（金融学专业论文）我国商业银行经营绩效综合评价探讨.pdf

摘要 摘要 随着市场经济的发展，金融己经成为现代经济的一个重要组成部分，一 个稳健而有效率的金融体系是一国经济健康和谐发展的前提条件。作为金融 体系中的一个重要组成部分一商业银行在社会经济生活中发挥着非常重要 的作用。 经过数百年的发展，国外商业银行经营运作已经比较成熟。国外商业银 行就实力和竞争力看，美国、欧盟、日本的商业银行实力雄厚、竞争力强。 我国商业银行起步较晚。经过2 0 多年的改革和发展，我国商业银行经营机制 逐步建立、商业银行统一法人体制得到加强、内部经营管理和风险控制能力 逐渐提高、金融服务不断改进，但是与发达国家和地区的先进商业银行相比， 我国商业银行整体竞争能力仍然较弱，在资产规模、资产质量、盈利能力等 很多方面与其差距明显 ， 按照我国加入w t o 时的承诺，2 0 0 6 年1 2 月1 1 日我国金融业全面对外 资银行开放，我国金融市场与国际金融市场日益融为一体，银行之间的竞争 更加激烈，我国商业银行不仅要与国内同业进行竞争，并且还要面对国外实 力雄厚的商业银行的挑战。在这种情况下，按照现代金融企业绩效管理的要 求，对我国商业银行经营绩效作出科学全面的评价，找出改进我国商业银行 经营绩效的方法，提高我国商业银行的经营绩效，不仅是商业银行自身发展 的需要，也是商业银行应对外来竞争的客观要求。 按照本文的研究思路，首先要对经营绩效有一个较为科学的界定。对经 营绩效的涵义，学者们主要有两种观点：一种是将经营绩效视为产出，即经 营绩效产出论；一种是将经营绩效视为一种行为，即经营绩效行为论。这两 种观点各有依据，但是也各有不足。本文将这两种观点综合考虑，认为经营 绩效实际上既是一种产出，同时又是一种行为，两者相辅相成，不可分割。 其次，本文在明确经营绩效涵义的基础上，对商业银行的经营绩效进行 我国商业银行经营绩效综合评价探讨 了界定。现代商业银行是按照现代公司制组织模式成立的金融企业，从本质 上来说它和其他企业一样，其基本目标都是追求企业价值最大化。但是商业 银行也具有其自身的经营特殊性，它除了盈利性的目标外，还有安全性、流 动性的经营要求，另外，由于商业银行在经济金融领域具有强大影响力，其 经营风险控制能力要求也比一般企业高，因此，本文将商业银行的经营绩效 界定为：商业银行在市场机制的作用下，在一定经营期间内，按照“盈利性、 安全性、流动性”的基本经营原则，围绕企业价值最大化的目标，合理配置、 充分使用自身所拥有的经济资源，提供适应市场需求的金融产品和金融服务 所表现出来的经营业绩、运作效率和风险管理以及持续发展能力。 对商业银行的经营绩效有了一个明确的界定后，本文进一步分析影响我 国商业银行经营绩效的因素。影响银行绩效的因素有很多，从不同的角度看， 有不同的分类方式，本文从微观、宏观两个层面探讨影响我国银行绩效的因 素：影响我国银行绩效的微观因素主要包括经营管理水平、风险管理能力、 人才结构与员工素质等；影响我国商业银行经营绩效的宏观因素则主要有外 部经济环境、市场结构与竞争、金融监管等。这些因素的变化会直接或间接 地影响商业银行的经营绩效，同样一家银行，受不同因素影响，其经营状况 和竞争能力可能会有天壤之别。 相对一般企业的绩效研究来说，国际学术界对商业银行经营绩效的研究 起步相对较晚，大约开始于2 0 世纪5 0 年代，但该项研究的发展较为迅速， 应用得已经比较广泛，采用的计量方法和模型也在不断更新。经过半个世纪 的发展，西方的商业银行绩效评价体系不论在评价理念、评价模型研究方面， 还是在实践运用中，已经相对比较成熟完善：商业银行经营绩效评价开始进 入到财务指标和非财务指标相结合、定量评价和定性分析相结合的绩效评价 阶段。目前国外对商业银行经营绩效评价的方法主要有：c a e l 排序方法、“骆 驼”( c a m e l ) 评级制度、穆迪公司的银行评级体系、标准普尔银行评级分析方 法、经济增加值模型、“平衡计分卡”战略模型等，另外还有大量的民间投资 机构、同业协会及信用评级机构等也从各国的角度对商业银行经营绩效做出 - _ _ _ 。一_ 评估。 我国对于商业银行经营绩效的研究还处于刚刚起步阶段。总的来说，国 内很多文献在研究我国商业银行经营绩效时，大都偏好使用一些常规的单要 2 摘要 素指标进行评价分析，但这些指标所提供的信息依然比较有限，难以准确综 合地反映银行绩效的现状及其改进。另外，我国学者在研究时，定性的比较 多，而定量的相对比较少，且比较分散，研究内容不宽，范围较小，理论研 究薄弱，实证研究较少，对策研究较多。中国人民银行、财政部、中国银行 业监督管理委员会也先后出台了国有独资商业银行考核评价办法、商业 银行内部经营业绩考评指标体系、财政部关于商业银行绩效评价的指标体 系、中国银行业监督管理委员会股份制商业银行风险评级体系( 暂行) 、商 业银行风险预警操作指引( 试行) ，它们通过这些评价体系对我国商业银行的 经营绩效做出评价，并根据评价的结果采取适当措施对我国商业银行进行行 为约束和政策引导 建立我国商业银行绩效评价体系是一个不断完善与发展的过程，本文综 合考虑银行所有者、经营者、投资者和相关利益主体的相关利益，根据全面 性、可控性、可褥性、可比性、相关性这些原则从财务效益状况、资产流动 状况、资产安全状况、发展能力状况、管理能力状况等方面、选取多个指标 建立一个有机的整体，通过指标体系来描述评价银行经营绩效的状态和变化。 