（道路与铁道工程专业论文）公路工程超概算分析与投资控制.pdf

摘要 在“九五”“十五 、“十一五”三个五年计划的过程中，我国经济持续快速 增长、综合国力不断增强、社会主义市场经济体制逐步发展与完善。然而，2 0 0 8 年是不平凡的一年，中国经济尤其是在快速蔓延的国际金融危机，加上国内尚未 解决的深层次矛盾和问题，使不少专家感到0 9 年将是近年来最困难的一年。为进 一步扩大内需、促进经济平稳较快增长，国家安排了约4 0 0 0 0 亿元投资。而这笔 投资中至少将有3 0 0 0 0 亿在各种交通基础建设施上面，这对公路建设是个机会。 但是近年来的公路建设中，决算超预算、预算超概算、概算超估算的“三超”现象很 普遍。大幅度的超“三超 使得某些建设项目投资失控，资金缺口较大，从某种 意义上来讲，反而制约了国民经济的快速发展。 要想加快国民经济的快速发展，要把这些钱发挥它最大的效用，如果不解决 “三超 问题，不合理的控制工程造价是不行的。因此，如何合理地确定造价， 有效地控制造价和科学地管理造价是在这4 0 0 0 0 亿投入使用前必须先考虑的问题。 对于工程项目的投资控制的各项研究重点都已从施工控制转向决策及设计的控 制。但是，我国各种建设项目超概算的现象仍然非常严重，对超概算的原因分析 及各种控制措施也成为目前造价行业的热点课题。 目前对于造价的控制分析则重点在对控制方法的研究上面。不同的研究人员 也从各个方面研究了造价的控制方法，控制方法的定性分析也已日趋完善。但是 说到定量控制也有限额设计，只是在限额设计中，“额 量也尚没有确定的依据， 多数也是凭经验和主观推测。因此，发展公路工程造价的定量控制分析方法就成 了现阶段公路工程建设项目投资控制分析中的重中之重。 本论文是云南省重点项目“云南公路工程项目超概算原因分析及控制措施” 中的一个部分。本文以概算组成为建模依据，建立工程造价的控制模型，以弹性 分析方法为模型分析方法，通过对模型的建立、计算、分析找出一个可以定量控 制概算的方法。并用实例分析来演示其具体的分析方法、计算方法，并最后计算 其超概算的多少的。并与原项目的结算数据做比较。 在实例计算中，由于资料搜集不足以及其他各方面的原因，虽然还存在假设 的因素，但是笔者认为经过社会的发展这些影响因素是可以慢慢定量化的。本论 文的分析方法是可以作为定量分析方法的基础发展起来的，如果本文的研究方法 再与限额设计及各种定性分析方法结合起来的话将开辟定量分析的新领域。 关键词：工程造价；超概算；控制；投资控制；弹性分析方法；定量分析 a b s t r a c t i i lt h e ”n i n t hf i v e y e a rp l a n t e n t hf i v e - y e a rp l a n ”，”e l e v e n t hf i v e - y e a r ”t h r e e f i v e y e a rp l a n ，c h i n a sc o u n t r y ss u s t a i n e da n dr a p i de c o n o m i cg r o w t h ，c o m p r e h e n s i v e n a t i o n a ls t r e n g t hh a sb e e ni n c r e a s e d ，a n dt h e s o c i a l i s tm a r k e te c o n o m i cs y s t e m 酉a d u a l l yd e v e l o p e da n di m p r o v e d b u t ， i n2 0 0 8a ne x t r a o r d i n a r yy e a r ,c h i n a s e c o n o i i 】【ye s p e c i a l l yi nt h er a p i ds p r e a do f t h ei n t e m a t i o n a lf i n a n c i a lc r i s i s ，c o u p l e dw i t h d o m e s t i cu n r e s o l v e dd e e p s e a t e dc o n t r a d i c t i o n sa n dp r o b l e m s ，s om a n ye x p e r t s f e e lt h a t 2 0 0 9w i l lb et h em o s td i f f i c u l to n ei nr e c e n ty e a r s t of u r t h e re x p a n dd o m e s t i cd e m a n d a n dp r o m o t es t a b l ea n dr a p i de c o n o m i cg r o w t h ，t h es t a t ea r r a n g e df o rs o m e4t r i l l i o n y m m b e s i d e s t h i si n v e s t m e n tw i l lh a v ea tl e a s t3t r i l l i o ni