外先进企 业信用管理制度比较有代表性的三种模式及信用的应用情况。分析了德国、法国等 v 福建师范大学硕士学士论文 欧洲国家代表的以中央银行建立中央信贷登记为主体的公共管理模式、美国代表的 以市场化运作方式为主体的私有管理模式、日本代表的以银行协会建立的会员制征 信机构与商业性征信机构共同组成的管理制度等这三种具有代表性的管理模式的特 征、优点和缺点；再介绍发展中国家的企业信用管理模式应用实践。最后从立法经 验、信用数据支持、中介组织机构培育、信用教育等方面就发达国家与发展中国家 的企业信用管理模式可供我国借鉴的经验进行阐述。 第四章：从福建省企业信用监管方面出发，以福建省工商局企业信用分类监管 系统为例，介绍工商系统企业信用分类监管的应用背景、主要措施、做法及取得的 成效，侧面为我国企业信用管理建设提供实证借鉴。 第五章：提出构建我国企业信用管理模式的设想，措施及对策。以我国当前的 企业信用管理现状为背景，立足于我国国情，通过总结国际上企业信用体系建设的 先进经验，提出我国应构建政府主导、企业为主体、市场运作、分类监管、地区协 调共享的企业信用管理模式，建议采用b o t( b u i i d 一一o p e r a t e 一一 t r a n s l a t e ) 模式，即“建设经营转让模式，渐进地实现信用体系的 市场化。从国家的宏观作用、立法模式、组织机构模式、统一标准及数据库模式、 行业地区分步实施模式等方面阐述企业信用管理模式的模型。并指出构建该模式的 对策措施：( 1 ) 政府发挥主导作用、加强宏观调控；主要从加快企业信用法律建 设、完善组织机构、创建守信的舆论氛围等方面展开。( 2 ) 发挥企业在信用体系建 设中的主体作用；( 3 ) 加快推进企业信用市场运作；主要指出从分行业分地区培育 信用中介组织机构、充分运用市场化手段引入竞争，以应用促发展等方面开展建 设。( 4 ) 从惩罚机制和奖励机制上进行分析，提出应强化奖惩机制研究；( 5 ) 加强 企业资信信息管理，主要指明了应着重于统一企业数据标准、协调政府部门协作共 享、建设信息化系统等方面来推动我国的企业信用体系建设。 v i 目录 目录 摘要一i a b s t r a c t i i 中文文摘v 目录v i i 绪论1 第一章企业信用管理模式相关理论9 第一节马克思信用理论9 第二节西方经济学相关信用理论1 0 第三节企业信用理论概述1 2 第二章我国企业信用管理模式现状17 第一节企业信用管理模式现状17 第二节企业信用管理模式存在主要问题2 0 第三章国外企业信用建设管理模式研究2 5 第一节发达国家企业信用管理制度模式2 5 第二节发展中国家企业信用管理实践2 8 第三节国外企业信用管理模式的特点及可供借鉴经验2 8 第四章福建省工商局企业信用分类监管模式实证分析3 3 第一节分类监管模式应用背景3 3 第二节福建省分类监管模式应用3 4 第五章构建我国企业信用管理模式设想4 1 第一节我国企业信用管理模式设想。4 1 第二节构建我国企业信用管理模式的措施4 3 参考文献4 9 攻读硕士学位期间取得的科研成果5 3 致谢5 4 个人简历5 5 福建师范大学硕士学位论文独创性和使用授权声明 v i l 福建师范大学硕士学士论文 v i i i 绪论 绪论 一、论文研究目的及意义 信用是市场经济的基石和灵魂，企业信用是现代经济生活中企业的生命线，企 业信用的作用将在市场经济中越来越凸显出其内在价值。国外信用体系建设经历了 1 7 0 多年的发展，信用在经济发展过程中发挥了重要作用，实践证明市场经济就是 信用经济，信用产生的经济价值己得到充分证明。