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硕l ：论文 企业社会绩效评价模型研究 摘要 近年来，随着全球自然环境的恶化以及其他一系列的社会问题的日益显现，引发了 人们对自然环境、生存环境以及人类社会发展忧虑。企业从本质上来看属于社会的一员， 也必须和国家公民一样在努力实现自身生存基础上注重对资源环境的保护、遵守社会公 德以及承担相应的慈善责任，以实现企业自身的社会价值。 首先，本文回顾并总结了社会责任理论自提出以来的几个具有代表性的理论阶段， 指出企业公民理论是社会责任理论发展的最新阶段中。同时，论文回顾了企业社会绩效 的评价各种不同的模型，并分别指出各种模型的进步和缺点，这为本文有关模型的建立 提供了参考。 其次，在企业公民理论的基础上，本文独辟蹊径，将马斯洛需求层次理论引入到企 业公民理论中，认为企业公民也有生存需要、安全需要、社会归属需要、社会尊重需要 量和自我实现需要这五个不同层次的诉求。结合利益相关者理论，本文认为企业公民的 需求层次的满足是通过满足不同层次的利益相关者来实现的。这些理论上的探索为本文 接下来的模型建立和应用提供了坚实的理论基础。 最后，本文根据上述理论建立了基于企业公民需求层次的社会绩效评价模型，设计 出针对不同利益相关者的指标，并根据层次分析法运用e x p e nc h o i c e 软件进行指标赋 权。为了验证上述理论和模型的j 下确性，论文选取了宝钢等钢铁业中具有代表性的四家 企业进行评价模型的应用研究，对应用研究结果加以评述。 关键词：企业公民理论，需求层次，社会绩效评价，模型应用 a b s t r a c t 硕l ：论文 a b s t r a c t 1 1 1r e c e n ty e a r s ，w i t ht h ed e t i 哦o r a t i o no ft h e 粤o b a le n v i r o n m 髓t 弱w e l la sah o s to f o t h e f s o c i a li s s u e sh i 曲l i 曲tm eg r o w i n 岛r a i s e dn l es p e c t e ro fm en a t u r a le n r o n m e n t ，l i v i n g e i i r o n m e n t ， 勰w e l l弱c o n c e r l l st l l ed e v e l o p m e n to fh u m a i ls o c i e t y e s s 饥t i a l l y m e c i l t e 印r i s ei sb e l o n 垂n gt 0m ec 0 m m u l l i 够s o ，i no r d e r t 0a c h i e v et h ec n t e 叩r i s e t ss o c i a lv a l u e s ， i tm u s t 内c u s e do nt l l ep r o t e c t i o no ft h e 锄v i r o n m e n t ，c o m p l i e dw i ms o c i a le t l i c s 锄d a s s u m e dr e s p o n s i b i l i t yf o rm ec h 耐t yl i k et l l ec i t i z e n sw m c hb a s e do na c h i e v i n gt h e i ro w n s u i v a l f i r s to f 羽l ，t h 主sp a p e rr e v i e w s 锄ds u n h n 撕z 鹤m ei n 们d u i o no fs e v e r a l 删e n t a t i v c t h e o r e t i c a ls t a g e ss i n c et l l et h e o f yo fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t ) rp u tf o r w a f d ，锄dp o i n t i n go u tt h a t ， t h ec o r l 柳r a t ec i t i z c l l s h i pt h e 0 巧i sm el a t e s ts t a g eo ft l l e c i a lr e s p o n s i b i l n y l c 0 a tt h e s a m et i m e ，l ep a p e rd l s 0 他v i e w st _ h ev a r i o 璐“a l 啪l i o nm o d e l so fc o q p o r a t es o c i a l p e o n i l 觚c e 锄dp o i n t e do u tt h ep r 0 伊鼯s e s 觚ds h o r t c o m i n g so fm c s em o d e l sr 懿p e c t i v e l y ， w h i c hp r o v i d 懿ar e 衙e i l c cf o rt h