本文选取了我国l l 家上市银行( 截至2 0 0 7 年4 月) 作为研究样本，采用主 成分分析的方法对我国商业银行的经营绩效进行了综合评价。 从主成分综合得分的排名情况来看，综合得分为正的上市银行有6 家， 分别是兴业银行、招商银行、民生银行、清发银行、中信银行和华夏银行， 这表明这6 家上市银行的综合绩效在1 1 家上市银行的平均综合绩效水平之 上；综合得分为负的银行有5 家，分别是交通银行、建设银行、深圳发展银 行、中国银行和工商银行，这5 家上市银行的综合绩效低于1 l 家上市银行的 平均综合绩效水平。总体看来。在2 0 0 6 年，原股份制银行绩效总体上好于后 来改制上市的国有银行如工商银行、中国银行。随后，本文分析了产生这种 差距的原因，并针对这些影响国有银行经营绩效的因素，结合国有银行的自 身特点及优势，对提升国有银行的经营绩效提出了相关建议：首先，努力化 解不良资产，进一步降低国有银行的不良贷款率；其次，优化国有银行的人 力资源结构；再次；精简规模，实现规模经济；最后，国有银行利用其网点 优势开展业务，提供易为大众接受的产品，进行规模化生产另外，虽然我 国的股份制商业银行比国有商业银行有较为明显的绩效优势，但是随着我国 我国商业银行经营绩效综合评价探讨 金融市场的全面开放，股份制银行面临的竞争也必将越来越激烈，如何在与 国有银行和外资银行的激烈竞争中立足并保持稳定发展，不断提高自身的经 营绩效对于我国各家股份制银行来说也是一个十分重要的问题，针对这种情 况，本文提出了股份制银行应该积极推动业务创新、采用以客户为中心的竞 争策略来提高其经营绩效。 对于我国商业银行来说，我国金融市场的全面放开，既是机遇也是挑战。 在日益激烈的竞争环境下，我国商业银行必须不断吸收和掌握国际先进的经 营管理经验，提高经营绩效，提升自身竞争实力，虽然提高我国商业银行的 经营绩效是一个长远的过程，但是经过不懈的努力，不断的改进，我国商业 银行必然会逐步缩小与国际的差距，提高经营绩效，在激烈的竞争中站稳脚 跟。 关键词：经营绩效综合评价主成分分析 4 a b s t r a c t a b s t r a c t 蚴t h ed e v e l o p m e n to f c h i n am a r k e te c o n o m y , t h ef i n a n c eh a sb e c o m eo n e o fi m p o r t a n tp a r t so ft h em o d e me c o n o m y h e a l t h ya n dh a r m o m o u se c o n o m i c a l d e v e l o p m e n to fac o u n t yn e e d so r l es t e a d ya n de f f e e t i e n tf i n a n c i a ls y s t e m n e c o m m e r c i a lb a n k sa sam a j o rp a r to ff i a n a c i a ls y s t e mp l a ya ni m p o r t a n tr o l ei nt h e s o c i a le c o n o m yl i f e a f t e rs e v e r a lh u n d r e d so fy e a r sd e v e l o p e n t , t h eo p e r a t i o n so fo v e r s e a s c o m m e r c i a lb a n k sh a v e b e e nm a t u r e e s p a c i a u y , t h ec o m m e r c i a lb a n k so f a m e r i c a , e u r o p ea n dj a p a nr u nb e t t e rt h a nb a n k so fo t h e rf i e l d s 1 1 1 cd o m e s t i cc o m m e r c i a l b a n k sb e g a nd e v e l o p i n gl a t e l y w i t ht h er e f o r m a t i o no fb a n k i n gi n d u s t r y , t h e c h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k ss e tu po p e r a t i o nm e c h a n i s mg r a d u a l l y b u tc o m p a r e d t ot h ef o r e i g na d v a n c e dc o m m e r c i a lb a n k s ，t h e r ea l eg r e a td i f f e r e n c e sb e t w e e n