（国际贸易学专业论文）我国加工贸易可持续发展问题研究.pdf

摘要 笔者在第四章对我国 加工贸易存在的问 题进行系统分析，在第五章从政府、 产业、企业三个层面，对如何实现加工贸易 在我国的可持续发展提出了建议和 对策。 关键词: 加工贸易可持续发展技术进步产业升级 a b s t r a c t a ft e r 3 0 y e a r s o f e c o n o m i c re f o r m a n d w i t h t h e d e v e l o p m e n t o f c h i n a s e c o n o m y , t h e p r o c e s s i n g t r a d e h a s e x p e r i e n c e d a t r a n s n o r m a l , h i g h - s p e e d a n d g r e a t - l e a p - f o r w a r d d e v e l o p m e n t . t h e i m p o r t/ e x p o r t a m o u n t o f i m p r o v e m e n t t r a d e p o s s e s s e d h a l f o f c o u n t ry i n c h i n a s f o r e i g n t r a d e e v e r s i n c e 1 9 9 6 , w h i c h p l a y e d a n i m p o r ta n t r o l e i n t h e a s p e c t s o f p u s h i n g r e g i o n a l e c o n o m i c b o o m , p r o m o t i n g i n t r o d u c i n g f o r e i g n i n v e s t m e 成 t a c k l in g s o c i a l e m p l o y m e n t , i n c u b a t i n g h i g h - t e c h e n t e r p r i s e s , c a n v a s s in g f o r e i g n e x c h a n g e t h r o u g h f o r e i g n tr a d e a n d i n t r o d u c t i o n o f a d v a n c e d t e c h n o l o g y a n d m a n a g e m e n t s k i l l s a s w e l l a s o b t a i n i n g s i g n i fi c a n t s o c i o e c o n o m i c p e r f o r m a n c e . h o w e v e r , a s t h e p r o c e s s i n g b u s i n e s s d e v e l o p s , g r e a t c h a n g e s o c c u r r e d in e i t h e r i t s i n t e n s io n a n d it s e x t e n s i o n a n d p r o b l e m s d i s c l o s e d g r a d u a l l y . h o w t o c a t c h u p t h e c h a n c e s o f t h e in t e n s i fi c a t i o n o f i n t e rn a t io n a l d iv i s i o n o f l a b o r a n d s p e e d i n g叩 o f i n d u s t ri a l s t r u c t u re r e a d j u s tm e n t , h o w t o d e f in e p r o c e s s i n g t r a d e a s t h e c a r ryi n g b o d y o f a n e w r o u n d o f i n d u s t r i a l m i g r a t i o n , h o w t o a d a p t m e a s u r e s t o l i ft t h e l e v e l o f p r o c e s s i n g tr a d e s d e v e l o p m e n t w o u l d b e a m a j o r s e g m e n t i n t h e c o n t in u o u s o p e n i n g t o t h e o u t s i d e a n d e x p e d i t i n g s t r a t e g i c re a d j u s t m e n t o f e c o n o m i c s t r u c t u r e . w o u l