由于我国社会主义市场经济建立 较晚，经济发展整体水平较落后，对信用及企业信用理论的研究及相关实践活动相 对不足，企业信用缺失现象普遍存在。缺乏信用不仪扭曲了经济关系，扰乱了经济 秩序，而且败坏了社会风气，已经成为当前影响我国经济健康运行的一个突出问 题，继续摸索探讨我国企业信用体系建设是不容忽视的一项重要课题。 企业信用建设对我国经济社会发展具有重要的意义： 一、企业信用具有重要的经济价值。企业信用能够提升人力资本的经济质效、 提高经济主体的市场交易效率、有助于提高经济主体的市场竞争力、有利于提高经 济主体的市场占有率、促使经济主体实现规模经济效益、促使社会资本的形成和发 展。 二、企业信用建设是完善社会主义市场经济体制的需要和重要内容，是落实科 学发展观，促进社会经济全面协调发展的重要保证。 三、加强企业信用建设是社会信用体系的重要组成部分，是建设整个社会信用 的核心，是保护消费者利益，构建和谐社会的需要。 四、企业信用体系建设是是加强企业监管促进规范运行的需要。是企业树立企 业形象，提高企业竞争力的重要措施。 五、加强企业信用建设是提倡社会主义道德，弘扬中华民族崇尚诚实守信的传 统美德的重要手段。 但在当前我国企业信用建设中，存在着信用关系紊乱，制度建设落后，中介组 织机构规模单薄，专业的职能管理部门缺乏，奖惩机制未有效实施等问题，这些问 题严重阻碍了社会主义市场经济的进一步发展，如何借鉴国外先进企业信用管理模 式，加快我国企业信用体系建设，保持经济健康、持续、快速发展，是一项紧迫而 重要的课题。 福建师范大学硕士学士论文 目前国外有多种企业信用管理模式，具有代表性的主要三种：中央信贷登记为 主体的企业信用管理制度( 德法模式) 、商业征信公司为主体的的企业信用管理制 度( 美国模式) 、会员制征信机构与商业性征信机构共同组成的企业信用管理制度 ( 日本模式) 。 这三种管理模式互有优劣，对我国的企业信用体系建设有很好的借鉴意义，但 由于国情、社会制度、经济制度、文化历史背景等诸多因素的不同，不能照搬照抄 国外的企业信用管理模式，应吸取有利经验，总结金融危机教i j l i ，立足我国国情， 建设有中国特色的社会主义企业信用管理体系。 本文力求通过研究国外三种信用管理模式，结合福建省企业信用分类监管实证 研究，对当前的企业信用问题进行历史的、现实的探讨，主要从宏观上对我国企业 信用体系建设应采取的管理模式提出自己的看法，并就构建该模式提出对策与措 施，力求较系统地提出切实可行的方案。 二、国内外研究文献综述 ( 一) 、国外研究文献综述 国外学者关于企业信用的理论研究非常丰富，主要从经济学领域和社会学领域 进行研究。经济学领域主要理论有：博弈论( 罗伯特澳曼和托马斯谢林) 、交易费 用理论( 科斯) 、有限理性“经济人 假设及纵向一体化假说( 威廉姆森) 、内生交 易费用及外生交易费用理论( 巴泽尔) 、制度变迁动力和混沌理论、现代合约理 论、信息非对称理论等。 在近现代西方信用学说中，多集中于对银行信用功能的评价，由于所处的时代 和观察问题的着眼点不同，对银行信用功能的评价可以根据整个银行体系和个别商 业银行的区别，形成不同的有代表性的理论。 近现代宏观信用学说主要有信用媒介论、信用创造论、信用调节论。 在信用媒介论中，李嘉图认为银行通过信用方式以纸币代替金属货币流通， 只能起着媒介工具的作用。与斯密的见解一样，信用不创造资本，只转移资本，但亚 当斯密仅指出了信用媒介的消极作用，而李嘉图同时指出了积极作用并强调了信 用媒介的国际性。约翰穆勒论及了信用的性质问题，信用如何促进生产问题、信 贾丽博近现代西方信用学说的简要回顾与述评兰州甘肃金融，2 0 0 7 6 ，第2 4 - 2 7 页 2 fjll一 _ 绪论 用可以节省货币的使用等问题。 