nav a r i e t yo fi n f r a s t r u c t u r e ， t h i si sac h a l l c et or o a dc o n s t r u c t i o n y e ti nh i g h w a yc o n s t r u c t i o n ，t h e ”t h r e eu l t r a ”t h a t a c c o u n t su l t r a - b u d g e t ，b u d g e tu l t r a - d e s i g n e db u d g e t ，e s t i m a t e su l t r a - b u d g e tl sv e r y c o m m o np h e n o m e n o ni nr e c e n ty e a r s u l t r a - l a r g e ”s u p e rt h r e e ”m a k i n go fc e r t a i n c o n s t r u c t i o np r o j e c t so fi n v e s t m e n to u to fc o n t r o l ，al a r g ef u n d i n g i ns o m es c e n e ，i th a s c o n s t r a i n e dt h er a p i dd e v e l o p m e n to ft h en a t i o n a le c o n o m y t os p e e du pt h er a p i dd e v e l o p m e n to ft h en a t i o n a le c o n o m y , s h o u l d t h em o n e yt o p l a yi t sb i g g e s tu t i l i t y , w em u s ts o l v et h e ”t h r e eu l t r a ”f o rq u e s t i o n sa n d t e a s o n a b l e c o n t r o lo fp r o j e c tc o s t t h e r e f o r e ，h o wt od e t e r m i n ear e a s o n a b l ec o s t ，c o n t r o lt h ec o s t e 行e c t i v e l va n dm a n a g e m e n tt h ec o s t ss c i e n t i f i ca r ec o n s i d e r e df i r s tb e f o r et h e4t r i l l i o n p u ti n t ou s e t h ep r o j e c ti n v e s t m e n tc o n t r o lo ft h e c o n s t r u c t i o nc o n t r o lt ot h ed e c i s i o n - m a k i n g r e s e a r c hf o c u sh a sb e e ns h i f t e df r o mt h e a n dd e s i g nc o n t r 0 1 h o w e v e r , av a r i e t yo f c o n s t r u c t i o np r o j e c t so fc h i n a su l t r a - b u d g e ts i t u a t i o ni ss t i l lv e r ys e r i o u s ，t h er e a s o n s f o ru l t r a - b u d g e ta n a l y s i sa n dav a r i e t yo fc o n t r o lm e a s u r e sh a sb e c o m et h ec u r r e n tc o s t o fah o ti n d u s t r yt o p i c s a tp r e s e n t ，f o rc o s tc o n t r o la n a l y s i sh a sf o c u s e d o nt h em e t h o d o ft h ec o n t r 0 1 d i f f e r e n tr e s e a r c h e r sh a ss t u d i e df r o mv a r i o u sa s p e c t so fc o s tc o n t r o l m e t h o d s c o n t r o lm e t h o d so fq u a l i t a t i v ea n a l y s i sh a sb e e ni m p r o v e d b u tw h e n i tc o m e s t ot h eq u a n t i t a t i v el i m i t sf o rt h ed e s i g no fc o n t r o lt h e r ei so n l yt h el i m i t e dd e s i g nw h i c h t h e ”锄。