d p r o c e s s i n g t r a d e b e a n e w d i r e c t i o n o f c h i n a s i n d u s t r y u n d e r a g l o b a l i z a t i o n b a c k g r o u n d o r j u s t a a n e x p e d ie n t m e a s u r e o f re s o l v i n g t h e p r o b l e m s o f e m p l o y m e n t a n d g a i n i n g f o r e i g n e x c h a n g e w a s k e p t a r g u i n g . p r o c e s s i n g t r a d e h a s m e t i t s c r o s s j u n c t i o n . a s t h e a s p e c t o f s c i e n t i fi c d e v e lo p m e n t w a s i n tr o d u c e d , i t w a s r a i s e d b y t h e p a r ty t h a t t o k e e p o n t h e d e v e l o p m e n t o f p r o c e s s i n g t r a d e , e m p h a s i z e o n l i ft i n g t h e i n d u s t r i a l l e v e l a n d r e s p e c t i v e fi n i s h d e p t h , r e i n f o r c e t h e d o m e s t i c a s s o r ti n g c a p a b i l i ty a n d p r o m o t e t h e u p g r a d i n g o f d o m e s t i c i n d u s t ry , w h i c h m a d e c l e a r t h e d i r e c t i o n o f p r o c e s s i n g t r a d e . t h i s a rt i c l e i s c o m p o s e d o f 5 c h a p t e rs . t h e t h e o ry o f p r o c e s s i n g i n d u s t ry w a s f u ll y e x p l a i n e d , i n c h a p t e r 1 , o n t h e b a s i s o f t h e d e f i n i t i o n o f t h e c o n c e p t o f p r o c e s s i n g i n d u s t r y , w h i c h m 匆 o r c h a r a c t e rs a r e e i t h e r t h e r a w m a t e r i a l s a r e i m p o r t e d fr o m a b r o a d w h i l e t h e f in i s h e d p r o d u c t s a r e e x p o r te d a n d , b o t h a r e b o n d e d . t h e a n a l y s i s o f t h e p r o c e s s i n g i n d u s t ry勿c o n v e n t i o n a l a s p e c t s , l a w o f c o m p a r a t i v e a d v a n t a g e a n d t h e o ry o f i n t r a - i n d u s t r i a l t r a d i n g re v e al s t h e m a t c h i n g o f t h e d e v e l o p m e n t o f p r o c e s s i n g in d u s try i n c h in a a n d t h e a b o v e m e n t i o n e d t h e o r ie s . i n c h a p t e r 2 , t h e b a s i c r u n n i n g m o d u l e o f p r o c e s s i n g t r a d e w a s e m p h a s i z e d a n d t h e h i s t o ry a n d m a i n f e a t u re s o f p r o c e s s i n g t r a d e i n c h i n a w a s re v i e w e d . t h e w r it e r e x p l a i n e d i n c h a p