在信用创造论中，约翰劳的理论是最早的信用创造论，他的核心内容是：信 用即货币，货币即资本，资本即财富，认为信用就是货币，货币量增加财富就能增 加，银行供给货币，能创造资本，创造财富；桑顿认为商品的价格决定于商品和通 货的供求比例，认为扩张信用能增加资本；麦克鲁德的信用创造论认为信用就是货 币、货币和信用在相等的程度上都是财富信用是生产资本，因为它能带来利润。 熊彼特认为银行信用是企业家与商品世界之间的“桥梁，鼓吹信用扩张，通过信 用扩张创造资本，实现“创新。阿伯特韩的信用创造论的核心思想是：“资本 形成不是储蓄的结果，而是信用提供的结果。其学说违背了经济决定金融的原理， 夸大银行信用的作用。 在信用调节论中，霍曲莱认为经济周期变动的规模与长久是由信用的发展程度 决定的。主张扩大信用，促进生产。凯恩斯宣扬“有效需求不足论 ，并鼓吹国 家干预经济生活，以宏观货币政策去作用于需求管理，认为信用调节也就是对宏观 货币政策的具体运用；汉森偏重于宏观财政政策，提出“补偿性财政政策 ；萨缪 尔森主张将财政政策和货币政策结合和协调，强调中央银行货币政策在宏观经济调 节中的作用，其信用调节论分歧集中在如何看待货币政策和财政政策在宏观经济中 的调节作用。 近现代微观信用学说主要有信用供给可能性理论、真实票据理论、资产转移理 论、预期收益理论、负债管理理论、综合性的信贷管理理论、对银行信贷管理理论 的评价等。 而其他学者也从社会信任的角度对信用进行研究。主要内容有信任文化论，道 德基础论，发生认识论，制度论、理性选择理论等。如1 9 7 9 年，尼古拉斯卢曼 关于信任重要性的论述，1 9 8 3 年伯纳德巴伯的信任类型学，1 9 8 4 年，斯缪 尔艾森斯塔德和路易斯龙尼格关于信任形式的分析，1 9 9 0 年，詹姆斯科尔 曼关于信任问题的讨论，9 0 年代期间，安东尼吉登斯、弗朗西斯福山、亚 当塞利格曼从信用重要性和现代特征进行充分的阐述。 国外学者对中国的企业信用问题也进行了研究。主要人物有马克思韦伯、布 瓦索、弗朗西斯福柯等。他们在一定程度上揭示了我国当前企业信用危机的根 源，认为我国市场经济发展面临着传统文化不适应、社会网络不成熟的问题，将成 为我企业信用发展的障碍，在我国不适合发展企业信用体系建设。这些观点缺乏全 福建师范大学硕士学士论文 面辩证分析的缺陷，我国学者龙登高等人则认为世界华侨巨商的成功得益于中华民 族优良的人际信用传统，从一定程度上反驳了韦伯等人的研究。 ( 二) 、国内研究文献综述 我国学界对企业信用制度研究起步较晚，主要是从2 0 世纪9 0 年代以后才发展 起来。在研究国外理论的基础上，采取扬长避短的方式，伴随着我国市场经济发展 的现实，理论逐渐深入，探讨激烈全面，逐步形成了适合我国国情的企业信用理 论。大部份学者认为当前我国信用问题是“所有市场经济国家在市场经济发展初期 的一种阶段性现象【l j ，。 ( 1 ) 、从研究阶段方面看，我国企业信用制度研究理论起步于上世纪9 0 年代 末期，到2 0 0 1 年后形成研究热潮。1 9 9 7 - 1 9 9 9 年重点在于货币信用制度建设的研 究，如葛兆强提出国家垄断信用应向国家调控信用转化，以形成多元化的金融体 系。储幼阳呼吁应建立商业信用为基础，银行信用为主导，多种信用为补充，中央 信用为主导的信用制度。夏德仁认为，货币的产生为市场资源配置创造了前提条 件，建立在货币关系基础上的银行信用关系进一步提高了资源配置效率。1 9 9 9 2 0 0 0 这一时期的重点在于个人信用制度建设的研究。