2011-2012学年第一学期税法复习资料.doc

第一题（25分）：2010年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：（1）9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。（2）9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。（3）9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。（4）9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，材料已经验收入库。（5）9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。计算该企业9月份应纳增值税税额。第二题（10分）：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为多少万元？第三题（20分）：某综合服务公司2010年6月发生以下业务：（1）出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。（2）转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费2万元。（3）从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关支出2万元。（4）附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。（5）从事物业管理，共取得相关收入13万元，代业主支付水、电、燃气费共计9万元。（6）购置收款机一套，取得普通发票，金额为4.68万元。第四题（25分）：、某居民企业，2008年1月1日成立，2010年发生业务如下：（1）取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）主营业务成本670.2万元，其他业务成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，用于在建工程的建设，一年内支付利息8万元；（7）营业税金及附加75万元；（8）营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元； （9）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是40万元；计算该企业2010年度应纳企业所得税额。第五题（20分）：公民李某是高校教授，2009年取得以下各项收入：（1）李某每月从任职高校取得工资4400元，12月份取得全年奖金16000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元；（2）李某在另外一所技能学校兼职授课，每月支付授课费3500元，全年兼职9个月；（3）3月份以10万元购买A公司（非上市公司）股权，并于10月以25万元将股权转让，转让费用1.3万元；（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元