（金融学专业论文）中国农村信用合作社改革发展问题研究.pdf

内容摘要 合作金融作为合作经济的一种，存在于不同的社会经济制度中。近百年来， 随着资本主义的迅速发展，合作金融不但没有滑亡，而且在发达国家和发展中国 家顽强地成长着在中国农村信用合作社( 以下简称农村信用社) 是合作金融 的主体，是保证农业发展的重要因素，也是推动农业现代化的重要条件。合作金 融在欧美等发达国家已日趋完善，并为其农业的发展起到了推动作用。雨作为一 个正在向市场经济转轨的发展中国家，我国经济发展很不平衡，东部沿海省市和 中西部地区差异很大。各地农村信用社盼经营状况和发展水平千差万别，不同地 区农村经济发展对农村金融的需求也不尽相同。虽然农村信用社改革已经研究论 证了很长时间并且也在局部地区进行了多方面的试验，但是，对于如何构造适合 我国国情的农村信用社管理体制和农村信用社的产权结构如何选择适应不同地 区农村经济发展水平和服务要求的农村信用社组织形式等问题都需要迸一步探 索：而且多年来对农村信用社今后的走向如何分析，成为理论界、政府和银行实 业部门关心的问题对现阶段农村信用社改革发展问题的研究也正是本文所要进 行论述的内容。 本论文共分四章：第一章阐述了关于合作金融的基本认识、台作金融原则 及其与其他金融形式的异同。这是本文进行深入论述的前提。 第二章就国外四种有代表性的合作金融组织体系予以分析、论述，较为典 型的是以德国为代表的。金字塔式”合作金融体系，以美国为代表的“上虚下实” 的多元型复合式合作金融体系，以法国为代表的“上官下民”式合作金融体系， 以日本为代表的非独立型附属式合作金融体系。以上分析、论述的目的在于，我 国在发展农村信用社中，应当借鉴西方国家的合作金融业的成功经验为我所用。 第三章按农村信用社的历史沿革，具体分析了过渡期、大跃进时期、“文革” 时期、社会主义市场经济时期几个不同历史阶段农村信用社的实践与改革情况。 第四章为本文的主体。首先阐述了新时期农村信用社改革发展定位、改革 中现存问题及改革发展方向；在此基础上，分析了舀前理论界提出的一些方案的 利弊得失。通过综合权衡：本人认为，在现阶段，改革的基本思想应当是坚持为 “三农”服务的原则。鉴于中国乡村地区差异很大，因而在改革设计上，不应以 一个统一模式、统一方案进行，应因地制宣、体现差别，并按市场化规律和运行 法则进行。在农村信用社进行改革的过程中，必须有良好的外部环境：积极而稳 健的经济政策将为中国农村信用社改革和发展创造条件：政府应进一步发挥作 用，为农村信用社发展提供有力的支持；还要加快立法工作，为农村信用社提供 有力的法律保障；中央银行也应当在加强监管与扶持方面，对农村信甩社改革与 发展提供支持。 本文新意主要在于以下三点：一是在利用合作金融理论对我国建国以来至 2 0 0 3 年6 月的农村信用社各阶段改革实践进行了具体的分析与总结：二是对国 外合作金融的改革( 异化) 发展进行了分类比较；三是在对国外4 个有代表性的 合作金融组织体系进行分析、论述的基础上，提出了符合我国国情的现阶段农村 信用社改革发展的几种模式以供我农村信用社改革参考。 关键词：合作金融农村信用社改革 a b s t r a c t c o o p e r a t i v ef i n a n c e e x i s t si nd i f f e r e n ts o c i e t i e ss y s t e m sa saf o r mo f c o o p e r a t i v ee c o n o m y w i t ht h er a p i dd e v e l o p m e n to ft h ec a p i t a l i s tc o o p e r a t i v e f i n a n c ed i dn o tv a n i s hb u ta l s oh a dg r o w nu pt e n a c i o u s l yi nd e v e l o p e da n d d e v e l o p i n g c o u n t r i e si nf e i n t1 0 0y e a r s c h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e si st h em a i nb o d yo f c h i n a sc o o p e r a t i v ef i n a n c e i t sa ni m p o r t a n tf a c t o rf o rg u a r a n t e e i n gt h ea g r i c u l t u r e d e v e l o p m e n ta n dp r o m o t i n gt h em o d e r n i z a t i o no fa g r i c u l t u r e c o o p e r a t i b ef i n a n c e h a db e e ni m p r o v e da n dp l a y e da ni m p o r t a n tp a r ti nt h ed e v e l o p m e n to fa g r i c u l t u r