内容主要有探讨个人信用制 度的总体构架、消费信贷分析研究和相关法律问题分析。到2 0 0 1 年后形成信用制 度的研究热潮，向多角度展开研究，主要集中在信用建设的必要性、企业信用缺失 表现及成因分析、企业信用文化建设和制度完善等方面。在必要性上，张萱提出市 场经济就是信用经济的论断；在企业信用缺失表现上，刘军、张志胜在信用缺失 与信用制度建设中主要表现有：“不讲信誉，不遵守信用契约；企业之间相互拖 欠货款严重，假冒伪劣商品充斥市场，坑蒙拐骗、漏税骗汇；证券市场违规事件不 断，一些企业不偿还企业债务 等，并分析了信用缺失的危害及成因，提出制度不 全是产生信用缺失的主要原因；而在文化建设上提出应对封建文化进行扬弃，要规 范政府行为，加强社会主义道德中诚信的增强；普遍认为要从加强立法、加大违法 成本、加快市场经济体系转变等方面完善企业信用制度。 ( 2 ) 、从研究内容方面看，主要涉及企业信用全面治理方案、与欧美日本等 信用发达国家的比较、信用管理模式、从社会信任的角度对经济合作的研究等等。 如在企业信用全面治理方面，吴敬琏强调了产权明晰、治理结构完善、法制建 设的重要性，认为应“提高失信成本 、“对失信者要进行应有的行政或司法处 杨欢进、董保蔑，我国企业失信行为的社会环境分析及对策，财贸经济，2 0 0 5 年第l o 期第9 2 页 4 绪论 罚，在经济上让其受到损失，直到无法在社会经济生活中立足，使人们不敢以身试 法。【l 】；陈清泰、张维迎是从产权改革对企业信用建设的重要性进行讨论。 通过与欧美等国信用建设的研究考察，朱伟革等学者认为我国企业信用体系建 设应结合我国国情，强调加快立法、培育信用市场主体、加快培育和引导市场对信 用产品的需求等思路【2 】 在企业信用管理模式上，董辅初教授强调要充分发挥政府作用，由政府“推 动、规范、监督、服务”，但石晓军、陈殿左对政府过分干预信用建设提出质疑， 认为由政府主导来建设信用体系缺乏公正，容易滋生腐败，带来行政垄断，也会对 市场效率与信任带来破坏等，认为这样的信用建设有悖实际的需要【3 1 。 彭泅清从社会信任的角度对经济合作的研究中，提出，法制手段与关系运作都 可以在经济合作领域中用来加强信任，二者可以共存【4 1 。 综观国内有关专家学者的研究，我们可以看到，这些理论研究可谓是百家齐 放，各有见的，对如何加强我国企业信用体系建设提出了指导方向，提供了理论基 础，有力地促进了我国企业信用建设。但基本形成了一些共识，取得了丰富的研究 成果。主要有充分论证了信用制度建设的必要性、重要性；明确了信用相关理论， 为信用制度建设实践提供了理论依据；对于如何借鉴国外经验进行了有益的探索： 阐述了我国信用制度建设的艰巨性。 虽然我国企业信用理论研究取得了可喜的进步，对如何加强我国企业信用体系 建设提出了指导方向，提供了理论基础，有力地促进了我国企业信用建设。但还存 在一定的不足，从对象上看，倾向于金融方面研究，较少涉及企业信用体系的研 究；从内容上看描述失信现象的多，解决方案的少；研究企业信用问题时综合性较 少，大多的从本学科出发。而企业信用是涉及社会学、经济学、法律学、系统学、 伦理学等方面的内容，应全方位、多角度进行分析研究，这是当前我国企业信用研 究的学术之路。 三、研究方法 ( 一) 辩证唯物主义与历史唯物主义的方法 陈瑞霞，企业信用问题研究，福建师范大学硕士学位论文2 1 1 0 6 - 4 ，第6 页 陈瑞霞，企业信用问题研究，福建师范大学硕士学位论文2 1 ) 0 6 - 4 ，第7 页 石晓军、陈殿左著，信用治理：文化、流程与工具，北京，机械j i 业出版社，2 0 0 4 年第7 9 8 6 页 彭泅清，信任的建立机制一关系运作与法制手段，社会学研究，1 9 9 9 年第2 期第6 0 页 福建师范大学硕士学士论文 本文运用辩证唯物主义和历史唯物主义方法作为研究基础。