t h e m , s u c h a st h es c a l eo f a s s e t s ，t h eq u a l i t y o f a s s e t s ，e a r n i n gp o w e ra n d s oo n a c c o r d i n gt ot h ep r o m i s ew h e nc h i n ab i d d e df o re n t e rw t o ，t h ec h i n e s e f i n a n c i a lm a r k e tw i l lo p e nt oa l lt h ef o r e i g nb a n k sa f t e r1 1 4o fd e c e m b e ri n2 0 0 6 a l l0 1 1 1 s o c i e t yf a c e st h ec h a l l e n g e so f f o r e i g ne n t e r p r i s e se n t e 血- gc h i n e s em a r k e t a n dt h en e wt r a d er u l e s i nc h i n e s ec o m m e r c i a lb a n ki n d u s t r y , c o m p e t i t i o nw i i ib e m o r ed r a s t i cb e t w e e nh o m ec o m m e r c i a lb a n k sa n df o r e i g nc o m m e r c i a lb a n k s b u s i n e s sp e r f o r m a n c ei st h em a i nc o m p o n e n to fc o m p e t e n c eo fc o m m e r c i a l b a n k b u s i n e s sp e r f o r m a n c ec o m p e t i t i o nw i i ib et h ec e n t r a l i z e dr e f l e c t i o no ft h e c o m p e t i t i o nb e 细e e l lc h i n e s eb a n k sa n df o r e i g nb a n k s i ti saf o c u sq u e s t i o no f s t u d y i n gi nr e c e n ty e a r sa l lt h et i m et oe v a l u a t et h eb u s i n e s sp e r f o r m a n c ea b o u t c o m m e r c i a lb a n k si no u rc o u n t r y as e to fs c i e n t i f i ce v a l u a t i o no nc o m m e r c i a l b a n k sb u s i n e s s p e r f o r m a n c ei sf a v o r a b l ef o rp r e d i c t i o na n dc o n t r o lo ft h eb a n k s r i s k s ，t h ec o m p a r i s o no fn m n a g e m e n ts t a t u sa m o n gd i f f e r e mb a n k s ，a n d e s t a b i s h m e n to f r e a s o n a b l ec o m p e t i o nm e c h a n i s m i tw i l lh e l pm a i n t a i ns t a b i l i t yo f t h ef i n a c i a ls y s t e n l t od e v e l o pt h er e s e a r c ho fs y n t h e t i c a le v a l u a t i o no nc o m m e r c i a lb a n k s b u s i n e s sp e r f o r m a n c ei nc h i n a , b a s e do n al o to fc h i n e s ea n df o r e i g n d o c u m e n t a r i e s ，d i r e c t i n gb ys t a t i s t i c s ，f i n a n c e ，a c c o u n t i n ga n de c o n o m e t r i c ，t h e p a p e rs t u d yt h i sp r o b l e mw i t ht h e o r e t i c a la n dr e a l r e s e a r c h b a s e d0 1 1t h e d o c u m e n t a r i e s ，t h ep a p