ei n e u r o p ea n du s a a tt h es t a g eo fe c o n o m i ct r a n s f o r m a t i o na sad e v e l o p i n gc o u n t r y t h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n ti sd i f f e r e n tb e t w e e nt h es o u t h - e a s ta n dt h em i d d i e - w e s t a r e a s ，s ot h ed e m a n da n dm a n a g i n gs t a t i o nf o rm r a lf i n a n c ei sa l s od i f f e r e n t t h o u g h t h er u r a ic r e d i tc o o p e r a t i v e sh a dd e m o n s t r a t e df o ra l o n gt i m ea n dw eh a dt r i e dt o r e f o r mi nm a n ya s p e c t si ns o m ea r e a s , a c c o r d i n gt ot h ec o n d i t i o no fc h i n aw em u s t f u r t h e rp r o b e dh o wt oc o n s t r u c tt h es u p e r v i s i n gs y s t e ma n do w n e r s h i pt 量a m e w o r ka n d h o wt oc h o o s et h er i g h to r g a n i z a t i o nf o r mo fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e st of o l l o wt h e e c o n o m i cd e v e l o p m e n tl e v e la n ds e r v e rr e q u i r e m e n tf o rd i f f e r e n tr u r a la r e a s c o o p e r a t i v ef i n a n c eh a sd e v e l o p e df o ra b o u t5 0y e a r si nc h i n as i n c et h e e s t a b l i s h m e n to ft h ep e o p l e sr e p u b l i c c h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sa l t e r e d w i t h i nt h 65 0y e a r sg r a d u a l l yt oc o m m e r c i a lf i n a n c i a li n s t i t u t i o n s h o wt oa n a l y z e t h ed i r e c t i o no fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e si nt h ef u t u r eb e c o m eac o m m o nc o n c e r no f t h e o m t i c i a n s ，g o v e r n m e n ta n db a n k i n gs e c t o r t h e r e f o r e ，t h er e f o r ma n dd e v e l o p m e n t o fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e si st h es u b j e c to ft h i st h e s i s t h i st h e s i sc o n t a i n sf o u rc h a p t e r s t h ef i r s tc h a p t e rg i v e sad e t a i l e da c c o u n to f t h eb a s i cc o m m e r c i a lf i n a n c e ( c o n c e p t s ，f e a t u r e sa n dd i v i d e s ) ，t h ec o m m e r c i a l f i n a n c ep r i n c i p l ea n dt h ed i f f e r e n c e sb e t w e e nt h ec o m m e r c i a lf i n a n c ea n dt h eo t h e r f i n a n c ef o r m s t h e nw et a l ka b o u tt h er e l a t i o