运用历史唯物主义 观点和方法，了解国内外企业信用体系建设的发展进程，并藉此探讨我国企业信用 体系建设存在的问题；运用辩证唯物主义相关观点和方法处理我国企业信用体系建 设管理模式存在的问题及应采取的措施。 ( 二) 实证分析与规范分析相结合的研究方法 所谓实证分析，就是排除了价值判断，对经济现象、经济行为或经济活动及其 发展趋势做客观分析。本文通过列举大量的事实和案例分析了我国企业信用体系建 设管理模式现状、存在的缺陷。 所谓规范分析，就是则以一定的价值判断为基础，提出一些分析和问题的标 准，作为理论的前提和制度政策的依据。本文结合相关的理论，对我国企业信用体 系建设管理模式存在的缺陷进行分析，然后根据存在的缺陷提出解决的方法和措 施。 ( 三) 比较分析法 所谓比较分析，就是运用相关数据模型进行比较分析，通过历史与现实情况的 比较，说明我国企业信用体系建设在政策引导下已有所好转，但存在的问题仍然较 突出，应采取相应的措施改变现状。 ( 四) 宏观分析与微观分析相结合的方法 所谓宏观分析，就是从全球信用体系建设这个宏观大环境来分析了解我国当前 企业信用建设管理模式存在的问题并提出解决的思路。所谓微观分析就是从企业信 用体系结构中的某一个要素角度来探讨构建企业信用的问题 四、研究思路和论文结构 论文以马克思主义信用理论为指导，借鉴西方经济学相关信用理论，分析国外 三种企业信用管理模式，针对当前我国企业信用建设存在的问题，探讨如何加快促 进我国企业信用体系建设进程，提出构建我国企业信用管理模式的设想和措施，。 本文内容分六部分。 绪论。从信用的经济价值出发，引出选题的背景和意义。概述国内外有关企业 信用建设的理论和研究成果，简单介绍论文的研究思路及主要内容；最后就本文的 研究方法进行阐述。 6 绪论 第一章：对信用、企业信用等相关概念和国内外理论进行阐述。先从马克思的 信用理论出发，再介绍西方经济学及国外相关理论对信用体系建设的阐述，明确指 出信用、企业信用体系建设相关的定义、内容、目标等。 第二章：重点从我国企业信用管理模式现状出发，介绍我国当前信用体系建设 的政策出台历程，在当前管理模式下取得的成效；指出当前企业信用体系建设存在 的主要问题和弊病，分析当前管理模式存在的问题及成因。 第三章：主要对国外信用体系建设和主要模式进行介绍。重点介绍国外企业信 用管理比较有代表性的三种模式及信用的应用情况，主要分析这三种管理模式的特 征、优点和缺点；再介绍发展中国家的企业信用管理模式应用实践。最后就发达国 家与发展中国家的企业信用管理模式可供我国借鉴的经验进行阐述。 第四章：从福建省工商行政管理局企业信用管理模式工作出发，以工商系统企 业信用分类监管为例，介绍工商系统企业信用分类监管的主要措施、做法及取得的 成效。 第五章：以我国当前的企业信用管理现状为背景，通过总结借鉴发达国家的企 业信用体系建设的先进经验，从宏观角度提出建设我国企业信用体系管理模式的思 路和实施构想。 7 福建师范大学硕士学士论文 - l i _ _ _ - _ _ - _ - - _ _ _ - _ _ _ _ - _ _ _ _ _ 一 8 第一章企业信用体系运行机制相关理论 第一章企业信用管理模式相关理论 第一节马克思信用理论 马克思的信用理论是马克思主义政治经济学的一个重要组成部分。当然，在马 克思经济理论体系中，作为一种特殊意义上信贷关系的信用作了较为详尽的分析 h 】。