吼t ”a l s od on o td e t e r m i n et h eb a s i sf o r ，a n dm o s ti st ou s et h e i re x p e r i e n c ea n d s u b j e c t i v ec o n j e c t u r e t h e r e f o r e ，t h ed e v e l o p m e n to fh i g h w a y c o n s t r u c t i o nc o s tc o n t r o l o fi n v e s t m e n tc o n t r o lq u a n t i t a t i v ea n a l y s i sm e t h o dh a sb e c o m et h em o s ti m p o r t a n ti n t h er o a dc o n s t r u c t i o np r o j e c ta tt h i ss t a g e t h i sp a p e ri sap a r to fy u n n a np r o v i n c e k e yp r o j e c t s ，”h i g h w a yp r o j e c tc a u s e s a n a l y s i sa n dc o n t r o lm e a s u r e so fu l t r a - b u d g e t1 1 t h i sp a p e re s t i m a t e st h ec o m p o s i t i o no f t h eb a s i sf o rd e s i g n e db u d g e t ，s e tu pap r o j e c tc o s tc o n t r o lm o d e l t h e nm a k et h ee l a s t i c a n a l y s i sm e t h o d sf o rm o d e la n a l y s i sm e t h o d ，t h r o u g ht h ee s t a b l i s h e dc o m p u t i n ga n d a n a l y s i so ft h em o d e l ，f i n daw a yt oc o n t r o lt h eb u d g e t t h e nm a k ea ne x a m p l et o a n a l y s i sa n dd e m o n s t r a t ei t ss p e c i f i ca n a l y t i c a lm e t h o d s ，c a l c u l a t i o nm e t h o d s ，a n d f i n a l l yc a l c u l a t ei t sa m o u n ta f t e ru l t r a - b u d g e tc a l c u l a t i n gw h i c hi sc o m p a r e d 、析t ht h e o r i g i n a lp r o j e c tb i l l i n gd a t a a te x a m p l e s ，b e c a u s eo fi n a d e q u a t ed a t ac o l l e c t i o n ，a sw e l la so t h e rv a r i o u s r e a s o n s ，a l t h o u g ht h ea s s u m p t i o no fm a n yf a c t o r s ，b u tib e l i e v et h a ts o c i e t yt h r o u g ht h e d e v e l o p m e n to ft h e s ee f f e c t sc a nm a k et h et i m eq u a n t i t a t i v e a n a l y t i c a la p p r o a c ho ft h i s t h e s i sa r e a st h e b a s i so fq u a n t i t a t i v ea n a l y t i c a lm e t h o d sd e v e l o p e d ，i ft h er e s e a r c h m e t h o d so ft h i sa r t i c l ew i t ht h el i m i to fd e s i g na n dav a r i e t yo fq u a l i t a t i v ea n a l y s i s m e t h o d st oc o m b i n e ，i t 谢l lo p e n u pn e wa r e a so fq u a n t i t a t i