no f t h e m i nc h a p t e rt w ow e a n a l y z e sa n ds t u d i e st h ef o u rt y p i c a lc o m m e r c i a lf i n a n c eo f f o r e i g nc o u n t r i e s ，t h a ti sg e r m a n s “p y r a m i df o r m ”，a m e r i c a n s m u l t i p l e a n d d i v e r s i f i e df o r m ，f r a n c e s “c e n t r a l g o v e r n m e n tc o o p e r a t i v e s a t u p p e ra n dl o c a l c o o p e r a t i v e sa tl o w e r f o r ma n dj a p a n sn o n - i n d e p e n d e n tf o r m a l la b o v ea n a l y s i s w i l lp r o v i d eu sw i t hg o o dr e f e r e n c ei nc h o o s i n gc h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s s y s t e m i n c h a p t e rt h r e ew eg i v e as p e c i f i ca n a l y s i so fc h i n a sr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s p r a c t i c ea n dr e f o r ma c c o r d i n gt oi t s h i s t o r y c h a p t e rf o u ri sas u b j e c to ft h i st h e s i s ，f i r s tw ct a l ka b o u tt h ei s s u e sa tt h e p r e s e n ts t a g ea n dt h ed i r e e t i o oo ft h er e f o r mo fc h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s t h e nw ea n a l y z et h ea d v a n t a g e sa n df l a w so ft h er e f o r mm e a s u r e sw h i c hw e r e s u m m a r i z e db yt h ct h c o r e t i e i a n s i na u t h o r so p i n i o n , t h ed i r e c t i o no ft h er e f o r m so f c h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sd o e sn o tl i ei nw h e t h e rt h et r a d i t i o n a l “c o o p e r a t i v e s y s t e m ”b u tw h e t h e rt h er e f o r mi si nt h ei n t c r e s t ao ft h er u r a lp o p u l a t i o n t h e r e f o r e t h er e f o r ms h o u l dm a k ea l t e r a t i o n st ot h et r a d i t i o n a lc o o p e r a t i v ep r i n c i p l e ，a n dt a k e s p e c i f i cm e a s u r e sa c c o r d i n gt ol o c a lc o n d i t i o n sa n df o l l o w m a r k e tl a wa n do p e r a t i n g r u l e s o nt h ea s p e c to fd i f f e r e n t i a lr e f o r mo fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ，w ec o u l dc a r r y o u tt h es h a r e h o l d i n gc o m m e r c i a lb a n k si nt h es o u t h - e a s tc o a s t a la r e a s ( s u c ha s c h a n 萄i a n gs a n j i a o z h o ua n dz h u j i a n gs 画i a o z h o ua r e a s ) i nt