ee s t a b l i s h m 锄to ft h i sa r t i c l e s e c o n d l y ，o nn l eb a s i so fm e 鲫唧l r a t ec i t i z e i l s h i pt i 啪t h i sp a p e ri n t m d u c e dt l l e m a s l o wl l i 蹦眦h yo fn e e d st h e o 巧t om em e o r ) ro fc o q 陴r a t ec i t i z 既s h i pi n v t i v e l y c o i l s i d 凹c d l 矾t l l ec o r p o r a t ec i t i z e i l s h i pa l s 0h 硒6 v ed i f f e r 咖l “e l sl i k es u r v i v a ln e e d s ， s e c u r i t yn e e d s ，s o c i 2 l lo w l l e f s h i pn e 。d s ，c o n n u n i t yr l j s p e c tn e c d s 锄ds e l g 如l f i l h n e n tn e c d s c o m b i n ew i t ht l l es t a k e h o l d c rm e o r 弘廿l i sp a p e ra r g u 舔t h a tt 1 1 en e o d so fc 0 印o r a t ec i t i z s a t i s f a c t i o nl e v e l sb ym e e t i n gt h ed i 丘研e n tl “e l so fs t a k e h o l d e 瑙t 0a c h i e v e e x p l o r et 1 1 e s e t h e o r e t i c a lm o d e l sf o rm ee s t a b l i s l l i n e n to ft i l i sa r t i d ea n dm en e x tw i l lp r o 讥d eas 0 l i d m e o r e t i c a lf o u n d a t i o n f i n a l l y ，a c c o r d i n gt 0 也e 血c o qa ：b o v c - m 朗t i o n 。d ，m i sp a p e rb u i l d s 也e s o c i a l p 棚a l l c ee v a l u a t i o nm o d e lb 弱e d0 nc o 驴r a t ec i t i z e i l s h i p sh i 吣o f 眦e d s 1 1 1 c i l ， d e s i 印e dd i f i 衙e n ti n d i c a t o r s 矗 d i 侬糯n ts t a l ( e h o l d e 瑙，锄d 咖p o w 部e dt h ei n d i c a t o r sb yt h e e x p e f tc h o i c cs o f 如a r ei l la c c o r d 跹c ew i m l ea p p l i c a t i o no fa h p i i lo r d e rt 0v 舐黟t h e c 0 仃e c yo fn l ea b o v et h a ) n l i sp a p e r l e c t e df 0 u rh o n 锄ds t 耐i n d u s 时f o ra p p l i e d r e s e a r c b 锄dc 0 m m e i 】峪t l l er c s e 砌lr e s u l t s k e yw o r d s ：t h e o 巧o fc o q 册a t cc i t i z e i l s h i p ，h i e 聊c h yo f 鹏e d s ，s o c i a lp e 面册锄c e a s s 骼s m e i l t ，m 0 d e l 舢，p l i c 撕 i i 声明 本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学 位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布 过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的 材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明 确的说明。 研究生签名： 训勺尹年石序7 日 学位论文使用授权声明 南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上 网公布本学位论文的部分或全部内容，可以向有关部门或机构送交并授权 其保存、借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容。对于保密论文， 按保密的有关规定和程序处理。 