e rd e f m et h ec o m m e r c i a lb a n k so p r a t i o np e r f o r m a n c e c l e a r l ya tf i r s t s e c o n d l y , ie x p e n d e dt h er e l e v a n ts t u d ya b o u te v a l u a t i o nt h e o r i e sa n d m e t h o d sa th o m ea n da b r o a d , i n c l u d i n g ：c a e lc o m p o s i t o rm e t h o d s ，c a m e l e v l u a t i o ns y s t e m , m o o d y sr a t i n gs y s t e m , s t a n d a r d & p o o r sr a t i n gs y s t e m , e v a m o d e l ，b s cs t r a t e g i cm o d e li na b o r a d , a n dt h ei n t e r n a lm e a s u r e m e n ti n d e xo f b a n k i n gp e r f o r m a n c e ，t h ee v a l u a t i o n i n d e xa b o u tt h e w h o l l ys t a t e - f u n d e d c o m m e r c i a lb a n k s ，t h er i s kr a t i n ga b o u tt h ej o i n t - s t o c kc o m m e r c i a lb a n k s ，t h e r a t i n gi n d e xa b o u tc o m m e r c i a lb a n k sa n d s oo ni nc h i n a b a s e do nt h e s ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m s ，ie s t a b l i s h e dt h ee v a l u a t i o ni n d e x s y s t e ma b o u tc o m m e r c i a lb a n k so fo u rc o u n t r yf r o mf i v ep h a s e s ：f o r - p r o f i t , l i q u i d i t y , s e c u r i t y , a b l i t yo fd e v e l o p m e n ta n dm a n a g e m e n t a n dt h e nic h o s e e l e v e nl i s t e db a n k so fo u tc o u n l r y , b ym e a n so ft h ef a c t o ra n a l y s i sm e t h o dt o a n a l y z et h e i ro p r a t i o np e r f o r m a n c e s t h ef a c t o ra n a l y s i sm e t h o di s t op r o d u c e i n d e p e n d e n tf a c t o ri n d e xb yc i r e u m r o t a t i n gc o o r d i n a t et 0r e d l l c et h ed i m e n s i o n s c o n s t r u c tf u n c t i o n a le x p r e s st oe v a l u a t e 、m t hc o r r e s p o n d i n gw e i g h t i n g a n dt h e n c a l c u l a t et h eo v e r a l ls c o r eo fe v e r ya s s e s s e dc o m m e r c i a lb a n k t h i sm e t h o di s 趣, j a l ys c i e n t i f i ca n dh a sg o o dp r e c i s i o n h o w e v e r , b e c a u s eo ft h el i m i to ft h e n u m b e ro fs a m p l eb a n k s , s o m e t i m e sa ne v a l u a t i n gc o n c l u s i o nb e y o n dr e a lf a c t si s p o s s i b l e t h er e s u l t ss h o wt h a to p r a t i o np e r f o r m a n c e so f s t a