h er e f o r mp r o g r e s s ，w e s h o u l dh a v eag o o do u t s i d ec i r c u m s t a n c oi n c l u d i n gt h es t e a d ya n dp o s i t i v ee c o n o m i c p o l i c y , t h el e g i s l a t i o na n d t h es u p e r i n t e n d i n ga n da i do ft h ec e n t r a lb a n k t h em a i nc o n t r i b u t i o no ft h i st h e s i s ll i e si nt h ef o l l o w i n gt h r e ep o i n t s ：f i r s t ，t h e t h e s i sp r e s e n t sas p e c i f i ca n a l y s i so fa l i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sf r o mt h e e s t a b l i s h m e n to ft h ep e o p l e sr e p u b l i co fc h m at o2 0 0 3b yu s i n gt h ec o o p e r a t i v e f i n a n c et h e o r y s e c o n d , w ec l a s s i f yt h ec o o p e r a t i v ef i n a n c es y s t e mr e f o r mo ft h e r e p r e s e n t a t i v ec o u n t r i e s t h i r da n df i n a l l yw eg i v es o m em o d e st oc h i n a sr u r a l c r e d i tc o o p e r a t i v e s r c f o r m k e yw o r d s ： c o o p e r a t i v ef i n a n c e c h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sr e f o r m 第一章 合作金碰理论概要 第一章合作金融理论概要 合作经济产生以来，经历了自发式的合作行为和现代的、有组织的合作运动， 其活动范围渗透到社会再生产的生产、流通、分配和消费各个环节。其中，生产 合作社、消费合作社和信用合作社，构成了合作经济的主要组成部分。这里需要 指出，位于流通和分配环节上的信用合作社，在合作经济中具有不可替代的重要 地位。而且，随着以金融为核心的社会化大生产和大市场的形成，合作金融的地 位与作用变得越来越引人注目。 第一节关于合作金融的一般认识 一、合作金融的概念 合作金融不仅从属于合作经济，也是金融体系的重要组成部分。这就使合作 金融在国民经济中处于特殊地位。由于中外学者的立场、观点不同，对合作金融 概念的理解也有差异。 ( 一) 对合作金融的不同理解 西方学者曾有以下解释：英国学者巴儒( n b a r o u ) 在其名著合作金融论 中对合作金融的定义是：“合作金融组织系小生产者或工人自动组织之团体。对社 员人数没有限制，资产为社员所共有。并以民主为其经营基础，吸收社员的储蓄； 同时。以最优惠的条件放款给社员，使社员相互得益。盈余转为公共积累或分配 于存款者、借款者和股东。资金不足时，则以社员连带责任向外借款。”1 史屈克兰德( s t r c kl a n d ) 说：“基层合作金融组织可解释为平等地位的人的 结合。其特点：( 1 ) 合作社是一种人的结合，而不是财产的结合；( 2 ) 所有社 员，无论贫富，均处在平等的地位；( 3 ) 结合的目的是在集体获取他们个别所不 能获得的资金：( 4 ) 仅贷款给社员：( 5 ) 谨慎地使其资金充作生产的或其他必 需的用途。”2 在我国，“合作金融”一词最早出现于20 世纪30 年代的合作运动中，但对 ：参阅n b a r o u ( c o o p e r a t i v eb a n k i n g ) c h o p 4 参阅鞭市冈著台作经济研究集 ，p 16l 里二兰 合作金融理论概要 合作金融的系统性研究。则是从20 世纪60 年代开始的。关于合作金融性质的 规律性的认识，人们也经历了一个由浅入深、由表及里的过程。从当时出版的一 些学术著作中则可以看出这一点。张绍言先生在其编著的合作金融概论一书 中说：“合作金融一词。乃系应合作事业的进展以俱来，吾国近十年始见诸应用。 其内容究竟包含何种事项。言人人殊，且均无一明确的解释。所谓合作金融 含有三种解释：( 1 ) 合作金融即为合作经营资金之供给，换言之，既合资经营所 需资金之贷给是也。