研究生签名： 襻 汐龟7 年6 月吵日 硕i ：论文企业社会绩效评价模型研究 l 绪论 1 1 选题背景和问题提出 公司社会责任思想最早是在1 9 1 6 年由经济学界提出，其后在2 0 世纪3 0 年代法学 界的辩论中成形，实际上，它更是一个涉及经济学、法学、伦理学、管理学、社会学以 及哲学等众多学科知识的命题，这点从参与公司社会责任研究的学者的学科背景就可见 一斑。因此，要全面把握公司社会责任思想在各学科中的研究状况是有一定难度的。 另外，公司社会责任思想在理论上是一个极富争议的话题，其反对者主要是以古典 和新古典经济学为基础的自由市场经济理论和企业理论的大师，他们有着传统和主流的 丰富理论资源为支撑。同时，在支持者中有关企业社会责任的理论有存在分歧，有关企业 社会责任的范围、企业承担社会责任的动因以及如何界定和评价企业社会责任绩效方面 的争论也一直存在，所以，本文的理论基础仍有待深入研究。 在评价模型设计和应用方面，国外有关企业社会责任绩效评价模型的研究己经有相 当长的历史，并建立了各种相应的模型，但国内这方面的研究还是很少，很少有学者进 行深入的研究，即使有研究也大多是停留在理论层面的，缺少实际运用的检验。另外， 评价模型研究指标的随意性和不规范性也在一定程度上导致了实证结果的局限性和较 弱说服力。 为解决上述问题，本人通过大量文献阅读，在总结企业社会责任理论演变历史的基 础上明确其概念，对企业社会责任及利益相关者理论进行概括与总结，创造性的引入企 业公民理论，并结合马斯诺需求层次理论对企业利益相关者进行层次分析，提出企业公 民会自觉在满足企业生存的基础上，拥有更高层次的追求的观点。在此基础上，本文将 设计出相应的评价模型，以衡量企业公民在需求层次的各个阶段就具体达到的要求。同 时，将设计的模型运用于目标企业，进行评价和分析。 1 2 研究内容 本文分为六个章节，从社会责任理论和社会绩效评价模型设计与应用两个方面对我 国企业履行社会责任和其履行程度等问题进行了阐述。具体结构安排如下： 第一章：绪论。该章从研究的背景着手，提出本研究试图解决的问题。同时讨论了 本研究的主要内容、研究思路、研究方法、技术路线图、主要创新点等相关内容。 第二章：企业社会责任理论与企业社会绩效评价模型研究文献综述。该章主要回顾 了有代表性的社会责任理论的发展过程，归纳总结了前人对企业社会绩效评价的方法和 评价模型的设计与应有，讨论了不同评价模型的优点和不足之处，分析了研究结论并进 1 绪论 硕i ：论文 行评述。 第三章：企业社会绩效的理论研究。该章首先回顾了企业社会责任理论发展的企业 公民理论，探讨了企业公民的本质。之后，在此基础上提出以马斯洛需求层次理论来解 释企业为何要承担社会责任，并根据企业从事社会活动的利益相关者来评价企业承担社 会责任的绩效。 第四章：企业社会绩效评价指标体系的设计。本部分运用第三章中所提到的相关理 论对本文的研究内容进行理论阐述并提出假设，根据不同的利益相关者选取评价企业公 民利益相关者的指标，进行社会绩效评价指标体系的设计。 第五章：企业社会绩效评价模型研究。运用层次分析法来确定第四章所设计指标权 重，建立相应的评价模型来判断是否满足相应需求层次利益相关者的要求，并设计判断 标准来评价企业的社会绩效。 第六章：企业社会绩效评价模型的应用研究。选取具有代表性的四家钢铁企业，运 用第四章中设计的模型来评价企业公民的社会追求层次，并对评价的结果进行全面的分 析和判断，以支持第五章中关于企业社会绩效评价模型的科学性和实用性的论证。 第七章：研究结论。 1 3 研究思路、研究方法及技术路线 1 3 1 研究思路 本课题首先对各阶段具有代表性的研究企业社会责任和企业社会绩效评价模型的 文献进行归纳总结，接着对企业社会责任理论、企业公民理论进行阐述和分析，引入马 斯洛需求层次理论，剖析了企业履行社会责任的内在动因。进而，根据马斯洛需求层次 将企业利益相关者按需求层次进行分层，建立相应的企业社会绩效综合评价模型。然后， 将所建立的评价模型运用于所选择的4 家钢铁企业，并进行综合的评价。最后，总结出 论文的结论和研究的局限性。 课题研究主要运用综述归纳、逻辑推理等规范研究方法，以及抽样调查、闯卷塑查 访谈、统计分析等实证研究方法。 1 3 2 研究方法 本课题的研究方法为规范性研究和实证性研究相结合。具体而言，首先在归纳总结 国内外研究文献的基础上，本文运用规范分析的方法探讨了企业履行社会责任的内在动 因，建立理论框架，以逻辑推延的方法提出企业公民的需求层次理论，为后面实证分析 奠定理论基础，扫除理论障碍。 在实证研究方面，通过建立社会绩效评价模型，运用层次分析法确定各指标的权重， 并根据统计学原理确定进行样本数据采集及数据分析处理，最后，综合利用归纳、推演、 2 颁i j 论义 企业 l ：会绩效计价模型研究 综合等逻辑手段对样本企业加以分析以支持前文中提出的理论。 本文运用e x p e nc h o i c e 层次分析软件进行指标数据的赋权处理。 1 3 3 技术路线 本文的技术路线见图1 1 所示。 1 4 本章小结 图1 1 技术路线图 本章主要从本文的研究背景入手，指出了研究的必要性和面临的问题，列明了研究 框架和内容安排，提出要基于企业公民需求层次理论的框架来剖析了企业履行社会责任 的内在动因，最终得出按企业公民的需求层次将企业的利益相关者分层，并建立相应的 评价模型这个研究思路。 