t e r 3 t h e f u n c t i o n s o f p r o c e s s i n g in d u s t r y i n e x p a n d i n g s o c i al e m p l o y m e n t a n d e x p o r t a t i o n , i n c u b a t i n g i n d u s t r i e s a n d i n tr o d u c in g f o re ig n i n v e s t m e n t a n d c o n s e q u e n t e c o n o m i c e ff e c t s a s w e l l a s i n b o o m i n g u p c h i n a s e c o n o m y a n d p ro m o t i n g t e c h n i c a l p r o g res s . i t w a s s y s t e m a t i c al l y a n a ly z e d i n t h e n e x t c h a p t e r p r o b l e m s t h a t c h i n a s p r o c e s s i n g t r a d e a r e f a c i n g a n d i n c h a p t e r 5 , s u g g e s t i o n s a n d c o u n t e r m e a s ur e s a re g i v e n t o a c h i e v i n g c o n t i n u o u s ab s t r a c t d e v e l o p m e n t o f c h i n a s p r o c e s s i n g t r a d e o n d i i n v o lv i n g e n t e r p r i s e s . k e y wo r d s : p r o c e s s i n g t r a d e t e c h n o l o g i c a l p r o g r e s s ff e r e n t l e v e l s o f t h e g o v e rn m e n t , t h e i n d u s t r y a n d s u s t a i n a b l e d e v e l o p m e n t i n d u s t r i a l u p g r a d e w 南开大学学位论文版权使用授权书 本人完全了解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规定， 同意如下各项内容: 按照学校要求提交学位论文的印 刷本和电子版本; 学校有权保存学位论文的印刷本和电 子版， 并采用影印、 缩印、 扫描、 数字化或其它手段 保存论文;学校有权提供目 录检索以 及提供本学位 论文全文或者部分的阅览服务;学校有权按有关规定向国家有关部门 或者机构送交论文的复印 件和电 子版; 在不以 赢利为目 的的前提下， 学校可以 适当复制论文的部分或全部内 容用于学术活动。 学位论文作者签名: 年月日 经指导教师同 意， 本学位论文属于保密， 在年解密后适用本 授权书。 指导教师签 名: 学位论文作者签 名: 月鸿 解密时 间: 年月日 各密级的最长保密年限及书写格式规定如下: 内 部5 年 最 朴年 ， 可 少 于 5 年 ， 秘 i9 * 1 0 年 誉 长 “ 年 ， 可 少 于 ” 年 ， !机 k * 2 0 年( 最 长2 0 年 ， 可 少 于2 0 年 )。 l 一一 _ _，_ 南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明:所呈交的学位论 文，是本人在导师指导下， 进行 研究工作所取得的成果。除文中已经 注明引用的内 容外，本学 位论 文 的研究成果不包含任何他人创作的、己公开发表或者没有公开发表的 作品的内 容。 对本论文所涉及的 研究工作做出贡献的其他个人和集体， 均己 在文中以明 确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责 任由 本 人承担。 日 月飞了矛尸. 妈月 ，、心 j年 ，浮了了. 学位论文作者签名: 多 0 0 引言 中国制造的商品 洪流般充满世界，世界各 地的资本潮水般涌进中国。当世 界上越来越多的商品 挂上了“ 中国 制造”的标 签，当中国已经被称为 “ 世界工 厂”，当美国、欧盟对我国的巨大贸易顺差频繁提出抗议的时候，我们有必要 重新认真考量一个词- 一“ 加工贸易”。改革开放 3 0 年来，加工贸易在我国经 历了 超常规、 高 速度、跨越式的发展。自1 9 9 6 年开始，加工贸易一直占据我国 进出口贸易总额中 的半壁江山。目 前，加 工贸易己 成为 我国对外贸易的第一大 贸易方式，已成为外贸进出口持续、快速发展的主要推动力，在促进区域经济 繁荣，推动利用外资，解决社会就业，培育高新技术产业、增加出口创汇，引 进国外先进技 术和管理经验等方面发挥了 重要 作用， 取得了明显的社会经济效 益 。 