( 2 ) 合作金融不仅限于合资经营资金的贷予，而且包含因合 作经营而产生的资金之存款( 3 ) 台作金融乃包禽合作界资金流通的一切经济现 象；其中包括合作资金的贷与、借入之方法、手续、贷与的飒关，借入的机关， 资金过剩与不足的现象，余裕金的存入与利用，借贷利率，资金的运用、管理、 监督以及其他有关事项”3 张则尧先生编译的合作金融要义中将合作金融定义为：资金流通之经济 现象中，经济上之弱者互相结合，共负责任，集合对外以取得信用者，称为合作 金融。即由合作组织取得信用并运用此组织互存余款，而咀之贷放社员，或存 入其他确实之处所等，以合作组织为中心所经营之信用交易，即为合作金融。 1982 年台湾新版合作经济研究集一书。对合作金融是这样定义的：“合作 金融之定义，其主要宗旨在于谋求合作社或透过合作社的社员之经济利益，从事 各种合作企业所需资金的融通，以互助社员生产事业之发展，与生活之改善，促 进合作经济繁荣为且的；在合作金融体系中，是全体社员或合作社社团所自有、 自治、自享之平民化与社会4 t , 2 金融制度。”4 上述各种定义，从不同的角度探讨了合作金融的涵义，在一定程度上提示了 合作金融概念的本质属性。 ( 二)对合作金融的一般理解 在研究合作经济的一些较为权威性的文献中，对“合作社”和“合作经济” 有过不少定义和多种不同的理解，但对于“合作金融”一词却较少涉及，常用“信 用合作社”或“合作信用”来表达其义，用“信用合作社”、“合作银行”来表达 其组织形式。其实，要正确理解合作金融这个概念，必须考察它的发展历史及其 所表现的经济关系。 3 张绍言合作金融概论第1 2 页 4 毂南冈著音作经济研究集 ，p162 2 第章 合作金融理论概要 合作金融依次发展过程，可分为传统的合作金融和现代的合作金融两种形式。 传统的合作金融形式，如我国自古流传下来的社仓制度、合会制度等，均是在商 品货币关系有了一定发展的情况下。劳动群众为避免高利贷剥削而自愿组成、自 营自享的一种资金互助形式。现代的合作金融，主要是指力量薄弱的农民或城市 贫民，按合作经济原则，组建的资金互助机构，是经济上的弱者通过自助、互助 所形成的金融方式。 从动态上看，合作金融是一种金融活动；从静态上看，合作金融是金融组织的 一种存在形式。因此，有人把合作金融定义为。按照国际通行的合作原则，以股 本为资本金，以入股者为服务对象，以基本金融业务为经营内容而形成的金融活 动和金融合作组织。”5 从合作金融所体现的经济关系来看，其融资活动的前提是会员缴纳一定货币资 金，融资过程是按自主经营、民主管理的方式进行，经营活动的结果是成员获得 优惠的服务和经济利益。因此，合作金融体现的是一种自愿、自主、互利的合作 关系。 从合作金融的组织性质看，合作金融虽然也采取集资入股的方式，但它与股份 公司有明显区别，它带有明显的劳动群众共同占有的性质：它是合作互助的经济 组织，不同于慈善机构；合作金融组织的宗旨表明，它既是一个群众性的合作经 济团体，又是一个特殊的金融组织形式。 因此，从一般意义上讲，合作金融是指社会经济中的某些个人或企业，为了改 善自身的经济条件和获取便利的融资服务，按照合作经济原则，设立的金融机构， 主要为社员或入股者提供资金融通等服务。理解合作金融的概念应注意以下内容： 1 合作金融尊重其入社成员的财产所有权，成员可以是自然人也可以是法人。 2 合作金融是一种在自愿互利的基础上，由成员按照国际通行的合作原则组 成的金融机构，同时它又是一种合作经济组织，一般按信用合作社法注册。 信用合作社、合作银行、民间合作基金会、合作金库等，都是合作金融的某种组 织形式， 3 判断一种金融活动或金融组织是否属于合作金融范畴，主要依据以下标 准：从组建原则看，是否以入社者的股金为资本。资本是金融组织开展经营活动 邓强等合作银行概论) 第1 4 页，广东高等教育出版社 第一章合作金融理论概要 的基础，在合作金融组织的业务构成中，股本和流动资金应占绝对份额，而不是 劳动、土地等生产要素。否则，不能视为合作金融组织；从服务对象看，是否以 入社者为主要服务对象。合作金融组织并不以盈利为惟一目的，主要是为入社者 提供服务；从经营内容看，是否以基本金融业务为主要经营内容。基本金融业务， 一般指传统的存贷款业务和结算业务。典型的合作金融组织不从事综合性、风险 丈的金融业务活动，只从事稳健的基本金融业务。 4 现代合作金融制度是由信用合作社、合作银行等合作金融机构为基础形成 的一种金融制度。它的存在与社会性质无关，不与特定的社会意识形态产生必然 联系，是市场经济发展过程中的一种普遍存在的金融制度安捧。 二、合作金融的特征 一般而言，合作金融具有如下特征： ( 一)合作性是合作金融的最基本特征 合作性是合作金融的最摹本特征，这一特征使合作金融相对自成体系，与商 业金融、政策性金融相区别。商品经济的发展必然造成人们经济地位的不平等。 在市场经济条件下，经济生活中处于弱者地位的中下层劳动群众难以从大型金融 机构那里获得信用。即使获得信用，也必然要附加苛刻的条件。这种状况给合作 金融的产生刨造了条件，于是，合作主义者按合作原则组织了自己的金融机构一 信用合作社和合作银行，借以使自己的资金聚零成整、续短为长：或通过合作 组织取得贷款，以解决社员对于金融的需要。因此，合作性是社员对合作金融需 求的基础。 ( 二)合作金融注重人格信用 合作经济本身既然具有精神或道德的因素，合作金融自然也应重视信用和道 德因素。但是，合作金融不是慈善机关。