3 2 企业 l ：会绩效计价模型研究文献综述颂i j 论文 2 企业社会绩效评价模型研究文献综述 在国外，各学者对企业社会责任理沦、企业社会绩效评价模型等问题研究得比较早， 推动了企业社会责任的思想发展、内涵的界定。同时在建立在社会责任绩效评价模型上 做了很大的探索。本章将通过文献回顾对相关文献资料进行整理，从与本研究有关的相 关理论研究的历史沿革中找出普遍性的规律，总结前人的观点及不足之处，为本文接下 来的理论阐述和模型的建立奠定基础。 2 1 理论观点研究的文献综述 2 1 1 企业责任的提出 企业应该肩负社会责任的观念可以追溯到1 9 世纪英国工业革命后的时代。1 8 5 1 年， 英国企业家t i t u ss a l t 明确地表达了一个有现代企业社会责任含义的基本理念：“企业有 义务促进社会的发展”。1 8 8 7 年美国最高法院决定公司是由宪法保护的法人，并享有所 有公民权和相应的法律保护。公司因此而获得宪法所规定的财产权以及可以在联邦法庭 诉讼的法律地位。法律虚构人向意识形念人的转变使得公司的所有行为具有了社会性意 义。此后不久，a n d r e wc a m e 画e ( 1 8 9 9 ) 提出了公司社会责任的观点。他认为公司为社 会其他人托管财物，可以把钱用在社会认为合法的任何用途上，通过负责看管的资源投 资，实现自身财产的增加和社会财富的翻番。然而受历史背景所限，c 锄e 百e 的观点主 要针对大公司，且主要是企业家个人慈善行为，在当时并没有引起社会关注。 c l 酞( 1 9 1 6 ) 是最早思考企业社会责任问题的学者之一，他提出经理人需要有自己 应该承担一定社会责任的理念f i j 。1 9 2 4 年o l i v e rs h e l d o n 在管理的哲学中首次把企 业社会责任与企业经营者满足产业内外人类需要的各种责任联系起来，认为企业社会责 任包括道德因素，企业经营应有利于增进社区服务和利益。作为一个衡量尺度，社区利 益应高于企业盈利【2 1 。n o r s t e i nv e b l e l l 与制度学派( i n s t i t u t i o n a ls c h 0 0 1 ) ( 1 9 2 0 1 9 3 0 ) 也提出了关于企业社会责任的若干主张。制度学派的j o l l i lr o g e f sc o m m o n s 认为，社会 的安定与进步应由集团进行管理，或通过司法机构由政府管制实现理性资本主义。他指 出技术进步导致生产费用下降从而使利润增加，企业、员工、消费者等利益集团问难免 对立，这就需要创立缓和冲突的管理机制以协调各集团之间的利益分配，而企业通过履 行社会责任可以有效地缓和各种矛盾【3 】。2 0 世纪3 0 和4 0 年代有两部非常有影响力的著 作：b 锄裥在1 9 3 8 年出版的著作经理人的职能，以及l ( r 印s 在1 9 4 0 年出版的著作衡 量企业的社会表现，这两本著作都一致认为经理入的责任不仅限于对股东的回报，而 应当更多的关注企业在社会上的作用与表现，承担更多的社会责任【4 1 。1 9 5 3 年，美国学 者霍华德r 鲍恩( h o w 莉r b o w e n ) 出版了企业家的社会责任一书，宣告了现代 4 颂上论文 企业社会绩效评价模型研究 企业社会责任观念的开始【5 】。 2 1 2 企业责任理论研究文献评述 自现代企业社会责任提出以来，有关企业责任的思想不断涌现，推动了企业社会责 任理论与实践的发展，企业社会责任思想的发展过程大致可以分为企业社会责任一企 业社会回应企业社会表现利益相关者理论企业公民这几个阶段： 1 9 5 3 年，b o w e i l 在企业家的社会责任中把企业社会责任定义为“有义务按照社 会的目标和价值观的要求，制定相关政策，做出相应的决定，以及采取理想的具体行动”。 k e i md a v i s ( 1 9 6 0 ) 强调责任铁律，他认为企业对社会责任的回避将导致社会所赋予权 力的逐步丧失，而社会责任就是企业考虑或回应超出狭窄的经济技术和立法要求之外的 议题，实现企业追求的传统经济目标和社会利益【6 】。w c f r e d 舒c k ( 1 9 6 0 ) 认为生产 的经济意义在于提高总体社会经济福利，公众期望社会的经济、人力资源能通过企业被 运用于社会目的，而不是单纯追逐个人和企业狭隘的有限利益【丌。j w m c g u i r c ( 1 9 6 3 ) 认可企业不仅承担经济和法律责任同时还应承担超越这些义务的社会责任的观点，同时 他更强调企业经营对政治、社会福利、教育等的必要关注【8 】。c h 础e sc w 甜t o n 在企业 社会责任( 1 9 6 7 ) 中提出社会责任能够使人们认识到企业和社会之间的密切关系，企 业行为不仅影响他人，还可能影响整个社会系统。他强调当企业在追求经营目标时，管 理者必须考虑到这种关系【9 j 。 企业社会回应( c o 驴a t es o c i a lr c s p o 璐i v e l l e s s ，c s r z ) 是继企业社会责任之后出 现的一个概念，是对企业的社会责任或者是对企业与社会关系的另一表达，是行动导向 的企业社会责任，1 9 7 5 年由p r e s t o n 与p o s t 提出。