但是，由于 加工贸易 “ 周期长、环节多、 市场变化快”等固有特点， 本身 风险较大，而 且我国 加工贸易 “ 遍地开花”式的 格局还将长期存在，管理 难度 大、风险高的问题并未得到有效解决。与此同时，随着国内外环境的变化，经 济全球化进程 不断加快，新技术不断涌现， 产业结构调整出现新的 动向， 加速 了国际分工形 式的变化和中国市场与世界市 场的 融合，劳 动力成本逐步提高， 贸易壁垒日 益频 繁，国际 竞争 更加激烈， 传统加工贸易的 发展面临着巨 大压力. 经过近 3 0 年的快 速发 展， 我国 加工贸易己 经走到一 个关键的 十字路口。 近年来， 国内对于中国所处的出口加工地位一直颇有微词:认为中国获益太少。那么， 加工贸易是完成了 历史使命 退出经济舞台， 还是谋求转型升级走可持续发展之 路? 论文定稿 2 加工贸易到 底如何实现 “ 又好又 快”发 展呢? 日 前，博鳌 亚洲 论坛秘书长龙永图在公开场合 表示: 中国 必须要站在产业 链的高端，但是 现在还没有这样的 本领。 因此应该老老实实的 低下头再干十年 二十年的加工贸易。 再为老外打工十年二十年。党的十六届五中全会进一步明 引言 确 “ 继续发展加工贸易，着重提高产业层次和加工 深度，增强国内配套能 力， 促进国内 产业升级” 。 这解决了长期困 扰加工贸易 发展的 “ 定位”问 题，为我国 加工贸易的发展指明了方向，提供了政策动力，具有里程碑意义。 笔者作为一名海关工作人员对我国 加工贸易的发展一直保持兴趣并予以高 度关注，也收集整理了一些资料，对加工贸易的可持续发展进行了一些粗浅地 研究和思考，现在通过本文提出一己之见，请大家批评指正。 第一章 加工贸易的概念和理论基础 第一章加工贸易的概念和理论基础 所谓加工贸易，顾名思义是基于加工产生的一种贸易，是国际贸易的 一 种 形式。加 工贸易 作为一种新型的国际 贸易方式， 是以 要素的国际流 动为前 提的。 加工贸易是生产与贸易一体化过程，它作为生产过程必须有劳 动力、资本、 技 术等多种要素的国际结合。同时，市场规模制约着分工和专业 化的程度， 进而 制约生产规模，因而 “ 贸易”又成为 “ 加工”的前提。加工贸易的实质是国际 迂回生产，无论是整个循环过程，还是其中的各个环节，都具有规模经济特征， 而 产品市 场的国 际化是实现这种规模经济的必 要条件。 1 .1 加工贸易的概念和特点 加工贸易的概念 我国 加工贸易审批管理暂行办法规定，加工贸易指从境外保税进口全 部或部分 原辅材料、零部件、 元器件、 包装物 料 ( 下称进口 料件) ，经境内企 业 加工 或装 配后， 制成品复出口的经 营活动， 包 括来料加工和进料加工。 从广义上讲，加工贸易是外国的企业 ( 通常是工业发达国家和新兴工业化 国家 或地区的 企业) 以 投资的方式把某些生产能 力转移到东道国或者利 用东 道国 已有的生产能力为自己加工装配产品，然后运出东道国境外销售。这种跨越国 界的生产加工和销售，成为加工贸易的显著特征。加工贸易同国际投资及国际 贸易紧密 相联， 体现了商品和资本交换的国际化。从狭义上讲，加工贸易是 部 分国 家对来料或 进料加工采用海关保税监管的贸易。由于一些发展中国 家存 在 较高的关 税或非 关税壁垒，为了扩大对外贸易或吸引外商直接投资， 采取了 对 以 来料或进料方 式进口的原材料、零部件由海关实行保税监管进口 的办法。 那 么， 什么是保税制 度呢? 根据 中 华人民共和国 海关法 ，保税是对货 物而言， 第一章 加工贸易的概念和理论基础 一般说保 税货 物，是指经海关批准未办 理纳税手续进境，在境内 储存、 加工、 装配后复运出境的货物。 1 .2 加工贸易的特点 加工贸易有两个重要特征， 一是 “ 两 头在外” ，即用于加 工的 原材料 从境外 进口 ，加 工后的制成品出口 境外， 加工贸易企业相当于境外货主的境内 加工基 地;二是料件和制成品保税，海关对企业进 口料件暂缓征收进口关税及进口环 节税，加工后的制成品 ( 成品或半成品)也暂缓征税。只要企业按规定将制成 品复出口 ， 就可以不纳税。 对加工贸易实 施保税监管，可以 大大降低企 业的 运 营成本， 是加工贸易优越性的 集中 体现， 但同时也对海关监管提出了 较高要求。 加工贸易的特点还体现在其与一般贸易的区别上。见表1 : 表 1 加工贸易与一般贸易的区别 区别一般贸易加工贸易 货物来源符合本国的原产地规则 不符合本国的原产地规则 税收 进口缴纳进口环节税，出口在征 收增值税后退还部分税收 进口 料 件不征收 进口 环节税，实行海 关监管保税，出口不再征收增值税 企业收益 生产成本或收购成本与国际市场 价格之间的差价 主要是加工费 贸易流向 商品单向流动商品往返流动 主体一般特定 第一章 加工贸易的概念和理论基础 1 .2 发展加工贸易 的理论基 础 有关加工贸易 理论基础 方面的研究， 国内 外学者研究 的视角 存在着差异。国 内研究主要运用已 有的贸易 理论解释加工贸易 ， 国 外学 者则从信息不对称、委托 代理的角度研究加工贸易 委托方的决策基础问 题. 