v ea n a l y s i s k e yw o r d s ：p r o j e c tc o s t ；u l t r a b u d g e t ；c o n t r o l ；i n v e s t m e n tc o n t r o l ；f l e x i b i l i t yi n a n a l y s i sm e t h o d s ；q u a n t i t a t i v ea n a l y s i s 重庆交通大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究 工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人 或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 枷烈日期班乒月夕日 重庆交通大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权重庆交通大学可以将本学位论文的全部内容编入有关数据库进行检索， 可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权中国科 学技术信息研究所将本人学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并进行信 息服务( 包括但不限于汇编、复制、发行、信息网络传播等) ，同时本人保留在其 他媒体发表论文的权利。 学位论文作者签名：弦烈 日期：奇c 7 年乍月夕 日 指导教师签名 日期： 本人同意将本学位论文提交至中国学术期刊( 光盘版) 电子杂志社c n k i 系 列数据库中全文发布，并按中国优秀博硕士学位论文全文数据库出版章程规 定享受相关权益。 学位论文作者签名：枷烈 日期：d c 7 年仁月7 日 指导教师签名： 魄牛 第一章绪论 第一章绪论 1 1 研究背景 概算是控制投资规模和工程造价的主要依据，也是拨款的依据，概算审查不 仅能使概算投资总额更加完整、合理和接近实际，还可以对不经济、不合理的因 素进行调整；有利于控制投资规模，节省投资，保证资金的合理需要，以不留投 资缺口，使工程能正常进行。基建财务部门应参与概算的审查工作，以便取得主 动权和发言权，做到事前控制。 “九五”是我国经济持续快速增长、综合国力不断增强、社会主义市场经济体 制逐步发展与完善的时期。而后“十五 、“十一五 也强调了经济发展的重要 性。我国加入w t o 后，建设市场将逐渐对国外企业开放。欧美发达国家先进成 熟的投资控制能力、投资估算能力将对国内同类企业的软肋造成巨大的冲击 3 1 1 3 2 】。尤其是去年年底，为进一步扩大内需、促进经济平稳较快增长，国家安排 了约4 0 0 0 0 亿元投资。而这4 0 0 0 0 亿的投资中有1 0 0 0 0 亿是用于灾后重建，1 8 0 0 0 亿用于铁路、公路、机场、城市道路和农村的基础设施建设。还有3 7 0 0 0 亿用于 农村民生工程和农村基础设施的建设。这样一来，国家至少将投资3 0 0 0 0 亿在各 种交通基础建设施上面，这对公路建设是个机会。 但是近年来的公路建设中，决算超预算、预算超概算、概算超估算的“三超” 现象很普遍。在全国固定资产投资工程项目抽查报告中表明：我国工程项目 超概算幅度平均为4 9 1 ，其中基建项目超概算幅度为5 5 2 。大中型基本建设 工程项目和限额以上更新改造工程项目超概算情况更严重，超概算幅度分别为 5 8 4 和5 0 3 。大幅度的超“三超 使得某些建设项目投资失控，资金缺口较 大，从某种意义上来讲，反而制约了国民经济的快速发展。 因此，要想加快国民经济的快速发展，要把这些钱发挥它最大的效用，如果 不解决“三超 问题，不合理的控制工程造价是不可能实现的。因此，如何合理 地确定造价，有效地控制造价和科学地管理造价是在这4 0 0 0 0 亿投入使用前必须 先考虑的问题。 因此本文以公路工程项目超概算分析为研究对象，从造价组成上定量的分析 了投资控制的控制因素，为公路工程建设项目投资作指导。 1 2 国内外研究动态 1 2 1 工程造价管理的发展 在资本主义发展最早的英国，从1 6 世纪开始出现了工程项目管理专业分工的 2第一章绪论 细化，这种项目专业管理的需求使得工料测量师( q u a n t i t ys u r v e y o 广q s ) 这一 从事工程项目造价确定与控制的专门职业在英国诞生了。到1 9 世纪，以英国为首 的资本主义国家在工程建设中开始推行项目的招投标制度。这样，正式的工程预 算专业诞生了。1 8 6 8 年，英国成立了“皇家特许测量师协会( r o y a li n s t i t u t eo f c h a r t e ds u r v e y o r - - r i c s ) ”，其中最大的一个分会是工料测量师分会。这一工程 造价管理专业协会的创立，标志着现代工程造价管理专业的正式诞生。r i c s 的成 立可以看作是工程造价管理的第一次飞跃。 从2 0 世纪的3 0 年代到4 0 年代，由于资本主义经济学的发展，使许多经济学 原理开始被应用到工程造价管理领域。