他认为，信用是促使资本集中进而垄断形成的重要因素，是股份制产生的主要 基础；同时，信用又会助长投机盛行，并加速资本主义危机的到来。 一、信用的涵义及本质 马克思认为，信用是商品在买卖中的延期付款或货币的借贷行为，明确强调信 用是具有独特形式的价值运动，“这个运动一以偿还为条件的付出一般地就是贷 和借的运动，即货币或商品的只是有条件的让渡的这种独特形式的运动 【2 】。他认 为信用制度是在产业资本积聚基础上建立起来的较高级的流通制度，本质都是借贷 资本的运动，是商品经济发展到一定阶段的产物。马克思认为，货币作为支付手段 的出现并被普遍接受，从而产生了货币信用，而当货币成为一种商品的时候，借贷 行为发生并产生了信贷，因此信贷就成为信用在微观经济领域的一种专门表现形 式。马克思的货币思想是商业信用理论的基础，是现代信用思想的理论基石。 马克思把信用作为一种经济范畴，认为“经济范畴只是这些现实关系的抽 象 。【3 】信用反映的是人与人之间的关系。而这些关系的基础是经济利益关系，因 此经济主体间信用及信用关系也不例外，因此可以说经济利益关系是马克思信用思 想的出发点。马克思已经涉及关于信用的经济基础和本质问题，他认为交换过程的 完成只不过是遵循人们交换的原则进行的，是信用的执行和对交换预期利益的实现 【4 】，从而揭示了人类信用关系是经济利益关系的反映。 二、信用的内容 马克思研究的资本主义信用主要包括两方面：商业信用和银行信用。商业信用 是指职能资本家之间用赊账的方式买卖商品时，彼此提供的信用【5 】。商业信用产生 孙智英：信用问题的经济学分析，中国城市出版社，北京，2 0 0 2 年，第6 4 页 郭铁民，信用制度的缺失和构建，光明日报，2 0 0 2 年4 月1 6 日 马克思恩格斯选集第4 卷，人民出版社，1 9 9 5 年版，第3 2 5 页 孙智英：信用问题的经济学分析，中国城市出版社，北京，2 0 0 2 年，第6 8 页 陈征资本论解说( 第三卷) 福州：福建人民出版社，1 9 9 7 ，9 ( 第三版) ：第3 8 5 页 9 福建师范大学硕士学士论文 于商品经济条件下，以商品生产者和商品经营者发生相互赊欠的债务关系为基础， 并随着商品经济的发展而发展。但是商业信用也存在局限性，它只是职能资本家之 间采用的信用。伴随资本主义再生产和扩大再生产的发展，商业信用必将被更高级 的信用形式取代。 银行信用是适应资本主义扩大再生产的需要，在商业信用的基础上发展起来的 一种信用形式n 】。马克思对银行信用的研究是建立在对商业信用研究的基础之上， 银行信用在马克思的信用学说中占据着主要的地位。所谓银行信用，是指银行或货 币资本家以贷款方式向职能资本家提供的信用口1 。参与银行信用不仅仅局限于处在 再生产中的商品资本，还包括闲置的货币资本，所以银行信用在更大程度上适应资 本主义扩大再生产的要求，更符合资本家投机需要。当然，信用投机泛滥的结果是 经济危机的产生。从这个角度看，银行信用在促进资本主义扩大再生产发展的同 时，也加深资本主义内在矛盾的发展。 三、信用的作用 马克思在论述中还着重阐述了信用在资本主义社会中的作用。在资本论第 三卷中，马克思分两个角度论述信用的作用。一是从资本主义信用和产业资本的联 系上论述；二是从信用与货币流通的关系上论述。 信用在资本主义生产中的作用主要包括三方面：“信用在资本转移过程中起中 介作用，促成利润率的平均化；信用能大大节省各种流通费用；信用在股份公司出 现前产生，加速了股份公司的形成和发展”。d 3 信用对流通手段量的影响主要包 括两个方面：“信用工具的采用便于流通中所需货币量的减少；信用能够节省流通 中所需要的银行券。