他们提出要用一个新的行动取向方法 来思考企业社会责任，就是所谓的企业社会响应【1 0 】。 a c k e n l l 趾( 1 9 7 5 ) 认为，所谓的企业社会响应是为增加利润，同时企业必须表现出 “责任 来，以满足社会对企业应该怎样做的期望，社会回应的概念能更好地描述问题 的关键，并指出有效的社会响应过程应符合4 个标准：最高执行官的承诺和领导、企业 社会政策、利益相关者的支持和参与和社会响应过程的管理执行。罗伯特阿克曼提出 了一个三步响应操作过程：第一步是c e o 对影响企业的一套外部问题进行关注；第二 步是把管理社会响应的问题和机制的完善按优先次序排序；第三步是对企业内的响应模 式实行制度化的管理，这一研究获得了大多数学者的认刚l 。f r e d 嘶c k ( 1 9 7 8 ) 把企业 社会回应定义为“企业对社会压力做出反应的能力【1 2 】。s e l i ( 1 9 7 9 ) 宣称，响应是更 切实的、更可完成的目标，与早期的企业社会责任概念相比，企业社会响应意味着企业 对社会压力做出反应。总之，在处理与外部利益相关者关系上，响应模式把企业从反应 转移到一个更主动的姿态。但显而易见，这个概念暗含一种信息，似乎企业是与社会的 其他构成部分在一定程度上是分离和独立的【1 3 】。 5 2 企业社会绩效评价模型研究文献综述 硕l ：论文 c 帅n ( 1 9 7 9 ) 提出了第一个企业社会表现( c s p ) 概念，认为企业社会表现包括 三个层次，企业社会责任，社会问题和社会响应，并提出了企业社会表现模型，其模型 的第一个方面是关于企业社会责任的，包括经济、法律、伦理和慈善四个方面的责任， 第二个方面是关于企业社会回应的连续体，企业可以采取的社会回应战略有四种：反应、 防御、适应和主动寻变，第三个方面是涉及社会或利益相关者问题的。不难看出，其企 业社会表现模型的三个方面与其企业社会表现得三个层次是相吻合的【1 4 】。w r o o d ( 1 9 9 1 ) 把企业社会表现看作是管理学中研究的社会问题的一个整合模式，认为企业社会表现是 一个企业的社会责任原则、社会响应过程与企业社会关系有关的政策、计划和可观察到 的结果的总和【1 5 j 。 利益相关者这个概念最早由p e n r o s e 在1 9 5 9 年出版的企业成长理论中提出了“企 业是人力资产和人际关系的集合的观念从而为利益相关者理论构建奠定了基石。直到 1 9 6 3 年，斯坦福大学研究所才明确地提出了利益相关者的定义：“利益相关者是这样一 些团体，没有其支持，组织就不可能生存。 这个定义在今天看来，是不全面的，它只 考虑到利益相关者对企业单方面的影响，并且利益相关者的范围仅限于影响企业生存的 小部分。但是，它让人们认识到，除了股东以外，企业周围还存在其他的一些影响其生 存的群体。随后，e r i ci m 胁m 觚提出了比较全面的定义：“利益相关者依靠企业来实现 其个人目标，而企业也依靠他们来维持生存。这一定义使得利益相关者理论成为一个 独立的理论分支【1 6 】。 一种具有代表性的利益相关者理论由e d w a r df 嘣瓶觚子1 9 8 4 年提出，它不是从关 注责任开始，而是从关注社会中潜在的组织开始分析企业和这些组织团体之间的关系。 以f r e e i i l 锄为代表的利益相关者理论认为，企业对于那些受其影响或从中受益的相关的 组织负有责任，这些组织的权益都受到了企业的影响，无论是正面还是负面的，企业实 际上对所有利益相关者有道德上的义务旧。f 根洳锄( 2 0 0 1 ) 指出，利益相关者的广义 定义应该包括“任何能影响或受企业影响的群体或个人 ，对这个群体的狭义定义应该 是“对企业的生存和成功至关重要的群体 ，包括所有者，供应商，员工，当地社区和 管理机构【1 8 】。另一种具有代表性的利益相关者观点是c l 矾【s o n 认为：“利益相关者以及 在企业中投入了一些实物资本、人力资本、财务资本或一些有价值的东西，并由此而承 担了某些形式的风险；或者说，他们因企业活动而承受风险。 c l a r k s o n 的定义引入了 专用性投资的概念，使利益相关者的定义更加具体。国内学者综合了上述的几种观点， 认为“利益相关者是指那些在企业的生产活动中进行了一定的专用性投资，并承担了一 定风险的个体和群体，其活动能够影响或者改变企业的目标，或者受到企业实现其目标 过程的影响州1 9 1 。这一定义既强调了投资的专用性，又将企业与利益相关的相互影响包 括进来，应该说是比较全面和具有代表性的。 7 0 年代，英国“公民会社首先提出了“企业公民”的概念，将企业看作一个社会 6 硕 ：论文企业社会绩效评价模型研究 的公民。此后，企业公民理论在近二十年来逐渐成为企业社会责任研究的热点，企业公 民理论的研究也经历了企业公民理论是企业社会责任理论的一部分，企业公民理论等同 于企业社会责任理论，企业公民理论是企业社会责任理论的一种超越这三个阶段。部分 说的代表学者e p s t e i n ( 1 9 8 9 ) 从参与社区的角度来理解企业公民，认为企业公民的核心 是企业对社区的介入。显然，这种观点只体现了原有的企业社会责任概念框架中的一个 层面，即企业与社区的关系【2 0 】。 