工程造价管理从一般的工程造价确定和简 单的工程造价控制的初始阶段，开始向重视投资效益的评估、重视工程项目的经 济与财务分析等方向发展，一个“投资计划和控制制度 就在英国等经济发达国 家应运而生，完成了工程造价管理的第二次飞跃。 2 0 世纪5 0 年代到6 0 年代期，是工程造价管理从对理论与方法在研究到对专 业人才的培养和管理实践推广等各个方面都有很大发展的时期。除了英国原有的 皇家特许测量师协会( r o y a li n s t i t u t eo fc h a r t e r e ds u r v e y o r s ，r i c s ) 以外，从1 9 51 年，澳大利亚工料测量师协会( a u s t r a l i a ni n s t i t u t eo fq u a n t i t ys u r v e y o r ，a i q s ) 宣布成立开始，19 5 6 年，美国造价工程师协会( a m e r i c a na s s o c i a t i o no fc o s t e n g i n e e r s - - a a c e ) 成立。19 5 9 年，加拿大工料测量师协会( c a n a d i a ni n s t i t u t eo f q u a n t i t ys u r v e y o r - - - c i q s ) 也宣告正式成立，先后有二十多个国家成立了建设项 目造价管理方面的协会，并且随后建立了国际造价工程师联合会。这些建设项目 造价管理协会成立以后积极组织本专业人员并与大专院校合作，对建设项目工程 造价管理中的建设项目工程造价确定与控制、建设项目工程造价风险管理等许多 方面的理论与方法开展了全面的研究，并创立了现在被称为传统的建设项目工程 造价管理的理论与方法。这些传统的建设项目工程造价管理迂腐与方法在2 0 世纪 5 0 8 0 年代，一直是建设项目工程造价管理的主导方法。 2 0 世纪8 0 年代初，各国的建设工程造价管理协会和相关学术机构先后开始 了对于建设项目工程造价管理模式和新方法的探索工作。例如，美国国防部等政 府部门从1 9 6 7 年开始探索“项目造价与工期控制系统的规范( c o s v s c h e d u l e c o n t r o ls y s t e mc r i t e r i o n ，c s c s c ) ”，后经反复修订而成为现在最新的项目净值管 理( e a m e dv a l u em a n a g e m e n t ，e v m ) 的技术方法。这是一个建设项目造价和工 期集成管理的理论与方法，这一方法成为建设项目全面造价管理的主要来源之一。 另外，1 9 7 6 年成立的国际造价工程师联合会( i c e c ) 联合了全世界2 6 个国家的 造价管理协会和工料测量师协会，为推进建设项目工程造价管理理论与方法的研 究与实践做了大量的工作。例如，国际造价工程师联合会全面比较研究了工料测 第一章绪论3 量师和造价工程师在职责、工作和方法等方面的不同，并且努力联合造价工程师 和工料测量师建立适合新时代的建设项目造价管理方法。一般认为，从此之后， 人们开始了对建设项目工程造价管理理论和方法的重新认识并提出了全新的建设 项目工程造价管理新方法。所以，2 0 世纪8 0 年代被公认为是建设项目工程造价 管理进入现代化阶段的起点。 经过多年的努力，到2 0 世纪8 0 年代，建设项目工程造价管理的新理论与新 方法获得了很大的发展，人们从不同的角度去重新认识建设项目工程造价管理的 客观规律，并进入了以建设项目工程造价的过程管理、集成管理和风险管理等为 重点的现代建设项目工程造价管理的阶段，各种现代建设项目工程造价管理的理 论和方法被提了出来。其中，最具代表性的有：以英国建设工程造价管理界为主 提出的“全生命周期造价管理”的理论与方法；以中国建设项目工程造价管理界 为主推出的“全过程造价管理的思想和方法；以美国建设项目工程造价管理界 为主推出的的“全面造价管理”的理论与方法。从此，现代建设项目工程造价管 理的研究从实践进入了一个全新的阶段。 自2 0 世纪8 0 年代初开始，传统的建设项目工程造价管理范式不断退出，而 现代建设项目工程造价管理模式逐步变为主流范式。在这一过程中，人们不断地 对项目的全过程造价管理、全生命周期造价管理和全面造价管理的理论和方法进 行深入和广泛的研究，同时对于它们各自所适用的具体情形也开展了相应的研究。 但是，人们对于究竟应该以哪一种建设项目工程造价管理方法作为主流范式一度 展开了激烈的争论。例如，在1 9 9 8 年美国辛辛那提召开的国际全面造价管理促进 协会( a a c e - 一i ) 年会和国际造价工程师联合会会议，与会专家和代表多数认为 应该将全面造价管理的理论和方法定为2 1 世纪的建设项目工程造价管理技术与 方法。他们认为，建设项目工程造价全面管理的模式已经成熟，所以建设项目全 面造价管理的模式将会是2 1 世纪的工程造价管理主导模式。但是我国的政府主管 部门和多数工程造价实际工作者都认为，应该使用全过程造价管理的理论和方法 作为主导模式，而还有一部分人则认为应该使用全生命周期造价管理的理论和方 法作为主导模式工。