1 马克思信用偏重于银行信用的分析，是针对资本主义制度的理解和论述，但他 关于信用理论、股份制经济的发生机理等思想，是当代信用调节社会资源，实现社 会再生产，改革资本循环和企业改革的理论依据，也是社会市场经济条件下建立信 用制度的理论基础。【5 】 第二节西方经济学相关信用理论 陈征资本论解说( 第三卷) 福州：福建人民出版社，1 9 9 7 ，9 ( 第三版) ：第3 8 7 页 陈征 资本论解说( 第三卷) 福州：福建人民出版社，1 9 9 7 ，9 ( 第三版) ：第3 8 7 3 8 8 页 陈征资本论解说( 第三卷) 福州：福建人民出版社，1 9 9 7 ，9 ( 第三版) ：第4 1 0 一4 1 2 页 陈征资本论解说( 第三卷) 福州：福建人民出版社，1 9 9 7 ，9 ( 第三版) ：第4 8 9 - 4 9 1 页 孙智英：信用问题的经济学分析，中国城市出版社，北京，2 0 0 2 年，第7 l 页 1 0 第一章企业信用体系运行机制相关理论 一、信用媒介论 主要代表人物包括亚当斯密、大卫李嘉图、约翰穆勒。这里所指的是银行 信用，这种观点认为信用不创造资本，只转移资本，起着媒介工具的作用。约翰 穆勒认为信用能促进生产，但只是因为信用充当了媒介工具，不增加现实资本。斯 密在他的国富论中从银行作用的角度阐述了信用的作用，认为信用可以节约资 本家所必须保有的准备金和金银货币，而且可以把节约下来的货币转化为生产资 本，用于扩大再生产。约翰穆勒认为信用能为有才干的人提供条件。李嘉图认 为，信用还可以通过资本的再分配，促进利润率的平均化。同时休谟的论社会信 用、斯密的论公债、李嘉图的公债基本制度这些著作论述了国家信用产生 条件、公债作用、负债的偿还等问题，说明了国家( 或政府) 信用建立的条件、措 施。 二、信用创造论 该理论流行于垄断资本主义时期，主要代表人物有约翰劳、麦克鲁德、熊彼 特韩等人。信用创造资本理论作为信用媒介理论的对立面，特别强调银行信用的 作用【2 】。该理论认为信用具有货币一样的购买力，能形成资本，认为银行具有无限 的创造信用的能力。然而，该理论把信用等同于真实资本，宣扬信用能够创造真实 财富，认为银行有无限的信用创造的能力是错误的【3 1 。 三、信用调节论 代表人物主要有r g 霍曲莱、凯恩斯、阿尔文h 、汉森、萨谬尔森，该理 论是在资本主义经济进入垄断阶段以后产生的，认为资本主义经济危机能够通过货 币信用政策去治理，资本主义各种矛盾能够通过货币制度的机制去消除，主张扩张 信用，促进经济增长【4 1 。 四、制度经济学 制度指人际交往中的规则及社会组织的结构和机制。制度经济学是把制 度作为研究对象的一门经济学分支。制度实质上就是人与人之间发生经济关 系、进行交易活动的某种特定方式，也就是行为规则。其形式既可以是正式的，也 可以是非正式的。信用制度就可以定义为与信用相关的人与人之间发生经济关系、 陈端计、邢植朝信用思想研究的历史轨迹与展望广东技术师范学院学报2 0 0 8 第1 期第6 7 页 陶凌云，中小企业的信用理论综述，商场现代化，2 0 0 7 一1 1 - 0 1 ，第2 3 0 2 3 1 页 陶凌云，中小企业的信用理论综述，商场现代化，2 0 0 7 1 1 - 0 1 ，第2 3 0 2 3 1 页 陶凌云，中小企业的信用理论综述，商场现代化，2 0 0 7 - 1 1 - 0 1 ，第2 3 0 2 3 1 页 福建师范大学硕十学士论文 进行交易活动的行为规则。与信用相关的各项法律法规、实施条例、契约、操作机 构、道德习俗、意识形态都被纳入到信用制度的范畴中来。参照新制度经济学派对 制度的划分，可将信用制度划分为以下信用法律、信用条例、信用文化、信用执行 机构等几个部分。 