总体 来看， 有关加工贸易的产 生以及利益分配问 题， 目 前还没有形成一个比 较完整的分 析框架。 2 . 1 以传统的要素桌赋与比较优势理论 大卫. 李嘉图在亚当. 斯密绝对成本说的基础上发展了比较优势理论，他认 为，通过开展国际贸易，各国出口自己 具有比较优势的 产品，进口自己 具有比 较劣势的产品，对于各国经济的 发展都是很有利的。 李嘉图 虽然指出了国际贸 易和国际分工的原因是比 较成本的 存在，但他没有 对比 较优势产生的原因作出 解释。 h - 0模型继承和发展了李嘉图的比较优势理论， 认为各国根据资源察赋状 况发展国际贸易， 提出劳动力资 源丰富的国家出口 劳 动密集商品，资本丰富的 国 家出口 资本密集型商品。按照比 较优势理论的基本原 理， 针对中国劳动力资 源丰富而资本相对稀缺的现状，大力发展劳动密集型的出口加工工业理应是发 展国际贸易的 最佳途径。改革开 放初期，国家以沿海 地带为改革试点设立经济 特区，利用我国劳动力资源丰富的特点发展了 “ 两头在外”的轻纺和机电等产 业的加工贸易。当时，中国处于 工业化的初期，由 于资 金的不足， 大量劳动力 以农村富余劳动力的形式闲置。 实行加工贸易政策， 利用我国 劳动力富足的比 较优势，有力地推 进了我国的工 业化进程。 加工贸易的 直接原因来自 于贸易双 方在比 较优势与要素票赋 方面的 差异， 这种差异使得贸 易双方在生产相应的产 品方面存在比 较优势， 这种优势通过贸易交换得到体现， 为双方 共同带来利益。 从比 较成本的学说来 看， 过去一 般贸易 不同商品上体 现出 来的比 较成本或要素 察赋方面的优势， 在加工贸易中 是以 一个商品的不同 加工环节得到体现。从当 前世界各国加工贸易 发展的总 体格局来看，发达国家 具有资金、技术、渠道方 第一章 加工贸易的概念和理论基础 面的优势，发展中国家具有劳动力成本、土地成本方面的优势。一个产品在它 的加工链条中，在发展中国家利用劳动力、土地成本方面的优势，在发达国家 利用资金技术方面的优势。通过往返的贸易连接，实现优势的互补，共同生产 出一个产品来. 当前中国与发达国 家在要素察赋与比较 优势方面存在的差 异， 决定了加工贸易在中国境内的深化发展。 . 2 .2 以产业内贸易理论 从某种角度 看，加 工贸易是产业内贸 易的一种重要形式，分为水平与垂直 两类.垂直型的产业内加工贸易表现为基于生产工艺流程之间的分工，水平型 的 产业内贸易则表现为基于产品差异化的 特点。加工贸易属于产品制造工艺过 程中上下游加工环节的伙伴间贸易。 如果 我们把加工贸易双方所处的产业分布 作一个比较， 就可以发 现它们基本上处于 一个产业内 部或产业分类具有很大的 相 似性，即以 加工贸易形式发生的国际贸易是 在一个产业内 部进行的。按照 这 种理论框架，可以发现当前发达国家和发展中国家之间更多地出现 了生产工艺 分工的产业内加工贸易，即垂直型的产业内贸易。而在发达国家之间或发展中 国家之间更多地出 现的 是产品 差异化的产业内 贸易 ， 即 水平型的 产业内 贸易。 生 产工艺分工的 产业内贸易主要是由 于贸易 双方的比 较成本与要素a赋存在差 异 而形成的; 产品差异化的产业内贸易主要是由于规模经济的需要与消费多元化 的 存在而形成的。因此，随着国际制造业 专业分工的细化，中国 在此领域内， 基于生产工艺分工的产业内加工贸易将会得到长足的发展。 . 2 . 3 以国际分工与产业转移理论 传统的国际 分工理论以 产业间的比 较成本以 及要素察赋学说为依据， 认为 不同国家在一 种产品的生产中 具有相对优势， 在另外一种产品的生产中具有相 对劣势， 因此应该各自 生产自己 具有相对优势 的产品 提供出口 ， 进口 具有相对劣 第一章 加工贸易的概念和理论基础 势的产品 满足国内 消费。 随着国际 分工的深化 ， 比 较成本与要素票赋 渗透到生 产 的不同环节 上， 国 际分 工不 仅仅停留 在不同的产品之间 或产业之间 ， 而是进入到 产品制 造工艺过 程内 部或产业内 部， 形成了以 加工贸易为 特征的国际 分工模式。 在要素察赋的 差异上， 不同国家参与到同一个产品的不同的生产环节中 ， 各自 发 挥自己 的比 较优 势， 共同生 产出一个产品 来。 加工贸 易主要发生在发达国家与发 展中国家 或地区之间， 基本上属于一种垂直型的国际分 工， 但与传统的 垂直型分 工又略有不同。传统的垂直型分工主要指发达国家与发展中国家在制造业与农 业、矿业 之间 的分工， 其特征仍然属于一种产业间的分 工， 而加工贸易中所包含 的国际分工的垂直性则表现在: 根据各方在参与生产同一个产品时要素察赋的 不同， 可以 有技术、 资金、劳动力成本、渠道、品牌等诸多方面的分 工: 根据比 较优势的转移和要素察赋的动态变化， 加工贸易的发展同样会像在产业间的国 际分工即 人们已 经熟悉的 所谓 “ 雁行模式” 。 那样， 表现出一种在生产 工艺过程 不同环节上国际分工的转移过程。 1 . 2 .4 以跨国公司理论 如上所述， 加工贸易的深入发展与实施主体正在向跨国公司国际化经营的 领域扩展。也 就是说， 在经济全球化的 背景下， 跨国 公司在国际间的业务活动即 其内部贸易越来越具有加工贸易的特征， 也揭示出未 来国际贸易将会以加工贸 易的形式 为基本 特征。 