到底哪种模式才是我国工程造价管理的主导模式还主要取决 于这些不同的建设项目工程造价管理模式在我国的适用性，所以只有通过它们适 用性的深入分析与研究才能得出科学的结论【l 】。 1 2 2 工程造价控制 工程造价的控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段建设 项目实施阶段，把建设项目的造价控制在批准的限额范围之内，随时纠正发生的 偏差，以保证项目管理目标的实现，力求在各个建设项目中能合理使用人力、物 4 第一章绪论 力、财力取得较好的投资效益和社会效益。 1 、风险管理与控制体系 对于工程造价而言，尽管人们可以在可行性研究阶段、决策阶段、建设实施 阶段等对建设项目的特征通过预测和分析去预先规定出需要开展的各项具体活动 和各项具体活动的程序和做法，但是各种人为因素和个人意志的影响会改变这些 预先的设定，同时项目的客观环境和条件也会发生变化，从而使工程的造价出现 不确定性。由于在项目的建设实施中存在着大量的不确定因素，而这些因素又可 能会造成项目投资额的重大改变，因而投资具有风险性。此外，对项目的投资控 制来说，其本身也包含了对投资过程中的风险的控制，所以在公路项目决策阶段 就必须要建立风险的管理与控制体系。 通常，一般建设项目的风险管理遵循以下程序【2 】： 风险识别 这是工程项目投资风险管理中首要的一步，只有全面、正确的识别投资过程 中面临的所有风险，才能有的放矢，针对风险进行评估、决策，使整个风险管理 建立在良好的基础之上。风险识别应尽可能全面地找出影响风险管理目标实现的 所有风险因素，并采用恰当的方法予以分类，逐一分析各个风险因素的产生根源。 目前，常用于项目风险识别的方法有很多，其中专家调查法、情景分析法、 故障树分析法、图解法的理论较成熟。这些方法都可以用来识别公路工程项目中 各种风险。各方法的具体内容如下【3 】： 风险评估 风险评估是指对工程项目中的风险进行量化，据以确定风险大小和高低，并 衡量出风险对工程项目投资目标的影响程度的风险管理过程。风险评估主要解决 两个问题：一是确定风险事件发生的可能性( 损失概率) ；二是确定风险事件导致 损失后果的严重程度( 损失程度) 。例如：风险事件导致经济损失的具体数额等。 当前，主要有三种风险评估方法广泛应用于公路项目中，即：主观评分法、 层次分析法、等风险图法，可用来对己识别的业主风险进行评估。 风险的应对与处理措施【4 】【5 1 。 1 ) 风险回避 风险回避是在考虑到某项目的风险及其所致损失都很大时，主动放弃或终止 该项目以避免与该项目相联系的风险及其损失的一种处理风险的方法，它是一种 最彻底的风险处置技术。风险回避在项目早期运作不失为一种防范风险的好办法。 但是对风险采取回避的方式是消极的。因为回避风险尽管避免或降低了损失，但 是同时也就失去了实施项目可能带来的收益。特别是对一些高风险、高利润的项 目业主而言，要获利生存和更大的发展，就应在风险的防范中尽量少用此办法。 第一章绪论 5 采用这种风险处置方法之前，必须对项目的风险损失有正确的估量，而且最 好在项目的决策阶段，否则等项目实施时将会造成不可估量的损失。如在公路项 目投资时，就项目本身来说可能有比较好的收益前景，但如果合作伙伴经济实力 和信誉较差或授权政府的条件要求苛刻，与该合作伙伴继续合作资金不到位的可 能性极大，从而导致项目的停工或终止，则应停止与该合作伙伴的合作。政府的 苛刻条件有时令投资者望而却步，只能放弃项目的投资。 2 ) 风险的损失控制 风险发生的最终结果是给业主造成损失，这种损失是多方面的，如经济损失、 业主资信损失、企业凝聚力降低等。而风险的损失控制是指风险己经发生且损失 已不可避免的情况下，业主采取各种措施以遏制损失的继续恶化、蔓延或扩展， 最大限度地降低风险事故发生的概率和减小损失幅度而采取的风险处置技术。例 如：业主发现设计落后的情况下应该立即改变设计方案；业主要求银行出具银行 保函等，都是风险损失控制的措施。 风险的损失控制可以分为风险降低和风险抵消。风险降低有两方面的含义： 一是减小风险发生的概率；二是一旦风险事件发生尽量降低其损失。风险降低主 要应用于已知风险，即可以动用项目现有资源来降低的风险。例如，业主要求承 包商出具各种保函以防止承包商不履约或履约不力：业主确信某承包商无力继续 履行其与业主的合同时，立即撤换承包商等等。采用风险降低这种风险控制方法， 对业主是有利的，只要有效的采取了这种方法，项目成功的概率就会大大增加。 而风险抵消是指将一些风险加以合并抵消，以便降低风险损失。在公路工程项目 中一般很少采用。 风险的损失控制是实施任何项目都应采用的风险处置方法，是风险管理的重 要措施。 3 ) 风险转移 风险转移是指业主将项目风险有意识地转给与其有相互经济利益关系的另一 方承担的风险处置方式。其目的不是降低风险发生的概率和不利后果的大小，而 是借用合同或协议，在风险事故一旦发生时将损失的一部分转移到业主以外的第 三方身上。采用这种方法应注意尽量让最有能力的承担者分担相应风险。风险转 移可分为保险型转移和非保险型转移两种。 保险型转移是向保险公司投保，将项目风险损失转移给保险公司承担。保险 是最重要的风险转移方式，业主只要向保险公司缴纳一定数额的保险费，当风险 事件发生时就能获得保险公司的补偿，从而将风险转移给保险公司。