经济上的弱者之所以要组织信用合作社， 是因为他们除了拥有劳动能力和少量生产资料以外，主要缺少货币资金。为了生 产和生活上的需要，他们大都有向别人借入资金的要求。在这种情形下，他们凭 什么资格向别人取褥信用? 显然，除了其劳动能力及少量生产资料，必须依靠自 己的正直勤勉和忠实可靠的人格。那些不守信用的人不能成为社员。这就使得经 济上的弱者要提高人格素养，并且要互助互信、互负责任、互相鼓励。信用合作 4 第一章台作金融理论概监 社吸收群众储蓄，向社员发放贷款，从金融市场借入资金等，都须遵循信用原则 按条件偿还本金并支付利息。此外，信用合作社还特别重视利用各种机会，向群 众宣传合作思想，提高人格信用。 ( 三) 合作金融是相互金融，不 ；l 盈利为惟一目的 合作金融的经营目的是实现社员之间的互助合作，为社员提供各种便利的金 融服务，并不是为了从社员身上赢利。在信用合作社中，社员有余款存储于信用 社，需用款项时则向信用社告贷，利用社员间资金余缺的时间差相互调剂，使互 助互利褥以实现信用合作社向外借入资金时，则以全体社员的信用担保，信用 合作社的业务风险，由全体社员承担。所以，合作金融的本性力求稳妥与安全， 不追求离额利润，不参加交易所活动，更无卷入投机活动的必要。信用合作社从 原则上说只为社员提供服务，一般不为非社员提供服务，既然为自己的社员服务， 则谋取高额利润的动机便无从产生了。 在信用合作社与社员之间、合作社之间、合作银行与信用合作社之间，资金 融通不应以谋取高额利润为目的。评论一个商业银行经营业绩的优劣，以它年终 盈余的多寡为准绳，但评论一个信用合作社经营业绩的优劣，就要以它对社员服 务质量如何作为最终判断，年终盈余的多寡不是惟一的因素。当然，合作金融组 织并非不讲经营成本和适当的利润，而是不把追求高额利润作为惟一的目标j ( 四) 合作金融强调人的结合 对于单一信用合作社来说，社员之间的个人台作是基础。对于信用社联合组 织来说。其成员梅成虽然是各基层信用社，但这仍不能改变合作金融“以人为本” 这一特点信用合作社之所以强调人的地位，是因为入社社员多数是经济上的弱 者，人格信甩是他们的最大财富。 在股份制企业中，资本是有绝对权威。股东的表决权及分红权都要以他股本 的多少为标准，拥有大股资本的人，可以对企业的经营权及利益分配权形成垄断。 合作组织则不能如此，它原则上实行一人一票，不论缴纳股本多少，每个社员一 般都只有一票表决权。资本在舍作组织里失去了特权，只是充当达到合作社服务 目的的一种手段。合作社的出资者即为其资金的利用者，主体与客体合二为一了， 所以社员对信用社的要求是对他提供更优质的服务，而不是取得更多的特权。另 外信用社社员一般也没有力量去购买大股，而且各国对信用社社员认股的最高 第一章 台作金融理论概要 数额也有限制，防止它被少数人所控制或掌握。 ( 五) 合作金融重视交易量与社员的关系 信用合作社是以对社员提供服务为宗旨的合作金融机构。社员与合作杜业务 往来量的多少表明社员获得服务的多少。既然资金是信用合作社对社员提供的服 务，那么接受服务较多的人，自然应该对信用社有较多的责任和义务。根据这个 道理，有些国家便规定社员缴纳股金的数量与其交易额成比例。这些多缴股金的 社员，在信用合作社亏损时，自然就要承受较多的损失。从表面上看。这是因为 他多缴了股金，就实质上说，则是由于他得到了较多的服务。因为这些亏损是在 业务交易过程中形成的，所以业务交易量大的社员将承担更多的责任。同样，与 信用合作社业务往来较多的人，他对信用合作社的业务经营、财务管理、盈亏分 配等方面取得较多的权利，也是合情合理的。所以，有些国家不但将信用合作社 的盈余按社员与信用合作社的交易量比例分配，而且对业务交易量比较多的人， 在一人一票的传统原则之外，另增加其表决权。上述作法不仅适用于信用合作社 与社员之问，合作银行与合作社之间的关系也应大致如此。这是合作组织经营原 则在合作金融领域里表现的一个特点。 ( 六) 合作金融可得到政府的优惠政策扶持 信用合作社是经济力量薄弱者的金融组织，政府无论就其社会福利政策，还 是就其宏观经济政策，都应该对合作金融给予支持。目前世界多数国家对合作金 融组织，或是在税收上给予优惠，或是在行政管理上给予方便，以确保合作金融 组织更好地为社会弱势群体服务，这些都是一般商业金融企业所享受不到的。 上述合作金融的特点，是典型合作金融组织所应具备的。目前，由于合作金 融事业不断发展，合作金融在组织形式、管理体制、业务经营、分配方式等方面 也发生了一些变化，加上各国政府对合作经济的干预程度不同，合作金融的上述 特点，有的已不那么明显，有的则演变出新的特质。总之，合作金融具有区别于 其他金融机构的内涵和特征。综观世界合作金融发展的历史，它的内涵和特征并 不是成不变的，而且，其现实表现形式也是有差别的。 三、合作金融的划分 合作金融根据不同标准可进行以下分类： 1 按合作金融覆盖区域划分，合作金融可分为城市合作金融和农村合作金 第一章 台作金融理论概要 融。前者如城市信用社，主要以城市的中小工商业者、自由劳动者为对象；后者 如农村信用合作社，它广泛分布于农村乡镇，主要服务对象是农民及农村合作经 济墓织。 2 按合作金融在社会再生产中的地位划分，台作金融可分为消费合作金融和 生产合作金融。 