通过生产链条或 增值链条在国际间的调整， 跨国 公司利用 了各国 的资源优势， 越来越多的 产品是通过分布在不同国家的子公司 在各个阶 段或各个部 件上分工进 行生产的， 产品 从一个环节流向另一个环节， 整个生产过 程需要在各个国家之间进行流动， 也就使得跨国公司 分布在各国的 子公司之间 的经营关系具有了加工贸易的特征. 。 上 个 世纪3 0 年 代 ， 日 本的 一 位 学 者 赤 松 要 在 他 的 一 篇 题 为 我国 经 济 发 展 的 综 合原 理 的 文 章中 提出 了 著名的“ 雁行模式” 。赤松要指出:日本的工业化是遵循着“ 雁行模式” 发展的。即日本作为一个经济落后的 国家，由于国内的资源与市场的约束，只有主要依靠对外贸易，向工业国输出消费性商品，从工业国输入 工业设备，然后建立自己的工厂进行替代性生产，以满足国内需要，并进一步带动国内相关产业的发展。 上述过程绘成图像。犹如雁群列阵飞行，故称其为“ 雁行模式气 第一章 加工贸易的概念和理论基础 . 2 . 5 以经济地理效应理论 根据地域 经济学的理论，人 类历史 上越是 靠近海洋的 地区 ，经济越为发 达， 海洋是经济 增长的万有引 力。其原 理是海洋是所有运输中的运输成本最低的运 输方式， 其次是铁路、汽车、空运和 其他。由 此显示中国 加工贸易的发达地区 主要积聚在京 广线以 东，即长三角、 珠三角和 环渤海地区. 运输的 地理 优势是 外资选择投资地区的重要因素，这也是中西部地区加工贸易之所以难以快速发 展的重要原因。按照 “ 冰山成本原理” ，北极的冰山运到南极等于 0 。因此，对 于运输成本的 长期考虑是当前中国东西部加工贸易发展差距拉大的 首要原因。 随着沿海地区 经济的发展，劳动力成 本逐渐上 升，相对优势弱化，向内地 劳动 力更具优势的 地区 延伸发展看上去是一 种必然的选择， 但由于 运输成本的 抵消 作用，同 样的 产业在既定的利润空间条 件下，加工贸易向 内地的空间转移 将遇 到较大困难。 基于上述理论背景，加工贸易在中国发展的客观现实与上述理论的惊 人吻 合， 我们只能 按比 较优势参与国 际分工和贸 易来提高我国贸易的质量和效益. 但是根据迈克尔. 波特。 竞争 优势 论，我国现 具有的 几乎都是基本 要素。 相关产 业和支持产业 还未 健全， .仅靠自 身现有条件所生产的产品缺乏国际竞争力。 所 以， 为了提高 我国 贸易质量和效益就必须以 加工贸易方式参与到由 跨国 公司主 导的贸易投资一体 化中。 虽然我国 从发展加工贸易中 所得的静 态贸易 利益少( 这 也是许多人抨击， 主张放弃加工 贸易的主要原因 ) 。 但在这一进程中 我国 能迅 速 积累资 本和技 术， 培养企业家才能. 建立先进的市场组织和管理模式. 帮助我 国 先实现资源结构 的升级换代 . 创造动态比 较优势。从而实现 产业结构 和出口 商品结构的“ 升级 换代”也就水 到渠成。结果不 仅提高了我国贸易质 量和效 益。 更重要的 是能实 现我国经济可持 续发展并增强我国竞争优势。我 们有 理由 相 信: 只要引导得当、管理到位，加工贸易在中国还将长期深化发展下去，并日益与 . 境争 战略之 父. 迈克 尔波特博士( d r . m ic h a e l p o r t e r ) . 第一章 加工贸易的概念和理论基础 中国丰富的劳 动力资源 ( 包括人 力资源禁赋) 、日 益国 际化的 政府管理和优越的 地缘优势相结合，形成独具特色的生态产业链。发展 加工贸易是贸易 投资一体 化趋势下要素分工的必然结果， 是世界经济发展趋势和发展规律的 必然要求， 也是提高 我国贸易质量 促进我国 经济持续稳定发展的 必然选 择。 对于如何避免 传统加工贸易引发的种种弊端 实 现加工贸易升级转换还需进一步 探索。 西方学 者大多从跨国 公司的 外部采购( 外包， o u t s o u r c i n g ) 角度来看待加工 贸易问 题。这可能与 加工贸易的 委托方主要在发达国家 ， 加工方主要在发展中国 家有关。人们普遍认为 ， 过去在不同 商品 上体现出来的比 较成本或要素票赋方面 的优势， 在外部采购和加工贸易中 表现在一种商品的不同 加工环节. 格罗斯曼和 赫尔普曼 ( g r o s s m a n a n d h e l p m a n , 2 0 0 3 ) 认为， 经济全球化和贸易自 由 化促进了 大 部分f d i 或外部采购活动的开展。 汉森、 马塔罗尼和斯劳特归a r s o n , ma t a l o n i a n d s la u g h t e r, 2 0 0 3 ) 研究 了 跨国 公 司 的 垂 直 生 产 网 络 ，他 们发 现 ，最 近 几 十 年 来 ，世 界贸 易的增长应主要归功于中间产品贸易的快速增长， 其中大部分是跨国公司与其在 国 外的子公司之间以 加工装配方式 进行的 。可以说， 没有跨国公司的 外部采购活 动， 就不 可能 有当今的世界贸易格局与 规模。 第二章加工贸易的基本运作模式和发展特点 第二章加工贸易的基本运作模式和发展特点 目 前，我国加工贸易是以外资企业为主体，以进料加工为主要模式，以机 电、高技术产品为主要出口品，以发达国家为主要出口 市场，以资源大国和中 高端中间技术产品制造国为主要进口来源地，同时也有一部分本地采购。 