c 姗u ( 1 9 9 1 ) 也把“成为一个优秀的企业公民”等同于企业社会责任中的一个特 殊要素，置于企业社会责任金字塔的最高层级，并称之为慈善责任，作为其企业社会责 任的第四个方面，意味着这是一个超越于企业期望的自由决定的行为。企业公民被看作 仅仅是社区的渴望而没有表现出任何意义上的伦理指令，作为一个结果，次要于其他三 个方面。这与其后来( 1 9 9 8 ) 关于企业公民的定义是有明显出入的。等同说主要以c 枷l l 的“四面说( f o _ u rf a c e s ) 为代表，他于1 9 9 8 年提出了企业公民的这个定义，认为企 业公民和个人公民一样应担负四种责任，每种责任就是一个“面，包括经济、法律、 道德和慈善等四个面的责任。有意思的是，这与其在2 0 年前给企业社会责任所下的定 义相等同，企业公民在他看来也许仅仅是个新名词或者只是故弄玄虚罢了。超越说则是 随着企业公民研究的逐渐深入而出现的一种新观点，代表人物有v r 觚l u j i k w a d d e l l ， v 酊o r ，w a d d o c k 等学者，他们运用管理学、政治学和社会学的理论，更加全面地分析了 企业公民的内涵，揭示了企业公民超越企业社会责任的一些特征。w 甜d e u ( 2 0 0 0 ) 指 出，公民意识强调的是社区中所有相互联系和依存的成员的权利和义务。v a ml 由i k ( 2 0 0 1 ) 认为，企业公民让企业看到或者说重新认识到企业在社会中的确切位置；企业 在社会中与其他“公民相邻，并一起组成社区。w a d d o c k ( 2 0 0 4 ) 认为，企业公民将 利益相关者理论付诸行动，将企业社会责任和利益相关者理论融合在一起，也将企业表 现与利益相关者和自然环境结合在一起【2 。0 r ( 2 0 0 5 ) 认为，企业公民是对“企业一 社会关系的重新界定，它借助公民意识来明晰其内涵。 目前，对企业公民的权威研究主要集中在英国懒i c k 大学的“企业公民所修 ( c o r p o r a t ec i t i z e i l s l l i pu i l i t ) 、美国的波士顿大学( b o s t o nc o l l e g e ) “企业公民中心一( m c e n t e rf i ) rc o 呻r a t ec i t i z e n s h i p ) 和澳大利亚d e a k i i l 大学的“企业公民研究所 ( c o r p o r a t e c i t i z e i l s h j pr e s e a r c hu l l i t ) ，还有世界经济论坛、欧洲共同体，以及c s re u r o p e 等机构1 2 2 j 。 2 2 现有企业社会绩效评价体系评述 社会责任理论自提出以来，学者在评价企业社会绩效方面做了大量的研究和探索， 本文总结现有的代表性企业社会业绩评价指标体系按照分析框架的不同大致可以分成 五类，分别为以企业社会声誉为评价框架、c a 盯0 u ( 1 9 7 9 ) 的四维度框架、可持续发展 7 2 企业社会绩效评价模型研究义献综述 硕l ：论文 的三维度框架、社会责任主题框架、利益相关者框架。 2 2 1 以企业社会声誉为基础的指标体系 ( 1 ) 声誉指数法 m o s k o w i t z 【2 3 】在1 9 7 2 年选出了1 4 家他认为社会责任表现较好的企业，并根据自己 评定的社会责任表现的标准建立了自己的声誉指标体系，把企业分成了“优异的 、“值 得鼓励的 和“最差的 三类。但他没有说明具体的指标评定依据是什么，指标的主观 性很强，可信度及应用性较弱。v 撕c e 【2 4 】从1 9 7 2 年至1 9 7 5 年检验了m o s k o w 沱所推荐 的1 4 家社会表现良好企业的市场业绩，同时对商业和社会观察杂志上列出的具有 高声誉的企业和低水平企业社会责任的企业进行研究，他采用了“全美有责任感商学院 学生联合会( n a t i o n a la s s o c i a t i o no f c o n c e m e db u s i n e s ss t u d e n t s ) 在调查了3 0 0 名商学 院的研究生对财富5 0 0 强中部分企业的社会责任评价后得出的社会责任指数作为企 业社会责任的评价标准，在一定程度上比m o s k o w i t z 的指标更为客观。f 0 1 9 e r 和n u 仕 采用了c e p 指数对1 9 7 1 年3 月至1 9 7 2 年3 月间9 家造纸公司的污染情况进行实证研 究。c e p 指数又称为污染指数，是美国经济优先委员会( c e p ) 公布的造纸、电力、钢 铁和石油四个行业中的公司在控制和减少污染方面的情况。f o l g e r 和n 讹采用了三个污 染指数，从水资源、微粒子、气体和异味等四个方面来对公司的表现加以衡量【2 5 】。s h a 鹏 和s p i c e r 研究了被列入c e p 报告名单的污染控制表现较差的公司与污染控制表现较好 的公司在报告公布前后的超常收益率【2 6 1 。c e p 指数的可信度及客观性较高，但它只能衡 量特定行业的公司在控制污染及保护环境方面表现，只能反映出企业社会责任的一个方 面，比较片面。 