前者是指社员( 消费者) 、消费合作社自身购买生活消费品时所引起的资金融 遥活动后者是指发生于生产合作社、供销合作社购买生产、经营物资时所引起 的资金融通活动。这类合作金融又可以分为农业合作金融、手工业合作金融、住 宅合作金融和服务业台作金融等。 3 按合作金融业务部门的独立性划分，合作金融可分为专营合作金融与兼 营台作金融。 前者如信用合作社、合作银行，后者如农业协会信用部、供销合作社附设的 信用部等。 4 按合作金融服务范围和性质划分，合作金融可分为信用台作社体系、民 间信用形式、合作银行类的合作金融组织。民问信用形式提供金融服务时绝大 部分是向特定对象提供的；信用台作社向社员提供金融服务同时适当面向社会 服务；合作银行在优先满足合作成员融资需求的前提下，全面向社会提供金融服 务，具有存款货币银行的所有功能。 s 按合作金融组织构成单位划分，合作金融可分为基层信用合作社和信用 社。基层合作金融组织的基本单位，主要是自然人，但也不排斥法人加入。 用社因为业务需要可以参加各层次的联合社，信用社联合社的参加成员必 人单位。个人社员不得加入。 6 按社员与信用社的权责关系划分，合作金融可分为下列几种： j 1 ) 有限责任信用合作社。即社员所承担的权责义务，仅以其所认购的股份为限， 2 ) 无限责任信用合作社。即当信用台作社经营失败时，如果信用合作社自己 的财产不足以偿还合作社的债务，每个社员须承担连带无限责任。 7 按营利的重要性划分，合作金融可分为互助合作金融、经营性合作金融。 一髌意义上的合作金融组织是一种互助互济的合作经济组织，其宗旨是维护合作 成员韵经济利益，向社员提供金融服务，不追求利润最大化的目标。经营性合作 和信法联层是牡。薹。陆 。 一一 墨二要鱼堡垒墼些笙坚蔓 盎融是一种偏重营利倾向的合作金融组织。当代市场经济中的合作金融之所以出 挑注重营利的倾向，主要是因为金融市场竞争的激烈，合作金融要保住自己的市 均份额，必须注重经营效益，提高营利水平。另外，合作金融经营规模扩大后， 原来由社员自己管理的模式被打破，开始雇佣具有专业知识和技能的人才来经营 管理。合作金融组织内管理阶层的出现，也促进了合作金融追求营利的倾向。 第二节合作金融的原则 合作金融机构作为合作经济组织和金融经营组织的共同载体，其生存发展的 基础是建立在合作经济原则与业务特点之上的，尤其是其业务活动，在很大程度 土要遵循金融行业的规则。所以，合作金融比一般的合作经济活动更加专业化， 风险也更加具有社会性，经营原则也有其特性。 一、合作金融原则的两种表述 德国是早期合作金融思想的发源她。早在1 8 世纪下半叶初，雷发巽就萋于邻 里主义思想，提出了早期的合作金融理论他以长期的个人信用，倡导农村、信 用合作运动。1 8 6 6 年雷发巽提出信用合作社的主要思想是：组建信用合作社目的， 不仅在于增加社员的物质利益，而且在于提高道德和精神素养：在农村一定区域 内组建信用会作社，社员只能是农民，并且在入社对能证明自己的信用，既有经 济上的信用，也有道德上的信用：社员必须互相信任。社员权利不得转让或买卖， 合作社不能发行股票及其他债券；合作社红利及公积金不得分配。信用合作社要 形成系统联合，还可以经营供销及其他合作业务：信用合作社属于中央金库领导， 各合作社之间有义务进行相互交往，信用合作社实行民主管理等。 霄发巽的“社区合作”思想与当时德国农村经济和社会状况是适应的，其存 在和发展具有一定的普遍性。舒尔茨的“股份合作”是合作制与股份制的混合体， 是利用股份制一些要求来实现合作运动努力的目标。舒尔茨的合作金融思想主要 ! 体现在，合作社应从无限向有限责任过渡，按股分红，股份可以买卖和转让，合 作社专门贷款给小生产者；强调不以赢利为且的，旨在维护小生产者的利益，两 律除不可分公共积累则是维护股东利益，舒尔茨的合作金融思想在基于合作经济 纛则的基础上，与莱芙艾森的合作金融思想还有一定差别，但是他的思想能够满 第一帝 台作金融型论概要 足特定社会群体的要求，所以其存在和发展也具有合理性。 二、合作金融原则的发展 继雷发巽和舒尔茨之后，哈斯( h a s s ，1 8 3 9 1 9 1 3 ) 成为德国合作金融事业的 领导人，他的信用合作社是雷发巽和舒尔茨式两种模式的折中。他采取雷发巽的 专以农民为对象的专业服务方法，但反对中央集权及宗教化倾向，至于社员应否 缴纳股金，以及社员的责任应为有限或无限，他认为不必强求一致。事实上信用 合作运动的实践逐步否定了雷发巽的不缴股金、不分利润以及管理机关不拿薪金 的原贝i j 。 1 8 世纪中后期，德国的信用合作思想传入其他国家。在意大利，信用合作社 形式分为欧莲波克式和路莎琪式两种。欧莲波克式的合作思想渊源于雷发巽，但 同时又采用舒尔茨的广泛平民化的原则。因此欧莲波克的信用合作社有农村平 面银行或农村银行之称。路莎琪的合作思想源于舒尔茨，又结合了意大利的国情。 德国的信用合作社特别是舒尔茨的合作社。并来真正普及于一般的平民尤其是工 人阶级，当时便有人指责舒尔茨信用含作社没有过问工人阶级。路莎琪接受舒尔 茨的合作思想并纠正了他的缺陷，于1 8 6 6 年在米兰开设了第一家信用合作社，并 设法使信用合作社的组织及经营活动普及于工人群众。因此，路莎琪式信用合作 社有。真正平民银行”之称。此外，路莎琪式信用合作社还有另外一个特点，即 经营充分平民化，由多数的社员组织威理事会。