2 . 1 加工贸易的基本运作模式 我国 加工贸易 方式从大的方面来讲，我们可分为来料加工 和进料加工; 从 当前的实际情况分析，又可细分为如下几种形式。 2 . 1 . 1 我国加工贸易的主要运作方式 第一种形式:客商不作价提供加工装配所需的原材料、辅料、零部件、元 器件，我国承接加工装配的工厂利用现有的厂房、设备、水电、劳动力等，按 客商的要求进行加工装配，成品交外商运出我国境外，由其自 行销售，我方只 收取工缴费。第二种形式:外商除不作价提供加工装配所需的原材料、辅料、 零部件、元器件外， 还免费 提供加工装配时所必须的全部或部分机器、设备， 我方提供厂房、水电、劳动力，并按外商的要求进行加工装配，成品交外商运 出我国境外，自 行销售，我方只收取工缴费。待加工装配合约到期后，客商免 费提供的全部或部分 机器、设备或归还给外商，或按合同规定解决。 第三种形式:外商不作价提供加工装配所需的原材料、辅料、零部件、元 器件，作价提供加工装配必须的全部或部分机器、设备，我方加工装配工厂提 供厂房、水电、劳动力、并按客商的要求进行加工装配，成品交客商运出我国 境外，由客商自 行销售。我方用赚取的工缴费分期分批偿还客商所提供的机器 设备，在机器设备的价款偿还完毕后归我方所有。 第四种形式:外商不作价提供加工装配的原材料、零部件、元器件，我方 第二章加工贸易的基本运作模式和发展特点 除提供厂房、 机器设备、水电、劳动力外，还提供加工装配所必须的辅料或辅 助零部件、辅助元器件， 并按外商的要求加工装配，成品 交客商运出我国 境外， 由 其自 行销售，我国 加工装配工厂除收取工缴费外， 所提供的辅助材料或零部 件、元器件作价向客商收取。 第五种形式:外商与我国外贸公司或有加工贸易经营权的企业签订加工贸 易合约，外商自己不提供加工装配用的原材料、辅料、 零部件、元器件，而是 委托我国的外贸公司或加工装配企业，在我国境内代为购买加工装配所需的原 材料、辅料、零部件、元器件，我方加工装配工厂提供厂房、机器设备、水电、 劳动力，有关单位除向客商收取工缴费外， 还要向 客商收取为其代购的原材料、 辅料、零部件、元器件的货款。 第六种形式:对口 合同。即外商与我国 外贸公司先签订一个作价卖给中方 外贸公司原材料的出口 合同，中方以远期信用证支付货款;然后双方再签订外 商以 其所提供的原材料加工为成品的进口 合同，以即期信用证支付成品与原材 料之间的差额，即我方在不动用外汇的情况下赚得工缴费。 第七种形式:在养殖业方面，外商提供种子、鱼苗及肥料、饲料，由国内 企业进行种植、饲养，有时还进行加工，产品交外商销售，如养鳗鱼、淡水鱼、 种植蔬菜等。这种做法，人们称为 “ 来料种养” 。 第八种形式:进料加工贸易方式。 从事进料加工贸易的企业自 行进口 生产 成品所用的原料，产品全部出口。一般做法是中方企业自 己用外汇购买原材料、 设备等，然后同外商签订销售合同，将所生产的成品全部销往海外。 另外随着我国经济的发展，出现了出料加工的贸易方式.出料加工是指我 国境内企业将原材料、零部件、元器件、辅料或半成品，出口交由境外厂商按 我方要求加工、装配，加工后成品复运进口，我方支付工缴费的贸易方式。 出料加工贸易与我国的加工贸易在加工关系上是反方向的，加工贸易是进 口料、件，在境内加工复出口:出料加工是出口料、件，在境外加工复进口。 因此，按照加工贸易的定义，出料加工这一方式不属于加工贸易范围， 其出口 第二章加工贸易的基本 运作模式和发展 特点 货物属暂时出境性质，加工后又复运进境。 但由 于其办理程序与加工贸易方式 有相似的环节，所以 将其纳入加工贸易管理的范围，称其为境外加工贸易。 境外加工贸易的实质是境外投资.境外加工贸易是我国经济发展、生产力 水平提高的标志，是企业经济实力增强的 表现，是我国参与国际分工的积极举 措，也是我国积极扩大出口的具体方式。 2 . 1 .2 与加工贸易运作模式有关的特定区域 改革开放以 来， 海关不断探索我国 保税加工和保税物流监管业务的新模式、 新途径，根据不同地区、不同时期、不同对象发展开放型经济的要求，先后建 立了保税区、出口加工区、保税物流园区、保税物流中心、保税仓库和出口监 管仓库等多种特殊监管区域和场所. 我国出口加工区和保税区的设立，参考了 国际的管理模式，由海关按照国际惯例为外贸出口企业提供简化快捷的通关便 利条件，是加工贸易步入良性健康发展轨道的必然选择。出口加工区充分利用 了我国的资源优势，必将改变出口企业分散经营、海关监管困难的现状，促进 加工贸易的健全发展。因此坚定不移地推进并且完善两区监管政策是目前发展 加工贸易的 “ 重中之重” 。然而受现阶段我国加工贸易发展现状所制约，“ 求重 点， 捷径 找平衡”的区域管理与自由式相结合仍然不失为推进加工贸易发展的一条 一、保税区 1 、保税区的性质，立法上缺乏明确规定，实践中各部门认识也有分歧。归 纳起来， 有以 下几种意见:1 、保税区是“ 海关监管的特定区域” 。 保税区海关 监管办法第三条规定: “ 保税区是海关监管的特定区域” ，但对于 “ 海关监管 的特定区域”的具体含意，立法上没有规定。