如公路项目 在建设期间，均向保险公司投保工程一切险和第三方责任险，当发生风险事件而 导致公路的财产损失时，可以向承保公司索赔。 6 第一章绪论 非保险型转移是将项目风险可能导致的损失通过合同的形式转移给项目的合 作方或项目的承包方，如项目技术、设备、施工等可能存在风险，可选择有能力 的设计、施工单位来实施工程的设计和施工，在合同谈判中增加索赔性条款等， 将风险转移给合同方承担，其主要形式有租赁合同、保证合同、委托合同、承包 合同等。对于公路这样投资巨大的项目，业主可以采用合作开发的形式将部分风 险转移到其他的投资者，这样不仅可以在前期费用上分摊，减少项目失败时一方 的损失。同时，通过合作开发，可以尽可能的发挥各方的优势，使得项目在开发 实施中组成一个强大的开发力量，可以大大缩短建设周期，提高项目的投资成功 率。此外，在高速公路项目的建设过程中经常把整个工程分成不同的标段，并选 择不同的专业承包商来承担施工任务，从而分散转移项目的风险。 通过转移方式处置风险，风险本身并没有减少，只是风险承担者发生了变化。 4 ) 风险自留 风险自留是由投资者自行准备基金以承担风险损失的风险处置方法，其实质 是：当损失发生后，受损单位通过资金融通来弥补经济损失，即在损失发生后自 行提供财务保障。 通常在下列情况下采用风险自留的方法： a 处置风险的成本大于承担风险所付出的代价； b 预计某一风险发生可能造成的最大损失，项目投资者本身可以安全承担； c 当采用其他的风险处置方法的费用超过风险造成的损失； d 缺乏风险管理的技术知识，以至于自身愿意承担风险损失。 自留风险可分为主动的、有意识的、有计划的白留和被动的、无意识、无计 划的自留。主动自留是指在对项目风险进行预测、识别、评估和分析的基础上， 明确风险的性质及其后果，风险管理者认为主动承担某些风险比其它处置方式更 好，于是筹措资金将这些风险自留。例如：工程业主在编制投资计划时，往往会 列出一笔“不可预见费”，这就是一种主动的风险自留手段。 被动自留是指未能准确识别和评估风险及损失后果的情况下，被迫采取自身 承担后果的风险处置方式。被动的、无意识的、无计划的自留风险一般有如下两 种表现：一是由于投资中情况千变万化，有一些情况的发生业主可能不曾预料到。 在风险发生时，业主可能无法回避，也无法转移，只能自己承担，形成被动的风 险自留。二是虽然意识到风险的存在，但低估了风险的程度，怀有侥幸心理而自 留了风险。通常，这种自留风险行为并没有预先做好资金安排。 有选择地对部分风险采取自留方式，有时会有利于业主获利更多，但自留哪 些风险，业主应针对不同的情况认真研究，如自留风险不当可能会造成更大的损 失。 第一章绪论7 2 、价值工程的思想【6 1 价值工程在建设项目的成本规划中起着积极的作用。因为它在解决项目产品 成本和功能关系问题时，侧重于项目研制阶段的控制，从实际出发，把用户的需 求、项目产品的功能和项目的成本联系起来，通过对产品功能进行有组织的分析， 鉴别除项目不必要的成本一即对项目产品品质、用途、耐用性、外观及顾客需求 的其他特征等方面没有作用的成本，研究如何以最小的产品寿命周期成本，可靠 地实现产品的必要功能，即研究功能和成本的最佳匹配，以提高产品的竞争能力， 从而提高项目的经济效益。 价值工程是以功能分析为核心，使产品或作业达到适当的价值，即用最低的 成本来实现其必要的功能的一项有组织的活动。其核心工作是价值分析。价值分 析，简称y a ( v a l u ea n a l y s i s ) ，其表达式为： y 2 式( 1 1 ) 式中价值； ，。功能： c 寿命周期费用( 或成本) 。 功能：这里的功能，就是指效用、性能和作用，或指“具有某种意图的特定 的目的或用途 。对一件产品，功能就是回答“这是干什么用的这样一类问题。 一个建设项目的功能是在设计阶段产生的。因此，要使项目的功能能够满足用户 的需要且符合某些规定、规范，就要在设计阶段下功夫。设计工作者的任务就是 要在一定的条件下设计出必要的功能，对于那些不必要的功能，就要通过设计改 进加以剔除，因为不必要的功能往往会产生不必要的成本，使建筑项目的造价提 高，投资加大，形成严重的浪费。 寿命周期费用：又叫寿命周期成本。在可行性研究和经济评价中，它包括建 设费用和使用费用，也可称为一次费用和经常费用。 价值：它是一个比值，表示产品的一定功能与为获得这种功能所支出的费用 ( 或成本) 之比。功能f 对应的成本是c ，当把功能从f 7 提高到，叫，就要增加建 设费用，但功能的提高又可以节约使用费用，其费用总和( b 点的费用) ，就是最 小费用，见图1 1 。要做到这一点，就要开展价值分析活动，科学地处理费用与功 能之间的关系。 8 第一章绪论 费用 c c 豳 1 只。 项目功能水平 图1 1工程造价、使用成本与项目功能水平之间的关系 f i g u r e1 1 ：t h er e l a t i o n so fc o n s t r u c t i o nc o s t u s e - c o s ta n dt h el e v e lo fp r o j e c t s f u n c t i o n 因此，在设计工作中，设计人员的主要任务之一就是作价值分析。只有处理 好功能和费用的关系，建设项目的价值才会提高。 