总体而言，“声誉指数 主要是引用某些权威人士对企业的总体印象进行评价的结 果，但问题是这些权威人士对企业某一方面的印象可能会影响他们对企业的总体评价， 主观性太强，而且不同行业聘请的专家不同也会使其评价结果缺乏可比性。 ( 2 ) 声望指数法 财富杂志评定的企业声望指数，简称f 耐u 鹋声望指数。f o m l n e 指数其实就是 财富杂志( f o n u n e ) 每年在年度“美国最受欢迎的企业”报告中所公布的“企业声 望调查 的结果。该指数是综合考虑企业本身财务分析、资深企业经营者、外部企业经 理人、外部董事、财政分析学家等的评价来评估衡量企业声誉。每年有几十个国家的超 过3 2 个行业中的几百个企业被纳入这项列表当中。f o r t i l e 指数对企业在以下八个方面 的状况进行定量评估：管理质量，产品和服务质量，创新性，长期投资价值，财政制度 的健全程度，人才的吸引、培养、使用和保留，对社区和环境负责，企业资产的广泛使 用。评分标准为：1 ( 最低) 到1 0 分( 最高) 。评分后根据结果挑选出各个产业中最具 社会责任的前十等级的企业，再结合这些等级，产生出一般企业声誉指数。g r i f 甑与 8 硕l ：论文企业社会绩效评价模型研究 m a l l o n 指出，f o m m e 指数对企业社区和环境社会责任评估是研究中应用最普遍的工具 之一【2 7 】。p r e s t o n 和o b a i l l l o n 在1 9 9 7 年的研究中就是从f o m m e 声望指数中选取“社 区与环境责任、挑选和留住好的员工以及产品和服务质量”等三个方面的指标来评价企 业在对待三类重要的相关利益者一员工、客户和社区的利益上承担社会责任的表现【2 引。 a p s t a i l w i c k 和d s s t a n k w i c k 对ll5 家公司1 9 8 7 年至1 9 9 2 年履行社会责任的情况的分 析同样也使用了f o m m e 声誉指数作为对公司社会责任水平的评价指标【2 9 1 。 f o 咖n e 声望指数的优点是：采用了大样本数据：由熟悉和了解所在行业及相关问题 的专家进行评估：不同公司间具有可比性；数据的有效性及可检验性等。它的缺点是： 难以排除不同专家对不同企业好坏印象而造成对客观事实的误评；测评内容中财务业绩 表现的指标较多且指标之间存在高度相关性；测评内容中社会责任概念的不清晰且指标 数量较少；测评结果体现的是企业的声望而不是企业社会责任。w 0 0 d 和j o n e s 就怀疑 说：“一个公司可以在声誉方面获得很高的总分数，但在公司社会责任某个方面的 表现却很差劲p u j 。 2 2 2 以c a r m h 四维度模型为基础的指标体系 c a 咖l l ( 3 l l ( 1 9 7 9 ) 在回顾了众多前人的成果后提出，企业社会责任应该包含四个维 度：经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任。比如金立印( 2 0 0 6 ) 基于消费者视角 开发的四维度企业社会责任运动的量表体系。此测评体系共包含1 6 个具体指标，构成 。回馈社会的慈善活动、赞助社区及教育文化事业等社会公益活动、保护消费者权益、保 护环境以及承担经济方面的责任五个维度。其不足是在对项目之自j 的涵义重叠性上的考 虑还存在一定的欠缺，而且它的指标体系是基于消费者视角的，导致了一些重要的利益 相关者主题的缺失。 表2 1c 锄- 0 n 的企业社会绩效四维概念模硝 如果依据此四维度来开发出具体的测量指标，则同一个指标可能会同时反映几个责 任，并不能区分出此指标对应某一特定责任，导致指标涵义之间存在交叉的问题，这也 是以c 姗u ( 1 9 7 9 ) 的四维度为基础来开发企业社会业绩评价指标体系的难处所在。 2 2 3 以经济、社会和环境三维度为基础的指标体系 按照国际上广泛认可的观点看，可持续发展应该是在经济、社会和环境三个方面的 发展都是可持续的。以经济、社会和环境三维度作为框架的企业社会业绩评价指标体系 9 2 企业 l ：会绩效评价模型研究文献综述硕i ：论文 的理论基础正在于此。 ( 1 ) 可持续发展报告 可持续发展报告指南( 2 0 0 6 ) 是由全球报告倡议组织( g l o b a lr e p o r t i n gi n i t i a t i v e ， 简称g r i ) 发布的，旨在协助企业和其他机构更好地表述其对可持续发展的贡献，同时 帮助报告机构的利益相关者更好地理解这些贡献。它的核心内容其实主要是相关机构自 我评价企业社会责任的模型。其评价体系涉及经济、环境和社会维度。此框架的内容全 面，可操作性较强，因为对于每个涉及的方面，都有多个具体的指标来衡量，业绩指标 综合采用了核心指标和补充指标、定量指标和定性指标。然而，由于其直接目的在于指 导企业进行社会责任信息的报告或披露，所以，某些指标对于社会业绩评价的意义并不 大。 ( 2 ) 中国工业企业及工业协会社会责任指南 中国工业经济联合会会同十家全国性工业行业协会共同制定了中国工业企业及工 业协会社会责任指南，并于2 0 0 9 年4 月2 只发布。该指南立足于中国国情，建立中国 社会责任体系，该体系从经济、社会和环境这三个方面出发，包括经济业绩指标、社会 业绩指标、保护环境、节约资源、安全保障、以人为本、相关利益和社会公益这八个具 体指标和要求评价子体系。