t e - o w n e ds t o c kc o m m e r c i a l b a n k sa r en o ta sg o o da so t h e rs t o c kc o m m e r c i a lb a n k s a tl a s t , b a s e do nt h e r e s u l t sf r o mf r o n ta n a l y s i s ，g i v es o m ea d v a n c e st oi m p r o v ec h i n e s ec o m m e r c i a l b a n k s o p m t i o np e r f o r m a n c e a st ot h es t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s ，f i r s t , w e s h o u l ds t r i v et or e s o l v en o n - p e r f o r m i n ga s s e t st or e d u c et h em t eo f n o n - p e r f o r m i n g l o a n so fs t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sf l l l t h e r s e c o n d , i m p r o v et h ec o r p o r a l e g o v e r n a n c em e c h a n i s mo fj o i n t - s t o c ka n dr e f o r mm e c h a n i s mo ft h eh u m a n r e s o 瓜f m a n a g e m n e t t h i r d 。s t r e a m l i n et h es i z et oa c h i e v ee c o n o m i e so fs c a l e f i n a l l y , t h es t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k ss h o u l dt a k ea d v a n t a g eo ft h e i rl a r g e n u m b e ro fn e t w o r k st or u nt h e i rb u s i n e s s ，p m 、，i d ep r o d u c t sw h a ta c c e p t e de a s i l y 2 a b s 硼时虻叮 b yt h ep u b l i ca n dc a nb ep r o d u c t e dm a s s i v e l y f o r j o i n t - s t o c kc o m m e r c i a lb a n k s ，i s u g g e s tt h a tt h e ys h u o l df o l l o wt od ot h e s e ：a tf i r s t , t h e ys h o u l dp r o m o t eb u s i n e s s i n n o v a t i o na e a v e l y s e c o n d , t h e ys h o u l dt a k et h ec l i e n t - c e n t e r e dc o m p e t i t i v e s t r a t e g y k e yw o r d s ：o p e r a t i o np e r f o r m a n c t * ；s y n t h e t i c a le v a l u a t i o n ；f a c t o r a n a l y s i s 引言 引言 随着市场经济的发展，金融已经成为现代经济的重要组成部分，一个稳 健而有效率的金融体系是一国经济健康和谐发展的前提条件。商业银行是应 社会化大生产和市场经济发展需要而形成的一种金融组织，作为金融体系中 的一个重要组成部分商业银行在社会经济生活中发挥着非常重要的作 用。 1 、研究背景及意义 自改革开放以来，中国经济一直运行在改革、开放和发展的轨道上，中 国金融改革也取得了一系列的显著进展，比如我国银行从过去从属于计划和 财政部门的会计和出纳地位逐步向自主经营的商业银行转化，商业银行统一 法人体制得到加强、商业银行经营机制逐步建立、内部经营管理和风险控制 能力逐渐提高、金融服务不断改进等等。从2 0 世纪9 0 年代初期我国开始对 原来的国家专业银行实施商业化改革到现在，现代商业银行的运作机制在我 国仅仅经历了十多年的发展，与发达国家和地区的商业银行相比，我国商业 银行整体竞争能力仍较弱，在很多方面与其差距明显，诸如：不良贷款比例仍 然较高，经济效益不高，自我发展能力不足等等，另外，由于经济体制的原因， 过去我们不需要对商业银行经营管理作出科学全面的评价，因而缺乏系统完 善、可操作性强的经营管理综合评价指标及办法。