2 、工商管理部门和外经贸部门 认 为保税区属于 “ 境外” ，将区内企业视为境外企业，不允许其在国内设立分支机 构，也不具有进出口 经营权。3 ,税务部门 认为保税区是 “ 境内” ，将区内企业 视为境内企业，规定非保税区企业货物销给保税区企业，开具销售增值税发票 第二章加 工贸易的基本运作 模式和发展特点 而不是开具外销发票，销售至保税区的国内 货物不予退税。4 、 “ 境内关外”的 特殊区域，不受海关一般监管制度的约束. 2 、保税区的功能，我们认为仍应定位为于综合性，具有出口 加工、保税仓 储和转口贸易三大功能，但应以仓储物流为主，同时允许各地因 地制宜， 在发 展中有所偏重。 出口加工区 出口 加工区的定义: 出口 加工区是国家为了 对出口 加工企业规范管理，提高效率，经国务院批 准设立的特殊区域，被称为出口 加工企业的 特区，区内实行境内关外政策，对 出口 加工企业实行税收优惠、通关便利、 外汇管制放宽等一系列鼓励政策，旨 在培养一批中 心企业和龙头企业，从而扩大产业圈，拉长产业链，既推动出口 增加，又带动相关产业发展. 2 、出口加工区优惠政策: 出口加工区是目前国务院批准的，对出口加工企业政策最优惠的海关监管 区域， 采取 “ 境内 关外”的管理模式，具体政策如下: ( 1 ) 进口 免税:生产所需要的机器、设备.、模具、维修用零件，基础设施 建 设 所需 要的 机器、 设备， 建 设 用基 建 物 资 ，自 用的办公 用品 免 征 海关 关 税 和 进口环节税。 ( 2 )出口 免税:加工后出口 的产品免征 增值税。 ( 3 ) 进料保税:加工出口 产品所需要进境的原材料、零部件、 元器件、包 装物料及消耗材料全额保税。 ( 4 ) 配额、 许可证管理: 货物可以 在加工区和其他国家之间自 由 进出 ， 除 国家另有规定外，不需要配额许可证。 ( 5 )区内 物流:原材料和半成品可在区内自由 转让、交易。 ( 6 ) 入区退税:从区外进入加工区的货物视同出口，海关按照对出口 货物 的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单。 第二章加工贸易的基本运作模式和发展 特点 ( 7 ) 外汇管理:区内机构的外汇账户，不区分外汇结算账户和外汇专用账 户，实行统一管理. 所有外汇收入均可以存入外汇账户，所有的外汇支出、均可以从外汇账户 中支付。 货物由区内运往或者销往境外，区内不需办理出口 核销。区内 机构向境外 支付进口货款，不需要办理进口付汇核销。 ( 8 )出口 加工区内 的加工贸易企 业所耗用的水、电、 气实行退税政策。 ( 9 )区外企业销售到加工区内的货物，视同出口，企业可立即凭海关出据 的出口 报关单申请退税。 3 、加工区的通关模式: 加工区的通关模式是海关监管模式中最快速、最便捷的。 ( 1 ) 一次报关，一次审 单，一次查验。 ( 2 )全封闭，卡口式2 4 小时服务监管。 ( 3 ) 海关与区内 企业实现计算机联网。 ( 4 ) 不实行保证金台帐， 取消 登记手册 、实行电 子底账，半年一次总 量核销。 ( 5 )与境外实行备案制 ( 区外实行报关制) ，采用直通式转关运输，在加 工区海关报关，在卡口 查验放行。 4 、出口加工区的辐射拉动作用: 可归结为:中心带一圈，龙头拉长链，配套加服务，辐射一大片。扩增新 税源，解决就业难，建设新城市，经济大发展。 2 .2 我国加工贸易的发展阶段及特点 为了探寻一条切实可行的加工贸易可持续发展之路，客观、实际地提出有 中国特色加工贸易的发展思路，有必要理性回顾中国加工贸易近3 0 年的发展历 第二章加工贸易的基本运作模式和发展特点 程，以 便对中国 特色的 加 工贸易发展趋势形成 较为明 确的 判断 ， 历史地看待加工 贸易发展过程中出现的各类问题。 2 .2 . 1 加工贸易在我国的历史发展 1 9 7 8 年8 月， 广东省珠海县香洲毛纺厂签订了第一份毛纺品来料加工协议， 揭开了中国加工贸易波澜壮阔的序幕。此后近3 0 年，我国加工贸易得到了长足 的发展。目前， 学界普遍把加工贸易在我国的发展分为三个历史阶段。 ( 1 )以来料加工为主的探索起步阶段 ( 1 9 7 8 - 1 9 8 7 年) 改革开放初期，我国经济发展水平较低，资金、技术、原材料甚至熟练劳 动力都十分紧缺， 对世界市场所知甚少，而国内 市场相对封闭，对进口实行严 格限制。吸引外资、发展外向型经济的条件较差。生产力和经济发展水平决定 了 “ 三来一补”( 来料、来件、 来样加工和补偿贸易) 是加工贸易的主要方式。 主要依靠广东、福建等毗邻港澳台的地区，利用港澳台资金及侨资开展 “ 三来 一补” 。这一段时期，加工贸易发展的特点是: 从加工贸易方式来看，由于我国 原材料短缺，制造业落后，产品的花色和品种单一、档次不高，我国加工贸易 以外商提供原材料、加工技术及相关设备的来料加工为主;从区域分布看，具 有明显区域特征，国内开展来料加工贸易业务主要在广东、福建两省，与我国 外资的地理分布相似。加工贸易增值水平不高，企业分布非常零散，发展势头 也不快。在此期间，加工贸易市场基本在外，赚取的主要是工缴费。这一时期 是加工贸易的成长期，国家以鼓励性政策为主，海关监管主要通过手册备案和