并建立了管理体系、制度体系、信息体系和监督体系。在完 善社会责任体系的基础上，制定规划，组织实施，切实履行社会责任，发布社会责任报 告并接受社会监督。应该说，中国工业企业及工业协会社会责任指南不仅为中国企业承 担社会责任明确了方向，也为企业如何履行社会责任指明了道路。指南所建立的责任体 系非常全面，涵盖了企业社会生活的每个方面。遗憾的是，与g r i 一样，该指南的直接 目的在于指导企业进行社会责任信息的报告或披露，指南中的指标只是对企业披露社会 责任信息起到指导作用，对于社会业绩评价的作用有限。 2 2 4 以社会责任主题为框架的指标体系 此类企业社会业绩评价指标体系在具体的框架名称上各有不同，但是，它们具有一 个共同的特征，即它们的一级指标都是一些社会责任主题。 ( 1 ) k l d 的社会与环境评价指标 著名的社会责任型投资基金管理公司( k l d ) 从环境、社区关系、雇用关系、机会 平等、消费者关系等五个方面对企业进行社会责任绩效评价。k l d 公司的分析师创设 了一种评价企业对利益相关者承当责任与否的评级标准，即d 指数。其后，列l d 指 数成为了西方企业社会责任学术领域中应用最广泛的测评工具。k l d 指数的具体测评 方法是：第一，先用定性筛选法淘汰从事以下领域活动的企业：军备、酒精、烟草、赌 博、核能以及近期内卷入重大的违背社会责任事件的企业。第二，设置8 个与企业社会 绩效相关的变量来评价企业对其各个利益相关者( 员工、顾客、环境、社区和社会) 的 l o 硕i ：论文 企业社会绩效评价模型研究 责任，它们为：产品安全、社区关系、环境保护、妇女及少数民族问题、员工关系、核能、 军事消减和南非问题等。第三，根据量表项目对目标企业进行评分。单项评分标准为五 点：2 ，1 ，o ，l ，2 。以上各个方面占指数总分的权重相同。k l d 社会与环境评价体 系用1 4 个方面来对企业社会责任进行测量，即社区、公司治理、多元化、员工关系、 环境、人权和产品等7 个社会主题加上成人娱乐、酒精、军火、赌博、核能、烟草和军 事武器等7 个有争议的商业主题。依赖丰富的信息源，k l d 建成了质量较高的数据库。 从结构效度( c o n s 觚c tv a l i d i 够) 来看，k l d 的指标己成为公司社会绩效最好的测量指 标之一( s h 曲l 孤，1 9 9 6 ) 【3 2 】。但对于不少企业来说，不会涉及成人娱乐、酒精、军火、 赌博、核能、烟草和军事武器方面的业务，所以，这些指标和维度无法区分大多数普通 企业在社会业绩上的优劣差异，在评价时就没有太大的必要性。 ( 2 ) 中国企业社会责任评估指标体系 李立清( 2 0 0 6 ) 、李立清和李燕凌( 2 0 0 5 ) 提出了个中国企业社会责任评估指标 体系【3 3 1 。该体系分为劳工权益、人权保障、社会责任管理、商业道德和社会公益行为五 类评价因素。在各个二级指标下还给出了若干三级指标以及对三级指标的考核和简略的 计算方法。但在员工之外，该指标体系对其他关键利益相关者的指标分析显得过于简化， 不利于充分深入地正确衡量我国企业的社会责任表现。 ( 3 ) 社会责任标准( s a 8 0 0 0 ) 1 1 9 9 7 年初，经济优先权委员会( 现更名为社会责任国际( s o c i a la c c o u n t a b i l i 妙 h n e m a t i o i l a l ，简称s a i ) 组织1 1 个国家的2 0 个大型商业机构、非政府组织、工会、人权 及儿童组织、学术团体、会计师事务所及认证机构开始起草社会责任国际标准，s a i 在 纽约召开的第一次会议上提出了标准草案，最初名为s a 8 0 0 0 ，最终定名为s a 8 0 0 0 社 会责任国际标准，并在1 9 9 7 年1 0 月公开发布。2 0 0 1 年1 2 月1 2 日，经过1 8 个月的公 开咨询和深入研究，s m 发表了s a 8 0 0 0 标准第一个修订版，即s a 8 0 0 0 ：2 0 0 1 。s a 8 0 0 0 是一种基于国际劳工组织宪章( i l o 宪章) 、联合国儿童权利公约、世界人权宣言而制 定的，以保护劳动环境和条件、劳工权利等为主要内容的管理标准体系。欧盟于2 0 0 1 年出台了企业社会责任框架标准，该“标准 的主要内容包括以下三个方面：一、 把企业社会责任分为两个方面。除包括人员管理、健康安全的生产、适应变化的能力、 环境影响和自然资源的管理在内的内部责任外，超出企业本身的责任内容涉及当地社 区、商业伙伴、供应商和消费者、人权、对全球环境的关心等；二、完成企业社会责任 的途径。包括符合社会责任的企业管理、企业的报告和审计、提高社会责任工作质量、 获得表明社会责任工作成绩突出的环境和社会称号、对社会进行有利的投资；三、关于 企业社会责任的各方协商机制。通过“欧洲企业社会责任组织”来推动欧洲建设社会责 任型企业的工作。主要任务包括向境内的企业提供有关担负企业社会责任的培训和咨询 以及推动企业、政府、投资者与民间等在该领域的对话。 2 企业社会绩效评价模型研究义献综述硕i ：论文 2 2 5 以利益相关者为框架的指标体系 以利益相关者为框架的指标体系主