随着我国4 大国有商业银 行( 在后文里简称为四大银行或国有银行) 的股份制改造已接近尾声，现代 金融企业制度已经建立并逐步完善，同时，随着我国加入w t o 时的承诺，- 2 0 0 6 年1 2 月1 1 日我国金融业全面对外资银行开放，我国金融市场与国际金融市 场日益融为一体，银行之间的竞争更加激烈，我国商业银行将面临来自外资 银行竞争的重大考验，在这种情况下，按照现代金融企业绩效管理的要求， 我国商业银行经营绩效综合评价探讨 深化我国商业银行绩效管理改革，对我国商业银行经营绩效作出科学全面的 评价，提高我国商业银行的经营绩效，对我国商业银行经营管理变得越来越 重要。 对我国商业银行经营绩效进行科学全面的评价，不仅有利于商业银行本 身的发展，同时也有利于整个国民经济的稳定协调发展。总的来说，建立科 学的商业银行经营绩效评价体系，对我国商业银行的经营状况作出客观正确 的判断具有重要意义： 首先，从微观层面看，对商业银行的经营绩效作出一个客观的评价，有 利于提高银行的内部管理水平，提高银行的风险防范能力和资源配置效率。 通过对银行经营绩效的科学评价可以引导管理者和经营者的行为趋于实现价 值最大化这个经营目标；通过对银行绩效评价体系中一些指标的监控可以促 使管理者和经营者及早发现银行存在的各种问题，采取必要措施降低风险； 通过绩效评价便于银行对内部各部门的资源配置加以规范，有利于整合银行 的各种经济资源，提高银行经营效益。 其次，从中观层面看，对商业银行的经营绩效作出一个客观的评价，有 利于顾客、投资者这些相关利益主体更好的了解银行的经营管理状况。顾客、 投资者作为银行的利益相关者都需要获知银行的经营效益情况，但由于各种 信息不对称，让顾客、投资者无法得知银行的真实经营状况，绩效评价有利 于提高商业银行信息披露的真实性和广泛性，有利于顾客、投资者这些利益 相关者做出准确的投资和经营决策。 最后，从宏观层面看，对商业银行的经营绩效作出一个客观的评价，有 利于我国金融监管当局加强对金融机构的监管，稳定国家和地区的金融，协 调社会经济，促进经济发展。当前，我国金融业在国民经济中居重要地位， 商业银行是金融业的重要组成部分，对国民经济的影响远远大于一般企业。 对商业银行的经营绩效评价可以为金融监管当局提供每家银行的较为客观准 确的经营管理状况，金融监管当局通过分析银行经营绩效评价的各项指标及 其变动，可对其监管政策的效果进行跟踪研究，从而采取措施控制和防范金 融风险，稳定国家和地区的金融，更有效地协调社会经济各方面的运转，并 以此促进经济增长。 综上所述，对商业银行的经营绩效作出一个客观的评价，无论是从微观、 2 引言 中观还是宏观上看都具有重要作用。 所以，如何建立科学的经营管理综合评价体系，理智地分析、评价我国 商业银行的经营绩效状况，找出国内外商业银行的差距及其原因所在，尽快 解决商业银行经营管理中存在的问题，依靠商业银行自身的发展，适应体制 和环境的变化，不断提高经营管理水平，把我国的商业银行办成具有国际经 营管理水平的大银行，是摆在我国银行业面前的一个重大课题。立足现实， 着眼未来，客观分析、综合评价商业银行的经营绩效，对于引导我国银行业 抓住机遇，发展壮大并争取在国际银行业的竞争中居于有利地位具有极其重 要的推动作用，同时对维护我国金融业的健康发展乃至确保国家金融安全也 至关重要。 故本文将以我国商业银行的经营绩效状况为研究对象，一方面从我国的 具体国情出发，紧密联系我国国情和商业银行经营管理的实际，另一方面， 借鉴国际惯例及西方国家的先进做法，探讨如何建立科学的经营管理综合评 价体系，综合评价商业银行的经营绩效，从而为进一步提高我国商业银行经 营管理水平探讨改进之路。由于时间、资料等的限制，笔者对这一问题的探 讨还需要在论文外进行更深入的探讨，但希望本文的探讨能对我国商业银行 经营绩效状况的评价提供一点具有参考价值的学术意见。 2 、商业银行经营绩效评价的涵义 ( 1 ) 经营绩效的涵义一 在探讨商业银行经营绩效评价之前，我们首先应该要明确经营绩效的涵 义。就现有的研究文献资料看，学者们对经营绩效的涵义主要有两种观点： 一种是将经营绩效视为产出，即经营绩效产出论，一种是将经营绩效视为一 种行为，即经营绩效行为论。1 产出论认为组织的经营绩效应当是指在特定的 时闻内，由特定的工作职能或活动产生的记录，应该通过一个组织的战略目 标的完成情况来判断经营绩效的高低。行为论认为，某些因素相对于其它因 素而言，对一个组织工作的结果有明显、直接的影响，经营绩效的意义就与 这些因素等同起来了因此，那些与组织的战略目标有关的行为本身就是经 1 陈芳，绩效管理，p 6 - p 8 海天出版社2 0 0 2 我国商业银行经营绩效综合评价探讨 营绩效。 这两种观点各有依据，但是也各有不足。若只把经营绩效作为一种产出 来管理，容易导致企业行为短期化，忽视企业资源的有效配置，挫伤员工积 极性。若只把绩效当作一种行为，似乎比结果导向公平、合理，但由于缺少 了目标激励，预期产出将无法实现，企业最终无法运作，而且目前对单纯的 行为评判尚缺乏有效的评判标准，其现实操作性不强。因此，本文将这两种 观点综合考虑，认为经营绩效实际上既是一种产出，同时又是一种行为，两 者相辅相成，不可分割。经营绩效作为产出是行为的结果，经营绩效作为行 为是为了达到一定的目标也即为了取得一定的产出即结果。 ( 2 ) 经营绩效评价 评价是评价主体依据一定的方法和标准，或与同类事物比较，判断被评 价对象的功能、作用、效果等方面的“优”、“劣”。 经营绩效评价就是按照企业目标设计相应的评价指标体系，根据特定的 评价标准，采用特定的评价方法对企业一定经营期间的经营业绩做出客观、 准确的综合判断。绩效评价工作属于管理工作范畴，其产生的历史相当悠久， 绩效评价工作的雏形就是人类将劳动成果与劳动耗费的最初比较，而其 真正发展却是在1 6 世纪以后。随着现代公司制度的出现，所有权和经营权的 分离，使得所有者需要借助一定的方法对经营者的经营绩效做出评价，因为 企业的约束机制即使很健全，由于信息不对称使得经营者的努力程度和经营 水平仍可能不被所有者完全了解。在约束机制不能够解决这些问题时，经营 绩效评价可以在对经营绩效进行评价的基础上对经营者的努力结果进行相应 的奖励，发挥激励机制的作用；在一定程度上可以弥补约束机制的缺陷，激 励经营者更好地完成所有者要求达到的目标。 在传统上我们常常把绩效评价的目的局限于人力资源管理领域，如今， 由于其在入力资源管理的良好效果，越来越多的企业已将绩效评价应用到财 务、营销、生产、行政和企划等经营管理的很多方面。现代企业的经理人， 都在试图找到一种方法，通过对企业经营绩效的评价，进而持续地改进和提 升企业的经营绩效，最终实现企业的经营管理目标和战略目标。 ( 3 ) 商业银行经营绩效 商业银行经营绩效 4 引言 商业银行的经营绩效是多重因素共同作用的结果。对于商业银行的经营 绩效，学术界也尚未出现被统一接受的共识性定义。现代商业银行是按照现 代公司制组织模式成立的金融企业，从本质上来说它和其他企业一样，其基 本目标都是追求企业价值最大化。但是商业银行也具有自身的经营特殊性， 它除了盈利性的目标外，还有安全性、流动性的经营要求，另外，由于商业 银行在经济金融领域具有强大影响力，其经营风险控制能力要求也比一般企 业高，因此，结合前文的经营绩效的涵义，本文将商业银行的经营绩效界定 为：商业银行在市场机制的作用下。在一定经营期间内，按照“盈利性、安 全性、流动性”的基本经营原则，围绕企业价值最大化的目标，合理配置、 充分使用自身所拥有的经济资源，提供适应市场需求的金融产品和金融服务 所表现出来的经营业绩、运作效率和风险管理以及持续发展能力。本文的第 二章及以后将商业银行简称为银行，将商业银行的经营绩效简称为银行绩效。 商业银行经营绩效评价 根据不同绩效评价角度来划分，银行绩效评价可以分为商业银行对银行 员工绩效的评价、商业银行对各个职能部门绩效的评价以及商业银行对自身 整体绩效水平的综合评价。本文是对我国商业银行自身整体经营绩效的综合 评价。经营绩效评价的演变实际上是企业制度变迁的结果，也是其自身变化 的需要。人们对银行经营管理的认识，也是通过评价活动而不断深化的。商 业银行经营绩效评价是指从商业银行的企业性质出发。运用一系列定量、定 性指标对银行占有、使用、管理与配置经济资源的效果，即提供适应市场需 求的金融产品和金融服务所表现出来的经营业绩、运作效率和风险管理以及 持续发展能力进行考核、评价 商业银行的经营绩效评价一般包含两个层次，第一个层次是确定商业银 行经营绩效评价的标准和方法，并据此对商业银行的经营目标实现程度做出 评价：第二个层次是通过对评价得出的结论进行分析，找出改进银行经营状 况、提高经营绩效的途径。通过商业银行经营绩效评价，经营者可以决定银 行下一步的发展战略，投资者可以做出是否投资、投资哪家或哪些银行的决 策，监管者可以正确引导我国商业银行的经营行为，促进我国银行业的健康 和谐发展本文以后将商业银行经营绩效评价简称为绩效评价。 5 我国商业银行经营绩效综合评价探讨 3 、本文的结构 本文分5 个部分来研究，其框架结构如下： ( 1 ) 引言。从世界金融发展及我国银行业的现状入手，讨论商业银行经营 绩效评价的意义，提出研究我国商业银行经营绩效的命题，给出商业银行经 营绩效的定义，介绍本文的结构。 ( 2 ) 影响我国商业银行经营绩效的因素。包括影响我国商业银行经营绩效 的微观因素和宏观因素。 ( 3 ) 国内外商业银行绩效评价理论发展概况。分别介绍国外商业银行绩效 评价的发展概况及我国商业银行绩效评价发展概况。 ( 4 ) 我国商业银行经营绩效评价体系的建立。解释指标选取的原则并根据 这些原则构建指标体系。 ( 5 ) 根据上一章建立的指标体系，对我国商业银行经营绩效进行综合评 价。从我国实际情况出发，在收集大量数据的基础上，运用主成分分析法来 对我国商业银行经营绩效进行综合评价，并对评价结果作出分析，最后提出 提高我国商业银行经营绩效的途径。为商业银行经营者及国家金融监管部门 提供建议。 6 1 影响我国商业银行续效的因素 1 影响我国商业银行绩效的因素 1 i 全球银行业发展概况 银行业是一个古老的行业，起源于古代的货币经营业，最早可以追溯到 公元前2 0 0 0 年的古巴比伦以及古代的希腊和罗马。2 现代商业银行是应资本主 义生产的需要而产生的，随着商品经济的发展，经济主体对资金需求越来越 多样，对金融服务的要求也越来越高，商业银行之间的竞争也越来越激烈， 这使得现代商业银行的经营内容、范围及其所具有的功能也在不断的发展。 