管理合作社的一切事务。同时， 选举信用委员，由信用委员会决定社员贷款。并从委员会中选定3 人，处理社员 关于贷款的争议。理事会选举监事5 人，负责监察责任。这种信用合作社的理事 会，多至3 0 人以上，任期很短。不论何时，贷款须经信用委员会同意，否则便不 能执行。这是路莎琪式信用合作社实彳亍民主化、防止个人专制的措施。 到1 9 世纪6 0 年代末，瑞士、奥地利和法国也出现了信用合作社。尽管英格 兰没有出现信用合作社运动的高潮，却产生了一位走在合作事业最前列的倡导者 国际合作联盟主席亨利w 沃尔夫( h e n g r y w w o l f ) 。沃尔夫曾就如何成 动地开设信用合作社著书立说，在世界更大的范围内传播合作金融并且与世界各 国对此感兴趣的人进行通信交流随后，信用合作运动便在欧洲扩展开来，又由 萍溯扩散到世界其他各国。经过一百多年的发展，信用合作原则在实践中经受了 第一章 合作金融理论概要 反复地锤炼，信用合作原则的内容也得到了丰富发展。 中国的合作经济发展较晚，至今也不过一百多年的历史，而且新中国成立后 的几十年间，一直实行传统的计划经济体制，合作金融事业的发展和改革，主要 指近2 0 年来的实践。借鉴国际合作运动的原则，总结我国信用合作工作的经验教 训，我国学者一般对合作金融原则的表述大致如下： 1 城乡居民、个体经营户和合作企业均可以自愿申请入衽，成为信用合作社 社员。 2 社员入社须缴纳股金后入社费。个人社员至少购买一股，团体社员应根据 有关政策和经营规模适当购买多股 3 信用合作社申请开业必须具备下列条件： ( 1 ) 确属经济发展需要。有相当业务量，符合经济核算原则。 ( 2 ) 自有资金达到一定限额。农村信用合作社自有资金限额可低于城 市信用合作社，贫困地区农村信用社自有资金限额可低于发达地区农村信用社。 ( 3 ) 有懂得金融业务的管理人员，有固定的营业场所，有组织章程。 4 信用合作社实行社员民主管理，以一入一票为基本原则，并可以根据社员 与合作社交易量的大小，适当调整社员的表决权。 5 信用合作社最高权力机关是社员大会。社员大会选出理事会成员，负责经 营业务，管理财务；社员大会或社员代表大会选出监事主任和监事，负责监督日 常社务和业务。 6 信用社业务经营要接受国家金融管理机关的领导和监督，实行独立核算、 自负盈亏。 7 信用社业务以为社员服务为主，亦可办理非社员业务。社员比非社员应体 现优惠性，以吸引更多社员入社。 8 基层信用社应隶属于其上级联合会，以利于各基层社互相帮助，协调发展。 9 信用社税后盈余的分配，可以根据不同地区的信用社经营状况，合理处理 好公积金、公益金、风险基金及股金分红的比例 1 0 信用社亏损时，应该用公积金、公益金、风险基金、股金依次抵偿。 1 1 其他类型的合作金融组织另有特点，但“自愿、民主、互利”是它们 必须遵守的基本原则。 1 0 第一章 合作金融理论概要 1 2 股金利息不得高于银行同期存款平均利率。 1 3 信用社应向所在姥金融当局交纳存款准备金，准备金比例可与银行存 款准备金比例致。信用社资金盈余，可存入当地银行，资金临时周转不足时， 可通过银行系统进行资金拆借。 关于合作金融原则。由于各国或同一国家在不同时期，不同地区对合作金融 需求不同的原因，使人们对合作金融的认识也存在差异。这里有必要谈谈信用合 作杜与其他合作社的异同之处。信用合作社与其他类型的合作挂一样，首先都要 遵守合作经济原则，但由于信用合作杜经营特殊商品货币，因而其业务活动要受 制于国家的金融管理制度。其他合作社经营一般商品的生产和流通，因而业务活 动的自有空间要比信用社大的多。在西方国家。信用合作社不仅要遵守合作社 法，还要接受国家金融法规的强化管理。 回顾我国信用合作事业发展历史，对合作金融原则的认识，实际上走了两个 极端。一方面，是改革前的以行政手段否定合作金融原则，以计划经济原则取代 合作金融原则。另一方面，改革开放以来，我国合作金融业务又常常背离了合作 金融原则。例如，在实行入股自愿，退股自由的同时，还实行高利分红、入股金 额不限，使得我国信用社的股金等于高利活期储蓄于是，信用社的股金丈大增 加，信用社的分红压力加大了金融风险，使信用社常常陷入经营困境。应该讲， 信用社这种入殴方式，已经失去了其本来意义，成了无援则的社会集资行为，这 些做法都是对合作金融原则的曲解。 第三节合作金融与其他金融形式的异同 合作金融作为一种金融形式。存在于不同的社会经济制度中。近百年来，；在 着资本主义的迅速发展，合作金融不但没有消亡，而且在发达国家和发展中国家 顽强地成长着， 应该指出，合作金融的发展，依照各国的国情差别很大。就我国情况而言， 合作金融改革与发展的许多理论及实际问题远远没有解决。例如，近几年一些地 方的金融改革，或是将合作金融与股份金融混为一谈，或是对合作金融与商业金 融不加区分，造成商业金融压抑合作金融，等等。可见，认识合作金融与其他金 第章 台诈盘黜理论摄蔓 融形式的区别，是我们深入研究合作金融的前提，对于我国合作金融改革与发展 是十分必要的。 一、合作金融与股份金融运行机制的差异 合作金融与股份金融从表面上来看，两者有很多相似之处。如二者的产生都 源于资本主义基本矛盾，都是在信用制度广泛发展的基础上产生的信用联合形式； 都采取集资入股的方式；经营管理