结论：通过以上对马克思信用理论和近现代西方关于信用理论的回顾，可以 看出：对“信用 概念的理解和界定都很丰富。即认为信用是对偿付能力的信任与 承诺的兑现，以及由此产生的社会信心，他们对信用的理解及作用意义都倾向于银 行信用学说。认为信用对生产起促进作用、可以加大资本的集中，扩大生产规模。 但是马克思的研究和西方经济学的研究，其立场观点和方法是不一样的。马克思是 为揭示资本主义的生产关系研究资本主义的本质和发展规律，预言资本主义必将灭 亡。而西方经济学的相关研究是站在资产阶级的立场上，为资本主义制度维护，为 证明资本主义制度是永恒的。我国应以马克思主义信用理论以指导，借鉴西方经济 学相关信用理论精华，考察国外信用建设的成功经验，结合我国国情，来研究我国 企业信用问题，切实加快我国企业信用体系理论发展和实践建设。 第三节企业信用理论概述 一、企业信用概念 从经济学层面看：信用是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充 分信任受信人能够实现其承诺的基础上，用契约关系向受信人放贷，并保障 自己的本金能够回流和增值的价值运动。 企业信用是指企业在市场经济活动中，遵守有关法律法规和约定俗成的社会行 为规范，信守交易当事人之间达成的正式或非正式的交易契约，交易主体之间采取互 惠互利的可持续交易策略。它同时泛指一个企业法人授予另一个企业法人的信 用，其本质是卖方企业对买方企业的货币借贷。 企业信用体系是保证企业经济良性运行的社会治理机制，以信用法律法规为依 据，以合法有效的信用信息为基础，以信用中介机构为主体，以打破信息不对称为手 段，通过鼓励和弘扬守信行为，制约和惩罚失信行为，使企业行为的价值取向发生改 变，自觉地从失信向守信转变，进而促进整个社会信用水平的完善与发展，保障社会 秩序和市场经济的正常运行与健康发展。 1 2 第一章企业信用体系运行机制相关理论 二、企业信用体系建设内容 按照国务院对我国企业信用体系建设的要求，企业信用体系建设的内容是：要 面向市场，通过加强企业信用管理，提高企业的信用等级；通过运用市场机制，强 化信用管理的内部约束机制和利益激励机制；在法律框架内，按照规范、有序和不 搞重复建设的原则，充分发挥银行系统信贷评价登记系统、企业信用担保体系、工 商登记年检等系统的作用 1 】，完善企业信用标准、企业信用评价、企业信用信息传 播、企业信用监督管理、企业信用建设法律法规、企业信用建设咨询服务等六个体 系，同时要遵循市场化、法治化、系统性、“三公”等四个建设原则，培育以企业 为主体、服务全社会的社会化信用体系，通过转变政府职能，制定和完善法律法 规，不断提升企业整体信用水平。 三、企业信用体系建设的任务 当前我国企业信用体系建设的任务主要包括以下几个方面的内容【2 】： 1 、培养信用意识和信用能力，加快企业诚信文化建设。传承发扬企业诚信文 化是信用建设的根本环节，要不断培育信用文化，要让企业“知信、守信、用 信 ，在全社会形成以守信为荣，以失信为耻的信用氛围，让诚实守信成为企业的 核心文化。要在企业内部培养信用意识，增强企业的法治意识教育，把提高企业素 质和履约能力作为企业信用体系建设的基础性工作和出发点，增强企业的信用意 识，提高企业信用能力。 2 、加快法律法规建设。完善的法律法规是企业信用建设的重要保障，是信用 机制建设的必然选择，只有在实践中不断完善企业信用相关法律法规才能保证企业 信用体系的运作。 3 、建立信用评价标准。建立信用评价标准是企业信用体系建设的重要环节， 判断企业的未来信用主要是通过考察企业的历史信用记录形成的评价