回顾过去，才能更好地展望未来，因此，本文在此先对国内外银行业的发展 及其现状做一个简要概述。 1 i i 国外银行业发展概况 国外商业银行的发展比较早，早在中世纪的欧洲就已经在出现了以“银行” 命名的信用机构。经过数百年的发展，国外商业银行经营运作也比较成熟。 二战以后，尤其是2 0 世纪7 0 年代以来，商业银行的业务和经营发生了巨大 的变化，2 0 世纪末，随着金融自由化、经济全球化的发展以及现代信息技术 在金融行业中的大量应用，西方商业银行随之出现了一些新的特点，比如说： 经营全能化、发展国际化、业务多元化、系统网络化、工具创新化、操作规 范化等等。 ， 国外商业银行就实力和竞争力看，美国、欧盟、日本的商业银行大都实力 雄厚，竞争力强。全球金融业最权威的评选机构英国银行家杂志2 0 0 6 年第7 期公布的2 0 0 6 年度全球1 0 0 0 家大银行排名榜中，来自欧盟的有2 8 6 家银行，其资产总额超过全部1 0 0 0 家大银行的资产总和的一半，达5 0 7 ， 2 殷孟波，曹廷贵主编，货币金融学，p 2 5 2 - 2 6 0 西南财经大学出版社2 0 0 0 年 7 我国商业银行经营绩效综合评价探讨 其利润总额占全部1 0 0 0 家利润和的i 3 强。为3 7 4 。这2 8 6 家银行中有 2 0 家来自英国，其税前利润总额为6 5 1 亿美元，一级资本回报率为2 6 8 ， 远远高于欧盟其他2 4 国银行2 0 9 的平均水平。美国上榜的1 9 7 家银行利润 占比为2 6 5 ，超过全部上榜银行利润总和的i 4 ，在榜上排名前7 位的银 行中有3 家来自美国，分别是花旗银行、美洲银行和j p 摩根大通，显示了美 国银行的强大实力。日本银行业则继续保持恢复性稳定增长，2 0 0 6 年度实现 税后利润5 1 3 亿美元，比去年的3 2 4 亿美元增加了1 8 9 亿美元，实现了较快 的增长。 按一级资本排名，前7 家银行仍然与上年度一致，但次序发生变化。如下 表i - i 所示： 表 - i 全球银行业按一级资本排名前7 名( 2 0 0 6 年) 排名银行名称一级资本( 亿美元) 1 美国花旗银行7 9 4 2 英国汇丰控股 7 4 4 3 美国美洲银行 7 4 0 4 美国j p 摩根大通 7 2 5 5 日本三菱日联金融集团 6 3 9 ， 6 法国农业信贷集团 6 0 6 7 苏格兰皇家银行 4 8 6 资料来源：t o pl 0w o r l db a n k s ，r h eb a n k e r ，j u l y ，2 0 0 6 近年来，国际上大银行之间相互合并，强强联合，集中资源，银行的经 营规模和经营效率得到提高，在上榜的1 0 0 0 家大银行中，最大6 家银行的一 级资本和利润占比分别为1 5 和1 7 2 ，而这6 家银行基本都是通过合并联 合产生的，还有些银行是跨国并购产生的，这说明银行的合并和联合是当前 国际银行业的发展趋势，这为我国商业银行之间以及国内商业银行和国际先 进银行之间相互合作以促进自身发展提供了一些参考。 1 1 2 我国商业银行经营现状 在历史上很长的一段时期，即建国之后，改革之前的二十多年间，中国人 民银行既是管理者，又是经营者。这种状况到1 9 7 8 年开始逐步发生转变，直 1 影响我国商业银行绩效的因素 到2 0 世纪9 0 年代初期，我国国家专业银行向商业银行转化这一目标进一步 明确，转换步伐开始加快。到现在基本上已经形成国内商业银行间、国内商 业银行与外资银行间激烈竞争的格局。 向商业银行转轨以后，我国商业银行积极适应市场的变化，不断深化改 革，积极推进商业银行经营管理模式、体制建设，经营效率、管理水平有了 明显提高。从目前来看，随着银行改制上市的逐步深入，银行的内部治理结 构日渐完善，对市场绩效和风险日趋敏感。另外，随着外资银行的准入，中 外资机构之间竞争与合作加深，部分外资银行作为战略投资者不断参股中资 银行，我国商业银行的管理、技术平台和产品创新方面都得到了一定改善。 经过十几年的改革和发展，以国有商业银行为主体的中国金融机构己具 备了走向世界的实力，尤其是自1 9 9 8 年8 月以来，国家财政为增加我国国有 商业银行的自有资本而几次发行国债，先后向4 家国有商业银行补充了2 7 0 0 亿资本金3 ，从而使我国的商业银行一级资本充足率己完全达到了世界顶尖大 银行的水平。 根据银行家2 0 0 6 全球1 0 0 0 家大银行( 以一级资本衡量) 排名看，2 0 0 6 年中资银行进入排名的由2 0 0 5 年的1 9 家上升到2 5 家，其中6 家银行首次入 选，而且我国入选的银行一级资本与总资产的平均增长率、税前利润平均增 长率远远快于世界前1 0 0 0 家银行的增长速度，2 0 0 6 年我国入选的银行一级资 本平均回报率比2 0 0 5 年增长了近1 0 ，这显示了我国商业银行资本实力增长 强劲。 以资产、贷款总额、存款总额衡量均为中国第一大银行的中国工商银行 2 0 0 6 年l o 月2 7 日成功实现香港和上海两地同步上市，按当日股价计算，工 行市值为1 3 9 1 亿美元，排在花旗集团、美国银行、汇丰控股和j p 摩根之后， 为世界第五大银行。同时也创下了全球的i p o 记