在设计阶段引入价值工程最重要的意义就是使设计工作做到了技术和经济相 统一，从而达到更好地控制工程造价的目的。从价值工程的定义来看，要想做好 价值工程，必须要做到技术和经济相协调，在技术和经济中寻找平衡点，采用各 种技术，在满足工程功能要求的条件下，尽量少花费用，最终使工程成本达到最 低。同时，价值工程考虑的是项目的周期成本，这对项目成本管理的科学性和合 理性具有更重要的意义。 从公式( 1 1 ) 分析，使v 值提高的途径有5 条： 1 ) 功能提高，成本不变； 2 ) 功能不变，成本降低； 3 ) 功能提高，成本降低； 4 ) 功能稍有降低，成本大大降低； 5 ) 功能大大提高，成本稍有提高。 因此，设计人员要高度重视价值分析在设计工作中对工程造价的影响，在设 计工作中自觉运用价值分析，提高设计文件的设计水平，满足用户的功能需要和 投资要求。 由于价值分析的对象是价值低、降低成本潜力大的，故工程设计中价值分析 的对象应以下述内容为重点： 选择数量大，应用面广的构配件。因为它们将低成本的潜力大； 选择成本高的工程和构配件，因为它们改进的潜力大，对产品的价值影响大； 选择结构复杂的工程和构配件，因为它们有简化的可能性； 选择体积与重量大的工程和构配件，因为它们是节约原材料和改进施3 1 ( 生产) 第一章绪论9 工艺的重点； 选择对产品功能提高起关键作用的构配件，以期改进后提高功能有显著的效 果； 选择在使用中维修费用高、耗能量大或实用期的总费用较大的工程和构配件， 这是从项目的生命周期角度考虑的； 选择畅销产品，以保持优势，提高竞争力； 选择在施工中容易保证质量的工程和构配件； 选择施工难度大、费材料和工时的工程和构配件； 选择可以利用新材料、新工艺、新结构及在科研上已有先进成果的工程和构 配件。 总之，选择那些或可提高功能、或可降低成本，或有利于价值提高的那些对 象。防止忽视价值水平而单独考虑提高功能或单独考虑降低成本，而结果导致价 值降低的倾向。对于每项设计任务，应具体对待，不能一概而论。 3 、限额设计 设计阶段的成本管理，就是编制出满足设计任务要求，其造价又受控于决策 投资的设计文件。限额设计就是根据这一点要求提出来的。 所谓限额设计就是按照设计任务书批准的投资限额进行初步设计，按初步设 计概算造价限额进行施工图设计，按施工图预算造价对施工图设计的各专业设计 文件作出决策。所以，限额设计实际上是建设项目成本管理系统中的一个重要环 节、一项关键措施。限额设计在设计中以控制工程量为控制工程造价的核心1 2 9 1 。 因为涉及范围广、投资额度大，投资控制环节多且比较复杂，要求采用限额设计 指标对工程投资进行控制，但是运用现有的限额设计指标来评审设计概算遇到的 可变因素多、人为因素多，因此其时效性、先进性和合理性遇到了很大的挑战【3 0 1 。 为保证限额设计的实现，工程设计技术人员和经济管理人员要在整个设计过 程中密切配合，作到技术和经济相统一。技术人员在设计时考虑经济支出，作方 案比较，优化设计；设计管理人员及时进行设计造价计算，为技术人员提供信息， 达到投资动态控制的目的【2 l 】。 项目建设过程中，采用限额设计是我国工程建设领域控制投资支出，有效使 用建设资金的有力措施。但限额设计并不是一味考虑节约投资，而是包含了尊重 科学，尊重实际，实事求是，精心设计和保证设计科学性的实际内容。投资分解 和工程量控制是实行限额设计有效的途径和主要方法。费用控制工程师在该阶段 是将上一阶段设计审定的投资额和工程量按设计工作包进行分解，经公司主管经 理批准后下达到各专业，然后再分解到各单位工程和分部工程。各设计专业负责 人应针对费用分解目标着重对设备的选型、材质的选择和工程量等方面进行控制。 1 0第一章绪论 限额设计的目标体现了设计标准、规模、原则的合理确定及有关概算基础资料的 合理取定，通过层层分解，实现对投资限额的控制与管理，也就同时实现了对设 计规模、设计标准、工程数量与概预算指标等各方面的控制。 限额设计正确处理了在项目建设过程中技术与经济的对立统一关系，使设计 与概算形成有机的整体，克服相互脱节的状态，使功能和成本处于最佳配置。通 过对工程项目投资的估算和经济评价，证明项目可行，作出了投资决策。于是， 建设项目投资的最高限额便确定了下来。这个投资限额能否框住建设实施阶段的 图1 2 限额设计全过程 f i g u r e1 2 ：t h ew h o l ep r o c e s so ft h el i m i t e dd e s i g n 第一章绪论 投资支出，对成本管理起到总目标的作用，使项目评价的结论得以实现，这就取 决于设计阶段和施工阶段的控制工作的效果了。 限额设计的过程实际就是项目建设投资目标管理的过程，即目标分解与计划、 目标实施、目标实施检查、信息反馈的控制循环过程。这个过程可用图1 2 表示。 限额设计实施过程如下： 1 ) 投资分配 可行性研究报告获得批准后，设计单位在设计之前应在可行性研究报告的总 框架内将投资分配到各个单项工程和单位工程，作为进行初步设计的造价控制总 目标，也就是最高限额。这次分配往往不是只凭可行性研究报告就能办到的，而 是要进行方案设计，在此基础上做出决策。 2 ) 限额进行初步设计 初步设计应严格按分配的造价控制目标进行。设计基本完成后做出初步设计 概算。然后通过对概算提供